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UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL DE FALCON ALONSO GAMERO

(UPTAG) PNF en Contadura Pblica


Unidad Curricular: Contabilidad I
Docente: Lcdo. Freddy Salas
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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE #
01
UNIDAD II: CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS
Temas: Cuentas reales Cuentas nominales Cuentas de valuacin Reglas del cargo y abono La cuenta y los Estados
Financieros

PRCTICA
ORIENTATIVA
1. Identificacin de los rubros de cuentas Reales. A continuacin se presenta una serie de cuentas reales las cuales debe indicar el rubro
al que pertenece:

a) Cuentas reales de Activo

1. EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 5. PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS 9. INVERSIONES EN ASOCIADAS


2. INVERSIONES A CORTO PLAZO 6. PROPIEDADES DE INVERSION 10. INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
3. INVENTARIOS 7. ACTIVOS INTANGIBLES 11. CARGOS DIFERIDOS
4. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 8. ACTIVOS BIOLGICOS 12. OTROS ACTIVOS

Cuenta Rubro Cuenta Rubro


Depsitos dados en garanta Crditos fiscales
Inventario de productos en proceso Derechos de autor
Alquileres pagados por anticipado Efectivo inmovilizado
Compaas relacionadas o afiliadas Fondos fijos
Plantas Intereses pagados por anticipado
Accionistas Activos fijos no utilizados
Bancos Otros conceptos equivalentes de efectivo
Franquicias Empleados
Suministros (Existencias) Inventario de productos terminados
Otros gastos pagados por anticipado Otras cuentas por cobrar
Caja Cuentas por cobrar comerciales
Amortizacin acumulada activos intangibles Depsitos a plazo fijo
Inventario de materias primas Seguros pagados por anticipado
Efectos por cobrar
Provisin para cuentas incobrables

b) Cuentas reales de Pasivo

1. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS 4. RETENCIONES LABORALES POR PAGARCuenta 7. PROVISIONES (PASIVOS


Rubro
CUENTAS POR PAGAR 5. INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO
Intereses cobrados por anticipado CONTINGENTES)
2. PASIVOS FINANCIEROS 6. OTROS PASIVOS CORRIENTES 8. OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
Financiamientos por emisin de acciones
3. IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR
Efectos por pagar a proveedores
Cuenta Rubro Intereses acumulados por pagar
Ingresos cobrados por anticipado Retenciones FAOV
Retenciones INCES Retenciones RPE
Cuentas por pagar a empleados Cuentas por pagar a proveedores
Prestaciones sociales acumuladas por pagar Retenciones de IVSS
Servicios bsicos acumulados por pagar Alquileres cobrados por anticipado
Obligaciones en bonos ISLR retenido a proveedores
ISLR por pagar Otros gastos acumulados por pagar
Hipotecas por pagar Pagar bancario
IVA por pagar Impuestos sobre la renta acumulados por pagar
IVA retenido a proveedores Cuentas por pagar a accionistas
Otras obligaciones financieras Dbitos fiscales
Otras retenciones laborales Otras cuentas por pagar
Impuestos municipales por pagar
Gastos acumulados por pagar
Sueldos acumulados por pagar
Prstamos bancarios

UNIDAD II: CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS Temas: Cuentas reales Cuentas nominales Cuentas de valuacin Reglas del cargo y abono La cuenta y los Estados
Financieros
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(UPTAG) PNF en Contadura Pblica
Unidad Curricular: Contabilidad I
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c) Cuentas reales de Patrimonio
1. CAPITAL SOCIAL
2. RESERVAS DE PATRIMONIO
3. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

Cuenta Rubro Cuenta Rubro


Reservas voluntarias Reservas contractuales
Dficit del ejercicio Reserva legal
Accionistas comunes Supervit
Capital Social Reservas estatutarias
Reservas para acciones en tesorera Accionistas preferentes
Utilidad del ejercicio Reservas para ampliaciones futuras

