ESAF - AUDITOR-FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (edital18/2014).
LEGISLAO TRIBUTRIA: 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 1.1. Critrios orientadores. 1.1.1. Renda e Proventos. Conceito. 1.1.2. Disponibilidade Econmica ou jurdica. 1.1.3. Acrscimo patrimonial. 1.2. Tributao das pessoas fsicas. 1.2.1. Incidncia. 1.2.2. Rendimento. 12.3. Rendimento Tributvel. 1.2.4. Rendimentos isentos ou no tributveis. 1.2.5. Tributao exclusiva. 1.2.6. Dedues. 1.2.7. Contribuintes. 1.2.8. Responsveis. 1.2.9. Domiclio Fiscal. 1.2.10. Base de clculo. 1.2.11. Alquotas. 1.2.12. Lanamento. 1.2.13. Clculo do tributo. 1.2.14. Sistema de bases correntes. 1.2.15. Perodo de apurao. 1.2.16. Recolhimento mensal obrigatrio (carn-leo). 1.2.17. Recolhimento Complementar. 1.2.18. Tributao Definitiva. 1.3. Tributao das pessoas jurdicas. 1.3.1. Incidncia. 1.3.2. Contribuintes. 1.3.3. Responsveis. 1.3.4. Domicilio Fiscal. 1.3.5. Base de clculo. 1.3.6. Receitas e rendimentos. 1.3.7.Omisso de receita. 1.3.8. Ganhos de capital. 1.3.9. Despesas dedutveis e indedutveis. 1.3.10. Remunerao de administradores. 1.3.11.Lucro real. 1.3.12. Lucro presumido. 1.3.13. Lucro arbitrado. 1.3.14. Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior. 1.3.15. Preo de transferncia. 1.3.16. Investimentos em sociedades coligadas e controladas avaliados pelo mtodo do patrimnio lquido. 1.3.17. Reorganizaes societrias. 1.3.18. Gratificaes e participaes nos lucros. 1.3.19. Atividade rural. 1.3.20. Sociedades cooperativas. 1.3.21. Isenes e redues. 1.3.22. Imunidades. 1.3.23. Tributao na fonte. 1.3.24. Tributao das operaes financeiras. 1.3.25.Perodo de apurao. 1.3.26. Regime de caixa e regime de competncia. 1.3.27. Alquotas e adicional. 1.3.28. Lanamento. 1.3.29. Planejamento tributrio. 1.3.30. Livros Fiscais. 2. Imposto sobre Produtos Industrializados. 2.1. Bens de capital. 2.2. Incidncia. 2.3. Industrializao. Conceito. 2.4. Caractersticas e modalidades de industrializao. 2.5. Excluses. 2.6. Contribuintes. 2.7. Responsveis. 2.8. Estabelecimentos Industriais e equiparados. 2.9. Domiclio. 2.10. Base de clculo. 2.11. Valor tributvel. 2.12. Crditos. 2.13. No Tributados. 2.14. Suspenso. 2.15. Iseno. 2.16. Reduo e majorao do imposto. 2.17. Perodo de apurao. 2.18. Apurao do imposto. 2.19. IPI na importao. 2.20. Crdito presumido. 2.21. Classificao de produtos. 2.22. Regimes fiscais. 2.23. Lanamento. 2.24. Recolhimento. 2.25. Rotulagem e marcao de produtos. 2.26. Selos de controle. 2.27. Obrigaes dos transportadores, adquirentes e depositrios de produtos. 2.28. Registro Especial. 2.29. Cigarros. 2.30. Bebidas. 2.31. Produtos industrializados por encomenda. DICA - GENERALIZAO Desconfie de toda alternativa que generaliza um determinado assunto, aqui vale a mxima que toda regra tem a sua exceo, quando houver alternativas desse tipo elas tem maior probabilidade de estarem erradas. Segue alguns exemplos de palavras que generalizam assuntos: nunca, jamais, sempre, completamente, incondicional, ningum, todos, definitivamente e total. CONTRIBUINTES Regra Geral: As pessoas fsicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza, inclusive rendimentos e ganhos de capital, so contribuintes do imposto de renda, sem distino da nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profisso. So tambm contribuintes: - Pessoas fsicas que recebem rendimentos de bens de que tenham a posse. - Pessoas fsicas residentes ou domiciliadas no exterior que receberem rendas ou proventos no pas. - Rendimentos de menores e incapazes - Rendimentos na constncia de sociedade conjugal. (100% prprios; 50% bens comuns). - Dissoluo da Sociedade Conjugal (e Unio Estvel). - Esplio e bens em condomnio. CONCEITO DE RESIDENTE NO BRASIL - Quem reside no Brasil permanentemente. - Presta servio assalariado ao Governo ou Autarquia no exterior; - Ingressa no Brasil com visto permanente ou temporrio. - Brasileiro que se tornou no residente e retorna com nimo definitivo. - Quem sai do pas e no entrega Comunicao de Sada, durante os primeiros 12 meses consecutivos de ausncia. RESPONSVEIS SUCESSORES: 1) Esplio (at a morte do contribuinte de cujus); 2) sucessores/cnjuge at partilha/adjudicao (limite no montante) TERCEIROS: Solidria: 1) se impossvel exigir do contribuinte; 2) se o terceiro agiu/omitiu-se. Pessoal: 1) Excesso de Poderes ou; 2) Infrao de Lei. Ver CTN, art. 134/135. Terceiros: pais, tutores, curadores, inventariantes, sndicos, etc. OUTROS CASOS - Diretores que se ausentam do pas sem pagar o IR (responsabilidade da empresa, sucursal, agncia, filial, nacional ou estrangeira). RIR, art. 26. - Os rendimentos e os bens de menores s respondero pela parcela do imposto proporcional relao entre seus rendimentos tributveis e o total da base de clculo do imposto, quando declarados conjuntamente com o de seus pais. Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Analista Tributrio da Receita Federal - Prova 2 - rea Geral-1
