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500440 't( NORMAS LEGALES ~ld1:!~d!:201J

e~ctivo por m<?"tos superiores a US$ 30,000.00 (Treinta

PODER EJECUTIVO mIl y 00/100 dolares de los Estados Unidos de Amrica)

-
o su equivalente en moneda nacional u otra moneda
extranjera. El ingreso o salida del pas de dichos montos
deber: efectua~ necesariamente a travs de empresas
legalmente autonzadas por la SBS para realizar este tipo
de operaciones.
Reglamento de la Obligacin de Para efedos del cumplimiento de lo dispuesto en la
Ley, se utilizaran los fadores de conversin aprobados
Declarar el Ingreso o Salida de Dinero en por la SUNAT.
Efectivo y/o Instrumentos Financieros
Artculo 3._ Declaracin
Negociables Emitidos al Portador ladedaradndeberefectuarsemediantela presentacin
de fonnatos .'!~dos por la SUNAT, que tendrn carcter
ANEXO - DECRETO SUPREMO
de dedaraaon Jurada, y deben contener como mnimo
N 195-2013-EF
la, siguiente informacin: Id.entidad. del. declarante, tipo y
numero de documento ofioal de identidad nacionalidad
(El Decreto Supremo en referencia fue publicado en la domicilio del declarante en su pas de residna, domicifi
pgina 500383 de la edicin del da 1 de agosto de 2013)
del ~rant~ en el pas, monto declarado, tipo de moneda,
propretano, ongen y destino del dinero en efectivo yJo tipo de
REGLAMENTO DE LA OBLIGACiN
IFN emitido al portador.
DE DECLARAR EL INGRESO O SALIDA DE DINERO
. La SUNAT pondJ ~ disposidn de las personas que
EN EFECTIVO YIO INSTRUMENTOS FINANCIEROS Ingresen o satgan del palS los formatos correspondientes. La
NEGOCIABLES EMITIDOS AL PORTADOR
persona que ingrese o salga del pas sin utilizar una empresa
de transporte, deber recabar directamente el formato
respectivo en los puestos de control fronterizo de la SUNAT.
TTULO I
. La ~ ob~igada a declarar conforme al presente
artIculo deber.i regrstrar los datos, suscribir la mencionada
DE LA OBLIGACiN DE DECLARAR DINERO
declaracin jurada y la entregar al personal de la SUNAT
EN EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS
en el control de entrada o salida del aeropuerto internacional
NEGOCIABLES EMIT1DOS AL PORTADOR
puerto o puesto de control fronterizo, segn sea el caso. '
CAPiTULO I
DECLARACiN
CAPTULO n
DEL CONTROL
Artculo 1._ Definiciones
Artculo 4._ Control
Para efectos del presente Regtamenlo se entender
La SUNAT efecta el control de las declaraciones de
por dinero en efectivo ylo IFN en la forma que sea determinada
en sus pr:ocedimientos. Al ingreso, dicho control se lleva a
(a) Acta de retencin: Documento oficial emitido por la
caro conjuntamente con ~ de su equipaje y a la sati::ta el
SUNAT, en el cual se deja conslancia de la intervencin
control se ~Iiza en el momento en que la persona preseta
efe0uada y de la retencin del dinero en efectivo ylo de
su dedalaCJOl1 o cuando \o determine la SUNAT. En el caso
los mslrumentos financieros al portador en aplicacin de
de equipajes rezagados, el control se realizar al momento
la Ley, entre otros aspectos.
en que la persona proceda a recoger dicho equipaje.
(b) Instrumentos financieros negociables emitidos al
El control se realizar en los puestos de control
po~d~ IFN: Se consideran, entre otros, a los cheques
fronterizo.
de VIaJero; cheques al portador, pagars al portador, que
Los administradores o concesionarios de Jos
se transfieran con la entrega; bonos, certificados bancarios aerop~ertos internacionales, puertos o puesto de control
en moneda extranjera; instrumentos incompletos firmados
frontenzo de SUNAT, prestarn las facilidades necesarias
o no en los cuales ~ .consigna el monto, pero se omite el
para el control de las personas, en cumplimiento de lo
nombre del benefioano_
dispuesto por la Ley y el presente Reglamento .
