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Travailleurs indpendants :

artisans, commerants
et professionnels libraux

Le micro-entrepreneur
dition fvrier2017
Sommaire

04 Les principes
Qui peut devenir micro-entrepreneur? p4
Avec quelles limites de chiffre daffaires? p5

06 Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription? p6
Quels sont les choix effectuer? p6
Quelles sont les autres obligations? p7

08 Les charges sociales et fiscales


Quelles sont les charges sociales? p8
Quelles sont les charges fiscales? p 10
La dclaration et le paiement des charges p 13

14 La protection sociale


Vous tes uniquement micro-entrepreneur p 14
Vous tes dj salari p 16
Vous tes galement retrait p 17

19 Sortie du dispositif

20 Le micro-entrepreneur en pratique


3

Vous envisagez de vous installer en tant que micro-entrepreneur.


Le Rgime Social des Indpendants (RSI) a runi dans ce guide
les informations essentielles connatre avant de crer votre activit.
Vous ne devez pas oublier que vous crez une entreprise avec
des obligations qui peuvent varier en fonction de la nature de votre
activit.
Nous souhaitons que les conseils contenus dans ce guide vous
permettent de concrtiser et de russir votre projet.

Quel est le rle du RSI?


Le RSI est un rgime de protection sociale obligatoire qui gre lassurance maladie des
indpendants (artisans, commerants et professions librales) et lassurance vieillesse
des artisans et commerants1 . Il comporte 28 caisses rgionales en mtropole et dans les
Dom pour les artisans et commerants et 1 caisse ddie aux professions librales pour
lassurance maladie uniquement.
Si vous tes micro-entrepreneur titre exclusif, vous dpendrez du RSI pour votre assurance
maladie. Votre interlocuteur sera lorganisme conventionn par le RSI.
Un organisme conventionn est une mutuelle ou un groupement de socits dassurances
charg de la gestion de votre assurance maladie obligatoire, avec lequel le RSI a pass une
convention. Quel que soit lorganisme conventionn, choisi lors de la cration de votre
entreprise (cf. p 6), le taux de remboursement des prestations maladie est identique.
Que vous soyez micro-entrepreneur titre exclusif ou secondaire, vous obtiendrez des
droits la retraite au RSI (ou la Cipav) en fonction de votre chiffre daffaires (cf. p16).

1. Lassurance vieillesse des micro-entrepreneurs exerant une profession librale est gre par la Cipav
(www.lacipav.fr).

Les dpliants du RSI indiqus dans ce guide peuvent tre consults


sur le site www.rsi.fr >Espace tlchargement ou demands aux
caisses RSI.

Informations jour au 1er fvrier 2017. Les nouvelles mesures sont indiques par le signe LE MICRO-2017
ou la vignette NOUVEAU ... . ENTREPRENEUR
LE MICRO-2017
ENTREPRENEUR

Les principes
Qui peut devenir micro-entrepreneur?
Ce dispositif permet toute personne de crer en entreprise individuelle ou en EURL1 , sous
le rgime fiscal de la micro-entreprise (micro-BIC2 ou micro-BNC3):
une activit commerciale ou artisanale (relevant du RSI);
une activit librale (relevant de la Cipav pour lassurance vieillesse).
Le dispositif du micro-entrepreneur est particulirement adapt aux personnes qui
souhaitent tester un projet, par exemple un demandeur demploi ou un tudiant mais
galement pour un salari du secteur priv ou un retrait en complment de son revenu.
Il est possible dexercer une activit agricole non salarie et en mme temps devenir
micro-entrepreneur au titre dune activit non agricole.
Le micro-entrepreneur bnficie dune franchise de TVA: pas de facturation ni de rcupration
de TVA.

ATTENTION
Depuis le 1er janvier 2016, les nouveaux entrepreneurs qui ont choisi le rgime micro-fiscal
deviennent automatiquement des micro-entrepreneurs sauf les professions librales qui ne
relvent pas de la Cipav pour lassurance vieillesse. Cependant, le micro-entrepreneur peut opter
pour le rgime classique avec le paiement des cotisations minimales (cf. p 8 et 16).

BON SAVOIR
Il nest pas possible dexercer simultanment une activit en tant que micro-entrepreneur et:
une activit en socit avec le statut dindpendant;
une activit en entreprise individuelle ne relevant pas du rgime micro-fiscal.
Certaines activits ne peuvent pas tre exerces en tant que micro-entrepreneur, en particulier:
agents immobiliers, marchands de biens;
loueurs dimmeubles nus usage professionnel;
loueurs de matriel et de biens de consommation durable.

1. Uniquement pour le grant associ unique, artisan ou commerant, avec option pour limpt sur le revenu.
2. BIC: bnfices industriels et commerciaux.
3. BNC: bnfices non commerciaux.
5

Avec quelles limites de chiffre daffaires?


