10 Proyecto Informe Auditoria

INFORME DE AUDITORA N.
002-2017-2-0266
PROCESO DE RECUPERACIN DE PRSTAMOS OTORGADOS POR EL BANCO DE

MATERIALES
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, en adelante Banmat

SAC/L, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control
2017 del rgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 490-
2016-CG de 23 de diciembre de 2016; registrada en el Sistema de Control Gubernamental (SCG)
con el cdigo n. 2-0266-2017-001. La comisin auditora fue acreditada mediante Memorando
n. 012-2017-OCI-BANMAT/L-OCI de 16 de enero de 2017.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo general

Determinar si los procesos de recuperacin de crditos otorgados y vinculados, se
desarrollaron conforme a la normativa aplicable.
2.2 Objetivos especficos

- Determinar si los procesos para la recuperacin de carteras de crditos se desarrollaron
conforme a la normativa aplicable.
- Determinar si los procesos de contabilidad y tesorera vinculados a la recuperacin de
carteras de crditos se desarrollaron conforme a la normativa aplicable.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
La materia examinada en la presente auditora, corresponde al proceso de recuperacin de

prstamos otorgados por el Banmat SAC/L, esta recae en el Fondo Revolvente, que est
constituido por los recursos que le fueron entregados al Banco de Materiales SAC en
administracin por la UTE-Fonavi y transferidos en virtud de la Ley n 26969 y su Reglamento
aprobado por Decreto Supremo n. 041-99-EF; as como la transferencia realizada en aplicacin
a la Ley n. 27044 de las recuperaciones de las inversiones Fonavi canalizadas a travs de
Enace, los importes cobrados por Enace y no transferidos al Fonavi, antes de la vigencia de la
Ley N 26969, as como, las unidades de vivienda pendientes de adjudicacin de la cuenta Fonavi
en Liquidacin materia de las Resoluciones Ministeriales n.s 263-96/PRES y 088-98-PRES,
forman parte de un Fondo Revolvente.
Asimismo, forman parte del Fondo Revolvente los intereses generados o pagados por recursos
del Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda - Fondo Mivivienda incluidos aquellos
generados o pagados hasta el 31 de diciembre de 1999 transferidos o por transferir al Banmat,
en virtud del artculo 1 de la Ley N 27205, as como otros recursos que sean transferidos al
Banco de Materiales cuyo origen corresponda directa o indirectamente al Fonavi.
Comprendi la revisin y anlisis de la documentacin, relativa al proceso de recuperacin de

prstamos otorgados por el Banco de Materiales, relacionado con el Fondo Revolvente, durante
el perodo 02 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2016; que obra en los archivos de las reas
de Recuperaciones y Archivo; y de la informacin remitida por las rea de Informtica,
Contabilidad y Tesorera, ubicados en jirn Cusco n. 177 - Lima, sede central de la entidad.
Dentro del alcance de la presente auditora la comisin auditora efectu visita a las unidades
operativas de Piura y Arequipa.
Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

Perodo de 2 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2016.
INFORME DE AUDITORA N. 002-2017-2-0266
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La auditora de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas Generales

de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG,
la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de Cumplimiento y el Manual de
Auditora de Cumplimiento aprobados mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes
Norma de creacin
El Banmat SAC., fue creado por Ley n. 23220 publicada en el Diario Oficial El Peruano el
29 de setiembre de 1980, siendo modificada y complementada por las Leyes n.os 26903 y
26963 publicadas el 18 de diciembre de 1997 y 03 de junio de 1998, respectivamente; fue
constituida como una empresa de servicios organizada bajo la modalidad de Sociedad
Annima Cerrada, regida por la Ley n. 24948 Ley de Actividad Empresarial del Estado, sus
modificatorias y Reglamento; por la Ley n. 26887 Ley General de Sociedades y por la Ley
n. 27170 Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
- Fonafe de 09 de setiembre de 1999, sus modificatorias y reglamento, as como tambin,
por lo dispuesto en su Estatuto Social.
Posteriormente mediante Decreto Supremo n. 136-2012-EF, publicado el 04 de agosto de

2012, se autoriz la disolucin y liquidacin del Banmat SAC, siendo formalizada el 06 de
agosto de 2012 mediante Junta General de Accionistas del Banmat SAC.
Naturaleza y finalidad de la entidad
El Banmat SAC. fue una entidad de naturaleza empresarial publica de derecho privado, cuya
finalidad era la de contribuir a la solucin del problema habitacional, procurando la
edificacin y mejoramiento de la vivienda bsica mnima, mediante sistemas de apoyo y
servicio para la provisin de materiales de construccin. Para tal fin, las sucursales y
agencias a nivel nacional funcionaron como rganos ejecutores de los programas que
promova y desarrollaba la entidad.
Funciones
El Banmat SAC, en su condicin de empresa pblica de derecho privado, se encargaba de

otorgar crditos para la adquisicin o mejoramiento de viviendas y crditos productivos a la
poblacin de menores recursos. Asimismo, con un porcentaje de sus recuperaciones,
ejecutaba acciones de apoyo social, mediante la entrega de bienes o servicios a la poblacin
en situacin de pobreza o damnificada por desastres naturales.
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos.
Misin
La misin del Banmat SAC., era facilitar y promover el acceso a vivienda a los sectores de
bajos recursos que habitan en zonas urbano marginales y reas rurales, a travs del
otorgamiento de crditos para vivienda bsica mnima mejorando sus condiciones de
habitabilidad, con recursos propios, subsidios provenientes del Estado o de terceros; as
como, el otorgamiento de prstamos para proyectos productivos.
Visin

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La visin Banmat SAC era ser reconocida como una empresa eficiente en el otorgamiento
de crditos para vivienda o productivos, dirigida a la poblacin de menores recursos as
como en apoyo social, que permitan mejorar sus condiciones de vida.
Objetivos estratgicos
El Banmat SAC., por encontrarse en proceso de liquidacin, no cuenta con un Plan

Estratgico Institucional.
Estructura orgnica
El Banmat SAC, al encontrarse en proceso de liquidacin, no cuenta con organigrama

vigente. A fin de asegurar el debido desarrollo del indicado proceso la gestin ha establecido
reas especializadas, asignndose a cargo de stas a locadores de servicios.
Presupuesto institucional del perodo auditado
Cabe sealar que a partir del proceso de liquidacin, el Banmat SAC no administra sus
recursos en el marco del sistema presupuestario nacional, al no recibir transferencias del
Tesoro Pblico, manejando la gestin financiera a travs de flujos de caja de proyeccin
mensual, en el que destaca el flujo de recursos que provienen del proceso de las
recuperaciones que corresponden a los recursos propios del Banmat SAC y de las
comisiones por la recuperacin de los prstamos otorgados con recursos del Fondo
Revolvente que corresponden al Fonavi.
4.2 Base legal
La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y

operaciones, as como relacionadas con el objetivo de la auditora, son las siguientes:
Normas generales
- Constitucin Poltica del Per, publicada el 30 de diciembre de 1993

- Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley n. 27444, publicada el 11 de abril de
2001 y sus modificatorias.
Normas de funcionamiento
- Ley que crea el Banco de Materiales - Ley n. 23220, publicada el 29 de setiembre de

1980, modificada y complementada por las Leyes n.os 26093 y 26963, publicadas el 18 de
diciembre de 1997 y 03 de junio de 1998, respectivamente.
- Autoriza disolucin y liquidacin del Banco de Materiales SAC - Decreto Supremo n. 136-
2012-EF, publicada el 04 de agosto de 2012.
Normas presupuestales
- A partir del proceso de liquidacin, el Banmat SAC en Liquidacin no administra sus

recursos en el marco del sistema presupuestario nacional, al no recibir transferencias del
Tesoro Pblico.
Normas de contrataciones

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- Ley de contrataciones del estado, n 30225, de 11 de julio de 2014.

- Reglamento de la Ley n 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto
Supremo n 350-2015-EF, de 9 de diciembre de 2015.
Normas de personal internas y externas
- Cdigo Civil, aprobado mediante Decreto Legislativo n. 295, publicado el 25 de julio de

1984, que regula los contratos de locacin de servicios, segn artculos 1764 al 1770.
Normas de control
- Ley de Control Interno de las entidades del Estado - Ley n. 28716, publicada el 18 de
abril de 2006.
- Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, y ampla las Facultades en el Proceso para
Sancionar en Materia de Responsabilidad Administrativa Funcional - Ley n. 29622,
publicada el 07 de diciembre de 2010.
- Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley n. 29622 - Reglamento de
Infracciones y Sanciones para la Responsabilidad Administrativa Funcional Derivada de
los Informes Emitidos por los rganos del Sistema Nacional de Control - Decreto Supremo
n. 023-2011-PCM, publicada el 18 de marzo de 2011.
- Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 320-2006-
CG, publicado el 03 de noviembre de 2006.
- Cdigo Marco de Control Interno de las entidades del Estado, aprobado mediante Acuerdo
de Directorio n. 001-2006/028-Fonafe, publicada el 11de noviembre de 2006.
- Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante - Resolucin de
Contralora n. 273-2014-CG, publicada el 13 de mayo de 2014; modificada mediante
Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG publicada el 23 de octubre de 2014.
- Lineamiento Corporativo: Sistema de Control Interno para las Empresas Bajo el mbito
de Fonafe, aprobado mediante Acuerdo de Directorio n. 015-2015/016-Fonafe de 11 de
noviembre de 2015.
5. COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
En aplicacin del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas
por Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y numeral 151, (I,5) del Manual
de Auditora de Cumplimiento aprobados mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG,
se cumpli con el procedimiento de comunicacin de desviaciones de cumplimiento a las
personas comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
La relacin de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el Apndice

n. 1.
Las cdulas de comunicacin de desviaciones de cumplimiento y los comentarios presentados,

se incluyen en el Apndice n. 2; asimismo, la evaluacin de los citados comentarios se
encuentra en el Apndice n. 3.
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA
Como producto de la auditoria efectuada se ha determinado los aspectos relevantes siguientes:

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6.1 LA COMISIN AD HOC CREADA POR LA LEY N. 29625 NO HA OTORGADO

HERRAMIENTAS DE GESTIN EFICIENTES AL BANMAT PARA CUMPLIR CON EL
ENCARGO DE ADMINISTRAR EL FONDO REVOLVENTE, NEGNDOLE DE TAL
FORMA A LA GESTIN, FACULTADES, MECANISMOS Y PROCEDIMIENTOS
SUFICIENTES PARA EL RECUPERO DE LA CARTERA DE CRDITOS.
Mediante Ley n. 29625 Ley de devolucin de dinero del Fonavi a los trabajadores que
contribuyeron al mismo, promulgada el 06 de diciembre de 2010, se dispuso devolver a
todos los trabajadores que contribuyeron al Fonavi, el total actualizado de los aportes que
fueron descontados de sus remuneraciones; asimismo, se conform una Comisin Ad Hoc
otorgndole las facultades de administracin y recuperacin de las acreencias, fondos,
activos y pasivos que mantena; con el fin que dichos recursos sean empleados para
efectuar la restitucin econmica a los trabajadores aportantes. Posteriormente, mediante
Decreto Supremo n. 006-2012-EF, se aprob el Reglamento de la Ley n. 29625, el cual
confiri a la Comisin Ad Hoc, entre otras, la atribucin de realizar todos los procedimientos
y procesos necesarios para dar cumplimiento a lo dispuesto por la indicada Ley.
Mediante Decreto Supremo n. 016-2014-EF de 17 de enero de 2014, se aprob el

dispositivo denominado, Normas reglamentarias para la Implementacin de lo dispuesto en
la Septuagsima Segunda Disposicin Complementaria Final de la Ley n. 301141, el cual
en su artculo 23 dispuso que las entidades que administraban los fondos, activos y pasivos
de propiedad del Fonavi, continuaran con la administracin y atribuciones sobre los mismos,
dando cuenta a la comisin Ad Hoc en forma peridica de las acciones realizadas y de los
Estados Financieros de dichos fondos.
En tal sentido, con la dacin de este Decreto Supremo, se le retir en forma tcita a la
Comisin Ad Hoc de la Ley n. 29625, la facultad legal de administrar directamente los
fondos y activos del Fonavi, entre estos el denominado Fondo Revolvente2, devolvindole
al Banco de Materiales SAC en Liquidacin la administracin que ejerca sobre dicho fondo,
cuando an estaba en operaciones, hasta antes del 04 de agosto de 2012. Es de sealar,
que a la fecha en la que se efecta este encargo (17 de enero de 2014), el Banmat se
encontraba en pleno proceso de liquidacin3.
Debe entenderse que administrar el Fondo Revolvente de propiedad del Fonavi significa
principalmente hacerse cargo de la recuperacin de la cartera de crdito otorgada con
recursos de dicho fondo, as como gestionar los bienes muebles e inmuebles que lo integran
hasta convertirlos en recursos lquidos, actividades que no forman parte de las funciones
1 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014

Dispnese que la devolucin a que se refiere la Ley 29625, comprender la totalidad de las contribuciones recaudadas de los trabajadores
dependientes e independientes, de acuerdo con la informacin del Ministerio de Economa y Finanzas, el Banco de la Nacin y la SUNAT,
siendo los beneficiarios aquellos que se hayan registrado hasta el 31 de agosto de 2014 y que se encuentren en el respectivo padrn de
beneficiarios que elabore la Comisin a que se refiere la Ley 29625 , excluyendo a quienes, directa o indirectamente, se hubieran
beneficiado con los recursos a que se refiere el Decreto Ley 22591, y sus modificatorias.
El proceso de Liquidaciones de las Aportaciones y Derechos y la conformacin de la Cuenta Individual de aportes por cada beneficiario,
a que se refiere la Ley 29625, se efectuar en funcin a los periodos de aportacin que se determinen para cada beneficiario por edades;
correspondiendo a cada perodo aportado el resultado de dividir el total de los recursos a devolver entre la cantidad de beneficiarios
multiplicado por el promedio de perodos aportados. La Comisin a que se refiere la Ley 29625 se aprobar semestralmente, mediante
resolucin, el padrn de beneficiarios, para la devolucin de aportes priorizando a los mayores de 65 aos o personas con discapacidad,
entre 55 y 65 aos de edad y los menores de 55 aos de edad.
Todas las entidades pblicas y privadas debern remitir, a solo requerimiento, la informacin de los beneficiarios de la Ley 29625.
2 Decreto Supremo n. 005-2002-Vivienda, de 24 de setiembre de 2002, Precisan tratamiento de propiedad que deben tener
recursos transferidos al Banmat.
El Fondo Revolvente es el conjunto de recursos econmicos que le fueron transferidos en administracin al Banco de Materiales S.A.C.
por la UTE Fonavi, en virtud de las Leyes n. 26969, 27044, para que pueda colocarlos a travs de crditos (cartera de crditos).
3 Decreto Supremo n. 136-2012-EF de 3 de agosto de 2012, Autorizan disolucin y liquidacin del Banco de Materiales S.A.C.

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propias del liquidador de una sociedad, las cuales deben centrarse principalmente en exigir
el pago de los crditos y dividendos pasivos propios de la sociedad, as como la venta de
los bienes societarios, de conformidad con el artculo 416 de la Ley General de
Sociedades4, sin embargo, al haber emanado la disposicin de una norma legal con rango
de decreto supremo, constituye un mandato imperativo que debe cumplirse hasta que las
mismas autoridades dispongan el cese del encargo mediante norma legal de la misma
equivalencia y jerarqua.
Ahora bien, con la finalidad que el Banmat pueda contar con una herramienta de gestin
que le permita administrar el fondo, mediante Sesin de Directorio n. 19-2014, celebrada
el 23 de octubre de 2014, la Comisin Ad Hoc Ley 29625 acord aprobar los Lineamientos
para el cumplimiento del artculo 23 de las Normas Complementarias para la
Implementacin de lo dispuesto en la Septuagsima Segunda Disposicin Complementaria
Final de la Ley 301145, este dispositivo constituye un conjunto de instrucciones a seguir por
el banco, a efectos de regular su actuacin en temas como:
- Niveles de informacin y comunicacin entre el banco y la comisin respecto al Fondo

Revolvente.
- La transferencia de los recursos lquidos que se van obteniendo cada mes.
- La administracin de los bienes muebles e inmuebles que integren el fondo hasta su
venta.
- El levantamiento de las hipotecas de los prstamos cancelados hasta su saneamiento
legal ante la Sunarp.
- El refinanciamiento de los crditos de los prestatarios hasta en ocho aos, siempre que
ello no desnaturalice el encargo o signifique la reduccin de las acreencias de la
Comisin Ad Hoc.
- Medidas para el tratamiento de las acciones judiciales por iniciar o iniciadas para la
recuperacin de las acreencias del Fondo mediante la obtencin de una sentencia
firme.
Respecto a este lineamiento, el Titular del Banmat ha dejado sentada su posicin sobre la
necesidad de mejorar los aspectos relativos al refinanciamiento de los crditos, la venta
4 Ley General de Sociedades

Artculo 416.- Corresponde a los liquidadores la representacin de la sociedad en liquidacin y su administracin para liquidarla, con
las facultades, atribuciones y responsabilidades que establezcan la ley, el estatuto, el pacto social, los convenios entre accionistas
inscritos ante la sociedad y los acuerdos de la junta general. Por el slo hecho del nombramiento de los liquidadores, stos ejercen la
representacin procesal de la sociedad, con las facultades generales y especiales previstas por las normas procesales pertinentes; en
su caso, se aplican las estipulaciones en contrario o las limitaciones impuestas por el estatuto, el pacto social, los convenios entre
accionistas inscritos ante la sociedad y los acuerdos de la junta general.
Adicionalmente, corresponde a los liquidadores:
- Formular el inventario, estados financieros y dems cuentas al da en que se inicie la liquidacin;
- Los liquidadores tienen la facultad de requerir la participacin de los directores o administradores cesantes para que colaboren en la
formulacin de esos documentos;
- Llevar y custodiar los libros y correspondencia de la sociedad en liquidacin y entregarlos a la persona que habr de conservarlos
luego de la extincin de la sociedad;
- Velar por la integridad del patrimonio de la sociedad;
- Realizar las operaciones pendientes y las nuevas que sean necesarias para la liquidacin de la sociedad;
- Transferir a ttulo oneroso los bienes sociales;
- Exigir el pago de los crditos y dividendos pasivos existentes al momento de iniciarse la liquidacin. Tambin pueden exigir el pago
de otros dividendos pasivos correspondientes a aumentos de capital social acordados por la junta general con posterioridad a la
declaratoria de disolucin, en la cuanta que sea suficiente para satisfacer los crditos y obligaciones frente a terceros;
- Concertar transacciones y asumir compromisos y obligaciones que sean convenientes al proceso de liquidacin;
- Pagar a los acreedores y a los socios; y,
- Convocar a la junta general cuando lo consideren necesario para el proceso de liquidacin, as como en las oportunidades
sealadas en la ley, el estatuto, el pacto social, los convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad o por disposicin de la
junta general.
5 Los lineamientos aprobados por la Comisin Ad Hoc fueron remitidos al Banmat en Liquidacin mediante Oficio n. 1830-2014-
EF/38.01 de 13 de noviembre de 2014.

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directa de los inmuebles y la subasta pblica de los mismos, aspectos no regulados o

pobremente regulados, para lo cual incluso ha remitido a la Comisin Ad Hoc una propuesta
formal de lineamientos6 con la finalidad de llenar los vacos normativos que le impiden
realizar ms eficientemente su gestin, por cuanto le permitira refinanciar los crditos con
tasas de inters bajas, as como dar la posibilidad a los mismos posesionarios de comprar
los inmuebles a precio de tasacin retrospectiva, etc., propuesta que conforme a lo indicado
por la gestin del Banmat no ha sido evaluada y/o atendida hasta la fecha.
Sin embargo, en opinin de la Comisin Auditora, el lineamiento aprobado por la comisin

Ad Hoc as como la propuesta de lineamiento del Banmat7 no constituyen herramientas de
gestin eficientes para que pueda cumplir con el encargo conferido, por cuanto, en estas,
no se establece facultades, mecanismos y procedimientos suficientes, indispensables y
lgicos para el recupero de una cartera de crditos en la que, aproximadamente el 93%, de
la misma, se encuentra en condicin de morosa, de los cuales una gran mayora tiene
calificacin de Prdida8; en tal sentido, no le ha otorgado la potestad para refinanciar los
crditos incluyendo la reduccin de los intereses y las moras acumuladas en muchos casos
por ms de 20 aos; intereses y moras cuya magnitud han hecho impagables las deudas de
miles de prestatarios como se aprecia en el grfico siguiente:
Grfico n. 01
Detalle de prestatarios del fondo revolvente (cartera de crditos)
activos y/o inactivos al 31 de diciembre de 2016
Activos
16,154 (7%)
Inactivos
230,866 (93%)
Fuente: rea de recuperaciones, archivo CD de 27/03/2017.

Elaborado por: Comisin auditora
Mediante la carta n. 007-2017-BANMAT/L OCI de 06 de abril de 2017 y recepcionada el

07 de abril de 2017; se solicit al Presidente de la Comisin Ad Hoc de la Ley 29625 nos
informe respecto a los procesos y procedimientos que ha implementado desde la entrada
en vigencia del Decreto Supremo n. 016-2014-EF, con la finalidad que el Banmat SAC/L
cumpla eficientemente el encargo de recuperar la cartera de crditos otorgados con recursos
del Fondo Revolvente y si dentro de dichas potestades se le permita refinanciar los crditos
as como reducir los intereses y las moras acumuladas. A la fecha de emisin del presente
informe dicha solicitud se encuentra pendiente de atencin.
6 La propuesta de nuevos lineamientos sugerida por el Banmat en Liquidacin fue remitida a la Comisin Ad Hoc mediante Carta n.
11835-16-BANMAT SAC/L de 08 de noviembre de 2016.
7 Lineamientos para el refinanciamiento de crditos, as como para la venta de inmuebles que forman parte del fondo revolvente
administrado por el Banco de Materiales SAC en Liquidacin.
8 Considerada as a los casos en los que hubiera transcurrido como mnimo un ao sin cancelar sus cuotas.

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Es de precisar que el 7% restante lo constituyen los prestatarios activos que al transcurrir

del tiempo va decreciendo a medida que concluyen con el pago de sus cuotas, siendo estos
los que sostienen, en gran parte, las devoluciones que viene efectuando la Comisin Ad Hoc
a los fonavistas y la operatividad del Banmat.
Asimismo, del reporte de la recaudacin de las cuotas de los crditos vinculados al fondo
revolvente, remitidos por los bancos con los que la entidad mantiene convenios o contratos
de cobranza y la informacin contenida en la base de datos del sistema Zeus se determina
que en los aos 2014, 2015 y 2016 la recaudacin fue disminuyendo tal como se muestra
en el siguiente grfico de lnea:
Grfico n. 02
Involucin de la recaudacin de prstamos vinculados al Fondo Revolvente
aos 2014, 2015 Y 2016
Fuente: Base de datos del Sistema Zeus

En el Grfico n. 02 se puede ver que en el ao 2014 (lnea con rombos) disminuye mes a
mes el pago (amortizacin) de los prstamos. En el 2015 (lnea con rectngulos) contina
el descenso y en el ao 2016 (lneas con tringulo) el descenso se aprecia ms, significando
que los clientes conforme pasa el tiempo estn culminando de pagar sus prstamos o
dejando de pagar los mismos productos de una falta de gestin de cobranza integral debido,
entre otros, a la ausencia de lineamientos.
En este sentido, considerando que los montos recaudados resultado de la cartera de

crditos del fondo revolvente tienen como finalidad la devolucin de dinero a los Fonavistas
y que la recaudacin de estos viene disminuyendo ao, es necesario que la comisin Ad
Hoc creada por la ley n. 29625 le otorgue al Banmat en liquidacin herramientas de gestin
que se adecuen a la realidad financiera de la cartera de crditos de tal forma le otorgue
facultades, mecanismos y procedimientos suficientes para su recupero, efectuar la
reduccin de las acreencias y/o castigar la cartera incobrable, previa las calificaciones que
contemplan la normativa y los principios contables.
6.2 FALTA DE SEGUIMIENTO E IMPULSO DE LOS PROCESOS JUDICIALES VINCULADOS

A LA RECUPERACIN DE LOS CRDITOS, OCASIONARON QUE EN ALGUNOS
CASOS ESTOS CONCLUYAN POR FALTA DE ACTIVIDAD PROCESAL SIN QUE SE
HAYA OBTENIDO UN PRONUNCIAMIENTO SOBRE EL FONDO DEL ASUNTO.

