Datos El Ferretero

Prctica de Auditoria Financiera
UNIVERSIDAD TCNICA DE
COTOPAXI
UNIDAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

HUMANISTICAS
CARRERA DE CIENCIAS INGENIERIA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
1
EL FERRERTERO
Dra. MCA. Myrian Hidalgo A.
INVITACION
CONCURSO PRIVADO DE AUDITORIA
El Ferretero S.A. invita a todos los Contadores Pblicos Autorizados a

participar en el concurso privado para la realizacin de una Auditoria
Financiera a las cuentas del Activo y las cuentas relacionadas
correspondiente al ejercicio econmico terminado al 31 de diciembre del
2013. Para el efecto se adjuntan las bases del Concurso Privado.
Los propuestas debern presentarse en sobre cerrado que contendrn la

propuesta Tcnica y la Propuesta Econmica y ser entregado hasta las
2
16H00 del da 06 de junio del 2007, en la Secretaria de la empresa,

ubicada en la Av. Amazonas 2-67 y Guayaquil. Telfono 032 823-540
No se aceptaran propuestas enviadas por correo, fax o fuera del dia y la hora
sealadas.
El Ferretero S.A. se reserva el derecho de declarar desierto este concurso, si as

conviniere a los intereses sin que tal circunstancia motive el reconocimiento de
gastos de indemnizacin u otros reclamos de los proponentes.
Latacunga, 31 de mayo del 2007
GERENTE
Dr. Fernando Casco
BASES DEL CONCURSO PRIVADO PARA LA CONTARTACION DE

SERVICIOS PARA LA EJECUCION DE UNA AUDITORIA
FINANCIERA PARA EL FERRETERO S.A.
Quienes pueden participar
Esta convocatoria se considera abierta para las personas naturales y

jurdicas que se encuentren legalmente habilitadas para realizar
actividades de auditorias en el pas.
Objeto de la auditoria
Realizar una Auditoria Financiera a las cuentas de Activo y sus

relacionadas, para el ejercicio econmico al 31 de diciembre del 2005
Plazo de Ejecucin
3
Los servicios mencionados debern efectuarse en el plazo de 60 das

contados a partir de la fecha de inscripcin del contrato.
Sujecin de las Bases
El proponente deber presentar su propuesta con sujecin a las bases

que a continuacin se detallan:
- Propuesta Tcnica
Carta de Presentacin
Hoja de vida del profesional y de su personal de supervisin
y apoyo
Descripcin de las actividades para la ejecucin del servicio
Detalle de trabajos anteriores ejecutado por los

proponentes
Declaracin de que el examen se realizara de acuerdo con

normas de auditoria generalmente aceptadas
Declaracin del proponente de que no existen conflicto de

intereses con el cliente
- Propuesta Econmica
El valor total a pagarse por los servicios no exceder a lo

convenido en la propuesta acordada, salvo que se legalicen
modificaciones al contrato
Tanto la propuesta tcnica como econmica se presentaran en original y

una copia, la misma que no puede contener textos, ni lneas, ni
enmendaduras.
La cantidad total a pagarse de la auditoria no exceder a la convenida

en la propuesta negociada a menos que se legalice modificaciones al
contrato.
Plazos para la entrega de las Propuestas
Las propuestas sern recibidas en la Secretaria de la empresa hasta

las 16H00 del da 6 de noviembre del 2014
No se aceptaran propuestas enviadas por correo, fax o fuera del da y

la hora sealadas.
La Comisin podr prolongar la fecha de presentacin de las

propuestas mediante comunicacin oportuna dirigida a los
proponentes.
4
Calificacin de las propuestas
La Comisin Calificadora proceder al anlisis, comparacin y

evaluacin de las propuestas y establecer el orden de preferencia
seleccionado a tres proponentes que hubiere obtenido los mayores
puntajes de en la Propuesta Tcnica es decir a quienes evidencien
mayor capacidad para ejercer el servicio en condiciones de idoneidad y
se les solicitare oportunamente.
Negociacin del Contrato
La Comisin calificadora iniciara el proceso de negociacin con el

proponente seleccionado en primer lugar. Si no se llegase al acuerdo
con el proponente se continuara con el siguiente calificado.
La negociacin consiste en ajuste econmico y acuerdos sobre

aspectos tcnicos que permita conseguir plenamente los objetivos de
la auditoria.
En caso de que no hubiere llegado a un acuerdo con ninguno de los

proponentes, la Comisin Calificadora declarara desierto el concurso,
El contrato se otorgara legalmente mediante Escritura Publica
Informacin Contable y Financiera
El personal de El Ferretero S.A. dar todas las facilidades que fueren

pertinentes en cuanto se refiere a la provisin oportuna de
documentos, informacin contable y financiera requerida para el cabal
cumplimiento del servicio.
Irregularidades
Sern comunicadas oportunamente al Sr. Gerente General y todos los

das viernes se har conocer en forma sucinta el desarrollo de la
Auditoria.
EL FERRETERO S.A.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
5
Junta de Accionistas
Directorio
Gerente
Secretaria
Administracion Ventas Compras Financiero
Personal Publicidad Cotizaciones Contabilidad
Mostradores Cobranzas
Bodega
A continuacin se presenta los datos generales de la compaa El Ferretero S.,

que nos permite tener un mayor conocimiento sobre su estructura y
funcionamiento:
1. DATOS GENERALES
La empresa a auditar es una compaa annima constituida legalmente el 1 de

marzo del 2001, cuya razn social es El Ferretero S.A., cumpliendo con todo
lo que dispone la Superintendencia de Compaas y otras leyes vigentes en la
Republica del Ecuador.
La empresa se constituyo con el objeto de efectuar la actividad comercial de

compra-venta de pernos, tuercas y mangueras para automviles de toda
marca. Posee actualmente una instalacin propia que se encuentra en la Av
Amazonas 2-67 y Guayaquil, en la ciudad de Latacunga provincia de Cotopaxi
6
Tiene dentro de su personal a 13 empleados, 7 de ellos pertenecen al area

administrativa y 6 al rea de ventas. Su actividad lo desarrolla como un
distribuidor de pernos para el centro del pas.
2. ESTRUCTURA LEGAL
La Compaa El Ferretero S.A., es una sociedad annima, cuya organizacin

se sujeta a las leyes ecuatorianas, inscrito en el registro Mercantil desde el 4
de Marzo del 2001 con el No 249-5 y cuyo Registro nico de Contribuyentes
es 0509756849001.
Para su funcionamiento la compaa segn lo establece sus estatutos posee

una junta de Accionistas, un Directorio, un Gerente y rgano Administrativo,
que posee deberes y obligaciones que se hallan enmarcadas en lo dispuesto
por la Superintendencia de Compaas respecto a su organizacin.
Sus balances deben ser sometidos a auditorias anuales, cuyo informe ser
remitido a la junta General de Accionistas.
3. ORGANIZACIN
Como se puede observar en su organigrama estructural, la empresa posee los

siguientes niveles jerrquicos:
- NIVEL DIRECTIVO
Integrado por la Junta General de Accionistas, como mximo
organismo de la entidad. Posee adems un directorio integrado
por 5 representantes de la Junta General de Accionistas, presidido
por un representante de la Junta General de accionistas elegido
por votacin directa y secreta de los miembros del directorio, el
cual dura en sus funciones cuatro aos.
- NIVEL EJECUTIVO
Integrado por un Gerente, el cual es el representante legal de la
Compaa, puede ser o no accionista de la empresa, el gerente
actual es accionista de la empresa y fue elegido por el Directorio
para un periodo de cuatro aos, pudiendo ser renovado en sus
funciones.
7
- NIVEL OPERATIVO
Integrado por el rea de ventas, compras, administracin y
finanzas, cuya funcin es cumplir con los objetivos de la empresa.
- NIVEL AUXILIAR
Que cumple con la funciones de apoyo, principalmente en la
gerencia.
Segn consta en sus estatutos el Presidente del directorio firma conjuntamente

con el gerente obligaciones de la institucin, cheques por cantidades superiores a
los $3.200,00 hasta los $4.000,00 pasado este monto tendr que hacerlo con la
participacin del presidente del Directorio.
4. ESTRUCTURA CONTABLE DE INFORMACION FINANCIERA
El contador es responsable directo de esta rea, el cual obtienen informacin

financiera de los distintos departamentos de manera oportuna. La informacin que
es procesada, es compilada en los estados Financieros, son entregados a los
directivos de la empresa como a quienes estn interesados (Bancos,
Superintendencia de Compaas, etc.)
El sistema de control y de informacin esencial no posee un adecuado y oportuno

control en los casos de actualizacin de las direcciones de clientes, cierres
peridicos de caja, entrega o devoluciones de compras y/o ventas, abonos a
proveedores y deudores, as como autorizaciones de pagos. Posee un sistema de
codificacin numrico pero es muy limitado.
5. POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y OPERATIVAS
Posee polticas administrativas y operativas poco detalladas y eficaces en el

anlisis de control interno.
6. METODOS Y PROCESAMIENTO EN USO
Existe formularios que se utilizan en cada una de las transacciones efectuadas,

como son: Comprobantes de egreso, comprobantes de Ingreso, Comprobantes de
Contabilidad, las cuales no se han hallado prenumerados. Se utilizan facturas en
un original y dos copias, adecuadamente prenumeradas y que cumplen con los
8
requisitos que establece el Servicio de Rentas Internas. El registro de las

transacciones en los dos ltimos meses se los hace por computadora.
7. ESTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION
ESTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION

