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Proyecto Final

6-2-2017
Introduccin a la Contabilidad

Lidia Snchez Riquelme


INSTITUTO IACC
Desarrollo

INSTRUCCIONES:

En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al 31.12.2013. Luego de
prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentrselos al directorio y gerentes de finanzas de la
entidad. Dentro del desarrollo de la exposicin solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes
financieros que usted presentar (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo
que cumple cada uno y la informacin que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:

Saldo inicial del efectivo $7.500.000


Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La mercadera vendida tiene un

costo de $4.130.000.
Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente bancaria.
Se registra la depreciacin del ejercicio.
Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000

Entonces, prepare lo siguiente:

1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las transacciones antes
mencionadas.

LIBRO DIARIO RONDA


7) CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

Banco Activo Aumenta 700.000

Prstamo bancario Pasivo Aumenta 700.000

Glosa: Prstamo bancario


8) CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

Depreciacin ejercicio Prdida Aumenta 240.000

Depreciacin acumulada Pasivo Aumenta 240.000

Glosa: 1 ao de depreciacin muebles


9) CUENTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

Gasto mantencin oficinas Prdida Aumenta 120.000

Provisin gastos Pasivo Aumenta 120.000

Glosa: Provisin mantencin oficinas

TOTALES GENERALES 33.664.100 33.664.100


LIBRO MAYOR RONDA
CUENTAS DE BALANCE

X
RONDA
BALANCE GENERAL AL 31.12.2013
ACTIVOS PASIVOS
RONDA
ACTIVOS CORRIENTES $18.467.300 PASIVOS CORRIENTES $8.812.678
CAJA Estado
$2.213.200 de Resultado
PROVEEDORES $6.747.300
Del 01.01.2013 al 31.12.2013
BANCO $5.700.000 PRESTAMOS BANCARIOS $700.000
CLIENTES $7.800.000 IVA DEBITO FISCAL $1.245.378
Ingresos por venta: $6.554.622
MERCADERIAS
Costos de venta: $1.540.000 PROVISION DE GASTOS
($4.130.000) $120.000
Ganancias (prdidas) actividades $2.424.622
IVA CREDITO FISCAL $1.214.100
operacionales:
Gasto mantencin
ACTIVOS oficina:
NO CORRIENTES -$90.000 ($120.000)
MUEBLES $150.000
Depreciacin ejercicio: ($240.000)
DEPRECIACION ACUMULADA $240.000
Ganancias (prdidas) del Ejercicio: $2.064.622
PATRIMONIO $9.564.622
CAPITAL: $7.500.000

RESULTADO DEL EJERCICIO: $2.064.622

TOTAL ACTIVOS: $18.377.300 TOTAL PASIVOS MS PATRIMONIO: $18.377.300


RONDA
Estado de Flujo de Efectivo
Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2013
EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES -$ 1.438.056
Ingresos por ventas $ 6.554.622
Proveedores -$ 6.747.300
IVA D/F -$ 1.245.378
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -$ 700.000
Pago prstamo bancario -$ 700.000
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN -$ 150.000
Pago por compra de activo fijo muebles -$ 720.000
Cobro por venta de activo fijo, muebles $ 570.000
AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO -$2.288.056
Efectivo y equivalente al inicio del periodo $ 7.500.000
Efectivo y equivalente al final del periodo $ 5.211.944

2) Registre el asiento de cierre y apertura del periodo

RONDA
Asiento de Cierre
Cuentas de Prdidas y Ganancias
31 diciembre 2013

1
Ingresos por ventas $6.554.622
Resultado del ejercicio $2.064.622
Costo de venta
$4.130.000
Gastos mantencin oficinas $120.000
Depreciacin ejercicio $240.000
RONDA
Asiento de Cierre
Cuentas de Balance
31 diciembre 2013

2
Proveedores $6.747.300
IVA D/F $1.245.378
Prstamo Bancario $700.000
Provisin de gastos $120.000
Capital $7.500.000
Resultado ejercicio $2.064.622
Depreciacin acumulada $240.000
Caja $2.213.200
Banco $5.700.000
Clientes $7.800.000
Mercadera $1.540.000
IVA C/F $1.214.100
Muebles $150.000

$18.617.300 $18.617.300

RONDA
Asiento de Apertura
Cuentas de Balance
01 Enero 2014

3
Caja $2.213.200
Banco $5.700.000
Clientes $7.800.000
Mercadera $1.540.000
IVA C/F $1.214.100
Muebles $150.000
Proveedores $6.747.300
IVA D/F $1.245.378
Prstamo Bancario $700.000
Provisin de gastos $120.000
Capital $7.500.000
Resultado ejercicio $2.064.622
Depreciacin acumulada $240.000

$18.617.300 $18.617.300

RONDA
Asiento de Traspaso de Resultado
01 Enero 2014

4
Resultado del ejercicio $2.064.622
Resultados acumulados $2.064.622

Dentro de los principales objetivos de los Estados Financieros, est el brindar informacin eficaz y oportuna
en relacin a los acontecimientos econmicos ocurridos en un determinado periodo de tiempo. Para la
empresa Ronda se han desarrollado informes correspondientes a actividades desarrolladas desde el 01 de
Enero de 2013 hasta el 31 de Diciembre de 2013, con sus respectivos Libros Diarios, Mayor y Asientos de
Cierre (2013) y Apertura (2014)

Balance: Es un informe contable que refleja la situacin econmica y financiera de Ronda durante el ao
2013. Aqu estn los recursos que posee (activo), las obligaciones de pago o deudas emanadas de la
actividad econmica (pasivo) y el patrimonio que aportaron los socios para el funcionamiento de la entidad
(Capital), el cual est totalmente equilibrado, es decir, los Activos igualan al Pasivo ms el Patrimonio,
logrando as la Ecuacin Contable.

Estado de Resultados: O de Prdidas y Ganancias, es un estado financiero en el que se puede ver de manera
ordenada y detallada cmo se obtuvo el Resultado del Ejercicio de Ronda durante el 2013, es decir, podemos
ver claramente los gastos e ingresos que se realizaron durante el periodo y con esta informacin poder saber
si el resultado final del ejercicio arroja Prdida o Ganancia en las actividades comerciales y en base a ello,
poder realizar las correcciones o proyecciones que permitan el eficaz funcionamiento de la empresa. En ste
caso tenemos Resultado Ganancia.
Estado de Flujo de Efectivo: Aqu podemos identificar el dinero efectivo que ingresa y/o ha sido destinado
a financiar actividades de Operacin, Inversin y Financiamiento, es decir, nos informa sobre los
movimientos o cambios de efectivo durante el periodo 2013 de Ronda, entregando bases que permitan
evaluar la capacidad de la empresa para generar este efectivo, sealando cual es el origen y el destino de
cada uno de los flujos aplicados durante ese periodo.

Bibliografa

IACC Contabilidad. Contenidos semanas 1 a 8.

Recursos Adicionales. Contabilidad

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