COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO EL PARAISO M.C LTDA.

PA
EXAMEN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO, INGRESOS Y GASTOS 1/1
ARCHIVO DE PLANIFICACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

PROGRAMAS DE AUDITORA

FONDOS DISPONIBLES

Objetivos:

Examinar si los saldos de las cuentas de los fondos disponibles presentados en los
estados financieros son razonables y conforme a los PCGA
Verificar si existe un adecuado control para el manejo de los fondos.

REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTOS PT
FECHA
POR:

1 Evaluar el control interno mediante la aplicacin 30/08/2014 P.M.E.R

de un cuestionario sobre los fondos disponibles

2 Verificar la existencia de un manual de polticas y

funciones para el manejo y control de las cuentas.

Solicitar a la cooperativa los estados de cuenta de

3 las instituciones financieras con la que tiene
relacin correspondientes con el periodo de
auditoria

4 Realizar conciliaciones bancarias bajo una

muestra representativa.

5 Realizar Arqueos de caja

6 Elaborar las correspondientes cedulas sumarias y

subsumarias

7 Establecer puntos de control interno

ELABORADO POR: FECHA:

P.M.E.R 28/08/2014
REVISADO POR: FECHA:
09/11/2014
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

FONDOS DISPONIBLES

RESPUESTAS
Calificacin
N PREGUNTAS PT SI NO Total
OBSERVACIONES
1 0
Existe por escrito un manual de polticas y normas bien
No estn bien
1. definidas y explicitas para el manejo y control de la cuenta Caja 1 x 0
detalladas
y Bancos
Las entradas y salidas del efectivo son sustentadas con
2. 1 x 1
documentos de respaldo?
3. Para la salida del efectivo existe previa autorizacin? 1 x 1
El efectivo receptado diariamente por el cajero es depositado
4. 1 x 0 Cada 5 dias
inmediatamente?
5. Se efectan arqueos de caja constantemente? 1 x 0 Cada 2 dias
6. Se realizan arqueos sorpresivos al fondo de caja chica? x 1
Existe la documentacin de respaldo de los gastos del fondo de
7. 1 x 1
caja chica?
Existe una numeracin consecutiva en la documentacin de
8. 1 x 1
respaldo de los gastos del fondo de caja chica?
Existe una caja de fuerte para la custodia del efectivo y sus
9. 1 x 1
documentos?
Los movimientos de la cuenta Bancos son sustentados con
10. 1 x 1
documentos?
Se archivan cronolgicamente los Bouncher emitidos por la
11. 1 x 1
entidad?
12. Los cheques son expedidos con la debida autorizacin? 1 x 1
Se realizan las respectivas conciliaciones Bancarias mensuales
13. 1 x 1
con cada una de las instituciones financieras?
14. La persona que realiza el pago y el que concilia es diferente? 1 x
Solo la
contadora
15. Se guarda y se contabiliza todos los cheques anulados? 1 x 1
Est prohibido totalmente firmar los cheques de la cooperativa
16. 1 x 0
antes de estar totalmente llenos?
Son totalmente guardados bajo seguridad las chequeras en
17. 1 x 0
blanco?
CALIFICACIN TOTAL = CT 11
PONDERACIN TOTAL =PT 17
NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 (11/16) X 100 = 64,7% MODERADO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 100% - 64,7% = 35.3% MODERADO

CONCLUSION: Mediante la aplicacin de un cuestionario de control interno hacia los respectivos fondos
disponibles de la cooperativa se ha podido determinar mediante la Matriz de Riesgo y Confianza, tanto para el
nivel de riesgo como de confianza son moderados.

MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA

ELABORADO POR: FECHA:

P.M.E.R 28/08/2014
REVISADO POR: FECHA:
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PROGRAMAS DE AUDITORA

CARTERA DE CRDITOS

Objetivos:

Examinar si los saldos de las cuentas de la cartera de crditos presentados en los

estados de situacin econmica son razonables y fiables.
Determinar si las polticas, procedimientos y controles realizados a la cartera son
eficientes y suficientes.

REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTOS PT
FECHA
POR:

1 Evaluar el control interno mediante la aplicacin 30/08/2014 P.M.E.R

de un cuestionario sobre la cartera de crdito.

2 Verificar la existencia de un manual de polticas y

funciones para el manejo y control de la cartera

3 Solicitar a la cooperativa la documentacin

pertinente del listado de clientes.

4 Realizar muestras representativas de cada tipo de

crditos.

5 Emitir confirmaciones a los clientes, y dar el

pertinente seguimiento.