NOUVEAUX
Pour bnficier du dispositif du micro-entrepreneur, le chiffre daffaires PLAFONDS

annuel, suivant la nature de lactivit, ne doit donc pas dpasser le seuil


du rgime micro-fiscal, soit en 2017:
82800 HT pour les activits suivantes:
achat/revente: achat de biens matriels pour les revendre en ltat;
fabrication de produits partir de matires premires: ex. boulangerie, couture,
fabrication de bijoux;
vente de denres consommer sur place ou emporter;
prestations dhbergement: htellerie, chambres dhte, location de locaux dhabitation
non meubls.
33200 HT pour les activits suivantes:
prestations de services commerciales: ex. vente de produits incorporels (programmes
informatiques);
prestations de services artisanales: ex. travaux immobiliers, rparation de produits
fournis par les clients;
location de locaux dhabitation meubls;
prestations de services librales (relevant de la Cipav): ex. conseil, traduction
Le chiffre daffaires correspond au montant HT des marchandises, produits fabriqus et
prestations de services vendus.

Cas de la premire anne


Pour la premire anne, les seuils de chiffre daffaires tiennent compte de la dure
de votre activit. Exemple: dbut dactivit le 1er mai 2017 en prestations de services:
33200 x 245/365 = 22285 (seuil ne pas dpasser).

BON SAVOIR
En cas dactivit mixte (vente et prestations de services), le chiffre daffaires global ne doit pas
dpasser 82800 et lintrieur de ce plafond, le chiffre daffaires relatif aux prestations de services
ne doit pas excder 33200.

Vous pouvez effectuer un test pour savoir si votre projet dactivit est adapt sur
www.afecreation.fr >Crateur >Entreprendre en tant que micro-entrepreneur >Un rgime
pour vous?
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Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription?
Pour dclarer votre activit en tant que micro-entrepreneur, vous devez obligatoirement
effectuer les formalits (avec un justificatif didentit) en ligne en crant votre compte sur
www.lautoentrepreneur.fr ou www.guichet-entreprises.fr.
Cette dclaration sera ensuite traite par le centre de formalits des entreprises (CFE) suivant
la nature et le lieu dexercice de votre activit (cf. tableau ci-dessous).

Nature de lactivit CFE comptent


Artisanale Chambre de mtiers et de lartisanat
Commerciale Chambre de commerce et dindustrie
Librale (rattache la Cipav) Urssaf
Agent commercial Greffe du tribunal de commerce

Quels sont les choix effectuer?


Dans le cadre de ces formalits, vous devez si ncessaire faire les dclarations
supplmentaires ou choix suivants:
dclaration de demande Accre (cf. p 10);
choix de la priodicit de versement des charges sociales (cf. p 8);
choix de lorganisme conventionn pour lassurance maladie (cf. p 14);
dclaration des ayants droit pour lassurance maladie (cf. p 14);
option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu (cf. p 11);
choix du statut du conjoint participant lactivit;
dclaration dEIRL1 ou dEURL.
Suite cette dclaration, lInsee vous attribue un numro didentification de votre activit
(Siret) et un code qualifiant votre activit (APE). Votre entreprise est dclare aux services
fiscaux ainsi quaux rgimes de protection sociale obligatoires (RSI, Urssaf, Cipav).
Cette dclaration constitue le point de dpart des obligations sociales, fiscales et comptables.
En cas de modifications ultrieures portant sur votre identit ou activit et loption EIRL,
vous devez remplir un imprim (Cerfa 13905*04) adresser au CFE.

1. Les micro-entrepreneurs peuvent crer une entreprise individuelle responsabilit limite (EIRL) en sparant, par une
dclaration daffectation, le patrimoine professionnel du patrimoine priv, pour protger celui-ci: voir www.eirl.fr.
Dclaration avec les imprims Cerfa 14215*03, pour les artisans et commerants ou 14214*03, pour les professions librales,
7

Quelles sont les autres obligations?


Vous devez ouvrir, dans un dlai dun an aprs votre immatriculation, un compte bancaire
ddi votre activit de micro-entrepreneur (spar de votre compte bancaire personnel).
Si vous tes commerant, vous devez vous immatriculer1 au registre du commerce (RCS).
Si vous tes artisan, vous devez vous immatriculer1 au rpertoire des mtiers (RM) et suivre
le stage pralable linstallation (cot moyen 250). Vous tes dispens de suivre ce stage
si vous tes accompagn par un rseau daide la cration dentreprise qui dispense une
formation agre.
Dans les 2 cas, vous tes exonr des frais dimmatriculation.
Si vous exercez certaines activits artisanales, vous devez justifier de la qualification
professionnelle correspondant votre activit (liste sur le site www.lautoentrepreneur.fr
>Documents utiles) (Cerfa n14077*02).
Si vous ralisez un chiffre daffaires, vous devrez payer lanne suivante la taxe2 pour frais de
chambre de commerce et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat.
Si vous tes agent commercial, vous devez vous immatriculer1 au registre spcial des
agents commerciaux.
Dans tous les cas, lactivit de micro-entrepreneur ne vous dispense pas de souscrire:
une assurance professionnelle obligatoire en fonction de lactivit exerce (les rfrences
de lassurance doivent figurer sur les devis et factures);
une assurance pour garantir vos biens professionnels et ceux de vos clients.

Les imprims et leurs notices cits dans ce guide sont tlchargeables sur les sites:
www.lautoentrepreneur.fr >Documents utiles;
www.service-public.fr >Professionnels >Services en ligne et formulaires.
BON SAVOIR
Il est recommand, comme pour toute cration dentreprise, de prparer votre projet et de vous
faire accompagner. Le droit laccompagnement la cration dentreprise va tre intgr dans le
Compte personnel dactivit des salaris3 .
Vous trouverez des conseils dans le guide Objectif entreprise dit par le RSI et sur le site internet
www.afecreation.fr.