Nombre de la Entidad El Ferretero S.A.
Cuanta 8.000,00 USD
Fecha 1 de marzo del 2001
Notario Dr. Gonzalo Robalino
Inscripcin en el Registro Mercantil 4 de marzo del 2001 No 249-5
1. Razn Social El Ferretero S.A.
2. Domicilio y Nacionalidad: El domicilio principal es la ciudad de Latacunga,

podr abrir sucursales en cualquier parte del pas con la debida autorizacin
3. Objeto: Compra Venta de tuercas, pernos y mangueras para automviles
4. Duracin: 15 aos contados desde la inscripcin de la escritura publica

pudiendo prolongarse
5. Capital: $8.000,00 USD, dividido en 10.000 acciones de $0,80 cada una

acciones ordinarias y al portador desde la oooo1, con derecho a voto y
utilidades proporcionales
8. MIEMBROS DEL DIRECTORIO
Cristian Rosero Presidente

Lus Montero Vicepresidente
Mayra Lpez Vocal
Marco Tern Vocal
Pal Prez Vocal
9. PERSONAL QUE LABORA DENTRO DE LA EMPRESA
9
Nombre Cargo Fecha que Ingreso a

la Compaa
rea Administrativa
Fernando Casco Gerente 2004/01/02

Susana Corrales Asistente de Gerencia 2004/07/23
Maria Contreras Secretaria 2004/05/10
Juan Cuenta Mal Contadora 1998/10/18
Cesar Uquillas Auxiliar de Contabilidad 2003/12/01
Santiago Vega Digitador 2002/02/15
Roberto Salazar Mensajero 2001/01/05
rea de Ventas
Fabin Velastegui Jefe de Ventas 2003/10/18

Mauricio Morcano Vendedor 1 2005/05/25
Esteban Lara Vendedor 2 2004/01/02
Carlos Zumbona Jefe de Compras 2000/08/02
Guillermo Ortiz Bodeguero 1999/08/31
Juan Pablo Vega Chofer 2000/09/15
10. ESTADOS FINCIEROS
EL FERRETERO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
10
AL 31 DE DIECIEMBRE DEL 2013
ACTIVOS
CAJA BANCOS 2.086,30
Caja Chica 30,00
Caja General 1.000.00
Bancos 1.056,30
CUENTAS POR COBRAR 40.366,75
Clientes 969,26
(-) Provisin Cuentas Incobrables -68,80
Empleados 480,00
IVA Pagado 30.000,00
Crdito Tributario IVA 7.169,29
Retenciones Fuente Impto Renta 1.800,00
Otros 17,00
INVENTARIOS
Inventario de Mercaderas 2.092,29
Inventario de Suministros 23,20
(-) Provisin Baja de Inventarios -104,61
PAGOS ANTICIPADOS 7.728,00
Arriendos prepagados por Anticipado 48,00
Seguros pagados por anticipado 7.680,00
ACTIVOS FIJOS 16.103,19
Terrenos 4.000,00
Edificios 8.000,00
(-) Depreciacin Acumulada Edificios -133,33
Equipos de Oficina 619,88
(-) Depreciacin Acumulada Equipos de Oficina -84,34
Muebles y Enseres 501,00
(-) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres -76,53
Vehculo 3.430,76
(-) Depreciacin Acumulada Vehculos -686,15
Equipo de Computo 550,24
(-) Depreciacin Acumulada Equipo de Computo -18,34
TOTAL ACTIVOS 66.284,24
EL FERRETERO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
11
PASIVOS
46.802,0
CORTO PLAZO 2
Proveedores 1.394,00
Obligaciones Bancarias 2.624,99
Sueldos por Pagar 1.009,25
Provisiones Sociales por Pagar 1.511,77
Provisin XIII Sueldo 83,47
Provisin XIV Sueldo 568,96
Provisin Fondo de Reserva 491,26
Provisin Vacaciones 368,08
IESS por Pagar 152,16
Multas e Intereses 650,00
Impuesto por Pagar 38.980,02
IVA Cobrado 37.169,29
Ret. Fuente del IVA 1.000,00
Ret. Fuente del Impto a la Renta 810,73
Cuentas por cobrar accionistas 40,00
Intereses Acumulados por Pagar 207,90
Documentos por Pagar 200,00
Otras Obligaciones por Pagar 31,93
LARGO PLAZO 5.001,16

Hipotecas por Pagar 5.001,16
51.803,1
TOTAL PASIVO 8
PATRIMONIO
15.034,7
CAPITAL SOCIAL 1
Capital Social 8.000,00
Aportes para futuras Capitalizaciones 6.898,89
Reserva de Capital 135,82
RESULTADOS 3.382,35
Resultado de ejercicios Anteriores 3.130,57
Resultados del Ejercicio 251,78
18.417,0
TOTAL PATRIMONIO 6
69.220,2
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4
12
EL FERRETERO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 13.229,25
(-) Costo de Ventas -151,45
Inventario Inicial 1.650,15
+ Compras 593,59
- Inventario Final 2.092,29
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 13.077,80
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 7.449,07

Sueldos 2.980,28
Remuneraciones 3.880,93
Agua 97,81
Luz 112,50
Telfono 116,17
Depreciacin de Activos Fijos 155,31
Refrigerios 44,84
Impuestos Municipales 5,00
Limpieza 28,00
Donaciones 24,23
Suministros 4,00
(-) GASTOS DE VENTAS 5.404,26

Sueldos 1.941,97
Remuneraciones 2.768,47
Suministros 7,00
Publicidad 13,20
Agua 41,92
Luz 48,22
Telfono 49,79
Depreciacin de Activos Fijos 430,13
Refrigerios 47,02
Combustibles y Lubricantes 56,54
(+) INGRESOS FINANCIEROS 27,40

Intereses Ganados 27,40
UTILIDAD DEL EJERCICIO 251,77
13
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Nota 1. Caja Bancos

Integrado por un fondo fijo de Caja Chica el cual se utiliza para gastos menores.
Bancos corresponde a los saldos de las cuentas corrientes No 22-6109465 del
Banco Guayaquil y No 264366 del Banco del Pacifico
Nota 2. Cuentas por Cobrar

El de cuentas por cobrar a se halla integrado por:
- Clientes cuyo valor corresponde a crditos concedidos
- Empleados por anticipo de sueldos
- Varias cuentas
- Provisin incobrable, valor que se establece para crear un fondo para
aquellas cuentas que corren riesgo de no ser cobradas, este valor esta
calculado sobre la base de porcentajes de acuerdo a los plazos
concedidos
Nota 3. Inventarios
Representa el valor de las mercaderas para el giro del negocio, los inventarios
estn valorados por el mtodo promedio
Nota 4. Pagos Anticipados

El valor representa a los seguros pagados por anticipado con plizas de robo,
incendio, inundaciones y de vida
Nota 5. Activos Fijos

El saldo corresponde a la existencia fsica de bienes muebles e inmuebles
valorados al costo de adquisicin, menos la depreciacin por el mtodo de lnea
recta
Nota 6. Cuentas por Pagar

Valor de proveedores y accionistas a las cuales la empresa les adeuda
Nota 7. Obligaciones Bancarias

Saldo integrado por obligaciones bancarias a corto plazo de un prstamo No 2000-
6727 del Banco del Pacifico
Nota 8. Impuestos por Pagar
14
Valor del IVA a pagarse en enero del 2014, y retenciones en la fuente del mismo
impuesto y del impuesto a la Renta.
Nota 9. Patrimonio
Integrado por el Capital Pagado, Aporte para futuras capitalizaciones, Reserva
Legal y resultados tanto de ejercicios anteriores y del ejercicio
Nota 10. Ventas

Valor de las ventas del periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del
2013
15
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
CAJA CHICA
La empresa El Ferretero S.A. maneja un fondo de caja chica por $ 30,00 bajo la
responsabilidad de la Srta. Susana Gonzles asistente de Gerencia, el manejo del
fondo se lo hace mediante formularios numerados al momento de emitirlos. No se
han efectuado arqueos. Los desembolsos deben efectivizarse con el visto bueno
del Gerente. Los valores fueron verificados con los respectivos auxiliares. El monto
mximo autorizado para efectuar este tipo de gasto es de 3.00 (tres dlares) por
comprobante.
El arqueo del fondo se realiz el 2 de enero, iniciando a las 09:00 am y concluye a

las 9:45 minutos, la Srta. Susana Gonzles presento los siguientes valores:
2 monedas de 1 ctvs
8 monedas de 5 ctvs
3 monedas de 10 ctvs
1 moneda de 25 ctvs
2 monedas de 50 ctvs
3 billetes de $ 1,00
1 billete de $ 5,00
Adems en su poder se encontr: Cheque No 0056345 del Banco Centro Mundo
del 04/07/13 a nombre de Jos Maquilen por $ 2,90. Cheque No 0194226 del
Banco del Pacifico del 05/12/12 a cargo de la sra. Susana Gonzlez custodia del
fondo por $ 1,94. Cheque No 076502 del Produbanco del 05/12/13 a nombre de la
Empresa por $ 4,80.
La responsable del fondo presento como parte de este un comprobante No 32 a

nombre de Susana Gonzles por un arreglo floral al 05/12/13 por $2,05
La ltima reposicin del fondo se efectu el 23 de diciembre de 2013 mediante
cheque No del Banco Guayaquil por $ 28,90.
Se ha adoptado como poltica que la reposicin se realizara una vez consumido el
75% del valor del fondo.
CAJA GENERAL
Todos los pagos que realiza la entidad se cancelan on cheque nominal en favor del
beneficiario, excepto los menores y urgentes que se realizan por caja chica. Los
cheques llevan la firma del gerente y contador.
16
De acuerdo a poltica de la Empresa, los depsitos de recaudacin deben

realizarse dentro de las 24 horas siguientes.
Durante el examen se pudo observar que en ocasiones los valores en efectivo

producto de las recaudaciones son utilizados en el cambio de cheques al personal
de la empresa. Estos procedimientos no han sido autorizados por la gerencia.
Para los egresos se emiten rdenes de pago que llevan la firma del contador y
Gerente, cuando se trata de adquisidores de mercaderas, se debe adjuntar las
rdenes de compras y el comprobante de ingreso a bodega.
Al 2 de enero del 2014, el Contador mantena en su poder los siguientes valores:
5 billetes 50
100 billetes 1
20 billetes 10
5 billetes 100
17
BANCOS
La empresa mantiene dos cuentas bancarias a nombre de la empresa, cuyos saldos al
31/12/2013 son los que se detallan a continuacin:
Banco Cuenta Corriente No Saldo

