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ENCG- Settat Comptabilit gnrale Anne 2012/2013

Semestre 2 Travaux dirigs M. CHAMI

Exercice N 1 :

Lentreprise commerciale, VERNART a effectu au cours de mars N les oprations suivantes :

01/03- reu du fournisseur KETTANI la facture N 0092 relative lachat de marchandises :

Brut HT 9 500 dh, TVA 20%,

04/03- retourn KETTANI 1000 dh (brut) de marchandises non conformes la commande,

et obtention dun rabais de 3% sur les marchandises conserves, Avoir N AV 13,

05/03- acceptation dune lettre de change N 52 tire par KETTANI au 31/05 pour solde de sa

facture du 1er mars,

10/03- Le client SAFADI nous endosse la lettre de change N25 de 17 500 dh, tire sur NAIM au

30/04/N,

15/03- tir sur le client HAMDI une traite N 135, accepte le mme jour, Valeur nominale

12 900 dh, chance 30/06/N,

25/03- remise lencaissement de leffet N 120, montant : 8 600 dh, chance : 26/03/N,

26/03- reu du client BERRI un billet ordre N 77 souscrit en notre faveur, valeur nominale

22 000 dh, chance : 31/05/N,

27/03- remise lescompte des effets N 25 et 135,

30/03- reu de la banque un avis de crdit relatif lescompte des effets N 25 et 135(remis

lescompte le 27/3) : Commissions HT : 200 dh, Intrts HT : 250 dh, TVA 10%,

31/03- reu de la banque lavis dencaissement des effets remis le 25/03 : Commissions 22dh TTC.

Travail faire : Enregistrer toutes les critures ncessaires chez VERNART.

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Exercice N 2 :

La socit industrielle LAMEL.SA a effectu les oprations suivantes :

05/10- adress la facture suivante au client NASSER (grossiste) : MB : 25 000 dh, remise 10%,

escompte 2%, TVA 20%,

07/10- NASSER accepte deux effets : la traite N 205 de 6460 dh au 31/10 et la traite N 206 de

20 000 dh au 30/11,

11/10- remise lescompte de la traite N 206,

14/10- reu un avis descompte de meffet N 206 : VN : 20 000 dh, intrts HT12%, commissions

HT : 25 dh,

24/10- remise de la traite N 205 la banque pour encaissement,

31/10- reu un avis de crdit relatif lencaissement de leffet N 205 : frais TTC : 22 dh,

Travail faire : Enregistrer toutes les critures ncessaires chez LAMEL.SA et chez NASSER.

Exercice N 3 :

La socit DELTA a effectu les oprations suivantes quon vous demande denregistrer dans son livre
journal :

03/01- acceptation de deux effets au fin fvrier : la lettre de change N 10 de 5600 dh tire par BARAM

et la traite N 25 de 4200 dh tir par HAMAD,

04/ 01- reu un billet ordre N 30 de 6 900 dh souscrit par SAAD au fin fvrier,

05/01- acceptation de la traite N 65 de 7 000 dh au fi mars tire par JAMAL au profit de SERAMEN,

06/01- tir sur MELLAR une lettre de change N 31 de 5 800 dh au fin fvrier, cette traite est accepte

le mme jour,

07/01- remise lescompte de la traite N 31,

14/01- reu de la banque un avis relatif lescompte de la traite N 31 : intrts HT12,5%, commissions

20 dh HT, TVA 20%,

03/03- reu de la banque un avis relatif au rglement de la lettre de change N 10 et un avis relatif

lencaissement du billet ordre N 30 : Commissions TTC : 22 dh, TVA 10%,

05/03- envoy HICHAM la facture N 32 suivante : MB : 10 700 dh, escompte 3%, TVA 10%. Il rgle

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sa facture en acceptant la traite N 36 de 4 500 dh au fin juin et en souscrivant, pour solde de sa

facture, le billet ordre N 23 au fin avril,

06/03- reu de SABBAR la facture suivante : Montant TTC payer 12 000 dh, remise 5%, TVA 20%.

rglement par endossement du billet ordre N 23 et le reste par chque bancaire.

