Nombre: Juan Alfonso Torres Granados.

Matricula: 1203-1500-1100.

Nmero y nombre de la Materia: 1113- Auditoria Administrativa

Fecha: 30 de Agosto del 2013.

Captulo 1
Rendimiento del desempeo organizacional

Describe los conceptos de eficacia y eficiencia y la relacin que existe entre ellas.

Eficacia: Hacer lo que es es apropiado, las actividades de trabajo que ayudan a la

organizacin a lograr sus objetivos.
Es la medida o grado en el que una organizacin alcanza sus objetivos.
Es el grado en que un administrador alcanza sus objetivos.

Eficiencia: Significa hacer las cosas bien y se refiere a la relacin que existe entre
insumos y produccin
La relacin entre insumos y productos , cuyo propsito es minimizar el costo por concepto
de recursos.
La cantidad de recursos que se emplean para obtener una unidad de producto.
El grado en el cual los recursos organizacionales contribuyen a la propiedad.
Desde el momento en el que los administradores se encargan de obtener recursos
organizacionales que son escasos (personal, material, dinero) estn comprometidos con
su uso eficiente, los gerentes tambin estn interesados en conseguir que las actividades
se concluyan es decir buscan la eficiencia.
En consecuencia la eficacia y la eficiencia estn relacionadas entre si.

Describe cules seran los resultados de la auditora administrativa una vez llevada a
cabo.

1.- Conocer el grado en el que se han alcanzado los objetivos

2.- Revisar las polticas y sus practicas, tanto para verificar su cumplimiento , como para
su adecuacin.

3.- Identificar las areas funcionales que necesitan apoyo.

4.- Saber si los sistemas y procedimientos son eficientes.

5.- Crear nuevas estrategias rentables de comercializacin y distribucin.

6.- Conocer el comportamiento humano.

7.- Determinar la confiabilidad del sistema de informacin administrativa.

8.- Medir de grado en grado en que son efectivos los controles administrativos en rigor.

9.-Medir el uso adecuado del personal en reas funcionales.

10.-Concentar esfuerzos para mejorar la productividad.

11.- Conocer la posicin que tiene la empresa en ele mercado en el que se desenvuelve,
Captulo 2
Teora de la auditora administrativa

Actividades a desarrollar:
Describe la clasificacin de factores internos y externos de control administrativo
dentro de una empresa

Factores internos

1.-Sistema de planeacin

1.1.-Planeacion estratgica y tctica

1.2-Fijacion de objetivos-planes-polticas

1.3-Establecimiento de: procedimientos-programa presupuestos.

2-Sistema de organizacin

2.1-Division del trabajo

2.2- Jerarquizacin

2.3-Deparatamentalizacion

3-Sistema de direccin.

3.1-Mando o autoridad

3.2-Motivacion

3.3-Comunicacin

3.4-Supervision

4-Sistemas de control

4.1-Establecimiento de normas

4.2-Comparacion de resultados

4.3-Medicion y correccin

5-Sistemas operacionales

5.1-Produccion

5.2-Ventas

5.3-Compras y abastecimiento

5.4-Credito y cobranza
5.5-Recursos humanos

5.6-Finanzas

6-Factor analtico

6.1-Sistemas y procedimientos

6.2-Actividades

6.3-Simplificacion administrativa

Factores externos

7- Medio ambiente

7.1- Funcin social

7.2-Mercados

7.3-Competencia

Captulo 3
Generalidades sobre control

Investiga la definicin de control, planeacin.

Control: Es el proceso por medio del cual los gerentes se aseguran de que las actividades
efectivas estn de acuerdo con las que han planeado.
Es el proceso de medir los actuales resultados en relacin con los planes , diagnosticando
la razn de las desviaciones y tomando las medidas correctivas necesarias
Es la funcin administrativa que mantiene la actividad organizacional dentro de limites
tolerables, al compararlos con las expectativas.
Planeacin: Es todo un proceso para decidir anticipadamente lo que ha de hacerse y
como. Implica la fijacin de objetivos, desarrollo de polticas, establecimiento de
procedimientos, programas y presupuestos para lograrlos.

Describe el proceso, caractersticas, tcnicas y elementos de control.

Proceso de control:

1.- Establecer normas

2.- Medir el desempeo

3.-Comparar lo realizado con las normas

4.-Tomar medidas correctivas

 Caractersticas

1.- Deber ser oportunos

2.- Seguir una estructura orgnica

3.- Ubicacin estratgica

4.-Un control debe ser econmico

5.-Revelar tendencias y situaciones

6.- Hacer resaltar la excepcin

Tcnicas de control:

1.- Planes

2.- Pronsticos

3.- Observacin personal

4.- Los informes

5.-Programas de auditoria

6.-Analisis de ndices

7.-Analisis del punto de equilibrio

8.-Analisis de redes

Elementos de control:

El control es un proceso cclico y repetitivo. Est compuesto de cuatro elementos que se

suceden:
Establecimiento de estndares: Es la primera etapa del control, que establece los
estndares o criterios de evaluacin o comparacin. Un estndar es una norma o un
criterio que sirve de base para la evaluacin o comparacin de alguna cosa. Existen
cuatro tipos de estndares; los cuales se presentan a continuacin:
Estndares de cantidad: Como volumen de produccin, cantidad de existencias, cantidad
de materiales primas, nmeros de horas, entre otros.
Estndares de calidad: Como control de materia prima recibida, control de calidad de
produccin, especificaciones del producto, entre otros.
Estndares de tiempo: Como tiempo estndar para producir un determinado producto,
tiempo medio de existencias de un producto determinado, entre otros.
Estndares de costos: Como costos de produccin, costos de administracin, costos de
ventas, entre otros.
Evaluacin del desempeo: Es la segunda etapa del control, que tiene como fin evaluar lo
que se est haciendo.
 Comparacin del desempeo con el estndar establecido: Es la tercera etapa del control,
que compara el desempeo con lo que fue establecido como estndar, para verificar si
hay desvo o variacin, esto es, algn error o falla con relacin al desempeo esperado.
Accin correctiva: Es la cuarta y ltima etapa del control que busca corregir el desempeo
para adecuarlo al estndar esperado. La accin correctiva es siempre una medida de
correccin y adecuacin de algn desvo o variacin con relacin al estndar esperado.

Captulo 4

Concepto de la auditoria administrativa

Actividades a desarrollar:
Investiga las diferentes clases de auditora sus antecedentes y significado.

Antecedente

* En 1800, James Watt y Mathew Bolton desarrollaron una propuesta para estandarizar y
medir procedimientos de operacin;
* Charles Babbage en 1832, Daniel C. McCallum en 1856 y Henry Metcalfe en 1886,
realizaron valiosas aportaciones a la eficiencia operativa, al uso de organigramas y al
estudio de la administracin respectivamente;
* En 1933, Lyndal F. Urwick sostiene la importancia de los controles para estimular la
productividad de la empresa;
* En 1935, James O. McKinsey propone la evaluacin de todos los aspectos de una
empresa, a la luz de su presente y futuro probable;
* En 1945, El Instituto de Auditores Internos Norteamericanos menciona que la revisin de
una empresa puede realizarse analizando sus funciones;
* En 1949, Billy E. Goetz declara que la auditora administrativa es la encargada de
descubrir y corregir errores de administracin;
* En 1952, William S. Spriegel y Ernest Coulter contemplan una aplicacin basada en
conjuntos de preguntas para captar informacin en una empresa;
* En 1953, George R. Terry menciona la necesidad de evaluar a una organizacin a
travs de una auditora, utilizando cuatro procedimientos: Apreciacin de Conjuntos,
Informal, por Comparacin e Ideal;
* En 1955, Harold Koontz y Ciryl O'Donnell proponen la auto auditora;
* En 1962, William Leonard incorpora los conceptos fundamentales y programas para la
ejecucin de la auditora administrativa;
* En 1963, Stephen R. Michael aborda el tema de la medicin del desempeo y
evaluacin de la eficiencia en una organizacin productiva;
* En 1964, Dimitris N. Chorafas contempla la necesidades de que las empresas tomen en
cuenta que sus elementos tienden al desarrollo como consecuencia de su evolucin y
transformacin, lo que las obliga a tener un adecuado control de sus acciones;
* En 1965, David Anderson y Leo Schmitdt relacionan la conformacin idnea de una
unidad de auditora, especficamente en cuanto a sus funciones, personal y estructura;
* En 1966, Jos Antonio Fernndez desarrolla un marco comparativo entre diferentes
enfoques de la auditora administrativa;
* En 1968, C. A. Clark visualiza la auditora como un elemento de peso en la evaluacin
de la funcin y responsabilidad social de la empresa. John C. Burton destaca los aspectos
fundamentales de la auditora administrativa. Fernando Vilchis Plata explica cmo est
integrado el informe de auditora, cmo debe prepararse y que beneficios puede traer a
una empresa su correcta observancia;
* En 1971, Agustn Reyes Ponce ofrece una visin general de la auditora administrativa;
* En 1972, el Centro Natural de Productividad elabora las Bases de Autodiagnstico, obra
que brinda una alternativa para que las empresas puedan determinar y jerarquizar los
elementos que inciden en su operacin a efectos de toma de decisiones;
* En 1974, Csar Gonzlez Alcntara retoma la importancia de la funcin del control como
etapa final del proceso adems de definir el contenido estructural, funcional y humano de
una contralora;
* En 1975, Roy A. Lindberg y Theodore Cohn desarrollan el marco metodolgico para
instrumentar una auditora de las operaciones que realiza una empresa;
* En 1977, Patricia Diez de Bonilla y Jorge lvarez Anguiano proponen aplicaciones
viables de llevar a la prctica y un marco metodolgico que permite entender la esencia
de la auditora de manera ms accesible, respectivamente;
* En 1978, Ladislao Solares Vera difunde el trabajo cuya sntesis rene normas de
auditora, las caractersticas del servicio de un auditor interno e independiente el alcance
de una empresa con base en la consideracin de sus funciones y su aplicacin en la
empresa privada y sector pblico;
* En 1983, Spencer Hyden analiza los procedimientos de trabajo de una empresa y
propone una forma para evaluarlos;
* En 1987, Gabriel Snchez Curiel aborda el concepto de auditora operacional, la
metodologa para utilizarla, la evaluacin de sistemas, el informe y la implantacin y
seguimiento de sugerencias;
* En 1989, Joaqun Rodrguez Valencia analiza los aspectos tericos y prcticos de la
auditora administrativa, las diferencias con otra clase de auditoras, los enfoques ms
representativos, incluyendo su propuesta y el procedimiento para llevarla a cabo;
* 1994, Jack Fleitman S. incorpora conceptos fundamentales de evaluacin con un
enfoque profundo; muestra las fases y metodologa para su aplicacin, la forma de
disear y emplear cuestionarios y cdulas, y el uso de casos prcticos para ejemplificar
una aplicacin especfica.
Clases de auditorias:

1.- Auditoria financiera: Consiste en una revisin exploratoria y critica de los controles
subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa.