. (c) Ley: Sexta Disposicin Complementarla, Transitoria y
Las empresas de transporte deben instruir a sus
FlnaIde la Ley ~28306,mod~cada porlaCuarta Disposlcin
dientes respecto de la obligacin de declarar las sumas de
Complementana Modificatona del Decreto Legislativo N
dine"! en efectivo y/o IFN que porten consigo, por un valor
1106, de Lucha eficaz: contra el lavado de activos y otros
supenor a los US$ 10,000.00 (diez mil y 00/100 dlares
delitos relacionados a 1:amineria ilegal y crimen organizado;
de los Est~ Unidos de: Amrica) o su equivalente en
y sus leyes mcxfTfcatonas o complementarlas.
moneda nacl0':lal o extlanJera, as como de la prohibtcin
(~) Persona: Persona natural, nacional o extranjera, de ne~ar conSigo IFN y/o dinero en efectivo por montos
que Ingresa o sale del pas portando consigo dinero en
supenores a US$ 30,000.00 (Treinta mil y 001100 dlares
efectivo ylo IFN.
de los Estados Unidos de Amrica) o su equivalente en
(e) Retencin: Medida administrativa de carcter temporal
moneda nacional u otra moneda extranjera.
que se impone respecto del integro del dinero en efectivo
ylo IFN, en los supuestos en que no hayan sido declarados Articulo 5._ Registros
en su totafidad o slo se haya dedalado una parte o aun
Los registIosquegenere la SUNAT como consecuencia
~~ ~n sido declarados en su integridad y superen
de ~a recepcin de los formatos de las personas que
~ ~ml1e objeto de prohibicin establecido en la Ley. En este
h~leren declarado portar ms de US$ 10,000.00 (diez
ultlfoo caso, tratndose de dinero en efectivo, dicha medida
mil y 001100 dolares de los Estados Unidos de Amrica)
proceder_por el ,?x.ce;sodel citado limite, y cuando los IFN
en un mes calendario, sern enviados por la SUNAT a la
superen dicho lmrte, stos sern retenidos en su totalidad
UIF-Per. La remisin de la informacin que resuhe de
{9. SBS: Supe_rintendencia de Banca, Seguros .y
este control deber ser por va electrnica dentro de los
AdmInIStradoras Pnvadas de Fondos de Pensiones.
dn~. (S) primefC!s dias calendario del mes siguiente, sin
(g) SUNAT: Superintendencia Nacional de Aduanas y
perJUICIO del envIO en forma fsica que deber efectuarse
de Administracin Tributaria.
en el plazo de quince (15) dias calendario del mes
(h) UIF-Peru: Unidad de Inteligencia Financiera del
siguiente.
Per, Superintendencia Adjunta de la SBS.
