AUDITORIA AMBIENTAL

PROCESOS DE AUDITORIA AMBIENTAL

METODOLOGIA.- tienes 5 fases

1. Estudio de la informacin recopilada: debe ser profundo el anlisis

2. Estudio de las areas fuertes y dbiles de la empresa
3. Recopilacin de evidencias: son las pruebas obtenidas, los cuales sirven para el informe de
auditoria.
4. Evaluacion de evidencias
5. Informe

PROCESO DE EJECUCIN:
1-. Planeamiento
2-. Ejecucin: programa de auditoria elaborar plan de auditoria
3-. Control
4-. Seguimiento

HASTA ANTES DEL INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL

AUDITORIA MEDIO AMBIENTAL-. Es un instrumento de gestin que permite hacer una evolucin
sistemtica documentaria, objetiva de los sistemas de gestin y de desempeo de los equipos instalados en
el establecimiento de una empresa con la finalidad de fiscalizar y limitar el impacto de sus actividades sobre
el medio ambiente.

ALCANCE-. Comprende la evolucin sistemtica, documentada, peridica y objetiva del funcionamiento del
sistema de gestin destinada a la proteccin del medio ambiente y del cumplimiento de disposiciones en
vigencia.

El examen esta dirigido a evaluar la situacin, y los resultados financieros que regulan la proteccin y
preservacin del medio ambiente y la gestin de las empresas y entidades publicas.

OBJETIVOS-. Verificar el cumplimiento de normas y disposiciones en materia de proteccin del medio

ambiente, de recursos naturales.

TECNICAS UTILIZADAS EN LA AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE

Las tcnicas de comunicacin y dialogo por parte del auditor con directivos, tcnicos y trabajadores para
obtener mayor facilidad de la informacin y conocer la situacin medio ambiental de la empresa.
El logro de una buena comunicacin depende de una serie de cualidades humanas que debe adoptar el
auditor como son:
Ser educado y amable, saber escuchar y dialogar, conocer la metodologa de los auditores y las
caractersticas tcnicas generales de la empresa.

EL PROCESO DE LA AUDITORIA MEDIO AMBIENTAL

1. Entrevista del personal de la empresa
2. Bsqueda y recopilacin de informacin
3. Utilizar aplicaciones de cuestionario
4. Estudio, los documentos de la empresa
5. Observacin, por parte del auditor
6. Toma de muestras y anlisis
7. Procesada toda la informacin se produce un anlisis para conocer la situacin medio ambiental de
la empresa, incluyendo aspectos jurdicos y econmicos afectado; y finalmente se formula y elabora
el informe.

ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA AMBIENTAL

El proceso consta de 3 etapas:
1. PRE AUDITORIA-. Etapa en la cual se planea la realizacin de auditoria en todas sus partes.
2. AUDITORIA-. Etapa que consta en la ejecucin de acuerdo al plan realizado
3. POST AUDITORIA-. Etapa de realizacin de los compromisos contrados por la empresa auditada y
el cierre de los trabajadores de auditoria.
METODOLOGIA.-
ESTUDIO DE LA INOFORMACION RECOPILADA:
El anlisis de toda la informacin obtenida a travs de documentos entrevistas y conversaciones,
cuestionarios, normativos, antiguos planes tcnicos, visitas e inspecciones, antiguos planes de gestin
ambiental, etc. Debe ser profundo y completo a fin de conocer el funcionamiento de la empresa y el control
interno.

ESTUDIO DE LAS AREAS FUERTES Y DBILES DE LA EMPRESA

Informacin y experiencia del personal. Definicion clara y precisa de reparto de tareas y responsabilidades;
existencia de medios de seguridad, l trabajo de auditor deben seguir 2 criterios: el riesgo que tome la
empresa y la eficiencia del control interno.

RECOPILACIN DE EVIDENCIA
El resultado de la aplicacin de pruebas obtenidas constituye el material de evidencia de auditoria que
determina la situacin legal de la empresa y en la que se apoya el informa final de la auditoria.

INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA

INFORME PREVIO.- una ves recopilada y emitida toda la informacin se estar en condiciones de redactar
un informe dirigido en principios a los rectores de la empresa quienes decidan si lo hacen extensivos a los
tcnicos y dems personal que crean oportuno. En el informe se mostraran todas las deficiencias
encontradas en el funcionamiento interno, asi como los riegos medio ambientales, jurdicos, econmicos y
financieros que amenazan a la empresa, normalmente se solicita reunin entre el auditor y los directivos y
tcnicos, con el objeto de discusin de los resultados, plantear y responder interrogantes formuladas,
dudas a realizar crticos.

FASES DEL INFORME

LA PLANEACIN,. Tiene el propsito de identificar como, donde y cuando y con que recursos
igualmente se determina el alcance, tiempo, objetivos, criterios y enfoque requeridos para llevar a
cabo una labor eficiente y efectiva.

LE EJECUCIN-. Consiste en la recopilacin de pruebas y anlisis de evidencias adecuados en

cuanto a calidad y calidad basndose en los principios de la auditoria, criterios y metodologa
desarrollando en la parte de la planeacin.

LA ELABORACIN DEL INFORMA final-. Incluye la comunicacin de los resultados de la auditoria

a los diferentes instancias.

EL SEGUIMIENTO-. Es la actividad de retomar los resultados de la auditoria anteriores para

tenerlos en cuenta en la planeacin de la siguiente y darle continuidad a la labor realizada. El
seguimiento de plan de acciones permitir garantizar el cumplimiento de los procedimientos y
plazos establecidos.

PROCESO DE EJECUCIN-. Con el fin de lograr mayor comprensin el proceso de ejecucin de la

auditoria del medio ambiente se ha conformado con las fases normales en el ejercicio de toda
auditoria y estos son: el planeamiento, ejecucin y el informe, en los cuales se distingue los
siguientes elementos especficos enfocados y dirigidos al rol ambiental.

FASES DEL INFORME DE AUDITORIA AMBIENTAL.-El auditor debe combinar el anlisis de la

informacin primaria solicitada a la entidad y consignada en los formularios de captura de
informacin, con la informacin obtenida de las observaciones realizadas durante la visita, las
entrevistas sostenida con el personal operativo en referencia con el auditor.

El resultado debe ser objetivo en el desempeo de la auditoria ambiental, el lenguaje y las formas de
presentacin de los hallazgos deben ser sencillos y fciles de comprender para la entidad de los
funcionarios que evalan el documento utilizando un lenguaje comn y trminos familiares.

Son herramientas que facilitan la comprensin del informe, deben evitarse el uso de adjetivos inmediatos.
EL PRINCIPAL PROPOSITO DEL INFORME
Es describir los hallazgos del equipo de auditoria ambiental y permitir las acciones necesarias para corregir
las desviaciones.
Al finalizar la auditoria de gestin ambiental es conveniente informar a la administracin de la entidad
auditora los resultados de la auditoria, como un paso previo a la emisin del informe final.
La comunicacin de los resultados de la auditoria garantiza el debido proceso de auditoria de cumplimiento
de normas de auditoria gubernamental reduce los riesgos de los hallazgos y permite validar directamente
con los funcionarios, empleados a cargo de las actividades evaluadas, la factibilidad de implementar las
recomendaciones en consecuencia facilita las acciones posteriores de seguimiento.

NOTA.- El informe final ser entregado al comit tcnico quien dar su visto bueno dentro del marco de las
funciones que le compete y la direccin respectiva dar la aprobacin al informe final , para su envo y
entrega.

ESTRUCTURA DEL INFORME

1. Indice
2. Resumen ejecutivo
3. Idenificacion de la empresa
4. Objetivos y alcance de la auditoria
5. Metodologa empleada; plan de auditoria
6. Observaciones y resultados
6.1 Residuos generados (liquidos, solidos y gaseosos)
6.2 Cumplimiento con los standares
6.3 Eficacia del sustema de control inteno
6.4 Areas de riesgo
6.5 Medidas de correccin
6.6 Plan de seguimiento
7. Conclusiones
8. Recomendaciones
9. Anexos

CONTENIDO DEL INFORME

El informe de auditoria ambiental debe ser escrito conteniendo una descripcin clara y precisa:

1. Carta de envio
2. Resumen ejecutivo que contenga:
2.1 Antecedentes
2.2 Fundamento legal
2.3 Los objetivos y alcance de la auditoria, los procedimientos mas importantes aplicados,
cualquier limitacin del alcance de la auditoria.
2.4 Un breve resumen de los resultados de auditoria, control interno, cumplimiento con las leyes y
regulaciones aplicables y estado de las recomendaciones anteriores.
2.5 Identificacin de los hechos que originan responsabilidades
2.6 Comentarios de la administracin de la entidad respecto a la aceptacin del informe

3 Informe de auditoria ambiental contiene el siguiente contenido:

ANTECEDENTES.- relacin y descripcin de la poltica, programada, plan, recursos y proyecto.

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA AMBIENTAL.- debe expresar de manera clara,

concisa y precisa la finalidad de la auditoria ambiental.

LAS MEDOTOLOGIAS, CRITERIOS Y TCNICAS DE EVALUACIN UTILIZADOS.- se

especificaran las normas tcnicas a las evaluaciones realizadas.

BASE LEGAL.- la base legal que autoriza la realizacin de la auditoria ambiental

 RESULTADOS.- incluyendo hallazgos con indicios de responsabilidad para la funcin publica.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.- a partir del juicio u opinin anterior el equipo de

auditores establecera conclusiones a cerca de los resultados obtenidos y medidas que consideren
necesaria para implementar, para corregir las irregularidades.

COMENTARIOS PERTINENTES DE LOS RESULTADOS.- DEL OBJETO A AUDITAR

ANEXOS

ELEMENTOS FORMALES

1. Titulo
2. Identificacin del organismo de control
3. Periodo auditable
4. Identificacin y firma de los auditores responsables
5. Identificacin de la poltica, programa, proyecto, actividad, gestin, ente auditado.
6. Fecha de emisin del informe
7. Nombre y firma del directorio autorizado de ejecutar la auditoria.

CARACTERSTICAS
El informe de auditoria ambiental debe ser preparado en forma escrita y elaborada de manera coordinada
entre los miembros del equipo de auditoria bajo la conduccin del superior.
Los resultados y conclusiones debe ser expresados de manera consistente y en directa o relacin con los
objetivos y alcances de la auditoria.
Las recomendaciones deben ser objetivas y realizables, y su implementacin debe ser verificable.

METODOS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

DEFINICIN DE LOS OBJETIVOS-. El cliente entra en contacto con el auditor y le encomienda la auditoria.
El auditor debe buscar entender claramente las razones que llevan al cliente a realizar la auditoria.

SELECCIN DEL EQUIPO DE AUDOTORES Y FUNCIN DE LAS TAREAS-. Dependiendo del ripo de
instalacin a ser auditado, el auditor (jefe, lder) seleccionara los integrantes de su equipo.

SELECCIN DEL PROTOCOLO DE AUDITORIA-. Una herramienta bsica del auditor son los itenerarios
usualmente presentado en forma de vista de verificacin, los protocolos son conjunto de instrucciones que
ha de llegar.

COMUNICACIN CON EL RESPONSABLE DE LA INSTALACIN A SER AUDITADA-. El gerente o

responsable de la instalacin que ser objeto de auditoria debe ser previamente avisado sobre la fecha y
objeto de la auditoria.

RECOLECCIN DE EVIDENCIAS-. Guindose por los protocolos, los auditores van a estar buscando
recolectar evidencias de aspecto a ser auditados.

EVALUACIN DE LAS EVIDENCIAS-. Deben ser evaluadas a la luz de criterios previamente definido, con
el objeto de identificar eventuales disconformidades.

REUNIN DE CIERRE-. Un informe preliminar es presentado al responsable de la instalacin auditada al

final de la auditoria, esto puede eliminar un error y buscar confirmar su comprensin de actividades
realizadas.

ELABORACIN DEL INFORME-. Terminada la etapa de auditoria, el equipo pasa a trabajar en la

elaboracin del informe; usualmente se prepara una minuta que es distribuida para comentario, solo
entonces se va a emitir el informe final.