FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: Contabilidad de Costos Aplicados II

SEMESTRE ACADMICO: 2017 - I

CICLO ACADMICO: VI

DOCENTE: Mgtr. CPC. Julio Javier Montano Barbuda

TEMA: Cuentas Analiticas de Explotacin (Clase 9)

INTEGRANTES:

- Andahua Lopez, Vladimir

- Julca Maza, Anhelo
- Noriega Yuimachi, Rubi
- Minaya Torres, Jairo

Casma - Per
Interpretan las cuentas analticas de explotacin (Clase 9) a ser utilizadas en la
actividad pesquera de extraccin, produccin y actividad minera y lo relacionan con la
parte operativa, con el apoyo de base de datos y TIC, analizan y presentan un
informe de sus particularidades.

DESARROLLO:
Las cuentas del elemento 9 comprenden la contabilidad analtica de explotacin, que muestra los costos de
produccin y los gastos por funcin.

Respecto de los primeros, podramos afirmar que la acumulacin de costos de produccin (manufactura) de
bienes y servicios, permite el costeo de los mismos para su incorporacin en los activos correspondientes. As,
las cuentas de este elemento referidas al costo de produccin, representan cuentas de transicin hasta la
culminacin del proceso productivo o el cierre del perodo, en que se incorporan en el activo que corresponda.

En lo que hace a los gastos por funcin, las cuentas de gastos por naturaleza 62 Gastos de personal, directores
y gerentes; 63 Gastos de servicios prestados por terceros; 64 Gastos por tributos; 65 Otros gastos de gestin; y
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones, se trasladan a cuentas de acumulacin por funcin, de
acuerdo con la presentacin que resulte ms adecuada a las actividades de cada empresa, y de acuerdo con
requerimiento de organismos supervisores, en los que les sea aplicable.

En todo caso, una presentacin mnima por funcin, incluye, sin limitarse, a los gastos de administracin y
gastos de venta o comercializacin.

Otras categoras de funcin que pueden ser acumuladas en esta cuenta son las de:
Investigacin y desarrollo a que se refiere especficamente la NIC 38 Intangibles.
Gestin medioambiental y
Proyectos.

Para estos efectos, es importante mencionar que en la cuenta 65 se ha incorporado una subcuenta para
gestin medioambiental con el propsito de facilitar la acumulacin por naturaleza de este tipo de gastos, en
tanto otras categoras de gasto pudieran no ser suficientes para cubrir todos los tipos de gasto a realizar en esa
funcin.
 er utilizadas en la
era y lo relacionan con la
an y presentan un

n, que muestra los costos de

produccin (manufactura) de
s activos correspondientes. As,
ntas de transicin hasta la
an en el activo que corresponda.

Gastos de personal, directores

os; 65 Otros gastos de gestin; y
umulacin por funcin, de
a empresa, y de acuerdo con

gastos de administracin y

de:
ngibles.

rado una subcuenta para

leza de este tipo de gastos, en
s tipos de gasto a realizar en esa
 DESARROLLO DE LA PARTE OPERATIVA

REGISTRO DE COMPRA Y SERVICIOS

BASE
DETALLE CUENTA IGV PRECIO
IMPONIBLE
PETROLEO 603 305572.88 55003.12 360576.00
ACEITE 603 570.51 102.69 673.20
GRASA 603 210.17 37.83 248.00
FAJAS 603 3338.03 600.85 3938.88
FILTROS 603 1235.66 222.42 1458.08
GASOLINA 603 1271.18 228.81 1499.99
MATERIALES ELECTRICOS 603 21886.44 3939.56 25826.00
MANT. DE CASCOS 634 163657.63 29458.37 193116.00
MANT. DE REDES 634 75911.02 13663.98 89575.00
SEG. PAG. DE TRIPULACION 382 1657.63 298.37 1956.00
SEG. PAG. DE EMBARCACION 382 104684.74 18843.25 123527.99
SEG. PAG. DE REDES 382 47107.63 8479.37 55587.00
TOTAL 727103.52 130878.63 857982.15