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El Banmat SAC/L en operaciones en su condicin de empresa pblica de derecho privado,

otorgaba crditos para la adquisicin o mejoramiento de viviendas y crditos productivos
con recursos del Fondo Revolvente - Fonavi. Para tal efecto, se solicitaba a los prestatarios
la constitucin de una hipoteca a favor del Banmat, con cargo al inmueble materia de
prstamo, con la finalidad de asegurar el cumplimiento de la obligacin. Otra modalidad de
garantizar el crdito era mediante la suscripcin de un ttulo valor (pagar).
Al respecto, en caso de presentarse incumplimiento de pago de las cuotas de sus

prstamos, el Banmat como parte de su proceso de recuperacin, a travs de la gerencia
Legal y/o Recuperaciones poda dar inicio a las acciones judiciales de ejecucin de garantas
y/o de obligacin de dar suma de dinero ante los diversos rganos jurisdiccionales a nivel
nacional, respecto de las hipotecas otorgadas y pagars suscritos; en tal sentido, una vez
entabladas las respectivas demandas, corresponda diligenciar y efectuar el seguimiento a
los procesos judiciales con la finalidad de cautelar los intereses del Banmat y obtener un
pronunciamiento del rgano jurisdiccional sobre el fondo del asunto; mxime si la entidad se
constitua en parte demandante y era la principal interesada en la recuperacin de sus
acreencias.
Posteriormente el Ministerio de Economa y Finanzas, autoriz la liquidacin y disolucin del

Banmat, mediante Decreto Supremo n. 136-2012-EF, publicado el 4 de agosto de 2012,
acto formalizado mediante acuerdo de Junta General de Accionistas del Banmat SAC el 06
de agosto de 2012.
Bajo este contexto, mediante Decreto Supremo n. 016-2014-EF, publicado el 18 de enero

de 2014, denominado Normas Reglamentarias para la Implementacin de lo Dispuesto por
la Septuagsima Segunda Disposicin Complementaria Final de la Ley 30114, Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2014, se estableci en su artculo 23,
que las entidades que administren fondos de propiedad del Fonavi, como en el caso del
Banmat en Liquidacin, continen con su administracin, dando cuenta peridica a la
Comisin Ad Hoc creada por Ley n. 296259, de las acciones realizadas y de los estados
financieros de dichos fondos, debiendo cumplir con transferir progresivamente los recursos
lquidos producto de su administracin a la Comisin.
De lo anterior, se advierte que, aun cuando el Banmat se encontraba en proceso de
liquidacin desde agosto de 2012, en enero de 2014 se le confirm que continuara a cargo
de la administracin del Fondo Revolvente - Fonavi, lo cual implicaba que deba hacerse
cargo del proceso de recuperacin de los crditos, lo que significaba, entre otros, continuar
los procesos judiciales que se encontraban en trmite antes de la liquidacin, as como
evaluar la presentacin de nuevas demandas vinculadas a aquellos crditos cuyas cuotas
se encontraban vencidas y con garanta vigente, que respalde el crdito otorgado.
En tal sentido, con la finalidad de conocer el estado situacional de los procesos judiciales
entablados por la entidad para la recuperacin de los crditos, con Memorando n. 15-2017-
BANMAT/L-OCI-PR de 06 de febrero de 2017, se solicit al rea Legal, la relacin de los
procesos judiciales al 31 de diciembre de 2016. En atencin a nuestro requerimiento, con
Carta n. 011-17-AL-BM de 08 de febrero de 2017, el responsable de dicha rea nos inform
que con fecha 16 de abril de 2015 remiti los expedientes de cobranza judicial al rea de
Recuperaciones para su impulso y seguimiento.
Al respecto, con Memorando n. 019-2017-BANMAT/L-OCI-PR de 09 de febrero de 2017,
se solicit al rea de Recuperaciones, la relacin de los expedientes judiciales vinculados a
la recuperacin de los crditos, cuyo seguimiento se haya efectuado entre enero de 2014 y
diciembre de 2016.
9 Ley de devolucin de dinero del Fonavi a los trabajadores que contribuyeron al mismo

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En respuesta a nuestro requerimiento, con Memorndum n. 201-2017-REC-BANMAT/L,

recibido el 22 de febrero de 2017, la responsable del rea de Recuperaciones nos inform
que existen un total de 2,061 expedientes de cobranza judicial, (adjunta relacin detallada10)
con los siguientes estados:
Cuadro n. 01
Estado situacional de los procesos judiciales
Total de
Estado Informacin procesos de
Trmite Archivado Concluidos Cancelados
situacional incompleta cobranza
judicial
Total 359 855 193 513 141 2,061
Fuente: Memorando n. 201-2017-REC-BANMAT/L
Elaborado por: Comisin auditora.
Al respecto, revisada la informacin contenida en los cuadros sealados, se determin lo

siguiente:
- Existen procesos judiciales que fueron iniciados el ao 2001 y pese al tiempo transcurrido
(16 aos) an no han concluido.
- Los ltimos procesos judiciales entablados por la entidad datan del mes de abril de 2012,
es decir antes de iniciarse el proceso de liquidacin.
- En el actual proceso de liquidacin de la entidad, no se han interpuesto nuevas demandas
a efectos de la recuperacin de los crditos otorgados.
A fin de validar la informacin remitida por el rea de Recuperaciones, la comisin auditora

considero necesario verificar a travs del Sistema de Consulta de Expedientes Judiciales
del Portal Institucional del Poder Judicial, los 193 procesos que segn lo informado se
encontraban con estado situacional concluido por diversas causales de ndole procesal,
para tal efecto, se seleccion una muestra de 41 expedientes.
Producto de nuestra verificacin, se determin que el rgano jurisdiccional habra decidido

concluir los referidos procesos judiciales sin pronunciarse sobre el fondo del asunto, debido
a distintas causales. Apndice n. 4, Cuadro de procesos judiciales que han concluido
por diversos causales conforme al detalle siguiente:
- (21) Veintin demandas fueron rechazadas por no subsanar las omisiones11

- (15) Quince fueron declaradas en abandono por falta de impulso procesal
- (2) Dos fueron declaradas improcedentes por falta de competencia del juez ante quien se
present la demanda.
- (2) Dos fueron declaradas en abandono por inasistencia de las partes a la audiencia.
- (1) Una improcedente tras declararse fundada la excepcin de competencia.
10
Cuadro n. 2 Procesos Judiciales rea Recuperaciones y cuadro n. 3 Procesos Judiciales Asesor Externo, en estos se detalla la
fecha de inicio del proceso, tipo de proceso, nmero de expediente, sede judicial, monto del petitorio, estado situacional, etc.
11 De conformidad al Cdigo Procesal Civil:
Demanda rechazada. La demanda es rechazada al no cumplir el demandante (Banmat) con subsanar las omisiones detectadas por el
Juez, o subsanarlas en forma defectuosa.
Abandono. El Juez toma esta decisin por falta de impulso procesal de las partes, por ms de cuatro meses. La inaccin incluye al
Banmat como demandante.
Inasistencia de las partes a la audiencia. El Juez concluye el proceso ante la inasistencia de las partes a la audiencia. Incluye al
Banmat como demandante.
Improcedencia de la demanda.
Declarada por el Juez al haber presentado el demandante (Banmat) la demanda ante un juzgado que no tena la competencia
territorial.
Fundada la excepcin de competencia invocada por el demandado.
La excepcin de competencia es un mecanismo de defensa por el cual se cuestiona la competencia del Juez, ante quien el
demandante (Banmat) ha interpuesto su demanda. El juez al declarar fundada la excepcin, concluye el proceso.

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Es de resaltar, que a efectos de evitar que los procesos concluyan por las causales
sealadas precedentemente, el Banmat debi ejercer actividades procesales, tales como:
subsanar las omisiones de la demanda, presentar escritos a efecto de impulsar los procesos,
asistiendo a las audiencias programadas, interponer las demandas ante los jueces
competentes, etc.; sin embargo, no fueron ejecutadas por la entidad, no obstante ser la parte
interesada en recuperar sus acreencias.
Ahora bien, al no existir pronunciamiento del rgano jurisdiccional sobre el fondo del asunto
(sentencia sobre el hecho demandado), le asista el derecho a la entidad de entablar nuevas
demandas a efectos de proseguir con la recuperacin de sus crditos; sin embargo, de la
revisin de la relacin de procesos judiciales remitida por el rea de Recuperaciones, no se
evidencia que estas se hayan interpuesto respecto de los procesos concluidos.
La situacin expuesta, evidencia que la entidad no viene otorgando un adecuado tratamiento

al proceso de recuperacin judicial de los crditos, toda vez que se ha verificado que los
procesos judiciales iniciados a afectos del recupero han concluido sin pronunciamiento
sobre el fondo del asunto.
Asimismo, la falta de seguimiento e impulso procesal por parte de la entidad en los procesos
concluidos evidenciara que estos y adems aquellos que se encuentran en estado
situacional de archivados, y/o con informacin incompleta requieren de una evaluacin
legal especializada a efectos de determinar la viabilidad procesal de retomar las causas y/o
interponer nuevas demandas a efectos de la recuperacin de los crditos.
Finalmente, respecto de aquellos procesos cuyo estado situacional se informa en tramite

se debe de realizar un seguimiento constante a efectos de evitar que concluyan por falta de
impulso procesal.
6.3 ASIENTOS CONTABLES DE AJUSTE12 EFECTUADOS PARA EL CUADRE DE LA

CARTERA DE CRDITO DEL FONDO REVOLVENTE SE GENERAN SIN PREVIA
CONCILIACIN ENTRE EL REA DE CONTABILIDAD Y RECUPERACIONES,
AJUSTES QUE NO SON EXPLICADOS EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
Se ha evidenciado que los asientos contables de ajuste que efecta el rea de Contabilidad
para cuadrar la cartera de crdito del Fondo Revolvente debido a la existencia de diferencias
de montos entre el Reporte Mensual de Evaluacin y Calificacin de la Cartera de Prstamos
emitido por el rea de Recuperaciones y el reporte emitido por el rea de Contabilidad, se
generan sin previa conciliacin entre las citadas reas, ajustes que no son explicados,
descritos ni cuantificados en las notas a los Estados Financieros dificultando su
interpretacin y limitando la lectura de los mismos.
La Comisin auditora, mediante correo electrnico de 03 de marzo de 2017 solicit al rea

de Contabilidad, explique en forma detallada el proceso de cuadre de cartera del Fondo
Revolvente, indicando por qu concepto se realiza, y en base a qu informacin; solicitando
adems los cuadros elaborados por dicho concepto de los meses enero, julio y diciembre
de los aos 2014, 2015 (muestra aleatoria seleccionada por la Comisin auditora).
En atencin a nuestro requerimiento el responsable del rea indic que al inicio de cada
mes el rea de Recuperaciones realiza el cierre de cartera del mes anterior y que una vez
realizados los registros contables procede a mayorizar el libro del Fondo Revolvente, al
trmino del cual compara la informacin contable (registros automticos y manuales) con la
informacin del rea de Recuperaciones, determinndose diferencias, las cuales, ocurren
12 Efectuados manualmente por el rea de Contabilidad del Banmat SAC/L

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todos los meses, por lo que el rea de Contabilidad procede a realizar ajustes por cuadre
de cartera a fin de cuadrar las cifras con los reportes del rea de Recuperaciones.
Al respecto, la Comisin auditora evidenci que en los meses de enero, julio y diciembre de
los aos 2014, 2015 y 2016 se realizaron ajustes contables por cuadre de cartera, conforme
se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 02
Muestra de ajustes contables por cuadre de cartera en nuevos soles
2014
Reportes
Enero Julio Diciembre
Contabilidad 1,745,432,869.08 1,720,142,942.06 1,698,006,390.63
Recuperaciones 1,745,479,789.63 1,720,072,549.76 1,697,582,713.77
Ajuste cuadre de cartera -46,920.55 70,392.30 423,676.86
2015
Contabilidad 1,693,403,974.67 1,671,370,402.68 1,648,406,265.50
Recuperaciones 1,692,965,557.60 1,668,606,904.95 1,645,258,604.89
Ajuste cuadre de cartera 438,417.07 2,763,497.73 -3,147,660.61
2016
Contabilidad 1,673,054,992.13 1,650,722,971.70 1,634,267,412.13

Recuperaciones 1,675,800,867.00 1,653,836,947.19 1,633,695,686.88
Ajuste cuadre de cartera -2,745,874.87 -3,113,975.49 571,725.25
Fuente: Correo electrnico de 06 de marzo, remitido por el rea de Contabilidad.
Elaborado por Comisin auditora.
Como se puede observar en el cuadro precedente, en los meses de enero, julio y diciembre
de los aos 2014, 2015 y 2016 se detectaron diferencias, las mismas que fueron cargadas
o abonadas, segn el ajuste a realizar, a la cuenta contable 12339 -Prestamos Fondo
Revolvente- (cuenta de cartera); ajuste que se realiza para cuadrar con la informacin
remitida por el rea de Recuperaciones (Reporte de Evaluacin y Calificacin de la Cartera
de Prstamos).
Con relacin a los ajustes realizados para el cuadre de carteras, el responsable del rea de
Contabilidad manifest que dichas operaciones tienen como sustento la informacin
contable y el Reporte de Evaluacin y Calificacin de la Cartera de Prstamos emitido por
el rea de Recuperaciones, en mrito al cual elaboran un cuadro comparativo; sin embargo
se ha determinado que dicho cuadre es el resultado de aplicar una operacin matemtica
de resta a los resultados totales, cuyo resultado determina el monto a cuadrar mediante los
asientos contables de ajuste de cartera, sin haber identificado, explicado, descrito ni
cuantificado previamente las cuentas (rubros) y los montos que componen dichos ajustes.
La Comisin auditora con Memorando n. 040-2017-BANMAT/L-OCI-PR, de 16 de marzo

de 2017 solicit al responsable del rea de Contabilidad nos informe si las diferencias
determinadas han sido comunicadas a las reas involucradas; a nuestra solicitud, con
Memorando n. 083-2017-CONT de 17 de marzo de 2017 manifest de esta diferencia
el rea de Recuperaciones tiene conocimiento (). No se tiene documentos que indiquen
expresamente tales diferencias. Las coordinaciones las realizamos verbalmente con el
personal encargado del rea de Recuperaciones.

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Respecto, a la falta de conciliacin, con Memorandos nos 330-2017-REC-BANMAT/L y 052-

17-INF-BANMAT/L ambos de 22 de marzo de 2017, los responsables de las rea de
Recuperaciones e Informtica, manifestaron que se viene realizando el cierre mensual
como se ejecutaba en el Banmat en operatividad y producto de ello, a fin de conciliar las
reas de Recuperaciones y Contabilidad realizaban ajustes contables () se ha redactado
un acta de reunin con las rea involucradas para poder determinar las causas que
ocasionan esta distorsin
De lo antes expuesto, se evidencia que el rea de Contabilidad realiza ajustes contables sin
conciliar la informacin que le es remitida por el rea de Recuperaciones con ausencia de
anlisis previo al cuadre de cartera entre las reas involucradas (Recuperaciones y
Contabilidad).
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Durante la etapa de ejecucin de la auditora de cumplimiento, se llev a cabo la evaluacin de los

controles internos a las reas de Recuperaciones, Archivo, Informtica y Contabilidad; evaluacin que
tuvo por finalidad establecer el grado de efectividad con que funcionan los controles; y, sobre esa
base, identificar reas crticas que permitan establecer de manera adecuada el alcance y oportunidad
de la aplicacin de las pruebas de auditora, as como formular recomendaciones orientadas a mejorar
la gestin de la entidad.

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Como resultado de la evaluacin de la estructura del control interno de la materia examinada se

concluye lo siguiente:
1. EL LOCAL DE LA UNIDAD OPERATIVA DE AREQUIPA QUE CONSTA DE 19 AMBIENTES,

DISTRIBUIDOS EN UN AREA DE 954 M2, INCURRE EN GASTOS DE MANTENIMIENTO
POR S/ 17,948.40 ANUALES, PESE A QUE UNICAMENTE TRABAJAN EN EL CUATRO
LOCADORES.
La Unidad Operativa -en adelante UO- de Arequipa viene funcionando en un inmueble de un

rea aproximada de 954 m2 dividido en 19 ambientes (primer nivel y stano), pese a contar
con solo cuatro locadores para atender al pblico, inobservando las Normas de Control Interno,
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG norma 3.3 Evaluacin costo-beneficio, situacin
que se origina en razn a que el responsable del rea de Logstica, no han realizado una
evaluacin al costo de mantenimiento, ocasionando que se est realizando gastos por este
concepto hasta por S/ 17,948.40 anualmente, cuyo detalle es el siguiente:
La UO - Arequipa, se encuentra ubicada en la avenida Alameda Mario Vargas Llosa n. 114

(ex avenida Parra n. 114), Cercado de Arequipa, sus instalaciones son de material noble,
siendo la entidad propietaria del inmueble. A continuacin se muestran las vistas fotogrficas
del inmueble.
Fotografa n. 01
Instalaciones Unidad Operativa Arequipa
Fotografa n. 02
Patio instalaciones Unidad Operativa Arequipa

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Fotografa n. 03
Sala de espera Unidad Operativa Arequipa
El referido inmueble tiene un rea aproximado de 954 m2, tiene un stano y un primer nivel,
los cuales se encuentran distribuidos de la manera siguiente:
- Stano: 8 oficinas y 2 servicios higinicos

- Primer piso: 11 ambientes (dos para atencin al pblico y uno cedido en uso al Fonavi), 3
servicios higinicos, una cochera y un patio. (Apndice n. 5: Croquis UO de Arequipa)
Estando la entidad en etapa de liquidacin, la UO de Arequipa, actualmente viene operando

con los siguientes locadores:
Cuadro n. 03
Locadores que laboren en la Unidad Operativa Arequipa
N. Apellidos y nombres Cargo
1 Cenzano Zapatero, Jimmy Henry Eugenio. Responsable de la Unidad Operativa
2 Mndez Suca, Graciela. Asistente administrativo
3 Gutirrez Vargas, Maura Ysela Apoyo administrativo
4 Alviz Javier, Magaly Naily. Apoyo administrativo
Fuente: Trminos de referencia e informacin proporcionada por el responsable de la UO de Arequipa
Elaborado: Comisin auditora.
Lo expuesto en el cuadro precedente se aprecia en el Apndice n. 6: Relacin y TDR de

Locadores de la UO de Arequipa.

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Los costos que se incurren mensualmente para el mantenimiento del referido inmueble, son
los siguientes:
Cuadro n. 04
Detalle de costos de mantenimiento Unidad Operativa Arequipa
Servicio Mes referencial Importe S/. Apndice n.
Servicio de agua Sedapar noviembre 2016 187.00 Apndice 7
Servicio de luz Seal enero 2017 466.70 Apndice 8
Arbitrios Municipalidad de Arequipa diciembre 2016 327.00 Apndice 9
Servicio de limpieza (compartido con Fonavi) mensual- Banmat 480.00 Apndice 10
Jardinera mensual 35.00 Apndice 11
Costo de mantenimiento mensual 1,495.70
Costo de mantenimiento anual 17,948.40
Fuente: Comprobantes facilitados por el responsable de la UO de Arequipa Informacin aleatoria de diferentes meses
De lo expuesto se tiene que el continuar usando un inmueble con las caractersticas antes
sealadas y para las actividades descritas, habiendo transcurrido ms de cuatro aos desde
el inicio de la liquidacin del Banmat, es signo que el proceso de liquidacin, en lo referido a
las medidas para la utilizacin temporal y destino final de sus activos, debe agilizarse dando
prioridad a aquellos bienes en uso cuya capacidad estructural superan en demasa las reas
necesarias para la atencin a los usuarios y el cumplimiento de los objetivos de la liquidacin.
De lo anteriormente sealado, se evidencia que no se estara administrando adecuadamente

los recursos y bienes de Estado, al inobservar lo establecido en las normas que a continuacin
se enumeran:
Aprueban Normas de Control Interno, Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG

de 03 de noviembre de 2006.
Normas bsicas para las actividades de control gerencial

3.3 Evaluacin costo-beneficio El diseo e implementacin de cualquier actividad o
procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluacin de costo-beneficio
considerando como criterios la factibilidad y la conveniencia en relacin con el logro de
los objetivos, entre otros.
La situacin expuesta, se debe a que la administracin del Banmat, a travs del responsable
del rea de Logstica, no habra realizado una evaluacin del costo beneficio que le ocasiona
tener una infraestructura tan amplia, para los fines que viene cumpliendo, lo que genera incurrir
en gastos de mantenimiento por S/ 17,948.40 anuales.
2. VEHCULOS MOTORIZADOS DE PROPIEDAD DEL BANMAT SE ENCUENTRAN

INOPERATIVOS POR MS DE TRES AOS, SIN HABERSELES EFECTUADO UN
DIAGNSTICO DE SU ESTADO DE FUNCIONAMIENTO, NI MANTENIMIENTO
PREVENTIVO O CORRECTIVO, ESTANDO EXPUESTOS AL DETERIORO,
DEPRECIACIN Y DEVALUCIN.
Vehculos motorizados de propiedad del Banmat se encuentran inoperativos por ms de tres

aos, sin habrseles efectuado un diagnstico de su estado de funcionamiento, ni
mantenimiento preventivo o correctivo, incumpliendo las Normas de Control Interno y las
Normas General del Sistema de Abastecimiento respecto a la verificacin y la existencia
estado y condiciones de utilizacin de los bienes del estado, situacin originada por la falta de
supervisin por parte de la administracin de la entidad, exponiendo los bienes al deterioro,
depreciacin y devaluacin, cuyo detalle es el siguiente:

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En la visita de campo efectuada a la UO de Arequipa, se observ en la cochera del inmueble

donde opera 6 vehculos motorizados, (Apndice n. 12: Tarjetas de propiedad de
vehculos motorizados del Banmat UO de Arequipa) conforme al detalle siguiente:
Cuadro n. 05
Vehculos unidad operativa Arequipa
N. Vehculo Marca Color Placa Comentario
4 llantas, luces y carrocera, asientos, timn y pantalla
Azul
1 Camioneta Toyota Hilux PGV263 conservado; techo sin seales de xido conservado, tiene
Marino
espejo retrovisor, es petrolera.
4 llantas y aros, timn y pantalla conservado, asientos
conservados, techo sin seales de xido, se evidencian un
2 Minivan Nissan Rojo RGV494
raspn en la latera encima de la llanta trasera, tiene espejo
retrovisor, parachoques trasero lado derecho daado.
4 llantas y aros conservados, asientos maltratados, puertas sin
3 Auto Volkswagen Blanco BQ3894 seguro, pantalla sin radio, con un solo espejo retrovisor, sin
seales de xido.
Parachoques delantero deteriorado, faro izquierdo delantero
roto, latera en la parte superior de la llanta delantera izquierda
4 Camioneta Toyota Hilux Rojo PGU962 se encuentra hundida y presenta una abertura de 2 cm, sin
seales de xido, 4 llantas y aros y parachoques traseros
conservados.
Retrovisor derecho sin luna, retrovisor izquierdo con luna rota,
5 Motocicleta Honda 125 Rojo NO8385 asiento roto en la parte trasera izquierda, llantas y aros
conservados, kilometraje 44005.
1 solo Retrovisor sin espejo, asiento conservado, llantas y aros
6 Motocicleta Honda 125 Rojo MH4804
conservados, kilometraje 31003.
Fuente: Comisin auditora inspeccin fsica
Elaborado: Comisin auditora
Al respecto, el seor Jimmy Henry Eugenio Cenzano Zapatero, nos manifest que desde la
fecha en que se le encarg la Jefatura de la UO de Arequipa (abril de 2013) no se ha realizado
revisin a estos seis vehculos, agrega fue informado verbalmente por el anterior responsable
que cinco de ellos estn inoperativos, y que solo uno funciona, la camioneta, Toyota Hilux,
color rojo, PGU962, siendo utilizada actualmente para el cumplimiento de las funciones de la
UO. (Apndice n. 13: CD Archivo fotogrfico UO de Arequipa).
Fotografa n. 04
Vehculos Unidad Operativa Arequipa

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El hecho de tener en desuso e inoperativos los vehculos motorizados con las caractersticas
antes sealadas, habiendo transcurrido ms de cuatro aos de iniciada la liquidacin del
Banmat, evidencia que el proceso, en lo referido a las medidas para el mantenimiento peridico
de los bienes patrimoniales en buen estado de conservacin deben implementarse y agilizarse,
ello con la finalidad de detectar y corregir oportunamente cualquier falla en su funcionamiento,
evitando situaciones potenciales de merma, hurto y deterioro que los pueda depreciar y
devaluar, siempre con el fin de cumplir con los objetivos de la liquidacin y obtener rentas por
el destino final de los bienes.
Lo anteriormente expuesto, denota el incumplimiento de lo establecido en las normas que a

continuacin se enumeran:
La Norma General del Sistema de Abastecimiento, aprobada con la Resolucin

Jefatural n. 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.
Norma General del Sistema de Abastecimiento S.A. 07. Verificacin del estado y
utilizacin de bienes y servicios, indica: Las entidades pblicas formularn y aplicarn
normas para verificar la existencia estado y condiciones de utilizacin de los bienes y/o
servicios de que dispone la entidad, as como realizar el seguimiento a los bienes y
servicios con que cuenta la entidad con el objeto de evitar acumulacin improductiva.