Guayaquil 22-610946-5 $ 382,21
Pacifico 26436-6 $ 674,12
Se circularizo a cada uno de los bancos depositarios a fin de obtener datos

complementarios a los extractos de bancos conferidos, habindose obtenido la siguiente
informacin:
Banco Cuenta Corriente No Saldo
Guayaquil 22-610946-5 $ 1095,30
Pacifico 26436-6 $ 938,38
Al revisar el auxiliar se encontr un cheque No 046761 del 04/03/13 cuyo valor se incluye en el
saldo inicial del auxiliar de bancos para enero por $ 8,00, el cheque est a nombre de Fabin
Cisneros
El cheque No 5618 del Banco del Pichincha del Sr. Javier Ledesma (Cliente), ha sido protestado y
el banco remite la nota de dbito No 753
El Sr. Wilson Lascano (Cliente), efectu un depsito en la cuenta bancaria de la empresa por $
4,00 como pago de su deuda, el banco nos informa de esta transaccin segn nota de Crdito No
60
Por los cheque devueltos el Banco del Pacifico cobra una comisin de $ 0,60
El extracto bancario revela una nota de crdito de $ 15,90 por concepto de letra de cambio No
2242 correspondiente al Sr. Gustavo Castillo, la diferencia corresponde a intereses.
BANCO DEL PACIFICO
18
Fecha de Emisin Pagina : 1

Estado de Cuenta
Corriente
Cuenta 26436-6
Nombre El Ferretero
Direccin Av. Amazonas y Guayaquil Oficial .11138
Telfono 2876-456 Sergio Correa
Moneda Dlar
Ofic Cta 446 Suc Ambato Fecha Inicial Fecha Final
Principal
Fecha Referencia Lugar Descripcin Valor Saldo

Saldo al 30/11/13 1.180,93
05/12/2013 471 Ambato Pago Cheque de Cmara 108,33 1.072,60
08-Dic 474 Ambato Pago Cheque Ventanilla 57,33 1.015,27
12-Dic 477 Ambato Pago Cheque Ventanilla 40,45 974,82
15-Dic 478 Ambato Pago Cheque de Cmara 56,33 918,49
16-Dic 480 Ambato Pago Cheque de Cmara 33,66 884,83
16-Dic 482 Ambato Pago cheque de Transferencia 49,21 835,62
19-Dic 484 Ambato Pago Cheque Ventanilla 38,44 797,18
21-Dic 753 Ambato N/D Ch Protestado Sr. Ledesma 80,00 717,18
21-Dic 50 Ambato N/C Cancela deuda Sr. Ledesma 40,00 757,18
21-Dic 752 Ambato N/D Ch Protestado Sr Gmez 120,00 637,18
22-Dic 60 Ambato N/C Cancela deuda Sr Lascano 4,00 641,18
26-Dic 65 Ambato N/C Intereses Ganados 1,20 642,38
27-Dic 758 Ambato N/D Chequera 3,20 639,18
29-Dic 760 Ambato N/D Solicitud Estado de Cuenta 0,80 638,38
19
AUXILIAR DE BANCOS
Ao: 2013
Banco del Pacifico
Cuenta Corriente No 26436-6
Comprobante
Fecha No Detalle Debe Haber Saldo
Dic-20 Saldo al 30-11-2205 701,24

108,3
Dic-20 471 Ch Pago XIII S F . Casco 3 592,91
Dic-20 472 Ch Pago XIII S S. Bravo 60,33 532,58
Dic-20 473 Ch Pago XIII S M. Contreras 47,85 484,73
Dic-20 474 Ch Pago XIII S P. Cevallos 57,33 427,40
Dic-20 475 Ch Pago XIII S C. Uquillas 46,61 380,79
Dic-20 476 Ch Pago XIII S S. Vega 43,25 337,54
Dic-20 477 Ch Pago XIII S R. Salazar 40,45 297,09
Dic-20 478 Ch Pago XIII S F. Velastegui 56,33 240,76
Dic-20 479 Ch Pago XIII S M. Moreano 33,66 207,10
Dic-20 480 Ch Pago XIII S E. Lara 33,66 173,44
Dic-20 481 Ch Pago XIII S C. Zumbana 14,16 159,28

Dic-20 482 Ch Pago XIII S G. Ortiz 49,21 110,07
Dic-20 483 Ch Pago XIII S J. Vega 45,73 64,34
Dic-20 484 38,44 25,90
16-564 648,22 674,12
BANCO GUAYAQUIL
Fecha de Emisin Pagina : 1
Estado de Cuenta Corriente
20
Cuenta 22-610946-5
Nombre El Ferretero
Direccin Av Amazonas y Guayaquil Oficial .12358
Telfono 2876-456
Moneda Dlar
Ofic Cta 446 Suc Ambato Fecha Inicial Fecha Final
Fecha Referencia Lugar Descripcin Valor Saldo
Saldo al 30/11/05 1.417,97
01-Dic 63 Latacunga Pago Cheque de Cmara 65,48 1.352,49

05-Dic 199791 Latacunga Deposito Diferido 56,26 1.399,06
09-Dic 99 Latacunga Pago cheque de Transferencia 40,00 1.216,26
12-Dic 93 Latacunga Pago Cheque Ventanilla 12,00 1.204,26
23-Dic 89 Latacunga Pago Cheque Ventanilla 20,00 996,45
26-Dic 105 Latacunga Pago Cheque de Cmara 21,52 966,93
28-Dic 0 Latacunga N/D Solicitud de Estado de Cuenta 0,72 881,40
29-Dic 9999 Latacunga Mantenimiento de Cuenta 2,00 879,40
30-Dic 9998 Latacunga Recaudacin de Valores 15,90 895,30
Depsitos Notas de Crdito Cheques Notas de Debito
1 56,26 1 15,90 19 597,30 2 2,72
AUXILIAR DE BANCOS
Ao: 2013
21
Banco Guayaquil
Cuenta Corriente No 226109465
Comprobante
Fecha No Detalle Debe Haber Saldo
Dic-02 Saldo al 30-11-2005 53,5
Dic-03 100 Gasolinera Texaco pago Combustible 9,92 43,6
Dic-05 199791 Departamento de ventas nov-05 562,58 606,2
Dic-06 101 Pago agua mes noviembre 19,37 586,8
Dic-07 102 Pago luz mes noviembre 20,00 566,8
Dic-10 104 Pago Sr. Jurez (Proveedor) 45,47 521,3
Dic-10 103 Anulado 521,3
Dic-13 105 Pago agua mes de diciembre 21,52 499,8
Dic-10 106 Refrigerio personal administrativo 4,00 495,8
Dic-15 107 Refrigerio personal ventas 7,02 488,8
Dic-20 108 - 109 Anulados 488,8
Dic-20 110 Lavada de vehiculo y cambio de aceite 4,80 484,0
Dic-23 111 Donacin al ORI 20,47 463,5
Dic-26 112 Cheque No 045882 7 donacin 3,76 459,8
Dic-27 113 - 114 Anulados 459,8
Dic-27 116 Compra suministros de oficina 4,00 455,8
Dic-28 117 Compra suministros de oficina PACO 3,60 452,2
Dic-28 118 Compra suministros de oficina 3,20 449,0
Dic-29 119 Pago impuestos municipales 5,00 444,0
Dic-29 121 Almuerzos personal de ventas 40,00 404,0
Dic-29 122 Pago luz mes de diciembre 8,00 396,0
Dic-29 123 Pago Sr. Neira (Proveedor) 2,00 394,0
Dic-30 124 Almuerzos personal administrativo 40,00 354,0
Dic-30 115 Pago telfono mes de diciembre 24,00 330,0
Dic-30 120 Gasolinera Texaco pago Combustible 23,40 306,6
Ene-03 1214 Por ventas ltimos das Diciembre-05 88,00 394,6
Ene-04 125 Compra suministros de oficina PACO 12,40 382,2
CHEQUES EN CIRCULACION NOVIEMBRE 2013
Ao: 2013
Banco Guayaquil
22
Cuenta Corriente No 226109465
Comprobante
Fecha No Detalle Beneficiario Valor
10/11/13 63 Cancelacin Factura Proveedor Carlos Sevilla 65,48
15/11/13 62 Mantenimiento Computadora Compumega 16,86
10/10/13 97 Limpieza Cecilia Caldern 8,00
31/10/13 28 Compra maquina de escribir elctrica Comercial Ambato 82,02
01/10/13 60 Ultimo abono compra computador Compumega 60,78
12/05/13 99 Compra de una silla ejecutiva ATU 40,00
31/05/13 93 Compra de dos calculadoras CASIO Comercial Ambato 12,00
01/07/13 89 Compra de caja registradora Comercial Ambato 20,00
31/03/13 98 Compra de escritorio ATU ATU 10,00
28/02/13 3 Proveedor Sr. Carlos Jurez 8,00
Total 323,14
CUENTAS POR COBRAR
El rubro de cuentas por cobrar se halla integrado por:
23
- Clientes $ 969,26
- Empleados $ 480,00
- Otras cuentas por cobrar $ 17,00
- Provisin Cuentas Incobrables $ 68,68
Revisamos los registros contables mantenidos por la empresa, habindose

encontrado un registro auxiliar conformado por tarjetas individuales de clientes.
A nuestra solicitud, la contadora preparo la siguiente relacin de la cuenta a la

fecha del examen:
24
EL FERRETERO S.A.
ANALISIS DE ANTIGEDAD DE CARTERA
No Cliente Saldo Saldo vencido

