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NDICE
INTRODUCCIN E HISTORIA...3
MISIN...4
VISIN...4
ORGANIGRAMA..5
CATLOGO DE CUENTAS5
CONCLUSIN..9
CASOS PRACTICOS..9
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UNIVERSIDAD
AUTNOMA DE
TLAXCALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICO ADMISTRATIVAS
CONTADURA PBLICA
Empresa Constructora
CONSTRURAMA, S.A. DE C.V.
INTEGRANTES:
Cuarto Semestre A
Aula: A-3
Turno: Vespertino
01-MARZO-2014
Primavera 2014
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INTRODUCCIN E HISTORIA
Tiene sus inicios en Tlaxcala, pero hoy en da tiene plantas en Oaxaca, Hidalgo,
Puebla, y oficinas en Mxico, D.F.
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MISIN: Trabajar da a da, con empeo y conviccin, un proyecto tico, fundado
con la verdad, dignidad y trabajo. Con valores sociales, para as cuidar nuestros
productos, tener la mejor calidad y servicio para todos nuestros empleados y
consumidores.
VISIN: Ser reconocidos como uno de los grupos constructores lderes del pas y
el; a travs de la generacin de proyectos, negocios y soluciones integrales para
nuestros clientes.
ORGANIGRAMA
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CATLOGO DE CUENTAS
1. ACTIVO
10 ACTIVO CIRCULANTE
101 Caja
101.001 Diferentes Frentes.
102 Bancos
102.002 BANORTE
102.003 HSBC
103 Inversiones en Valores a la vista
103.001 Inversin HSBC
103.002 HSBC Fideicomiso
104 Documentos por cobrar
105 Clientes
106 Estimaciones por cobrar
106.001
106.002
106.007
107 Funcionarios y Empleados
108 Deudores Diversos
109 Anticipos a Proveedores
110 Anticipo a subcontratistas
111 Obras en Proceso
112 IVA Acreditable
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15. ACTIVO FIJO
151 Maquinaria y equipo
152 Depreciacin acumulada
153 Terrenos
154 Edificios
155 Depreciacin acumulada
156 Herramientas y equipo
157 Depreciacin acumulada
158 Mobiliario y Equipo de Oficina
159 Depreciacin acumulada
160 Equipo de cmputo
161 Depreciacin acumulada
162 Equipo de transporte
163 Depreciacin acumulada
164 Depsitos en Garanta
18. ACTIVO DIFERIDO
181 Impuestos anticipados
182 Seguros y Fianzas.
2. PASIVO
20 CIRCULANTE:
201 Impuestos y aportaciones por pagar
202 Documentos por pagar
203 Anticipos de Obra
203001 SIAPA. Medidores.
204 Proveedores
205 Crditos Bancarios
206 Acreedores Diversos
207 IVA. Trasladado por pagar
208 P.T.U. por Pagar
21 FIJO
210 Crditos Bancarios a Largo Plazo
211 Documentos por pagar a largo plazo
1. CAPITAL
3. CAPITAL CONTABLE
301 Capital Social Fijo
302 Capital Social Variable
303 Resultado del Ejercicio
304 Resultado de Ejercicios Anteriores
305 Reserva Legal
4. INGRESOS
40 INGRESOS
410 Por obra pblica
411 Por estimaciones
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412 Anticipo de Obra
413 Otros ingresos
414 Por Obra Privada
415 Productos Financieros
416 Por Venta de Activo Fijo
417 Ingresos por Arrendamiento de Equipo
4. EGRESOS
50 COSTO TOTAL DE OBRAS
500 Costo Directo de Obra
501. Edificaciones
50l.001 Materiales Ptreos
501.002 Material Hidrulico
501.003 Material Elctrico
501.004 Herrera
501.005 Materiales Diversos
50l.006 Subcontratos
501.007 Pintura
501.008 Mano de obra
501.009 Horas extras
501.010 Aguinaldos
502. SIAPA
502.001Sustitucin
502.002 Instalacin
502.003 Materiales
502.004 Mano de Obra
502.005 Aguinaldos
502.006 Vacaciones
502.007 Gratificaciones
510. Costo Indirecto de Obra
510 Edificaciones
510.001 Supervisin de obra
510.002 Fianzas
510.003 Permisos
510.004 Fotografas
510.005 Servicios de radiocomunicacin
510.005 Papelera
510.006 Copias
510.007 Fotografas
510.008 Cuotas sindicales
510.009 Combustibles y lubricantes
510.010 Reparacin y mantenimiento de maquinaria
510.011 Mantenimiento de equipo de transporte
510.012 Cuotas patronales IMSS
511 Costo de Venta de Activo Fijo
56. GASTOS DE OPERACIN
560 Gastos de Administracin
560.001 Sueldos y Salarios
7
560.002 Horas Extras
560.003 Vacaciones
560.004 Prima Vacacional
560.005 Finiquito Laboral
560.006 Capacitacin y adiestramiento
560.007 Cuotas y suscripciones
560.008 Cuotas Sindicales
560.009 Cuotas Patronales IMSS
560.010 Cuotas al INFONAVIT
560.011 2% sobre nminas
560.012 Crdito al Salario
560.013 Honorarios a profesionistas
560.014 Papelera y artculos de escritorio
560.015 Consumo Energa Elctrica
560.016 Seguros y Fianzas
560.017 Donativos
560.018 Recargos
560.019 Actualizaciones
560.020 Agua
560.021 Mantenimiento Oficinas
560.022 Mantenimiento equipo de transporte
560.023 Servicio Celular
560.024 Telfono
560.025 Cuotas y peajes
560.026 Refrendos
560.027 Servicios de comunicacin
560.028 Depreciacin Edificios
560.029 Depreciacin Maquinaria y Equipo
560.030 Depreciacin Mobiliario y Equipo
560.031 Depreciacin Equipo de cmputo
560.032 Depreciacin Equipo de Transporte
560.033 Gastos no deducibles
561. Gastos Financieros
562. Otros Gastos
563. Deductivas
CONCLUSIN
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cualquier obra ya sea de una casa, edificio, local, etc. por lo que es importante
tener conocimiento de todo su proceso desde la convocacin a la obra hasta la
firma del tipo de contrato segn se acuerde por la parte contratista y contratado.