GASTOS DEL PERSONAL

PLANILLA DE SUELDOS

MONTO
TRABAJADORES ONP 13% AFP 11.7%
BRUTO
2 1395.33 163.25
3 2093.00 272.09
5 3488.33 272.09 163.25

PLANILLA DE REMUNERACIONES: TRIPULANTES PORCENTAJE DE APLICACI

TONELAJE EXTRAIDO 4844.752 TM 179062.03

PRECIO $ 50.00 * T/C 3.3 165.00

4844.752 799384.08
10852.24
799384.08 22.40% 179062.03
MONTO TOTAL A DISTRIBUIR
PLANILLA DE TRIPULANTES MONTO A DISTRIBUIR - 179062.03

MONTO JUBILACION TOTAL

TRIPULANTES BRUTO 8% DESCUENTO

15 162783.66 13022.69 13022.69

1 16278.37 1302.27 1302.27
16 179062.03 14324.96 14324.96

EMPLEADOR

GAST. ADMINST. EsSALUD 9% JUBILACION SCRT 1.55%

1.84% 3%

2995.22 14650.53 4883.51 2523.15

299.52 1465.05 488.35 252.31
3294.74 16115.58 5371.86 2775.46

GRATIFICACION

PARTICIPANTE BAS. IMPON 16.66%

1 JEFE 16278.37 2711.98

15 TRIPU. 162783.66 27119.76
16 179062.03 29831.73
OPERATIVA

LA DE SUELDOS

NETO A TOTAL
EsSALUD 9% CTS 8.33%
PAGAR APORTE
1232.08 125.58 125.58 116.23
1820.91 188.37 188.37 174.35
3052.99 313.95 313.95 290.58

PORCENTAJE DE APLICACIN PARA EL JEFE DE EMBARCACION APLICACIN TOTAL DEL TRIPULAN

/ 16.5 10852.24 10852.24 *

50%

+ 5426.12 16278.37
 PLANILLA DE VACACIONES - TRIPULANTES

NETO A VACACIONES PENSION TOTAL NETO A

TRIPULANTES
PAGAR 8.33% 8% DESCUENTO PAGAR

149760.97 1 JEFE 1355.99 108.48 108.48 1247.51

14976.10 15 TRIPU. 13559.88 1084.79 1084.79 12475.09
164737.07 16 14915.87 1193.27 1193.27 13722.60

EMPLEADOR

GAST.
TOTAL EsSALUD 9% JUBILACION TOTAL
ADMINST. SCRT 1.55%
APORTE 3% APORTE
1.84%
25052.41 24.95 122.04 40.68 21.02 208.69
2505.24 249.50 1220.39 406.80 210.18 2086.87
27557.65 274.45 1342.43 447.48 231.20 2295.55

CTS

PARTICIPANTE BAS. IMPON 8.33%

1 JEFE 16278.37 1355.99

15 TRIPU. 162783.66 13559.88
16 179062.03 14915.87
ACIN TOTAL DEL TRIPULANTE

15 162783.66
 DEPRECIACION

ITMS VALOR 20%

CASCO 2270145.00 37835.75

REDES 1466304.00 24438.40
3736449.00 62274.15
 CTA CONTABLE ASOCIADA

NUMERO
CORRELATIVO GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
DEL REJISTRO O CODIGO
CODIGO UNICO

603
634
CENTRALIZACION DEL REGISTRO
01 182
DE COMPRAS
4011
421
25
Por el registro del Destino de las 90
02 Cuentas 60 y 63 61
79
Por el retiro del 50% de los 61
03 suministros 25
Por la utilizacion de los 90
04 materiales 79
Registro de lo devengados de los 651
05 seguros 1 mes de trabajo 182
90
06 Por el destino de la cuenta 65
79
62
Por la Centralizacion de la
07 40
planilla de sueldos
41
Por el Destino de la Planilla de 90
08 Sueldos 79
62
09 Por la Centralizacion de la
planilla de los Tripulantes 40
41
Por el destino de la planilla de 90
10 los Tripulantes 79
68
11 Registro de Depreciacion
39
90
12 Por el destino de la Depreciacion
79
Por el registro de la CTS del 62
13 personal Administrativos 41
90
14 Por el destino de la CTS
79
Por el Registro de la CTS del los 62
15 Tripulantes
 Por el Registro de la CTS del los
15 Tripulantes 41
90
16 Por el destino de la CTS
79
Por la centralizacion de la 62
17 planilla de Vacaciones de los 40
Tripulantes 41
Por el destino de la planilla de 90
18 vacaciones de los tripulantes 79
 CTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

