TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

ENTIDAD AUDITADA
AUDITORA DE GESTIN

MOLINO DEL AGRICULTOR

 IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)
FECHAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL

PLANIFICACIN Marzo

- COMUNICACIN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORA AL TITULAR

01/03 - 05/03
DE LA ENTIDAD POR LA COMISIN AUDITORA.

- COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,

ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 06/03 - 19/03
AUDITORA.

- ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO. 20-Mar

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.

EJECUCIN Abril

- DEFINICIN DE LA MUESTRA DE AUDITORA. 10/04 - 16/04

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. 17/04 - 21/05

- IDENTIFICACIN DE LAS DESVIACIONES (ELABORACIN, DISCUSIN Y

22/05 - 28/05
APROBACIN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES).

- ELABORACIN DE LAS DESVIACIONES. 29-May

- COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES Y EVALUACIN DE

COMENTARIOS.

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIN.

ELABORACIN DEL INFORME Junio

- ELABORACIN DEL INFORME. 19-Jun

- REVISIN, APROBACIN Y COMUNICACIN.

- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DAS HBILES

TREGA DE DOCUMENTOS (*)
FECHAS
DAS HBILES
AL

abril

14

2-Apr 14

03/04 - 09/04 14

Junio

35

4-Jun 7

05/06 - 11/06 7

12/06 - 18/06 7

Julio

9-Jul 21

10/07 - 23/07 14

24/07 - 30/07 7

161
 LEY GENERAL DE
TRIBUTARIO REGIMEN CONTABLE COMERCIALIZACIN
SOCIEDADES
LABORAL

Afecto al IGV (18%) -

Detraccin en la
primera salida de arroz NICs
(3.85%)

Afecto al IVAP (4%) DIGESA, encargada de

Constituido como la vigilancia en la
General Sociedad Annima comercializacin del
Rgimen General Cerrada arroz segn el Decreto
tributario Supremo N 007-98-SA

NIIFs
Regimen BUC (Buenos
contribuyentes - PRICO)
 CONTROL DE CALIDAD

El arroz deber venir

acompaado de un
Certificado Fsico y
Microbiolgico que cumpla
con los requisitos de
Inocuidad Alimentaria
establecidos en el
Reglamento de Calidad e
Inocuidad Alimentaria para
los Granos de Arroz
(INDECOPI)
 IV. OBJETIVOS ESPECFICOS Y LAS MATERIAS A EXAM

OBJETIVOS ESPECFICOS

Determinar si el proceso de compras cumple con los requerimientos

mnimos establecidos por la alta direccin

Establecer si los ingresos y salidas de inventario se realizan con

eficiencia de acuerdo a las polticas de la alta direccin

Evaluar si se cumplen con todos los estndares establecidos por

gerencia para brindar el servicio, en referencia al trato preferencial al

agricultor.

Determinar el sistema de control interno aplicado por el area de

compras esta diseado para satisfacer las expectativas de gerencia

general.
IV. OBJETIVOS ESPECFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR
MACRO
PROCESO MATERIAS A EXAMINAR
PROCESO

*Ingresos y salidas de inventario

Sistema de Logstica Gestin de Logstica *Ajustes de inventario
*Autorizacin de ingresos y salidas

*Plan de abastecimiento de STOCK

General
Sistema de Logstica Gestin de Logstica *Poltica de compras general

* Conciliacin peridica de STOCK

Sistema de Logstica Gestin de Logstica fsico

* Evaluar proformas *
Sistema de Logstica Gestin de Logstica Evaluar historial de pedidos y
contratacin
 X. PROGRAMA DE AUDITORA
PROGRAMADO

INICIALES DEL
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
AUDITOR

Determinar si el proceso de compras

OBJETIVO
ESPECFICO
cumple con los requerimientos MATERIAS A * Evaluar proformas * Evaluar historial de pedidos y
mnimos establecidos por la alta EXAMINAR contratacin
N 1
direccin

PROCEDIMIENTOS

Elaborar y aplicar cuestionario a los encargados del proceso de compras y establecer si se cumplen con las
polticas y procedimientos mnimos establecidos por la alta direccin.

Requerir los ltimos procesos de compra de la entidad auditada, proformas, lista de proveedores
potenciales a fin de determinar si se cumplieron con los requisitos mnimos que la alta direccin dispone.