2. Identificacin de los rubros de cuentas Nominales. A continuacin se presenta una serie de cuentas nominales las cuales debe indicar
el rubro al que pertenece:
a) Cuentas nominales de Ingreso y Gasto
1. INGRESOS 4. COSTO DE VENTAS 8. OTROS EGRESOS
2. INGRESOS POR ACTIVIDADES 5. GASTOS DE OPERACIN 9. RESULTADOS POR OPERACIONES
ORDINARIAS 6. GASTOS ADMINISTRATIVOS DISCONTINUADAS
3. OTROS INGRESOS 7. GASTOS DE VENTAS
Honorarios profesionales
Cuenta Rubro Cuenta Rubro
Subvenciones del gobierno Gastos de alquiler
Sueldos de Empleados Ingresos por actividades discontinuas
Otros ingresos de operaciones continuas Ganancias procedente de operaciones
Comisiones ganadas discontinuadas
Prestaciones sociales Gastos de embalaje
Sueldos del Personal Obrero Gastos de representacin
Gastos de publicidad Dividendos ganados
Descuentos en ventas Fletes en compra
Descuentos en compra Suministros para la prestacin del servicio
Sueldos de Directivos Sueldos de vendedores
Ingresos por contratos de construccin Gastos de papelera
Otros costos para la prestacin del servicio Compras de mercanca
Amortizacin de activos intangibles Otros gastos de ventas
Otros ingresos de actividades ordinarias Consumibles de impresin
Prdidas derivadas de la posicin monetaria Neta Costo de las actividades discontinuas
Beneficio de alimentacin Rebajas en compra
Servicios bsicos (Internet, Telfono, agua, luz) Costos de distribucin
Comisiones de vendedores Ingresos por regalas
Costos financieros Rebajas en ventas
Descuento por pronto pago recibido Otros gastos de compras
Gastos de seguro Devoluciones en compra
Descuento por pronto pago otorgado Otros egresos de operaciones continuas
Participacin en las ganancias de empresas Horas extras
controladas de forma conjunta contabilizadas por Participacin en las prdidas de empresas
el mtodo de la participacin controladas de forma conjunta contabilizadas por el
Prdidas procedentes de operaciones mtodo de la participacin
Discontinuadas Participacin en las prdidas de empresas
Gastos de patente, industria y comercio asociadas
Gastos de aduana Ingresos por prestacin de servicios
Inventario final de mercancas Prdida en venta de activos
Ingresos por ventas de mercancas Aporte patronal IVSS, RPE, FAOV
Participacin en las ganancias de empresas Ganancia en venta de activos
asociadas Ganancias derivadas de la posicin monetaria neta
Ingresos financieros Depreciacin de activos
Gastos de depreciacin de equipo de venta Devoluciones en ventas
Feriados laborados Inventario inicial de mercancas
Gastos de las actividades discontinuas
Ingresos por intereses

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Financieros
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b) Cuentas nominales del Resultado Integral 6

1. OTRO RESULTADO INTEGRAL


2. OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y ENTIDADES DE CONTROL CONJUNTO
3. RESULTADO DEL PERIODO ATRIBUIBLE
4. RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO ATRIBUIBLE
Cuenta Rubro Cuenta Rubro
Participacin no controladora Ganancias por conversin de estados
Propietarios de la controladora financieros en moneda extranjera
Otros resultados integrales por la participacin Ganancias por cambios en los valores
en las prdidas de empresas asociadas razonables de los instrumentos de cobertura
Otros resultados integrales por la participacin Ganancias actuariales por planes de beneficios
en las ganancias de empresas asociadas definidos
Prdidas por conversin de estados financieros Propietarios de la controladora
en moneda extranjera Prdidas actuariales por planes de beneficios
Participacin no controladora definidos
Otros resultados integrales por la participacin Otros resultados integrales por la participacin
en las ganancias de empresas controladas de en las prdidas de empresas controladas de
forma conjunta contabilizadas por el mtodo de forma conjunta contabilizadas por el mtodo de
la participacin la participacin
Prdidas por cambios en los valores razonables
de los instrumentos de cobertura

3. Reglas del cargo y abono. Con los siguiente grupos de cuentas, identifique el lado por donde aumenta y el lado por donde disminuye
sealando en la columna correspondiente un signo + para el aumento y un signo - para la disminucin:

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO


Debe Haber Debe Haber Debe Haber

INGRESO COSTO GASTO


Debe Haber Debe Haber Debe Haber

4. Agrupacin de la cuenta en los estados financieros. A continuacin se presenta una serie de cuentas las cuales deber
clasificar empleado la estructura anexa:
Clasificacin Grupo Estado Financiero Saldo
(Activo corriente, no
corriente/Pasivo (Estado de Situacin
N Cuenta Deudor/
(Real/Nominal) corriente, no Financiera/Estado de
Acreedor
corriente/Patrimonio/ Resultado Integral)
Ingreso/Costo/Gasto)
1 Beneficio de alimentacin
2 Comisiones de vendedores
3 Cuentas por pagar a accionistas
4 Gastos de representacin
5 Otras cuentas por pagar
6 Compras de mercanca
7 Crditos fiscales
8 Cuentas por pagar a proveedores
9 Otros gastos acumulados por pagar
10 Servicios bsicos (Internet, Telfono, agua, luz)
11 Suministros (Existencias)
12 Depreciacin de activos
13 Ingresos cobrados por anticipado
14 Gastos de alquiler
15 Financiamientos por emisin de acciones
16 Costos financieros
17 Ingresos financieros
18 IVA retenido a proveedores
19 Otros resultados integrales por la participacin en las ganancias de empresas
asociadas
UNIDAD II: CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS Temas: Cuentas reales Cuentas nominales Cuentas de valuacin Reglas del cargo y abono La cuenta y los Estados
Financieros
20 Depsitos dados en garanta
21 Participacin en las prdidas de empresas controladas de forma conjunta
contabilizadas por el mtodo de la participacin
22 Otros costos para la prestacin del servicio
23 Gastos acumulados por pagar
24 Otros resultados integrales por la participacin en las prdidas de empresas
asociadas
25 Gastos de embalaje
26 Otros resultados integrales por la participacin en las prdidas de empresas
controladas de forma conjunta contabilizadas por el mtodo de la participacin
27 Devoluciones en ventas
28 Otros egresos de operaciones continuas
29 Descuento por pronto pago otorgado
30 Gastos de aduana
31 Ingresos por regalas
32 Gastos de las actividades discontinuas
33 Inventario inicial de mercancas
34 Bancos
35 Prdida en venta de activos
36 Impuestos municipales por pagar
37 Retenciones FAOV
38 Accionistas preferentes
39 Activos fijos no utilizados
40 Costos de distribucin
41 Suministros para la prestacin del servicio
42 Sueldos acumulados por pagar
43 IVA por pagar
44 Participacin no controladora
45 Intereses pagados por anticipado
46 Otras retenciones laborales
47 Rebajas en compra
48 Franquicias
49 Costo de las actividades discontinuas
50 Supervit
51 Reservas para ampliaciones futuras
52 Gastos de depreciacin de equipo de venta
53 Comisiones ganadas
54 Otras obligaciones financieras
55 Descuentos en compra
56 Cuentas por pagar a Empleados
57 Retenciones INCES
58 Descuentos en ventas
59 Retenciones RPE
60 Provisin para cuentas incobrables
61 Subvenciones del gobierno
62 Depsitos a plazo fijo
63 Otros gastos pagados por anticipado
64 Plantas
65 Utilidad del ejercicio
66 Retenciones de IVSS
67 Reservas contractuales
68 Prestaciones sociales
69 Impuestos sobre la renta acumulados por pagar
70 Accionistas comunes
71 Rebajas en ventas
72 Participacin en las ganancias de empresas asociadas
73 Sueldos de Empleados
74 Obligaciones en bonos
75 Capital Social
76 Gastos de seguro
77 Inventario de materias primas
78 Reservas voluntarias
79 Pagar bancario
80 Ganancia en venta de activos
81 Prdidas actuariales por planes de beneficios definidos
82 Horas extras
83 Aporte patronal IVSS, RPE, FAOV
84 Otros gastos de compras
85 Amortizacin acumulada activos intangibles
86 Ingresos por prestacin de servicios
87 Reservas para acciones en tesorera
88 Sueldos de vendedores
89 Inventario de productos en proceso
90 Prdidas por cambios en los valores razonables de los instrumentos de
cobertura
91 Prdidas procedentes de operaciones Discontinuadas
92 Derechos de autor
93 Ganancias procedente de operaciones discontinuadas
94 Gastos de patente, industria y comercio
95 Ganancias por conversin de estados financieros en moneda extranjera
96 Cuentas por cobrar comerciales
97 ISLR retenido a proveedores
98 Gastos de publicidad
99 Participacin no controladora
100 Prdidas derivadas de la posicin monetaria Neta
101 Amortizacin de activos intangibles
102 Intereses cobrados por anticipado
103 Alquileres pagados por anticipado
104 Reservas estatutarias
105 Caja
106 Devoluciones en compra
107 Propietarios de la controladora
108 Servicios bsicos acumulados por pagar
109 Prstamos bancarios
110 Dbitos fiscales
111 Inventario final de mercancas
112 Sueldos del Personal Obrero
113 Cuentas por pagar a empleados
114 Otros ingresos de actividades ordinarias
115 Ganancias derivadas de la posicin monetaria neta
116 Inventario de productos terminados
117 Efectivo inmovilizado
118 Reserva legal
119 Ingresos por contratos de construccin
120 Ganancias por cambios en los valores razonables de los instrumentos de
cobertura
121 Otros resultados integrales por la participacin en las ganancias de empresas
controladas de forma conjunta contabilizadas por el mtodo de la
participacin
122 Hipotecas por pagar
123 Otros gastos de ventas
124 Efectos por cobrar
125 Ingresos por intereses
126 Participacin en las ganancias de empresas controladas de forma conjunta
contabilizadas por el mtodo de la participacin
127 Ganancias actuariales por planes de beneficios definidos
128 Honorarios profesionales
129 Dividendos ganados
130 ISLR por pagar
131 Alquileres cobrados por anticipado
132 Efectos por pagar a proveedores
133 Consumibles de impresin
134 Prestaciones sociales acumuladas por pagar
135 Otros ingresos de operaciones continuas
136 Intereses acumulados por pagar
137 Fletes en compra
138 Compaas relacionadas o afiliadas
139 Accionistas
140 Dficit del ejercicio
141 Gastos de papelera
142 Participacin en las prdidas de empresas asociadas
143 Ingresos por actividades discontinuas
144 Otros conceptos equivalentes de efectivo
145 Fondos fijos
146 Sueldos de Directivos
147 Descuento por pronto pago recibido
148 Propietarios de la controladora
149 Prdidas por conversin de estados financieros en moneda extranjera
150 Ingresos por ventas de mercancas
151 Feriados laborados

