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1)Explique como se vala un inmueble no rural situado en el pas segn el impuesto

a la ganancia
mnima presunta, como se valu segn bienes personales, y que tratamiento da la Ley
en caso de tener
en el pas un inmueble destinado a veraneo cuyo titular es una sociedad del
exterior?

Para bienes personales y mnima presunta:

Inmueble adquirido: Se integra al patrimonio del contribuyente a partir de su

adquisicin o de la escrituracin.
Se valu al costo de adquisicin o el valor de costo actualizado. Cuando se trate
de edificios, construcciones o
mejoras, se detrae el 2% de amortizacin anual teniendo en cuenta la parte que
corresponde solo al edificio no
amortizndose la parte del terreno segn revalo fiscal a la fecha de adquisicin.
La amortizacin se efectu
desde el trimestre en que se obtuvo (trimestre de alta completo)

Luego se compara el valor resultante del inmueble con el que figure en el impuesto
inmobiliario (valuacin
fiscal) al 31 de Diciembre y tomar el mayor valor.

Para estos casos actu ante la AFIP en reemplazo del titular del bien situado en el
pas, un responsable
sustituto. Estos ingresar en concepto de pago nico y definitivo al cierre de la
valuacin el 0,75% del valor de
dicho bien.

El valor del bien situado en el pas se debe calcular el valor residual del mismo,
el costo de adquisicin
restndole la amortizacin acumulada del mismo, a este valor se le aplica el 0,75%,
este es el valor a tributar
pero siempre y cuando el monto obtenido exceda a los $255, si es inferior a este
valor, no tributan pro el bien
situado en el pas, y si lo excede tributa por el total que le de el porcentaje
aplicado al valor residual del bien.

2)Para una SA radicada en el pas, cuales son los lmites que tiene para deducir
los honorarios pagados
a sus directores, que otras condiciones existen para dicho cmputo, cual es el
tratamiento que deber
otorgarse en cada caso que se supere los lmites del primer punto, a que perodo
corresponde imputar el
gasto para la Sociedad.

La suma que se destinen al pago de honorarios de directores, sindicatos o miembros

de consejos de vigilancias
no podrn exceder el 25 % de las utilidades contables del ejercicio, o hasta la que
resulte de computar $12.500
por cada uno de los preceptores de dichos conceptos la que resulte mayor, siempre
que se asignen dentro del
plazo previsto para la presentacin de la declaracin jurada anual del ao fiscal
del cual se paguen. En caso de
que se asigne posterior a dicho plazo, el importe que resulte computable de acuerdo
con lo dispuesto
precedentemente ser deducible en el ejercicio en cual se asigne.
Las sumas que superen los lmites indicados tendrn para el beneficiario, el
tratamiento de no
computables para la determinacin del gravamen, siempre que el balance impositivo
de la sociedad
arroje impuesto determinado en el ejercicio por el cual se pagan las retribuciones.

3)Mencione por lo menos cuatro requisitos que enumera el DR para una fusin de
empresas calificada
como reorganizacin libre de impuestos

Que al momento de la reorganizacin continen funcionando o en caso de cese, que

hayan dejado de
funcionar 18 meses antes de la reorganizacin
Que por un plazo de 2 aos, las continuadotas sigan realizando las mimas
actividades que hacan las
antecesoras
Que por el trmino de 12 meses antes de la reorganizacin, realicen actividades
iguales o vinculadas o en
caso de cese 18 meses antes de la reorganizacin
Comunicar a la AFIP la reorganizacin en los plazos previstos por la mismas y
cumpliendo los requisitos

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establecidos.

En cuestiones tributarias, en las reorganizaciones se aplica el principio de

universalidad, es decir que se
trasladan la totalidad de los capitales con la sola excepcin de las escisiones.

Para que las reorganizaciones tengan los efectos impositivos previstos, debern
tener las antecesoras por un
trmino no menor a dos aos, una participacin no menor que el que hubieran tenido
las continuadotas a esa
fecha, esto no ser de aplicacin cuando las mismas coticen en mercado
autorregulares burstiles debiendo
mantener esa situacin por un plazo no inferior a dos aos.