Por Vencer
Al 31/12/2005 30 Das 60 Das 90 Das Mas 90 Total
1 Luiso silva 45,00 22,50 11,25 11,25 45,00
2 Martha Proao 8,00 0,96 4,40 5,36 2,64
3 Vernica Prez 55,00 16,50 38,50 55,00
4 Patricia Salazar 32,00 14,40 14,40 17,60
5 Mnica Carrin 29,00 29,00 29,00
6 Jos Rosero 44,00 24,20 10,89 35,09 8,91
7 Marco Aguilar 39,00 33,15 5,85 39,00
8 Patricio Caicedo 13,00 5,07 5,07 7,93
9 Gustavo Castillo 15,00 7,50 6,75 0,75 15,00
10 Damin Bez 87,12 11,33 21,78 12,20 13,07 58,38 28,74
11 Silvita Pazmio 21,00 9,45 9,45 11,55
12 Eduardo Veloz 45,00 6,75 38,25 45,00
13 Dennis Sotelo 39,00 39,00 39,00
14 Fanny Collahuaso 62,00 31,00 31,00 62,00
15 Cecilia Caizares 15,14 15,14 15,14
16 Consuelo Obando 12,00 12,00 12,00
17 Catherine Pacheco 308,00 77,00 77,00 77,00 77,00 308,00
18 Lucia Tapia 40,00 40,00 40,00
19 Susana Corrales 45,00 45,00 45,00
20 Rodolfo Beltrn 15,00 15,00 15,00
SUMAN 969,26 454,95 245,67 101,20 90,07 891,89 77,37
25
Se ha seleccionado los siguientes clientes para efectuar la confirmacin de saldos:

- Srta. Patricia Salazar, se le envi la confirmacin No 01 el 18 -01-13, se recibi
su contestacin INCONFORME CON EL SALDO, por cuanto no retiro del
almacn la mercadera por un valor de $10.00, la misma que fue vendida de
contado a un cliente ocasional.
- Srta. Martha Proao, se le envi la confirmacin No 2 el 18-01-13 se recibi sus
contestacin CONFORME CON EL SALDO
- Sr. Marco Aguilar, se le envi la confirmacin No 3 el 18-01-13 se recibi su
contestacin que afecto una devolucin de mercaderas el 25 -11-13 ante el
vendedor de la empresa segn adjunta recibo de devolucin firmada por el
mismo. Devolucin $ 10,22
- Sr. Lus Silva se le envi la confirmacin No 6 con fecha 20-01-13 pero no se
recibi contestacin.
- Sr. Rodolfo Beltrn se le envi confirmacin No 5 con fecha 20-01-13, pero nos
manifiesta que la mercadera el la recibi en mal estado, por lo cual devolvi al
vencedor Mauricio Moreano quien no notifica este hecho a Contabilidad.
Devolucin $ 15,00
Mensualmente el jefe de crditos remite a contabilidad un informe sobre los crditos
concedidos asi como de los abonos recibidos de clientes. Se procede al
cotejamiento contra los informes de venta y los de caja recibidas a din de determinar
su correlacin.
Como procedimiento solicitamos el movimiento de los clientes que no contestaron
las confirmaciones
Como poltica de la empresa se ha establecido los siguientes porcentajes como
provisin financiera:
Saldo por vencer 50%
Saldos vencidos 30 das 3%
60 das 6%
90 das 9%
Mas de 90 das 12%
MAYORES
26
Nombre Sr. Lus Silva

Fecha Detalle Parcial Debe Haber
01/09/2013 Venta de mercadera a crdito 45,00 45,00
Nombre Sr. Rodolfo Beltrn

Nombre Sr. Marco Aguilar

Nombre Srta. Patricia Salazar

Los prstamos a empleados o la concesin de anticipos a sueldos se los realiza previa la

aprobacin del Seor Gerente General de la Empresa.
Los prstamos se otorgan en casos de urgencia comprobada y para ser cancelados en un
plazo mximo de 60 das.
A nuestra peticin el contador preparo la relacin a la fecha del examen de prstamos
concedidos a los empleados asi:
CUENTAS POR COBRAR - EMPLEADOS
Se revis los registros y sus comprobantes sutentatorios comprobando que todos los
prstamos han sido concedidos con la autorizacin del sr Gerente, atendiendo la
calamidad domestica de los empleados.
- Con posterioridad a enero del 2014 se cancel la totalidad de los prstamos
concedidos.
27
- Por la venta de artculos dados de baja la Unidad de Contabilidad ha creado la

cuenta Otras cuentas por cobrar que a la fecha del examen se conform por los
saldos deudores de Sr. Fabin Ordoez por 10.00 y Alejandro Tapia 7.00 saldos
que fueron cancelados el 15 y 20 de enero del 2014.
- La gerencia haba dispuesto la venta de inventarios dados de baja por un total de
29.00, de cuyo valor se recuper a diciembre la suma de $ 12.00 cancelados por
el Sr. Fabin Ordoez $ 9.00 y Alejandro Tapia $ 3.00.
INVENTARIOS
La cuenta de inventarios se halla integrado por:
- Inventario de mercaderas $ 2.092,29
- Inventario de Suministros de Oficina $ 23,20
- Provisin baja de inventarios $ -104,61
La empresa nos ha proporcionado el siguiente detalle del inventario de mercaderas en el que

constan: cantidad y costo unitario segn tarjetas kardex y un detalle del inventario fsico realizado
por la compaa
INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31-12-2013
PERNOS MILIMETRICOS
Contabilidad Inventario Fsico Diferencias
Articulo Cantidad
V.Unitario V.Total Cantidad V.Total Cantidad V.Total
1 1/2 x 10 154 0,49 75,46 150 73,50 4 1,96
2x10 12 0,52 6,24 5 2,60 -7 3,64
2 1/2 X 10 280 0,59 165,20 280 165,20
Total de 10 446 246,90 435 241,30 11 5,6
1 X 12 120 0,64 76,80 120 76,80 -

1 1/2 x 12 7 0,72 5,04 7 5,04 -
Total de 12 127 81,84 127 81,84
- -
1 x 15" 64 0,63 40,32 64 40,32 -
1 1/2 x 15 89 0,63 56,07 89 56,07 -
Total de 15 153 96,39 153 96,39 -
- - -
3 x 21" 55 0,73 40,15 53 38,69 2 1,46
3 1/2 x 21 2 0,75 1,50 2 1,50 0 -
Total de 21 57 41,65 55 40,19 2 1,46
- - -
1 x 25" 868 0,76 659,68 868 659,68 0 -
1 1/2 x 25 23 0,77 17,71 23 17,71 0 -
Total de 25 891 677,39 891 677,39 0 -
1 x 27" 45 0,77 34,65 45 34,65 0 -

1 1/2 x 27 30 0,77 23,10 30 23,10 0 -
28
Total de 27 75 57,75 75 57,75 0 -
1 x 30" 144 0,58 83,52 140 81,20 4 2,32

3 1/2 x 30 212 0,55 116,60 235 129,25 -23 -12,65
4 x 30" 750 0,56 420,00 751 420,56 -1 -0,56
Total de 30 1106 620,12 1126 631,01 -20 -10,89
TOTAL 2855 1.822,04 2862 1.825,87
INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31-12-2013
Mangueras
Contabilidad Inventario Fsico Diferencias
Articulo Cantidad
V.Unitario V.Total Cantidad V.Total Cantidad V.Total
3/16 x 3/4 258 0,07 18,06 260 18,20 -2 -0,14
3/16 x 1 2 0,08 0,16 2 0,16 0 -
3/16 x 3 1/2 82 0,14 11,48 82 11,48 0 -
Total de 3 1/16" 342 29,70 344 29,84 -2 -0,14
3/8 x 1 52 0,10 5,20 52 5,20 0 -

3/8 x 1 1/4 43 0,10 4,30 43 4,30 0 -
3/8 x 2 1/4 27 0,12 3,24 26 3,12 1 0,12
3/8 x 2 3/4 40 0,11 4,40 40 4,40 0 -
3/8 x 3 1/4 8 0,12 0,96 8 0,96 0 -
3/16 x 4" 10 0,10 1,00 10 1,00 0 -
Total de 3/8" 180 19,10 179 18,98 1 0,12
- -
7/16 x 3/8" 9 0,13 1,17 8 1,04 1 0,13
7/16 x 1 1/2" 20 0,18 3,60 20 3,60 0 -
7/16 x 1 3/4" 48 0,20 9,60 48 9,60 0 -
7/16 x 2" 60 0,20 12,00 60 12,00 0 -
7/16 x 2 1/4" 30 0,19 5,70 30 5,70 0 -
7/16 x 3 2/4" 198 0,21 41,58 197 41,37 1 0,21
Total de 7/16" 365 73,65 363 73,31 2 0,34
5/8 x 1" 94 0,14 13,16 94 13,16 0 -

5/8 x 1 1/4" 2 0,18 0,36 2 0,36 0 -
5/8 x 1 3/4" 18 0,18 3,24 19 3,42 -1 -0,18
5/8 x 2" 261 0,19 49,59 261 49,59 0 -
5/8 x 2 3/4" 20 0,19 3,80 20 3,80 0 -
5/8 x 3 1/4" 50 0,23 11,50 50 11,50 0 -
Total de 5/8" 445 81,65 446 81,83 -1 -0,18
2/4 x 1" 5 0,26 1,30 5 1,30 0 -

