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1.1. Ambiente de Control

PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACION
SI NO N/A
1. existe voluntad del Consejo Municipal, la Alcalda y la Gerencia
Municipal para realizar la implementacin del sistema del control
interno a travs de reuniones, conferencias internas, cursos y otros
medios, que permitan a toda la municipalidad percibir el
compromiso de la alta direccin con el sistema de control interno?
2. existe una poltica adecuada por la municipalidad, a afectos de
que sus funciones y el personal cumpla con la normativa interna y
externa, inherentes a la gestin municipal?
3. el personal administrativo y operativo cumple con la normativa,
con los registros y la disciplina, dentro de la organizacin?
4. las actividades y proyectos de la municipalidad son monitoreados
constantemente, por los niveles ejecutivos, a efectos de cualquier
problema se pueda corregir de inmediato?
1.2. Misin, objetivos y polticas.
1. la municipalidad cuenta con un Plan Estratgico (PE) y Plan
Operativo Institucional (POI)?
2. la poltica y lineamientos establecidos por el Consejo Municipal o
la alcalda son conocidos y divulgados, por los niveles intermedios,
hacia todo el personal?
3. todo el personal de la municipalidad sabe cul es la poltica
institucional, conoce sus actividades y metas por cumplir durante
el ao?
4. se ha definido lo puestos de trabajo necesarios para el logro de
los objetivos y metas previstas?

5. existen medios de comunicacin en todos los niveles de la

municipalidad, a fin de mantener la articulacin de los procesos y
actividades y tareas operativas administrativas?
6. el alcalde los gerentes y funcionarios se preocupan de mantener
armona y comodidades de trabajo entre el personal tcnico
operativo y administrativo?
7. es poltica institucional no contar con funcionarios y autoridades
que tengan grado de parentesco entre s?
Referencia: ley de transparencia y Acceso a la informacin Pblica.
1.3. Integridad y valores ticos.
1. se ha establecido en forma documentada los principios de
integridad y valores ticos de la municipalidad, por ejemplo, por
ejemplo, a travs de un Cdigo de Conducta, que determinen la
poltica de la misma respecto a los asuntos crticas donde pueden
verificarse conflictos de inters?
2. han sido difundidos y comunicados formalmente a todos los
funcionarios y servidores de las municipalidades y se ha verificado
su comprensin?
3. existen poltica definida con respecto a la comisin de actos
ilegales o dolosos?
4. son sancionados ejemplarmente los trabajadores que fueron
encontrados responsables de actos ilegales?
5. la administracin municipal ha difundido la ley del Cdigo de
tica de la Funcin Pblica?
6. se cumple con el cdigo de tica en todos los niveles de la
municipalidad?
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7. Se tiene entendido cuales son las prohibiciones ticas del servidor

pblico?
8. se cuenta con el Registro Nacional de Sanciones?
Referencia: Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la funcin.
1.4. Normativa Interna
1. cuenta la municipalidad con documentos tcnicos y normativas
tales como:
a. Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
b. Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
c. Cuadro de Asignacin de Personal (CAP)
d. Presupuesto de Analtico de Personal (PAP)
e. Manuales de Procedimientos (MAPRO)
f. Reglamentos Interno de Trabajo (RIT)
2. Se encuentra debidamente actualizados y aprobados por el
consejo Municipal?
3. estos documentos incluyen todas las funciones y labores de las
unidades, dependencias y reas de las municipalidades conforme
establecen la normativa vigente?
4. han sido comunicados por escrito estos documentos normativos
a todo el personal de la municipalidad?
1.5. Estructura Organizacional
1. cuenta la municipalidad con una estructura organizativa aprobada
acorde con:
a. La modernizacin de la administracin pblica
b. Define las unidades orgnicas de la alta direccin, de lnea,
asesoramiento, apoyo y control adecuadamente.
c. Permite el flujo de informacin y coordinacin entre las reas.
d. Establece el nivel de autoridad, responsabilidad y
coordinacin?
2. las funciones estn debidamente delimitadas, no hay
superposicin de actividades y tareas?
3. la estructura organizacional es frondosa sobredimensionada, que
no responde a las necesidades operativas y administrativas de la
municipalidad?
4. considera que el nivel gerencial y personal es el ms adecuado
para las necesidades operativas y administrativas de la
municipalidad?
5. no hay jubilados ni pensionistas en cargos directivos o de
funcionarios?
6. existen cargos de confianza de alto riesgo, ocupados por
personas o profesionales con contratos de locacin de Servicios
No Personales?
1.6. Autoridad y Responsabilidad
1. hay una clara definicin de responsabilidades y las mismas son
adecuadamente conocidas por los responsables en cargos de la
municipalidad?
2. los gerentes, funcionarios que tienen responsabilidades rinden
cuentas apropiadamente por tal asignacin, sea a travs de un
superior o de otras instancias de la municipalidad?