2.-Auditoria interna: Proviene de la auditoria financiera y consiste en una actividad de

evaluacin que se desarrolla en forma independiente dentro de una organizacin, a fin de
revisar la contabilidad , las finanzas y otras operaciones como base de un servicio
protector y constructivo para la administracin.

3.-Auditoria de operaciones: Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente la

efectividad de una funcin o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando
personal no especializado en el rea de estudio, con objeto de asegurar a la
administracin que sus objetivos se cumplan y determinar que condiciones pueden
mejorarse.

4.- Auditoria administrativa: Se define como un examen detallado de la administracin de

un organismo social realizado por un profesional de la administracin, con el fin de
evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organizacin, sus
recursos humanos, financieros, materiales, sus mtodos y controles y su forma de operar.

5.- Auditoria Fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes
impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista del fisco.

6.- Auditoria de resultados de programas: Implica la eficiencia y congruencia alcanzadas

en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relacin con el avance del
ejercicio presupuestal.

7.- Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la
dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades ha observado el cumplimiento
de disposiciones legales que sean aplicables.

8. Auditoria Integral: Es un examen que proporciona una evaluacin objetiva y

constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son
manejados.

Las relaciones de rendicin de cuentas son razonablemente cumplidas.

Captulo 5
Por qu se evala a la empresa

Actividades a desarrollar:
Describe la necesidad los objetivos e importancia de evaluar a una empresa.

Necesidad: Toda empresa en general, sea pequea, mediana o grande y que pertenezca
a cualquier actividad, se encuentra en varias oportunidades a lo largo de su vida con las
necesidades de evaluar su situacin.

Todos los jefes de empresas saben que constantemente deben adaptarse a nuevas
situaciones que les impone la realidad. Tanto en crisis como en el xito.

Resulta imprescindible analizar con detalle los problemas que estn dificultando el
desarrollo de la empresa y sus causas.

El objetivo primordial de la auditoria administrativa consiste en descubrir deficiencias e

irregularidades en alguna funcin del organismo social examinando e indicando sus
posibles correcciones. Tambin puede ayudar a la direccin superior a fin de que logre
una administracin eficaz y eficiente.

Captulo 6
Diferencia entre la auditora financiera y la administrativa

Actividades a desarrollar:
Investiga la diferencia que existe entre auditoria administrativa y financiera, sus
conceptos, objetivos y desventajas.

La auditoria financiera: Es un examen sistemtico de los libros y registros de un

organismo social, con el fin de determinar o verificar los hechos relativos a las
operaciones financieras y los resultados de estas para poder informar sobre los mismos.

Su objetivo es confirmar un estado de asuntos financieros, verificar que los principios de

la contabilidad hayan sido aplicados en forma consistente y expresar una opinin acerca
del manejo financiero.

La auditoria administrativa: Es la tcnica que observa hacia adelante y es claramente

constructiva en su concepto. En trminos generales, proporciona una evaluacin
cuantitativa de la eficiencia con la que la unidad administrativa se desarrolla.

Su objetico es proporcionar un panorama administrativo general de la empresa que se

audita, sealando el grado de efectividad con que se opera cada una de los funciones.
Desventajas:
Auditoria financiera
1.- No mide el progreso realizado hacia los objetivos de la empresa.
2.-No controla los elementos esenciales de la administracin fuera de los fiscales
3.- Se orienta mas hacia lo sucedido.
4.- Los estados financieros no dan una imagen completa de la empresa.
5.-No lleva a cabo un anlisis comparativo
6.-Carece de anlisis de integracin evaluando eficiencia de la funcionalidad dentro de la
empresa.
7.-Falta de anlisis interpretativo relacionando importante datos fiscales con decisiones
recientes

La diferencia:
En la mayora de las empresas se practican auditoria de sus cuentas financieras cuando
menos una vez al ao. Un inventario peridico del activo fijo es decir una auditoria
contable.
Hoy en da existen herramientas para mejorar la eficacia, eficiencia y productividad.

La diferencia es que la auditoria administrativa es un examen y evaluacin sistemtico de

un organismo social
Y la auditoria financiera Es un examen sistemtico de los libros y registros de un
organismo social, con el fin de determinar o verificar los hechos relativos a las
operaciones financieras y los resultados de estas para poder informar sobre los mismos.

Captulo 7
La auditora administrativa interna y externa

Describe el xito, beneficios y la efectividad de la auditora interna y externa

Auditoria interna: Es una actividad de evaluacin independiente dentro de una

organizacin, dedicada al anlisis de la contabilidad, las finanzas y de las dems
operaciones como base de un servicio a la direccin.

El beneficio es proporcionar medios de control interno y determinar la efectividad de otros

controles.

1.- Permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos para
alcanzar los objetivos fijados.

2.- Hace recomendaciones para el mejoramiento de las polticas, procedimientos,

sistemas, etc.