2/4 x 1 1/4" 20 0,26 5,20 21 5,46 -1 -0,26
2/4 x 1 2/4" 50 0,27 13,50 50 13,50 0 -
2/4 x 2 1/4" 38 0,30 11,40 40 12,00 -2 -0,60
2/4 x 2 3/4" 70 0,30 21,00 60 18,00 10 3,00
2/4 x 4" 44 0,31 13,64 44 13,64 0 -
Total de 5/8" 227 66,04 220 63,90 7 2,14
29
TOTAL 1919 308,34 1910 305,82
Recuentos fsicos: Durante la observacin de la connotacin de los inventarios se

seleccion 10 artculos de la bodega, comprobando mediante recuento fsico los
resultados que se haban obtenido.
Nuestro recuento determino los siguientes resultados
Cantidad Cantidad
Producto
S/ Auditoria Bodega
Pernos 1 1/2 x 10" 146 150
Pernos 2 x 10" 5 5
Pernos 2 1/2 x 10" 280 280
Pernos 3 x 21" 53 53
Pernos 1 x 25" 868 868
Pernos 1 x 30" 135 140
Pernos 3 1/2 x 30" 185 212
Pernos 4 x 30" 751 750
Mangueras 3/16 x 3/4 260 258
Mangueras 5/8 x 1 1/4 19 18
Para la valorizacin de inventarios se aplica el mtodo promedio ponderado, el cual ha

sido aplicado en forma consistente.
Por orden del jefe de bodega se retiraron 50 pernos de dimensin 3 x 30 ya que
llegaron en mal estado desde el proveedor, pero no se informo de esto a Contabilidad
Segn estudio realizado, los pernos 1 x 30 solo se utilizan en equipo que la empresa no
posee. La empresa decide provisionar 5% para baja de inventarios
La empresa ha conformado una bodega con un guarda almacn responsable Sr.
Guillermo Ortiz mismo que se encarga de la custodia y registro de los bienes que
ingresas en la bodega. (Tarjetas kardex por artculos)
La empresa acostumbra a tomar inventarios cada ao, al 31 de diciembre, pero adems
eventualmente el contador efectua pruebas fsicas selectivas de algunos artculos.
En el caso de presentarse diferencias entre los saldos fsicos con los registros en tarjetas
se ajustan los saldos contables a los resultados de verificacin fsica, afectando a una
cuenta de faltantes y sobrantes
El 31 de diciembre se tomaron los inventarios totales de la empresa, diligencia que inicio
a las 08:00 y concluyo a las 19:00, utilizando media hora para el refrigerio de los
participantes.
El equipo de auditores no participo en la elaboracin del instructivo para la toma fsica de
los inventarios, sin embargo estuvo presente observando la constatacin de las
existencia.
La gerencia ha manifestado que esta pensando cambiar el mtodo de valuacin de
inventarios al LIFO o FIFO, y nos solicitan que se realice una relacin sobre el efecto que
30
esto ocasionara, para lo cual se ha planteado un caso hipottico que consta de los
siguientes datos:
Precio
Detalle Cantidad
Unitario
Saldo de X Producto 15 0,50
1ra Compra de X Producto 23 1,25
1ra Venta de X Producto 18 1,50
2da Compra de X Producto 30 1,75
2da Venta de X Producto 7 1,50
Los suministros comprados en la empresa, no satisfacen las necesidades de los

empleados, quienes se quejan de no poseer materiales de trabajo
El Ferretero
Inventario de Suministros de Oficina
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
05/01/2005 Saldo Inicial 20,85
05/02/2005 Entregado a Ventas 9,25 11,60
08/03/2005 Entregado a Administracin 7,60 4,00
04/04/2005 Saldo Inicial 4,00 -
20/05/2005 Entregado a Ventas
10/12/2005 Compra cheque No 116 4,00 4,00
10/12/2005 Compra S/F N0 540 PACO ch/No 117 3,60 7,60
18/12/2005 Compra cheque No 118 3,20 10,80
12/12/2005 Compra PACO cheque No 125 12,40 23,20
31
PAGOS ANTICIPADOS
La compaa ha presentado en el balance general al 31 de diciembre del 2013 un valor
de $ 7.728,22 por concepto de pagos anticipados con el siguiente desglose:
- Arriendo pagados por adelantado $ 48,00
- Seguros pagados por adelantado $ 7.680,00
MAYORES
ARRIENDO PAGADO POR ANTICIPADO

20/01/2005 Pago arriendo por tres meses 48,00 48,00
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO

30/06/2005 Pliza de robo 4.262,50 4.262,50
30/05/2005 Pliza de incendio 2.022,27 6.284,77
15/05/2005 Pliza de inundaciones 552,98 6.837,75
10/05/2005 Pliza de vida 842,25 7.680,00
32
Factura No Matriz Quito Sucursal Latacunga

Serie 001-001 00008842 Av Republica 12-31 Av. 5 de Junio y Atahualpa
Edificio Zona Real Telefono: 032 867-523
Contribuyente Especial
RUC 0190123626001 Autorizacin 1044465231
ASEGURADORA: 9095 Lugar y Fecha: Latacunga junio del 2005

RUC/CI: 1809746719001 POLIZA No 700888
EL FERRETERO S.A Agente
Av Amazonas 1-26 y Guayaquil Valor Asegurado
VIGENCIA
DOCUMENTO DESDE HASTA
RAMO No de Dias
CLASE NUMERO Ao Mes Dia Ao Mes Dia
ROBO R 0
365 2005 7 5 2006 7 5
FORMA DE PAGO
Cuota Inicial: USD $ CONCEPTO VALOR
Letra de USD $........................c/u PRIMA 3.800.70
IMPORTANTE
Solo el original de este documento SUP. BANCOS 3.10
Cancelado y firmado por Aseguradora DERECHOS DE EMISION 2.70
der Sur C.A CERTIFICA el pago de los IVA 456.08
valores sealados. Si el pago se realiza
de cheque este debera ser girado a
nombre de la Compaa, si el mismo no 4.262.58
TOTAL
se pudiere hacer efectivo por cualquier
causa este recibo queda sin valor.
DEBO Y PAGARE A LA ORDEN DE ASEGURADORA DEL SU C.A A LA VISTA LA CANTIDAD

DE:
Contado, por el valor
Elab por
Firma de la Compaa Firma del Asegurado LAAV
Valido para su emision hasta Marzo del 2006
33

RUC 0190123626001 Autorizacin
1044465231
ASEGURADORA: 9095 Lugar y Fecha: Latacunga mayo del 2005

RUC/CI: 1809746719001 POLIZA No 700682
VIGENCIA
DOCUMENTO No de DESDE HASTA
RAMO
CLASE NUMERO Dias Ao Mes Dia Ao Mes Dia
INCENDIO
365 2005 5 28 2006 5 28
FORMA DE PAGO
Letra de USD $........................c/u PRIMA 1.800,50
IMPORTANTE
der Sur C.A CERTIFICA el pago de los IVA 210.00
nombre de la Compaa, si el mismo no 2.022,36
TOTAL

DE:
Elab por
34

RUC 0190123626001 Autorizacin 1044465231
ASEGURADORA: 9095 Lugar y Fecha: Latacunga marzo del 2005

RUC/CI: 1809746719001 POLIZA No 700026
VIGENCIA
RAMO No de Dias
INUNDACION
365 2005 3 28 2006 3 28
FORMA DE PAGO
Letra de USD $........................c/u PRIMA 488,63
IMPORTANTE
der Sur C.A CERTIFICA el pago de los IVA 58,64
nombre de la Compaa, si el mismo no 552,37
TOTAL

DE:
Elab por
35

RUC 0190123626001 Autorizacin 1044465231
ASEGURADORA: 9095 Lugar y Fecha: Latacunga marzo del 2005

RUC/CI: 1809746719001 POLIZA No 700682
VIGENCIA
RAMO No de Dias
VIDA
365 2005 3 28 2006 3 28
FORMA DE PAGO
Letra de USD $........................c/u PRIMA 746,91
IMPORTANTE
der Sur C.A CERTIFICA el pago de los IVA 89,63
nombre de la Compaa, si el mismo no 841,64
TOTAL

DE:
Elab por
36
ACTIVOS FIJOS
La compaa tiene sus activos fijos compuesto por los siguientes rubros al 31 de
diciembre del 2013
Edificios $ 8.000,00
(-) Depreciacion Acumulada $ -133,33
Equipos de Oficina $ 619,88
Muebles y Enseres $ 501,00
Vehiculos $ 3.430,76
(-) Depreciacion Acumulada $ 1.238,97
Equipo de Computacion $ 550,24
Terrenos $ 4.000,00
DATOS
La empresa aplica los porcentajes de depreciacin establecidos de la siguiente manera:
Edificios 5%
Equipos de Oficina 10%
Muebles y Enseres 10%
Vehculos 20%
Equipo de Computacin 33%
Dichos porcentajes han sido aplicados consistentemente de un periodo a otro

- Se verifico la legalidad y propiedad de los activos fijos
- No existe autorizacin para la compra de los vehculos
37
Equipo de Oficina
Fecha Detalle VALOR
03/03/2012 Dos Sumadoras marca EPSON 24,00
15/05/2012 Dos maquinas de escribir elctricas BROTHER 150,00
23/09/2012 Una Computadora Marca XEROX 146,00
Total 320,00
Muebles y Enseres
Fecha Detalle VALOR
15/04/2012 Dos estanteras 100,00

03/07/2012 Dos mostradores 160,00
14/09/2012 Un escritorio 52,00
05/10/2012 Cuatro sillas 30,00
Total 342,00
Vehculos
Fecha Detalle VALOR

13/03/2012 Camioneta marca MISUBISHI COUNTER 4th 1.430,76
Total 1.430,76
Terrenos
Fecha Detalle VALOR
Adquisicin de un terreno ubicado en la avenida

