MBA CPC. Sandro M.

Salcedo Mamani 1
Contabilidad para los Negocios

MONOGRAFIA N02
Practica Calificada

La empresa STEVE ROGERS S.R.L., identificada con RUC N 20131416202, reinicia sus
operaciones comerciales el 01de enero del 2016 con los siguientes saldos contables:

Efectivo en caja chica 44,000.00

Efectivo en cuenta corriente 36,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 16,000.00
Mercaderias 50,000.00
Terreno 20,000.00
Edificio 30,000.00
Camioneta 8,000.00
Computadora 2,400.00
Depreciacin Acumulada 18,000.00
Cuentas por pagar comerciales 6,000.00
Tributos por pagar 1,200.00
Obligaciones Financieras 17,000.00
Capital Social ?????????

Adems se sabe que durante el mes de enero se realizaron las siguientes operaciones
comerciales:

05/01 Se raliza una venta de mercaderas al contado a la empresa CLARO SRL,

identificado con RUC N 20158523455 segn detalle de factura N 001 001 por el
monto de S/. 46,020.00 incluido el IGV. El cobro se efectuo en efectivo.

08/01 Se realiza el pago de las cuentas por pagar comerciales pendientes segn
inventario inicial. El pago se realizo con cheque N 0001.

12/01 Se realiza el cobro de las cuentas por cobrar comerciales pendientes segn
inventario inicial. Dicho cobro se efectuo 60% en efectivo y el saldo con cargo a cuenta
corriente.

15/01 Se realiza la compra de una computadora a la empresa APPLE SRL, identificado

con RUC N 20123456784 segn detalle de factura N 003 004 por el monto de S/.
2,000.00 ms IGV. El pago fue del 80% y se realiz en efectivo.

18/01 Se compra mercadera al proveedor MOVISTAR SAC, identificado con RUC N

20564586526 segn detalle de factura N 002 001 por el monto de S/. 20,000.00
ms IGV. El pago se realiz 70% mediante cheque N 0003 y el saldo en efectivo. As
mismo se contrata el servicio de flete al contado para el traslado de la mercadera a
nuestro almacn, por el monto de S/. 1,500 ms IGV; el mismo que ser incluido en el
comprobante de pago como costo vinculado.
 MBA CPC. Sandro M. Salcedo Mamani 2
Contabilidad para los Negocios

20/01 Se realiza una venta de mercaderas a la empresa ENTEL SAC, identificada con
RUC N 20564865521. Segn detalle de factura N 001 002 por el monto de S/.
23,010.00 incluido el IGV. El cobro se efectuo 50% mediante transferencia en cuenta
corriente y el 30% en efectivo.

22/01 Se emite una letra por cobrar por el saldo pendiente de la venta del da 20 de
enero a ENTEL SAC.

24/01 Se registra la recepcin del recibo de energa elctrica N 201566488, de la

empresa LUZ BELL SA, identificada con RUC N 20304050605, por S/.600.00 incluido
IGV. Con fecha 28/01, cancelamos el 100% en efectivo.

26/01 Se decide vender la camioneta utilizada para el reparto de mercaderas a

nuestro cliente IMAGE SA, identificado con RUC N 20569345392 segn factura N
003 005. El precio pactado es el valor en libros del activo ms el margen de
ganancia del 10%. Se sabe que la depreciacin acumulada de la camioneta a la fecha
es de s/. 1,600.00

29/01 Se registra y paga remuneraciones a nuestros trabajadores segn el siguiente

detalle:

Reynaldo Prez Administrador 1,500.00 Asignacin familiar ONP

Roberto Neyra Vendedor 1 RMV Sin Asignacin AFP
Ricardo Morientes Vendedor 2 RMV Asignacin familiar ONP

Nota: Los porcentajes de AFP son: 10% (Aporte al Fondo de Pensiones), 1.36% (Prima
de Seguro) y 1.55% (Comisin sobre la remuneracin)

31/01 Se registra el Costo de Ventas Comercial considerando el inventario final de

mercaderas de S/. 18,000.00

Se pide:

- Desarrollar los Libros y Registros Contables vinculados a las operaciones.

- Realizar los Asientos de Centralizacin en el Libro Diario al nivel de tres
dgitos.
- Elaborar la Hoja de Trabajo y el Balance de Comprobacin.