3.- Suministra un medio de proveer un mayor grado de delegacin de autoridad y sis es

necesario un medio de facilitar la descentralizacin de operaciones.
Auditoria externa: Se utiliza cuando la empresa no cuenta con los recursos suficientes
para sostener un programa interno y cuando se requiere de una opinin de carcter
independiente.

Esta consultora deber ser llevada a cabo por una profesional que cuente con las
competencias y pericia tcnica para hacerlo.

Captulo 8

Realiza un resumen de los diferentes tipos de enfoques, criterios, ventajas y

desventajas para el tratamiento de auditoras administrativas

Factores a revisar en la auditoria administrativa:

1.- Planes y objetivos

2.- Estructura orgnica

3.- Polticas

4,. Sistemas y procedimientos

5.- Mtodos de control

6.-Formas de operacin

7.- Recursos Humanos y materiales

Criterios:

1.- Que la auditoria administrativa debe versar sobre algo objetivo y mesurable

2.-Que debe referirse al presente y al pasado, pero no al futuro

3.- Que debe producir un resultado que sea comprensible y til para las diversas
categoras del publico interesado.

Enfoques:

Norbeck: Recomienda el siguiente esquema en su obra.

1.- Estudio preliminar y revisin de la naturaleza general de la operacin o de los

problemas.

2.- Anlisis de los resultados del estudio inicial, se presupuesta el tiempo y dinero
necesarios para una auditoria subsecuente realizada con mas profundidad.

3.- Se inicia entonces con una auditoria afondo.

Anlisis factorial

Esquema General:

1.- Medio ambiente

2.- Poltica y direccin.

3.- Programas y procesos

4.- Financiamiento

5.-Medios de produccin

6.-Fuerza del trabajo

7.-Suministros

8.-Actividad productora

9.-Mercado

10.-Contabilidad y estadstica

Fernndez Arena

Esquema de estudio.

1.- Objetivos de la empresa

A.-Servicios

B.-Sociales

C.-Econmicos

2.-La direccin

3.- Los recursos (Humanos, materiales y tcnicos)

4,. El proceso administrativo

Captulo 9
La auditora administrativa, prctica natural del licenciado en administracin

Describe los alcances, limitaciones y beneficios de la auditora administrativa

Beneficios:

1.- Conocer la capacidad de sus funcionarios para planear, organizar, articular, dirigir y
controlar

2.-Detectar cuando surge una situacin perjudicial o peligrosa y cuando se agrava por
circunstancias desfavorables.

3,. Identificar en puntos dbiles en su personal, finanzas, ventas y operaciones

4.- Conocer los niveles de operacin crticos

5.- Identificar mtodos deficientes , inadecuados y costosos

Limitaciones son las siguientes:

1.- Limitaciones de tiempo: Deben de realizarse de manera peridica en forma tal que los
problemas administrativos pueden detectarse antes de que hagan crisis.

2.-Limitaciones de costo: El costo de realizar una auditoria debe presupuestarse al igual

que otros gastos de la empresa, de tal manera que este gasto este controlado.

Captulo 10
El proceso de la auditoria administrativa

Actividades a desarrollar: Realiza una sntesis del proceso de la auditora administra

Fases del proceso de la auditoria administrativa

1.- Fase de identificacin:

1.1-Estudio preliminar

1.2- Diagnostico

2.- Fase de planeacin:

2.1.-Planeacion

2.2- Programacin

3.- Fase de desarrollo

3.1-Obtencion de datos

3.2-Analisis de datos

3.3.-Informe de auditoria

4.- Fase de seguimiento

4.1-Implantacion de recomendaciones.

Captulo 11
Tcnicas para obtener informacin

Realiza un breve resumen de las tcnicas para la obtencin de informacin.

1.- Investigacin documental: Recopilar datos a travs de la consulta de documentos

acerca del fenmeno que son objetos de estudio.
2.-Observacion: Observar los fenmenos en cuestin a fin de determinar si existe una
adecuacin entre ella y la hiptesis.
3.- Correlacin: Tcnica mas precisa de investigacin documental y la observacin, pero
sus resultados tienden a ser mas estrechos.
4.- Experimentacin: Tiene la capacidad de indicar la casualidad investigando variables
independientes en condiciones controladas.
 Describe las tcnicas de anlisis administrativo

TCNICAS DE ANLISIS DE ADMINISTRACIN

A. DIAGRAMA DE CAUSA Y EFECTO

1- Qu es?

El Diagrama de causa y Efecto (o Espina de Pescado) es una tcnica grfica ampliamente

utilizada, que permite apreciar con claridad las relaciones entre un tema o problema y las
posibles causas que pueden estar contribuyendo para que l ocurra. Este diagrama
construido con la apariencia de una espina de pescado, esta herramienta fue aplicada por
primera vez en 1953, en el Japn, por el profesor de la Universidad de Tokio, Kaoru
Ishikawa, para sintetizar las opiniones de los ingenieros de una fbrica.

2- Caractersticas

A continuacin se citan una serie de caractersticas que ayudan a comprender la

naturaleza de la herramienta, que son:

Impacto visual: Muestra las interrelaciones entre un efecto y sus posibles causas
de forma ordenada, clara, precisa y de un solo golpe de vista.
Capacidad de comunicacin: Muestra las posibles interrelaciones causa-efecto
permitiendo una mejor comprensin del fenmeno en estudio, incluso en
situaciones muy complejas.
Centra la atencin de todos los componentes del grupo en un problema especfico
de forma estructurada y sistemtica

3- Como se aplica?