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Normas bsicas para la evaluacin de riesgos

2.1. Planeamiento de la administracin de riesgos Es el proceso de desarrollar y
documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los
riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se
deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de cambios, as como un
programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta
a riesgos.

3.9. Revisin de procesos, actividades y tareas Los procesos, actividades y tareas
deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos,
polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos. Este tipo de revisin en una entidad
debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno.
La situacin expuesta se origina debido a la falta de supervisin por parte de la administracin

del Banmat, a travs del responsable del rea de Logstica y por la inaccin del responsable
Administrativo de la UO de Arequipa, as como la limitacin en la toma de decisiones que
conlleve a corregir estas deficiencias, situacin que no permite dar de baja a muchos bienes y
a plantear las subastas de todo lo que todava puede ser valorado, exponiendo los bienes al
deterioro, depreciacin y devaluacin.
3. ARCHIVOS DOCUMENTARIOS DE LAS UO DE CUSCO, QUILLABAMBA Y CAMAN

TRASLADADOS A LA UNIDAD OPERATIVA DE AREQUIPA CONTIENEN DOCUMENTOS
QUE NO SE ENCUENTRAN INVENTARIADOS, CLASIFICADOS U ORDENADOS
DIFICULTANDO SU ADMINISTRACIN Y CONTROL Y EL RIESGO DE DETERIORO O
PRDIDA.
Los archivos documentarios de las UO de Cusco, Quillabamba y Caman trasladados a la UO

de Arequipa contienen documentos que no se encuentran inventariados, clasificados u
ordenados incumpliendo las Normas Generales del Sistema Nacional de Archivos y las
Normas de Control interno, dificultando su administracin y control y el riesgo de deterioro o
prdida y atencin limitada a los usuarios, situacin originada debido a la falta de toma de
medidas y disposicin por parte de la responsable del Archivo Central y por la inaccin del
responsable Administrativo de la UO de Arequipa, situacin que se detalla a continuacin:
En la visita de campo a la UO de Arequipa se encontraron archivos documentarios de las

Unidades Operativas correspondientes a las UO de Cusco, Quillabamba y Caman, que
fueron desactivadas como producto del proceso de liquidacin, debiendo trasladar su acervo
documentario a dicha UO; sin embargo, se ha evidenciado que los documentos se encuentran
almacenados en distintos ambientes del local, sin ningn tipo de inventario, ni clasificacin que
los organice.
Al respecto, el Jefe de la UO de Arequipa, manifest a la Comisin auditora que los
documentos de la UO de Caman los recibi en Arequipa sin inventario que describiera el
contenido de la informacin, desconociendo las causas debido a que los documentos ya
estaban en la UO para cuando l asumi la jefatura en abril de 2013. Respecto a los casos de
las UO de Cusco y Quillabamba, seala que llegaron con posterioridad a su designacin y sin
inventario (2014), habiendo dispuesto en su periodo de gestin agruparlo por UO, ms no
inventariarlo por falta de capacidad operativa.

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Fotografa n. 05
Archivo documentario Cusco Quillabamba Caman

Aprueban las Normas Generales del Sistema Nacional de Archivos para el sector
pblico nacional, Resolucin Jefatural n. 073-85-AGN-J de 31 de mayo de 1985
S.N.A 06 Servicios Archivsticos.

El servicio Archivstico es un proceso que consiste en poner a disposicin de los usuarios
la documentacin de cada entidad con fines de informacin.
Aprueban Normas de Control Interno, Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG.

2.1. Planeamiento de la administracin de riesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva
para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el
logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo
de cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para
definir acciones en respuesta a riesgos.
Norma general para el componente de informacin y comunicacin
4.6. Archivo institucional

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El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de

archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos e informacin
de acuerdo con su utilidad o por requerimiento tcnico o jurdico, tales como los informes
y registros contables, administrativos y de gestin, entre otros, incluyendo las fuentes de
sustento.
Norma general para la supervisin

5.1 Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo
5.1.1. Prevencin y monitoreo
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si
en el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin,
cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los
mismos.
Este hecho se origina debido a la falta de medidas y disposicin por parte de la responsable
del Archivo Central y por la inaccin del responsable Administrativo de la UO de Arequipa a
fin de que se ordene y clasifique la documentacin vinculada a la recuperacin de los
prstamos, escenario que debilita el proceso de administracin y control de los documentos
que sustentan los crditos otorgados por la entidad; adems de generar riesgos en la
continuidad del proceso de recupero y preservacin de la integridad del archivo documental
de la entidad, as como, el riesgo de limitar la administracin, control y la atencin del pblico
usuario.
4. BIENES MUEBLES Y MATERIALES DE CONSTRUCCIN EN DESUSO AMONTONADOS

OCUPANDO AMBIENTES DE LA UNIDAD OPERATIVA DE AREQUIPA SIN QUE HAYA
UNA DISPOSICIN RESPECTO A SU DESTINO, EXPONIENDOLOS AL RIESGO DE
DETERIORO.
Se encontraron diversos bienes muebles y materiales de construccin en desuso

amontonados, ocupando ambientes de la UO de Arequipa, incumpliendo Normas de Control
Interno, originando que se ocupen ambientes con bienes en desuso sin que haya una
disposicin respecto a su destino, evidenciando la falta de supervisin por parte de la
administracin de la entidad, a travs del responsable del rea de Logstica, y la inaccin del
responsable de la UO de Arequipa, detalle que se muestra a continuacin:
En la visita de inspeccin efectuada a la UO de Arequipa se encontraron diversos bienes

muebles y materiales de construccin; tales como, archivadores, estantes, escritorios,
credensas, picos, sillas, mquinas de escribir, facsmiles, caballetes, calculadoras, paneles
publicitarios, generador de energa, moto-vibradora, moledor grande, cmaras fotogrficas,
cmaras filmadoras, detectores de billetes falsos, fotocopiadoras, impresora matricial,
terminales POS, acumuladores de energa POS, relojes, abrazaderas, rieles, tornillos,
calaminas, eternit, tubos PVC, fierros, etc.) (Apndice n. 14 Guas de remisin Cusco
Arequipa, 60 folios)
Fotografa n. 06
Bienes amontonados en la Unidad Operativa de Arequipa

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2.2. Identificacin de los riesgos
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro
de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos
incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los

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factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la

infraestructura, personal, procesos y tecnologa.
5.1 Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo
mismos.

3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para
asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la
correcta revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios
generados.

5.1. Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo
mismos.
El hecho expuesto evidencia falta de supervisin por parte de la administracin, a travs del
responsable del rea de Logstica, y la inaccin del responsable de la UO de Arequipa, que
conlleve a corregir stas deficiencias, de tal manera que permitan dar de baja a muchos bienes
y plantear las subastas de todo lo que todava puede ser valorado, situacin que origina la
acumulacin de bienes en desuso ocupando ambientes de la UO de Arequipa, sin que exista
una disposicin para su destino expone al riesgo de deterioro de los bienes.
5. EL LOCAL DE LA UNIDAD OPERATIVA DE PIURA QUE CONSTA DE 12 AMBIENTES, EN

TRES PISOS, INCURRE EN GASTOS ANUALES DE MANTENIMIENTO DE S/ 48,081.90,
PESE A QUE UNICAMENTE TRABAJAN EN EL DOS LOCADORAS A MEDIO TIEMPO DE
9:00 A 13:00 HORAS.
La UO de Piura, funciona en un inmueble de tres pisos con ms de 12 ambientes, donde

atienden al pblico dos locadoras a medio tiempo de 9:00 a 13:00 horas, incumpliendo normas
bsicas para las actividades de control gerencial vinculadas al costo beneficio, hecho que
ocasiona que se incurra en gastos hasta por S/ 48,081.90 anuales, situacin originada debido
a que la administracin de la entidad, a travs del responsable del rea de Logstica, no ha
realizado una evaluacin del costo beneficio que le ocasiona tener una infraestructura tan
amplia, para los fines que viene cumpliendo, detalle que se muestra a continuacin:
La UO de Piura del Banmat SAC/L, est ubicada en Jr. Procer Merino n. 351 Urb. Clarke
distrito de Piura, (inmueble alquilado, mediante contrato n. 604-2016-BANMAT/L, por un
monto ascenderte a S/ 3,400 mensuales, por el periodo correspondiente de 01 de julio hasta
31 de diciembre de 2016, a la fecha de emisin del presente informe, la UO de Piura sigue
operando en el mismo local.

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Las instalaciones del referido inmueble son de material noble, tiene tres pisos con un garaje
que da a la calle el cual es empleado como sala de recepcin para atencin a los prestatarios,
esta tiene acceso a una entre sala pequea posterior ocupada por la orientadora seora Araceli
Huertas, sta oficina conecta con unas escaleras que comunican al segundo piso donde opera
la responsable (coordinadora) de la UO de Piura, los dems ambientes estn ocupados con
archivos documentarios, costalillos de papeles, muebles y chatarra (Apndice n. 15: archivo
fotogrfico instalaciones UO Piura ).
Fotografa n. 07
Garaje utilizado como sala de espera UO Piura
Fotografa n. 08
Entre sala utilizada por la orientadora de la UO Piura

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Fotografa n. 09
Oficina utilizada por la responsable de la UO Piura
Fotografa n. 10
Otros ambientes de la UO Piura

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Los locadores que prestan servicios en la UO de Piura:

Cuadro n. 06
Locadores que laboran en la UO Piura
N. Apellidos y nombres Cargo Desde
1 Elespuru Alcedo Katia Mara Coordinador abril 2015
2 Huertas Adrianzn Aracelly Mercedes Asistente setiembre 2012
Fuente: TDR e informacin proporcionada por el responsable de la UO de Piura
(Apndice 16: Relacin y TDR de locadores de la UO de Piura)

Los costos que se incurren mensualmente para el mantenimiento del inmueble descrito, son
los siguientes:
Cuadro n. 07
Detalle de costos de mantenimiento UO- Piura
Servicio Mes referencial Cuatrimestral Importe
Servicio de agua - Eps Grau febrero 57.75 Apndice 17
Servicio de luz Enosa enero 274.90 Apndice 18
Arbitrios Municipalidad de Piura13 4 meses 136.70 Apndice 19
Servicio de limpieza enero 240.00 Apndice 20
Servicio de alquiler de local enero 3,400.00 Apndice 21
Costo de mantenimiento mensual 4,109.35
Costo mantenimiento anual 48,081.90
Fuente: comprobantes facilitados por la responsable de la UO de Piura
El hecho de continuar arrendando un inmueble con las caractersticas sealadas y para las
actividades descritas, habiendo transcurrido ms de cuatro aos desde el inicio de la
liquidacin del Banmat, es signo que el proceso de liquidacin, en lo referido a la evaluacin
costo beneficio de arrendar y destino final de sus activos, debe agilizarse dando prioridad a
aquellos bienes activos cuya capacidad estructural superan en demasa las reas necesarias
para la atencin a los usuarios y el cumplimiento de los objetivos de la liquidacin.
Lo anteriormente expuesto, evidencia que no se est administrando adecuadamente los

recursos y bienes de Estado, al inobservar lo establecido en las normas que a continuacin se
enumeran:


3.3 Evaluacin costo-beneficio El diseo e implementacin de cualquier actividad o
procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluacin de costo-beneficio
considerando como criterios la factibilidad y la conveniencia en relacin con el logro de
los objetivos, entre otros.
La situacin expuesta, se debe a que la administracin de la entidad, a travs del rea de

Logstica, no ha realizado una evaluacin del costo beneficio que le ocasiona tener una
infraestructura tan amplia, para los fines que viene cumpliendo. Incurriendo en gastos de
mantenimiento por S/ 48,081.90 anuales
13
Pago cuatrimestral pago 3 veces por ao

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6. DOS CAMIONETAS SE ENCUENTRAN INOPERATIVAS POR MS DE TRES AOS

OCASIONANDO QUE SE EFECTUE EL PAGO DE ALQUILER DE GARAJE HASTA POR
S/ 3,840.00 ANUALES SITUACIN QUE EXPONE A DICHOS VEHCULOS A DETERIORO,
DEPRECIACIN Y DEVALUACIN.
En la visita de campo efectuada a la UO de Piura se evidenci que dos camionetas se

encuentran inoperativas por ms de tres aos, incumpliendo con las normas general del
sistema de abastecimiento y las normas de control interno, originando un pago por concepto
de alquileres de garaje hasta por S/ 3,840.00 anuales situacin originada por la ausencia de
revisiones peridicas por parte del responsable del rea de Logstica a los bienes
patrimoniales, detalle que se muestra a continuacin:
La comisin al observar que la entidad dentro de los pagos mensuales que hace por caja chica
efecta pagos de alquiler de garaje se aperson al local sito en la Mz. E Lt. 02 Urb. Club Grau
Piura, evidenciando que en esta cochera se encuentran dos camionetas propiedad del
Banmat SAC/L con las caractersticas siguientes:
Cuadro n. 08
Vehculos Unidad Operativa Piura
N. Vehculo Marca Color Placa Comentario
Camioneta con carrocera y pintura deteriorada, sin
parachoques delantero y posterior, con llantas desinfladas
1 Camioneta Toyota Hilux Negro B5A - 935
enterradas en el piso, la llanta delantera rota, con seales de
xido en el capot, y en la tolva.
Camioneta con carrocera y pintura deteriorada, parachoques
delantero y posterior oxidado y golpeado, con llantas
2 Camioneta Toyota Azul PGU - 985
desinfladas enterradas en el piso , la llanta delantera rota, con
seales de xido en el capot, y en la tolva.
Fuente: Comisin auditora inspeccin fsica
El estado de los vehculos sealados en el cuadro n. 08, se muestran en las siguientes

imgenes:
Fotografa n. 11
Camionetas de propiedad del Banmat, Unidad Operativa de Piura guardadas en un garaje privado

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Fotografa n. 12
Estado de abandono en el que se encuentran los vehculos de la Unidad Operativa de Piura
Fotografa n. 13
Estado de abandono de las camionetas del Banmat Unidad Operativa Piura
con llantas enterradas y mutiladas
Adicionalmente, de la documentacin obtenida se tienen las tarjetas de propiedad (Apndice

n. 22: Tarjetas de propiedad de vehculos motorizados del Banmat UO de Piura).
Asimismo, se encontr una ficha denominada Inventario fsico vehicular, (Apndice n.

23) correspondiente a la camioneta Hilux 4x2 negra B5A-935, firmada por Franklin Becerra
Lozada, con fecha 04 de octubre de 2013, este inventario detalla el estado situacional de la
camioneta, concluyendo dentro de observaciones este vehculo se encuentra inoperativo,
necesita reparacin de motor, placa antigua PGW 050.
El hecho de tener en estado de abandono vehculos con las caractersticas antes sealadas y
habiendo transcurrido ms de cuatro aos de iniciada la liquidacin del Banmat evidencia que
el proceso en lo referido a las medidas para el mantenimiento peridico de los bienes
patrimoniales en buen estado de conservacin deben implementarse y agilizarse, ello, con el
fin de detectar y corregir oportunamente cualquier falla en su funcionamiento, evitando
situaciones potenciales de merma, hurto y deterioro que los pueda depreciar y devaluar,
siempre con el fin de cumplir con los objetivos de la liquidacin y obtener rentas por el destino
final de los bienes.

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Norma General del Sistema de Abastecimiento

S.A. 07. Verificacin del estado y utilizacin de bienes y servicios
Las entidades pblicas formularn y aplicarn normas para verificar la existencia estado
y condiciones de utilizacin de los bienes y/o servicios de que dispone la entidad, as
como realizar el seguimiento a los bienes y servicios con que cuenta la entidad con el
objeto de evitar acumulacin improductiva.

Normas bsica para la evaluacin de riesgos

logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de
cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir
acciones en respuesta a riesgos.

3.3 Evaluacin costo-beneficio
El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser
precedidos por una evaluacin de costo-beneficio considerando como criterios la
factibilidad y la conveniencia en relacin con el logro de los objetivos, entre otros.
3.9. Revisin de procesos, actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar
que cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos.
Este tipo de revisin en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del
control interno.
El hecho sealado se originan debido a la ausencia de revisiones peridicas por parte del
responsable del rea de Logstica a los bienes patrimoniales, con el objeto de detectar y
corregir oportunamente cualquier situacin que genere perjuicio a la entidad situacin que
expone a los vehculos a deterioro, depreciacin, devaluacin y pago de alquiler de garaje
hasta por S/ 3,840.00
7. EXISTEN DOS MOTOCICLETAS INOPERATIVAS POR MS DE DOS AOS EN EL

GARAJE DE LA UNIDAD OPERATIVA DE PIURA CON EL RIESGO DE DETERIORO,
HURTO DEPRECIACIN Y DEVALUACIN.
En la visita efectuada a la UO de Piura se evidenci que existen dos motocicletas inoperativas

por ms de dos aos en el garaje del inmueble donde esta funciona, incumpliendo las normas
generales del sistema de abastecimiento y las normas de control interno de verificacin de
estado de bienes del estado y administracin de riesgos, hecho originado debido a la ausencia
de revisiones peridicas por parte del responsable del rea de Logstica exponiendo los
vehculos a deterioro hurto y/o en su defecto a depreciacin y devaluacin, detalle que se
muestra a continuacin:

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En la visita de campo efectuada al inmueble donde funciona la UO de Piura, en su cochera, la

misma que tambin es utilizada como sala de espera para los prestatarios, se observan dos
motocicletas conforme al detalle siguiente:
Cuadro n. 09
Motocicletas Unidad Operativa Piura
N. Denominacin Marca Modelo Placa Color Comentario
Aparentemente
1 Motocicleta Honda CD-100-SLK NO-8318 Rojo
conservado.
Aparentemente
2 Motocicleta Honda CD-100-SLK NO-8320 Rojo
conservado.
Fuente: Comisin auditora inspeccin fsica.
Fotografa n. 14
Motocicletas ubicadas en el garaje sala de espera de la UO - Piura
(Ver Apndice n. 15: Archivo fotogrfico). El tener en estado de abandono vehculos

motorizados con las caractersticas antes sealadas, habiendo transcurrido ms de cuatro
aos de iniciada la liquidacin del Banmat, evidencia que el proceso, en lo referido a las
medidas para el mantenimiento peridico de los bienes patrimoniales deben implementarse y
agilizarse, ello con el fin de detectar y corregir oportunamente cualquier falla en su
funcionamiento, evitando situaciones potenciales de merma, hurto y deterioro que los pueda
depreciar y devaluar, siempre con el fin de cumplir con los objetivos de la liquidacin y obtener
rentas por el destino final de los bienes.


Norma General del Sistema de Abastecimiento S.A. 07. Verificacin del estado y
utilizacin de bienes y servicios, indica: Las entidades pblicas formularn y aplicarn
normas para verificar la existencia estado y condiciones de utilizacin de los bienes y/o
servicios de que dispone la entidad, as como realizar el seguimiento a los bienes y
servicios con que cuenta la entidad con el objeto de evitar acumulacin improductiva.



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logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de
cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir
acciones en respuesta a riesgos.

3.9. Revisin de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar
que cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos.
Este tipo de revisin en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del
control interno.
La situacin expuesta demuestra la ausencia de revisiones peridicas por parte del

responsable del rea de Logstica exponiendo a los bienes patrimoniales con el objeto de
detectar y corregir oportunamente cualquier situacin que genere perjuicio a la entidad
exponiendo los vehculos a deterioro y/o en su defecto a depreciacin y devaluacin.
8. EN EL PRIMER PISO DE LA UNIDAD OPERATIVA SE EVIDENCIA UN AMBIENTE CON

DOCUMENTOS GUARDADOS EN COSTALILLOS, NO CLASIFICADOS. OTRO AMBIENTE
CON DOCUMENTOS DAADOS ORIGINANDO EL RIESGO DE LIMITAR SU
ADMINISTRACIN Y CONTROL AS COMO EL DETERIORO O PRDIDA Y LA
SATISFACCIN OPORTUNA DE LA DEMANDA DE INFORMACIN DE LA ENTIDAD Y
DEL PBLICO USUARIO.
Como parte de los procedimientos desarrollados en la visita de campo a la UO de Piura, en el

primer piso se encontr un ambiente con documentos guardados en costalillos, no clasificados.
Asimismo, se encontr otro ambiente con documentos sueltos en cajoneras abiertas expuestas
al aire libre, denotndose una falta de control y orden, estando los documentos cubiertos de
polvo, hmedos, con excremento de animales, aparentemente roedores, y mordisqueadas.
Incumpliendo normas generales del sistema nacional de archivos para el sector pblico
nacional, conservacin de documentos as como normas de control interno, respecto al archivo
institucional, originando el riesgo de limitar su administracin y control as como el deterioro o
prdida y la satisfaccin oportuna de la demanda de informacin de la entidad y del pblico
usuario, situacin originada debido a la falta de toma de medidas y disposicin por parte de la
responsable del archivo Central y por la inaccin del responsable Administrativo de la UO de
Piura, situacin que se muestra a continuacin.
Fotografa n. 15
Documentos no clasificados archivados en costalillos

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Fotografa n. 16
Ambiente de la UO Piura, conteniendo costalillos de documentos
Fotografa n. 17
Estante con documentos hmedos con excremento de ratas y mutilado
Fotografa n. 18
Documentos en estantes expuestos al aire libre

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A la consulta efectuada a la responsable de la UO, respecto al estado de estos documentos,

manifest que ella y la otra locadora que presta servicios a la UO de Piura, fueron contratadas
solo por medio tiempo (de 9:00 a 13:00 horas) y que no se abastecen para ordenar la
documentacin.

Normas Generales del Sistema Nacional de Archivos para el sector pblico

nacional, Resolucin Jefatural n. 073-85-AGN-J de 31 de mayo de 1985
S.N.A 05 Conservacin de documentos

La conservacin de los documentos es un proceso archivstico que consiste en mantener
la integridad fsica del soporte y del texto de los documentos de cada entidad a travs de
la implementacin de medidas de preservacin y restauracin. Garantizar la conservacin
del Patrimonio Documental de la Nacin.
Acciones a desarrollar
El rgano de Administracin de Archivos de cada entidad formular normas especficas
sobre disposicin de ambientes, sistema de proteccin, equipos materiales de archivos
de conformidad con las directivas que emita el Archivo General de la Nacin. El rgano
de Administracin de Archivo y los Archivos perifricos contaran con los locales
apropiados, equipos, mobiliario y materiales necesarios para la proteccin y conservacin
de los documentos
S.N.A 06 Servicios Archivsticos

El servicio Archivstico es un proceso que consiste en poner a disposicin de los usuarios
la documentacin de cada entidad con fines de informacin.
Acciones a desarrollar
El rgano de Administracin de Archivos a solicitud de sus unidades orgnicas y del
interesado prestar servicios archivsticos a travs de la modalidad de lectura, consulta,
bsqueda, prstamo, expedicin de copias, etc. de los documentos que custodia.
Los archivos de gestin y perifricos adecuarn la prestacin de sus servicios a las
normas establecidas por el rgano de Administracin de Archivos. La prestacin de
servicios archivsticos se adecuara a las disposiciones legales y administrativas vigentes.