Si vous avez des questions sur les formalits du micro-entrepreneur:


consultez le site www.lautoentrepreneur.fr >Questions/rponses;
ou appelez-le 0 821 08 60 28 0,12 / min .

1. F ormalits effectuer au CFE (cf. p 6).


2. S  auf si vous tes loueur en meubls Taxe calcule en pourcentage du chiffre daffaires, taux variable suivant
la nature de lactivit, pour plus dinformations, consultez le site www.lautoentrepreneur.fr >Questions-Rponses.
3. Sur le site moncompteactivite.gouv.fr, ouvert aux indpendants partir de 2018.
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Les charges sociales et fiscales


Quelles sont les charges sociales?
NOUVEAUX TAUX
Les modalits de calcul EN BAISSE

Le micro-entrepreneur bnficie dun rgime simplifi de calcul et de paiement des cotisations


et contributions sociales obligatoires.
Chaque mois ou chaque trimestre1 , selon votre choix, vous devez calculer et payer lensemble
de vos charges sociales personnelles en fonction de votre chiffre daffaires brut ralis au
cours du mois ou du trimestre prcdant cette dclaration, selon les pourcentages suivants:
13,1% pour une activit dachat/revente, de vente de denres consommer sur place et de
prestations dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation
meubls dont le taux est de 22,7%2;
22,7% pour les prestations de services (BIC et BNC);
22,5% pour les activits librales relevant de la Cipav (BNC).
Les charges sociales ainsi calcules sont dfinitives.
Le forfait social comprend toutes les cotisations relatives votre protection sociale obligatoire:
maladie-maternit; retraite complmentaire obligatoire;
indemnits journalires3; allocations familiales;
invalidit et dcs; CSG-CRDS.
retraite de base;

Vous prvoyez de faibles revenus


Si vous pensez que votre chiffre daffaires ne va pas atteindre un montant minimum, en
particulier pour valider des trimestres de retraite, vous pouvez opter, tout en conservant le
rgime micro-fiscal, pour le rgime classique avec le paiement des cotisations minimales
(cf. p 16). Vous devez en faire la demande4 votre centre de paiement du RSI 5 ou votre Urssaf5:
au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant votre date de cration dactivit, pour une
application immdiate;
au plus tard le 31 dcembre pour une application au 1er janvier de lanne suivante.
Attention: dans ce cas, vous relevez du rgime classique:
vous bnficiez de lAccre pendant un an au lieu de trois ans (cf. p 10), avec des modalits
spcifiques;
vos cotisations sont calcules en fonction de votre revenu ( dclarer une fois par an) au lieu
de votre chiffre daffaires;
vos cotisations sont provisionnelles (au lieu dtre dfinitives), recalcules ensuite en
fonction du revenu rel.

1. 31 janvier, 30 avril, 31 juillet et 31 octobre.


2. 6% pour lactivit de location dhabitation meuble de tourisme.
3. Uniquement pour les artisans et commerants.
4. Pour les artisans et commerants, formulaire tlcharger sur www.rsi.fr >Espace tlchargement >Formulaires
5. Adresse sur votre (1re) dclaration de chiffre daffaires (sur papier).
9

Vous exerciez votre activit avant 2016 sous le rgime micro-fiscal


Vous pouvez demander bnficier du dispositif du micro-entrepreneur et ventuellement
du versement libratoire de limpt sur le revenu (cf. p 11). Si vous exercez une activit librale
elle doit relever de la Cipav pour lassurance vieillesse. Vous devez effectuer cette dmarche
au plus tard le 31 octobre pour une application au 1er janvier de lanne suivante.
Pour cela, vous devez remplir un formulaire dadhsion:
en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr;
s ur papier en le retournant votre centre de paiement RSI (artisan ou commerant1) ou
votre Urssaf (profession librale).

Vous devez aussi payer:


une taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat,
si vous tes artisan ou commerant (cf. p 7);
une contribution la formation professionnelle calcule en pourcentage de votre chiffre
daffaires avec les taux suivants: 0,10% pour les commerants; 0,30% pour les artisans;
0,20% pour les professionnels libraux et les prestations de services.

RSI: appel la vigilance!


Des socits dont les noms ou les sigles sont proches de celui du RSI ou de lUrssaf peuvent vous
adresser des dclarations de chiffre daffaires ou dadhsion ambigus. Sils ne comportent pas
votre numro de Scurit sociale, ils sont sans lien avec votre protection sociale obligatoire. Vous
pouvez aussi consulter www.rsi.fr/arnaques.

1. Formulaire tlcharger sur www.rsi.fr >Espace tlchargement >Formulaires.


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Les exonrations
En tant que micro-entrepreneur, vous pouvez obtenir, pendant trois ans, laide la cration
dentreprise (Accre) (Cerfa n13584*02) si vous tes demandeur demploi ou bnficiaire de
minima sociaux (pour plus dinformation sur lAccre, consultez le site www.afecreation.fr).
Vous bnficiez de taux spcifiques minors pour le calcul de vos cotisations et contributions
sociales personnellessuivant le tableau ci-dessous:
NOUVEAUX TAUX
EN BAISSE

Taux de cotisations1
Activit Jusqu la fin Au cours Au cours
du 3e trimestre civil suivant des 4 trimestres civils des 4 trimestres civils
celui de la date dinscription suivant la premire priode suivant la seconde priode
Vente
de marchandises 3,3% 6,6% 9,9%
(BIC)
Prestations
de services 5,7% 11,4% 17,1%
(BIC/BNC)
Activits librales
relevant de la 5,7% 11,3% 16,9%
Cipav (BNC)
1. Sous rserve de la publication dun dcret - La contribution. la formation professionnelle (cf. p9) est ajouter ainsi que
la taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat, sous conditions (cf. p7).