Este tipo de diagrama se utilizara para Establecer claramente el problema (efecto) que va
a ser analizado, siguiendo los pasos:

1.
1. Disee una flecha horizontal apuntando a la derecha y escriba el problema
al interior de un rectngulo localizado en la punta de la flecha.
2. Haga una Lluvia de ideas para identificar el mayor nmero posible de
causas que pueda estar contribuyendo para generar el problema,
preguntando Por qu est sucediendo?.
3. Agrupe las causas en categoras. Una forma muy utilizada de
agrupamiento es la 4M: mquina, mano de obra, mtodo y materiales. Para
comprender mejor el problema, busque las subcausas o haga otros
diagramas de causa y efecto para cada una de las causas encontradas.
4. Escriba cada categora dentro de los rectngulos paralelos a la flecha
principal. Los rectngulos quedarn entonces, unidos por lneas inclinadas
que convergen hacia la flecha principal. Se pueden aadir la causas y
subcausas de cada categora a lo largo de su lnea inclinada, si es
necesario.
4- Para que sirve?

Este diagrama sirve para:

Visualizar, en equipo, las causas principales y secundarias de un problema.

Ampliar la visin de las posibles causas de un problema, enriqueciendo su anlisis
y la identificacin de soluciones.
Analizar procesos en bsqueda de mejoras.
Conduce a modificar procedimientos, mtodos, costumbres, actitudes o hbitos,
con soluciones muchas veces sencillas y baratas.
Educa sobre la comprensin de un problema.
Sirve de gua objetiva para la discusin y la motiva.
Muestra el nivel de conocimientos tcnicos que existe en la empresa sobre un
determinado problema.
Prev los problemas y ayuda a controlarlos, no slo al final, sino durante cada
etapa del proceso.

B. DIAGRAMA DE RELACIONES

1- Qu es?

El Diagrama de Relaciones es una representacin grfica de las posibles relaciones

cualitativas causa-efecto entre diversos factores y un fenmeno determinado y de dichos
factores entre s

2- Caractersticas

A continuacin se comentan una serie de caractersticas que ayudan a comprender la

naturaleza de la herramienta.

Creatividad: El mtodo seguido para su construccin permite expresar opiniones

libremente y fomenta el desarrollo de ideas nuevas.
Impacto visual: Presenta problemas o situaciones complejas de forma clara,
concisa y ordenada, facilitando una visin global del conjunto de elementos
implicados y sus interrelaciones.
Facilita el consenso: El carcter participativo e iterativo del proceso de
construccin ayuda a la eliminacin de prejuicios y a la obtencin de consenso

3- Como se aplica?

La construccin del diagrama de relaciones debe de incluir los siguientes pasos:

Paso 1: Construccin del Diagrama de Afinidad.

Paso 2: Preparacin del Diagrama de Afinidad.

Paso 3: Ya que se han seleccionado y distribuido las tarjetas se inicia la comparacin

entre ttulos. Las preguntas que se pueden realizar para saber si existe realmente una
relacin entre ellas son: Existe relacin causa efecto entre los dos ttulos?, Si es as,
cul es la causa y cul el efecto? Estas preguntas se repiten durante la comparacin de
todas las tarjetas entre s, pero siempre, siempre deben de ser parejas. Si existe una
relacin causa efecto entre una pareja de tarjetas, se trazar una flecha que sale de la
tarjeta considerada como causa y llegar a la tarjeta efecto.

Paso 4: Interpretacin: Hay que identificar las tarjetas con mayor nmero de flechas de
llegada y estas tarjetas se llamarn efectos principales.

4- Para que sirve?

El Diagrama de Relaciones es una tcnica que permite entender las relaciones causa-
efecto existentes entre los diferentes factores causales de un problema, es conocido
tambin como Diagrama de Interrelaciones o Diagrama de Causa Efecto Multidireccional.
Esta tcnica se puede aplicar cuando:

Un problema es complejo y existe dependencia entre las diferentes causas.

Se ha percibido que el tema de estudios no es una causa sino un sntoma.
Cuando se cree que existe una causa raz que no ha sido identificada.
Cuando existen numerosas opiniones verbales sobre el tema y es necesario
priorizar estos aportes.

Un Diagrama de Relaciones proporciona un conocimiento comn sobre un problema, o

situacin, mostrando las posibles relaciones existentes entre los elementos que lo
configuran y definen.

Su utilizacin ayuda en el anlisis y organizacin de la bsqueda de soluciones o de las

acciones necesarias para lograr un objetivo, pero no las identifica ni proporciona
respuesta a preguntas

C. DIAGRAMA DE PARETO

1- Qu es?

El Diagrama de Pareto es una grfica en donde se organizan diversas clasificaciones de

datos por orden descendente, de izquierda a derecha por medio de barras sencillas
despus de haber reunido los datos para calificar las causas. De modo que se pueda
asignar un orden de prioridades.

El nombre de Pareto fue dado por el Dr. Joseph Juran en honor del economista italiano
Vilfredo Pareto (1848-1923) quien realiz un estudio sobre la distribucin de la riqueza, en
el cual descubri que la minora de la poblacin posea la mayor parte de la riqueza y la
mayora de la poblacin posea la menor parte de la riqueza.

Con esto estableci la llamada Ley de Pareto segn la cual la desigualdad econmica es
inevitable en cualquier sociedad.

