Una auditora financiera, o ms exactamente, una auditoria de estados

financieros, es la revisin de los estados financieros de una empresa o

cualquier otra persona jurdica (incluyendo gobiernos) en base a una
serie de normas previamente establecidas, dando como resultado la
publicacin de una opinin independiente sobre si los estados
financieros son relevantes, precisa, completa y presentada con justicia.

Las auditorias financieras, se suelen llevar a cabo por las empresas,

debido al especial conocimiento de informacin financiera que
necesitan. Para llevarse a cabo, y como hemos enunciado previamente,
existen una serie de normas o principios que regulan las auditorias que
emiten las autoridades de los pases conforme a unos principios
enunciados internacionales.

Adems, la auditora financiera es uno de las muchas funciones

proporcionadas por las firmas de contabilidad y auditora, segn el cual
la empresa puede emitir una opinin independiente sobre la informacin
publicada.

Muchas organizaciones por separado emplean o contratan auditores

internos, que no dan fe de los informes financieros, pero se centran
principal me Por ltimo, los auditores externos pueden optar por
depositar una confianza limitada en la labor de los auditores internos y
realizar de nuevo pruebas basadas en las normas anteriormente
mencionadas o confiar en la labor de los auditores internos.
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO 1.- DEFINICIN Y OBJETIVOS La Auditora de Cumplimiento es
la comprobacin o examen de las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de
otra ndole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas
legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditora
se practica mediante la revisin de los documentos que soportan legal, tcnica, financiera y
contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas
de control interno estn de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos
procedimientos estn operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los
objetivos de la entidad. 2.- RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN DEL CUMPLIMIENTO
CON LEYES Y REGLAMENTOS Es responsabilidad de la administracin asegurar que las
operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos. Las siguientes
polticas y procedimientos, entre otros, pueden ayudar a la administracin para controlar sus
responsabilidades de la prevencin y deteccin de incumplimiento: Vigilar las regulaciones
legales y asegurar que los procedimientos de operacin estn diseados para cumplir estas
regulaciones. Instituir y operar sistemas apropiados de control interno. Desarrollar, hacer
pblico, y seguir un cdigo de conducta empresarial. Asegurar que los empleados estn
apropiadamente entrenados y comprenden el cdigo de conducta empresarial. Vigilar el
cumplimiento del cdigo de conducta y actuar apropiadamente para disciplinar a los
empleados que dejan de cumplir con l, Contratar asesores legales parar auxiliar en la
vigilancia de los requisitos legales. Mantener un compendio de las leyes importantes que la
entidad tiene que cumplir dentro de su industria particular. 3.- CONSIDERACIN DEL AUDITOR
DEL CUMPLIMIENTO CON LEYES Y REGLAMENTOS El auditor debe disear la auditora de
cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las
leyes, regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos. Una
auditora de cumplimiento est sujeta al inevitable riesgo de que algunas violaciones o
incumplimientos de importancia relativa a leyes y reglamentos no sean encontradas aun
cuando la auditora est apropiadamente planeada y desarrollada de acuerdo con las Normas
Tcnicas debido a factores como: La existencia de muchas leyes y reglamentos sobre los
aspectos de operacin de la entidad que no son capturadas por los sistemas de contabilidad y
de control interno. La efectividad de los procedimientos de auditora es afectada por las
limitaciones inherentes de los sistemas de contabilidad y de control interno por el uso de
comprobaciones. Mucha de la evidencia obtenida por el auditor es de naturaleza persuasiva
y no definitiva. El incumplimiento puede implicar conducta que tiene la intencin de
ocultarlo, como colusin, falsificacin, falta deliberada de registro de transacciones o
manifestaciones errneas intencionales hechas al auditor. Pag. 2 De acuerdo con
requerimientos legales y estatutarios especficos o con el alcance del trabajo se requiere al
auditor que responda como parte de la auditora integral si la entidad cumple con algunas
leyes o reglamentos. En estas circunstancias, el auditor debe planear someter a prueba el
cumplimiento con estas leyes y reglamentos. Para planear la auditora de cumplimiento, el
auditor deber obtener una comprensin general del marco legal y regulador aplicable a la
entidad y la industria y cmo la entidad est cumpliendo con dicho marco de referencia. Para
obtener esta comprensin general, el auditor reconocera particularmente que algunas leyes
y reglamentos pueden tener un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad. Es
decir, el incumplimiento con algunas leyes y reglamentos puede causar que la entidad cese en
sus operaciones, o poner en cuestionamiento la continuidad de la entidad como un negocio
en marcha o estar sujeta a sanciones legales importantes. Para obtener la comprensin
general de leyes y reglamentos, el auditor normalmente tendra que: Usar el conocimiento
existente de la industria y negocio de la entidad. Identificar las leyes y regulaciones que
debe cumplir la entidad: Leyes Comerciales sobre Sociedades. Leyes Tributarias o Fiscales.
Leyes Laborales Leyes Cambiarias o de Aduanas. Averiguar con la administracin respecto
de las polticas y procedimientos de la entidad referentes al cumplimiento con leyes y
reglamentos. Averiguar con la administracin sobre las leyes o reglamentos que puede
esperarse tengan un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad. Discutir con la
administracin las polticas o procedimientos adoptados para identificar, evaluar y
contabilizar las demandas de litigio y las evaluaciones.