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INTRODUCCIN
El control interno ha sido reconocido como una herramienta para que la administracin de
todo tipo de organizacin, obtenga una seguridad razonable sobre el cumplimiento de los
objetivos institucionales y est en capacidad de informar sobre su gestin a las personas
interesadas en ella. En la Administracin Pblica, esa gestin debe regirse por los principios
constitucionales y legales vigentes; adems, la rendicin de cuentas correspondiente tiene
como destinatario ltimo a la ciudadana considerada de manera integral, pues las instituciones
se crean para satisfacer necesidades de la colectividad, la cual tiene el poder supremo en una
sociedad democrtica.
El control interno se perfila como un mecanismo idneo para apoyar los esfuerzos de las
instituciones con miras a garantizar razonablemente la observancia de esos principios y la
adecuada rendicin de cuentas. En ese mbito, el concepto de control interno y su utilidad
para guiar las operaciones ha ido calando paulatinamente, integrndose en los procesos y en la
cultura de las entidades y los rganos pblicos.
Es notorio que los jerarcas y los titulares subordinados han reconocido su responsabilidad por
establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno, as como por
emprender las medidas necesarias para garantizar razonablemente su efectivo funcionamiento.
En este proceso ha contribuido la promulgacin de instrumentos jurdicos sobre el particular,
fundamentalmente la Ley General de Control Interno (LGCI), N 8292 del 31 de julio de 2002,
as como la emisin de normativa tcnica que los complementa. Por otra parte, dado lo
dinmico del entorno y conforme se avanza en el conocimiento sobre el control interno, surgen
nuevos retos, oportunidades y la necesidad de ajustar tales instrumentos para que respondan
a la realidad imperante.
Para una mayor comprensin se incluye como anexo un glosario de trminos utilizados. Todas
las normas incluidas en este documento se interrelacionan y regulan el cumplimiento de la
finalidad del sistema de control interno; por tanto, deben considerarse integralmente para la
observancia de las responsabilidades con respecto a dicho sistema por los diversos miembros
de la institucin. En todo caso, es fundamental que se defina a nivel interno, segn competa a
las distintas autoridades institucionales y teniendo presentes las caractersticas y condiciones
propias de la entidad, la forma como se aplicarn dichas normas para la satisfaccin de las
obligaciones respectivas.
1.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)
El jerarca y los titulares subordinados, segn sus competencias, deben emprender las medidas
pertinentes para contar con un SCI, conformado por una serie de acciones diseadas y
ejecutadas por la administracin activa para proporcionar una seguridad razonable en la
consecucin de los objetivos organizacionales. El SCI tiene como componentes orgnicos a la
administracin activa y a la auditora interna; igualmente, comprende los siguientes
componentes funcionales: ambiente de control, valoracin del riesgo, actividades de control,
sistemas de informacin y seguimiento, los cuales se interrelacionan y se integran al proceso
de gestin institucional. Los responsables por el SCI deben procurar condiciones idneas para
que los componentes orgnicos y funcionales del sistema operen de manera organizada,
uniforme y consistente.
De conformidad con las responsabilidades que competen a cada puesto de trabajo, los
funcionarios de la institucin deben, de manera oportuna, efectiva y con observancia a las
regulaciones aplicables, realizar las acciones pertinentes y atender los requerimientos para
el debido diseo, implantacin, operacin, y fortalecimiento de los distintos componentes
funcionales del SCI.
CONTENIDO
Comentario:
1. El expediente tcnico es el instrumento elaborado por la entidad licitante para los fines
de contratacin de una obra pblica. Comprende entre otros: bases de la licitacin,
memoria descriptiva, planos, especificaciones tcnicas, metrados, precios unitarios y
presupuesto, estudio de suelos, frmulas polinmicas, y pro forma de contrato.
En los casos en que las Entidades, ejecuten peridicamente obras de caractersticas
similares, corresponde la elaboracin de especificaciones tcnicas generales y
proformas de contrato tipo, de acuerdo a las normas tcnicas aplicables a la obra, y la
experiencia lograda sobre el particular, que sirvan de base uniforme, en el desarrollo
de los expedientes tcnicos especficos, por el consultor.
2. En el expediente tcnico se define el objeto, costo, plazo y dems condiciones de una
obra en particular por ejecutar, por lo que su elaboracin debe contar con el respaldo
tcnico necesario, verificando que corresponda a la naturaleza y condiciones especiales
de la obra.
3. El consultor y los profesionales responsables de su elaboracin, en lo que les
corresponda, como el rea especializada de la entidad licitante que lo revisa,
suscribirn todas las pginas del referido expediente tcnico, en seal de conformidad
y responsabilidad respecto a su calidad tcnica e integridad fsica.
4. La implementacin de la Norma debe estar a cargo del rea especializada o de los
funcionarios responsables designados, de la entidad licitante.
Comentario:
1. Las especificaciones tcnicas de una obra constituyen las reglas que definen las
prestaciones especficas del contrato de obra; esto es, descripcin de los trabajos,
mtodo de construccin, calidad de los materiales, sistemas de control de calidad,
mtodos de medicin y condiciones de pago, requeridos en la ejecucin de la obra.
2. Por tanto, cada una de las partidas que conforman el presupuesto de la obra deben
contener sus respectivas especificaciones tcnicas, detallando las reglas que definen
las prestaciones, sealadas en el numeral 01.
3. La implementacin de esta Norma es de competencia del Consultor, debiendo la
Entidad cautelar que en los contratos de consultora que celebre, se incluya dicha
obligacin.
