Manejador de Libros Contables

ACTIVIDADES

UNIDAD NO. II
Manejo de Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar

Actividad I: Manejo de Cuentas Por Cobrar y Notas Crdito

Objetivos de la actividad:
Manejar los libros de Cuentas por Cobrar
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1. Responda
a. Cul es la funcin del departamento de Crdito en una empresa?

Este departamento tendr como funcin la aplicacin de la poltica de crdito de la

empresa, la evaluacin de los clientes que apliquen otorgarle crdito y la gestin efectiva de
las cuentas por cobrar, enfocndose en los clientes difciles y atrasados con el pago, tomando
decisiones oportunas con relacin a estos clientes.

b. Cul es la diferencia entre una cuenta por cobrar y un documento por

cobrar?

Una cuenta por cobrar constituye un derecho que tiene una empresa por las mercancas
vendidas a crdito, servicios prestados, comisin de prstamos o por cualquier otro concepto.
En cambio, los documentos por cobrar son todos los documentos o ttulos de crdito, tales
como letras de cambio, pagars, etc. a favor de la empresa que fueron firmados por clientes o
terceros.

c. Qu son cuentas por Cobrar Comerciales?

Son las cuentas que provienen de ventas a crdito de las actividades normales de la
empresa que se presentan en el balance general en el grupo de activos circulantes, siempre y
cuando su vencimiento ser menor al periodo normal de operaciones de la empresa.
 d. Explique cmo se manejan las cuentas por cobrar al momento de
trasladarse al libro mayor?

Las cuentas por cobrar se trasladan a una sola cuenta en el mayor general. Para la fcil
identificacin de los registros es preferible indicar en el registro el nombre del cliente
involucrado. Importante tener siempre actualizado el libro de control de cuentas por cobrar.

e. Cmo se manejan las cuentas por cobrar?

Realizando una rutina mensual de cuadrar los auxiliares de cuentas por cobrar, enviado
estados de cuentas a los clientes, realizando esto con los controles correctos como la divisin
de responsabilidades y la rotacin adecuada.

Actividad II: Manejo de Cuentas Por Pagar

Objetivos de la actividad:
Manejar los libros de Cuentas por Pagar
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Complete los siguientes registros de transacciones colocando los datos que faltan
La empresa Suplidores Fernndez realiza las siguientes transacciones en el mes de
marzo:

A. Da 2 Compr mercancas a crdito a Ferretera Americana por $35,500. (3% de

descuento si el pago se realiza antes de los 15 das, no aplica descuento si pasa la
fecha). Factura #3214
B. Da 2 Compr Manteles y cortinas a crdito a la empresa La ISLA por la suma de
$55,000.00, para saldar en 30 das. Factura #4438.
C. Da 4 Compr escritorios por la suma de $235,000 a Importadores Dominicanos. El
pago se realizar en 60 das, Factura #1001.
D. Da 6 Se pag la factura #4815 pendiente con Casa Cuesta por la suma de $80,000 con
el cheque #270052
E. Da 9 Se adquiri materiales de oficina en Papelera del Cibao por la suma de
$20,000.00 segn factura #2225, el pago se realizar en 15.

Suplidores Fernndez
DIARIO GENERAL
FECHA CUENTA DETALLE REF DEBITO CREDITO
MARZO / 2016 2 Compras $35,000.00
Cuenta por Pagar $35,000.00
Registro de la Compra a crdito a
Ferretera Americana segn Fact.
No. 3214
Compras $55,000.00
Cuentas por Pagar $55,000.00
Registro de la Compra a crdito a la
Isla segn Fact. No.4438
4 Compras $235,000.00
Cuentas por Pagar $235,000.00
Registro de la compra de Escritorios
a Importadores Dominicanos para
pagar en 60 das, Fact. #1001.
6 Cuentas por pagar $80,000.00
Efectivo $80,000.00
Pago de factura #4815 Casa Cuesta
con ck#270052
9 Compras $20,000.00
Cuentas por Pagar 20,000.00
Registro de la compra de materiales
de oficina en Papelera del Cibao a
crdito, Factura #2225.