ATTENTION
En cas de dpassement des seuils de chiffre daffaires, vous perdez dfinitivement le bnfice
de lAccre et des taux minors au premier jour du mois ou du trimestre qui suit le dpassement.
Les cotisations font lobjet dun recalcul sur la base des taux habituels (cf. p 8), pour la totalit
du chiffre daffaires.

Quelles sont les charges fiscales?


Limpt sur le revenu
Option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu
Sur option, le micro-entrepreneur peut payer chaque mois ou chaque trimestre limpt sur
le revenu (IR) li cette activit en fonction dun pourcentage de son chiffre daffaires:
11

1% si lactivit principale est lachat/revente, la vente consommer sur place et la


prestation dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation
meubls dont le taux est de 1,7%;
1,7% si lactivit principale est une activit de services relevant des bnfices industriels
et commerciaux (BIC);
2,2% pour les autres prestations de services (BNC).
Pour y prtendre en 2017, votre revenu fiscal de rfrence de lanne 2015 ne doit pas excder
26791 par part de quotient familial en 2015 (montant consulter sur lavis dimposition).
Vous pouvez opter aussi en cours dactivit, sur demande crite votre caisse RSI (artisan ou
commerant) ou votre Urssaf (profession librale):
au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant celui de la cration;
avant le 31 dcembre de lanne pour une application lanne suivante.
Vous trouverez sur le site www.impots.gouv.fr >Particuliers >Simulateurs, un outil de calcul de
limpt sur le revenu qui vous aidera choisir le mode de paiement adapt votre situation.
Rcapitulatif: calcul du forfait social et de limpt sur le revenu1 .

Charges Versement libratoire


Activit Total
sociales de limpt sur le revenu
Vente de marchandises (BIC) 13,1% 1% 14,1%
Prestations de services commerciales ou
22,7% 1,7% 24,4%
artisanales (BIC)
Autres prestations de services2 (BNC) 22,7% 2,2% 24,9%
Activits librales relevant de la Cipav
22,5% 2,2% 24,7%
(BNC)

Incidence sur la dclaration de revenus


Vous avez opt pour le versement libratoire: votre chiffre daffaires (aprs abattement)
ne sera donc pas pris en compte pour le calcul de limpt sur le revenu. En revanche, il servira
tablir votre revenu fiscal de rfrence.
Vous navez pas opt pour le versement libratoire: votre revenu correspond votre
chiffre daffaires aprs labattement forfaitaire du rgime micro-fiscal, suivant le tableau
page suivante. Ce bnfice sera intgr aux autres revenus de votre foyer pour le calcul de
limpt. Aucune dduction nest possible avec ce rgime fiscal.

1. La contribution la formation professionnelle (cf. p9) et la taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie ou
de mtiers et de lartisanat, sous conditions (cf. p7) sont ajouter.
2. Activits rattaches, par dcret, au rgime des artisans et commerants (agents commerciaux, audioprothsistes,
massage de bien-tre).
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Dans les 2 cas, vous devez dclarer votre chiffre daffaires avec les autres revenus de votre
foyer sur limprim 2042 C PRO (Dclaration de revenus annexe la 2042).

Taux de Exemple de Calcul du revenu partir du chiffre


Nature de l'activit
l'abattement chiffre d'affaires d'affaires
Vente de marchandises
71 % 15 000 15 000 x 29 % (100 % - 71 %) = 4 350
(BIC)
Prestations de services
commerciales et artisanales 50 % 10 000 10 000 x 50 % (100 % - 50 %) = 5 000
(BIC)
Prestations de services et
34 % 6 000 6 000 x 66 % (100 % - 34 %) = 3 960
activits librales (BNC)

Renoncement au prlvement libratoire de limpt sur le revenu


Vous pouvez renoncer cette option avant le 31 dcembre de lanne pour une application
au 1er janvier de lanne suivante sur demande crite votre caisse RSI (artisan ou commerant)
ou votre Urssaf (profession librale).

La TVA
Le micro-entrepreneur ne facture pas de TVA, en contrepartie il ne rcupre pas la TVA sur
les achats. Les factures doivent porter la mention TVA non applicable - article 293 B du CGI
(Code gnral des impts).

La cotisation foncire des entreprises


Vous payez cette cotisation partir de la 2e anne dactivit. Certaines activits sont exonres de
cette taxe. Cette cotisation est base sur la valeur locative des lieux utiliss dans le cadre de
lactivit professionnelle. Le taux de la cotisation foncire des entreprises varie suivant les
communes avec un montant minimal (applicable en cas dactivit au domicile personnel). Une
dclaration initiale est effectuer sur limprim 1447 C lanne de la cration. Vous devez crer
votre espace professionnel sur www.impots.gouv.fr pour consulter votre avis dimposition et
payer en ligne.