Articulo 20. Obligacin de declarar Artculo SO Factores de conversin
Toda Pf:rsona gue ingrese o salga del pas por algn Se considera como error no sancionable en la
aeropuerto ll'ltemaclOOaI, puerto o puesto de control fronterizo declaracin, no susceptible de retencin y sancin, cuando
de la SUNAT, est obfigada a presentar una dedaracin luego de efectuada la conversn utilizando el factor de
bajo juramento si. porta consigo IFN yJo dinero en efectivo, co~ve~in aprobado por SUNAT, se determina una
P?f" sumas supenores a US$ 10,000.00 (Diez m~ y 00/100 vanaclOn no mayor del 1% respedo del importe dedalado
dlares de los ~stados Unidos de Amrica) o su equivalente y cuando habiendo dedarado no portar dinero en efectivo
en moneda naoooal u otra moneda extranjefa. ylo IFN emitidos al portador, por un monto mayor a US$
_ Se encuentra prohibido para toda persona que 10,000.00 (diez mit y 001100 dlares de los Estados Unidos
Ingrese o salga del pas, llevar consigo IFN ylo dinero en de Amrica), se determine luego del control efectuado a la
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persona, que la cantidad transportada o el valor de dichos Cuando haya investigacin abierta del Ministerio
instrumentos no supera tal cantidad por mas del 1% de Pblico, la UIF-Per remitir a la fiscala respectiva, el
dicho monto. informe correspondiente. En caso no haya investigacin
abierta, y no se haya acreditado el origen lcito del dinero
TiTULO 11 en efectivo ylo IFN retenidos, la UIF-Per remitir al
Ministerio Pblico su informe para que proceda conforme
DE LA SANCiN. RETENCiN Y ACREDITACIN a sus atribuciones_
DEL ORIGEN DEL DINERO EN EFECTIVO Y/O IFN En ambos casos, la competencia de la SBS culmina
con el envio del infonne correspondiente, exlendindose
slo para efectos de la retencin del dinero en efectivo y/o
DE LA SA~~:::rr.U~gJ,.ENCIN lFN y su respectiva devolucin de ser el caso. conforme a
los artculos 11 y 12 siguientes.
Articulo 70.- Sancin La informacin remitida por la UIF-Per, ser valorada
la omisin o falsedad en la declaracin, respecto por el Ministerio Pblico, en su investigacin por presunta
del importe declarado bajo juramento, dara lugar a que comisin del delito del lavado de activos u airas delitos, y
la SUNAT aplique una sanon equivalente al treinta por no constituye denuncia penal ni acredita en si misma la
ciento (30%) del valor no declarado. comisin de delitos_
Dicha sancin ser efectiva independientemente de
que se demuestre [a licitud del dinero en efectivo ylo lFN Artculo 1111._ Devolucin
retenido. De acreditarse la licitud del dinero en efectivo La devolucin, por parte de la SBS, del dinero en
ylo IFN, su devolucin estar condicionada al pago de la efectYo o IFN retenidos proceder, de ser cl caso, una vez
sancin, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a dispuesto el archivamiento firme por el Ministerio Pblico
la que pudiera haber lugar. o con la resoluoon judicial correspondiente, conforme a
lo siguiente:
Articulo SO.-Retencin
La SUNAT efectuar la retencin det monto ntegro de a) Para el caso de retenciones de dinero en efectivo
dinero en efectivo ylo de los IFN, en caso se haya omitido realizadas al ingreso al pas, la persona deber brindar un
dedarar o declarado falsamente. En el caso que se haya numero de cuenla bancaria en el exterior a su nombre,
efectuado la dedaracin total det dinero en efectivo ylo para que el Banco de la Nacin realice la transferencia del
IFN transportados, pero su valor supere el monto de los dinero en efectivo. En el caso de los IFN retenidos, estos
US$ JO,OOO.OO (Treinta mil y 0011 00 dlares de los Estados debern ser enviados por el Banco de la Nacin, mediante
Unidos deAmrica), la SUNAT deber efectuar la retencin envio postal a la direccin en el extranjero brindada por la
del exceso de dicha suma_ En el caso de IFN aroo valor persona intervenida.
supere el monto de los US$ 30,000.00 (Treinta mil y 00/100 b) Para el caso de retenciones de dinero en efectivo
dlares de los Estados Unldos de Amrica), y se hubiera realizadas al salir del pas, la persona deber brindar un
efectuado la declaracin total de estos, se efectuar la nmero de cuenta bancaria local a su nombre, para que el
retendn de dichos instrumentos, en caso que por su Banco de la Nacin realice la transferencia del dinero en
naturaleza no puedan ser divitdos o fraccionados. efectYo. En el caso de los IFN retenidos, estos debern
Luego de producida la retencin, la SUNAT levantar ser enviados por el Banco de la Nacin, mediante envio
un acta de retencin suscrita por el peISOnal de la SUNAT, postal a la direccin brindada por la persona intervenida.