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El rgano de Administracin de Archivos normara la presentacin de los servicios

archivsticos de la entidad, de conformidad con las directivas que emitan el Archivo
General de la Nacin.
Normas de Control Interno, Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG. de 03 de

noviembre de 2006.
Norma general para el componente de informacin y comunicacin

sustento.

mismos.
La situacin expuesta, origina el riesgo de limitar la administracin y control de la

documentacin, el deterioro, prdida; as como la satisfaccin oportuna de la demanda de
informacin de la entidad y del pblico usuario, situacin originada debido a la falta de toma
de medidas y disposicin por parte de la responsable del Archivo Central y por la inaccin del
responsable Administrativo de la UO de Piura.
9. EXISTEN BIENES MUEBLES EN DESUSO OCUPANDO UN AMBIENTE DE LA UNIDAD

OPERATIVA DE PIURA SIN QUE SE HAYAN CLASIFICADO NI VALORADO, LIMITANDO
SU BAJA Y/O SUBASTA Y EL RIESGO DE DETERIORO.
Existen bienes muebles en desuso ocupando un ambiente de la UO de Piura incumpliendo las

normas de control interno, de identificacin de riesgos, prevencin monitoreo, entre otras,
situacin que evidencia falta de supervisin por parte de la administracin, a travs del
responsable del rea de Logstica, originando que no se efecte una disposicin que determine
su baja o subasta, detalle que se muestra a continuacin:
Al respecto, el responsable del rea de Logstica, mediante correo electrnico del da martes
21 de febrero de 2017 a horas 05:22 pm., nos alcanz la relacin de los bienes patrimoniales
que se encuentran en la UO de Piura (Apndice n. 24 correo electrnico con detalle de
bienes UO de Piura) tenemos:
Cuadro n. 10
Detalle de bienes segn el importe asignado como valor patrimonial
N. Detalle Unidades Porcentual
1 Total de bienes registrados por el rea de Logstica 272 100 %
2 Bienes no tienen definido un valor 199 73 %
3 Bienes con un valor asignado 73 27 %
Fuente: Correo electrnico del responsable del rea de Logstica 21/02/17 a horas 05:22 p.m.
Cuadro n. 11
Detalle de bienes segn su estado de conservacin

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Porcentual
Detalle Unidades
Bienes en estado "malo" 148 54 %
Bienes en estado regular 94 35 %
Bienes en estado obsoleto 11 04 %
Bienes en estado bueno 19 07 %
Total 272 100 %
Fuente: Correo electrnico del responsable del rea de Logstica 21/02/17 a horas 05:22 pm.
Fotografa n. 19
Bienes en desuso ocupando ambientes de la Unidad Operativa de Piura
De los cuadros e imgenes precedentes, segn reporte del rea responsable de su

administracin, evidenciamos que la condicin de estos bienes en ms del 60% se encuentra
en mal estado y obsoleto, no evidenciando que se haya tomado acciones al respecto.
En la visita efectuada a la UO de Piura se evidenci un ambiente conteniendo bienes muebles

sin que se haya definido su situacin, al respecto es necesario que la Administracin del
Banmat disponga que el responsable del Control Patrimonial de la entidad verifique la
condicin en se encuentran dichos bienes, y de acuerdo a ello se adopte las acciones
pertinentes.



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2.2. Identificacin de los riesgos

En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro
de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos
incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los
factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la
infraestructura, personal, procesos y tecnologa.
5. Norma general para la supervisin

mismos.
La acumulacin de bienes muebles en desuso amontonados, ocupando ambientes de la UO

de Piura sin que exista una disposicin para su destino, expone al riesgo de deterioro de los
bienes. Situacin que evidencia falta de supervisin por parte de la administracin, a travs
del responsable del rea de Logstica, as como la limitacin en la toma de decisiones que
conlleve a corregir estas deficiencias, de tal manera que permitan dar de baja a muchos bienes
y plantear las subastas de todo lo que todava puede ser valorado.
10. ALGUNAS CARPETAS DE CRDITO ACTIVAS DE LAS UO DE PIURA Y AREQUIPA NO

CONTIENEN DOCUMENTACIN VINCULADA A LOS CONTRATOS DE CRDITO,
PAGARS Y/U AVALES QUE DOCUMENTEN LAS ACREENCIAS; ORIGINANDO EL
RIESGO DE NO CONTAR CON SUSTENTO PARA INICIAR ACCIONES LEGALES DE
RECUPERO EN CAUTELA DE LOS INTERESES DE LA ENTIDAD.
De la evaluacin a las carpetas de crdito activas vinculadas al crdito revolvente de las UO

de Piura y Arequipa evidenciamos que algunas de ellas no contienen documentacin vinculada
a los contratos de crdito, pagars y/u avales que documenten las acreencias; incumpliendo
normas de control interno bsicas de documentacin de procesos, actividades y tareas as
como de archivo institucional, hecho ocasionado por la falta de supervisin al contendido de
las carpetas de crdito, por parte de la responsable del rea Recuperaciones y por la inaccin
de los responsables Administrativos de las UO de Piura y Arequipa originando el riesgo de no
contar con sustento para iniciar acciones legales de recupero en cautela de los intereses de la
entidad.
En el numeral 2.4 del Procedimiento P-011-01/GR Rev. 02 Archivo, Manipuleo, Conservacin

y Eliminacin de Carpetas de Crdito14, se estableci que la carpeta de crdito es el conjunto
de documentos y formatos que contienen informacin que sustenta el crdito otorgado, siendo
parte de stos los contratos de crdito, el pagar y el aval.
Sobre el particular, en caso se requiera iniciar acciones legales a fin de recuperar los crditos
que se encuentran activos, los referidos documentos resultaran indispensables, toda vez que
sustentan su otorgamiento y garantizan las acreencias; en razn de ello, se procedi a
seleccionar una muestra de las carpetas de crditos activas respecto de aquellas UO que
tienen los montos ms significativos por recuperar, siendo stas Piura y Arequipa.
Procedimiento que se mantuvo vigente en el Banco de Materiales SAC. cuando esta se encontraba operativa como empresa en
14
marcha.

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Habindose obtenido la muestra selectiva de las carpetas de crdito de las referidas UO, se
procedi a verificar si en stas obran los aludidos documentos, siendo el resultado de nuestra
verificacin, el siguiente:
Carpetas de crdito Piura
De una muestra de 270 carpetas de crditos que se encuentran en situacin de activas en

la UO de Piura, se evidencia lo siguiente:
Cuadro n. 12
Resumen de la revisin de las carpetas de crditos de la Unidad Operativa de Piura
No aplica Total carpetas
N. Documento Obra fsicamente Faltantes
(*) de crdito
1 Contrato de crdito 61 209 -
2 Pagar 32 11 227 270
3 Aval 226 12 32
(*) No corresponde debido a que se ha presentado otro tipo de garanta.
Fuente: Carpetas de crditos de los prestatarios
Del cuadro anterior, se puede apreciar que de las 270 carpetas de crdito evaluadas, 209
carpetas no tienen contrato de crdito, 11 no poseen pagare y 12 no tienen aval.
Carpetas de crdito Arequipa
De una muestra de 256 carpetas de crditos que se encuentran en situacin de activas en

la UO de Piura, se evidencia lo siguiente:
Cuadro n. 13
Resumen de la revisin de las carpetas de crditos de la Unidad Operativa de Arequipa
Obra Total carpetas
N. Documento Faltantes No aplica (*)
fsicamente de crdito
1 Contrato de crdito 177 79 -
2 Pagar 37 191 28 256
3 Aval 194 7 55
(*) No corresponde debido a que se ha presentado otro tipo de garanta.
Fuente: Carpetas de crditos de los prestatarios
Del cuadro anterior, se puede apreciar que de las 256 carpetas de crdito evaluadas, 79
carpetas no tienen contrato de crdito, 191 no poseen pagare y 7 no tienen aval.



3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para
asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la
correcta revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios
generados.

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Normas bsicas para la informacin y comunicacin

sustento.
Hecho ocasionado por la falta de supervisin al contendido de las carpetas de crdito, por la
responsable del rea Recuperaciones y por la inaccin de los responsables Administrativos
de la UO de Piura y Arequipa originando el riesgo de no contar con sustento para iniciar
acciones legales de recupero en cautela de los intereses de la entidad.
11. EL AREA DE RECUPERACIONES NO SUPERVIS EL CUMPLIMIENTO DE LOS

CONVENIOS O CONTRATOS FIRMADOS CON LOS BANCOS, GENERANDOSE PAGOS
NO IDENTIFICADOS, AFECTANDO A LA GESTION FINANCIERA DEL BANMAT SAC/L.
De la verificacin al cumplimiento de los convenios o contratos firmados entre el Banmat SAC

y los Bancos (Interbank, BBVA Continental, Banco de Crdito y Banco de la Nacin) se observa
que el rea de Recuperaciones no supervis el cumplimento de las obligaciones y/o
condiciones contradas por dichas entidades financieras referidas al envi del reporte de la
recaudacin diaria; incumpliendo con las normas de control interno, situacin que gener que
durante los aos 2014, 2015 y 2016 se produjeran pagos no identificados por S/ 295,569.00
los mismos que no amortizaron los prstamos de los clientes, afectando el reporte financiero
de la entidad.
Al respecto, para la recaudacin (cobranza) de los prstamos, el Banmat SAC firm Contratos
o Convenios con cuatro (4) entidades bancarias, (Apndice n. 25) las mismas que se
detallan a continuacin:
- Banco de Crdito del Per (BCP), firma el "Contrato de Afiliacin al Servicio de Recaudacin
de Pagos y Cobranza" sin fecha a la vista.
- Banco Internacional del Per (Interbank), firma el "Contrato de Prestacin de Servicios de
Cobranza" sin fecha a la vista.
- Banco de la Nacin (BN), firma el "Contrato de Servicios de Cobranza" con fecha 23 de
octubre de 2008.
- Banco Continental (BBVA Continental) firma el "Convenio de Recaudaciones" sin fecha a la
vista.
En este sentido, la ejecucin de los Contratos o Convenios ha facilitado al Banmat SAC/L la

recaudacin de los pagos que realizan los clientes, proceso que se efecta diariamente, y al
finalizar la jornada los bancos ponen a disposicin de la entidad la informacin de la
recaudacin (archivos TXT) esta informacin sirve para que los locadores de soporte (rea de
Informtica) actualice el sistema Zeus, lo cual deriva en la rebaja de los saldos de los clientes
que amortizaron sus prstamos.
Como parte de las verificaciones efectuadas a la informacin de los archivos (TXT) remitidos
por los Bancos los aos 2014, 2015 y 2016, se ha determinado que los clientes realizaron
1'031,741 transacciones (100%); las que fueron recaudadas por los bancos en la proporcin
siguiente:

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Grfico n. 03
Porcentajes de recaudacin por banco
Fuente: Memorndum n. 024-17-INF-Banmat SAC/L de 02 de febrero de 2017

En el grfico n. 03 se observa que los clientes realizan transacciones en un mayor porcentaje

en el Banco de la Nacin y en el Banco de Crdito del Per, siendo que, de todos los pagos
efectuados por los clientes durante los aos 2014, 2015 y 2016, se evidenciaron 1,241
transacciones sin identificacin (nmero de expediente), por la suma total de S/ 295,569.00.
En el siguiente grfico se presenta (en porcentajes) los pagos sin identificacin por banco:
Grfico n. 04
Porcentajes de transacciones sin identificar
Fuente: Base de datos mdulo de recuperaciones sistema Zeus.

En el grfico n. 04 se muestra que en un mayor porcentaje los registros sin identificacin se

generan en el Banco de la Nacin y el Banco de Crdito del Per, situacin que refleja que en
algunos casos los trabajadores de los bancos efectan la recaudacin de los crditos de los
prstamos del Fondo Revolvente sin solicitar a los prestatarios su Nmero de Expediente, es
decir sin realizar la respectiva validacin; estos casos, se corrigen o subsanan solo cuando
un cliente se presenta al Banmat con su comprobante de depsito, lo que en muchos casos
ocurre despus de meses y/o aos, originando que se tenga que validar en el sistema Zeus
el pago no identificado, hasta ese momento, lo que origina que se insuman horas hombre de
los locadores del rea de Informtica, en una labor que se pudo evitar y/o corregir
oportunamente. Adicionalmente, el locador del rea de Contabilidad debe realizar los ajustes
correspondientes alterando la informacin contable.

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Ahora bien, de la revisin de los documentos contractuales suscritos con los bancos se
observa que el "Contrato de Afiliacin al Servicio de Recaudacin de Pagos y Cobranza" del
Banco de Crdito del Per en su inciso 4.3 indica que el banco debe realizar la cobranza
validando el "Cdigo de Identificacin" (nmero de expediente) y el "Contrato de Servicios de
Cobranza" del Banco de la Nacin en su inciso 3.1 establece que la cobranza ser previa
presentacin o identificacin del "Cdigo de Contrato de Crdito" (Nmero de Expediente), sin
embargo, teniendo en consideracin que las transacciones no identificadas suman 90% (de
ambos bancos), no se evidencia que estn cumpliendo en todos los casos con esta validacin,
y que los locadores del rea de Recuperaciones del Banmat SAC/L haya supervisado que los
bancos den cumplimiento estricto a los contratos a fin de minimizar el riesgo de transacciones
no identificadas.
Las situaciones expuestas sealan el incumplimiento de la normativa siguiente
Normas de Control Interno, aprobada con Resolucin de Contralora General n.

320-2006-CG, publicada el 03 de noviembre de 2006.
4. Norma general para el componente de informacin y comunicacin

4.3. Calidad y suficiencia de la informacin
La informacin es fundamental para la toma de decisiones como parte de la
administracin de cualquier entidad. Por esa razn, en el sistema de informacin se debe
considerar mecanismos y procedimientos coherentes que aseguren que la informacin
procesada presente un alto grado de calidad. Tambin debe contener el detalle adecuado
segn las necesidades de los distintos niveles organizacionales, poseer valor para la toma
de decisiones, as como ser oportuna, actual y fcilmente accesible para las personas que
la requieran.
Contrato de Afiliacin al Servicio de Recaudacin de Pagos y Cobranza, sin fecha,

con el Banco de Crdito del Per (BCP)
Condicin cuarta: Del servicio de Recaudacin.

4.3 En caso se trate de la modalidad con Validacin Parcial, el sistema validar que el
Cdigo de Identificacin ingresado en la transaccin que se tramite por los canales de
Recaudacin exista y que se encuentre en el Archivo de Cobranza vigente enviado
previamente por la empresa afiliada (...).
Contrato de Servicios de Cobranza, de 23 de octubre de 2008, con el Banco de la

Nacin (BN).
Clusula tercera: Operatividad.

3.1. El BANCO recibir en todas sus oficinas en el mbito nacional y durante su horario
de atencin al pblico, los pagos/abonos en efectivo, en moneda nacional que realicen:
a). Los clientes de Banmat, deudores de crditos otorgados por el Banmat, en adelante
"LOS CLIENTES". Esta cobranza se realizar de acuerdo a la base de datos que el
Banmat proporcione a EL BANCO. Los CLIENTES indicarn el Cdigo de su Contrato de
Crdito con el Banmat, de lo contrario no podrn realizar sus pagos/abonos (...).
El hecho expuesto se origina debido a que el locador responsable del rea de Recuperaciones
no supervis el cumplimiento de los Contratos suscritos con los Bancos, los cuales durante los
aos 2014, 2015 y 2016 registraron (depsitos) sin identificar el nmero de expediente hasta
por un monto de S/ 295,569.00, lo cual insume mayor nmero de horas hombre en las labores
de los locadores del rea de Informtica debiendo revertir los intereses y moras cuando un
cliente se presenta con su comprobante de depsito, lo que en muchos casos ocurre despus

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de meses y aos, asimismo en el caso del locador del rea de Contabilidad que debe realizar
los ajustes correspondientes alterando la informacin contable.
12. EL BANMAT SAC/L NO DISPONE DE LOS DOCUMENTOS TCNICOS DEL SISTEMA

ZEUS Y DE SU BASE DE DATOS (MANUAL, DIAGRAMA, DICCIONARIO DE DATOS),
GENERANDO EL RIESGO DE LIMITAR LA CONTINUIDAD DE LAS OPERACIONES EN
CASO DE AUSENCIA DEL LOCADOR RESPONSABLE DEL SOPORTE DEL SISTEMA.
De los requerimientos efectuados, verificaciones realizadas y de las entrevistas a los locadores

del rea de Informtica, se evidenci que no disponen de los documentos tcnicos del sistema
Zeus y de su base de datos, (manual, diagrama, diccionario de datos.) incumpliendo con los
dispuesto por el Cobit 5 (Control Objectives for Information and related Technology), Norma
Tcnica Peruana (NTP-ISO/IEC 12207:2004 Tecnologa de la Informacin; generando el
riesgo de limitar la continuidad de las operaciones en caso de ausencia de los locadores
responsables del soporte al Sistema Zeus. Situacin originada por que el responsable del rea
de Informtica no efectu un control del archivo documental correspondiente a la operatividad
de los sistemas del rea a su cargo.
En el ao 1998 se implement el Sistema Zeus, el mismo que se encontraba compuesto por

los mdulos de Colocaciones, Caja, Tesorera, Recuperaciones, Contabilidad, entre otros.
Al respecto, con Memorndum n. 006-2017-BANMAT/L-OCI-PR de 01 de febrero de 2017 se

solicit al responsable del rea de Informtica la documentacin tcnica del Sistema Zeus. En
respuesta, mediante Memorndum n. 024-17-INF-BANMAT/L de 02 de febrero de 2017 nos
inform que solicit los indicados documentos al archivo Central, siendo que a la emisin del
presente, este requerimiento se encuentra pendiente de atencin, situacin que evidencia que
el rea de Informtica no dispone como archivo permanente los documentos solicitados.
En consecuencia, al no disponer de los documentos tcnicos del Sistema Zeus, se crea la

dependencia en gran medida, del locador a cargo de la operacin y soporte del Sistema Zeus,
dado que solo ellos conocen el cdigo fuente, la estructura interna de la base de datos y las
reglas de negocio.
La situacin expuesta seala el incumplimiento de la normativa siguiente:
Control Objectives for Information and related Technology - COBIT5 Procesos

Catalizadores, edition 2015.
rea: Gestin
Dominio: Alinear, Planificar y Organizar
APO07.02 Identificar personal clave de TI.
Identificar el personal clave de TI a la vez que se reduce al mnimo la dependencia de una
sola persona en la realizacin de una funcin crtica de trabajo mediante la captura de
conocimiento (documentacin), el intercambio de conocimientos, la planificacin de la
sucesin y el respaldo (backup) del personal..
La Norma Tcnica Peruana NTP-ISO/IEC 12207:2004 Tecnologa de la Informacin.

Procesos del ciclo de vida del software. 1 Edicin en entidades del Sistema
Nacional de Informtica, aprobado con Resolucin Ministerial N 179-2004-PCM, de
14 de junio de 2004.
Captulo 7. Procesos Organizativos del Ciclo de Vida.

7.4 Proceso de Recursos Humanos

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El Proceso de Recursos Humanos es un proceso para proporcionar y mantener personal

formado. La adquisicin, suministro, desarrollo, operacin o mantenimiento de los
productos software depende en gran medida de personal entendido y competente. Por
ejemplo el personal de desarrollo deber tener formacin bsica en ingeniera y gestin
del software. Es as pues imprescindible que la formacin del personal est planificada e
implementada de manera temprana, para que est disponible personal formado en el
momento en que el producto software se adquiere, suministra, desarrolla, opera o
mantiene..
La situacin descrita genera el riesgo de limitar la continuidad de las operaciones en caso de

ausencia de los locadores responsables del soporte al Sistema Zeus. Situacin originada por
que el responsable del rea de Informtica no efectu un control del archivo documental de
los sistemas operativos del rea a su cargo a fin de contar con documentos tcnicos del
sistema Zeus y de su base de datos (manual, diagrama, diccionario de datos).
13. CONCILIACIONES BANCARIAS NO CUENTAN CON EL VISTO BUENO NI EL SELLO DEL

REA DE CONTABILIDAD, OCASIONANDO QUE EL DOCUMENTO CAREZCA DE
FORMALIDAD, GENERANDO INCERTIDUMBRE RESPECTO A SU VALIDEZ.
Se ha evidenciado que las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes receptoras del
recupero de la cartera de crdito del Fondo Revolvente, elaboradas por el rea de
Contabilidad, no cuentan con VB ni sello inobservando con ello la formalidad exigida en las
Norma de Control Interno y el Cdigo Marco de Control Interno de las empresas del estado,
restndole validez al documento, hecho que se genera por la falta de controles en la
supervisin por parte del responsable del rea de Contabilidad respecto a las labores que le
fueron encomendadas.
El Banmat SAC/L suscribi convenios o contratos para las recaudaciones de los pagos y
amortizaciones de prstamo con cuatro (4) Bancos (Interbank, BBVA Continental, Banco de
Crdito y Banco de la Nacin), aperturando siete (7) cuentas corrientes en moneda nacional.
Al respecto, el rea de Contabilidad del Banmat realiza mensualmente conciliaciones
bancarias de estas cuentas corrientes.
En ese sentido, la Comisin auditora solicit al rea Contable, con Memorando n. 03-2017-
BANMAT/L-OCI-PR de 17 de enero de 2017, remita las conciliaciones elaboradas en los
meses de enero, julio y diciembre los aos 2014,2015 y 2016 (muestra aleatoria seleccionada
por la Comisin auditora). En atencin a nuestra solicitud, con Memorando n. 028-2017-
CONT de 23 de enero de 2017, adjuntan copias de las conciliaciones bancarias y de los
reportes contables, procediendo la comisin auditora, a revisar y evaluar dicha documentacin.
Producto de la revisin efectuada se evidenci que todas las conciliaciones, a excepcin de

las del mes de julio 2014, no cuentan con sello ni VB del rea de Contabilidad. Situacin que
se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 14
Conciliaciones sin VB del rea de Contabilidad
Cuentan con sello y
VB del rea de
Ao Mes Banco N. Cta. Cte. Contabilidad
Conciliaci Reportes
ones contable
Banco de la Nacin 0068-308496 No No
BBVA Continental 0011-0661-0200028915 No No
2014 Enero Banco Crdito 193-1943298-0-71 No No
Banco de Crdito 193-01115068-0-12 No No
Banco Interbank 044-0000148158 No No

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Cuentan con sello y

VB del rea de
Ao Mes Banco N. Cta. Cte. Contabilidad
Conciliaci Reportes
ones contable
BBVA Continental 0011-0661-63-0200025894 No No
Diciembre Banco Interbank 044-0000148158 No No
Enero Banco Interbank 044-0000148158 No No
Banco Crdito 193-01115068-0-12 No No
2015 Julio Banco Interbank 044-0000148158 No No
Diciembre Banco Interbank 044-0000148158 No No
Enero Banco Interbank 044-0000148158 No No
Julio Banco Interbank 044-0000148158 No No
2016
Banco de la. Nacin 0068-308496 No No
Banco Interbank 044-0000148158 No No
Diciembre
Fuente : Informacin remitida por el rea de Contabilidad, con Memorando n. 028-2017-CONT de 23/01/2017.

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Como se observa en el cuadro precedente todas las conciliaciones bancarias y los reportes
contables revisados, no cuentan con VB, a excepcin del mes de julio 2014 donde se
evidencia que han sido revisados, pues tienen VB y sello del rea de Contabilidad de
iniciales JLG.
Sobre el particular, los Trminos de Referencia del responsable del rea de Contabilidad
sealan como parte de sus actividades a realizar: () Revisin de anlisis de cuentas y
conciliaciones bancarias, as como la supervisin y aprobacin de los ajustes y
regularizaciones (). Revisin de las actividades realizadas por el personal del rea de
Contabilidad.
Por lo expuesto, el hecho de no visar las conciliaciones bancarias, se originaron por el

incumplimiento de las labores encomendadas al responsable del rea de Contabilidad.
Normas de Control Interno, Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG, de 03 de

noviembre de 2006

3.1. Procedimientos de autorizacin y aprobacin
La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente
definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La
ejecucin de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorizacin y aprobacin
de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.
Cdigo Marco de Control Interno de las empresas del estado, Acuerdo de directorio n.
001-2006/028-Fonafe, de 11 de noviembre de 2006.
FC-16 Procedimientos de autorizacin y aprobacin

Se deben disear y aprobar procedimientos formales para regular y evaluar que, todos los
actos u operaciones de la empresa, sean autorizados y ejecutados por los niveles funcionales
correspondientes, con sujecin a la autoridad y responsabilidad asignada dentro de su
competencia funcional.
El hecho de que las conciliaciones bancarias no estn visadas, genera que dicho documento no tenga
la validez y formalidad requerida para ser emitidos como productos finales.La situacin expuesta
obedece a la falta de controles en la supervisin por parte del responsable del rea de Contabilidad
respecto a las labores que le fueron encomendadas.
Cabe sealar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos de
control interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas como
resultado de la evaluacin de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados con los
objetivos de la auditora, y no con el propsito de evaluar en su conjunto la estructura de control
interno de la entidad.