TAF : Enregistrer toutes les critures ncessaires chez DELTA.

Exercice N 4 :

Lentreprise commerciale DRIOUCH a effectu les oprations suivantes au courant du mois davril,

10/04- envoy au client BRAHIM la facture V765 pour 72 000 dh de produits hors taxes, TVA 20%. Le
rglement a t effectu par traites chelonnes sur deux mois :

- La traite N 20 de 27 000 dh au 30/04,

- La traite N 21 de 25 000 dh au 15/05,

- La traite N 22 de 24 000 dh au 31/05,

- La traite N 23 au 10/06 pour solde,

20/04- achat la socit SOFA de 30 600 dh brut de marchandises, remise 5%, TVA 20%,

14/04- retour dun lot de 2 600 dh (brut) de marchandises SOFA, avoir N AV23,

16/04- endoss lordre de SOFA la traite N 23 et rglement du solde par chque bancaire,

30/04- remise lencaissement la banque de leffet N 20,

04/05- remise lescompte la banque de leffet N 22,

06/05- reu de la banque un avis de crdit concernant lencaissement de leffet N 20 : commissions :

88 dh TTC,

14/05- reu un avis de crdit relatif lescompte de leffet N 22 : escomptes : 240 dh HT, commissions

20 dh HT, TVA 10%.

TAF : Enregistrer toutes les critures ncessaires chez DRIOUCH.

Exercice N 4 :

La socit MAROC TELFIF est spcialise dans la fabrication et la commercialisation des caisses en

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bois pour lemballage des fruits et lgumes.

Au cours du mois de dcembre, elle a ralis les oprations suivantes quon vous demande denregistrer
dans son livre journal :

02/12- reu de la socit MAROC BOIS la facture N 512 relative lachat dun stock de bois ; montant

brut 200 000 dh remises 2 et 3%, TVA 20%,

03/12- reu de la socit ATLASS la facture N 129 relative lachat de fournitures ncessaires la

fabrication ; montant brut 20 000 dh, remise 5%, escompte 2%, TVA 20%,

04/12- remise de la traite T 128 de 30 000 dh au 24/12 la banque pour escompte. Cette traite, tire

lorigine par ZNIBER, client de MAROC TELFIF, sur MAROC DELICE, a t endosse en faveur de

MAROC TELFIF le 15/11,

05/12- retourn MAROC BOIS 40 000 dh, montant brut, de bois achet le 02/12 et ne correspondant

pas la Commande. De mme, MAROC BOIS nous a accord un rabais de 2% sur le bois

conserv. Avoir, pour le retour et le rabais AV 48,

07/12- tir sur EMBALLART une traite de 80 000 DH au 28/12 au profit de MAROC BOIS. En

complment du rglement de la facture N 512, un chque N AT148 est remis MAROC BOIS,

08/12- envoy au client KETTANI la facture F139 ; montant brut 30 000 dh, remise 5%, TVA 20%,

09/12- acquisition dune scie lectrique pour 130 000 dh, remise 10%, TVA 20%. Le rglement est

effectu raison de 5% en espces, 50% par chque bancaire et le reste est payable dans 6 mois,

10/12- reu de la banque un avis de crdit relatif la remise lescompte du 04/12 : escompte 15%

HT, commissions 20 dh HT, TVA 10%,

11 /12- rglement de la facture N 129 la socit ATLASS par chque bancaire N AT 150,

13/12- KETTANI rclame une remise de 2% qui lui a t aussitt accorde. Il rgle le solde de la facture

F139 par chque N BAC 1829, remis le jour mme la banque pour encaissement,

16/12- rglements par virements bancaires de la quittance deau : 1284 dh TTC, TVA 7%, de la

quittance dlectricit : 2451 DH ttc, TVA 14%, et du tlphone : 1350 dh TTC, TVA 20%,

18/12- reu un avis de la banque relatif la remise du 13/12, commissions 22 dh TTC, TVA 10%,

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20/12- rglement en espces du loyer : 2 000 dh et de la taxe professionnelle : 7 500 dh,

21/12 - envoy la cooprative agricole COOPER la facture F140 relative une vente de 150 000

dh demballages (montant brut), remise 5%, TVA 20%,

22/12- rglement par chque N AT 151 des fournitures de bureau pour 5 000 dh HT, TVA 20%, et des

timbres postaux pour 200 dh,

25/12- COOPER retourne 30 000 dh (montant brut) de caisses juges non conformes et rgle le solde

de la facture F 140 par chque postal.