So contribuintes do Imposto de Renda da
Pessoa Fsica a) as pessoas fsicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza. b) as pessoas fsicas domiciliadas ou residentes no Brasil, e aquelas que mesmo sem serem residentes no Pas, sejam titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza percebidos no exterior. c) as pessoas fsicas brasileiras domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza. d) as pessoas fsicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza que percebam os rendimentos somente de fontes situadas no Pas. e) as pessoas fsicas brasileiras domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza, que percebam rendimentos, independentemente da localizao da fonte. HOMEWORK Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 2 a 27 Para saber mais: Consulte Perguntas e Respostas IRPF em www.receita.fazenda.gov.br. Resolva exerccios: Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos: Impostos; Impostos de Competncia da Unio; Disciplina: Legislao Tributria | Assuntos: IR e IRPF. ERRO COMUM: Escolher concurso pelo salrio e pelo nmero de vagas ...o conselho escolher a carreira pela afinidade, para no ficar desmotivado e desistir do servio no meio do caminho... Fonte: R7 Notcias DOMICLIO DA PESSOA FSICA Considera-se como domiclio fiscal da pessoa fsica a sua residncia habitual, assim entendido o lugar em que ela tiver uma habitao em condies que permitam presumir inteno de mant- la. Profisso: lugar de desempenho. Pluralidade: deve ser eleito e se presume na apresentao continuada de declaraes num mesmo lugar. Fixao de ofcio: CTN, art. 127. Cabe quando o domiclio eleito diferente da residncia, profisso ou atividades efetivas. AUSNCIA DO DOMICLIO: cumpre perante a autoridade onde estiver e informa o domiclio de onde se ausentou. TRANSFERNCIA: contribuinte deve comunicar (30 dias). Pode ser feita na DAA. AUSNCIA DO PAS: deixa algum representando. RESIDENTES NO EXTERIOR: local do representante no Pas. Se permanece no territrio nacional, o local onde exerce sua atividade. CPF: Inscrio obrigatria. BASE DE CLCULO (DAA): a diferena entre as seguintes somas - Soma de todos os rendimentos tributveis, exceto isentos, no tributveis, exclusivos na fonte e sujeitos a tributao definitiva. Inclusive resultado positivo da atividade rural. - Soma das dedues legalmente admissveis. ALQUOTAS (ANUAL) (2013-2014) BASE DE ALQUOTA (%) PARCELA A CLCULO DEDUZIR DO IMPOSTO At 20529,36 - - 20529,37 at 7,5 1539,70 30766,92 30766,93 at 15,0 3847,22 41023,08 41023,09 at 22,5 6923,95 51259,08 Acima de 27,5 9486,91 51259,08 Simulada - 2
Em relao ao Imposto sobre a Renda e
Proventos de Qualquer Natureza, marque a assertiva incorreta: a) Considera-se como domiclio fiscal da pessoa fsica a sua residncia habitual, assim entendido o lugar em que ela tiver uma habitao em condies que permitam presumir inteno de mant-la. b) O contribuinte ausente de seu domiclio fiscal, durante o prazo de entrega da declarao de rendimentos ou de interposio de impugnao ou recurso, dever entregar a declarao necessariamente repartio de seu domiclio original. c) O contribuinte que transferir sua residncia de um municpio para outro ou de um para outro ponto do mesmo municpio fica obrigado a comunicar essa mudana s reparties competentes dentro do prazo de trinta dias. d) A pessoa fsica que se retirar do territrio nacional temporariamente dever nomear pessoa habilitada no Pas a cumprir, em seu nome, as obrigaes previstas neste Decreto e represent-la perante as autoridades fiscais. e) Se o residente no exterior permanecer no territrio nacional e no tiver procurador, representante ou empresrio no Pas, o domiclio fiscal o lugar onde estiver exercendo sua atividade. HOMEWORK Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 28-36 e o CTN, artigos 127-138. Para saber mais: Consulte Perguntas e Respostas IRPF em www.receita.fazenda.gov.br. Resolva exerccios: Disciplina: Direito Tributrio | Assuntos: Domiclio Tributrio; Disciplina: Legislao Tributria | Assuntos: IR/IRPF.