BON SAVOIR
Une dispense de CFE pourra tre accorde sur demande au service des impts des entreprises si vous
justifiez dune absence de chiffre daffaires depuis que vous avez dbut.

Pour plus dinformations, consultez:


- le site www.service-public.fr >Professionnels >Fiscalit;
- le service des impts des entreprises de votre lieu dactivit (www.impots.gouv.fr >Nous
contacter).
13

La dclaration et le paiement des charges


Le recouvrement de vos cotisations sociales est gr:
pour les professionnels libraux, par lUrssaf;
p our les artisans et commerants, par une organisation commune aux caisses RSI et aux
Urssaf ( partir de 2018 pour les professionnels libraux).
Vous dclarez et payez vos charges sociales et ventuellement limpt sur le revenu mensuel-
lement ou sur option trimestriellement:
en adressant, avant chaque date dchance, le formulaire de dclaration complt
et accompagn de votre rglement:
au centre de paiement RSI, si vous tes artisan ou commerant,
lUrssaf, si vous exercez une profession librale rattache la Cipav;
en effectuant ces formalits gratuitement par internet sur le site www.lautoentrepreneur.fr
(transfert vers www.net-entreprises.fr).

ATTENTION NOUVEAUX PLAFONDS


En 2017, si votre chiffre daffaires de lanne 2016 est suprieur 41400 (activit de vente) ou
16600 (prestations de services), vous devez obligatoirement effectuer la dclaration et le
paiement de vos charges sur internet.

Si vous dclarez et payez vos charges sur internet, vous bnficiez des avantages suivants:
rception dun courriel pour vous prvenir de la date de chaque chance;
calcul automatique des charges partir du chiffre daffaires;
prlvement de votre compte bancaire la date de lchance.

BON SAVOIR
Aprs un dlai minimum de 90 jours suivant la date de dbut dactivit, vous devrez effectuer la
premire dclaration avec le paiement des charges suite la rception dun courrier. Vous devrez
payer en une seule fois la totalit des charges pour cette priode.
Exemple: dbut dactivit le 1erfvrier 2017 avec la dclaration trimestrielle: premire chance le
31juillet 2017, pour dclarer le chiffre daffaires du 1er fvrier au 30 juin 2017.
Vous devez dclarer votre chiffre daffaires mme sil est nul en indiquant 0. Vous encourez
une pnalit en cas de retard ou de dfaut de dclaration (50 en 2017).
Les micro-entrepreneurs peuvent consulter leurs donnes personnelles:
sur le site www.rsi.fr >Mon compte sils sont artisans ou commerants;
sur le site www.lautoentrepreneur.fr sils exercent une profession librale ou sils
dclarent sur internet.

Pour plus dinformations, consultez le Mode demploi de la dmatrialisation sur


www.lautoentrepreneur.fr en page daccueil.
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La protection sociale
Vous bnficiez de la mme protection sociale que les autres indpendants. Vous avez droit
aux prestations maladie-maternit et aux allocations familiales dans les mmes conditions
que les salaris. La retraite de base des artisans et commerants est calcule de la mme
manire que pour les salaris. Les artisans et commerants disposent dun rgime de retraite
complmentaire obligatoire. Les retraites des professions librales ont leur propre mode de
calcul. Vous bnficiez galement dune couverture invalidit-dcs et dun droit la
formation professionnelle.

BON SAVOIR
Les prestations maternit taux plein et les indemnits journalires sont verses si un revenu profes-
sionnel minimum est ralis. Le revenu est gal au chiffre daffaires moins un abattement forfaitaire en
fonction de la nature de lactivit. La nature de votre activit (cf. tableau page 11) dtermine votre taux de
charges. Le tableau de la page12 vous permet de calculer votre revenu partir de votre chiffre daffaires.

Vous tes uniquement micro-entrepreneur


Pour lassurance maladie-maternit
Elle sera gre par le RSI que vous soyez artisan, commerant ou professionnel libral.
La prise en charge des frais de sant (mdicaments, soins, hospitalisations) est identique
celles des salaris.
Votre couverture maladie est effectue sans interruption avec votre prcdent rgime.
Vous bnficiez galement, sous conditions de revenus, de droits:
- aux prestations maternit et paternit en cas de naissance ou dadoption.
- aux indemnits journalires maladie (uniquement si vous tes artisan ou commerant).

BON SAVOIR
Le RSI dlgue le versement des prestations maladie-maternit un rseau dorganismes conventionns
(cf. p 3). Cet organisme vous envoie un courrier pour vous avertir que vous tes rattach au RSI et que
vous devez mettre jour votre carte Vitale. Vous devez envoyer vos feuilles de soins cet organisme.

En cas de cessation de votre activit indpendante, vous continuerez dtre couvert pour
la maladie par le RSI, tant que vous nexercerez pas une autre activit professionnelle.
15

Cas des indemnits journalires maladie


Pour pouvoir bnficier des indemnits journalires maladie, vous devez tre artisan ou
commerant et affili au RSI au titre de lassurance maladie depuis au moins un an. Des priodes
daffiliation antrieures peuvent tre aussi prises en compte, sous conditions.
Le montant de lindemnit journalire est gal 1/730 du revenu dactivit annuel moyen des
3dernires annes civiles, dans la limite du plafond annuel de la Scurit sociale.
Si ce revenu est suprieur ou gal 3806,80, lindemnit journalire est comprise entre 5,21
et 53,74 en 2017. En cas de revenu infrieur 3806,80, lindemnit journalire est nulle.