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III. OBSERVACIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada al "Proceso de recuperaciones de

prstamos otorgados por el Banco de Materiales" por el perodo comprendido del 02 de enero de
2014 al 31 de diciembre de 2016, se han determinado las siguientes desviaciones de cumplimiento:
1. LA INFORMACIN REMITIDA A LOS BANCOS CON LOS QUE EL BANMAT TIENE

CONVENIO DE RECAUDACIN ES REALIZADA CON ATRASO DE UN DA, SITUACIN
QUE AFECTA PERMANENTEMENTE EL COBRO DE LOS PRSTAMOS EFECTUADOS
CON RECURSOS DEL FONDO REVOLVENTE.
Se ha evidenciado que el envo de la informacin diaria de las cuotas que deben realizar los
prestatarios a los bancos comerciales que cuentan con convenio de recaudacin con el
Banmat SAC/L se viene realizando con un da de atraso, inobservando la Norma Tcnica
Peruana NTP ISO/IEC 27001:2014 de aplicacin obligatoria en todas entidades integrantes
del Sistema Nacional de Informtica.15
Esta situacin viene afectando el cobro de los prstamos efectuados por el Banmat SAC/L y
se origina por la falta de cuidado y esmero profesional del personal locador responsable y ex-
responsable del rea de Informtica Sres. Jos Vilchez Rojas e Israel Viacava Salguero
responsables del proceso, quienes no tomaron las medidas operativas necesarias para cumplir
con derivar en forma oportuna a los Bancos la data con las cuotas de los prestatarios
actualizadas al final de cada da, as como por la falta de una efectiva supervisin, de la
responsable y del ex-responsable del rea de Recuperaciones, Srta. Ana Aoun Jenci e Israel
Viacava Salguero, del rea operativa responsable del proceso de recaudacin de los crditos
y por la ausencia de lineamientos de gestin en materia de tecnologas de la informacin que
resguarden los distintos procesos, su metodologa y la oportunidad de su aplicacin, lo cual
afecta la oportunidad del cobro de los prstamos efectuados con el Fondo Revolvente.
De las verificaciones selectivas efectuadas en forma directa a los prestatarios del Banmat SAC,
beneficiarios de crditos financiados con recursos del Fondo Revolvente UTE Fonavi, en las
ciudades de Arequipa, Piura y Lima, se ha dejado constancia que un nmero considerable de
deudores manifestaron a la Comisin auditora que en reiteradas oportunidades cuando se
dirigen a pagar la cuota mensual de sus prstamos en los bancos comerciales con los que la
entidad tiene convenio para efectuar la recaudacin, el personal de las entidades financieras
les manifestaban que en el sistema informtico no figuraba deuda (cuota de pago) a sus
nombres, pese a que ellos an tenan prstamos con cuotas impagas, situacin que les
impeda realizar los pagos y los desorientaba sobre el estado situacional de sus prstamos,
mxime cuando era de su conocimiento que el Banmat se encontraba en proceso de
liquidacin.
No obstante, que el Banmat suscribi contratos o convenios con las siguientes entidades
financieras: Interbank, BBVA Continental, BCP y Banco de la Nacin, (Ver Apndice n. 25)
con el objeto que realicen las funciones de cobranza y/o recaudacin de las obligaciones,
crditos o deudas a su favor, advirtindose clusulas que establecen que la entidad entregar
a los citados bancos la informacin necesaria para que realicen el servicio de cobranza a travs
de medios electrnicos; ms an los contratos establecen que los bancos recaudadores no
asumen responsabilidad por los pagos que no puedan realizar los clientes a causa de defecto
en la informacin proporcionada por la institucin o demoras por la entrega de dicha
15Es de precisar que si bien el Banmat SAC/L se encuentra en proceso de liquidacin debe aplicar la NTP ISO/IEC 27001:2014, en los
controles de calidad del proceso de recuperacin de los crditos otorgados con recursos del Fondo Revolvente, especficamente en las
actividades informticas de importacin, actualizacin y exportacin de la data de cuotas de los prstamos a los bancos por ser un
proceso operativo que se le ha responsable por norma legal en adicin a las funciones propias de la liquidacin.

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informacin16. Es decir, el citado documento los exime de responsabilidad en caso de no poder

cobrar las deudas por fallas en los sistemas de comunicacin o errores operativos no
imputables a ellos.17
Sobre el particular, mediante Memorndum n. 026-2017-BANMAT/L-OCI-PR (Apndice n.

26) se consult el rea de Informtica (en su calidad de rea responsable de entregar la
informacin a los Bancos) sobre la problemtica evidenciada, siendo atendido de forma
preliminar por el responsable del rea de informtica Sr. Jos Vilchez Rojas mediante correo
electrnico de 21 de febrero de 2017, en el cual sealan que la cantidad de cuotas que remiten
a diario a los bancos para la cobranza de los prestatarios, es la siguiente: Interbank: 6 cuotas,
Continental: 3 cuotas, BCP: 3 cuotas y Banco de la Nacin: 6 cuotas.
Seguidamente, mediante Memorndum n. 043-17-INF-BANMAT/L (Apndice n. 27) el
responsable del rea de Informtica Sr. Jos Vilchez Rojas da respuesta al requerimiento
indicando que para el envo de informacin de los pagos que deben realizar los beneficiarios
en relacin a los crditos contrados con Banmat, se realiza el siguiente proceso:
El rea de Informtica realiza un proceso denominado GENERACIN DE REMESAS al final

del da, generando un archivo en formato texto (TXT) para cada Banco, de acuerdo a los
formatos establecidos segn convenio es la siguiente: tres (3) cuotas para el Banco de Crdito
y el Banco Continental y seis (6) cuotas para el Interbank y el Banco de la Nacin.
El envo de estos archivos se realiza se realiza a travs de un cliente FTP-Winscp (Banco

Continental, Banco de la Nacin y Banco Interbank) y utilizando la WEB (Banco de Crdito del
Per) ()
En ese sentido, agrega que stos procedimientos se implementaron desde el 17 de octubre

de 2010, siendo la ltima modificacin a la rutina que genera las remesas de 06 de abril de
2011 y que el Banmat al ingresar al proceso de liquidacin y disolucin contina utilizando los
mismos parmetros establecidos en el Banmat en operaciones.
Sobre el particular con Informe Tcnico n. 002-2017/TTC de 06 de marzo de 2017, el Ing.

Jess Orlando Jimnez Canaza, especialista informtico de la Comisin de Auditora,
(Apndice n. 28) luego de efectuar las verificaciones in situ al proceso de exportacin e
importacin de datos (Generacin de remesas) a los Bancos para la recuperacin de los
crditos, realiza los siguientes comentarios:
() el personal del Banmat/L actualiza la informacin dentro del horario de labores regulares,
no siendo oportuno para los clientes, quienes esperar en muchos casos hasta dos (2) das
hbiles para ver reflejado el pago realizado en su estado de cuenta () situacin que se
describe en los siguientes prrafos;
Importacin
Segn las comunicaciones va correo electrnico, se establece que a las 00:00 hrs los cuatro
(4) bancos ponen a disposicin de Banmat/L la informacin de la recaudacin (cobranza) para
que personal de informtica pueda actualizar en el sistema ZEUS y que los clientes dispongan
de informacin actualizada a nivel nacional, sin embargo, la actualizacin de la informacin se
realiza cuando llega el personal encargado a laborar, es decir a las 09:00 am culminndose el
proceso aproximadamente a la 12:00 m, pudindose extender a mayor tiempo por la carga de
procesos en el Sistema ZEUS.
16 Contrato n. 044-05-BM de servicio de cobranza suscrito con Interbank, Clusula Cuarta, numeral 4.3
17 Convenio de Recaudaciones E1891-V3-Abril 2011, Clusula Cuarta, prrafo final.

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Considerando que en algunas OD de Banmat/L la atencin culmina a las 01:00 pm podemos

inferir que la informacin se encuentra actualizada en el sistema ZEUS despus de 48 horas
de haber cancelado al Banco, situacin que genera malestar en los clientes debido a que con
el reporte de su estado de cuenta deben continuar con otros trmites.
Exportacin
El sistema ZEUS a las 11:00 am de todos los das (considerando la estructura de datos) inicia
el proceso de generacin de informacin (archivos TXT) para que los bancos realicen la
cobranza (recaudacin) de las cuotas por los prstamos otorgados a los clientes. Debido a la
cantidad de expedientes de crdito activo, el proceso de generacin culmina
aproximadamente a las 05:00 pm, luego, el personal de Informtica remite a los bancos los
archivos que corresponden.
Los Bancos verifican la informacin remitida por Banmat/L y la procesan en sus sistemas para
que al da siguiente est disponible para los clientes, estas actividades realizadas por los
bancos son comunicados va correo electrnico al personal de Informtica del Banmat/L para
su conocimiento.
(Ver: Diagrama de flujo de los procesos de exportacin de datos para los bancos
Apndice n. 29)
3. Conclusiones
3.3 Los bancos ponen a disposicin del BANMAT/L la informacin de la recaudacin
(cobranza) a las 00.00 horas.
3.4. Despus de permanecer durante 09:00hrs la informacin remitida por los bancos, el
personal de Informtica recin inicia la actualizacin en el sistema a las 09:00am
aproximadamente, culminando a las 12:00horas (medio da) pudiendo extenderse el
proceso a ms dependiendo de la carga de proceso en el sistema ZEUS.
3.5. A las 12:00 del da el sistema Zeus de manera automtica inicia la generacin del
archivo TXT para ser remitido a los Bancos, culminndose el proceso aproximadamente
a las 05:00pm continuando el personal de BANMAT/L con la remisin de los archivos a
los bancos.
3.6. Los clientes en muchos casos deben esperar hasta Dos (2) das hbiles para ver
reflejado el pago realizado en su estado de cuenta.
3.7. El BANMAT/L no brinda oportunamente informacin actualizada a los clientes,
debiendo esperar das con el consiguiente malestar y prdida de tiempo para los
clientes.
(Ver: Diagrama de flujo de los procesos de importacin de datos Apndice n. 30)
En tal sentido, se aprecia que existe una demora operativa en la entrega de informacin a los
bancos. Este retraso estara originando que los bancos no puedan recaudar eficientemente los
pagos de los prestatarios, pues la informacin con las cuotas actualizadas recin se deriva a
las entidades financieras para su verificacin despus de las 5.00 pm., estando disponibles las
cuotas para el pago al da siguiente en sus ventanillas y un da ms para que esos pagos se
vean reflejados en el estado de cuenta del cliente, con el consiguiente perjuicio operativo a la
entidad y riesgo potencial de reclamaciones por parte de los usuarios deudores.
Al respecto, no se evidencia que la responsable y el ex - responsable (a) del rea de

Recuperaciones del Banmat SAC/L, Srta. Ana Aoun Jenci e Israel Viacava Salguero, hayan
realizado acciones de supervisin y revisin al proceso de envo de cuotas a los bancos pese
a ser los responsables de ejecutar las actividades operativas y administrativas relacionadas al
proceso de recaudacin de los crditos. (Apndice n. 31 Prueba de recorrido de los
controles internos del rea de Recuperaciones) Asimismo, no habran propuesto

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lineamientos de gestin en materia de tecnologas de la informacin que resguarden los

distintos procesos informticos, su metodologa y la oportunidad de su aplicacin para la
deteccin de estas deficiencias, as como para regular su funcionamiento.
Los hechos descritos se condicen con la siguiente norma legal:
Aprubese el uso obligatorio de la NTP Norma Tcnica Peruana NTP ISO/IEC

27001:2014 Tecnologa de la Informacin. Tcnicas de Seguridad. Sistemas de
Gestin de Seguridad de la Informacin, en todas entidades integrantes del Sistema
Nacional de Informtica, Resolucin Ministerial n. 004-2016-PCM de 8 de enero de
2016
7. Soporte ()
7.5 Informacin ()
7.5.2 Creacin y actualizacin. Cuando se crea y actualiza informacin documentada la
organizacin debe asegurar:
a) Identificacin y descripcin apropiados (por ejemplo un ttulo, fecha, autor o nmero

de referencia)
b) Formato (por ejemplo el lenguaje, versin de software, grficos) y medios
(electrnico, papel)
c) Revisin y aprobacin apropiadas para su conveniencia y aprobacin.
7.5.3 Informacin documentada. La informacin documentada requerida por este

sistema de gestin de seguridad en la informacin y por este proyecto de norma tcnica
peruana se debe controlar para asegurar:
a) Que est disponible y sea conveniente para su uso donde y cuando sea necesaria
()
Ley de Control Interno de las entidades del Estado, Ley n. 28716, de 18 de abril de
2006.
Captulo II Obligaciones y Responsabilidades

Artculo 6.- Obligaciones del Titular y funcionarios. Son obligaciones del Titular y
funcionarios de la entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento del control interno:
a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del
rgano a su cargo, con sujecin a la normativa legal y tcnica aplicables. ()
e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier
evidencia de desviaciones o irregularidades. ()
La problemtica evidenciada se origina por la falta de cuidado y esmero profesional del

responsable y ex-responsable del rea de Informtica Sres. Jos Vilchez Rojas e Israel
Viacava Salguero responsables del proceso, quienes no habran tomado las medidas
operativas necesarias para cumplir con derivar en forma oportuna a los Bancos la data con las
cuotas actualizadas con la finalidad que la misma se encuentre disponible en los bancos y
prestatarios el mismo da.
Asimismo, por la inejecucin de acciones de supervisin y revisin al proceso de envo de

cuotas a los bancos por parte de la responsable y el ex - encargado (a) del rea de
Recuperaciones del BanmatSAC/L, Srta. Ana Aoun Jenci e Israel Viacava Salguero en su
calidad de responsable de ejecutar las actividades operativas y administrativas relacionadas
al proceso de recaudacin de los crditos no habran propuesto lineamientos de gestin en
materia de tecnologas de la informacin que resguarden los distintos procesos informticos,
su metodologa y la oportunidad de su aplicacin.

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La situacin evidenciada, ha generado que los prestatarios no puedan cumplir con sus
obligaciones econmicas afectando la recuperacin de los prstamos otorgados con recursos
del Fondo Revolvente, adems de originar desinformacin a los usuarios deudores sobre el
estado situacional de sus prstamos.
Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios, conforme se detalla
en el Apndice n. 2.
Efectuada la evaluacin de los comentarios y documentos presentados, Apndice n. 3, se

concluye que los mismos no desvirtan los hechos observados, considerando la participacin
de las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuacin:
ISRAEL HUMBERTO VIACAVA SALGUERO, identificado con DNI n. 09678419, ex

responsable de las reas de Recuperaciones e Informtica, cargo desempeado en el periodo
de 01 de abril de 2013 al 30 de noviembre de 2015.
Su participacin en los hechos se encuentra acreditada, por cuanto en su condicin de

profesional a cargo de Informtica omiti realizar las medias operativas para derivar en forma
oportuna a los bancos la data con las cuotas actualizadas, as como omiti efectuar propuestas
de mejoras operativas y administrativas respecto del proceso diario de envo de informacin
del pago de cuotas actualizado a los Bancos, el cual se ejecuta con un da de atraso (el
proceso comprende las actividades de importacin de la informacin detallada de las cuotas
pagadas por los prestatarios del Banmat a travs de las entidades bancarias bajo convenio de
recaudacin, su actualizacin en el sistema Zeus del Banmat y la exportacin de la informacin
actualizada a los bancos de las cuotas que deben de pagar los prestatarios) pese a tener
conocimiento que esta limitacin del proceso ocasionaba, que los bancos no puedan recaudar
eficientemente los pagos de los prestatarios del Banmat, pues la informacin con las cuotas
de pagos actualizadas recin se deriva a las entidades financieras despus de las 5.00 pm.,
estando disponibles recin al da siguiente en sus ventanillas y un da ms para que esos
pagos se vean reflejados en el estado de cuenta del cliente, con el consiguiente perjuicio
operativo a la entidad y a los prestatarios que no pueden pagar sus cuotas por no encontrar
informacin sobre estas en los bancos.
Asimismo, en su calidad de responsable del rea de Recuperaciones est acreditado que no

efecto acciones de supervisin y revisin al proceso de recuperacin de los crditos cuyos
pagos de cuotas se realizan por medio de las entidades financieras con las que la entidad
suscribi convenios o contratos de recaudacin, pese a que los trminos de referencia de su
contrato establecan su obligacin de efectuar propuestas de mejoras operativas y
administrativas sobre el particular.
Como ex responsable de las reas de Recuperaciones e Informtica del Banmat SAC/L,

incumpli lo establecido en la clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios
n.os 057, 236, 263, 403, 523, 567, 693, 819, 866, 1085, 1108 y 1156-2014-BANMAT EN
LIQUIDACIN, as como los Contratos de Locacin de Servicios n.os 201, 261, 280, 480, 555,
591, 838, 875, 930, 1182 y 1205-2015-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba
brindar sus servicios conforme a los Trminos de Referencia que forman parte de los contratos,
especficamente respecto a:
2. FINALIDAD PBLICA
Encargarse de la coordinacin y ejecucin de actividades operativas y administrativas
relacionadas a las reas de Recuperaciones, Operaciones e Informtica, proponiendo e
informando al Liquidador sobre las acciones ejecutadas, as como las propuestas de mejora
enfocadas a la liquidacin de la empresa

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ANA GRACIELA AOUN JENCI, identificada con DNI n. 06800334, responsable del rea de
Recuperaciones, cargo desempeado en el periodo de 01 de diciembre de 2015 a la fecha.

profesional a cargo del rea de Recuperaciones no realiz acciones de supervisin y monitoreo
al proceso de recuperacin de los crditos cuyos pagos de cuotas se realizan por medio de
las entidades financieras con las que la entidad suscribi convenios o contratos de
recaudacin, pese a que los trminos de referencia de su contrato establecan su obligacin
de efectuar propuestas de mejoras operativas y administrativas sobre el particular; acciones
que le hubiesen permitido determinar que el proceso diario de envo de informacin del pago
de cuotas actualizado a los Bancos, se vena ejecutando con un da de atraso y que esta
limitacin del proceso ocasionaba que los las entidades financieras no puedan recaudar
Como responsable del rea de Recuperaciones del Banmat SAC/L, incumpli lo establecido
en la clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios n.os 1270 y 1459-2015-
BANMAT EN LIQUIDACIN, as como los Contratos de Locacin de Servicios n. os 016, 230,
594 y 876-2016-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba brindar sus servicios
conforme a los Trminos de Referencia que forman parte de los contratos, especficamente
respecto a:
2. FINALIDAD PBLICA
relacionadas al rea de Recuperaciones, proponiendo e informando al Liquidador sobre las
acciones ejecutadas, as como las propuestas de mejora enfocadas a la liquidacin de la
empresa.
3. ALCANCES Y DESCRIPCIN DEL SERVICIO

El locador se encargar de prestar los siguientes servicios:
- Coordinar las actividades administrativas y operativas relacionadas al rea de
Recuperaciones
JOS RICARDO VILCHEZ ROJAS, identificado con DNI n. 06150088, responsable del rea
de Informtica, cargo desempeado en el periodo de 01 de diciembre de 2015 a la fecha.

profesional a cargo de Informtica omiti realizar las medias operativas para derivar en forma
oportuna a los bancos la data con las cuotas actualizadas, as como omiti efectuar propuestas
de mejoras operativas y administrativas respecto del proceso diario de envo de informacin
del pago de cuotas actualizado a los Bancos, el cual se ejecuta con un da de atraso (el
proceso comprende las actividades de importacin de la informacin detallada de las cuotas
pagadas por los prestatarios del Banmat a travs de las entidades bancarias bajo convenio de
recaudacin, su actualizacin en el sistema Zeus del Banmat y la exportacin de la informacin
actualizada a los bancos de las cuotas que deben de pagar los prestatarios) pese a tener
conocimiento que esta limitacin del proceso ocasionaba, que los bancos no puedan recaudar

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Como responsable del rea de Informtica del Banmat SAC/L, incumpli lo establecido en la
clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios n.os 1269 y 1458-2015-BANMAT
EN LIQUIDACIN, as como los Contratos de Locacin de Servicios n.os 017, 229, 593 y 894-
2016-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba brindar sus servicios conforme
a los Trminos de Referencia que forman parte de los contratos, especficamente respecto a:
2. FINALIDAD PBLICA
relacionadas al rea de Informtica, proponiendo e informando al Liquidador sobre las
empresa.
2. EXISTEN DEFICIENCIAS EN EL REA DE INFORMTICA RESPECTO A LA

IMPLEMENTACIN FSICA DE LA BASE DE DATOS DEL SISTEMA ZEUS, SITUACIN
QUE NO ASEGURA LA INTEGRIDAD DE DATOS, CON EL RIESGO POTENCIAL DE
PRESENTAR INFORMACIN FINANCIERA DISTORSIONADA.
Se ha evidenciado que la base de datos 18 no mantiene integridad de datos19 e integridad

referencial20, inobservando lo establecido por los fabricantes del motor de base de datos;
situacin que origina que no se pueda garantizar que los datos de una tabla (fila o registro) se
relacionen siempre con otras tablas, a fin de que sean los correctos, sin repeticiones y con
informacin completa, hecho que se habra originado por las falencias en la construccin y/o
modificaciones posteriores de la estructura de la base de datos del sistema Zeus y que el
responsable y ex responsable del rea de Informtica Sres. Jos Vilchez Rojas e Israel
Viacava Salguero no advirtieron a fin de aplicar los correctivos, ocasionando que en un
determinado proceso los resultados no sean reales.
Al respecto, con el fin de evaluar la estructura interna de la base de datos del Sistema Zeus,
mediante Memorando n. 006-2007-BANMAT/L-OCI-PR de 01 de febrero de 2017 se solicit
al rea de Informtica el Diagrama de entidad Relacin (plano grfico donde se muestra la
composicin y relaciones de una base de datos) y el Diccionario de Datos del Mdulo de
Recuperaciones - Zeus.(Descripcin de los campos de las tablas de la base de datos).
En atencin a nuestro requerimiento, el responsable del rea de Informtica Sr. Jos Vilchez
Rojas con Memorando n. 024-17-INF-BANMNAT/L de 02 de febrero de 2017 indica que la
informacin ha sido solicitada a la responsable del archivo Central Sra. Elsa Bresciani Werner
va correo electrnico. Es de precisar que a la fecha de emisin de la presente desviacin de
cumplimiento, contina pendiente la remisin de la informacin, situacin que evidencia que
la referida rea no cuenta con los documentos tcnicos de la base de datos del sistema Zeus
que asegure su disponibilidad inmediata para que cualquier otro operador pueda asegurar la
continuidad del soporte al sistema informtico.
Pese a no contar con la informacin tcnica sealada, el especialista Ingeniero de Sistemas

Jess Jimnez Canaza de la comisin auditora procedi a revisar la estructura de las tablas
18 Una base de datos o banco de datos es un conjunto de datos pertenecientes a un mismo contexto y almacenados
sistemticamente para su posterior uso.
19 La integridad de datos es un trmino usado para referirse a la exactitud y fiabilidad de los datos.
20 La integridad referencial es una propiedad de la base de datos. La misma significa que la clave externa de una tabla de
referencia siempre debe aludir a una fila vlida de la tabla a la que se haga referencia. La integridad referencial garantiza que
la relacin entre dos tablas permanezca sincronizada durante las operaciones de actualizacin y eliminacin.

