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1. ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la entidad AYLLU S.R.L. en el periodo a auditar,
han sido examinadas por la Unidad de Auditoria Interna
3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de auditoria sobre los Estados Financieros e
informacio n complementaria relativos a la entidad AYLLU S.R.L. por el
an o 2016, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria NIAs.
Evaluar y emitir opinio n sobre el grado de confiabilidad a la estructura
de control interno implementado en la empresa.
Verificar la implementacio n de acciones correctivas en referencia a las
recomendaciones efectuadas de auditoras al periodo anterior.
4. ALCANCE
Se evaluara el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2016, entre los cuales el trabajo de auditoria se centrara en los siguientes:
los estados Financieros de la empresa.
Los libros contables.
Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
El estatuto de la empresa.
El acta de asamblea general de socios
La empresa inicia con un capital de S/. 30,000.00 conformado por tres socios
que tiene un aporte cada uno de ellos de:
Gerente general.
Contador general.
Secretaria.
Almace n
Trabajadores.
1 personal de servicio.
2 conductores.
ASAMBLEA
GENERAL
GERENTE
GENERAL
CONTADOR SECRETARIADO
GENERAL GENERAL
Aspectos contables:
Aspectos tributarios:
Los aspectos tributarios aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:
Es contribuyente del re gimen general, por tanto realiza los pagos por:
o IGV 18%
o ESSALUD 9%.
Legislacin.
Las normas legales aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:
Co digo de comercio.
El estatuto.
6. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Existencias
Objetivo:
Objetivo:
Determinar que la cuenta Inmueble, Maquinaria y Equipo este acorde con los
procedimientos de adquisicio n autorizados por la Gerencia o la Asamblea,
tambie n observar co mo se realizan los procesos de baja de maquinarias y
equipo.
Objetivo:
Riesgo
reas Criticas
Existencias Alto
Responsabl Tiempo
Actividades
e Horas
Planificacin y programacin 15
Supervisin y revisin de los PT 9
Supervisor Informe 5
Memorando de antecedentes 1
30
Planificacin y programacin 18
Anlisis de los Estados Financieros 8
Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones 17
Coordinador Comunicacin parcial de los resultados 6
Elaboracin del informe final 5
Elaboracin del Memorando de planificacin 2
56
Planificacin, programacin y pruebas de 5
anlisis: 24
- Efectivo y equivalente de efectivo 24
- Cuentas por cobrar 15
Auditor - Inventario 24
- Inmueble, maquinaria y equipo 10
- Cuentas por pagar 14
- Tributos por pagar 8
- Patrimonio 124
Elaborado por:
Auditor Auditor
ANEXO N 01
REVISION ANALITICA
MONEDA S/.
ANEXO N 02
REVISION ANALITICA
MONEDA S/.
CUENTA AO 2016 %
Ventas 34.460,10 100
(-) Costo de Ventas 14.473,24 42
Utilidad Bruta 19.986,86 58
Gastos de Ventas 0.00 0
Gastos de Administracin 16.466,42 48
Gastos Financieros 0.00 0
Gastos de Distribucin 0.00 0
Utilidad Operativa 3.520,44 10
Otros Ingresos 0.00 0
3.520,44
Utilidad Antes de IR 10
ANEXO N 03
ENTIDAD AYLLU S.R.L.
CUENTA RIESGO
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Efectivo y
Realizar pruebas de ingresos y egresos sobre montos
Equivalentes Transacciones Significativas.
importantes y transacciones rutinarias
de Efectivo
Activos de materiales no ingresados por Revisar los registros de ingreso y salida de materiales
Existencias medio de los registros. segn mtodos de valuacin de almacn
Revisar selectivamente las adquisiciones y bajas si
Inmueble, Adquisiciones y bajas no autorizadas y fueron autorizadas o no por la gerencia y si fueron de
Maquinaria y registradas. conocimiento de la junta.
Equipo Depreciaciones mal calculadas. Hacer inventarios fsicos selectivos.
Calcular las depreciaciones de los activos fijos
Tributos por Confirmar y revisar la documentacin con contabilidad
Saldos antiguos registrados pendientes
de pago.
y la oficina de control interno de sus razones de
pagar obligaciones de periodos pendientes