TAF : Enregistrer toutes les critures dans le journal de MAROC TELFIF.

Exercice N 5 :

Lentreprise TAMESNA, qui fabrique et vend deux produits : A et B, a effectu les oprations suivantes :

02/02- adress la facture N 10 au client BRAHIM : 50 articles A 15 dh HT lun et 150 articles B 12 dh

HT lun. Une remise de 5% sur les articles B et un escompte de 1% sur tous les produits ont t

accords. TVA au taux normal,

04/02- reu un avis de crdit de la banque concernant une remise deffets lencaissement.

Commissions 66 dh TTC, TVA 10%, net au crdit du compte : 87 653 dh,

05/02- reu du fournisseur ALI la facture V10 pour achat de matires premires : net payer TTC :

84 000 dh, TVA 20%, remises 5%, rabais 2%,

09/02- accept une lettre de change N 75 lordre de ALI au 15/04,

12/02- ALI remet la traite N75 sa banque pour escompte,

14/02- ALI reoit de la banque un avis de crdit relatif lescompte de leffet que nous avons accept :

Intrts 50 dh HT, commissions 40 dh HT, TVA 10%,

15/02- reu du cabinet AIXTRAS la facture N 10 dun montant de 56 000 dh HT, TVA 20%, pour une
tude de march que nous lui avons commande,

17/02- reu du cabinet AIXTRAS la facture davoir N 7 pour un rabais de 2000 dh pour non respect

dune clause du contrat relatif ltude du march,

20/02- endossement de la traite N 60 de 30 000 dh lordre du fournisseur SALMI en rglement dune

dette payable le 30/03,

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25/02- reu de la banque un avis de dbit relatif au remboursement dun emprunt 120 000 payable sur

5 ans. Le montant de lannuit est de 30 000 dh dont 6000 dh dintrts HT, TVA 10%.

TAF: Passer toutes les critures ncessaires chez TAMESNA.

Exercice N 6 :

Au cours de fvrier, lentreprise BIRKHOM, a ralis les oprations suivantes :

02/02- reu la facture A435 du fournisseur LAMINE relative lachat de marchandises, HT 54 500 dh, remise
10%, escompte sur les ventes de marchandises 1%, TVA 20%, Transport forfaitaire 420 dh TTC.

03/02- LAMINE rgle la facture A435 raison de 3/5 par chque bancaire et le reste en espces,

04/02- adress la facture V301 au client MAROUANE, relative la vente de marchandises : brut 84 600

dh, remise 5%, TVA 20%, port 1400 dh ht TVA 20%,

05/02- acquisition dune imprimante pour 2 600 dh HT, TVA 20%, de 15 ramettes de papier 50 dh HT

lune, TVA 20% et dun anti virus pour 12 000 dh HT, TVA 20%, le tout est pay par chque postal,

07/02- le client MAROUANE a retourn 50% des marchandises factures le 04/02 pour non-conformit

la commande, une facture davoir AV 36 lui a t adresse,

09/02- MAROUANE accepte une traite T29 au 28 fvrier en rglement du solde de la facture du 04/02,

12/02- remise lescompte la banque de la traite T22 dune valeur nominale de 66 280 dh,

15/02- reu de la banque un avis de crdit relatif lescompte de la traite T22 : escompte 250 dh HT,

commission 50 dh HT, TVA 10%,

TAF : Passer toutes les critures ncessaires chez BIRKHOM.

Exercice N 7 :

La socit RAMSIS.SA est spcialise dans lassemblage et la commercialisation dun produit P.