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que componen la base de datos del sistema Zeus, a fin de verificar la integridad de datos e
integridad referencial.
Como muestra se evalu la tabla denominada CAJ_COBRANZA y la tabla

CAJ_COBRANZA_DET, donde se registran las cuotas pagadas por los prestatarios que
amortizan sus prstamos, con la finalidad de determinar que ambas tablas estn relacionadas,
concluyendo que en la tabla CAJ_COBRANZA (denominada cabecera) se encuentran
registrados los datos globales de una cobranza efectuada por el Banco como: expediente,
fecha y monto total del pago; en la otra tabla CAJ_COBRANZA_DET (denominada detalle) se
encuentran, los conceptos, cantidad y montos que conforman los datos globales de la
cabecera.
Es de precisar que los manuales que establecen los fabricantes del motor de base de datos,
definen reglas orientadas al diseo e implementacin de una base de datos para cabecera y
detalle esto se refiere a que la informacin de las mencionadas tablas son dependientes, es
decir:
a) Puede existir un registro en la tabla cabecera y su composicin en la tabla detalle;

b) Puede existir datos en la cabecera y no en el detalle, pero,
c) No puede existir registros en la tabla detalle sin contar con un registro en la tabla
cabecera.
Ejemplo:
Cuadro n. 15
Muestra de los registros sin integridad referencial
CABECERA (PADRE) CAJ_COBRANZA
COD NOMBRE MONTO
001 Juan 180
002 Pedro 100
DETALLE (HIJO) CAJ_COBRANZA_DET

COD CODCON DESCRIPCION MONTO
001 010 Juan.Capital 100
001 020 Juan.Interes 50
001 030 Juan.Mora 30
002 010 Pedro.Capital 80
002 020 Pedro.Interes 20
003 010 Carlos.Capital 110 HUERFANO
Fuente: Base de datos del sistema ZEUS.

De lo expuesto, la sola existencia de un (1) registro en la tabla que almacena el detalle que
no tenga dato referencial en la tabla cabecera, es indicador que toda la base de datos no
mantiene la integridad correspondiente. Sobre el particular, como parte de la presente
desviacin se encuentra una muestra de los datos inconsistentes, Apndice n. 32 que es
decir, datos que se encuentran en la tabla detalle y no tienen datos relacionados en la tabla
cabecera.
Situacin expuesta que no es concordante con los principios que rigen el marco normativo de
los aplicativos informticos, tales como:

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Control Objectives for Information and related Technology -COBIT5 Procesos

Catalizadores, edition 2015.
rea: Gestin, Dominio: Construir, Adquirir e Implementar, BAI03 Prcticas,

Entradas/Salidas y Actividades del Proceso, Prcticas de Gestin BAI03.02 Disear
los componentes detallados de la solucin.
"Desarrollar, documentar y elaborar diseos detallados progresivamente usando tcnicas
de desarrollo giles o por fases acordadas previamente considerando todos los
componentes (procesos de negocio y automatizacin relacionada y controles manuales,
aplicaciones soporte de TI, servicios de infraestructura y productos tecnolgicos, y
proveedores/fabricantes)".
Recomendaciones del fabricante del motor de base de datos (Microsoft)

(http://msdn.microsoft.com/es-es/library/ms184276.aspx):
Integridad de Datos. La exigencia de integridad de los datos garantiza la calidad de los

datos de la base de datos. Por ejemplo, si se especifica para un empleado el valor de
identificador de 123, la base de datos no debe permitir que ningn otro empleado tenga
el mismo valor de identificador. Si tiene una columna employee_rating para la que se
prevean valores entre 1 y 5, la base de datos no debe aceptar valores fuera de ese
intervalo. Si en la tabla hay una columna dept_id en la que se almacena el nmero de
departamento del empleado, la base de datos slo debe permitir valores que
correspondan a los nmeros de departamento de la empresa.
Integridad Referencial. La integridad referencial protege las relaciones definidas entre

las tablas cuando se crean o se eliminan filas. En SQL Server la integridad referencial
se basa en las relaciones entre claves externas y claves principales o entre claves
externas y claves exclusivas, mediante restricciones FOREIGN KEY y CHECK. La
integridad referencial garantiza que los valores de clave sean coherentes en las distintas
tablas. Para conseguir esa coherencia, es preciso que no haya referencias a valores
inexistentes y que, si cambia el valor de una clave, todas las referencias a ella se
cambien en consecuencia en toda la base de datos.
Cuando se exige la integridad referencial, SQL Server impide a los usuarios:
Agregar o cambiar filas en una tabla relacionada si no hay ninguna fila asociada en
la tabla principal.
Cambiar valores en una tabla principal que crea filas hurfanas en una tabla
relacionada.
Eliminar filas de una tabla principal cuando hay filas relacionadas coincidentes.".
Lo antes expuesto, ha conllevado a que la base de datos no mantenga integridad de datos e

integridad referencial, es decir, no garantiza, que una tabla (fila o registro) siempre se relacione
con otras tablas, y que los datos en todo momento sean los correctos, sin repeticiones y sin
datos perdidos, mxime cuando se trata una tarea clave de la entidad financiera como es la
informacin real de pagos de clientes del Banco.
La situacin descrita, Registros en la tabla detalle- sin contar con un registro en la tabla
cabecera-, observada en la tabla denominada CAJ_COBRANZA_DET (detalle), demuestra
que la base de datos del sistema Zeus no guarda integridad de datos e integridad referencial,
hecho que se habra originado por las falencias en la construccin y/o modificaciones
posteriores de la estructura de la base de datos del sistema Zeus y que el responsable y el
ex - responsable del rea de Informtica Sres. Jos Vilchez Rojas y Israel Viacava Salguero,

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no advirti a fin de aplicar los correctivos, situacin que no asegura la integridad de datos,
con el riesgo potencial de presentar informacin financiera distorsionada.
en el Apndice n. 2.


profesional a cargo del rea de Informtica, no efecto acciones de monitoreo al soporte de la
base de datos del Sistema Zeus, accin que hubiera permitido detectar oportunamente
deficiencias a la integridad de los datos e integridad referencial del sistema Zeus, asegurando
que los datos de una tabla (fila o registro) se relacionen siempre con otras tablas, a fin de que
sean los correctos, sin repeticiones y con la informacin completa; por cuanto en las tablas de
la base de datos del referido sistema se registran las cuotas pagadas por los prestatarios que
amortizan sus prstamos y se encuentran registrados los datos globales de la cobranza
efectuada por el Banco como son: expediente, fecha y monto total del pago.
En tal sentido, como responsable del rea de Informtica del Banmat SAC/L, incumpli lo
establecido en la clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios n. os 1269 y
1458-2015-BANMAT EN LIQUIDACIN, as como los Contratos de Locacin de Servicios n.os
017, 229, 593 y 894-2016-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba brindar sus
servicios conforme a los Trminos de Referencia que forman parte de los contratos,
2. FINALIDAD PBLICA
relacionadas al rea de Informtica, proponiendo e informando al Liquidador sobre las
empresa.
3. ALCANCES Y DESCRIPCION DEL SERVICIO

()
- Monitoreo de requerimientos de informacin y soporte relacionados al rea de Informtica..

profesional a cargo del rea de Informtica no efecto acciones de monitoreo al soporte de la
base de datos del Sistema Zeus, accin que hubiera permitido detectar oportunamente
deficiencias a la integridad de los datos e integridad referencial del sistema Zeus, asegurando
que los datos de una tabla (fila o registro) se relacionen siempre con otras tablas, a fin de que
sean los correctos, sin repeticiones y con la informacin completa; por cuanto en las tablas de
la base de datos del referido sistema se registran las cuotas pagadas por los prestatarios que
amortizan sus prstamos y se encuentran registrados los datos globales de la cobranza
efectuada por el Banco como son: expediente, fecha y monto total del pago.

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Como ex responsable del rea de Informtica del Banmat SAC/L, incumpli lo establecido en
la clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios n.os 057, 236, 263, 403, 523,
567, 693, 819, 866, 1085, 1108 y 1156-2014-BANMAT EN LIQUIDACIN, as como los
Contratos de Locacin de Servicios n.os 201, 261, 280, 480, 555, 591, 838, 875, 930, 1182 y
1205-2015-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba brindar sus servicios
respecto a:
2. FINALIDAD PBLICA
enfocadas a la liquidacin de la empresa.

()
- Monitorear de requerimientos de informacin y soporte relacionados al rea de Informtica..
3. NO SE HA ESTABLECIDO ACTIVIDADES OPERATIVAS PROGRAMTICAS PARA

MEJORAR LA RECUPERACION DE LOS PRSTAMOS DE LA CARTERA DEL FONDO
REVOLVENTE, CONTRIBUYENDO NEGATIVAMENTE A QUE LA RECAUDACIN DE LOS
AOS 2014, 2015 Y 2016, DISMINUYA Y SE INCREMENTEN LOS INTERESES Y LAS
MORAS DE LOS CRDITOS NO CANCELADOS.
Se ha evidenciado que el Banmat SAC/L, responsable de la administracin de la cartera de

crdito morosa del Fondo Revolvente, no ha aprobado ni ejecutado actividades programticas,
(plan anual de recuperacin, estrategias, metas, acciones e indicadores) para ampliar la base
de recaudacin de las deudas contradas por los prestatarios y hacer el proceso de
recuperacin ms eficiente, inobservando las normas que regulan las obligaciones de los
funcionarios pblicos; inaccin que ha contribuido a que la recaudacin de los aos 2014, 2015
y 2016 haya ido decreciendo y los intereses y las moras de los crditos sin cancelar se hayan
incrementado, situacin originada por falta de cuidado y esmero profesional de la responsable
y el ex - responsable (a) del rea de Recuperaciones del Banmat SAC/L, Srta. Ana Aoun Jenci
e Israel Viacava Salguero del rea de Recuperaciones, quienes al tener a su cargo el proceso
operativo de recaudacin de los crditos debieron haber elaborado y propuesto para
aprobacin los planes y estrategias necesarios para mejorar la recaudacin.
La situacin expuesta se ha desarrollado como sigue:
Conforme a lo dispuesto en el artculo 23 del Decreto Supremo n. 016-2014-EF, publicado

el 18 de enero de 201421, el Banmat SAC/L administra la cartera de crditos cuyos prstamos
fueron otorgados con recursos del Fondo Revolvente - Fonavi, para efectuar su recuperacin
debido a encontrarse en estado de morosidad. Este proceso se efecta a travs del rea de
Recuperaciones del Banmat SAC/L, que es la responsable operativa. El registro de cobros y
estados de cuenta de los prestatarios se encuentra automatizado en el sistema ZEUS
Mdulo de Recuperaciones, el cual es actualizado en forma diaria por el rea de Informtica
con la data de los pagos efectuados por los prestatarios que son remitidos en forma digital
(archivos TXT) por los bancos comerciales con los cuales la entidad mantiene convenios de
recaudacin o cobranza de la cartera de crditos.
21 Decreto Supremo n. 016-2014-EF, artculo 23: Las entidades que administren fondos, activos y pasivos de
propiedad del Fonavi continuarn con la administracin y atribuciones sobre los mismos, dando cuenta a la
Comisin peridicamente de las acciones realizadas y de los estados financieros de dichos fondos .

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Al respecto, es de precisar que este proceso para recaudar los crditos otorgados a los
prestatarios mediante bancos comerciales, fue implementado en octubre de 2010 por el
entonces Banmat en operaciones, quien suscribi convenios de cobranza con cuatro (4)
Bancos (Banco de la Nacin, Banco de Crdito, Interbank y BBVA Continental), proceso de
cobranza que contina vigente hasta la actualidad y con los parmetros definidos el 2010, es
de indicar que este proceso no fue establecido por la actual administracin del Banmat SAC/L,
ni por la actual rea de Recuperaciones.
En este contexto la comisin efectu pruebas de recorrido de los controles internos (ver
Apndice n. 31), entre otros, a la responsable del rea de Recuperaciones Srta. Ana Aoun
Jenci a fin de conocer los controles implementados por el rea de Recuperaciones, al respecto,
manifest que para los perodos 2014, 2015 y 2016 solo existi un proceso de recuperacin,
el cual no tiene documento aprobatorio, este estuvo enfocado en dos (2) acciones: i) Atencin
personalizada y ii) Envo de cartas de saldo deudor (...) adems, seal que no contaron con
metas programadas.
En tal sentido, se aprecia que dicha rea, para el desarrollo de sus operaciones, no cont con
planes anuales de recuperacin, estrategias, metas, acciones e indicadores a seguir para la
recaudacin de la cartera de crditos, limitndose a realizar la circularizacin de cartas de
saldo deudor para la cartera morosa del Fondo Revolvente, as como realizar actividades
informativas, emitir estados de cuenta y tickets de pago a los clientes que se apersonan a nivel
nacional y en cada sede operativa por voluntad propia a cumplir sus acreencias.
La responsable del rea de Recuperaciones del BanmatSAC/L, Srta. Ana Aoun Jenci mediante
Memorndums n. 290-2017-REC-BANMAT de 14 de marzo de 2017 y n. 297-2017-REC-
BANMAT/L de 15 de marzo de 2017 (Apndice n. 33), en relacin a la circularizacin de
cartas con saldo deudor muestra que durante los aos 2014, 2015 y 2016 se notificaron
efectivamente a 337; 481 y 654 prestatarios cifras que representan el 0.13%, 0.19% y 0.26%
del total de la cartera morosa de cada periodo respectivamente, nmero limitado para una
gestin que tiene a su cargo la recuperacin de los prstamos del fondo desde hace tres aos
y que es motivada por la ausencia de una estrategia para la recaudacin. Lo indicado se
corrobora en el cuadro siguiente:
Cuadro n. 16
Prestatarios del Fondo Revolvente notificados con el saldo deudor de sus crditos
Devueltos por Recibidos por Olva Cartas sin Cartas no
N. Total Recibidos por
Ao Olva Courier al sin recepcin del ninguna dirigidos al
Documentos prestatarios
Banmat SAC/L prestatario recepcin prestatario
2014 528 34 157 0 0 337
2015 666 142 25 3 15 481
2016 1163 368 38 10 93 654

Fuente: Memorndums n. 290 y 297-REC-BANMAT/L de 14 y 15 de marzo de 2017, rea de Recuperaciones
Elaborado por : Comisin Auditora.
Asimismo, del anlisis de la informacin remitida por el responsable del rea de Informtica
Sr. Jos Vilchez Rojas, mediante correo electrnico de 10 de marzo de 2017 Apndice n.
34, se ha determinado que la cantidad de expedientes cancelados de la cartera de prstamos
morosos del Fondo Revolvente no se ha incrementado, ms por el contrario ha ido
decreciendo, pasando de tener 5,360 expedientes cancelados el ao 2014 a 4,364 el ao
2016. Cabe sealar que estas cifras de cancelacin anual representan aproximadamente el
2.1% y 1.6% respectivamente del total de la cartera de morosidad de dichos aos. Lo sealado
se aprecia en el grfico siguiente:
Grfico n. 05
Evolucin de la cantidad de expedientes cancelados correspondiente a la cartera de prstamos morosos

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Fuente: Informacin recibida mediante correos electrnicos de 10/03/2017 remitidos por el responsable del rea de Informtica.
Elaborado por: Comisin Auditora.
Ahora bien, del anlisis de la informacin remitida, respecto a los montos recuperados de la
misma cartera, se advierte que esta tambin ha ido decreciendo, pasando de recaudarse de
S/ 96092,703.05 el ao 2014 a S/ 71770,567.89 el ao 2016 (en ambos casos incluyen
capital, mora e intereses). Cabe sealar que estas cifras de cancelacin anual representan
aproximadamente el 1.34% y el 0.72% respectivamente de la deuda total existente en dichos
periodos. Lo sealado se aprecia en el grfico siguiente:
Grafico n. 06
Total recaudacin de prstamos del Fondo Revolvente
Fuente: Informacin recibida mediante correos electrnicos de 10/03/2017 remitidos por el responsable del rea de Informtica.
Elaborado por : Comisin Auditora.
Es necesario mencionar, que cuando el Banmat SAC/L se encontraba en operaciones hasta
el ao 2012, anualmente aprobaba planes, estrategias y medidas necesarias para la
recuperacin de los crditos de las distintas carteras que administraba, incluso fijndose metas
financieras y por expedientes para sus distintas reas operativas y/o de apoyo y evaluaba su
cumplimiento, lo cual evidencia la importancia de una adecuada programacin del proceso,
mxime si el Banmat SAC/L contina administrando los crditos del Fondo Revolvente.

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En conclusin, si bien el Banmat SAC/L contino con el proceso de recaudacin en bancos

comerciales establecido el ao 2010 y realiz actividades informativas y entrega de tickets de
pago a los clientes que se apersonan por voluntad propia a pagar sus acreencias, se encuentra
evidenciado que los responsables del rea de Recuperaciones, no han dispuesto ni ejecutado
actividades operativas programticas para mejorar la recaudacin de la cartera de crditos
estando demostrado que sus actividades de circularizacin a los deudores no son
significativas.
Las situaciones expuestas sealan el incumplimiento de la normativa siguiente:
Ley de Control Interno de las entidades del Estado, Ley n. 28716, de 18 de abril de
2006.
Captulo II Obligaciones y Responsabilidades

Artculo 6.- Obligaciones del Titular y funcionarios. Son obligaciones del Titular y
funcionarios de la entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento del control interno:
a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del
rgano a su cargo, con sujecin a la normativa legal y tcnica aplicables. ()
e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia
de desviaciones o irregularidades. ()
Existe una relacin causa efecto entre no haber ejecutado una programacin adecuada y el
hecho que la recaudacin de los aos 2014, 2015 y 2016 no se haya incrementado e incluso
haya disminuido, situacin que adems contribuy paulatinamente al incremento de los
intereses y las moras de los crditos sin cancelar.
Esta situacin ha sido originada por la negligencia de los funcionarios responsables la

responsable y el ex - responsable (a) del rea de Recuperaciones del Banmat SAC/L, Srta.
Ana Aoun Jenci e Israel Viacava Salguero, quienes al tener a su cargo el proceso operativo
de cobranza de los crditos debieron elaborar y proponer la aprobacin de los planes y
estrategias necesarias para mejorar la recaudacin, implementando acciones operativas para
mejorar la recuperacin de los prstamos efectuados con recursos del Fondo Revolvente.
en el Apndice n. 2.



profesional ex responsable del rea de Recuperaciones omiti efectuar propuestas de mejoras
operativas y administrativas respecto del proceso de recuperacin de los crditos otorgados
con recursos del Fondo Revolvente, mediante la elaboracin de planes anuales de
recuperacin que lo hagan ms eficiente e incluyan estrategias, metas, acciones e indicadores
con el fin de ampliar la base de prestatarios activos y mejorar la recaudacin de los crditos
de la cartera morosa; inaccin que ha contribuido a que la recaudacin del ao 2015 haya
decrecido, comparado con el monto recaudado el ao 2014, y los intereses y las moras de los
crditos sin cancelar se hayan incrementado.

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Como ex responsable de las reas de Recuperaciones e Informtica del Banmat SAC/L,

incumpli lo establecido en la clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios
n.os 057, 236, 263, 403, 523, 567, 693, 819, 866, 1085, 1108 y 1156-2014-BANMAT EN
LIQUIDACIN, as como los Contratos de Locacin de Servicios n.os 201, 261, 280, 480, 555,
591, 838, 875, 930, 1182 y 1205-2015-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba
brindar sus servicios conforme a los Trminos de Referencia que forman parte de los contratos,
2. FINALIDAD PBLICA
enfocadas a la liquidacin de la empresa.
ANA GRACIELA AOUN JENCI, identificada con DNI n. 06800334, responsable del rea de
Recuperaciones, cargo desempeado en el periodo de 01 de diciembre de 2015 a la fecha.

profesional responsable del rea de Recuperaciones omiti efectuar propuestas de mejoras
operativas y administrativas respecto del proceso de recuperacin de los crditos otorgados
con recursos del Fondo Revolvente, mediante la elaboracin de un plan anual de recuperacin
que lo haga ms eficiente e incluya estrategias, metas, acciones e indicadores con la finalidad
de ampliar la base de prestatarios activos y mejorar la recaudacin de los crditos de la cartera
morosa; inaccin que ha contribuido a que la recaudacin del ao 2016 haya decrecido, con
respecto al ejercicio del ao anterior, y los intereses y las moras de los crditos sin cancelar
se hayan incrementado.
Como responsable del rea de Recuperaciones del Banmat SAC/L, incumpli lo establecido
en la clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios n.os 1270 y 1459-2015-
BANMAT EN LIQUIDACIN, as como los Contratos de Locacin de Servicios n. os 016, 230,
594 y 876-2016-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba brindar sus servicios
respecto a:
2. FINALIDAD PBLICA
relacionadas al rea de Recuperaciones, proponiendo e informando al Liquidador sobre las
empresa
3. ALCANCES Y DESCRIPCIN DEL SERVICIO

El locador se encargar de prestar los siguientes servicios:
- Coordinar las actividades administrativas y operativas relacionadas al rea de
Recuperaciones
-
4. SERVIDORES INFORMTICOS BLADE ADQUIRIDOS POR LA ENTIDAD E INSTALADOS
DESDE EL 01/12/2016, A LA EMISIN DEL PRESENTE INFORME NO SE ENCUENTRAN
EN PRODUCCIN DEBIDO A QUE EL REA USUARIA NO REQUIRI OPORTUNAMENTE
LA COMPRA DEL SOFTWARE DE VIRTUALIZACIN (VMWARE), SITUACIN QUE NO
HA PERMITIDO EFECTUAR LA RENOVACIN DE LOS SERVIDORES ANTIGUOS,
GENERANDO SU DEPRECIACIN HASTA EN S/ 6,670.00
Se ha determinado que los Servidores Informticos Blade adquiridos por la entidad mediante
Adjudicacin Simplificada n. 005-2016-BANMAT/L, primera convocatoria a la empresa Tech

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4 All Per SAC., (Orden de Compra n. 201609-00002 y Contrato n. 629-2016 Banmat

SAC/L, en adelante Contrato n. 629-2016, ambos de fecha 23 de setiembre de 2016) e
instalados el 01 de diciembre de 2016 a la fecha no se encuentran configurados al 100% y
puestos en produccin, debido a la negligencia del responsable del rea de Informtica Sr.
Jos Vilchez Rojas, quien en su calidad de rea usuaria, pese a tener conocimiento que era
necesario instalar un software de virtualizacin (VMWARE) en los servidores adquiridos, no
requiri oportunamente la compra de dicho bien, estando acreditado que recin en el mes de
diciembre 2016 solicit su inclusin en el Cuadro de Necesidades de Bienes y Servicios para
el ao 2017, transgrediendo el principio de eficacia y eficiencia establecido en la Ley n. 30225,
Ley de Contrataciones del Estado, situacin que no ha permitido a la fecha efectuar la
renovacin de los servidores antiguos y mejorar los tiempos de respuesta de los sistemas, as
como generar que dichos bienes se deprecien hasta en S/ 6,670.00
Asimismo, esta negligencia gener que los cuatro (4) servidores Blade a la fecha de emisin
del presente informe no se encuentran al 100% configurados e integrados a los dems
servidores, conforme se comprometi en su Declaracin Jurada de Instalacin y
Configuracin.
La situacin expuesta se ha desarrollado como sigue:
Mediante Memorndum n. 066-16-INF-BANMAT/L de 14 de junio de 2016 (Apndice n.
35), el responsable del rea de Informtica de la entidad Sr. Jos Vilchez Rojas (rea
usuaria), remiti al responsable del rea de Logstica Sr. Juan Romero Casasola las
especificaciones tcnicas ajustadas para la adquisicin de cuatro (4) servidores Blade Modelo
460C, GEN9, con la finalidad de renovar los servidores antiguos que representan riesgo
operativo por obsolescencia, as como para asegurar la continuidad de las operaciones y
mejorar los tiempos de respuesta de los sistemas y servicios que se brindan a los prestatarios.
Posteriormente, mediante Acta de calificacin, evaluacin de ofertas y buena pro de la
Adjudicacin Simplificada n. 005-2016-BANMAT/L, primera convocatoria (Apndice n. 36),
de fecha 08 de setiembre de 2016 se otorg la Buena Pro a la empresa Tech 4 All Per SAC.,
emitindose la Orden de Compra n. 201609-00002 (Apndice n. 37) y suscribindose el
Contrato n. 629-2016 (Apndice n. 38), ambos de 23 de setiembre de 2016 con el objeto
de adquirir los cuatro (4) servidores Blade conforme a las especificaciones tcnicas de las
bases. El plazo de ejecucin dispuesto en el contrato fue de 29 das calendarios para la entrega
de los bienes (plazo que venca el 22 de octubre de 2016) y 15 das calendario para la
instalacin y configuracin de la unidad de almacenamiento22, plazo que se computara a partir
del da siguiente de la entrega de los equipos.
De la revisin de la documentacin que forma parte del expediente de contratacin de la

Adjudicacin Simplificada n. 005-2016-BANMAT/L, as como los documentos contenidos en
el Comprobante de pago n. 61152 de 10 de enero de 2017 (Apndice n. 39), se aprecia
que mediante Carta n. 12177-BANMAT-L de 16 de noviembre de 2016 (Apndice n. 40),
el Titular la entidad, Sr. Manuel Adrianzn Barreto, comunic a la empresa proveedora Tech 4
All Per SAC., su autorizacin para el ingreso de los cuatro (4) servidores Blade a ms tardar
el 16 de noviembre de 2016, es decir 25 das despus del plazo de entrega estipulado, previa
aplicacin de la penalidad por mora del 10% del monto total contratado. Al respecto, conforme
a la Gua de Remisin n. 001-00192223 (Apndice n. 41), el rea de Logstica deja
constancia que el contratista, ingres fsicamente los bienes ofertados a las instalaciones del
22 La empresa proveedora Tech 4 All Per SAC., conforme se aprecia en su Declaracin Jurada de Instalacin y Configuracin
de fecha 07 de setiembre de 2016 (a fojas 178 del expediente de contratacin) se comprometi en dejar instalado y
configurados los cuatro (4) servidores Blade en el chasis c3000 de la entidad, de tal manera que queden integrados a los dems
servidores, en un plazo de 15 das calendario contabilizados a partir del da siguiente de la entrega de los equipos
23 La Comisin auditora al no ubicar en el comprobante de pago, la Gua de Remisin de Tech 4 All Per SAC., por los cuatro
servidores Blade solicit al rea de Logstica su entrega, la cual se produjo recin mediante Informe n. 037-2017-LOG-
BANMAT de 16 de marzo de 2017.