3. son estas asignaciones, competencias y responsabilidades por

rendir cuentas comunicadas a cada integrante de la municipalidad?
4. los manuales de organizacin y funciones que establecen el
deslinde de responsabilidad estn debidamente aprobados por el
consejo municipal?
5. los cargos ms importantes de la municipalidad son cubiertos por
personal competente con la capacidad, integridad y experiencia
profesional necesaria?
PREGUNTAS
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1.7. Sistema Nacional de Control

1. considera en lneas generales que el trabajo del rgano de control
institucional (OCI) colabora con el logro de las metas y objetivos
institucionales?
2. el OCI evala el control interno cada cierto tiempo?
3. el OCI emite recomendaciones oportunas y aplicables?
4. las recomendaciones y sugerencias van dirigidas al logro de los
objetivos institucionales?
5. la alta direccin solicita de vez en cuando el apoyo en control a la
OCI?
6. el presente de la OCI le brindo el apoyo y ayuda que solicito la
alta direccin?
7. el presente de la OCI le dijo que no participan en actividades de
gestin?
8. el control gubernamental es positivo para su gestin?
9. el control gubernamental coadyuva a controlar los actos de
corrupcin?
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AZNGARO

Cuadro A 7.1: Evaluacin del componente Ambiente de Control

Cuadro A 7.2: Evaluacin del componente Ambiente de Control

II. EVALUACION DE RIESGOS

PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION
SI NO N/A
1. los problemas o necesidades que la municipalidad afronta han
sido claramente identificados?
2. se ha determinado a quienes afectan dichas necesidades
(beneficiados, contribuyentes, comunidad)?
3. estn cuantificadas las necesidades que se pretende satisfacer
con la implementacin de los programas de los servicios pblicos?
4. existe un plan de accin/estrategia anual de la municipalidad?
5. los objetivos operativos/actividades definidos estn
adecuadamente relacionados con los objetivos generales de la
municipalidad?
6. se han identificado y descrito los bienes y servicios que cada
unidad orgnica o programa debe generar?
7. existe un cronograma de cumplimiento de metas fsicas?
(cantidades de productos o servicios distribuidos en el tiempo)
8. existe la definicin de recursos necesarios para alcanzar las
metas establecidas, conforme a lo previsto en el presupuesto
vigente?
9. estn incluidas las principales actividades orientadas al logro de
los objetivos de la municipalidad en el plan estratgico diseado?
10. la definicin de objetivos incluye la definicin de las herramientas
de medicin (indicadores) y las metas de produccin a alcanzar?
2.1. Identificacin de Riesgos
1. tiene la municipalidad un anlisis de riesgos considerando los
objetivos de la organizacin y las fuentes de probables riesgos
(internos y externos)?
2. se definieron los mecanismos para la identificacin para la
identificacin de riesgos internos y funcionan adecuadamente?
3. se hace una revisin peridica de los mismos para anticipar el
accionar ante los acontecimientos que puedan influir en la
obtencin de resultados?
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4. los mecanismos utilizados para identificar riesgos incluyen los