01/05/2012 Bolivariana y Beltrn segn escritura publica. El gerente 4.000,00
con autorizacin de la junta general intervino directamente
en la negociacin en enero de 2003
Total 4.000,00
Equipo de Oficina

01/01/2013 Saldo 320,00
Compra maquina de escribir marca

02/01/2013 240,00 560,00
BROTHER
Compra caja registradora CASSIO, segn CE
30/09/2013 82,02 642,02
No 2930-1 y factura adjunta cheque No 39
Venta de una sumadora marca EPSON segn
31/08/2013 12,14 629,88
CE No 1002 propiedad de la empresa
Muebles y Enseres
38

31/12/2012 Saldo 342,00
31/03/2013 Compra escritorio ATU Segn CE No 98 94,00 436,00
Compra de silla ejecutiva segn CE No 3038

31/10/2013 65,00 501,00
Ch 99
Vehculos
31/12/2012 Saldo 1.430,76
Saldo Compra de una camioneta

28/02/2013 CHEVROLET ao 98 segn CE No 20175 y 2.000,00 3.430,76
contrato de compra - venta
Edificios

Se adquiere un edificio ubicado en la avenida
15/08/2012 8.000,00 8.000,00
Amazonas y Guayaquil
Equipo de Computo

Compra de un computador COMPAQ con
01/10/2012 impresora CANON teclado en espaol segn 550,24 550,24
CE No 2675 y Ch 42012
Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina

31/12/2012 Saldo 32,00
Compra maquina de escribir marca
02/09/2013 22,00 54,00
BROTHER
Compra caja registradora CASSIO, segn
01/07/2013 CE No 2930-1 y factura adjunta cheque 4,10 58,10
No 39
Venta de una sumadora marca EPSON
30/09/2013 segn CE No 1002 propiedad de la 1,66 52,34
empresa
Depreciacin ejercicio actual (bienes
31/12/2013 32,00 84,34
anteriores)
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres

01/01/2013
34,20
Saldo
39
31/03/2013 Compra escritorio ATU Segn CE No 98 7,05 41,25

Compra de silla ejecutiva segn CE No
31/10/2013 1,08 42,33
3038 Ch 99
31/12/2013 34,20 76,53
anteriores)
Deprecacin Acumulada Vehculos
01/01/2013 Saldo 286,15
Saldo Compra de una camioneta

28/02/2013 CHEVROLET ao 98 segn CE No 20175 333,33 619,49
y contrato de compra - venta

31/12/2013 619,49 1.238,97
anteriores)
Depreciacin Acumulada de Equipo de Computo

Compra de un computador COMPAQ con
01/10/2013 impresora CANON teclado en espaol 45,39 45,39
segn CE No 2675 y Ch 42012
Depreciacin Acumulada Edificios

15/08/2013 Compra 133,33 133,33
40
PROVEEDORES
La empresa mantiene deudas con los siguientes proveedores
ALMACENES EL TIBURON $ 252,00

ALMACENES ORCA S.A. 41,00
ALMACENES SUPER XITO S.A. 658,00
BARRAGAN MONTENEGRO ANGEL R 839,00
BLENTOR C.A. $ 329,00
BRIDGES S.A. $ 396,00
CALLE MORA JOSE $ 53,00
CAMPOS JERA MANUEL $ 1.001,00
CANDILEJAS S.A. $ 40,00
CISNEROS SALTOS EDGAR $ 812,00
COMERCIAL DEXT S.A $ 149,00
$ 4.650,00
Se cuenta con la siguiente informacin

NOMBRE TP NUMERO EMISIN SALDO
ALMACENES ORCA S.A. FC 6063 06/12/2004 $ 41,00
BLENTOR C.A. FC 19781 24/12/2004 $ 329,00
CISNEROS SALTOS EDGAR FC 71942 22/04/2005 $ 38,00
COMERCIAL DEXT S.A. FC 107638 18/11/2004 $ 93,00
COMERCIAL DEXT S.A. FC 107639 18/11/2004 $ 56,00
COMERCIAL SALINAS S.A. FC 28018 03/12/2004 $ 325,00
CAMPOS JARA MANUEL FC 37469 18/02/2005 $ 80,00
ALMACENES SUPER XITO S.A. FC 20 02/02/2005 $ 330,00
CUEVA MONCAYO PEDRO FC 356 15/02/2005 $ 180,00
BRIDGES S.A. FC 1 20/01/2005 $ 396,00
CALLE MORA JOSE FC 40 11/11/2004 $ 53,00
ALMACENES SUPER XITO S.A. FC 81534 02/02/2005 $ 328,00
COMERCIAL SALINAS S.A. NC 3124 17/11/2004 $ 62,00
LASCANO VICTOR HUGO FC 763 21/03/2005 $ 83,00
BARRAGAN MONTENEGRO ANGEL R FC 48 15/02/2005 $ 322,00
GONZALES RESTREPO PEDRO FC 35483 07/01/2005 $ 904,00
LASCANO VICTOR HUGO FC 1859 06/03/2005 $ 42,00
MEZA SOLIS CARLOS FC 56519 22/01/2005 $ 22,00
MEZA SOLIS CARLOS FC 20174 01/02/2005 $ 186,00
PAREDES MAYORGA MARA FC 752 15/02/2005 $ 47,00
41
DATOS ADICIONALES
- Almacenes el que Tiburn nos indica que la fac de $252 fue devuelta por no
estar de acuerdo con el pedido solicitado
- Blentos indica que esta de acuerdo con el saldo indicado por los auditores
- Candilejas no esta de acuerdo con el saldo en $ 40,00
- El Sr. Cisneros Cantos indica que la fac 71945 ya fue cancelada y la Fac.
107638 de Comercial Detex es de $93,00
- Comercial salinas indica que existen errores en dos Fac. as: la 3123 es de $
434,00 y la fac. 28019 es de $ 131,00
- La fac 8401 de Comercial Salinas ya fue cancelada. El Sr. Gonzles Restrepo
indica que la fac. 35483 es de $ 914,00 y Lascano Vctor Hugo nos indica que la
fac de $ 15 que adquiri fue devuelta por que el producto llego en malas
condiciones
42
43
44
45
46
47
48
IMPUESTOS POR PAGAR

En la empresa El Ferretero S.A. el contador no efecta los registros de
ajustes de las declaraciones del IVA y retenciones en la fuente por el
mes de noviembre del 2005, presentando los siguientes saldos al 31 de
Diciembre:
- Retenciones en la Fuente ( Activo) $ 1,800

- Retenciones en la Fuente (Pasivo) $ 1,800
- IVA Pagado (Nov 2013) $ 26,830.71
- IVA Cobrado (Nov 2013) $ 34.000
- En el mes de Diciembre IVA Pagado $ 100
- En el mes de Diciembre IVA Cobrado $ 200
NOTA:
En la declaracin del formulario IVA por el mes de noviembre, se

encuentra el valor de $ 500, por multas, por declaracin entregada por
retrazo, y el contador registro estos intereses y multas como gastos.
Se pide registrar los ajustes correspondientes, considerando los valores

del formulario y a su vez sealar los saldos reales que reflejaran estas
cuentas al final del periodo.
49
PRSTAMOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS
Accionistas $ 40,00
Entidades Bancarias $ 1.645,79
Intereses Acumulados Por Pagar $ 207,90
Retenciones en la Fuente $ 10,73
Prestamos de Terceros $ 279,20
Sobregiros 2013 $ -,--
Documentos por Pagar $ 200,00
Otras Obligaciones por Pagar $ 31,93
TOTAL $ 3.115,55
DATOS ADICIONALES
- La empresa al realizar la cancelacin del prstamo de referencia No

14023, del Banco del Pacifico fue registrado por Contabilidad en la
cuenta Accionistas por $ 80,00
DIARIO GENERAL
Tipo No Cod. Nombre Cuenta Debe Haber

Documento No 029 Fecha 2005/11/28
80,0
CA Accionistas 0
80,0
ND Pacifico Cta. 66292-5 0
Total
MAYOR ANALITICO
Nombre: Prestamos y Obligaciones a Pagar
50
Nombre Accionistas
Fecha Dcto. Tipo Descripcin Debe Haber Saldo

Saldo Anterior -
01/01/2013 3 OB Prstamo Agusto Cevallos -40,00
04/25/2013 8 OB Prstamo Eduardo Miranda 40,00 -120,00
28/11/2013 29 CA Abono a la Cuenta 80,00 80,00 -40,00

Nombre Entidades Bancarias
Fecha Dcto Tipo Descripcin Debe Haber Saldo

Saldo
Anterior -
01/01/2013 1 EN Balance Inicial 1.264,98 -1.264,98
11/01/2013 18 AD Abono Ref (19083) 150,00 -1.114,98
11/04/2013 17 AB Abono Ref (19083) 150,00 -964,98
24/06/2013 8 NC Ref (417885) 400,00 -1.364,98
10/07/2013 20 AB Abono Ref (19083) 150,00 -1.214,98
23/08/2013 32 NC Presr. Ref (14023) 240,00 -1.454,98
08/10/2013 19 AB Abono Ref (19083) 150,00 -1.304,98
21/12/2013 41 CA Ref (417885) 465,79 -839,19
23/12/2013 42 NC Prest. Ref 180201 806,60 -1.645,79
- En la cuenta entidades Bancarias el contador registra el abono del

prstamo por $ 465,79 ( incluido el inters) siendo la cancelacin del
capital por $ 400,00 en 21/12/2013
- El saldo inicial al 2013/01/01 el prstamo fue de $ 1.200,00 sin

embargo segn el mayor de entidades bancarias existe diferencia por
$ 64,98, cuyo valor tiene arrastrando desde 2003 y segn Gerencia no
constituyen obligaciones
NOTA:
El prstamo realizado por el Sr. E Velasco fue con fecha marzo 31 del
2013 al 18% de inters anual con vencimiento a un ao plazo. El
contador manifest que no se pago inters por el mes de Noviembre-
Diciembre del 2013, pero si se realizo la provisin respectiva. Para lo
cual se presento los registros contables por esta transaccin.
En la cuenta Documentos por pagar se realizo un prstamo de $ 200,00

firmndose una letra de cambio con fecha 2005/09/01, con vencimiento
tanto en el capital como en el inters al 2006/04/02 de lo cual no se
provisiono los intereses al 2013/12/31 (18% inters)
No se efecturon ajuste de intereses por prestamos hasta el 2013/12/31,

cierre del ejercicio.
Los registros de contabilidad del mayor de entidades bancarias presenta

los siguientes datos:
Banco del Pacifico Ref C:A 19083 $ 600,00
51
Interes acumulados por gastos $ 54,60