2- Caractersticas

El Anlisis de Pareto es una tcnica que separa los pocos vitales de los muchos
triviales.
3- Como se aplica?

Se aplica de la siguiente forma:

Seleccionar categoras lgicas para el tpico de anlisis identificado.

Reunir datos y ordenar los datos de la mayor categora a la menor.
Totalizar los datos para todas las categoras.
Calcular el porcentaje del total que cada categora representa.
Trazar los ejes horizontales (x) y verticales (y primario y secundario).
Trazar la escala del eje vertical izquierdo para frecuencia, de izquierda a derecha
trazar las barras para cada categora en orden descendente. Si existe una
categora otros, debe ser colocada al final, sin importar su valor. Es decir, que no
debe tenerse en cuenta al momento de ordenar de mayor a menor la frecuencia de
las categoras.
Trazar la escala del eje vertical derecho para el porcentaje acumulativo,
comenzando por el 0 y hasta el 100%
Trazar el grfico lineal para el porcentaje acumulado, comenzando en la parte
superior de la barra de la primera categora (la mas alta)
Dar un ttulo al grfico, agregar las fechas de cuando los datos fueron reunidos y
citar la fuente de los datos.
Analizar la grfica para determinar los pocos vitales

4- Para que sirve?

Una grfica de Pareto es utilizada para separar grficamente los aspectos significativos
de un problema desde los triviales de manera que un equipo sepa dnde dirigir sus
esfuerzos para mejorar. Reducir los problemas ms significativos (las barras ms largas
en una Grfica Pareto) servir ms para una mejora general que reducir los ms
pequeos. Con frecuencia, un aspecto tendr el 80% de los problemas. En el resto de los
casos, entre 2 y 3 aspectos sern responsables por el 80% de los problemas.

La grfica es til al permitir identificar visualmente en una sola revisin tales minoras de
caractersticas vitales a las que es importante prestar atencin y de esta manera utilizar
todos los recursos necesarios para llevar acabo una accin correctiva sin malgastar
esfuerzos.

D. TEORA DE COLAS O DE LNEAS DE ESPERA

1- Qu es?

La teora de colas es el estudio matemtico del comportamiento de lneas de espera. Esta

se presenta, cuando los clientes llegan a un lugar demandando un servicio a un
servidor, el cual tiene una cierta capacidad de atencin. Si el servidor no est disponible
inmediatamente y el cliente decide esperar, entonces se forma la lnea de espera.

El origen de la Teora de Colas est en el esfuerzo de Agner Kraup Erlang (Dinamarca,

1878 1929) en 1909 para analizar la congestin de trfico telefnico con el objetivo de
cumplir la demanda incierta de servicios en el sistema telefnico de Copenhague. Sus
investigaciones acabaron en una nueva teora denominada teora de colas o de lneas de
espera. Esta teora es ahora una herramienta de valor en negocios debido a que un gran
nmero de problemas pueden caracterizarse, como problemas de congestin llegada-
salida.

2- Caractersticas

A lo largo del tiempo se producen llegadas de clientes a la cola de un sistema desde una
determinada fuente demandando un servicio. Los servidores del sistema seleccionan
miembros de la cola segn una regla predefinida denominada disciplina de la cola.
Cuando un cliente seleccionado termina de recibir su servicio (tras un tiempo de servicio)
abandona el sistema, pudiendo o no unirse de nuevo a la fuente de llegadas.

3- Como se aplica?

Un sistema de colas puede dividirse en dos componentes principales: La cola y La

instalacin del servicio. Los clientes o llegadas vienen en forma individual para recibir el
servicio. Los clientes o llegadas pueden ser Personas, Automviles, Mquinas que
requieren reparacin, Documentos y Entre muchos otros tipos de artculos

Si cuando el cliente llega no hay nadie en la cola, pasa de una vez a recibir el servicio, Si
no, se une a la cola. Es importante sealar que la cola no incluye a quien est recibiendo
el servicio. Las llegadas van a la instalacin del servicio de acuerdo con la disciplina de la
cola. Generalmente sta es primero en llegar, primero en ser servido pero puede haber
otras reglas o colas con prioridades

4- Para que sirve?

Dada la funcin de costes anterior, los objetivos de la Teora de Colas consisten en:

Identificar el nivel ptimo de capacidad del sistema que minimiza el coste global
del mismo.
Evaluar el impacto que las posibles alternativas de modificacin de la capacidad
del sistema tendran en el coste total del mismo.
Establecer un balance equilibrado (ptimo) entre las consideraciones
cuantitativas de costes y las cualitativas de servicio.

E. TEORA DE LOS GRAFOS

1- Qu es?

Los grafos son modelos matemticos de numerosas situaciones reales: mapa de

carreteras, plano de la red del metro, circuito elctrico, red telefnica, etctera. Esta teora
se centra sobre todo en estructuras; un grafo es un modelo que nos permite apreciar
diferentes aspectos del fenmeno estudiado, es un conjunto de puntos (vrtices) que
conceptualmente representan los elementos del sistema (contenidos, habilidades,
procesos, objetivos, productos, etc.) y de segmentos (ramas o arcos) que los
interconectan, los cuales indican sus relaciones.
2- Caractersticas

Si el grafo tiene una direccin determinada, se llama digrafo y las lneas son flechas. La
figura de un grafo sugiere una red de comunicacin o mapa organizador.