Lassemblage de ce produit est fait partir de deux composantes C1 et C2 ainsi que des fournitures consommables
achetes localement. Au cours du mois de Mai 2012, elle a effectu les oprations suivantes quon vous demande de
comptabiliser :

01/05/12 : Adress MIDAF.SA la facture FV 987 relative la vente de 900 units de

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produits P 120 dhs (HT) lunit ; TVA 20%, remise de 3% et 2% ; escompte 1% ;

02/05/12 : Reu du fournisseur SABRI la facture FA218 suivante relative lachat de

composantes : Montant net TTC payer:112 931,28 dhs;TVA 20%, escompte1%; remises 2 et 3%;

03/05/12 : Paiement de la facture FA 218 de SABRI en lui endossant une traite de 80 000 dh

tire le 28/04/2012 sur RIAD au fin mai, le reste est pay par chque bancaire ;

04/05/12 : SETTI nous livre les fournitures consommables, commandes avec une avance de

10 000 dh par chque le 30/04/12: Montant brut 60 000 dh, remise 5%, escompte 1%, Transport forfaitaire
1000 dh HT, TVA 20%, emballages consigns 960dh TTC ;

05/05/12 : Reu de la socit AMIRA.SA la facture FA 1102 relative lachat de

10 000 composantes C1 15 dhs (HT) lune et de 10 000 composantes C2

30 dh lune ; remise de 5% ( sur les deux composantes); TVA 20% ;

06/05/12 : MIDAF.SA retourne 90 produits P (retour sur la vente du 01/05).

La facture davoir n15 relative ce retour a t envoye le mme jour,

07/05/12 : retourn SETTI les emballages consigns le 04/05 qui sont repris 75% du prix

de consignation et tir son profit une traite de 80 000 dh sur le client ZAKI ,

08/05/12 : Rglement par MIDAF.SA du solde de la facture FV 987 comme suit :

a) Endossement de la traite T 128 tire sur MANDOUR le 02/04/12 valeur nominale : 30 000 dhs, date
dchance : 31-05-12.
b) Acceptation de la traite LC 50 au 24/07/12 ; valeur nominale 25 000 dhs
c) Remise du chque n CTC 429 pour solde.
09/05/12: La traite T 080, tire sur le client NADIR le 09/04/12 de 50 000 dhs au 09/05/12

lui est prsente pour encaissement direct. NADIR demande une prorogation dchance au 09/06/12,

10/05/12 : Paiement, par chque, dune annuit de remboursement dun emprunt contract en 2010 ;

le montant de lannuit est de 58 316 dh, dont 50 000 dh de principal et 8 316 dh dintrts TTC,
TVA 10% ;

10/05/12 : Renouvellement de leffet tir sur NADIR (T 080) en prorogeant son chance

dun mois. En remplacement de cet effet, la socit lui a envoy pour acceptation au 09/06/12 un nouvel effet
(T123) dont la valeur nominale se compose de celle de la traite T 080 majore des intrts de retard 15%
hors taxes, de la TVA, du timbre fiscal : 5 dhs et des frais de correspondance 6 dhs. Le tir a accept le nouvel
effet le jour mme,

11/05/12 : Remise la banque pour encaissement du nouvel effet (T123) tir sur NADIR,

12/05/12 : Retour de 2 000 composantes C2 AMIRA.SA (retour sur lachat du

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05/05/12) et rclamation dun rabais de 2% sur les composantes C2 conserves. AMIRA.SA nous fait
parvenir la facture davoir n FAV 709 concernant le retour et le rabais,

14/05/12 : Remise lencaissement du chque n CTC 429,

15/05/12 : Remise la banque de la traite T 128 pour escompte,

16/05/12 : Rglement par chques bancaires des lments suivants :

o Honoraires de lexpert comptable : 12 000 dhs TTC ; TVA 20%,


o Lassurance : 13 000 dhs,
o Leau : 9630 dhs TTC ; TVA 7%,
o Tlphone : 4800 dhs TTC ; TVA 20%.
17/05/12 : La banque nous avise que la traite LC 48 lui a t paye par la banque de ADIB.