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Banmat SAC/L, el 16 de noviembre de 2016. En tal sentido, el plazo para la instalacin y

configuracin de los equipos venca indefectiblemente el 01 de diciembre de 2016.
Posteriormente, mediante Acta de recepcin y conformidad de fecha 16 de diciembre de

2016 (Apndice n. 42), el responsable del rea de Informtica (rea usuaria) seor Ricardo
Vilchez Rojas llev a cabo la recepcin y conformidad de los siguientes equipos:
Cuadro n. 17
Detalle equipo de cmputo y servidores
04 Servidores Blade HPE Modelo BL460C GEN 9 divididos 02 Servidores E5-2640v4
en:
02 Servidores E5-2650v4
Adicionalmente a la conformidad emitida, en el Informe de Trabajo n. 99-2016-EMV

elaborado por el seor Edgar Montaez Vivanco locador del rea de Informtica - Apndice
n. 43 y el Memorndum n. 0154-16-INF-BANMAT/L emitido por el seor Ricardo Vilchez
Rojas (responsable del rea de Informtica - Apndice n. 44) dichos profesionales sealan
que al 01 de diciembre de 2016 se encontraba culminada la instalacin, pruebas y operatividad
de los servidores adquiridos.
Una vez emitida la conformidad se cancel la Factura n. 001-002790 del proveedor

TECH4ALL PER SAC (Apndice n. 45)
Sobre el particular, con el objetivo de determinar el estado situacional de los equipos, la

Comisin de auditora, con el apoyo de un especialista en informtica y redes, conjuntamente
con los locadores del rea de Informtica seores Edgar Montaez Vivanco y Ricardo Vilchez
Rojas, suscribieron con fecha 17 de marzo de 2017 el Acta de Verificacin de la
Operatividad de los cuatro (4) Servidores Blade (Apndice n. 46), dejando constancia de
los siguientes hechos:
1. La instalacin de los 4 servidores y la unidad de almacenamiento sealados se ha

completado al 100%.
2. La configuracin se encuentra parcialmente realizada al 50%, por cuanto de los servidores
Blade adquiridos a dos de ellos les falta completar la configuracin debido a que an no
se concluye con la adquisicin del software de virtualizacin (VMWARE).
3. La puesta en produccin todava no se encuentra concluida, estando en la actualidad
finalizando las pruebas de produccin final debiendo terminar el 31 de marzo de 2017.
Al respecto, de las verificaciones realizadas se ha podido determinar que al 01 de diciembre

de 2016, Tech 4 All Per SAC, realiz la configuracin con un software de virtualizacin de
prueba proporcionado por la misma empresa por nica vez, a fin de demostrar la operatividad
de los servidores Blade y obtener la conformidad del servicio del rea usuaria para el pago
respectivo, siendo que culminada la prueba, el software se desinstal de los dos servidores
por lo que no se encuentra integrado a los dems servidores; esto se debera a que, an
cuando en el mes de junio de 2016, el responsable del rea de Informtica Sr. Jos Vilchez
Rojas formaliz el requerimiento para la adquisicin de los servidores Blade, no solicit al rea
de Logstica de la entidad la adquisicin en forma conjunta del software de virtualizacin
(VMWARE), pese a conocer su carcter tcnico indispensable para la configuracin y puesta
en produccin de los servidores.
Asimismo, se aprecia que con Memorndum n. 0137-2016-INF-BANMAT/L (Apndice n.

47), de 01 de diciembre de 2016 (el mismo da que deba culminarse la instalacin de los
cuatro (4) servidores Blade) el responsable del rea de Informtica Sr. Jos Vilchez Rojas
remiti al rea de Logstica, en su propuesta de Cuadro de Necesidades para el 2017, la

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adquisicin del bien denominado: SOFTWARE DE VIRTUALIZACIN adjuntando para tal

efecto los trminos de referencia con la siguiente descripcin del bien:
Se requiere un software de virtualizacin de servidores de la marca VMWARE para ser

implementados en tres (3) servidores (con dos procesadores cada uno) y una consola de
gestin centralizada ()
A continuacin, se aprecia que, con Informe n. 171-2016-LOG-BANMAT SAC/L (Apndice

n. 48), de 30 de diciembre de 2016 el responsable del rea de Logstica Sr. Juan Romero
Casasola, eleva para aprobacin al Titular de la entidad Sr. Manuel Adrianzn Barreto el
Cuadro de Necesidades 2017, el cual incluye como descripcin de la necesidad en el rubro
de equipos la adquisicin del software de virtualizacin, por la suma de S/ 25,000.00, y como
fecha probable de convocatoria el mes de marzo de 2017. Cabe sealar que estos documentos
acreditan que el responsable del rea de Informtica Sr. Jos Vilchez Rojas no previ la
necesidad de convocar la adquisicin de este software en forma oportuna, sino por el contrario
los requiri con posterioridad al plazo de instalacin de los servidores Blade, ocasionando que
a la fecha sigan parcialmente configurar y no estn puestos en produccin.
Las situaciones expuestas sealan el incumplimiento de la normativa siguiente:
Ley de contrataciones del estado, n 30225, de 11 de julio de 2014.
Artculo 2.- Eficacia y Eficiencia.-

El proceso de contratacin y las decisiones que se adopten en el mismo deben orientarse
al cumplimiento de los fines, metas y objetivos de la entidad, priorizando estos sobre la
realizacin de formalidades no esenciales, garantizando la efectiva y oportuna
satisfaccin del inters pblico, bajo condiciones de calidad y con el mejor uso de los
recursos pblicos.
Artculo 16.- Requerimiento.-

El rea usuaria debe requerir los bienes, servicios u obras a contratar, siendo responsable
de formular las especificaciones tcnicas, trminos de referencia o expediente tcnico,
respectivamente, adems de justificar la finalidad pblica de la contratacin. Los bienes,
servicios u obras que se requieran deben estar orientados al cumplimiento de las
funciones de la entidad. Las especificaciones tcnicas, trminos de referencia o
expediente tcnico deben formularse de forma objetiva y precisa, proporcionando acceso
en condiciones de igualdad al proceso de contratacin y no tienen por efecto la creacin
de obstculos que perjudiquen la competencia en el mismo. Salvo las excepciones
previstas en el reglamento, en el requerimiento no se hace referencia a una fabricacin o
una procedencia determinada, o a un procedimiento concreto que caracterice a los bienes
o servicios ofrecidos por un proveedor determinado, o a marcas, patentes o tipos, o a un
origen o a una produccin determinados con la finalidad de favorecer o descartar ciertos
proveedores o ciertos productos.
Reglamento de la Ley n 30225, Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por

Decreto Supremo n 350-2015-EF, de 9 de diciembre de 2015.
Artculo 5.- Formulacin del Plan Anual de Contrataciones

En el primer semestre del ao fiscal en curso, durante la fase de programacin y
formulacin presupuestaria las reas usuarias de las entidades deben programar en el
Cuadro de Necesidades sus requerimientos de bienes, servicios en general, consultoras
y obras necesarias, a ser convocadas durante el ao fiscal siguiente, para cumplir los
objetivos y resultados que se buscan alcanzar, sobre la base del proyecto de Plan
Operativo Institucional respectivo, adjuntando para tal efecto las especificaciones tcnicas

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de bienes y los trminos de referencia de servicios en general y consultoras. En el caso

de obras, las reas usuarias remiten la descripcin general de los proyectos a ejecutarse.
Para elaborar el cuadro consolidado de necesidades, el rgano encargado de las

contrataciones, en coordinacin con el rea usuaria, consolida y valoriza las
contrataciones de bienes, servicios en general, consultoras y obras.
Antes de la aprobacin del proyecto de presupuesto de la entidad, las reas usuarias

deben efectuar los ajustes necesarios a sus requerimientos programados en el Cuadro
Consolidado de Necesidades en armona con las prioridades institucionales, actividades
y metas presupuestarias previstas, remitiendo sus requerimientos priorizados al rgano
encargado de las contrataciones, con base a lo cual se elabora el proyecto de Plan Anual
de Contrataciones.
Para elaborar el proyecto de Plan Anual de Contrataciones, el rgano encargado de las

contrataciones, en coordinacin con el rea usuaria, debe determinar el valor estimado
de las contrataciones de bienes y servicios en general y consultoras en general, as como
el costo programado, en el caso de consultora de obras y ejecucin de obras.
Una vez aprobado el Presupuesto Institucional de Apertura, el rgano encargado de las

contrataciones, en coordinacin con las reas usuarias de la entidad, ajusta el proyecto
del Plan Anual de Contrataciones.
Mediante directiva el OSCE establece las disposiciones relativas al contenido, el registro

de informacin y otros aspectos referidos al Plan Anual de Contrataciones.
Artculo 8.- Requerimiento

Las Especificaciones Tcnicas, los Trminos de Referencia o el Expediente Tcnico,
segn corresponda, que integran el requerimiento, contienen la descripcin objetiva y
precisa de las caractersticas y/o requisitos funcionales relevantes para cumplir la finalidad
pblica de la contratacin, y las condiciones en las que debe ejecutarse la contratacin.
El requerimiento puede incluir, adems, los requisitos de calificacin que se consideren
necesarios.
En la definicin del requerimiento no se hace referencia a fabricacin o procedencia,

procedimiento de fabricacin, marcas, patentes o tipos, origen o produccin
determinados, ni descripcin que oriente la contratacin hacia ellos, salvo que la entidad
haya implementado el correspondiente proceso de estandarizacin debidamente
autorizado por su Titular, en cuyo caso deben agregarse las palabras o equivalente a
continuacin de dicha referencia. ()
Adicionalmente, el requerimiento debe incluir las exigencias previstas en leyes,
reglamentos tcnicos, normas metrolgicas y/o sanitarias, reglamentos y dems normas
que regulan el objeto de la contratacin con carcter obligatorio. Asimismo, puede incluir
disposiciones previstas en normas tcnicas de carcter voluntario, siempre que sirvan
para asegurar el cumplimiento de los requisitos funcionales o tcnicos, que se verifique
que existe en el mercado algn organismo que pueda acreditar el cumplimiento de dicha
norma tcnica y que no contravengan las normas de carcter obligatorio antes
mencionadas.
El requerimiento de bienes o servicios en general de carcter permanente, cuya provisin

se requiera de manera continua o peridica se realiza por periodos no menores a un (1)
ao.

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El rea usuaria es responsable de la adecuada formulacin del requerimiento, debiendo

asegurar la calidad tcnica y reducir la necesidad de su reformulacin por errores o
deficiencias tcnicas que repercutan en el proceso de contratacin. El requerimiento
puede ser modificado con ocasin de las indagaciones de mercado, para lo cual se deber
contar con la aprobacin del rea usuaria.
Si con ocasin de las consultas y observaciones el rea usuaria autoriza la modificacin

del requerimiento, debe ponerse en conocimiento de tal hecho a la dependencia que
aprob el expediente de contratacin.
Reglamento de la Ley de Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto Supremo n

122-94-EF, de 21 de setiembre de 1994.
Artculo 22.- Depreciacin

Para el clculo de la depreciacin se aplicar las siguientes disposiciones:()
b) Los dems bienes afectados a la produccin de rentas gravadas de la tercera
categora, se depreciarn aplicando el porcentaje que resulte de la siguiente tabla:
% anual de depreciacin
Bienes
Hasta un mximo de:
1. Ganado de trabajo y reproduccin; redes de pesca. 25%
2. Vehculos de transporte terrestre (excepto
20%
ferrocarriles); hornos en general.
3. Maquinaria y equipo utilizados por las actividades
minera, petrolera y de construccin; excepto muebles, 20%
enseres y equipos de oficina.
4. Equipos de procesamiento de datos. 25%
5. Maquinaria y equipo adquirido a partir de 01.01.91. 10%
6. Otros bienes del activo fijo 10%
Instructivo Contable n 2: Criterio de valuacin de los bienes de activo fijo, mtodo

y porcentaje de depreciacin y amortizacin de los bienes de activo fijo e
infraestructura pblica Resolucin de Contadura n 067-97-EF/93.01 y
modificatorias, de 31 de diciembre de 1997.
5.4. Otras consideraciones

Los bienes adquiridos durante el ejercicio sern depreciados en proporcin al tiempo
transcurrido desde la fecha de su adquisicin y/o puesta en uso, segn sea el caso.
Esta situacin, ha conllevando al riesgo potencial que se afecte los servicios y la operatividad
de la entidad por no contar oportunamente con los equipos informticos operativos, as como
la afectacin del principio de eficiencia que rige las contrataciones del Estado y que hasta el
momento los equipos tengan cuatro (4) meses de depreciacin equivalentes a S/ 6,670.00
(considerando el porcentaje de 25% anual desde su adquisicin).
Lo descrito genera riesgos operativos potenciales de prdida de informacin y bajo rendimiento

de la base de datos de produccin, al no haberse producido an la renovacin funcional de los
servidores obsoletos, aspecto que constitua la finalidad pblica o razn de ser de la compra
de dichos equipos.

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Esta situacin ha sido originada por la negligencia del responsable del rea de Informtica Sr.
Jos Vilchez Rojas, quien no efectu en su oportunidad el requerimiento del software de
virtualizacin VMWARE no obstante haber requerido la compra de los cuatro (4) servidores
Blade y a tener conocimiento de su necesidad para la puesta en operaciones de los citados
equipos.
Finalmente, es de sealar que, a la fecha de emisin del presente documento, la Comisin

auditora no ha podido determinar el costo que equivaldra a la instalacin y configuracin en
los servidores Blade el software de virtualizacin VMWARE una vez que el mismo sea
adquirido, costo que sera asumido por la entidad, el mismo que se pudo evitar si la compra
hubiera sido paralela.
La persona comprendida en los hechos presento sus comentarios, conforme se detalla en el

Apndice n. 2.

de la persona comprendida en el mismo, conforme se describe a continuacin:

profesional a cargo del rea de Informtica (rea usuaria) actu con negligencia al no requerir
en forma oportuna la adquisicin del software de virtualizacin (VMWARE) pese a tener
conocimiento de su necesidad para la configuracin y puesta en operacin en los servidores
Blade adquiridos mediante Adjudicacin simplificada n. 005-2016-BANMAT/L, estando
evidenciado que recin mediante Memorndum n. 137-2016-INF-BANMAT/L, de fecha 01 de
diciembre de 2016, remiti al rea de Logstica su propuesta de adquisicin del indicado
software para que se incluya en el Cuadro de Necesidades 2017 y que mediante Informe
n.171-2016-LOG-BANMAT SAC/L, de fecha 30 de diciembre de 2016, el rea de Logstica
incluye el requerimiento en el Cuadro de Necesidades 2017, por la suma de S/ 25 000.00,
estimando su convocatoria para el mes de marzo de 2017, siendo que al fecha del presente
informe an no se adquiere el citado software de virtualizacin (VMWARE).
Esta situacin ha transgredido el principio de eficacia y eficiencia establecido en la Ley n.

30225, Ley de Contrataciones del Estado, situacin que no ha permitido culminar el 100% de
la configuracin de los cuatro (4) servidores Blade, por lo que a la fecha no se encuentran
integrados a los dems servidores y tampoco no ha permitido efectuar la renovacin de los
servidores antiguos y mejorar los tiempos de respuesta de los sistemas. Asimismo, ha
generado que dichos bienes se deprecien hasta en S/ 6,669.85.
En tal sentido, como responsable del rea de Informtica del Banmat SAC/L, incumpli lo
establecido en la clusula segunda de sus Contratos de Locacin de Servicios n. os 1269 y
1458-2015-BANMAT EN LIQUIDACIN, as como los Contratos de Locacin de Servicios n.os
017, 229, 593 y 894-2016-BANMAT EN LIQUIDACIN, que establecen que deba brindar sus
servicios conforme a los Trminos de Referencia que forman parte de los contratos,
2. FINALIDAD PBLICA
relacionadas al rea de Informtica ()

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()
- Gestionar la atencin de requerimientos y necesidades de equipamiento, software y servicios
relacionados al rea de Informtica.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional, derivada
del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente sealada, dando mrito al inicio del procedimiento
sancionador a cargo del Liquidador del Banmat SAC/L.

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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada al Banmat SAC/L Proceso de

recuperacin de prstamos otorgados por el Banco de Materiales, se formulan las conclusiones
siguientes:
1. Se ha evidenciado que el envo de la informacin diaria de las cuotas que deben realizar los
prestatarios a los bancos comerciales que cuentan con convenio de recaudacin con el
Banmat SAC/L se viene realizando con un da de atraso, inobservando la Norma Tcnica
Peruana NTP ISO/IEC 27001:2014 de aplicacin obligatoria para el proceso operativo de
recaudacin a cargo del Banmat SAC/L; situacin que viene afectando el cobro de los
prstamos efectuados por el Banco de Materiales y se origina por la falta de cuidado y esmero
profesional de los responsables del rea de Informtica responsables de las actividades de
importacin actualizacin y exportacin de la data de las cuotas de pago de los prstamos,
quienes no tomaron las medidas operativas necesarias para cumplir con derivar en forma
oportuna a los Bancos la informacin actualizada al final de cada da, as como por la falta de
una efectiva supervisin del rea de Recuperaciones, rea operativa responsable del proceso
de recaudacin de los crditos y por la falta de propuestas de lineamientos de gestin en
materia de tecnologas de la informacin que resguarden los distintos procesos, su
metodologa y la oportunidad de su aplicacin, lo cual afecta la oportunidad del cobro de los
prestamos efectuados con el Fondo Revolvente. (Observacin n. 01)
2. Se ha evidenciado que la base de datos 24 no mantiene integridad de datos25 e integridad

referencial26, inobservando lo establecido por los fabricantes del motor de base de datos;
situacin que origina que no se pueda garantizar que los datos de una tabla (fila o registro) se
relacionen siempre con otras tablas, a fin de que sean los correctos, sin repeticiones y con
informacin completa, hecho que se habra originado por las falencias en la construccin y/o
modificaciones posteriores de la estructura de la base de datos del sistema Zeus y que los
responsables del rea de Informtica no advirtieron a fin de aplicar los correctivos.
Ocasionando que en un determinado proceso los resultados no sean reales, por cuanto en las
tablas de la base de datos del referido sistema se registran las cuotas pagadas por los
prestatarios que amortizan sus prstamos y se encuentran registrados los datos globales de
la cobranza efectuada por el Banco como son: expediente, fecha y monto total del pago.
(Observacin n. 02)
3. Se ha evidenciado que el Banmat SAC/L, responsable de la administracin de la cartera de

crdito morosa del Fondo Revolvente, no ha aprobado ni ejecutado actividades programticas,
(plan anual de recuperacin, estrategias, metas, acciones e indicadores) para ampliar la base
de recaudacin de las deudas contradas por los prestatarios y hacer el proceso de
recuperacin ms eficiente, inobservando las normas que regulan las obligaciones de los
funcionarios pblicos; inaccin que ha contribuido a que la recaudacin de los aos 2014, 2015
y 2016 haya ido decreciendo y los intereses y las moras de los crditos sin cancelar se hayan
incrementado, situacin originada por falta de cuidado y esmero profesional de los
responsables del rea de Recuperaciones, quienes al tener a su cargo el proceso operativo
de recaudacin de los crditos debieron haber elaborado y propuesto para aprobacin los
planes y estrategias necesarios para mejorar la recaudacin de los prstamos efectuados con
recursos del Fondo Revolvente. (Observacin n. 03)
24 Una base de datos o banco de datos es un conjunto de datos pertenecientes a un mismo contexto y almacenados
sistemticamente para su posterior uso.
25 La integridad de datos es un trmino usado para referirse a la exactitud y fiabilidad de los datos.
26 La integridad referencial es una propiedad de la base de datos. La misma significa que la clave externa de una tabla de
referencia siempre debe aludir a una fila vlida de la tabla a la que se haga referencia. La integridad referencial garantiza que
la relacin entre dos tablas permanezca sincronizada durante las operaciones de actualizacin y eliminacin.