siguientes factores?
Futuros recortes de presupuesto
Cambios en los procedimientos utilizados
Problemas en el sistema de informacin
Falta de competencias del personal y sus requerimientos de
capacitacin
Cambios en la responsabilidad de la alta gerencia
Posibilidades de retiros masivos de personal clave/gerencial
Falta de financiamiento.
5. los riesgos identificados por la gerencia media/funcionarios y
personal son considerados por la alta direccin para integrar los
anlisis de riesgo?
6. existen identificados, finalmente, aquellos riesgos que la alta
direccin entiende que no pueden o no resulta conveniente cubrir?
2.2. Deteccin del Cambio
1. estn todas las reas instruidas para transmitir a la alta direccin
cualquier variacin que se produzca, en lo institucional, operativo,
tecnolgico. Normativo, presupuesto, regulatorio, que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad/programa o
del rea?
2. se han identificado aquellos cambios que pueden afectar
significativamente el cumplimiento de los objetivos de la
municipalidad?
3. Se ha considerado especialmente:
a. El riesgo para la organizacin que puede producir la
incorporacin masiva del personal de la alta direccin, por
ejemplo: con un cambio institucional?
b. El cambio de un software informtico
c. Drsticas reducciones presupuestarias
d. Incorporacin de nuevas tecnologa informtica
4. se analiza y adoptan las recomendaciones realizadas por las
autoridades, tanto internas con externas?

Cuadro A 7.3: Evaluacin del componente Actividades de Control Gerencial

III. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACIO
SI NO N/A N
1. se han definido los procedimientos de control para cada uno
de los riesgos significativos y son aplicados correctamente?
2. son adecuadamente comprendidos no solo en cuanto a la
actividad en s, sino en esencia, por todo el personal?
3. se evalan peridicamente para asegurarse que aun estn
operando adecuadamente para el fin previsto?
4. se realiza un control de la ejecucin/desempeo con lo
presupuestado y con lo realizado en ejercicios anteriores?
3.1. Separacin de Tareas y Responsabilidades
1. algn personal tiene el control absoluto sobre todos los
aspectos claves de una operacin/transaccin?
2. la autorizacin, aprobacin, procesamiento y pago o
recepcin de fondos, revisin y auditoria, custodia y
manipuleo de fondos, valores o bienes de las
operaciones/transacciones estn asignados a diferentes
personas?
3. la asignacin de tareas se ha realizado de manera que se
asegure sistemticamente en cheque/verificacin?
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4. para el manejo del Fondo de caja chica, ha sealado el

Director General de Administracin o quien haga sus veces el
monto de dicho fondo y se han determinado los conceptos que
deben cubrir?
5. se ha aperturado una cuenta en el Mayor General para el
fondo de caja chica?
6. las condiciones bancarias las realiza personal ajeno de
dinero y cuentas bancarias?
7. se lleva un registro detallado del control de los ingresos?
8. se lleva un registro del control de los desembolsos?
9. se lleva mayores auxiliares de las cuentas por cobrar?
10. se registran oportunamente en el mayor auxiliar las
cancelaciones efectuadas por los clientes?
11. son las cuentas morosas peridicamente examinadas, por
un funcionario competente?
3.2. Coordinacin de reas
1. existe un flujo de informacin adecuado entre distintas
reas de la organizacin municipal?
2. los objetivos definidos en cada una de ellas son compatibles
con las actividades?
3. se promueve la integracin entre las reas a efectos que le
desempeo sea armnico y coherentes con los objetivos de
la municipalidad?
4. las instrucciones dadas por escrito para la toma de inventario
fsico son aprobados y autorizados por el director de
administracin o quien ha de sus veces?
5. son controladas las existencias mediante inventarios fsicos,
por lo menos una vez al ao?
6. son ingresados al almacn los materiales donados?
7. los inmuebles y terrenos de propiedad de la Municipalidad
estn inscritos en registros y tienen declaratoria de fbrica?
3.4.Niveles definidos de autorizacin
1. los controles aseguran que solo son
operaciones/transacciones validas aquellas iniciadas y
autorizadas por los niveles con competencia para la
autorizacin?
2. Dichos controles aseguran que todas esas operaciones son
ejecutadas/realizadas por el personal que tiene la tarea
asignada?
3. las facultades de autorizar han sido adecuadamente
notificadas a los responsables y tal comunicacin incluyo las
condiciones y trminos bajo los cuales se asignan la misma?
4. la delegacin de facultades est dentro de los trminos
establecidos por la normativa aplicable?
3.5. Registro oportuno y adecuado de
transacciones y hechos
1. las operaciones/transacciones son apropiadamente
clasificados y oportunamente registradas?
2. dichas clasificaciones y registros opera a todo lo largo de los
siglos de vida de las operaciones, esto es, autorizacin,
iniciacin, proceso y clasificados en los registros
consolidados/resmenes?
3. la clasificacin apropiada incluye una adecuada
organizacin y formateo de la informacin original y registros
sumara a partir de la cual se preparen los estados e informes
necesarios?
3.6. Acceso restringido a los recursos, activos
y registros
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1. existen restricciones para el acceso a los recursos y