Intereses Financieros $ 277,55
NOTA DE DEBITO
Ref.CA-4-17885 Cobro de $ 65,79 Dlares
Valor que debitamos de su cuenta de acuerdo a sus instrucciones
correspondientes a su vencimiento, por concepto de:
Capital 400,00
Inters 65,79
Total Dlares 465,79
Sr. (s)
EL FERRETERO S.A.
CASILLERO DEL BANCO DEL PACIFICO
AMBATO (4P2)
Departamento de Operaciones
DIARIO GENERAL
INFORME GENERAL
Tipo No Cod Nombre Cuenta Debe Haber
Documento No 029 Fecha 03/11/13
Entidades
CA Bancarias 465,79
Pacifico Cta.
ND 66292-5 465,79
Total
MAYOR ANALITICO

Nombre Accionistas
Fecha Dcto Tipo Descripcin Debe Haber Saldo

Saldo Anterior -
21/12/2013 60 OB Inters CA - 14023 20,40 -20,40
21/12/2005 71 OB Inters CA - 180201 138,47 -158,87
21/12/2005 79 OB Inters Prstamo Terceros 49,03 -207,90
BANCO DEL PACIFICO

Liquidacin Inicial del Crdito Ambato, 13 de octubre /2013
CONDICIONES DE NEGOCIACION
TIPO Y NUMERO CARTERA
NOMBRE DEL DEUDOR EL FERRETERO S.A.
GARANTE N-00636398 MICHAEL TSCHUBINOV
52
FECHA INICIO 13/10/2005

FECHA DE VENCIMIENTO 03/10/2006
PLAZO 720 DIAS
INTERES NOMINAL ANUAL 16%
INTERES EFECTIVO ANUAL 19,08%
TASA REFERNCIAL T. ACTIVA
PERIODO DE REAJUSTE CADA 90 DIAS
MARGEN 3,00%
PERIODO COBRO CAPITAL CADA 90 DIAS
PERIODO COBRO INTERES CADA 90 DIAS
CODIGO DE DESTINO 3800000 COMERCIO
DE INVERSION
VALOR NOMINAL 1.200,00

IMPUESTO UNICO -24,00
IMPUESTO SOLCA -7,20
VALOR NETO ACREDITADO EN LA CUENTA 1.168,80
REF CA-19083 FORMA DE PAGO
TABLA DE AMORTIZACION DE INTERESES DEL BANCO DEL PACIFICO
VENCIMIENTO CAPITAL INTERESES TOTAL

11/01/2013 150,00 117,00 267,00
11/04/2013 150,00 102,38 252,38
10/04/2013 150,00 87,78 237,78
08/10/2013 150,00 73,13 223,13
06/01/2014 150,00 58,50 208,50
06/04/2014 150,00 43,88 193,88
05/07/2014 150,00 29,25 179,25
03/10/2014 150,00 14,63 164,63
La quinta clusula del contrato de prstamo manifiesta: INTERESES la

tasa de inters inicial del prstamo que concede el banco a la parte en
virtud de este contrato es del 16% anual y ser reajustado en periodos
iguales y sucesivos de 90 das. Las partes contratotes convienen
expresamente que el reajuste se haga automticamente aplicando para
cada periodo de reajuste la tas activa referencial vigente al inicio del
periodo de reajuste mas un margen del un 3% que se mantendr
constante durante todo el periodo de esta operacin y se calculara sobre
el saldo de capital que se registra en la fecha de reajuste
TASAS DE INTERES VIGENTE (TASA ACTIVA) DESDE EL PERIODO DEL
13/10/2012 Al 11/01/2005 16%

11/01/2013 Al 11/04/2005 16%
11/04/2013 Al 10/07/2005 19%
10/07/2013 Al 08/10/2005 19%
08/10/2013 Al 06/01/2006 24%
06/01/2013 Al 06/04/2006 24%
06/04/2013 Al 05/07/2006 24%
53
El margen del 3%, contabilidad registro dentro de la cuenta pasivos

servicios bancarios.
DATOS ADICIONALES
BANCO DEL PACIFICO

Liquidacin Inicial del Crdito Ambato, 13 de octubre /2013
CONDICIONES DE NEGOCIACION
TIPO Y NUMERO CARTERA CA - 180201
NOMBRE DEL DEUDOR EL FERRETERO S.A
N-00636398 MICHAEL
GARANTE TSCHUBINOV
FECHA INICIO 23/12/2005
FECHA DE VENCIMIENTO 23/12/2006
PLAZO 720 DIAS
INTERES NOMINAL ANUAL 16%
INTERES EFECTIVO ANUAL 18,00%
TASA REFERNCIAL T. ACTIVA
PERIODO COBRO CAPITAL CADA 90 DIAS
PERIODO COBRO INTERES CADA 90 DIAS
CODIGO DE DESTINO 3800000 COMERCIO
DE INVERSION 0018135 AMBATO
86
VALOR NOMINAL 6,60
-16
IMPUESTO UNICO ,13
-4
IMPUESTO SOLCA ,84
VALOR NETO ACREDITADO EN LA 78
CUENTA 5,63
REF CA-19083 C-9998-8
VENTAS
Se ha verificado notas de egreso de bodega con cantidades

recibidas de clientes
Se verifico los precios de venta que constan en facturas con los
que autoriza gerencia
Los valores que constan en las facturas han sido cotejadas con
los registros de ventas ( mayores y auxiliares), clientes y caja
Las facturas poseen secuencia numrica
No hay devoluciones ni descuentos
Se efectan depsitos de las ventas luego de cada quincena
Para hacer una seleccin de las facturas a revisar se considero lo
siguiente:
54
- Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre del 2005

- Numero de facturas 1000
- Muestra seleccionada
-
MAYORES
55
El saldo inicial de mercaderas es de $ 375,68
MAYORES
CUENTA: Gastos Sueldos y Salarios Administrativos Ao 2005

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 460,18 460,18
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 460,18 920,36
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 460,18 1.380,54
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 570,44 1.950,98
56
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 570,44 2.521,42

30/06/2013 Segn Rol de Pagos 803,86 3.325,28
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 803,86 4.129,14
31/08/2013 Segn Rol de Pagos 803,86 4.933,00
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 803,86 5.736,86
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 803,86 6.540,72
30/11/2013 Segn Rol de Pagos 803,86 7.344,58
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 803,86 8.148,44
CUENTA: Gastos Sueldos y Salarios Ventas Ao 2005

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 387,11 387,11
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 387,11 774,22
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 387,11 1.161,33
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 559,73 1.721,06
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 559,73 2.280,79
30/06/2013 Segn Rol de Pagos 649,37 2.930,16
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 649,37 3.579,53
31/08/2013 Segn Rol de Pagos 649,37 4.228,90
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 649,37 4.878,27
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 649,37 5.527,64
30/11/2013 Segn Rol de Pagos 649,37 6.177,01
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 649,37 6.826,38
MAYORES

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 1,20
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 2,40
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 3,60
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 4,80
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 6,00
30/06/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 7,20
57
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 8,40

31/08/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 9,60
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 10,80
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 12,00
30/11/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 13,20
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 1,20 14,40
CUENTA: Horas Extras departamento de ventas Ao 2005

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 5,30
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 10,60
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 15,90
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 21,20
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 26,50
30/06/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 31,80
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 37,10
31/08/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 42,40
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 47,70
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 53,00
30/11/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 58,30
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 5,30 63,60
CUENTA: XIII Sueldo Ao 2005

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 50,67 50,67
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 50,67 101,34
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 50,67 304,02
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 72,34 376,36
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 72,34 448,70
30/06/2013 Segn Rol de Pagos 102,78 551,48
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 102,78 654,26
31/08/2013 Segn Rol de Pagos 102,78 757,04
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 109,50 866,54
58
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 109,50 976,04

30/11/2013 Segn Rol de Pagos 109,50 1.085,54
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 1.085,54 109,50 109,50
CUENTA: XIV Sueldo Ao 2005

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 162,50
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 325,00
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 487,50
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 650,00
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 812,50
30/06/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 975,00
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 1.137,50
31/08/2013 Segn Rol de Pagos 162,50 1.300,00
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 1.300,00 175,00 175,00
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 175,00 350,00
30/11/2013 Segn Rol de Pagos 175,00 525,00
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 175,00 700,00
CUENTA: IESS POR PAGAR Ao 2005

31/12/2013 Segn Rol de Pagos 281,71 281,71
CUENTA: Vacaciones por Pagar Ao 2005

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 25,33 25,33
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 25,33 50,66
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 25,33 75,99
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 36,16 112,15
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 36,16 148,31
30/06/2013 Segn Rol de Pagos 51,38 199,69
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 51,38 251,07
31/08/2013 Segn Rol de Pagos 51,38 302,45
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 54,74 357,19
59
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 54,74 411,93

30/11/2013 Segn Rol de Pagos 54,74 466,67
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 54,74 521,41
CUENTA: Fondo de Reserva por Pagar Ao 2005

