Principales Obligaciones Fiscales

Personas Fsicas
Sesin 05

27/09/2016
Impuestos en Derecho Fiscal

Licenciatura en Derecho

Cuatrimestre 09

Job Daniel Wong Ibarra

Matricula 00182090
 INTRODUCCIN

Las obligaciones fiscales de las personas fsicas varan de rgimen a

rgimen, siendo el que tiene menor nmero de obligaciones el rgimen de
Asalariados y comparten el primer lugar en nmero de Obligaciones el De
Servicios Profesionales por Honorarios y el de Actividades Empresariales. Esto en
razn del nivel de ingresos que manejan cada actividad y la naturaleza misma de
su giro.

DESARROLLO

1. PERSONAS FSICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL:

Estn obligadas a:
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes
Mantener actualizada su informacin en el Registro Federal de
Contribuyentes, tales como:
o Apertura de Establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn
o De Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.
o Aviso de suspensin de actividades
o Aviso de reanudacin de actividades
o Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones
fiscales
o Aviso de cambio de Domicilio Fiscal.
Emitir Comprobantes fiscales Digitales (facturas electrnicas).
Llevar contabilidad electrnica a travs del Software Mis Cuentas en caso
de no exceder los 2 millones de pesos sus ingresos, y en caso de exceder
 los 4 millones de pesos a travs de un sistema de contabilidad electrnica
capaz de generar archivos XML.
Presentar Declaracin Anual
Presentar declaraciones mensuales de ISR, IVA, IETU, IEPS, etctera
Presentar declaraciones informativas tales como DIOT, entre otras.
Formular un estado de posicin financiera y levantar inventario de
existencias al 31 de diciembre de cada ao.
Efectuar retenciones. Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre
la renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso,
entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto
de crdito al salario.
Expedir constancias. Si tienes trabajadores debers entregarles
constancia de las percepciones que les pagues y las retenciones que les
efectes, a ms tardar en el mes de febrero de cada ao.
Llevar un registro especfico de las inversiones por las que se tom la
opcin de deduccin inmediata.
Calcular en la Declaracin Anual del impuesto sobre la renta, la
participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Presentar Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros DIOT,
proporcionando mensualmente al Servicio de Administracin Tributaria
(SAT) informacin sobre las operaciones con tus proveedores.

2. PERSONAS FSICAS SERVICIOS PROFESIONALES (HONORARIOS):

Estn obligadas a:
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes
Mantener actualizada su informacin en el Registro Federal de
Contribuyentes, tales como:
o Apertura de Establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn
 o De Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.
o Aviso de suspensin de actividades
o Aviso de reanudacin de actividades
o Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones
fiscales
o Aviso de cambio de Domicilio Fiscal.
Emitir Comprobantes fiscales Digitales (facturas electrnicas).
Llevar contabilidad electrnica a travs del Software Mis Cuentas en caso
de no exceder los 2 millones de pesos sus ingresos, y en caso de exceder
los 4 millones de pesos a travs de un sistema de contabilidad electrnica
capaz de generar archivos XML.
Presentar Declaracin Anual
Presentar declaraciones mensuales de ISR, IVA, IETU, IEPS, etctera
Presentar declaraciones informativas tales como DIOT, entre otras.
Efectuar retenciones. Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre
la renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso,
entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto
de subsidio para el empleo.
Expedir constancias. Si tienes trabajadores debes entregarles constancia
de las percepciones que les pagaste y las retenciones que les efectuaste, a
ms tardar en el mes de febrero de cada ao.
Calcular en la Declaracin Anual del impuesto sobre la renta, la
participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa.

3. ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES:
Estn obligadas a:
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes
Mantener actualizada su informacin en el Registro Federal de
Contribuyentes, tales como:
o Apertura de Establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn
o De Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.
 o Aviso de suspensin de actividades
o Aviso de reanudacin de actividades
o Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones
fiscales
o Aviso de cambio de Domicilio Fiscal.
Emitir Comprobantes fiscales Digitales (facturas electrnicas).
Presentar Declaracin Anual.
Presentar declaraciones mensuales de IVA e ISR
Presentar Declaraciones Informativas DIM.
En caso de tener trabajadores:
o Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta a tus trabajadores y
entregarlas al SAT mensualmente en las mismas fechas
que declares sus impuestos.
o En caso que les corresponda, debes entregarles en efectivo las
cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio al
empleo.
o Entregarles a los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia
anual de las percepciones y las retenciones que les efectes, a ms
tardar en el mes de febrero de cada ao.
o Presentar declaracin informativa de las personas a las cuales les
efectuaste pagos por sueldos y a las que les realizaste pagos por
concepto de subsidio para el empleo, a ms tardar el 15 de febrero
del siguiente ao mediante el programa DIM.

4. PERSONAS FSICAS CON INGRESOS POR SALARIOS:

Estn obligadas a:
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes
Mantener actualizada su informacin en el Registro Federal de
Contribuyentes, tales como:
a. Aviso de suspensin de Actividades
b. Aviso de reanudacin de Actividades
 c. Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones
fiscales.
Presentar declaracin Anual.
Entregar al patrn tu acta de nacimiento para que te inscriba en el Registro
Federal de Contribuyentes, si ya ests inscrito, debes proporcionarle tu
RFC.
Informar por escrito a tu patrn antes de que te haga el primer pago
si prestas servicios a otro empleador y ste te aplica el subsidio para el
empleo, a fin de que ya no se aplique nuevamente.
Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a
tu nuevo patrn (en el caso de que tengas dos o ms patrones en el ao de
calendario) dentro del mes siguiente a aqul en que empieces a laborar, o
en su caso, al empleador que vaya a efectuar el clculo del impuesto
anual. No se debe solicitar constancia al patrn que haga el citado clculo
anual.

5. RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL:

Estn obligados a:

Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes

o Mantener actualizada su informacin en el Registro Federal de
Contribuyentes, tales como: Apertura de Establecimiento, sucursal,
local fijo, semifijo o almacn
o De Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.
o Aviso de suspensin de actividades
o Aviso de reanudacin de actividades
o Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones
fiscales
o Aviso de cambio de Domicilio Fiscal.
 Emitir Comprobantes fiscales Digitales (facturas electrnicas).
Llevar contabilidad electrnica a travs del Software Mis Cuentas en caso
de no exceder los 2 millones de pesos sus ingresos, y en caso de exceder
los 4 millones de pesos a travs de un sistema de contabilidad electrnica
capaz de generar archivos XML.
Presentar Declaracin Anual
Presentar Declaraciones Bimestrales
Entregar nota de venta cuando tus clientes no requieran factura, es decir
por las ventas que realices o servicios que prestes al pblico en general.
Efectuar el pago de tus compras e inversiones, cuyo importe sea superior a
dos mil pesos, mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de servicios.
Presentar una declaracin informativa bimestral de tus ingresos, gastos y
proveedores, sin embargo, no tienes que presentarla si cumples la
obligacin de hacer el registro de tus ingresos y gastos en la aplicacin
electrnica Mis Cuentas.

CONCLUSIONES

De acuerdo a la actividad desarrollada por el contribuyente, son las reglas por las
cuales se regir su tributacin. Es de suma importancia la estricta observancia de las
mismas, para salud tributaria.

REFERENCIAS

1. Ley de Impuesto Sobre la Renta Cmara de Diputados (2016)

2. http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/Pagin
as/otras_obligaciones.aspx
3. http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/Pagin
as/default.aspx