5. Cargos y abonos. A continuacin se presenta una serie de enunciados correspondiente a transacciones que realiza una entidad, en las
cuales deber indicar las cuentas que identifican el hecho contable en cargos y abonos:
Descripcin Cuenta que se carga Cuenta que se abona
a) Se constituye la empresa con aporte de sus accionistas e efectivo
b) La empresa recibe efectivo mediante una transferencia bancaria como resultado de una venta a cliente
c) Recibe efectivo mediante recibo de caja como resultado de una cobranza
d) La empresa recibe un prstamo del banco Banesco recibiendo un mediante nota de crdito bancaria
e) Paga sueldos y salarios en efectivo
f) Compra vehculos para la venta firmando giros
g) Paga los servicios profesionales al consultor jurdico de la empresa en cheque
h) Paga la primera cuota del prstamo bancario recibido con descuento segn nota de dbito bancaria
i) Paga servicio de agua en efectivo del fondo fijo de caja menor segn vale N 87899
j) Se repone el efectivo de la caja chica con el cobro de un cheque del banco Banesco
k) La empresa vende mercanca a crdito segn factura
l) Compra vehculo para uso del departamento de ventas mediante recibo de transferencia bancaria
m) Paga bono de alimentacin a sus empleados
n) Paga una factura que tiene pendiente a un proveedor por compra de mercanca
o) Paga impuestos municipales en la alcalda del municipio miranda del Estado Falcn
p) Apertura un depsito a plazo fijo en el banco Banesco
q) Realiza un aumento de capital recibiendo aporte en escritorios y sillas

6. La cuenta y los estados financieros. Con las cuentas que se presentan seguidamente, realice la agrupacin en los estados
financieros, totalizando debidamente para lograr el equilibro contable:
Estado de Resultado Integral Estado de Situacin Financiera
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
N CUENTA Saldos (costos, ingresos y (activos) (pasivo,
gastos y compl egr.) patrimonio y
compl ingr.) compl act.)
1 Efectos por pagar 420
2 Bancos 1.751
3 Gastos prepagados 280
4 Patentes 150
5 Maquinaria 2.600
6 Capital social 4.000
7 Cuentas por pagar 220
8 Intereses gastos 1.090
9 Reserva legal 150
10 Inventarios 3.820
11 Impuestos por pagar 80
12 Caja 310
13 Gastos de ventas 8.945
14 Ingresos 30.071
15 Ingresos cobrados por anticipado 3.515
16 Utilidades no distribuidas 890
17 Depreciacin acumulada maquinaria 1.750
18 Gastos de constitucin (Diferidos a 5 aos) 180
19 Terrenos 8.000
20 Prestaciones sociales 2.320
21 Costo de ventas 10.350
22 Descuentos sobre ventas 1.800
23 Ingresos por intereses 1.210
24 Prstamos bancarios 5.800
25 Gastos de administracin 6.510
26 Total Ingresos y Egresos
27 Utilidad o Prdida
28 Total Edo de Resultado Integral
29 Traspaso de Utilidad o Prdida del Ejercicio al Edo. Situac. Financ.
30 Total Estado de Situacin Financiera