Materiales Auxiliares 334,084.87

Mantenimiento y reparaciones 239,568.65
Seguros 153,450.00
IGV 130,878.63
Cuenatas por pagar comerciales-terceros 857,982.15
Materiales Auxiliares 334,084.87
Costos de Operacin de Embarcacion 239,568.65
Variacion de Existencia 334,084.87
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 239,568.65
Variacion de Existencia 167,042.44
Materiales Auxiliares 167,042.44
Costos de Operacin de Embarcacion 167,042.44
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 167,042.44
Seguros 12,787.50
Seguros 12,787.50
Costos de Operacin de Embarcacion 12,787.50
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 12,787.50
Gastos del Personal, Directore y Gerentes 3,802.28
Tributos Aportes al Sistema 749.29
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 3,052.99
Costos de Operacin de Embarcacion 3,802.28
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 3,802.28
Gastos del Personal, Directore y Gerentes 236,451.41
Tributos Aportes al Sistema 41,882.61
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 194,568.80
Costos de Operacin de Embarcacion 236,451.41
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 236,451.41
Valuacion y Deterido de Activos y Provisiones 62,274.15
Depreciacion Amortizacion y Agotamiento A. 62,274.15
Costos de Operacin de Embarcacion 62,274.15
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 62,274.15
Gastos del Personal, Directore y Gerentes(CTS) 290.58
Remuneraciones y Participaciones por Pagar(CTS) 290.58
Costos de Operacin de Embarcacion 290.58
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 290.58
Gastos del Personal, Directore y Gerentes (CTS) TR 14915.87
Remuneraciones y Participaciones por Pagar(CTS) 14915.87
Costos de Operacin de Embarcacion 14915.87
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 14915.87
Gastos del Personal, Directore y Gerentes - Vacac. 17,211.42
Tributos Aportes al Sistema 3488.82
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 13722.60
Costos de Operacin de Embarcacion 17,211.42
Gastos Imputables a la Cuenta de Costos 17,211.42
2,461,186.95 2,461,186.95
 INFORME DE COSTOS DE EXTRACCION DE PESCADO
ENBARCACION DON LUIS
CENTRO DE COSTOS Costo de Operacin de Embarcacion
MES SEMANA DIAS 1 mes de trabajo
TONELADA EXTRAIDA 4844.752 TM
COSTO TOTAL DE EXTRACCION 753708.70
COSTO UNITARIO DE EXTRACCION 165.00

CONCEPTOS CANTIDAD IMPORTE

MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS 3488.33
LEYES SOCIALES DE SUELDOS 313.95
CTS Sueldos 290.58
Participacion de Pesca 179,062.03
CBSSP Gastos Administrativos 3,294.74
CBSSP Jubilacion 5,371.86
EsSalud 16,115.58
SCTR 2775.46
CTS de Participacion de Pesca 14915.87
Vacaciones 14915.87
CBSSP Gastos Administrativos 274.45
CBSSP Jubilacion 447.48
EsSalud 1,342.43
SCTR 231.20
Gratificaciones 29,831.73
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 272,671.56
GASTOS INDIRECTOS DE EXTRACION
Suministros Diversos
Petroleo 152,786.44
Aceite 285.26
Grasa 105.09
Fajas 1,669.02
Filtros 617.83
Materiales Electricos 10,943.22
Mantenimiento de Casco 163,657.63
Mantenimiento de Redes 75,911.02
Seguro de Tripulacion 138.14
Seguro de Embaracacion 8,723.73
Seguro de Redes 3,925.64
Depreciacion de Casco 37,835.75
Depreciacion de Redes 24,438.40
TOTAL GASTOS INDIRECTOS 481,037.15
COSTO TOTAL DE EXTRACCION 753,708.70
TONELAJE EXTRAIDO 4844.752 TM
COSTO UNITARIO DE EXTACCION 165.00
N DE PESCADO