Cette traite de 46 000 dh a t tire sur le client ADIB le 12/04/12 au 15/05/12 et escompte le 15/04/12,

18/05/12 : Rglement AMIRA.SA du solde de la facture FA 1102 par acceptation de

la traite T 45 pour 300 000 dhs, et le complment par chque bancaire (n BB 2057) ,

20/05/12 : Le client FAHMI nous retourne les 80 emballages qui lui ont t consigns le 30/04/12 pour 50 dhs

HT lunit. Ces emballages restitus hors dlai sont repris 80% du prix de consignation,

22/05/12 : Reu de la banque lavis de crdit relatif la remise lescompte du 15/05/12 :

escompte 16% HT, commission 10 dhs HT, TVA 10%,

23/05/12 : Reu de la banque lavis de crdit concernant la remise lencaissement du 14/05

(chque n CTC 429) : commission TTC : 11 dhs, TVA 10% ;

31/05/12 : la banque nous avise que MANDOUR lui a rgl la traite T 128.

Travail faire : Enregistrer dans le livre journal de la socit RAMSIS.SA toutes les oprations effectues en mai
2012.

Exercice N 7 :

La socit DENOR.SA fabrique et commercialise des dentifrices base de fluor (DF) et des dentifrices base
de plantes mdicinales (DP).

Au titre de janvier 2010 elle a effectu les oprations suivantes quon vous demande denregistrer dans son livre
journal.

02/01- reu de la banque un avis de crdit relatif lencaissement dun chque : montant net

15 208 dh, valeur nominale : 15 230 dh, TVA sur les commissions 10%,

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03/01- Paiement par chques bancaires des salaires de dcembre 2009 : 452 328dh, des

cotisations la CNSS : 142 340 dh dont part salariale 38 728dh. Ces cotisations

correspondent pour 50% de leurs montants des charges sociales relatives aux salaires de

fvrier pour lesquels la socit a pay en sus des majorations et pnalits de 5 330 dh. Tout est

pay par chques bancaires,

04/01- Reu de la banque un avis de dbit de 17 000 dh correspondant la valeur nominale dune

traite domicilie,

06/01- envoy au client DENTART la facture N FV 009 suivante : dentifrices base de plantes (DP) :

160 000 dh HT, dentifrices base de fluor (DF) : 140 000 dh HT, remises sur les DP : 2 et 3% ;

remise sur les DF : 5%, transport forfaitaire : 7 000 dh HT, TVA 20%, Avance reue par chque

bancaire le 17/12/2009 : 40 000 dh.

07/01- envoy la facture davoir AV 900 BARJANE relative la restitution de 50 emballages consigns

le 05/12/2009 60 dh TTC lunit. Parmi ces emballages restitus 20 units, en mauvais tat, sont

reprises 50% du prix de consignation HT et 5 units endommages ne sont pas acceptes et sont

considres comme gardes dfinitivement par BARJANE.

08/01- reu de la banque un avis de crdit relatif une remise lescompte dune traite le 30/12/2009 :

net 119 670 dh, agios (commissions et intrts) :330 dh TTC, TVA 10% dont 50 dh HT de commissions.

09/01- reu de GROCOM la facture N A9015 relative lachat de plantes : brut : 87 000 dh, HT,

escompte 2%, remise 5%, TVA 20%, transport la charge de GROCOM mais assur par les

propres moyens de DENOR.SA. Ce transport imput sur le montant d est estim 4 800 dh TTC ;

10/01- le client RIAD nous avise que la traite que nous avons tire sur lui le 09/11/2009 au profit du

fournisseur SAADI et dont lchance est le 09/01/2010 a t paye. Valeur nominale : 55 000 dh,

12/01- endossement du billet ordre N BO 128 de 45 200 dh au profit du fournisseur HANOUNE.

Ce billet ordre a t souscrit en faveur de DENOR.SA au fin mars 2010.

13/01- DENTART retourne sur les achats du 06/01 des DP de 40 000 dh brut et rclame un rabais de 2%

sur les DF. La facture davoir relative au retour et au rabais lui a t envoye.

15/01- DENTART rgle le solde de la facture N FV 009 aprs obtention dun escompte de 1%.

16/01- le client RAMI nous avise quil ne pourra pas payer la traite N T48, de 45 000 dh, tire sur lui le

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18/12/2009 au 20/01/2010. Cette traite a t escompte une banque.