Cuando se reorganicen sociedades de cualquier naturaleza, los resultados obtenidos

no estarn alcanzados por
este impuesto siempre que hayan continuado con las actividades de la antecesora por
un trmino de 2 aos
contados desde la reorganizacin.

El cambio de actividad antes del plazo mencionado ser sujeto a condicin

resolutoria por parte de la DGI.

En caso de incumplimiento de los requisitos deber presentarse o rectificarse la

declaracin jurada.

Cuando por el tipo de reorganizacin no se produzca el traslado de los derechos,

excepto en la escisin, el
traslado queda sujeto a aprobacin de la AFIP.
4)Como se debe valuar la hacienda bovina en un establecimiento de cra que se
encuentra ubicado en la
zona central ganadera.

Primero se debe saber cual es la categora base, para esto se calcula el PPP
haciendo la suma de la categora
ms vendida durante los ltimos tres meses anteriores al cierre ys e lo divide por
la cantidad de esa misma
catgora a la misma fecha.

Segundo: determinar el valor base de la misma aplicando el 60% sobre el PPP antes
obtenido.

Tercero: obtener la categora del resto de la hacienda a analizar: el valor base se

lo multiplica por los ndices
de la tabla de la categora que se va a analizar y se lo divide por la categora
base ya analizada.

En caso de que en este perodo nos e realicen ventas o estas no sean

representativas, es decir que no excedan
el 10% de las ventas totales, se debern valuar segn las compras realizas durante
los ltimos tres meses antes
del cierre.

Primero: obtenemos la categora base calculada mediante la categora de hacienda

ms vendida en ese
perodo.

Segundo: se aplica el 60% sobre ese PPP

Tercero: se calcula en base a esto la categora del resto de la hacienda.

En caso de que tampoco existan compras en este perodo, se valu segn el mercado
en el que ganadero est
acostumbrado a operar. Esto es, donde habitualmente realiza sus tareas y que este
dentro de la zona central
ganadera.

En este caso primero: se determina la categora base viendo cual es la categora de

la hacienda ms vendida en
los ltimos tres meses donde el ganadero acostumbra a operar.

Segundo: se determina el valor base, 60% del PPP antes obtenido

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Tercero: se determina el valor de las otras categoras de hacienda.

5)Un residente que es accionista de una SA ubicada en Argentina percibe dividendos

mediante una
cesin de un inmueble de propiedad de la Empresa que tratamiento le otorga el
impuesto a las
ganancias para ambas partes, sociedad y accionista?

Cuando se distribuyan dividendos, o utilidades en dinero o en especie, los mismo

sern no computables para
el accionista ya que los declara la Sociedad, en la medida en que estos no excedan
a la ganancia impositiva
(impuesto de igualacin). En caso de excederla, por esa diferencia se deber
retener en concepto de pago
nico y definitivo el 35% por dicha diferencia a la Sociedad.

Los dividendos seguirn siendo no computables para los socios ya que son
provenientes de una sociedad del
pas, no incluyndolos en su declaracin jurada.

Ser la sociedad la obligada efectuar la retencin del 35%

Los dividendos ganados si quedan fuera de la retencin porque pagaron en cabeza de

la sociedad de la cual
provienen caso contrario existira doble imposicin.

Referente a lo anterior, para determinar la ganancia impositiva se le deber

detraer el impuesto pagado por los
titulares y sumarle los dividendos distribuidos por otras sociedades no computadas
en la determinacin de
dichos impuestos.

Estos sern distribuidos segn la participacin accionara que posean.

1)Alternativa de imputaciones impuesto a las ganancias para la utilidad obtenida

por la venta de bienes
muebles afectados a la actividad de la empresa efectuadas por una SA? Y si se trata
de una utilidad por
la venta de un inmueble?