Exemples de calcul dindemnits journalires maladie


1. Chiffre daffaires moyen: 10000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 10000 x (100% - 71%) = 2900 revenu
infrieur 3806,80: pas de versement dindemnits journalires.
2. Chiffre daffaires moyen: 55500 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 55500 x (100% - 71%) = 16095
Calcul de lindemnit journalire: 16095 x 1/730 = soit un montant de 22,05 par jour

Pour plus dinformations consultez les dpliants RSI Vos prestations maladie, Lassurance
maternit et Les indemnits journalires.

Pour la retraite de base et la retraite complmentaire


Vous allez acqurir des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav
(si vous tes professionnel libral) en fonction de votre chiffre daffaires, partir dun
montant minimum pour la retraite de base. Si vous ne validez pas de trimestre pour la retraite
de base, vous naurez pas non plus acquis de points au titre de la retraite complmentaire.
Le tableau ci-dessous vous indique les montants de chiffre daffaires raliser en 2016. Les
montants 2017 (non fixs) seront suprieurs de quelques dizaines deuros ( consultez sur
www.rsi.fr >Cotisations >Micro-entrepreneurs >Protection sociale).

Caisse de Chiffres daffaires raliser en 2016 pour valider


Activit
Retraite 1 trimestre 2 trimestres 3 trimestres 4 trimestres
RSI Vente/htellerie/restaurant BIC 3760 6730 9700 19995
RSI Prestations de services BIC 2180 3905 5630 11600
RSI Prestations de services BNC
2640 4740 6855 9140
Cipav Activit librale BNC
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BON SAVOIR
Si vous estimez que votre chiffre daffaires ne va pas atteindre le montant vous permettant de bnficier
de diffrents droits (retraite, indemnits journalires...), vous pouvez opter pour le paiement de cotisa-
tions minimales (cf. conditions p 8). Le paiement de cotisations minimales suivant le rgime classique
vous permet ainsi dobtenir des droits supplmentaires suivant le tableau ci-dessous.

Droits acquis avec le versement Montants des cotisations minimales annuelles 2017
d'une cotisation minimale Artisans et commerants Professionnels libraux
Versement d'une indemnit
110 Pas de droits cette prestation
journalire maladie de 21,49
Droit au versement d'une
76 dispens sur demande si revenu
pension d'invalidit et d'un 59
infrieur 5884, sans droit ouvert2
capital dcs
Validation de 3 trimestres de
801 455
retraite de base
Validation de points de retraite Nant - cotisation calcule 1277 dispens sur demande si revenu
complmentaire en fonction du revenu rel infrieur 5884, sans droit ouvert2
Droit la formation
971 97
professionnelle
1. Pour les commerants.
2. Source : CNAVPL.

Pour les prestations dallocations familiales


Les prestations sont gres par la caisse dallocations familiales et sont identiques celles
des salaris.
Si vos revenus professionnels sont faibles, vous pouvez obtenir la prime dactivit
demander uniquement en ligne sur www.caf.fr. Un simulateur vous permet de vrifier et
de calculer vos droits.

Vous tes dj salari


Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez affili au rgime salari pour votre assurance maladie-maternit qui procdera
vos remboursements maladie, au versement de vos prestations maternit/paternit et de
vos indemnits journalires salaries. Vous pouvez aussi opter pour lassurance maladie du RSI.
Aprs avoir cotis pendant un an au RSI, vous pourrez aussi bnficier des indemnits
journalires maladie du RSI, sous condition de revenu (cf. p 15).

Pour la retraite de base et complmentaire


Vous acqurez des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la Cipav (si vous
exercez une profession librale) pour votre activit de micro-entrepreneur en fonction
de votre chiffre daffaires, partir dun montant minimum (cf. tableau p 15).
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Vous tes galement retrait


Vous devez remplir les conditions suivantes pour cumuler sans restriction votre pension avec
une activit professionnelle (dispositif du cumul emploi-retraite):
avoir liquid lensemble de vos pensions de retraite auprs des rgimes obligatoires;
avoir lge lgal du dpart la retraite et une pension taux plein ou lge du taux plein.

Pour plus dinformations, consultez le dpliant RSI Cumulez votre retraite artisanale ou
commerciale avec un revenu professionnel ou renseignez-vous auprs des caisses qui vous
versent vos pensions.

Pour lassurance maladie-maternit


Vous restez affili au rgime dont vous relevez au titre de votre retraite. Cest auprs de ce
rgime que vous bnficierez de la prise en charge de vos frais de sant et, sous certaines
conditions, des prestations en espces maladie-maternit (indemnits journalires).
Aprs avoir cotis pendant un an au RSI, vous pourrez aussi bnficier des indemnits
journalires maladie du RSI, sous condition de revenu (cf. p 15).

Pour la retraite de base et complmentaire


partir du moment o la retraite est liquide dans un rgime, il nest plus possible dobtenir
de droits dans ce rgime.
Depuis 2015, lexercice dune activit relevant dun autre rgime ne permet plus de valider de
nouveaux droits (sauf si vous avez pris votre retraite avant le 1er janvier 2015).