registros solo al personal especialmente autorizados?
2. la responsabilidad de rendir cuentas sobre los recursos
asignados y la custodia de los registros (cualquiera sea el
soporte) est asignada a ciertas personas especficamente?
3. se revisan peridicamente los accesos asignados?
4. con que periodicidad se comparan los recursos existen
contra los registros?
5. se consideraron factores tales como el valor de los activos,
la responsabilidad y la fcil realizacin cuando se determin
el grado de restricciones al acceso?
6. Se han establecido polticas y procedimientos para la
custodia fsica de recursos e implementado y comunicado
adecuadamente a todo el personal?
7. se han identificado los activos clave para la municipalidad
y se ha determinado para ellos medidas de seguridad
especiales?
8. los activos de alta vulnerabilidad al robo, utilizacin no
autorizada (dinero, valores, equipos y otros de alto valor)
tienen medidas de guarda y accesos apropiadas?
9. el dinero y valores negociables se mantienen bajo llave?
10. los formularios como recibos, rdenes de compra y otros
crticos estn pre enumerados, guardados adecuadamente
los vacos, y entregados con cargo?
11. los sellos identificados de firmas autorizados son
adecuadamente protegidos?
12. existen seguros para equipos, valores en trnsito y otros
activos vulnerables?
13. los inventarios e insumos estn adecuadamente
guardados con la proteccin necesaria?
14. existen alarma contra incendio?
15. las medidas de proteccin incluyen los horarios de receso
de la actividad laboral en la municipalidad?
3.7. Rotacin del personal en tareas claves
1. se han identificado en la municipalidad las tareas de alto
riesgo de que se comentan irregularidades, tales como
fraude o actos de corrupcin?
2. se nota al personal a cargo de dichas tareas
peridicamente?
3.8. Control de sistema de informacin
1. esta apropiadamente controlado el acceso a los sistemas
de informacin, esto es a la carga de datos modificacin de
archivos, alteraciones en los programas (software)
utilizados?
2. se han establecido controles fsicos y lgicos que permitan
detectar accesos no autorizados?
3. se realiza peridicamente chequeos de la informacin
incorporada a los registros con la documentacin soporte u
otro elemento valido de cruce?
4. los registros a lo anterior se realizan en secuencia
numrica y por fecha?
5. las excepciones a lo anterior (ajustes) son identificados
como tales y hacen referencia a la operacin que modifican?
son adecuadamente autorizados?
3.9. Arbitrios municipales
1. Cmo determinan los objetivos y metas en relacin a los
servicios pblicos de: limpieza pblica, recojo de residuos
slidos: parques, jardines y serenazgo?
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2. Cmo se calculan las tasas que se aplican en cada uno de