6 Elaborar las correspondientes cedulas sumarias y

subsumarias

7 Establecer puntos de control interno

ELABORADO POR: FECHA:

P.M.E.R 28/08/2014
REVISADO POR: FECHA:
09/11/2014
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CARTERA DE CRDITO

RESPUESTAS
Calificacin
N PREGUNTAS PT SI NO Total
OBSERVACIONES
1 0
Existe un manual de polticas bien establecidas y definidas
1. 1 X 0
para el proceso de concesin y control de crditos?
La solicitud de crditos es analizada y aprobada por el debido
2. 1 X 1
Asesor de crditos o comit?
Se encuentran debidamente ordenadas las carpetas de los
3. 1 X 1
crditos otorgados?
Se establece y se comunica al personal pertinente los lmites de
4. 1 X 1
crditos para los nuevos socios?
Son cobrados y contabilizados los crditos vencidos por via
5. 1 X 1
judicial?
6. Se lleva un adecuado y actualizado listado de los socios? 1 X 0
Se realizan seguimientos para comprobar el destino del crdito
7. 1 X 0
otorgado?
8. Se determina los saldos de los socios frecuentemente? 1 X 0
Una vez a la
semana
Se emiten informes sobre las inspecciones y avalos
9. 1 X 1
realizados?
Se devuelven a los socios los documentos de garanta cuando
10. 1 X 1
se liquida la deuda?
Con anticipacin se notifica a los socios de los vencimientos
11. 1 X 1
de sus correspondientes obligaciones con la cooperativa?
Se efecta las provisiones correspondientes a las carteras
12. 1 X 1
vencidas?
Se realizan semanalmente un anlisis de la cartera para Cada dos
13. 1 x 0
conocer los crditos ya cancelados? semana
14. Son contabilizados inmediatamente los crditos otorgados? 1 x 1
Los socios cumplen con los requisitos que solicita la
15. 1 x 0 La mayora
cooperativa?
La tasa de inters que aplica la cooperativa es la que indica la
16. 1 x 1
ley de cooperativas?
CALIFICACIN TOTAL = CT 10
PONDERACIN TOTAL =PT 16
NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 (10/16) X 100 = 62,5% MODERADO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 100% - 62,5% = 37,5% MODERADO

CONCLUSION: Mediante la aplicacin de un cuestionario de control interno hacia La respectiva cartera de crdito
de la cooperativa se ha podido determinar mediante la Matriz de Evaluacin de Riesgo y Confianza, que tanto el
nivel de riesgo como de confianza son moderados.
MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA

ELABORADO POR: FECHA:

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PROGRAMAS DE AUDITORA

CUENTAS POR COBRAR

Objetivos:

Examinar si los saldos de las cuentas de la Cuentas por Cobrar presentados en los
estados de situacin econmica son razonables y fiables.
Determinar si las polticas, procedimientos y controles realizados a las cuentas por
cobrar son eficientes y suficientes.

REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTOS PT
FECHA
POR:

1 Evaluar el control interno mediante la aplicacin 30/08/2014

de un cuestionario sobre la cuentas de cobrar.

Verificar la existencia de un manual de polticas y

2 funciones para el manejo y control de la cuenta
por cobrar

3 Solicitar a la empresa la documentacin

pertinente del listado de cuentas.

4 Realizar muestras representativas de la cuenta por

cobrar.

5 Emitir confirmaciones a los clientes y empleados,

y dar el pertinente seguimiento.

6 Elaborar las correspondientes cedulas sumarias y

subsumarias

7 Establecer puntos de control interno

ELABORADO POR: FECHA:

P.M.E.R 28/08/2014
REVISADO POR: FECHA:
09/11/2014
 L
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR COBRAR

RESPUESTAS
Calificacin
N PREGUNTAS PT SI NO Total
OBSERVACIONES
1 0
Existen un manual de polticas bien establecidas y definidas Existe, pero no
1. 1 x 0
para la utilizacin de esta cuenta y sus auxiliares? detallado
Existe una poltica que especifique el porcentaje de inters de
2. 1 x 1
cobro a los clientes morosos?
Se comunican a los socios sobre el vencimiento de plazo para
3. 1 x 0
cubrir su cuota acordada del monto total de la obligacin?
Las cuentas con mayor antigedad se siguen mediante proceso
4. 1 x 1
judicial?
Las obligaciones de los socios son monitoreados
5. 1 x 1
frecuentemente para verificar su vencimiento?
6. Se realizan el cobro anticipado a clientes oportunamente? 1 x 1
Los cobros realizados tienen la debida documentacin que lo
7. 1 x 1
justifique?
Se tiene bajo una adecuada custodia la pertinente
8. 1 x 1
documentacin pendiente de cobro?
CALIFICACIN TOTAL = CT 6
PONDERACIN TOTAL =PT 8
NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 (6/8) X 100 = 75% MODERADO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 100% - 75% = 25% MODERADO