Los metrados del expediente tcnico deben estar sustentados por cada partida, con la planilla
respectiva y con los grficos y/o croquis explicativos que el caso requiera.
Comentario:
Comentario:
Comentario:
1. Los anexos del contrato complementan el objeto, costo, plazo y dems condiciones y
caractersticas de la obra a ejecutar. Dentro de los principales anexos pueden indicarse:
el expediente tcnico, consultas absueltas en el proceso de la licitacin, acta de
otorgamiento de la buena pro definitiva, oferta del postor ganador, adems de los
documentos que exigen las normas sobre obras pblicas y otros que establezca la
entidad licitante, de acuerdo a la naturaleza de la obra.
2. En los casos de presentarse algunas divergencias, para los fines de definir los alcances
del contrato, y para correcta direccin y supervisin de las obras, es necesario disponer
de los anexos, por cuanto regulan las obligaciones de las partes contratantes, cuya
prdida o extravo podra generar mayores costos a la entidad contratante al no
disponer de la informacin tcnica correspondiente.
3. La implementacin de la Norma debe estar a cargo del rea que formula el expediente
tcnico, en cuya pro forma de contrato debe incluirse la relacin de anexos, su
identificacin individual y la numeracin correlativa pertinente.
Comentario:
Comentario:
1. Los controles de calidad, son pruebas tcnicas que garantizan la correcta utilizacin de
los insumos requeridos para la ejecucin de las partidas materia de control y el
cumplimiento de las especificaciones tcnicas establecidas en el contrato; para cuyo
efecto, utilizarn formatos prediseados segn la naturaleza de las pruebas tcnicas
efectuadas, las mismas que deben mantenerse registradas y archivadas, como parte de
los antecedentes de la obra.
2. El cumplimiento de los planos, especificaciones tcnicas y dems normas aplicables a
la obra, requieren de un eficiente y oportuno control de calidad.
3. Es imprescindible que el inspector informe a la entidad contratante, el modo y forma
como se viene cumpliendo este rubro, consignando en un informe especial todos los
datos de los controles efectuados en la obra, de manera que se asegure la buena
calidad de los trabajos contratados.
4. Los detalles, periodicidad, resultados, y otros datos de los controles de calidad que
efecte el contratista en aplicacin del contrato, deben merecer un informe del
inspector, en cada una de las valorizaciones de obra tramitada, dejndose constancia
en el cuaderno de obra del tipo de controles de calidad efectuados.
5. La implementacin de esta norma, es competencia de inspector de la obra, debiendo
la entidad contratante cautelar que en los contratos de supervisin que celebre, se
incluya dicha obligacin.
Comentarios:
Comentarios:
Comentarios:
1. Los contratos celebrados bajo el Sistema de Suma Alzada estn definidos por los planos
y especificaciones tcnicas, siendo los metrados de obras, referenciales.
2. En consecuencia, slo en caso de producirse modificaciones en los planos y
especificaciones tcnicas, puede generarse un presupuesto adicional, siempre que sea
necesario para cumplir con la meta prevista.
3. Corresponde al inspector de la obra demostrar, objetivamente, la modificacin
introducida en los planos y/o especificaciones tcnicas, sealando as mismo las
razones de tales modificaciones.
4. La implementacin de esta norma es competencia del inspector y del funcionario a
cargo de la ejecucin de la obra, debiendo la entidad contratante cautelar que en los
contratos de supervisin que celebre, se incluye dicha obligacin.
Comentario:
Comentario:
1. Las reducciones de obra representan una disminucin del contrato principal, por lo que
requieren ser aprobados por el mismo nivel de aprobacin del referido contrato.
2. La emisin de la Resolucin aprobatoria de las reducciones de obra, permite definir los
metrados de los trabajos realmente ejecutados, en base a los cuales se f rmula la
liquidacin del contrato.
3. Los presupuestos no utilizados por la reduccin de obras, no deben ser materia de
compensacin, para la generacin de mayores costos en otras partidas.
4. La implementacin de esta norma es competencia del inspector de la obra y de la
entidad contratante.
Comentario:
1. El plazo contractual, es un parmetro que delimita los alcances del contrato, siendo por
lo tanto necesario cautelar su estricto cumplimiento. El plazo contractual debe
reflejarse en el calendario de avance, formulado en base a los diagramas CPM, PERT o
similares por das calendario, precisndose por cada una de las partidas por ejecutar,
da de inicio y trmino.
2. El inspector, como representante directo en obra de la Entidad, debe verificar el
cumplimiento del calendario de avance, dentro del marco delas condiciones
contractuales establecidas.
3. Consecuentemente de alertarse a la entidad contratante con la prontitud del caso, las
desviaciones que presenten para que se adopten las medidas correctivas oportunas.
4. La implementacin de esta norma es competencia del inspector de la obra y el
funcionario a cargo de su ejecucin, debiendo la entidad contratante cautelar que en
los contratos de supervisin que celebre, se incluya dicha obligacin.
Comentario:
Comentario:
Comentario:
Comentario:
1. Para garantizar el funcionamiento y el buen estado de las obras pblicas, las Entidades
programarn y presupuestarn los trabajos necesarios para su adecuado
mantenimiento, de acuerdo con las especificaciones tcnicas respectivas elaboradas
por la Entidad.
2. Corresponde implementar esta norma a la Entidad responsable de la operacin y
mantenimiento de la obra.