17/01- reu de FISCOMPTA, un cabinet dexpertise comptable, la facture relative labonnement annuel

une revue dinformations fiscales et comptables : 1500 dh HT, TVA 20% ;

18/01- Avanc au client RAMI par chque bancaire une somme de 40 000 dh pour payer la traite N T48.

En contrepartie, il a accept une traite N LC15 au 20/02/2010. Intrts de retard 15% HT, TVA

20%, timbre fiscal 10 dh, Timbre postal 15 dh,

20/01- RAMI nous avise que la traite N T48 a t paye.

21/01- Un salari, Mr SADIK, a demand une avance sur salaire de 2000 dh quil obtient en espces.

22/01- paiement par chques bancaires de la quittance deau : 2140 dh ttc, TVA 7%, de llectricit 4 560

dh ttc, TVA 14% ; et de la facture de lexpert comptable 36 000 dh TTC, TVA au taux normal.

26/01- retourn GROCOM sur lachat du 09/01, 10 000 dh brut de produits non conformes la

commande et rclamation dun rabais de 2% sur un autre lot de 20 000 dh brut.

27/01- reu de GROCOM une facture davoir relative au retour et au rabais rclam le 26/01.

29/01- Paiement du solde de la facture N A9015 GROCOM comme suit : 20 000 par souscription dun

chque bancaire, 12 000 dh par endossement dun chque sur la trsorerie gnrale et le reste par

souscription dun billet ordre,

30/01- tablissement et comptabilisation des bulletins de paie des trois salaris de la socit

ainsi que des charges sociales y affrentes. Ltat des salaires de ces salaris au titre

de janvier 2010 est le suivant :

Les lments de la rmunration de Mr ALI , embauch le 15 /11/2004, sont les suivants :


- Salaire de base 3 744 dhs,( pour 208 heures normales),

- Heures supplmentaires : 12 h majores 25%, et 4 h majores 100 % ,


- Primes de rendement : 650 dhs.
- IR retenir 463 dhs,
Les lments de la rmunration de Mr BRAHIM, embauch le 15 /11/2003, sont :
- Salaire de base : 200 heures normales au taux horaire de 8.50 dhs,
- Prime de rendement : 200 dhs,
- IR retenir : 00 dhs,
- Avances sur salaire rcuprer : 350dhs,
Les lments de la rmunration de Mr SAMIR, embauch le 01 /02/2005, sont :
- Salaire de base : 5 000 dhs,
- Prime de rendement : 1 500 dhs,
- Prime de dplacement : 200 dhs.
- IR retenir : 1086 dhs,

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Les trois salaris cotisent la CNSS aux taux en vigueur et la CIMR au taux de 3%

du salaire de base.

31 /01- Paiement des salaires des trois salaris par chques bancaires.

Travail faire :

Enregistrer les critures comptables ncessaires de janvier 2009 dans le livre journal de la socit

DENOR.SA.

Exercice N 7 :

La socit EBM est spcialise dans le montage et la rparation du matriel informatique. Durant janvier 2012, elle a
ralis les oprations suivantes quon vous demande de comptabiliser dans son livre journal.

02/01- Etablissement et comptabilisation des bulletins de paie de trois de ses salaris, ainsi que de la dclaration des
charges sociales y affrente. Les lments de rmunration de ces salaris sont rsums dans le tableau suivant :

ASAAD BENNAN CHAFIK


Salaire de base 6930 dh ? 2500dh
Heurs normales travailles 198 h 200h 200h
Taux horaire normal ? 35 dh ?
Heures supplmentaires +25% 10 heures 20 heures -
Heures supplmentaires +50% - 8 heures -
Primes danciennet 700 700 -
Prime de responsabilit 1200 900 -
Prime de rendement 1000 1 200 600
Prime dassiduit - - 400
Cotisations salariales(CNSS et AMO) ? ? ?
Avances sur salaires 3000 - 1 000
Opposition sur salaire 1200 - -
Impt sur le revenu (IR) 2360 2 420 190

03/01- Paiement des rmunrations des trois salaris par chques bancaires,

04/01- Reu de la socit INFORMAROC le bon de commande BC701 : 50 micro-ordinateurs 4500 dh HT


lunit, remise 5% escompte 1%, TVA 20%, avance de 53 935 dh par chque bancaire N ABB728,

05/01- Reu de la socit PBM, spcialise dans la commercialisation des composantes des micro-ordinateurs, la
facture N FA 52 suivante Montant brut : 200 000 dh HT, remises 2 et 3%, escompte 1% TVA 20%,
emballages consigns : 50 units 60 dh TTC lune.

