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EXERCICE COMPLEMENTAIRE ETABLIR UN BILAN ET UN COMPTE DE RESULTAT

Lentreprise HACHE & AIME est une entreprise spcialise dans la fabrication de robes sur
mesure quelle vend des particuliers.
Elle commercialise galement des chapeaux quelle se procure auprs dun fournisseur
rput.

On vous fournit les lments permettent dtablir le compte de rsultat et le bilan de


lentreprise la date de la clture de lexercice (31/12/N).

Achats de tissu 6 000


Capital 30 000
Emprunt 15 000
Charges d'intrts 800
Achats de fil 200
Machines coudre 20 200
Achats de chapeaux 900
Vente de robes 24 000
Dettes fournisseurs 500
Salaires 15 000
Loyer du local 800
Banque 4 500
Vhicule 12 700
Fonds commercial 3 000
Ventes de chapeaux 3 200
Essence 900
Taxe sur les vhicules de socit 200
Publicit 1 200
Frais postaux 300
Stock de tissu 1 000
Cotisations sociales 7 000
Caisse 400
Rserves 2 200
Escomptes obtenus 200

TRAVAIL A FAIRE :

1. Caractriser la ou les activits de lentreprise.


2. Reprer dans les informations fournies celles qui seront utiles pour tablir le compte
de rsultat.
3. Etablir le compte de rsultat puis le bilan.
4. Pourquoi ny a-t-il pas de poste client lactif du bilan ?
5. Lentreprise dispose-t-elle de trsorerie ?
6. Quel a t le montant des apports raliss par les associs lors de la cration ? (il ny
a pas eu daugmentation de capital depuis).
7. Depuis sa cration, lentreprise a-t-elle dj ralis des bnfices ?
8. Quest ce que le fonds commercial ?
9. Lentreprise est-elle votre avis fortement endette ?

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Annexe - Com pte de rsultat - Exercice N

Charges N Produits N

Total I Total I

Total II Total II

Total III Total III


Total des charges (I+II+III) Total des produits (I + II + III)

TOTAL GNRAL TOTAL GNRAL

Bilan de l'entreprise H ACH E ET AIME au 31/12/N

ACT IF Brut PASSIF Exercice (N )

T otal I T otal I

T otal Il T otal II
T OT AL GN RAL I+ II T OT AL GN RAL I+ II

CORRECTION EXERCICE COMPLEMENTAIRE

1. Caractriser la ou les activits de lentreprise.


Lentreprise HACHE & AIME a une activit industrielle et commerciale.
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Industrielle car elle vend des robes quelle a confectionnes elle-mme. (Les robes sont
donc des produits finis qui ont t fabriques avec des matires premires : du tissu et
du fil).
Commerciale car elle vend des chapeaux quelle a achet un fournisseur (les chapeaux
sont donc des marchandises)

2. Reprer dans les informations fournies celles qui seront utiles pour tablir le compte
de rsultat.

Achats de tissu 6 000


Capital 30 000
Emprunt 15 000
Charges d'intrts 800
Achats de fil 200
Machines coudre 20 200
Achats de chapeaux 900
Vente de robes 24 000
Dettes fournisseurs 500
Salaires 15 000
Loyer du local 800
Banque 4 500
Vhicule 12 700
Fonds commercial 3 000
Ventes de chapeaux 3 200
Essence 900
Taxe sur les vhicules de socit 200
Publicit 1 200
Frais postaux 300
Stock de tissu 1 000
Cotisations sociales 7 000
Caisse 400
Rserves 2 200
Escomptes obtenus 200

3. Etablir le compte de rsultat puis le bilan.

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Annexe - Com pte de rsultat - Exercice N

Charges N Produits N
Charges d'exploitation : Produits d'exploitation :
Achats de marchandises 900 Ventes de marchandises 3 200
Achats de matires premires 6 200 Production vendue 24 000
Autres achats et charges externes 3 200
Impts et taxes 200
Charges de personnel 22 000

Total I 32 500 Total I 27 200


Charges financires : Produits financiers :
Charges d'intrt 800 Escomptes obtenus 200

Total II 800 Total II 200


Charges exceptionnelles : Produits exceptionnels :
Total III 0 Total III 0
Total des charges (I+II+III) 33 300 Total des produits (I + II + III) 27 400
RESULTAT(bnfice) RESULTAT(perte) 5 900
TOTAL GNRAL 33 300 TOTAL GNRAL 33 300

Bilan de l'entreprise H ACH E ET AIME au 31/12/N

ACT IF Brut PASSIF Exercice (N )

Actif im m obilis Capitaux propres


Immobilisations incorporelles 3 000 Capital 30 000
Immobilisations corporelles 32 900 Rserves 2 200
Immobilisations financires - Rsultat - 5 900
T otal I 35 900 T otal I 26 300
Actif circulant D ettes
Stocks de matires premires 1 000 Emprunts 15 000
Banque 4 500 Dettes fournisseurs 500
Caisse 400
T otal Il 5 900 T otal II 15 500
T OT AL GN RAL I+ II 41 800 T OT AL GN RAL I+ II 41 800

4. Pourquoi ny a-t-il pas de poste client lactif du bilan ?


Lentreprise na pas de crance sur ses clients : ils ne lui doivent pas dargent, ils ont
donc rgl au comptant (au moment de la vente) et nont pas bnfici de dlai de
paiement de la part de lentreprise.

5. Lentreprise dispose-t-elle de trsorerie ?


Lentreprise dispose a priori de 4 900 de trsorerie (banque et caisse)
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6. Quel a t le montant des apports raliss par les associs lors de la cration ? (il ny
a pas eu daugmentation de capital depuis).

Le montant des apports constitue le capital de lentreprise : 30 000 .

7. Depuis sa cration, lentreprise a-t-elle dj ralis des bnfices ?

Si lentreprise ralise cette anne une perte de 5 900 , elle a par le pass dj ralis
des bnfices. Cela sobserve dans le bilan car lentreprise a constitu des rserves (part
du bnfice qui a t conserv par lentreprise).

8. Quest ce que le fonds commercial ?


Il sagit de la valeur des lments incorporels du fonds de commerce : clientle

9. Lentreprise est-elle votre avis fortement endette ?


Lentreprise a un emprunt de 15 000 restant rembourser.
Elle a par ailleurs des ressources propres qui slvent 26 300 .
Le rapport Emprunt/Ressources propres nous donne un indicateur de lendettement de
lentreprise, ce taux est infrieur 100 %, lentreprise est donc un peu endette mais pas
de faon inquitante.

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