CONCLUSION:

Mediante la aplicacin de un cuestionario de control interno hacia los respectivos cuentas por cobrar de la
Cooperativa de Ahorro y Credito El Paraiso se ha podido determinar mediante la Matriz de Evaluacin de Riesgo
y Confianza, que tanto el nivel de riesgo como de confianza son moderados.

MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% -50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

ELABORADO POR: FECHA:

P.M.E.R 28/08/2014
REVISADO POR: FECHA:
09/11/2014
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EXAMEN DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO, INGRESOS Y GASTOS L
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PROGRAMAS DE AUDITORA

ACTIVOS FIJOS

Objetivos:

Examinar si los saldos de los activos fijos y su depreciacin presentados en los

estados de situacin econmica son razonables y fiables.
Determinar si las polticas, procedimientos y controles realizados a los activos
fijos son eficientes y suficientes.

REF. ELABORADO
N PROCEDIMIENTOS PT
FECHA
POR:

Evaluar el control interno mediante la aplicacin

1 de un cuestionario sobre el manejo del activo 30/08/2014 P.M.E.R
fijo..

Verificar la existencia de un manual de polticas y

2 funciones para el manejo y control de la cuenta de
propiedad, planta y equipo

Solicitar a la cooperativa el listado de bienes

3 muebles e inmuebles con sus respectivas
depreciaciones y documentos de respaldo

4 Realizar una inspeccin fsica para verificar la

existencia de los activos fijos.

5 Verificar si se esta correctamente depreciando los

bienes muebles e inmuebles

6 Elaborar una cedula analtica de la depreciacin

de los activos fijos

7 Elaborar la pertinente cedula sumaria

ELABORADO POR: FECHA:

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REVISADO POR: FECHA:
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Establecer puntos de control interno

ACTIVOS FIJOS

RESPUESTAS
Calificacin
N PREGUNTAS PT SI NO Total
OBSERVACIONES
1 0
Existe un registro detallado donde especifique todos los activos
1. 1 X 1
fijos que posee la cooperativa?
Se realiza peridicamente un inventario fsico de los activos
2. 1 X 0
fijos y se compara con el debido registro respectivo?
Se encuentran todos los activos fijos con la documentacin de Poca
3. 1 X 0
respaldo que justifique ser de la propiedad de la cooperativa? documentacin
Se encuentran identificados con cdigos o placas los activos
4. 1 X 1
fijos de la empresa?
La compra, desembolso y registro de un activo fijo es
5. 1 x 1
debidamente autorizado?
Se encuentra debidamente clasificado el activo fijo en bienes
6. 1 X 1
muebles e inmuebles, depreciables y no depreciables?
Se realiza depreciaciones a los bienes e inmuebles que posee la
7. 1 x 1
cooperativa?
Las depreciaciones de los activos fijos se lo realizan de
8. 1 x 1
acuerdo al mtodo sugerido por el SRI?
Los activos fijos se encuentran registrados a su costo histrico
9. 1 x 1
de adquisicin en el estado de situacin econmica?
10. Se ha revalorizado el valor de los activos fijos? 1 x 1
Se ha realizado la baja de activos fijos con la debida
11. 1 x 0
autorizacin?
12. Se realizan la acta de entrega-recepcin de los activos? 1 x 1
13. Existe un seguro contra robo de los activos fijos? 1 x 0
CALIFICACIN TOTAL = CT 9
PONDERACIN TOTAL =PT 13
NIVEL DE CONFIANZA NC= CP/ PT*100 (9/13) X 100 = 69,23% MODERADO
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-NC% 100%-69,23% = 30.77% MODERADO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONCLUSION: Mediante la aplicacin de un cuestionario de control interno hacia los respectivos Activos Fijos de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito El Paraso M.C se ha podido determinar mediante la Matriz de Evaluacin de
Riesgo y Confianza; que tanto el nivel de riesgo como de confianza son moderados

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% -50% 51%-75% 76%-95%

ELABORADO POR: FECHA:

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REVISADO POR: FECHA:
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85%-50% 49%-25% 24%-5% MATRIZ DE RIESGO Y CONFIANZA
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

ELABORADO POR: FECHA:

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