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Prof Naves
Contedo Programtico
I Reviso tributrio I
II Credito Tributrio Suspenso
Extino
Excluso
Credito tributrio
Obs. caso houver erro; dolo ou coao esta prescrio se dar atravs do
artigo acima e jamais pelo art. 150 4
CREDITO TRIBUTRIO
Exigibilidade
I - moratria;
Iseno e anistia
Smula Vinculante 21
EXTINO
1- Pagamento: Forma natural de extino das obrigaes
Pagamento em prestaes
lugar : em regra na sede do contribuinte
Parcial
Total
Pagamento: Prazo: 30 dias aps a notificao do lanamento, salvo
previso distinta.
CONSOGNAAO EM PAGAMENTO
Credito tributrio
suspenso Excluso
extino
REMISSO = REMIO
E o perdo da divida
Remitir / resgatar = pagar
PRESCRIO E DECADNCIA
Prescrio e a perda da ao de exigir o direito, lado outro a decadncia e
a perda do direito. Sendo assim a decadncia atinge o lanamento.
TRANSAO desde que tenha uma lei
CONVERSO DO DEPOSITO EM RENDA -
PAGAMENTO ANTECIPADO E HOMOLOGAO NOS TERMOS DO
ART. 150
CONSGNAAO EM PAGAMENTO
DECISO ADMINISTRATIVA IRREFORMAVEL (?) existe duas
correntes 1 nenhuma leso ou ameaa a direito pode ser afastado do poder
judicirio, 2 corrente h culpa invigilando do estado, portanto no deve o
estado ajuza ao anulatria.
DECISO JUDICIAL TRANSITADA E JULGADO
DAO EM PAGAMENTO
Infraes
ANISTIA
Juros
Obs. O CTN no autoriza
anistia em caso de crime tributrio, entretanto na pratica ocorre a
anistia .
Geral
ANISTIA
Limitada
SALVO
ACIDENTE DE TRABALHO
ICMS, IPVA,
ESTADUAIS ITCD
IPTU, ITBI,
MUICIPAIS ISSQN
IMPOSTOS MUNICIPAIS
INPOSTO SOBRE A PRORIEDADE TERRITORIAL URBANA IPTU
COMPETNCIA: municipal
FATO GERADOR: propriedade, domnio til ou posse. qual posse?
LANAMENTO: de oficio
ANUAL
FATOR MATERIAL: propriedade urbana. Escola ou posto de sade a 3KM
Hiptese de incidncia
Aspecto material: transmisso, por ato oneroso, de bens imveis, excluindo
a sucesso causa mortis.
Transmisso, a qualquer titulo, por oneroso, de bens imveis, exceto os de
garantia ( penhor, anticrese, hipotecas) e as servides
Cesso por ato oneroso dos direitos relativos a aquisio de bens imveis
Arrematao, adjudicao uso fruto doo em pagamento permuta
Bem imveis por natureza solo com sua superfcie seus acessrios frutos
pendentes
Bem imvel por acesso fsica: Tudo quanto o homem incorpora
permanentemente ao solo: edifcios, construes
Casos especficos: investimento de imveis na planta divrcio /separao
NO A INCIDENCIA DO ITBI.
Aspecto temporal: transmisso observar art. 530 CC
Local de incidncia: local do imvel
Sujeito ativo: municpio ou DF
Sujeito passivo: posio STJ pode ser tanto o vendedor ou comprador o que
lei municipal definir
Base de clculo: valor venal
Alquota: variar com cada municpio
Progressividade ? NO tributo real
TRIBUTOS ESTADUAIS
1. I.P.V.A
2. I.T.C.D
3. I.C.M.S
I.P.V.A- IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE SOBRE VEICULO
AUTOMOTOR
Competncia: Estadual / DF
Constituio art. 155
Lei geral: CTN
Lei ordinrias estaduais
Lanamento: de oficio
Sujeito ativo: Estado
Sujeito passivo: proprietrio ou titular de domnio til ou possuidor com
usucapione tem o animus de domnio.
Imunidades e entre os entes, porem a de se lembrar sobre a interpretao
intensiva daqueles que est previsto constitucionalmente
Isenes prerrogativa legal, que cabe ao estado a iseno ex; taxi
Fato gerador: propriedade de veculo automotor
Momento usado 1 dia do exerccio
Novo na hora que faturado implicao
Conceito: Veculo automotor Posio histrica STF substituindo a (TRU),
tarifa rodoviria nica, por se suceder a TRU interpreta-se historicamente
somente como veculo automotor de via terrestre.
Repercusso geral: local de incidncia do IPVA em regra onde
realizado o licenciamento, entretanto est sobre judice no STF para
julgamento.
Alquotas. Progressividade? Tributo real
Qual progressividade em razo da utilizao do veculo, no importando
sua origem. IMPORTANTE.
Exceo ao princpio da anterioridade na base de clculo SOMENTE NA
BASE DE CUCULO
Tributrios Exportaes
Transferncia (mera)
REVISO
Arrendamento mercantil
Salvados
IMPOSTOS FEDERAIS
Imposto de renda I.R
Imposto de importao I.I
Imposto de exportao I.E
Imposto sobre operao financeira I.O.F
Imposto sobre propriedade rural I.T.R
Imposto sobre produtos industrializados I.P.I
Imposto extraordinrio de guerra
Emprstimo compulsrio
IMPOSTO DE RENDA
Imposto de renda PF.
Imposto de renda P. Jurdica
I.R.R.F imposto de renda retido na fonte
Renda
Conceito: acrscimo patrimonial sobre a renda que fruto do trabalho
ou do capital ou conjugao de ambos ou provento de qualquer natureza.
Fato gerador: Imposto sobre a renda e provento de qualquer natureza
Renda fruto do trabalho ou do capital ou da conjugao de ambas
Modalidades: apurao do IR/PJ
Lucro real: 15% + 10% adicional .
Lucro presumido
Comercio Transporte Servio
8% 16% 32 %
Lucro ou faturamento presumido? E o lucro que presumido.
Lucro arbitrado quando o contribuinte se nega a apresentao das
declaraes. Em regra se d como uma punio.
IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA FSICA
Receitas despesas dedutveis na lei = B.C
Dependentes (soma receitas, deduz despesas
Lanamento: homologao legislao aplicao: sumula S.T.F
Iseno
Explorao por associados ou cooperativa
Contribuinte detentor do do domnio til ou posse uso canpione
Entrega do DIAC DITR
IMPOSTO SOBRE OPERAAO DE CREDITO CAMBIO E SEGURO
OU RELAO A TITULO OU VALORES MOBILIRIOS - IOF
Competncia Federal
Incidncia
I- Operao de credito realizado por instituio financeiras,
factoring, entre PJe
PJ ou PJ e PF
Exceo a industrializao
Industrializao: Transformao, montagem, embalagem, retifica
PROCESSO JUDICIAL E ADMINISTRATIVO
Tributrio
1. TIAF lavrado o termo inicial de auto de infrao no poder mais o
contribuinte fazer a denncia espontnea.
CAUTELAR FISCAL - medida relativamente nova onde o fisco para garantir sua
execuo fiscal ajuza cautelar fiscal.