los arbitrios para determinar las obligaciones de los
contribuyentes?
3. se realiza un estudio previo y sobre qu bases o criterios se
realiza?
4. Cul es el trmite de aprobacin por los niveles y
autoridades correspondientes?
5. Qu controles se llevan para reportar los ingresos y gastos
por tipo de arbitrio municipal?
6. se ha implementado el sistema de contabilidad de costos
por procesos de los arbitrios municipales que permita conocer
la situacin financiera de cada uno y a la vez consolidado a
travs de los estados financieros de la entidad?
3.10. Indicadores de desempeo
1. se han establecido indicadores y criterios para la medicin
de las actividades, procesos y resultados de la gestin
municipal?
2. se revisan peridicamente la validez y la confiabilidad de
dichos indicadores institucionales y especficos?
3. se analizan peridicamente los resultados alcanzados por
la aplicacin de estos indicadores contra lo planificado y se
analizan las desviaciones?
4. en esos casos se toma medidas correctivas, oportunas?
5. se relacionan y consideran varios indicadores con el objeto
de tener un panorama permanente de la evaluacin de la
gestin municipal?
6. se ha desarrollado un tablero de control o equivalente para
el seguimiento de la gestin a travs del monitoreo de la
informacin e indicadores claves?
7. se realizan las evaluaciones con la periodicidad adecuada?

Cuadro A 7.4: Evaluacin del componente Ambiente Informacin y Comunicacin

IV. INFORMACION Y COMUNICACION

PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACION
SI NO N/A
1. la informacin interna y externa generada por la organizacin
es remitida previamente a los niveles para su aprobacin?
2. se revisa peridicamente la validez y la confiabilidad de dichos
indicadores institucionales y especficos?
3. es apropiada para los niveles de responsabilidades y
autoridades asignados?
4. es apropiada para los niveles de responsabilidad y autoridad
asignado?
5. esta accesible para quienes deben disponer de ella, por
ejemplo: mediante tableros de comando en PC, otros archivos
o bases en PC.
4.1. Calidad de Informacin
1. el contenido de la informacin es de calidad apropiada?
2. esta estructura con distintos niveles de detalles segn sea el
nivel al que est dirigida?
3. es confiable y est sustentada con documentacin de soporte?
4. es adecuado a las necesidades de informacin de la
municipalidad?
5. la informacin considera usuarios internos y externos?
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Cuadro A 7.5: Evaluacin del componente Monitoreo

V. MONITOREO
PREGUNTAS RESPUESTA OBSERVACION
SI NO N/A
1. Dentro de la gestin municipal existe una rutina de permanente
seguimiento y evaluacin del desempeo de control interno
para determinar las mejores y ajustes requeridos?
2. la supervisin, en la prctica, enfatiza en la responsabilidad de
los gerentes y otros con funciones de supervisin por el
funcionamiento del sistema de control interno?
3. En el desarrollo de sus tareas, se compara habitualmente el
desempeo con lo presupuestado y se evalan las causas de
los desvos?
4. se considera las comunicaciones de terceros para corroborar
la informacin generada internamente? Por ejemplo, los
reclamos de facturas/usuarios, reclamos de proveedores,
reclamos de los contribuyentes, etc.
5. se realizan habitualmente controles de las existencias de
inventarios fsicos contra riesgos?
6. estn definidas las herramientas de auto evaluacin, sea por
sistema de checklist cuestionarios o cualquier otro?
7. se utilizan indicadores para detectar ineficiencias abusos o
despilfarros?
8. se realiza una validacin peridica de los supuestos que
sustentan los objetivos de la organizacin, por ejemplo,
necesidades de la poblacin objetivo?
9. las deficiencias detectadas durante el proceso de auto
evaluacin son comunicadas a los niveles correspondientes?
DESCRIPCION CODIGO APELLIDOS Y CARGO FECHA FIRMA
NOMBRES
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