Un grafo, ms que una estructura geomtrica, es una estructura topolgica, ya que la

distancia entre los puntos conectados no forma parte de su definicin. Unicamente se
seala el hecho de que dos puntos estn o no conectados; estas caractersticas
topolgicas son con frecuencia las ms importantes en la descripcin de varios sistemas.

3- Como se aplica?

Un grafo se puede representar de varias formas. De ellas, las ms frecuente e intuitiva,

aunque no operativa para el uso del ordenador, es mediante un diagrama en el que
aparezca un punto por cada vrtice y una lnea entre cada dos vrtices unidos.

4- Para que sirve?

La teora de grafos, debido a su versatilidad para representar estructuras, ha sido usada

para identificar relaciones entre elementos y es uno de los fundamentos de la reticulacin.

A travs de este anlisis podemos detectar aquellos vrtices que, si tienen un grado
positivo muy alto, son fundamentales como originadores de otros (por ejemplo el elemento
A); si tienen un grado negativo muy alto, tienen tambin gran importancia puesto que
representan las sntesis o integraciones de los anteriores (como en el caso del elemento
D), y si tienen grados -ya sea positivos o negativos- bajos (como los vrtices B y C), son
elementos puente o de conexin.

Captulo 12
Mtodos de anlisis

Describe las cualidades que debe tener el auditor administrativo para realizar
funciones de analista.
1.- Tener capacidad intelectual para descubrir los factores esenciales en sus problemas.
La falta de esta cualidad puede hacerlo incurrir en una grave perdida de tiempo
2.- Sentido comn: Permitir evaluar correctamente las situaciones en su verdadera
perspectiva.
3.- Creatividad: Concebir esquemas tericos y proponer hiptesis de trabajo.
4.-Trabajo en equipo
5.- Escptico y aceptar resultados con validez.
6.- Pensamiento abstracto
7.-Buena educacin.
 Realiza un resumen del proceso, tcnicas e instrumentos de anlisis de la auditoria
administrativa

Secuencia:

1.- Conocer el hecho o situacin que analiza

2.-Describir ese hecho o esa situacin

3.- Descomponer a fin de conocer los detalles

4.- Examinar crticamente y comprender cada elemento.

5.- Ordenar cada elemento

6.- Definir las relaciones que operan entre cada elemento

7.- Identificar y explicar las diferencias y sus causas con el fin de resolverlas.

Tcnicas

1.- Medicin del trabajo

2.- Anlisis de sistemas

3.-Investigacion de operaciones

4.- Organigramas

5.- Socio gramas

6.- Cuadros de distribucin de actividades

7.- Diagramas de flujos

8.-Diagramas de distribucin de espacios

9.-Cuadros estadsticos

10.-Arbol de decisiones

11.-Redes para el anlisis lgico de problemas

:
Captulo 13
Tipos de auditora administrativa

Describe la naturaleza y enfoques de la auditora administrativa.

1.- Auditoria del proceso administrativo: Consiste en realizar un examen y evaluacin de

las funciones administrativas a fin de detectar deficiencias e irregularidades.
2.-Auditoria Funcional: Exmenes y evaluaciones de los sistemas funcionales.
3.-Auditoria de estructuras y procesos: Examen y evaluacin del sistema operativo.
4.-Auditoria del entrono: Evaluacin de factores externos.

Investiga cul es el objetivo de la auditora de compras.

Examinar y evaluar si la funcin de compras se realiza en la cantidad, calidad, tiempo y a
precios adecuados para determinar su eficiencia y eficacia. Para esto debern
examinarse sistemticamente los procedimientos de requisiciones de materiales, orden de
compras, las formas utilizadas, cotizaciones, etc.

Realiza una sntesis sobre el alcance de la auditoria de recursos humanos.

Es un examen objetivo, minucioso y lgico de los objetivos, polticas, sistemas, controles,

aplicacin de recursos y la estructura de la organizacin que tiene a sus cargo la
responsabilidad de los recursos humanos, constituyendo un instrumento de la funcin de
control

El rea de recursos humanos es donde un organismo invierte mayor suma de dinero y de

esfuerzos sin que los resultados obtenidos sean proporcionales.

Captulo 14
Auditora del proceso de administracin

Describe los factores internos y externos del examen de evaluacin del proceso
administrativo.

Factores internos:
1.- Funcional
2.- Procesal
3.- Analtico

Factores externos:
1.-Medio ambiente

Describe cul es el objetivo del proceso de la planeacin.

El objetivo del proceso de planeacin es una meta que se fija, que requiere un campo de
accin definido y que requiere la orientacin para los esfuerzos de un dirigente

Describe la definicin de auditoria administrativa

Podemos definir a la auditora administrativa como el examen integral o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de
mejora.

Segn Williams P. Leonard la auditoria administrativa se define como: Un examen

completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institucin o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de control,
medios de operacin y empleo que de a sus recursos humanos y materiales.

Mientras que Fernndez Arena J.A sostiene que es la revisin objetiva, metdica y
completa, de la satisfaccin de los objetivos institucionales, con base en los niveles
jerrquicos de la empresa, en cuanto a si estructura, y a la participacin individual de los
integrantes de la institucin.

Norbeck: La Auditoria administrativa es una tcnica de control relativamente nueva que

proporciona a la gerencia un mtodo para evaluar la efectividad de los procedimientos
operativos y los controles internos.