BON SAVOIR
Si vous tes micro-entrepreneur et en mme temps salari, retrait ou tudiant, noubliez pas de
cocher la case correspondante dans le cadre Dclaration sociale de la dclaration de dbut dactivit
(cf. p6).
LE MICRO-2017
ENTREPRENEUR

Cas particulier du bnficiaire dune pension dinvalidit


Vous pouvez cumuler votre pension verse par le RSI avec lactivit de votre choix. Vous devez
informer votre caisse RSI de toute reprise dactivit. Cependant, vos revenus professionnels ne
doivent pas dpasser certains plafonds:
pour la pension dincapacit au mtier, le montant du revenu doit tre infrieur 3 fois
le montant de la pension;
pour la pension dinvalidit totale et dfinitive, le montant du revenu doit tre infrieur
1,4 fois le montant de la pension.
En cas de dpassement, votre pension pourrait tre rduite ou suspendue.

Pour plus dinformations, renseignez-vous auprs de la caisse qui vous verse votre pension
dinvalidit.

Pour lassurance invalidit-dcs


Quelle que soit votre situation, vous bnficiez, dune assurance invalidit pour la couverture
des risques lies votre activit indpendante et un capital dcs, sous conditions.

Pour plus dinformations, consultez pour les artisans et commerants le site www.rsi.fr et les
dpliants RSI Votre assurance invalidit et Votre assurance dcs et pour les professions
librales, le site www.cipav-retraite.fr.

Pour la formation professionnelle


Dans tous les cas, vous bnficiez du droit la formation professionnelle condition davoir
dclar un chiffre daffaires positif au cours des 12 derniers mois. Le droit la formation est
gr par lorganisme indiqu sur votre attestation. Vous tlchargez votre attestation
partir du mois de mars de la faon suivante:
si vous tes artisan ou commerant sur www.rsi.fr >Mon compte >Mes attestations;
si vous exercez une profession librale: depuis votre compte sur www.lautoentrepreneur.fr.
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Sortie du dispositif
Cessation dactivit et radiation
Vous devez faire votre dclaration de cessation dactivit au centre de formalits des entreprises
(CFE) comptent (imprim Cerfa n13905*04) ou sur le site www.lautoentrepreneur.fr.

Dpassement du seuil maximum


du chiffre daffaires
La premire anne civile dactivit, si vous dpassez les seuils de chiffre daffaires
(82800 ou 33200), vous perdez le bnfice du dispositif du micro-entrepreneur ds
lanne suivante.
partir de la 2e anne civile dactivit, si votre chiffre daffaires dpasse les seuils autoriss,
vous pouvez rester micro-entrepreneur pendant les deux premires annes o ce dpassement
est constat, condition que, pour une anne complte, votre chiffre daffaires soit infrieur
91000 (pour les activits de vente) ou 35200 (pour les prestations de services).
Aprs ces deux annes, si votre chiffre daffaires excde ces seuils:
lactivit ne peut plus tre exerce en tant que micro-entrepreneur compter
du 1erjanvier suivant lanne de dpassement;
vous tes assujetti au paiement de la TVA compter du 1er jour du mois du dpassement;
le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement au
1erjanvier de lanne de dpassement.

BON SAVOIR
Si le montant du revenu de rfrence du foyer fiscal excde la limite de 26791 par part de quotient
familial (revenu de rfrence 2015), vous ne perdez le bnfice du versement libratoire de limpt
sur le revenu quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement ( partir de 2017 pour un
dpassement du revenu 2015).

Radiation en cas dabsence de chiffre


daffaires pendant 24 mois
Si, en tant que micro-entrepreneur, vous ne ralisez aucun chiffre daffaires pendant 24 mois
conscutifs ou 8 trimestres civils, vous serez radi automatiquement du dispositif du
micro-entrepreneur. Vous serez prvenu par courrier avant votre radiation.
LE MICRO-2017
ENTREPRENEUR

Le micro-entrepreneur
en pratique
Ces diffrents exemples vous donnent une illustration du montant des cotisations la charge
dun indpendant en fonction de la nature de son activit, de son chiffre daffaires et de son
rgime fiscal. Ils ne correspondent pas ncessairement votre situation particulire.
Lobjectif est de mettre en relief lensemble des lments prendre en compte pour le choix
de votre rgime fiscal qui conditionnera le mode de calcul des cotisations (micro-
entrepreneur ou classique).

ATTENTION, les exemples ci-aprs ne tiennent pas compte:


des ventuelles exonrations applicables (Accre cf. p 10);
du versement libratoire de limpt sur le revenu pour le micro-entrepreneur;
des bases forfaitaires de premire et deuxime anne dactivit pour le calcul des cotisations
et contributions sociales selon le droit commun.

Depuis 2016, il nest plus possible de choisir le rgime micro-fiscal en tant quentrepreneur
individuel sans devenir micro-entrepreneur (cf. p 4). Cependant, le micro-entrepreneur peut
opter pour le rgime classique avec le paiement des cotisations minimales (cf. p 8 et 16).

