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Vous étes chargé délaborer pour le chef d'entreprise de la société Oce des documents prévisionnels du prochain trimestre. Vous disposer des informations suivantes - Bilan au 30.04.N Actif Passif Fonds commercial 145 400| - 145 400| Capital 1-200 000 Terrains 153300) - 153 300| Réserve légale 120 000 Constructions 930000] 440.000] 490.000) Résultatde fexercice 251116 Installations techniques 4ag.o00| 213 S00) 234 500} Autres immobilisations 64200| 18900] 45309) Stocks de marchandises gi0000/ 910 000) Emprunts auprés des Stablissements decrédit) 440 434 Créances clients 455 000 455 000] Dettes fournisseurs 355 000 Autres créances 48 800 49-800) Dettes Fiscales (Etat) 150 750 Disponibilités 103 050 103 050] Autres dettes 100 000 Charges constatées Tavance | 31 950) 31 950] 3289700] 672400] 2 617 300) 2617 300 1. Le poste « Autres créances » est encaissable en mai. 2. Le poste « Dettes fiscales (Etat) » représente: — la TVA due au titre avril, 4 décaisser en mai ; — le solde (acomptes provisionnels déduits) de l'impét sur les sociétés de lexercice clos le 30 avril N. ‘Le résultat fiscal de Texercice clos le 30 avril N-1 était de 126 000-€. ‘Timpét sur les sociétés di au titre de l'axarcice clos Je 30 avril N séléve 2 98 700 € ; les acomptes pro- nels représentent 33 1/3 96 du résultat fiscal de référence. Cimpét di est payé le plus tard possible. 3. Le plan damortissement de femprunt figurant au passif du bilan est le suivant = ‘Capital dia Capital da Echéance en début Intérét | Amortissement | Trimestrialité | en fin de période de période 313A. 45555000 | 1924700 | 21 233,00 | 4048000 | 43431700 306A 434377,00 | 1835000 | 2213000 | 40480,00 | 412 187,00 309A 412 186,89 | 17.415,00 | 2306500 | 40480,00 | 389 172,00 {il Sagit fun emprunt remboursable par trimestrialités constantes, au taux annuel de 18%) 4. Les « Autres dettess figurant au passif du bilan ne donneront lieu a aucun remboursement en mai, juin et juillet. 5. Lassurance responsabilité civile et assurance incendie, dont la prime annuelle séléve 4 42 600 € a (été réglée d'avance le 12.N_ ‘6. Les immobilisations sont amortissables selon le mode linéaire. Aucune n’arrivera en fin d'amortissement au cours de la période. Aucune rest totalement amortie. On rfenvisage ni acquisition, ni cession. Les taux d'amortissement pratiqués sont les suivants : — constructions. ~ installations techniques, matériel et outillage industriel — autres immobilisations corporelies ee erent Prévisions ¢ exploitation 1 Chiffre d'affaires prévisionnel - -MaiN we —957 900 HT i 806 600 € HT 1 109 400 € HT (toutes les ventes sont passibles de la TVA au taux normal). 2. Marge sur prix dachat : en moyenne 30 % du prix de vente. 3. Habitudes de paiement de la clientéle - 50 % réglent au comptant ; 50 % raglent 4 30 jours fin de mois. 4, Previsions d'achats > 655 500 € HT (tous les achats sont passibles de la TVA au taux normal). 5. Provisions de « charges diverses » (autres qu’intéréts d'emprunts, assurances et amortissements) : 80 000 € TIC (dont 5 000 € de TVA déductible) par mois. '6, Raglement des achats et des « charges diverses » - ~ achats : 40 % au comptant et 60 % 4 30 jours fin de mois. —« charges diverses » : on les supposera toutes régiées au comptant. 7. La TVA est réglée a fadministration fiscale le 20 de chaque mois. ‘QUESTIONS Présenter : ‘L Le budget de trésorerie (mois par mois) du prochain trimestre avec les étapes intermédiaires : — du budget des encaissements ; — du budget des décaissements (Iui-mame précédé du budget de TVA). 2 Le compte de résultat prévisionnel (schématique) du trimestre. 2. Le bilan prévisionnel en fin de trimestre. Faire les calculs a feuro prés. (daprés examen)

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