CASO PRCTICO No 1
Caja $10,000.00
Bancos 100,000.00
Clientes 50,000.00
IVA acreditable 30,000.00
Mobiliario y equipo de oficina 70,000.00
Equipo de transporte 90,000.00
Casas habitacin 1, 500,000.00
Proveedores $30,000.00
Acreedores diversos 15000.00
IVA trasladado 7000.00
Capital social 1, 798,000.00
Nota: Se cuenta con tres casas habitacin con un costo unitario de $500,000.00
3.- Se paga una fianza para garantizar la terminacin de la obra demolicin por el 8% del
contrato ms IVA.
4.- Para realizar la obra de demolicin se recibe un anticipo del 25% ms IVA.
5.- Se pagan los salarios por $423,890.00 de la obra de demolicin reteniendo el 27.30%
de ISR y el 6.43% de IMSS.
6.- Se firma un contrato para un puente peatonal por $76, 986,365.00 ms IVA.
7.- Se paga una fianza para el puente peatonal por el 15% de contrato ms IVA.
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9.- Se recibe una factura por concepto de renta de maquinaria pesada para la obra de
demolicin por $45,670.00 ms IVA y se le queda a deber hasta que se recibe el pago de
la primera estimacin.
Trabajos estimados para realizar obra del puente peatonal $ 22, 004,934.56
Deducciones
2%CNIC $1, 539,727.30
1% Inspeccin 769,863.65
1% Obras 769,863.65
Anticipo 150,000.00
16% IVA anticipo 24,000.00
Subtotal 3, 253,454.60
$18, 751,479.96
16% de IVA 3,000.236.79
Neto a liquidar 21, 751,716.75
18.- Se firma un contrato para pavimentacin de una calle por $ 120,000.00 ms IVA.
19.- Se paga una fianza para garantizar la terminacin de la obra pavimentacin por el
9% del contrato ms IVA.
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20.-Para realizar la obra de pavimentacin se recibe un anticipo del 25% ms IVA.
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NOTA: Para ver a detalle los asientos y partidas, valla al ejercicio de Excel de la
empresa de que se trate.
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CASO PRCTICO No. 2
AP: La empresa CRUZ AZUL, S.A. DE C.V. inicia sus operaciones el 1 de marzo
de 2014 con un capital social de $50,000.00 los cuales fueron depositados en el
banco:
1.- Se firma un contrato para realizar una banqueta de 1km por $3000,000.00 ms IVA.
2.- Se paga una fianza para garantizar la terminacin de la banqueta por el 10% del
contrato ms IVA.
3.- Para realizar la obra de banqueta se recibe un anticipo del 25% ms IVA.
4.- Se pagan salarios por $350,000.00 de la obra de banqueta reteniendo el 25% de ISR y
el 8% de IMSS.
6.- Se paga una fianza para el edificio por el 17% de contrato ms IVA.
8.- Se recibe una factura por concepto de renta de maquinaria pesada para la obra de la
banqueta por $50,000.00 ms IVA y se le queda a deber hasta que se recibe el pago de la
primera estimacin.
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15.- Se pagan sueldos por la construccin del edificio por $1000,000 reteniendo el 26%
del ISR y el 5% del IMSS
16.-Se presenta la estimacin #1 del 45% de la obra del edificio como sigue:
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ASIENTOS DE DIARIO CASO PRACTICO No. 2
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NOTA: Para ver a detalle los asientos y partidas, valla al ejercicio de Excel de la
empresa de que se trate.
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