la persona y el representante del Ministerio Publico quien
procede de acuerdo a sus atribuciones. A trnvs de dIcha En ambos casos, el Banco de la Nadn cobrar a
acta, notificara a la persona intervenida que cuenta con la persona sujeta a la retencin, los costos financieros
setenla y dos (72) horas desde producida la retencin, ocasionados por el monto retenido, al momento de
para acreditar ante la UIF-Per( el origen lcito del dInero la devolucin. Tratndose de IFN, la pe.-sona deber
en efectivo ylo IFN retenidos. abonar los costos financieros u otros al momento de la
Para el desempeo de la funcin a que se refiere el devolucin.
presente articulo. la SUNAT podr requerir el auxilio de En caso no haya investigacin abierta, y se haya
la Polica Nacional del Per, que deber ser prestado de acreditado el origen lcito del dinero en efectivo ylo IFN
inmediato. retenidos, la sas proceder con su devolucin segn lo
Dentro de dicho periodo, la persona intervenida o establecido en los literales a) y b) precedentes, segun
su representante legal podr solicitar por escrito, de corresponda.
manera excepcionaf y debidamente justificada a la
UIF-Per, se le otorgue un plazo adicional para cumplir Artculo 120.- Destino final del dinero en efectivo
con la acreditacin antes indicada, que ser otorgado ylo IFN retenidos
garantizando los principios del debido procedimiento y de Con el inicio de la accin penal, el Ministerio Pblico
razonabilidad y que no podr exceder de treinta (30) dias deber comunicar a la Comisin Nacional de Bienes
calendario. La UIF-Per resolver el pedido denlTo de los Incautados (CONABI) respecto de las retenciones
cinco (5) dias hbiles siguientes de reobida la solicitud efectuadas, y requerir asimismo a la SBS que instruya
de la ampliacin del p1azo_ Este plazo excepcional de al Banco de la Nacin la transferencia del dinero a la
ampliacin se computa a partir de la presentacin de la CONABI. En el caso de los IFN, stos tambin sern
solicitud respectiva. puestos a disposicin de la CONAS!.

Articulo 9._ Del dinero en efectivo y/o IFN DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

retenidos FINALES
El dinero en efectivo ylo IFN retenidos se mantendrn
en custodia en el Banco de la Nacin, por cuenta de la Primera.- La SUNAT deber aprobarlas disposiciones
SBS, hasta el pronunciamiento que realice el Ministerio complementarias que sean necesarias para aplicar lo
Pblico o el Juez, debindose aplicar en lales casos, dispuesto en la Ley y en el presente Reglamento.
segn corresponda, lo dispuesto en el articulo 11 o el
articulo 120 del presente Reglamento. Segunda.- De los formatos y acta de retencin
El Banco de la Nacin deber brindar las facilidades y Dentro del plazo de treinta (30) dias calendario, la
dar el apoyo necesario para la realizacin de las ditgencias SUNAT deber aprobar los formatos de ingreso y salida,
correspondientes. el formato del acta de retencin y dems documentacin
requerida para los procedimientos regulados en el
CAPiTULO 11 presente Reglamento.
ACREDrTACION DEL ORIGEN
DEL DINERO EN EFECTIVO Y/O IFN Tercera.- Del procedimiento de la ses
Dentro del plazo de treinta (30) dias calendario, la SBS
establecer el procedimiento a seguir para la evaluacin
Artculo 10 . Comunicacin
La SUNAT comunicar, en el trmino de la distancia, de los documentos presentados, como acreditacin del
origen lcito del dinero en efectivo ylo IFN emitidos al
a la U lF~Per sobre la retencin efectuada y la modalidad
del tIasiado, adjuntando copia del acta de retencin, del portador, que hayan sido retenidos.
formato de declaracin jurada respectivo y de los dems
documentos del caso.