William P. Leonard: La Auditoria administrativa puede definirse como un examen

completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institucin o
departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de control,
medios de operacin y empleo que d a sus recursos humanos y materiales.

Instituto Americano de la Administracin: Cualquier empresa, de cualquier ndole, tiene

reas generales sujetas a investigacin que permiten obtener una evaluacin de la
administracin.

Anlisis de la Excelencia de la Revista Fortune: Apreciacin de los ocho atributos

principales que permiten valorar la reputacin de una empresa.

Auditoria del Control de la Calidad Total: Seguimiento del proceso de control de la

calidad; con un diagnstico que busca las fallas en la calidad y su correccin..

Anlisis Factorial del Banco de Mxico: Una investigacin concisa de investigacin

industrial la enunciara como un anlisis de potencialidad de la productividad.

Jos Antonio Fernndez Arena: La Auditoria administrativa es la revisin objetiva,

metdica y completa de la satisfaccin de los objetivos institucionales; con base en los
niveles jerrquicos de la empresa; en cuanto a su estructura y la participacin individual
de los integrantes de la institucin.

E. Hefferon: Es el arte de evaluar independientemente las polticas, planes,

procedimientos, controles y prcticas de una entidad, con el objeto de localizar los
campos que necesitan mejorarse y formular recomendaciones para el logro de esas
mejoras.

Chapman y Alonso: Es una funcin tcnica, realizada por un experto en la materia, que
consiste en la aplicacin de diversos procedimientos, encaminados a permitirle emitir un
juicio tcnico.

El aspecto distintivo de estos diversos usos del trmino, es que cada caso de auditoria se
lleva a cabo segn el sentido que tiene esta auditoria para la direccin superior. Otras
definiciones de auditoria administrativa se han formulado en un contexto independiente de
la direccin superior, a beneficio de terceras partes

Captulo 15
Auditora analtica

Describe todos los niveles de control.

1.- Control estratgico Se comparan los objetivos, planes, programas estratgicos con la
posicin de la organizacin en relacin con el entorno en que viene operando.
2,. Control administrativo: Se comparan los resultados de las acciones llevadas a cabo
como consecuencia de decisiones.
3.- Control operativo: Se comparan resultados de las acciones realizadas como
consecuencia de decisiones operativas.

Describe los objetivos de la auditoria analtica.

Es fundamentar una opinin solida sobre la actuacin del sistema operativo. Esta es la
razn principal por la que la auditoria analtica existe.

Investiga los elementos que deben ser objeto de examen en la auditora

administrativa.

1.-Organizacin

2.-Componentes del trabajo de oficina

3.-Procedimientos

4.-Manuales administrativos

5.-Simplificacion del trabajo administrativo

6.-Utilizacion de maquinas

Captulo 16
Auditora del entorno
 Describe cules son los factores externos de la auditora.

1.- Medio ambiente externo econmico

2.- Medio ambiente externo tecnolgico
3.- Medio ambiente externo social.
4.- Medio ambiente externo poltico y legal
5.- Responsabilidad social de las organizaciones

Realiza una sntesis de la auditora del medio ambiente.

Se diseo con el propsito de suministrar datos de una evaluacin de rendimiento

organizacional en el rea externa a la direccin superior y as ayudar a tomar mejores
decisiones con respecto al medio ambiente externo.

Contribuye a la efectividad de las decisiones en cuanto a la estrategia general de la

organizacin

Captulo 17
El informe en la auditora administrativa

Investiga cmo debe ser el texto del informe final.

1.- Redaccin adecuada.

2.-Oportnidad de presentacin
3.-Seleccin adecuada de material

Describe la estructura del informe completo.

La estructura contiene:

1.- El cuerpo del informe

2.- La conclusin

3.- Material preliminar

Portada

.Carta de presentacin

.Prefacio

.Sumario

Captulo 18
La implantacin de las recomendaciones

Realiza un breve resumen de ejecucin del programa de implantacin y sus

recomendaciones

1.- Elaboracin del programa de implantacin

2.- Integracin de recursos humanos y materiales necesarios

3.-Ejecucion del programa de implantacin

4.- Implantacin y seguimiento.

5.- Evaluacin de las recomendaciones implantadas

6.-Aplicacin de medidas correctivas

Captulo 19

La auditora y su interrelacin con otras prcticas administrativas

Realiza una sntesis de qu es la administracin de la calidad total.

Es un compromiso con la excelencia contrado con todas las personas en una
organizacin, que pone de relieve la excelencia alcanzada por medio de trabajo en equipo
y un proceso de mejoramiento continuo. Una ves que todos los clientes han sido
identificados este sistema se centra en las necesidades de calidad de estos y en sus
percepcin de la misma.

Describe el concepto de diseo organizacional.

Los administradores deben organizar los recursos para crear organizaciones de alto
desempeo. Para llevar a cabo la accin de organizar deben disear una estructura
organizacional que permita la mejor aplicacin de recursos para producir los bienes o
servicios que los clientes quieren
Proceso de llevar a cabo decisiones y acciones administrativas que resultan en una
estructura de la organizacin especifica

Describe cul es la relacin del diseo organizacional con la auditoria administrativa

Cuando los administradores desarrollan o cambian la estructura participan en el diseo

organizacional, proceso que involucra decisiones sobre diversos elementos claves
:especializacin del trabajo, jerarquizacin, departamentalizacin, amplitud de control,
centralizacin y formalizacin.