31/01/2013 Segn Rol de Pagos 50,67 50,67
29/02/2013 Segn Rol de Pagos 50,67 101,34
31/03/2013 Segn Rol de Pagos 50,67 304,02
30/04/2013 Segn Rol de Pagos 72,34 376,36
31/05/2013 Segn Rol de Pagos 72,34 448,70
30/06/2013 Segn Rol de Pagos 102,78 551,48
31/07/2013 Segn Rol de Pagos 102,78 654,26
31/08/2013 Segn Rol de Pagos 654,26 102,78 102,78
30/09/2013 Segn Rol de Pagos 109,50 212,28
31/10/2013 Segn Rol de Pagos 109,50 321,78
30/11/2013 Segn Rol de Pagos 109,50 431,28
31/12/2013 Segn Rol de Pagos 109,50 540,78
CUENTA: AGUA Ao 2005

31/01/2013 Consumo del mes 9,26 9,26
29/02/2013 Consumo del mes 12,50 21,76
31/03/2013 Consumo del mes 8,62 30,38
30/04/2013 Nota:Distribuir 70% Adm y 30% Ventas 30,38
30,38
CUENTA: AGUA Ao 2005

30,38
30/04/2013 Consumo del mes 8,62 39,00
31/05/2013 Consumo del mes 8,40 47,40
60
30/06/2013 Consumo del mes 9,20 56,60

31/07/2013 Consumo del mes 8,80 65,40
31/08/2013 Consumo del mes 8,56 73,96
30/09/2013 Consumo del mes 12,40 86,36
31/10/2013 Consumo del mes 12,48 98,84
30/11/2013 Consumo del mes 19,37 118,21
31/12/2013 Consumo del mes 21,53 139,74
Nota:Distribuir 70% Adm y 30% Ventas 139,74
CUENTA: LUZ Ao 2005

31/01/2013 Consumo del mes 8,00 8,00
29/02/2013 Consumo del mes 10,20 18,20
31/03/2013 Consumo del mes 11,00 29,20
30/04/2013 Consumo del mes 11,28 40,48
31/05/2013 Consumo del mes 12,80 53,28
30/06/2013 Consumo del mes 14,00 67,28
31/07/2013 Consumo del mes 14,80 82,08
31/08/2013 Consumo del mes 15,40 97,48
30/09/2013 Consumo del mes 17,20 114,68
31/10/2013 Consumo del mes 18,04 132,72
30/11/2013 Consumo del mes 20,00 152,72
31/12/2013 Consumo del mes 8,00 160,72
Nota:Distribuir 70% Adm y 30% Ventas
CUENTA: TELEFONO Ao 2005

31/01/2013 Consumo del mes 12,80 12,80
29/02/2013 Consumo del mes 16,40 29,20
31/03/2013 Consumo del mes 8,20 37,40
30/04/2013 Consumo del mes 7,00 44,40
31/05/2013 Consumo del mes 13,12 57,52
30/06/2013 Consumo del mes 14,36 71,88
31/07/2013 Consumo del mes 14,04 80,56
31/08/2013 Consumo del mes 8,68 95,96
30/09/2013 Consumo del mes 15,40 113,96
31/10/2013 Consumo del mes 18,00 141,96
30/11/2013 Consumo del mes 28,00 165,96
31/12/2013 Consumo del mes 24,00 165,96
Nota:Distribuir 70% Adm y 30% Ventas
61
CUENTA: DONACIONES Ao 2005

10/12/2013 ORI 20,47 20,47
10/12/2013 Chocolates a Escuela 3,76 24,23
CUENTA: IMPUESTOS MUNICIPALES Ao 2005

10/12/2013 Impuestos Atrazados 5,00 5,00
5,00
CUENTA: ASEO Y LIMPIEZA Ao 2005

10/07/2013 Gilberto Santarosa aseo 7 meses 20,00 20,00
10/10/2013 Gilberto Santarosa aseo 3 meses ch 97 8,00 28,00
CUENTA: PUBLICIDAD Ao 2005

31/07/2013 Radio Centro 4,00 4,00
08/11/2013 Radio Centro 9,20 13,20
13,20
CUENTA: GASTOS DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS ADMINISTRACION Ao 2005

31/12/2013 Deprec. Equipo Oficina 70% 40,67 40,67
31/12/2013 Deprec. Muebles y Enseres 70% 29,63 70,30
31/12/2013 Deprec. Equipo de Computacion 70% 18,34 88,64
31/12/2013 Deprec. Vehculos 70% 66,67 155,31
155,31
62
CUENTA: GASTOS DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS VENTAS Ao 2005

31/12/2013 Deprec. Equipo Oficina 30% 17,43 17,43
31/12/2013 Deprec. Muebles y Enseres 30% 12,69 30,12
31/12/2013 Deprec. Equipo de Computacion 30% 333,33 363,45
31/12/2013 Deprec. Vehculos 30% 66,67 430,12
430,12
CUENTA: GASTOS SUMINISTROS Ao 2005

06/02/2013 Suministros entregados a Ventas 9,25 9,25
CUENTA: GASTOS SUMINISTROS Ao 2005

9,25
08/08/2013 Suministros entregados a Administracin 7,00 16,25
20/12/2013 Suministros entregados a Ventas 4,00 20,25
CUENTA: GASTOS GASOLINA DE VEHICULOS Ao 2005

15/11/2013 Consumo Camioneta 6,04 6,04
51,84
CUENTA: GASTOS REFRIGERIOS DE PERSONAL

ADMINISTRATIVO Ao 2005

04/11/2013 Refrigerio 0,84 0,84
10/12/2013 Refrigerio Ch 106 4,00 4,84
10/12/2013 Refrigerio Navidad Ch 124 40,00 44,84
CUENTA: GASTOS REFRIGERIOS DE PERSONAL VENTAS Ao 2005
63
10/12/2013 Refrigerio Ch 107 7,02 7,02

10/12/2013 Refrigerio Navidad Ch 121 40,00 47,02
CUENTA: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES Ao 2005

4,80
64

Datos El Ferretero

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Datos El Ferretero

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Prctica de Auditoria Financiera

UNIDAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CARRERA DE CIENCIAS INGENIERIA EN

CONCURSO PRIVADO DE AUDITORIA

El Ferretero S.A. invita a todos los Contadores Pblicos Autorizados a

Los propuestas debern presentarse en sobre cerrado que contendrn la

16H00 del da 06 de junio del 2007, en la Secretaria de la empresa,

El Ferretero S.A. se reserva el derecho de declarar desierto este concurso, si as

Latacunga, 31 de mayo del 2007

Dr. Fernando Casco

BASES DEL CONCURSO PRIVADO PARA LA CONTARTACION DE

Quienes pueden participar

Esta convocatoria se considera abierta para las personas naturales y

Realizar una Auditoria Financiera a las cuentas de Activo y sus

Los servicios mencionados debern efectuarse en el plazo de 60 das

Sujecin de las Bases

El proponente deber presentar su propuesta con sujecin a las bases

Descripcin de las actividades para la ejecucin del servicio

Detalle de trabajos anteriores ejecutado por los

Declaracin de que el examen se realizara de acuerdo con

Declaracin del proponente de que no existen conflicto de

El valor total a pagarse por los servicios no exceder a lo

Tanto la propuesta tcnica como econmica se presentaran en original y

La cantidad total a pagarse de la auditoria no exceder a la convenida

Plazos para la entrega de las Propuestas

Las propuestas sern recibidas en la Secretaria de la empresa hasta

No se aceptaran propuestas enviadas por correo, fax o fuera del da y

La Comisin podr prolongar la fecha de presentacin de las

Calificacin de las propuestas

La Comisin Calificadora proceder al anlisis, comparacin y

Negociacin del Contrato

La Comisin calificadora iniciara el proceso de negociacin con el

La negociacin consiste en ajuste econmico y acuerdos sobre

En caso de que no hubiere llegado a un acuerdo con ninguno de los

El contrato se otorgara legalmente mediante Escritura Publica

Informacin Contable y Financiera

El personal de El Ferretero S.A. dar todas las facilidades que fueren

Sern comunicadas oportunamente al Sr. Gerente General y todos los

Administracion Ventas Compras Financiero

Personal Publicidad Cotizaciones Contabilidad

A continuacin se presenta los datos generales de la compaa El Ferretero S.,

La empresa a auditar es una compaa annima constituida legalmente el 1 de

La empresa se constituyo con el objeto de efectuar la actividad comercial de

Tiene dentro de su personal a 13 empleados, 7 de ellos pertenecen al area

La Compaa El Ferretero S.A., es una sociedad annima, cuya organizacin

Para su funcionamiento la compaa segn lo establece sus estatutos posee

Como se puede observar en su organigrama estructural, la empresa posee los

Segn consta en sus estatutos el Presidente del directorio firma conjuntamente

4. ESTRUCTURA CONTABLE DE INFORMACION FINANCIERA

El contador es responsable directo de esta rea, el cual obtienen informacin

El sistema de control y de informacin esencial no posee un adecuado y oportuno

5. POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y OPERATIVAS

Posee polticas administrativas y operativas poco detalladas y eficaces en el

6. METODOS Y PROCESAMIENTO EN USO

Existe formularios que se utilizan en cada una de las transacciones efectuadas,

requisitos que establece el Servicio de Rentas Internas. El registro de las

7. ESTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION

ESTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION

Cuanta 8.000,00 USD

Fecha 1 de marzo del 2001

Notario Dr. Gonzalo Robalino

Inscripcin en el Registro Mercantil 4 de marzo del 2001 No 249-5

1. Razn Social El Ferretero S.A.

2. Domicilio y Nacionalidad: El domicilio principal es la ciudad de Latacunga,