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4. Se ha determinado que los Servidores Informticos Blade adquiridos por la entidad mediante
Adjudicacin Simplificada n. 005-2016-BANMAT/L, primera convocatoria a la empresa Tech
4 All Per SAC., (Orden de Compra n. 201609-00002 y Contrato n. 629-2016 Banco de
Materiales SAC en Liquidacin, en adelante Contrato n. 629-2016, ambos de 23 de setiembre
de 2016) e instalados el 01 de diciembre de 2016 a la fecha no se encuentran configurados al
100% y puestos en produccin, debido a la negligencia del responsable del rea de Informtica
quien en su calidad de rea usuaria, pese a tener conocimiento que era necesario instalar un
software de virtualizacin (VMWARE) en los servidores adquiridos, no requiri oportunamente
la compra de dicho bien, estando acreditado que recin en el mes de diciembre 2016 solicit
su inclusin en el Cuadro de Necesidades de Bienes y Servicios para el ao 2017,
transgrediendo el principio de eficacia y eficiencia establecido en la Ley n. 30225, Ley de
Contrataciones del Estado, situacin que ha generado que a la fecha no se encuentran
integrados a los dems servidores lo que no ha permitido efectuar la renovacin de los
servidores antiguos y mejorar los tiempos de respuesta de los sistemas, as como generar que
dichos bienes se deprecien hasta en S/ 6,670.00 (Observacin n. 04)
5. La UO de Arequipa viene funcionando en un inmueble de un rea aproximada de 954 m 2

dividido en 19 ambientes (primer nivel y stano), pese a contar con solo cuatro trabajadores
para atender al pblico, inobservando las Normas de Control Interno, Resolucin de
Contralora n. 320-2006-CG norma 3.3 Evaluacin costo-beneficio, situacin que se origina
en razn a que el responsable del rea de Logstica, no han realizado una evaluacin al costo
de mantenimiento, ocasionando que se est realizando gastos por este concepto hasta por S/
17,948.40 anualmente. (Deficiencia de control interno n. 1)
6. Vehculos motorizados de propiedad del Banmat se encuentran inoperativos por ms de tres

aos, sin habrseles efectuado un diagnstico de su estado de funcionamiento, ni
mantenimiento preventivo o correctivo, incumpliendo las Normas de Control Interno y las
Normas General del Sistema de Abastecimiento respecto a la verificacin y la existencia
estado y condiciones de utilizacin de los bienes del estado, situacin originada por la falta de
supervisin por parte de la administracin de la entidad, exponiendo los bienes al deterioro,
depreciacin y devaluacin. (Deficiencia de control interno n. 2)
7. Los archivos documentarios de las UO de Cusco, Quillabamba y Caman trasladados a la UO

de Arequipa contienen documentos que no se encuentran inventariados, clasificados u
ordenados incumpliendo las Normas Generales del Sistema Nacional de Archivos y las
Normas de Control interno, dificultando su administracin y control y el riesgo de deterioro o
prdida y atencin limitada a los usuarios, situacin originada debido a la falta de toma de
medidas y disposicin por parte de la responsable del Archivo Central y por la inaccin del
responsable Administrativo de la UO de Arequipa. (Deficiencia de control interno n. 3)
8. Se encontraron diversos de bienes muebles y materiales de construccin en desuso

amontonados, ocupando ambientes de la UO de Arequipa, incumpliendo Normas de Control
Interno, originando que se ocupen ambientes con bienes en desuso sin que haya una
disposicin respecto a su destino, evidenciando la falta de supervisin por parte de la
administracin de la entidad, a travs del responsable del rea de Logstica, y la inaccin del
responsable de la UO de Arequipa. (Deficiencia de control interno n. 4)
9. La UO de Piura, funciona en un inmueble de tres pisos con ms de 12 ambientes, donde

atienden al pblico 2 trabajadoras a medio tiempo de 9:00 a 13 horas, incumpliendo normas
de Normas bsicas para las actividades de control gerencial vinculadas al costo beneficio,
hecho que ocasiona que se incurra en gastos hasta por S/ 48,081.90 anuales, situacin
originada debido a que la administracin de la entidad, a travs del responsable del rea de
Logstica, no ha realizado una evaluacin del costo beneficio que le ocasiona tener una

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infraestructura tan amplia, para los fines que viene cumpliendo. (Deficiencia de control
interno n. 5)
10. En la visita de campo efectuada a la UO de Piura se evidenci que dos camionetas se

encuentran inoperativas por ms de tres aos, incumpliendo con las normas general del
sistema de abastecimiento y las normas de control interno, originando un pago por concepto
de alquileres de garaje hasta por S/ 3,840 anuales situacin originada por la ausencia de
revisiones peridicas por parte del responsable del rea de Logstica a los bienes
patrimoniales. (Deficiencia de control interno n. 6)
11. En la visita efectuada a la UO de Piura se evidenci que existen dos motocicletas inoperativas
por ms de dos aos en el garaje del inmueble donde esta funciona, incumpliendo las normas
generales del sistema de abastecimiento y las normas de control interno de verificacin de
estado de bienes del estado y administracin de riesgos, hecho originado debido a la ausencia
de revisiones peridicas por parte del responsable del rea de Logstica exponiendo los
vehculos a deterioro hurto y/o en su defecto a depreciacin y devaluacin. (Deficiencia de
control interno n. 7)
12. Como parte de los procedimientos desarrollados en la visita de campo a la UO de Piura, en el

primer piso se encontr un ambiente con documentos guardados en costalillos, no clasificados.
Asimismo, se encontr en otro ambiente con documentos sueltos en cajoneras abiertas
expuestas al aire libre, denotndose una falta de control y orden, estando los documentos
cubiertos de polvo, hmedos, con excremento de animales, aparentemente roedores, y
mordisqueadas. Incumpliendo normas generales del sistema nacional de archivos para el
sector pblico nacional, conservacin de documentos as como normas de control interno,
respecto al archivo institucional, originando el riesgo de limitar su administracin y control as
como el deterioro o prdida y la satisfaccin oportuna de la demanda de informacin de la
entidad y del pblico usuario, situacin originada debido a la falta de toma de medidas y
disposicin por parte de la responsable del Archivo Central y por la inaccin del responsable
Administrativo de la UO de Piura. (Deficiencia de control interno n. 8)
13. Existen bienes muebles en desuso ocupando un ambiente de la UO de Piura incumpliendo las
normas de control interno, de identificacin de riesgos, prevencin monitoreo, entre otras,
situacin que evidencia falta de supervisin por parte de la administracin, a travs del
responsable del rea de Logstica, originando que no se efecte una disposicin que determine
su baja o subasta. (Deficiencia de control interno n. 9)
14. De la evaluacin a las carpetas de crdito activas vinculadas al crdito revolvente de las
Unidades Operativas de Piura y Arequipa evidenciamos que algunas de ellas no contienen
documentacin vinculada a los contratos de crdito, pagars y/u avales que documenten las
acreencias; incumpliendo normas de control interno bsicas de documentacin de procesos,
actividades y tareas as como de archivo institucional, hecho ocasionado por la falta de
supervisin al contendido de las carpetas de crdito, por parte de la responsable del rea
Recuperaciones y por la inaccin de los responsables Administrativos de la UO de Piura y
Arequipa originando el riesgo de no contar con sustento para iniciar acciones legales de
recupero en cautela de los intereses de la entidad. (Deficiencia de control interno n. 10)
15. De la verificacin al cumplimiento de los convenios o contratos firmados entre el Banmat SAC
y los Bancos (Interbank, BBVA Continental, Banco de Crdito y Banco de la Nacin) se observa
que el rea de Recuperaciones no supervis el cumplimento de las obligaciones y/o
condiciones contradas por dichas entidades financieras referidas al envi del reporte de la
recaudacin diaria; incumpliendo con las normas de control interno, situacin que gener que
durante los aos 2014, 2015 y 2016 se produjeran pagos no identificados por S/ 295,569.00

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los mismos que no amortizaron los prstamos de los clientes, afectando el reporte financiero
de la entidad. (Deficiencia de control interno n. 11)
16. De los requerimientos efectuados, verificaciones realizadas y las entrevistas a los locadores
del rea de Informtica, se evidenci que el rea de Informtica no dispone de los documentos
tcnicos del sistema Zeus y de su base de datos, (manual, diagrama, diccionario de datos.)
incumpliendo con los dispuesto por el Cobit 5 (Control Objectives for Information and related
Technology), Norma Tcnica Peruana (NTP-ISO/IEC 12207:2004 Tecnologa de la
Informacin; generando el riesgo de limitar la continuidad de las operaciones en caso de
ausencia de los locadores responsables del soporte al Sistema Zeus. Situacin originada por
que el responsable del rea de Informativa no efectu un control del archivo documental
correspondiente a la operatividad de los sistemas del rea a su cargo. (Deficiencia de control
interno n. 12)
17. Se ha evidenciado que las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes receptoras del
recupero de la cartera de crdito del Fondo Revolvente, elaboradas por el rea de
Contabilidad, no cuentan con VB ni sello inobservando con ello la formalidad exigida en las
Norma de Control Interno y el Cdigo Marco de Control Interno de las empresas del estado,
restndole validez al documento, hecho que se genera por la falta de controles en la
supervisin por parte del responsable del rea de Contabilidad respecto a las labores que le
fueron encomendadas. (Deficiencia de control interno n. 13)
18. La Comisin Ad Hoc creada por la Ley n. 29625 no ha otorgado herramientas de gestin
eficientes al Banmat SAC/L para cumplir con el encargo de administrar el fondo revolvente,
negndole de tal forma, facultades, mecanismos y procedimientos suficientes para el recupero
de la cartera de crditos. (Aspecto Relevante n. 6.1)
19. Falta de seguimiento e impulso de los procesos judiciales vinculados a la recuperacin de los
crditos, ocasionaron que en algunos casos estos concluyan por falta de actividad procesal
sin que se haya obtenido un pronunciamiento sobre el fondo del asunto. (Aspecto relevante
6.2)
20. Asientos contables de ajuste27 efectuados para el cuadre de la cartera de crdito del Fondo
Revolvente se generan sin previa conciliacin entre el rea de contabilidad y recuperaciones,
ajustes que no son explicados en las notas a los estados financieros. (Aspecto relevante 6.3)
V. RECOMENDACIONES
27 Efectuados manualmente por el rea de Contabilidad del Banmat SAC/L

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Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada al Banmat SAC/L Proceso de

recuperacin de prstamos otorgados por el Banco de Materiales, en uso de las atribuciones y
competencias conferidas en el literal b) del artculo 15, literal d) de artculo 22 y artculo 45 de la
Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, modificados por la Ley n. 29622, con el propsito de coadyuvar a la mejora de la
capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se
formulan las recomendaciones siguientes:
Al seor liquidador.
1. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidades de los

funcionarios y servidores del Banmat SAC/L, comprendidos en las observaciones n. 01, 02, 03
y 04, teniendo en consideracin que su inconducta funcional no se encuentra sujeta a la potestad
sancionadora de la Contralora General de la Repblica. (Conclusin n. 1, 2, 3 y 4)
2. Disponga que el rea de Informtica en coordinacin con el rea de Recuperaciones emita una
propuesta de lineamiento(s) y/o documento de gestin para resguardar el proceso operativo de
importacin, actualizacin y exportacin de la data de las cuotas de pagos de los prstamos a
los bancos, cautelando que dicha informacin se procese en forma oportuna, inmediatamente es
recibida por el Banmat SAC/L (Conclusin n. 1)
3. El responsable del rea de Informtica desarrolle el diagrama de entidad Relacin y Diccionario

de Datos como mnimo, referido a la Bases de Datos del Sistema Zeus, asimismo, disponer que
en adquisiciones futuras desarrollo de nuevos sistemas, a travs de personal especializado, se
asegure considerar el uso de metodologas as como las pautas que brindan los fabricantes de
motor de base de datos (Conclusin n. 2)
4. Disponga que el rea de Recuperaciones efecte una propuesta de Plan Anual de

Recuperaciones el cual contenga las estrategias, metas, acciones que contribuyan a la mejora
del Proceso de recuperaciones de los crditos otorgados con recursos del Fondo Revolvente, el
cual deber ser elaborado conforme a los lineamientos emitidos por la Comisin Ad Hoc y
utilizando los recursos operativos y financieros que correspondan(Conclusin n. 3)
5. Disponga que el rea de Logstica culmine con la adquisicin del software de virtualizacin de
servidores de la marca VMWARE, considerando su configuracin en los servidores Blade
adquiridos, sin costo para la entidad hasta su total integracin y puesta en operacin con los
dems equipos y redes del Banmat SAC/L (Conclusin n. 4)
6. Disponga que el rea de Logstica cuantifique la depreciacin de los equipos informticos

(servidores Blade) desde la fecha que los mismos debieron estar 100% operativos (01/12/2016),
hasta la fecha que se encuentren configurados y en operacin e inicie el recupero administrativo
del monto resultante. (Conclusin n. 4)
7. Que, adopte las acciones administrativas financieras a fin de evaluar el costo beneficio que
determine la continuidad del funcionamiento y/o cierre de las unidades operativas a nivel
nacional. (Conclusin n. 5 y 9)
8. Disponer que el responsable del rea de Logstica, en coordinacin con los responsables de las
Unidades Operativas, efectu las acciones que correspondan a fin de que se realice la evaluacin
tcnica de las unidades vehiculares, bienes muebles, materiales de construccin de propiedad
de la entidad a nivel nacional y proceda con la clasificacin de su estado actual, para determinar

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su estado (bueno, regular, malo), efectuando la valorizacin correspondiente a fin de disponer el

uso y/o destino final de los bienes, mitigando los gastos generados por su custodia y hurto.
(Conclusin n. 6, 8, 10, 11y 13)
9. Disponer, que los responsables de las unidades operativas de Arequipa y Piura en coordinacin
con el responsable del rea de archivo Central, efectu las acciones que correspondan a fin de
efectuar la clasificacin, foliacin, archivo e inventario del acervo documentario que tienen en
custodia con la finalidad de tener un control detallado de los mismos.
(Conclusin n. 7 y 12)
10. Disponer que los responsables de las unidades operativas de Arequipa y Piura en coordinacin
con el rea de Recuperaciones, efecten las gestiones a fin de verificar en los archivos del Banco
de la Nacin la existencia de los documentos originales all custodiados vinculados con los
contratos de crdito, pagars y/u avales que documentan las acreencias para las acciones
administrativas y/o legales del recupero en cautela de los intereses de la entidad.
(Conclusin 14)
11. Disponer que el responsable del rea de Recuperaciones en coordinacin con el rea Legal
evalen las opciones de modificacin de los convenios o contratos suscritos con las distintas
entidades financieras considerando las deficiencias identificadas en los mismo, de ser aplicable,
proceda con las negociaciones con el objeto de concretar la propuesta a fin de optimizar la
recaudacin de los crditos. Instar al rea de Recuperaciones la verificacin del cumplimiento
de los convenios o contratos.
(Conclusin 15)
12. Disponer que el responsable del rea de Informtica documente los procedimientos de soporte
tcnico (Manual, diagrama de entidad-Relacin, Diccionario de Datos, entre otros), control y
verificacin del sistema Zeus y base de datos, con la finalidad de asegurar la continuidad de las
operaciones.
(Conclusin 16)
13. Disponer que el responsable del rea de Contabilidad consigne el visto bueno y sello del rea en
los documentos de conciliacin bancarias para su conformidad y validez.
(Conclusin 17)
14. Disponga la realizacin de una evaluacin y diagnostico situacional de la cartera pesada 28 de

crditos del Fondo Revolvente a efectos de sincerar los montos realizables (pasible de recupero)
y no realizables, resultado que deber ser puesto en conocimiento de la Comisin Ad Hoc, as
como del Fonafe, acompaado de una propuesta legal que permita sincerar el objetivo real a
recuperar y a su vez sea un argumento de efectuar los castigos contables que sean necesarios
para una correcta presentacin de los Estados Financieros. (Conclusin 18)
15. Disponga al responsable del rea Recuperaciones, en el marco de sus funciones, establezca un
mecanismo efectivo de supervisin y monitoreo del seguimiento e impulso de los procesos
judiciales vinculados a la recuperacin de los crditos, a efectos de dotar de una seguridad
razonable que estos no concluyan por falta de actividad procesal, asimismo, solicitar una
evaluacin legal especializada a efectos de determinar la viabilidad procesal de retomar las
causas y/o interponer nuevas demandas a efectos de la recuperacin de los crditos.
(Conclusin 19)
28
cartera pesada (bad debts) incluye, adems de la cartera vencida y en litigio, documentos en cartera y crditos incobrables
o de difcil recuperacin. glosario de trminos econmicos BCR del Per.

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16. Disponer que el responsable del rea de Contabilidad realice la conciliacin y anlisis de la
cartera de crdito por recuperar del Fondo Revolvente con la informacin remitida por el rea de
Recuperaciones para que los ajustes contables de incremento o disminucin estn debidamente
sustentados y explicados.
(Conclusin 20)

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VI. APENDICES
Apndice n. 1 : Relacin de personas comprendidas en los hechos.

Apndice n. 2 : Cdulas de comunicacin de desviaciones de cumplimiento y los comentarios
presentados por las personas comprendidas en los hechos.
Apndice n. 3 : Evaluacin de los comentarios presentados por las personas comprendidas en los
hechos.
Apndice n. 4 : Cuadro de procesos judiciales que han concluido por diversas causales.
Apndice n. 5 : Croquis de la UO de Arequipa.
Apndice n. 6 : Relacin y TDR de locadores de la UO de Arequipa.
Apndice n. 7 : Fotocopia de recibo de agua mes de noviembre 2016 (Sedapar) de la UO de
Arequipa.
Apndice n. 8 : Fotocopia del recibo de luz mes de enero 2017 (Seal) de la UO de Arequipa.
Apndice n. 9 : Fotocopia del recibo pago de arbitrios municipales de la UO de Arequipa.
Apndice n. 10 : Fotocopia del recibo por honorarios, por servicio de limpieza UO de Arequipa mes
de enero 2017
Apndice n. 11 : Fotocopia del recibo por honorarios, por servicio de jardinera mes de noviembre
2016.
Apndice n. 12 : Fotocopias de las tarjetas de propiedad de vehculos del Banmat SAC/L UO de
Arequipa.
Apndice n. 13 : 4 CD conteniendo el archivo fotogrfico de la visita realizada por la Comisin
auditora a la UO de Arequipa.
Apndice n. 14 : Fotocopias de Guas de remisin Cusco - Arequipa de 15,18 y 21 de marzo de
2014.
Apndice n. 15 : 1 CD conteniendo el archivo fotogrfico de la visita realizada por la Comisin
auditora a la UO de Piura.
Apndice n. 16 : Relacin y TDR de locadores de la UO de Piura.
Apndice n. 17 : Fotocopia de recibo de agua mes de febrero 2017 (Eps Grau) de la UO de Piura.
Apndice n. 18 : Fotocopia del recibo de luz mes de enero 2017 (Enosa) de la UO de Piura.
Apndice n. 19 : Fotocopia del recibo pago de arbitrios municipales de la UO de Piura.
Apndice n. 20 : Fotocopia del recibo por honorarios, por servicio de limpieza mes enero 2017 de
la UO de Piura.
Apndice n. 21 : Fotocopia del contrato de alquiler del local donde funciona la UO de Piura de 30
de junio de 2016.
Apndice n. 22 : Fotocopias de las tarjetas de propiedad de vehculos motorizados del Banmat
SAC/L UO de Piura.
Apndice n. 23 : Ficha denominada Inventario fsico vehicular.
Apndice n. 24 : Correo electrnico de 07 de marzo, con detalle de bienes de las UO de Piura y
Arequipa.
Apndice n. 25 : Fotocopia de contratos o convenios suscritos con los Bancos: Interbank, BBVA
Continental, BCP y Banco de la Nacin.
Apndice n. 26 : Fotocopia de Memorando n. 026-2017-BANMAT/L-OCI-PR, de 27 de febrero de
2017.
Apndice n. 27 : Fotocopia de memorando n. 043-17-INF-BANMAT/L-OCI-PR, de 17 de marzo de
2017.
Apndice n. 28 : Copia fedateada del Informe Tcnico n. 002-2017/TTC, de 06 de marzo de 2017.
Apndice n. 29 : Diagrama de flujo de los procesos de exportacin de datos para los bancos
Apndice n. 30 : Diagrama de flujo de los procesos de importacin de datos
Apndice n. 31 : Copia fedateada de la Prueba de Recorrido de los controles internos del rea de
Recuperaciones.
Apndice n. 32 : Muestra de los datos inconsistentes.
Apndice n. 33 : Copias fedateadas del Memorando n. 290-2017-REC-BANMAT, de 14 de marzo
de 2017 y Memorando n. 297-2017-REC-BANMAT/L, de 15 de marzo de 2017.
Apndice n. 34 : Correo electrnico de 10 de marzo de 2017.
Apndice n. 35 : Copia fedateada del Memorando n. 066-16-INF-BANMAT/L, de 14 de junio de
2016.
Apndice n. 36 : Copia fedateada del Acta de calificacin, evaluacin de ofertas y buena pro de la
ADS n. 005-2016-BANMAT/L.

Pgina 75 de 75
Apndice n. 37 : Copia fedateada de la Orden de Compra n. 201609-00002 de 23 de septiembre

de 2016.
Apndice n. 38 : Copia fedateada del Contrato n. 629-2016, suscrito con la empresa Tech 4 All
Per SAC, de 23 de septiembre de 2016.
Apndice n. 39 : Fotocopia del Comprobante de pago n. 61152, de 10 de enero de 2017.
Apndice n. 40 : Copia fedateada de la Carta n. 12177-2016-BANMAT-L, de 16 de noviembre de
2016.
Apndice n. 41 : Copia fedateada de la Gua de remisin n. 001-001922, de 15 de noviembre de
2016.
Apndice n. 42 : Copia fedateada del Acta de recepcin y conformidad, de 16 de diciembre de
2016.
Apndice n. 43 : Fotocopia del Informe de Trabajo n. 99-2016-EMV, de 16 de diciembre de 2016.
Apndice n. 44 : Copia fedateada del memorando n. 0154-16-INF-BANMAT/L, de 16 de
diciembre de 2016.
Apndice n. 45 : Copia fedateada de la factura n. 001-002790 del proveedor Tech 4 All Per SAC,
Apndice n. 46 : Copia fedateada del Acta de verificacin de la Operatividad de los cuatro (4)
servidores Blade, de 17 de marzo de 2017.
Apndice n. 47 : Copia fedateada del Memorando n. 0137-16-INF-BANMAT/L, de 24 de
noviembre de 2016.
Apndice n. 48 : Copia fedateada de Informe n. 171-2016-LOG-BANMAT SAC/L, de 30 de
diciembre de 2016.
Sandra Abarca Vera Jaime Beltrn Plaza

Supervisor de comisin Jefe de comisin
Cesar Loli Huerta

Abogado de comisin
El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe ha revisado el contenido del presente informe
y lo hace suyo, recomendando a su Despacho se proceda con el trmite de aprobacin
correspondiente.
Lima, 24 de abril de 2017


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INFORME DE AUDITORA N.

PROCESO DE RECUPERACIN DE PRSTAMOS OTORGADOS POR EL BANCO DE

La auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, en adelante Banmat

2.1 Objetivo general

2.2 Objetivos especficos

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada en la presente auditora, corresponde al proceso de recuperacin de

Comprendi la revisin y anlisis de la documentacin, relativa al proceso de recuperacin de

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

La auditora de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas Generales

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

Posteriormente mediante Decreto Supremo n. 136-2012-EF, publicado el 04 de agosto de

Naturaleza y finalidad de la entidad

El Banmat SAC, en su condicin de empresa pblica de derecho privado, se encargaba de

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

El Banmat SAC., por encontrarse en proceso de liquidacin, no cuenta con un Plan

El Banmat SAC, al encontrarse en proceso de liquidacin, no cuenta con organigrama

Presupuesto institucional del perodo auditado

4.2 Base legal

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y

- Constitucin Poltica del Per, publicada el 30 de diciembre de 1993

- Ley que crea el Banco de Materiales - Ley n. 23220, publicada el 29 de setiembre de

- A partir del proceso de liquidacin, el Banmat SAC en Liquidacin no administra sus

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

- Ley de contrataciones del estado, n 30225, de 11 de julio de 2014.

Normas de personal internas y externas

- Cdigo Civil, aprobado mediante Decreto Legislativo n. 295, publicado el 25 de julio de

5. COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

La relacin de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el Apndice

Las cdulas de comunicacin de desviaciones de cumplimiento y los comentarios presentados,

6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA

Como producto de la auditoria efectuada se ha determinado los aspectos relevantes siguientes:

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

6.1 LA COMISIN AD HOC CREADA POR LA LEY N. 29625 NO HA OTORGADO

Mediante Decreto Supremo n. 016-2014-EF de 17 de enero de 2014, se aprob el

1 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

- Niveles de informacin y comunicacin entre el banco y la comisin respecto al Fondo

4 Ley General de Sociedades

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

directa de los inmuebles y la subasta pblica de los mismos, aspectos no regulados o

Sin embargo, en opinin de la Comisin Auditora, el lineamiento aprobado por la comisin

Fuente: rea de recuperaciones, archivo CD de 27/03/2017.

Mediante la carta n. 007-2017-BANMAT/L OCI de 06 de abril de 2017 y recepcionada el

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

Es de precisar que el 7% restante lo constituyen los prestatarios activos que al transcurrir

Fuente: Base de datos del Sistema Zeus

En este sentido, considerando que los montos recaudados resultado de la cartera de

6.2 FALTA DE SEGUIMIENTO E IMPULSO DE LOS PROCESOS JUDICIALES VINCULADOS

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

El Banmat SAC/L en operaciones en su condicin de empresa pblica de derecho privado,

Al respecto, en caso de presentarse incumplimiento de pago de las cuotas de sus

Posteriormente el Ministerio de Economa y Finanzas, autoriz la liquidacin y disolucin del

Bajo este contexto, mediante Decreto Supremo n. 016-2014-EF, publicado el 18 de enero

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

En respuesta a nuestro requerimiento, con Memorndum n. 201-2017-REC-BANMAT/L,

Al respecto, revisada la informacin contenida en los cuadros sealados, se determin lo

A fin de validar la informacin remitida por el rea de Recuperaciones, la comisin auditora

Producto de nuestra verificacin, se determin que el rgano jurisdiccional habra decidido

- (21) Veintin demandas fueron rechazadas por no subsanar las omisiones11

Auditora de cumplimiento al Banco de Materiales SAC en Liquidacin, Cercado de Lima, Lima.

La situacin expuesta, evidencia que la entidad no viene otorgando un adecuado tratamiento

Finalmente, respecto de aquellos procesos cuyo estado situacional se informa en tramite

6.3 ASIENTOS CONTABLES DE AJUSTE12 EFECTUADOS PARA EL CUADRE DE LA