Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
El ambiente de control es el primer componente del sistema de control interno (SCI). El inciso
e) del artculo 2 de la Ley General de Control Interno (LGCI) define el ambiente de control
como el conjunto de factores del ambiente organizacional que deben establecer y mantener el
jerarca, los titulares subordinados y los dems funcionarios de una organizacin, para permitir
el desarrollo de una actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una
administracin escrupulosa.
Filosofa De La Direccin
Integridad Y Valores ticos
Administracin Estratgica
Estructura Organizacional
Administracin De Recursos Humanos
Competencia Profesional
Asignacin De Autoridad Y Responsabilidad
rgano De Control Interno
AMBIENTE DE CONTROL
Es la actitud de la gerencia frente al Control Interno, da las pautas para una entidad, que
a su vez genera conciencia de control de sus empleados y dems colaboradores. En este
elemento se fundamentan los dems componentes del control interno, generando
parmetros de disciplina y estructura. Incluyen aspectos como la integridad, valores
ticos y competencia en el personal de la compaa El ambiente de control tiene una
influencia profunda en la manera como se estructuran las actividades del negocio, se
establecen los objetivos y se valoran los riesgos. Esto es cierto no solamente en su
diseo, sino tambin en la manera cmo opera en la prctica.
Depende funcionalmente de la CGR, ejerce sus funciones con sujecin a la normativa y a las
disposiciones que emita la CGR en materia de control gubernamental. Depende administrativamente del
Ministerio de Economa y Finanzas.
Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones del Ministerio, sobre la base de los
lineamientos y cumplimiento del Plan Anual de Control, en armona a la normativa emitida por el
Sistema Nacional de Control.
Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios del Ministerio de Cultura.
Ejecutar las acciones y actividades de control a los actos y operaciones del Ministerio que disponga
la Contralora General de la Repblica, as como las que sean requeridas por el ministro y que
tengan carcter de no programadas.
Efectuar el control preventivo con el propsito de optimizar la supervisin y mejora de los
procesos, prcticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u
opinin que comprometa el ejercicio de su funcin, mediante el control interno posterior.
Remitir los informes la Contralora General de la Repblica y al Ministro cuando corresponda,
conforme a las disposiciones sobre la materia.
Actuar de oficio, cuando en los actos y operaciones se adviertan indicios razonables de ilegalidad,
omisin o incumplimiento, informando al Ministro para que adopte las medidas correctivas
pertinentes.
Recibir, atender, orientar y derivar segn corresponda, las denuncias que formulen los funcionarios
y servidores pblicos y ciudadanos, sobre actos y operaciones del Ministerio, otorgndole el
trmite que corresponda a su mrito y documentacin sustentatoria respectiva,de acuerdo a las
Directivas emitidas por la Contralora General de la Repblica.
Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General de la
Repblica, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones.
Apoyar a las comisiones que designe la Contralora General de la Repblica para la ejecucin de las
acciones de control en el Ministerio.
El rgano de Control Institucional (OCI), para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con las siguientes
unidades orgnicas:
1. Oficina de Planeamiento.
2. Oficina de Control Econmico.
3. Oficina de Control Administrativo.
FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO
a) Ejecutar los servicios de control simultneo, posterior y relacionados a los rganos de apoyo,
asesoramiento y rganos Colegiados del Ministerio, con sujecin a las Normas Generales de
Control Gubernamental y dems disposiciones emitidas por la CGR
b) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control gubernamental y el nivel
apropiado de los procesos y productos a su cargo en todas sus etapas y de acuerdo a los
estndares de calidad establecidos por la CGR
c) Registrar en los aplicativos de la Contralora General de la Repblica la informacin
resultante de los servicios de control simultneo, posterior y relacionados de su competencia
d) Verificar que el contenido de los informes se enmarquen en la normativa de control
gubernamental, cumpla con el nivel apropiado de calidad, y comunicar oportunamente al
jefe del OCI, para su aprobacin y remisin a la CGR y al Ministro
e) Recibir y admitir las denuncias, otorgndole el trmite que corresponda de conformidad con
las Directivas del Sistema Nacional de Atencin de Denuncias de la CGR sobre la materia; y,
f) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.