Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-
CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
EMPRESA REGIONAL ELECTRO SUR ESTE S.A.A.
R.U.C. : N 20116544289
Representante Legal : ING. FREDY HERNAN GONZALES DE LA VEGA
Cargo : Gerente General
Domicilio Legal
Direccin : Av. Mariscal Sucre N400 Santiago - Cuzco
Telfono : (084) 238661
Correo Electrnico : fgonzales@else.com.pe
Portal Electrnico : www.else.com.pe
Presupuesto : PIA 2013 S/. 277507,720.00

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad
Creacin
La Empresa Regional de Servicio Pblico Electro Sur Este S.A.A. se cre de
conformidad con lo dispuesto en la Resolucin Ministerial N 318-83-EM/DGE de
fecha 21 de diciembre de 1983 y su constitucin como Empresa del Estado de
Derecho Privado se formaliz por escritura pblica de fecha 27 de abril de 1984. De
acuerdo con el Decreto Supremo N 170-99-EF de fecha 9 de diciembre de 1999 se
transfiri el 99.4% de las acciones representativas de su capital social a favor del
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado-
FONAFE.

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 Finalidad
Su finalidad principal es la distribucin y comercializacin de energa elctrica dentro
del rea de su concesin que comprende las Regiones de Cusco, Apurmac y Madre de
Dios. En adicin y en menor medida, desarrolla actividades de sub transmisin
asociadas al sistema interconectado sur (SIS) y de generacin en sistemas elctricos
aislados, pudiendo efectuar actos de operaciones civiles, industriales, comerciales y
cualquier otra ndole que est relacionado con su objeto social principal

Base Legal
Ley Concesiones Elctricas N 25844 y su Reglamento D.S. N 009-93-EM.

Visin
Ser la empresa lder del mercado elctrico nacional, reconocidos por la alta calidad
de nuestros servicios y superando las expectativas de los clientes.

Misin
Satisfacer las necesidades de energa de los clientes con calidad y responsabilidad
social.

Estructura Orgnica:

Est conformada por la Junta General de Accionistas, Directorio, Gerencia General,

Gerencia de Planeamiento y Control de Gestin, Gerencia de Administracin y
Finanzas, Gerencia Comercial, Gerencia de Ingeniera, Gerencia Regional Apurmac
y Gerencia Regional Madre de Dios.

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

Su actividad principal es la distribucin y comercializacin de energa elctrica
dentro del rea de su concesin que comprende las Regiones de: Cusco, Apurmac y
Madre de Dios., En adicin y en menor medida, desarrolla actividades de sub
transmisin asociadas al Sistema Interconectado Sur (SIS) y de generacin en
sistemas elctricos aislados, pudiendo efectuar actos y operaciones civiles,
industriales, comerciales y de cualquier otra ndole que estn relacionados con su
objeto social principal.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2013 y 2014
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal del Empresa Regional Electro Sur
Este S.A.A. ubicada en la ciudad del Cusco y las Gerencias Regionales de
Apurmac y Madre de Dios, con sedes en las ciudades de Abancay y Puerto
Maldonado, respectivamente.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del

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 grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Empresa Regional Electro Sur Este S.A.A. al 31.DIC.2013 y 31.DIC.2014
de conformidad con las NIIF y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con las NIIF y
disposiciones legales vigentes. 2
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Empresa Regional Electro Sur Este S.A.A. al 31.DIC. 2013 y
31.DIC.2014 as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el Presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

INFORME SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS

d.3 Emitir un Informe Tributario, para lo cual deber revisar los aspectos
tributarios formales y sustanciales a los que est sujeto ELECTRO SUR ESTE
S.A.A. en los ejercicios gravables 2013 y 2014 y opinar sobre la razonabilidad
de su cumplimiento y controles establecidos, de conformidad con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera NIIF, aplicacin de la NIC12 y
disposiciones tributarias vigentes, debiendo:

d.3.1 Evaluar que en los impuestos y tributos que afectan a la empresa

estn debidamente definida la materia gravable, as como el clculo.
d.3.2 Evaluar si la base imponible de los tributos a cargo de la empresa es
la adecuada.
d.3.3 Evaluar si los tributos a cargo de la empresa han sido oportunamente
cancelados al Fisco.
d.3.4 Opinar sobre los procesos derivados de impugnaciones ante la
administracin tributaria que ELECTRO SUR ESTE S.A.A. ha
interpuesto durante los ejercicios 2013 y 2014.
d.3.5 Verificar las provisiones al trmino del ejercicio, con la finalidad de
evitar contingencias tributarias futuras.