Evaluar y comparar las adquisiciones de la entidad con el valor de mercado a la fecha de corte, a fin de
determinar si se hizo uso eficiente de los recursos econmicos y financieros

Establecer si los ingresos y salidas de

OBJETIVO
ESPECFICO
inventario se realizan con eficiencia de MATERIAS A *Ingresos y salidas de inventario *Ajustes de
acuerdo a las polticas de la alta EXAMINAR inventario *Autorizacin de ingresos y salidas
N 2
direccin

PROCEDIMIENTOS

Solicitar los manuales de ingresos y salidas de mercadera, envases e insumos del rea del Logstica, a fin
de verificar si las polticas establecidas por la empresa se cumplen.

Requerir los reportes emitidos por el sistema CeslySoft en los cuales se refleje los ingresos y salidas de
mercadera entre las empresas relacionadas a fin de cotejar las existencias reales del molino.

Confirmar saldos con las reas de vigilancia, tesorera, almacen y ventas respecto a las entradas y salidas
de mercadera, insumos o envases del 01 de marzo al 30 julio a fin de verificar si concilian.

Solicitar el ltimo informe de inventario general que realiz el rea de Logstica a fin de compararlo con el
reporte del Sistema Ceslysoft y corroborar que no existen ajustes pendientes.
Luego de cotejar la informacin en informes con el Sistema correspondiente, se dispondr a visitar el o las
reas correspondientes que custodien las mercaderas a fin de cotejar su existencia real.

Evaluar si se cumplen con todos los

OBJETIVO estndares establecidos por *Plan de abastecimiento de STOCK General para servicios
MATERIAS A
ESPECFICO gerencia para brindar el servicio, en EXAMINAR
*Libro de Servicios atendidos y rechazados
N 3
referencia al trato preferencial al
agricultor.

PROCEDIMIENTOS

Elaborar y aplicar un cuestionario para determinar si los procedimientos del rea de logstica son los
adecuados, y que se comunican de manera asertiva y oportuna a las reas de tesorera,
almacn,ventas,secretara, gerencia y contabilidad a fin de mantener el stock real de las existencias para
no ofrecer producto inexistente.

Solicitar y evaluar el mdulo de pedidos atendidos y rechazados a fin de poder analizar porque no se
atendi a todos los clientes que requirieron de algn producto o servicio

Evaluar la capacidad de produccin de la empresa (porcentaje establecido por la misma) a fin de corroborar
si se viene utilizando segn disposicin de gerencia

Determinar el sistema de control

OBJETIVO
ESPECFICO
interno aplicado por el area de MATERIAS A
* Conciliacin peridica de STOCK fsico
compras esta diseado para satisfacer EXAMINAR
N 4
las expectativas de gerencia general.

PROCEDIMIENTOS

Elaborar y aplicar cuestionario al encargado de Logstica y establecer el grado de compromiso y

entendimiento del control interno.

Evaluar y ratrear las operaciones en el lapso de la auditora para obtener de primera mano informacin y se
pueda determinar si existe cumplimiento del control interno

Evaluar la trazabiilidad de las operaciones internas que configuran punto crtico dentro de la organizacin a
fin de obtener entendimiento acerca de el estado actual de las operaciones
 TERMINADO

FECHA DE HECHO REF.

CONCLUSIN POR DOC.

KPVC

KPVC

KPVC

KPVC

MASF

MASF

MASF

MASF
MASF

KPVC

KPVC

KPVC

KPVC

MASF

MASF

MASF
 VIII. COMISIN AUDITORA
ESTIMACIONES (*)
NOMBRES Y ROL EN LA
CORREO ELECTRNICO FECHA FECHA
APELLIDOS COMISIN H/H
INICIO FIN

1.Miguel ngel
Snchez Flores
SUPERVISOR miguelsanchez@gmail.com 3/1/2017 30/07/117

2. Katherin del Pilar

Villegas Cumpa
JEFE katherinvillegas@gmail.com 3/1/2017 7/30/2017
 CARGO EN LA COMISIN
INICIALES DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA

MASF MIGUEL ANGEL SANCHEZ FLORES SUPERVISOR 403

KPVC KATHERIN DEL PILAR VILLEGAS CUMPA JEFE 402

TOTAL HORAS/HOMBRE 805