EXEMPLE 1
Micro-entrepreneur avec une activit exclusive de prestations de services commerciales avec
un chiffre daffaires de 20000

Rgime fiscal du rel


Micro-entrepreneur Rgime micro-fiscal
simplifi
Assiette de calcul CA1 =20000 CA avec abattement Estimation du bnfice rel3
des cotisations BIC de 50%2, soit correspondant
et contributions 20000 x 50% 40% du CA, soit
sociales =10000 20000 x 40% =8000
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 22,7% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,20% de CFP4
Cotisations rgler 4580 4426 3543
1. Chiffre daffaires.
2. Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
3. ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.
4. La taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie est payer en plus, sous conditions (cf. p7).
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EXEMPLE 2
Micro-entrepreneur avec une activit de vente et un chiffre daffaires de 30000

Rgime fiscal du rel


Micro-entrepreneur Rgime micro-fiscal
simplifi
Assiette de calcul CA 1 =30000 CA avec abattement Estimation du bnfice rel3
des cotisations BIC de 71%2, correspondant
et contributions soit 30000 x 29% 20% du CA, soit
sociales =8700 30000 x 20% =6000
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 13,1% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP4
Cotisations rgler 3960 3948 2767
1. Chiffre daffaires.
2. Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
3. ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.
4. La taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie est payer en plus, sous conditions (cf. p7).

EXEMPLE 3
Micro-entrepreneur une activitde prestations de services commerciales avec un chiffre
daffaires de 8000.

Rgime fiscal du rel


Micro-entrepreneur Rgime micro-fiscal
simplifi
Assiette de calcul CA1 =8000 CA avec abattement Estimation du bnfice rel3
des cotisations BIC de 50%2, correspondant
et contributions soit 8000 x 50% 40% du CA,
sociales =4000 soit 8000 x 40% =3200
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 22,7% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,20 % de CFP4
Cotisations rgler 1832 1914 1738
1. Chiffre daffaires.
2. Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
3. ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de lactivit.
4. La taxe pour frais de chambre de commerce et dindustrie est payer en plus, sous conditions (cf. p7).
LE MICRO-2017
ENTREPRENEUR

COMPARATIF DES STATUTS DE LENTREPRENEUR INDIVIDUEL

Statut fiscal Rgime micro-fiscal


Micro-entrepreneur Entrepreneur individuel
Calcul de cotisations Rgime dclaratif micro-social Rgime classique pour le calcul
simplifi, application dun taux des cotisations sur le revenu
forfaitaire1 sur le chiffre daffaires brut: professionnel =chiffre
13,1% achat/revente daffaires aprs abattement
22,7% prestations de services pour frais professionnels en
artisanales et commerciales fonction de la nature de
22,7% autres prestations de services lactivit:
22,5% activits librales relevant 71% BIC pour les activits
de la Cipav dachat/revente
Possibilit doption pour le versement 50% BIC pour les prestations
libratoire de limpt sur le revenu: de services
1% achat/revente 34% BNC
1,7% prestations de services
artisanales et commerciales
2,2% autres prestations de services
2,2% activits librales relevant
de la Cipav

Assiettes minimales Non Oui


de cotisations
Pas de chiffre daffaires =
pas de cotisations
Cotisation foncire 1re anne: pas de paiement 1re anne: pas de paiement
des entreprises 2e anne: abattement de 50% sur 2e anne: abattement de 50%
la base de calcul2-3 sur la base de calcul2
Annes suivantes: Annes suivantes:
calcul normal2 calcul normal2
TVA Pas de TVA Pas de TVA

1.  ajouter, contribution la formation professionnelle (CFP) (cf. p 9) et taxe pour frais de chambre de commerce
et dindustrie ou de mtiers et de lartisanat sous conditions (cf. p7).
2. Exonration possible pour certaines activits.
3. Possibilit de dispense de cette cotisation (cf. p12).
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Rgime fiscal du rel simplifi Pour joindre votre caisse RSI:

Entrepreneur individuel par tlphone: de 8h 17h du lundi au vendredi

Rgime classique pour le calcul Artisans et commerants:


des cotisations sur le revenu
professionnel =chiffre - pour les prestations et les services
daffaires aprs dduction des
frais professionnels rellement 3648
engags
- pour les cotisations
3698
Professionnels libraux:

0 809 400 095

par courriel: sur www.rsi.fr/contact

Pour obtenir un rendez-vous:


Oui www.rsi.fr/rdv
Coordonnes des caisses RSI et de leurs sites
annexes, des centres de paiement RSI et
1re anne: pas de paiement des organismes conventionns sur www.rsi.fr/
2e anne: abattement de 50% coordonnees
sur la base de calcul2
Annes suivantes:
calcul normal2
Pas de TVA si le chiffre
daffaires nexcde pas les
seuils du rgime micro-fiscal
(82800 achat/vente, 33200
prestations de services)
10-31-1863 - Imprim par Martinenq Imp. sur du papier issu de forts gres durablement.
dition: Caisse nationale du RSI - Mise jour: Parimage - Dpt lgal: mars 2017 - GEN.09.2017.01 -
Vous tes artisan ou commerant,
le RSI gre votre protection sociale
personnelle obligatoire.
Vous exercez une profession librale,
le RSI gre votre assurance
maladie-maternit obligatoire

VOTRE CAISSE

Retrouvez toutes les informations


sur le micro-entrepreneur:
www.rsi.fr/me

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