1 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y

segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
2.A partir del ejercicio 2012, Electro Sur Este S.A.A. adopt las Normas internacionales de Informacin Financiera
aplicables en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

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 INFORME SOBRE EL PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL Y LOS PLANES
OPERATIVOS 2013 Y 2014

d.4 Emitir un informe relacionado con el cumplimiento de los objetivos y metas

propuestos en el Plan Estratgico Institucional y los Planes Operativos
Institucional de ELECTRO SUR ESTE S.A.A.; as como evaluar los factores que
determinaron las desviaciones respecto de las metas, durante los periodos 2013 y
2014.

PUNTOS DE ATENCIN:

Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la
atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible
inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo
indicado en la NIA 300.

e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:
Doce (12) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Doce (12) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Doce (10) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Diez (10) Ejemplares del Informe Tributario.
Diez (10) Ejemplares del Informe del Plan Estratgico Institucional y del Plan
Operativo.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de

la entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
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 Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de informe en el cual
se seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados
con la documentacin sustentatoria correspondiente2.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento3.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se
efectuar en las oficinas que para el efecto disponga la Empresa Regional Electro Sur
Este S.A.A. y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditora.
Comprende visitas a la Gerencia Sub Regional Apurmac, con sede en Jirn Mario
N 102 Abancay Apurmac y otra a la Gerencia Sub Regional Madre de Dios,
ubicada en Jr. Loreto N 516 de la ciudad de Puerto Maldonado.
La sociedad de auditora realizar las siguientes visitas:
Primera Visita (Preliminar): Realizar la evaluacin del sistema de control
interno, gestin y revisin preliminar de los Estados Financieros al 30 de
setiembre 2013 y 2014, respectivamente y avance de objetivos de auditora, que
se efectuar en el mes de noviembre 2013 y 2014, respectivamente, el alcance
del examen comprender la participacin de los auditores como observadores en
la toma de inventario.
Segunda Visita (Final): Revisin final de los Estados Financieros, Informacin
Presupuestaria, Informe Tributario, Informe de Gestin y conclusin de los
objetivos de auditora a ser efectuada en los meses de enero y febrero 2014 y
2015.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

2. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

3 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

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 Periodo 2013
Sesenta (60) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
Fecha de entrega de los informes Informe Corto, Largo de auditora financiera y
presupuestal, tributario y largo, Plan Estratgico Institucional y Plan Operativo: 25
de Febrero de 2014.
Periodo 2014
Sesenta (60) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
Informe Corto, Largo de auditora financiera y presupuestal, tributario y largo, Plan
Estratgico Institucional y Plan Operativo: 25 de febrero de 2015.
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente a los ejercicios 2013 y 2014, estarn a disposicin de la Sociedad de
Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento.
La fecha de entrega de dicha informacin no exceder del 23 de enero de 2014 y
2015, respectivamente.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Cinco (05) Auditores
Un (01) Asistente
Especialistas
Un (01) Abogado
Un (01) Ingeniero Electromecnico o Electricista.
Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn.
Un (01) Especialista en Tributacin.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la
entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a efecto
de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora4
La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.

4 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

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 En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.
f. Requisitos adicionales de la Sociedad

Contar con representacin o afiliacin internacional.

Acreditar facturacin por servicios de auditora durante los ltimos cinco (05) aos a
la fecha de la ltima publicacin de la convocatoria, hasta por un monto no menor
a cuatro (04) veces la retribucin econmica establecida en las bases.
Tener experiencia en la realizacin de auditoras en empresas pblicas o privadas
del sector, tanto en el mbito nacional o internacional, directamente o a travs de
sus representaciones o filiales, cuyas ventas netas correspondientes a cada empresa,
en los ltimos cinco (5) aos haya sido superior a las ventas netas anuales de la
empresa.

g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento5.

h. Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.

La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora, para
realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria, deben
combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de
la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo
propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

i. Modelo de Contrato6

5 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

6 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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 Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema Nacional de
Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.
j. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor:
RONALD AGUSTIN CHACON RONDON, Gerente de Administracin y Finanzas.

III. ASPECTOS ECONOMICOS

a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:

CONCEPTO 2013 2014 TOTAL

Retribucin Econmica S/. 260,000.00 280,000.00 540,000.00

Impuesto General a la Ventas S/. 46,800.00 50,400.00 97,200.00

TOTAL S/. 306,800.00 330,400.00 637,200.00

SON: Seiscientos treinta y siete mil doscientos y 00/100 nuevos soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin

econmica conforme al siguiente detalle:

Periodo 2013
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la
auditoria, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora.
Periodo 2014
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la
auditoria, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora.
b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Empresa Regional Electro Sur Este S.A.A. las
garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
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 al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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