ASISTENTE

ADMINISTRATIVO CONTABLE:

GUIA 10
ARQUEO DE CAJA

Profesor Vctor Campos

Cooperativa CIEASEDEN 467 R.L
Universidad Internacional Negro Primero

AAC GUIA 10: ARQUEO DE CAJA 1

CONTROL DEL EFECTIVO

CAJA CHICA: Es un apartado de dinero que hace la empresa para realizar todas
aquellas erogaciones en menor cuanta, pero no menos importantes, las cuales se
hace difcil cancelarlas con cheques; por ejemplo: el pago del peridico, algn flete
que hay que cancelar rpidamente.

Todo ello trae como consecuencia que debe existir algn dinero en efectivo
dentro de la empresa, que permita cumplir en un momento determinado con
algunas obligaciones; y para ello se crea un fondo fijo, el cual se conoce como
fondo de caja chica.

EL ARQUEO DE CAJA: Consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo,

durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales.

Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o

ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no
previstas por el Cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes,

con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se
contabilizan generalmente en una cuenta denominada Diferencias de Caja.
Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como
ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta
Diferencias de Caja se deber cancelar contra la de Prdidas y Ganancias.

En ocasiones se suelen practicar ARQUEOS A LA CAJA CHICA, en los cuales

se suma efectivo (en monedas y billetes) del cierre de caja, mas los pagos y / o
compras, (comprobantes y / o facturas), menos las ventas. Este total se compara
con el fondo fijo caja chica (apertura);

1. Si este total es mayor al fondo fijo caja chica, hay sobrante;

2. Si por el contrario este total es menor al fondo fijo caja, se dice que existe
un faltante, el cual debe pagar el custodio;

3. Y si no hay diferencia, la caja cuadra perfectamente y todo esta bien

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PASO UNO

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): __________

TOTAL CIERRE DE CAJA (B): __________
DIFERENCIA (A-B): __________

ECUACIONES: FALTANTE

DIFERENCIA
MENOS TOTAL FACTURA
IGUAL FALTANTE

ECUACIONES: SOBRANTE

DIFERENCIA
MS TOTAL FACTURA
IGUAL VENTAS

ARQUEO DE CAJA

APERTURA = CIERRE + FACTURAS + FALTANTE -- VENTAS

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EJERCICIOS

1.- El 08-07-XX, se realiz arqueo a la caja chica de la empresa X.Y.Z., C.A.,

cuyo fondo fijo es de Bs. 250,oo; resultando lo siguiente:

APERTUA: FONDO FIJO: Bs. 250,oo

CIERRE DE CAJA: Efectivo en Monedas y Billetes:

1 Billete de Bs. 50,oo
5 Billetes de Bs. 20,oo
1 Billete de Bs. 10,oo
9 Billetes de Bs. 5,oo
2 Billetes de Bs. 2,oo

FACTURAS SIN R.I.F.., NI N. DE CONTROL:

#9876, del 16-06-XX; Colegio de Ingenieros, Ley - Reglamento Bs. 14,oo.
#007, del 21-06-XX; Variedades Ismar, Fotocopias Bs. 3,oo.
#107456, 30-06-XX, Libros N y F, C.A., Cdigo Orgnico Tributario. Bs.23,40.

SE PIDE:
-Escriba los datos necesarios en el formato de caja chica.
-Determine si hay faltante o sobrante.
-Realice los asientos contables necesarios.
-Cules son los deberes del custodio al respecto?.
-Haga las observaciones y recomendaciones necesarias.
-Firme el Acta de Arqueo.

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 ARQUEO DE CAJA CHICA
EGRESOS DE CAJA

Fecha: de de_____________

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): 250,oo

CIERRE DE CAJA. EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES:

CANTIDAD MONTO
0 De Bs. 100,oo 0
1 De Bs. 50,oo 50,oo
5 De Bs. 20,oo 100,oo
1 De Bs. 10,oo 10,oo
9 De Bs. 5,oo 45,oo
2 De Bs. 2,oo 4,oo
0 De Bs. 1,oo 0
0 De Bs. 0,5 0
0 De Bs. 0,1 0
0 De Bs. 0,05 0
TOTAL CIERRE (B): 209,oo

PAGOS / COMPRAS / VENTAS:

N FACTURA / NOMBRE CONCEPTO MONTO (Bs.)
FECHA BENEFICIARIO
14,oo
3,oo
23,40
0
0
0
TOTAL FACTURAS O VENTAS 40,40

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APERTURA = 250,oo DIFERENCIA: (A-B) = 41,00
CIERRE DE CAJA = 209,oo MENOS TOTAL FACTURA = 40,00
DIFERENCIA = 41,oo IGUAL FALTANTE = 00,60

OBSERVACIONES: Se encontr un Defecto de 00,60 cntimos

CUSTODIO PRESENCIADO REALIZADO POR REVISADO POR

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2.- El 15-08-XX, se realiz arqueo a la caja chica de la empresa L.M.N., C.A.,
cuyo fondo fijo es de Bs. 350,oo; resultando lo siguiente:

APERTUA: FONDO FIJO: Bs. 350,oo

EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES, CIERRE DE CAJA:

4 Billetes de Bs. 20,oo
2 Billetes de Bs. 10,oo
11 Billetes de Bs. 5,oo
4 Billetes de Bs. 2,oo
5 Billetes de Bs. 1,oo
22 Monedas de Bs. 0,1
8 Monedas de Bs. 0,05

-FACTURAS CON R.I.F., N. DE CONTROL:

#7689, del 01-08-XX; Colegio de Contadores Pblicos:
Visado de Balance Bs. 10,50.

#131, del 02-08-XX; Copy Mary:

Fotocopias Bs. 5,oo.

#108654, del 03-08-XX; Libros M y F, C.A.:

Compra de Cdigo de Comercio, Bs. 22,50.

S/N, del 11-08-XX; Variedades Ana, S.R.L.:

Compra de peridico del 04 al 11-08-XX (Bs. 2,80 diarios).

#5016 del 12-08-XX; Cerrajera La Llave de Oro, C.A.:

10 copias de llave, Bs. 120,oo (Precio Total).

NOTA: La empresa tiene como poltica reponer la caja chica cuando sta se halla
consumido en un 50%.

SE PIDE:
-Escriba los datos necesarios en el formato de caja chica.
-Determine si hay faltante o sobrante.
-Realice los asientos contables necesarios.
-Cul es el deber del custodio en este caso?.
-Haga las observaciones y recomendaciones necesarias.
-Firme el Acta de Arqueo.

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 ARQUEO DE CAJA CHICA
EGRESOS DE CAJA

Fecha: de de _____________

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): _______________

CIERRE DE CAJA. EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES:

CANTIDAD MONTO
De Bs. 100,oo
De Bs. 50,oo
De Bs. 20,oo
De Bs. 10,oo
De Bs. 5,oo
De Bs. 2,oo
De Bs. 1,oo
De Bs. 0,5
De Bs. 0,1
De Bs. 0,05
TOTAL CIERRE (B):

PAGOS / COMPRAS / VENTAS:

N FACTURA / NOMBRE CONCEPTO MONTO (Bs.)
FECHA BENEFICIARIO

TOTAL FACTURAS O VENTAS

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): __________

TOTAL CIERRE DE CAJA (B): __________
DIFERENCIA (A-B):__________

OBSERVACIONES: _______________________________________

CUSTODIO PRESENCIADO REALIZADO POR REVISADO POR

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REGISTROS

PARA REGISTRAR LA CREACIN DEL FONDO DE CAJA CHICA,

SEGN CHEQUE N. YYY.

Creacin del Fondo

Caja Chica XXXX
Bancos XXXX

La persona de la caja chica presenta los siguientes comprobantes para hacer la

reposicin:

Comprobante n. 1 por fletes Bs. 18,oo

Comprobante n. 2 por compra de prensa 01-01 2,oo
Comprobante n. 3 por Fletes (03/01) 24,oo
Comprobante n. 4 por prensa da 02-01 2,oo
Los asientos correspondientes son:
------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar los gastos de caja chica
Fletes en compras Bs. 42,oo
Gastos Varios (prensa) 4,oo
Caja chica 46,oo
------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar la reposicin de la caja chica
Caja Chica 46,oo
Banco 46,oo

------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar el faltante en caja chica
Faltante en Caja Chica 2,oo
Caja Chica 2,oo
------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar el sobrante en caja chica
Caja Chica 3,oo
Sobrante en Caja Chica 3,oo
------------------------------------------------------------------------------------X------------------------------------

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