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CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
CASO PRCTICO
ASIGNATURA:
IX - A
DOCENTE TUTOR:
INTEGRANTES:
AYACUCHO
2017
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%,
y 50% distribucin de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad.
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
SOLUCIN
LIBRO DIARIO
1411.02 Crditos a
1411.01 CRDITOS VIGENTES
14 CRDITOS microempresas
600,000 30,000 600,000 11,000 4,000
30,000 11,000
15,000 11,000
450 4,000
11,000 4,000 600,000 11,000 0 4,000
4,000 0 589,000 4,000
660,450 60,000 600,000 600,000 4,000 4,000
8,000 608,450
668,450 668,450
25 CUENTAS POR
PAGAR 251504 251703
5,655 3,000 5,655 5,655 3,000 3,000
3,000 7,085 5,655 5,655 3,000 3,000
8,655 10,085
863
6,380
13,839 5,167
22,494 22,494
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO "EL PEDREGAL" HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE RUBROS al 31
MARZO 2015
SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR INVENTARIO RESULTADO
RUBRO NOMBRE RUBRO PASIVO
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO DEBE HABER
Y PAT
11 DISPONIBLE 244,000 69,150 174,850 174,850
14 CRDITOS 660,450 60,000 600,450 600,450
15 CUENTAS POR COBRAR 200 200 0 0
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN
PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO
CORRIENTES
16 MANTENIDOS PARA LA VENTA 11,200 11,200 0 0
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 81,200 5,000 76,200 76,200
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 800 346,455 345,655 345,655
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
24 FINANCIERAS A CORTO PLAZO 20,500 180,650 160,150 160,150
25 CUENTAS POR PAGAR 8,655 10,085 1,430 1,430
31 CAPITAL SOCIAL 0 312,000 312,000 312,000
32 CAPITAL ADICIONAL 0 15,000 15,000 15,000
38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000 22,000 0 0
41 GASTOS FINANCIEROS 2,450 0 2,450 2,450
PROVISIONES PARA
DESVALORIZACIN, PROVISIONES
43 PARA INCOBRABILIDAD, 4,000 0 4,000 4,000
DEPRECIACIONES DE BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO
Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 7,085 0 7,085 7,085
51 INGRESOS FINANCIEROS 0 30,750 30,750 30,750
INGRESOS POR SERVICIOS
52 FINANCIEROS 0 50 50 50
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
83 ORDEN ACREEDORAS 26,200 11,200 15,000 15,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 11,200 26,200 15,000 15,000
SUB TOTAL 866,500 849,235 13,535 30,800
17,265 17,265
TOTAL 1,099,940 1,099,940 880,035 880,035 866,500 866,500 30,800 30,800
HOJA DE TRABAJO -SUB CUENTAS AL 31 MARZO DEL 2015
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO PEDREGAL
SUMAS DEL
SALDOS INVENTARIOS RESULTADOS
SUB MAYOR
DENOMINACIN
CUENTA
DEBE HABER ACTIVO PASIVO
DEUDOR ACREED. PRDID. GANANC.
BILLETES Y
1111.0101 80,000 200 79,800
MONEDAS 79,800
CUENTA ESPECIAL
1112.02 5,000.00 5,000
BCRP 5,000
CAJAS MUNICIPALES
1113.03 DE AHORRO Y 129,000 38,950 90,050
90,050
CREDITO
17,265 17,265
OBLIGACIONES CON EL
21 PBLICO 345,655
2112.01 Depsitos de ahorro activos 345,655
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
24 FINANCIERAS A CORTO PLAZO 160,150
Adeudos con garanta de ttulos
2411.01 valores 90,000
2412.02 Adeudos por prstamos 70,000
Gastos por pagar de adeudos y
obligaciones con el Banco Central de
2418.01 Reserva del Per 150
25 CUENTAS POR PAGAR 13,839
2515.01 Dividendos por pagar 5,167
2515.02 Participacin por pagar 863
2517.0301 Impuesto a la renta 6,380
2517.0303 Otras Contribuciones 585
2517.05 Tributos retenidos 845
31 CAPITAL SOCIAL 312,000
3111.01 Acciones Comunes 312,000
32 CAPITAL ADICIONAL 15,000
3211.01 Donaciones 15,000
33 Reserva legal 1,148
3311.02 Utilidades 1,148
39 Resultado neto del ejercicio 5,167
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,167
CUENTAS DE ORDEN
84 ACREEDORAS 15,000
GARANTAS RECIBIDAS POR
8414 OPERACIONES DE CRDITO 15,000
11 DISPONIBLE 210,800
1111.01 CAJA 79,800
BANCO CENTRAL DE RESERVA
1112.01 DEL PER 5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
1113.01 PAS 126,000
14 CRDITOS 608,450
1411.01 CRDITOS VIGENTES 589,000
1411.03 Crditos de consumo 15,000
1416.02 Crditos a microempresas 4,000
Rendimientos devengados por
1418.03 crditos de consumo 450
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
18 EQUIPO 81,200
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipos de computacin 25,000
1814.01 Vehculos 26,200
29 Otros pasivos 1,459
2913.01 Impuesto a la renta diferido 1,459
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 DE ORDEN ACREEDORAS 15,000 15,000
Por el cierre de las la operaciones
del activo pasivo y patrimonio del
ejercicio 2013
TOTALES 2,094,010 2,094,010
ACTIVO
11 DISPONIBLE 95,000
1101.01 Caja 50,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Per 5,000
1103.03 Bancos 40,000
14 CRTDITOS
600,000
1401.02 Crditos a Microempresas
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000
18013.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de Cmputo 25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO
Y EQUIPO ( 5,000 )
1809.03 Depreciacin Mobiliario y Equipo
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 11,200
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
31 CAPITAL SOCIAL
290,000
3101.01 Acciones
Comunes
38 RESULTADOS ACUMULADOS
22,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de
Capitalizacin
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
11,200
8404 Garantas Recibidas Por Operaciones de Crdito
323,200
TOTAL PATRIMONIO