06/01- Livraison la socit INFORMAROC des micro-ordinateurs commands le 04/01, facture FV 702. Le
mme jour elle a accept en notre faveur la traite T702 de 100 000 dh au fin mars 2012.

08/01- La socit INFORMAROC retourne 5 micro-ordinateurs dfectueux. De mme, elle rclame et obtient un
rabais de 2% sur les 45 units conserves, facture davoir, pour le retour et le rabais, AV 701.

09/01- La societe INFORMAROC rgle le solde de la facture FV 702 en nous endossant un billet ordre BO 25 de
40 000 dh au 20 fvrier 2012. Le reste est rgl en espces.

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ENCG- Settat Comptabilit gnrale Anne 2012/2013

Semestre 2 Travaux dirigs M. CHAMI

10/01- Retourn PBM les emballages consigns le 05/01, 30 units sont reprises au prix de consignation, et 20
units sont reprises 30 dh HT lunit,

11/01- Rclam PBM et obtenu un rabais de 2% sur la livraison du 05/01.Facture davoir V003,

12/01- Endossement en faveur de PBM de la traite T140 de 60 000 dh ; cette traite nous a t endosse par le client
ARABI le 28/12/2011,

13/01- Reu de la banque deux avis concernant le paiement du billet ordre BO123 de 80 000 dh et le paiement de
la traite LC 27 de 19800 dh. Le billet ordre a t souscrit par la socit EBM le 10/12/2011 au profit du
fournisseur AZMI et domicili la banque. La traite LC 27 a t tire sur le client ZAHI au 10/01/2012 et
a t escompte la banque le 10/12/2011,

15/01- Remise la banque du chque NABB728 pour encaissement et de la traite T702 pour escompte,

16/01-Remise la banque de leffet NBO25 la banque pour encaissement,

18/01- Reu de la banque un avis de crdit concernant lencaissement du chque NABB728 :


Agios 22 dh ttc dont TVA 10%,

19/01-Reu de la banque un avis de crdit concernant lescompte de la taraite T702 : escompte 13,2% TTC, TVA
10% commissions 22dh TTC, TVA 10%,

20/01- Envoy au Client CYBERA la facture FV703 pour rparation du matriel informatique : Montant brut : 50
000 dh, remises 5 et 3%, escompte 1%, TVA 20%, transport rcupr : 570 dh ttc, dont TVA 14%,
paiement par chque bancaire N CXC 759 de 50 000 dh et le reste en espces.

22/01-Reu de la banque un avis de crdit concernant lencaissement de leffet N BO25 : montant net port au
crdit de notre compte 39945 dh,

24/01- Le client MAATOUK, tir dune traite T 625 de 50 000 dh au fin janvier et qui a t escompte en
dcembre, demande une prorogation de lchance dun mois,

26/01- Endossement MAATOUK du chque N CXC 759 pour payer la traite T625,

27/01- Paiement de la facture de llectricit 2280 dh TTC, TVA 14%, de leau 1605 dh TTC, TVA 7%, et du
tlphone : 1440 dh TTC, TVA 20%. Tout est pay en espces,

28/01- MAATOUK nous avise quil a encaiss le chque N CXC 759,

30/01- Paiement par chques des charges sociales et de lIR relatifs aux rmunrations des trois salaris
(dclaration du 02/01/2012),

31/01- MAATOUK accepte en notre faveur une traite LC723 au fin fvrier, La valeur nominale de cette traite se
compose de la somme avance majore des intrts de retard 15%ht, TVA 20%, et du timbre fiscal 6 dh.

Travail faire : enregistrer les oprations ci-dessus dans le journal de la socit EBM.

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ENCG- Settat Comptabilit gnrale Anne 2012/2013

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