Una sociedad para imputar la ganancia por la venta de una cosa muebles, puede optar
por dos opciones:

ingresar la ganancia obtenida por la enajenacin al perodo que corresponda

hacerlo por venta y reemplazo: no se imputa esta ganancia al perodo, sino que
esta se afecta al costo del
nuevo bien obtenido, haciendo la amortizacin por el costo de adquisicin menos
la ganancia obtenida por
la venta. De esta forma se prorratea mes a mes la ganancia obtenida en una menor
amortizacin del nuevo
bien.

Entre venta y reemplazo no puede pasar ms de un ao.

2)En donde considera situada la Ley de impuesto a las ganancia de mnima presunta a
los ttulos
emitidos por sujetos del exterior. Cmo se valan en este impuesto las acciones no
cotizables que se
consideran situadas en el pas?

Estos ttulos emitidos por sujetos del exterior, son considerados bienes situados
con carcter permanente en el
exterior.

Su valuacin se hace: con cotizacin conocida: valor de cotizacin actualizado al

cierre del ejercicio
convertido al TC comprador del BNA al cierre del ejercicio.

Sin cotizacin: a su costo de adquisicin convertido al TC comprador del BNA al

cierre del ejercicio.

Las acciones para este impuesto son no computables siempre que las sociedades que
emiten las acciones estn

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alcanzadas por este mismo impuesto

3)Qu tratamiento da la Ley de impuestos a las ganancias a los pagos efectuados en

concepto de
derechos de autor a beneficiarios del exterior.

Cuando beneficiarios del exterior (no residentes en el pas) obtengan ganancias de

fuentes Argentina, la Ley
presume un porcentaje para determinar su ganancia. Acta un responsable sustituto
quien es el encargado ante
la AFIP de retener la alcuota del 35% sobre esa ganancia.

Se presume que ser en este caso el 35% sobre los derechos de autor o
derechoabientes, siempre que sean
creadores de una obra. En este caso la retencin ser el 35% de 35% y en caso de
previamente haber
convenido en forma contractual con el beneficiario del exterior un grossing up se
aplicar un plus al valor
real, de modo que el beneficiario obtenga su ingreso sin percepcin.

4)Indique si es correcto que una empresa de construccin cuyas obras afectan a 2

perodos fiscales pero
su duracin es inferior a un ao, no declare el resultado impositivo devengado en
el primer ejercicio,
bajo el argumento que declarar el total del resultado de las obras en el 2do
ejercicio. Justificar,
distintos mtodos.

En el caso de una empresa de construccin, reconstruccin, o reparaciones, cuya

obras afecten a dos o ms
perodos fiscales y su duracin sea superior a un ao, el contribuyente podr optar
por ingresar su ganancia de
dos formas:

tomando los ingresos cobrados por el porcentaje de la utilidad bruta de la obra

(sujeto a aprobacin de la
AFI), de esta forma se obtiene la Ganancia Neta del Perodo. Este tipo de
alternativa lo suelen usar las
empresas de peajes.
Tomar el importe a cobrar menos los gastos vinculados con la realizacin de la
obra, obteniendo as la
Ganancia Neta del perodo.

Para el caso de las obras que se realicen en dos perodos fiscales o ms pero cuya
duracin sea inferior a un
ao, el contribuyente puede optar por ingresar la ganancia en el ejercicio
siguiente.

La DGI, puede admitir, que para las obras que hayan durado ms de un ao, cuenten
con este beneficio
siempre que las demoras se deban a cuestiones de fuerza mayor, ya sea por huelga,
falta de material, etc.

Para el caso de construcciones que se realizan en el exterior, este beneficio

desaparece, no pudiendo ingresar
el resultado en el ejercicio siguiente.

5)Como se vala a los efectos de determinar la base de impuestos a las ganancia

Mnima Presunta una
maquinaria adquirida en el pas? Y si fuera una camioneta?

Para aquellos bienes muebles amortizables (excepto automotores) adquiridos de

primer uso se considerarn a
los efectos impositivos, como no computables durante los dos primeros ejercicio (el
de adquisicin y
siguiente).

En el caso de la camioneta adquirida, se valuar desde la fecha en que se incorpora

al patrimonio sin contar
con este beneficio.