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Poderes Pblicos Nacionales

Sector de la Economa de las polticas, planes, programas y proyectos


del Ejecutivo Nacional, mediante Decreto con
Instituto Nacional de Desarrollo de la Fuerza de Ley para la Promocin y Desarrollo de
Pequea y Mediana Industria (Inapymi) la Pequea y Mediana Industria (Gaceta Oficial
N5.552 Extraordinario de fecha 12112001), est
Evaluacin de resultados del proceso de certificacin conformado por 9 Oficinas de Apoyo, 23 Oficinas
Estadales y las Gerencias Generales de: Finan-
1000 Aspectos preliminares ciamiento y Preinversin; Asistencia Tcnica y
Formacin; y, Desarrollo Integral. Esta ltima se
1200 Alcance
encuentra adscrita a la Gerencia de Comercializa-
1201 La actuacin estuvo orientada a evaluar de manera cin, cuyas atribuciones, entre otras, son: realizar y
selectiva, el proceso de certificacin de la Pequea conducir diagnsticos de las necesidades en materia
y Mediana Industria (Pymi) llevado a cabo por el de comercializacin de los bienes y servicios de
Instituto Nacional de Desarrollo de la Pequea y las pymi y Unidades de Propiedad Social (UPS)
Mediana Industria (Inapymi), para empresas que para el impulso de la economa socialista; realizar
realizaron actividades de produccin de bienes evaluaciones permanentes de los resultados de los
industriales y de servicios conexos durante el ejer- procesos de comercializacin solidaria de las pymi
cicio econmico financiero del ao 2012, as como y UPS; y evaluar permanentemente la calidad de los
las certificaciones que permanecieron vigentes en bienes y servicios con base en sus procedimientos
el precitado ejercicio, conforme a los requisitos exi- de origen y de transformacin. Igualmente, segn lo
gidos en la normativa legal y sublegal establecida. sealado en el Manual del Proceso de Certificacin
De este modo, se procedi a la revisin y anlisis pymi del I napymi , aprobado en Acta del Consejo
de 345 expedientes relativos a empresas certificadas Directivo N08/10 de fecha 29122010, a dicha Ge-
como pymi (84,15% del total de 410) seleccionados rencia le corresponde analizar que los expedientes
a travs del muestreo no estadstico incidental de del pymi cumplan con los parmetros establecidos
seleccin simple. para el otorgamiento del certificado.
1300 Objetivos generales y especficos
3000 Observaciones derivadas del anlisis
1301 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones le-
gales y sublegales que regularon el proceso para 3001 E l I napymi calific como pequea industria a 24
la certificacin Pymi de las pequeas y medianas empresas que superan la facturacin anual de las
industrias y cooperativas de produccin, emitida 100.000 Unidades Tributarias (UT), y a 3 como
por el Inapymi durante el ejercicio econmico finan- mediana industria pese a que no se ajustan al lmite
ciero del ao 2012, as como las que permanecieron de hasta 100 trabajadores ni al monto de factura-
vigentes en el precitado ejercicio. cin anual de hasta 250.000 UT, en contravencin
a lo establecido en el numeral 1, del artculo 5,
2000 Caractersticas generales del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley
para la Promocin y Desarrollo de la Pequea y
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
Mediana Industria y Unidades de Propiedad Social
2101 El Inapymi, creado como instrumento de ejecucin (LPDPYMIUPS) Gaceta Oficial N38.999 de fecha

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Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

21082008. Esta situacin se origina al aplicar dores, empresas de servicio y restaurantes, por no
indistintamente los mismos parmetros tanto para ejercer la actividad de transformacin. Al respecto,
la pequea como para la mediana industria; lo cual la Gerencia de Comercializacin indic que a partir
si bien es cierto no influye en el otorgamiento del del mes de junio del ao 2012 el I napymi comenz
certificado pymi por tratarse de un documento con el otorgamiento de la constancia pymi a las
que generaliza a estas industrias, a largo plazo empresas conexas a la industria. La mencionada
limita el seguimiento a las mismas en su proceso situacin que denota fallas de control interno en
de desarrollo, as como los estudios y anlisis esta- los sistemas de informacin y comunicacin que
dsticos, al no disponer de datos precisos respecto rodean las actividades del proceso de certificacin
a la cantidad de empresas asistidas segn su cate- pymi, debido a que se emiten certificados sin
gorizacin conforme a los parmetros previstos en considerar lo previsto en el referido Manual.
la norma, situacin que igualmente impide efectuar
comparaciones o anlisis de tipo internacional. 3004 El Inapymi otorg 27 certificados pymi y 3 cons-
tancias de pequea empresa, sin que las solicitantes
3002 E l I na py m i otorg certificados durante el ao cumplan con los requisitos previstos en la Norma
2012 a 4 empresas que presentaron a sus socios en Especfica 5 del citado Manual del Proceso de Cer-
nmina como nicos trabajadores, bajo las premisas tificacin Pymi. En efecto, se pudo constatar que
establecidas en la LPDPYMIUPS. En este sentido los respectivos expedientes no contienen la totali-
es importante sealar que segn el artculo 39 de dad de los soportes documentales requeridos: In-
la hoy derogada Ley Orgnica del Trabajo (Gaceta forme de Inspeccin, Estados Financieros visados,
Oficial N5.152 Extraordinario de fecha 190697), Declaracin del Impuesto Sobre la Renta (ISLR),
actual artculo 35 de la Ley Orgnica del Trabajo, Solvencia de Patente de Industria y Comercio (esta
los Trabajadores y las Trabajadoras (Gaceta Oficial ltima en algunos casos vencida), los listados de
N6.076 Extraordinario de fecha 07052012), los maquinarias y equipos, la nmina del personal
accionistas no pueden considerarse recurso humano sellada por la empresa, y el certificado PYMI pre-
bajo relacin de dependencia, por cuanto no prestan viamente vencido. Esta situacin no est acorde con
servicios personales por cuenta ajena a otra persona lo establecido en el artculo 23 literales a) y b) de
natural o jurdica. Al respecto, Inapymi no posee las Normas Generales de Control Interno (Gaceta
una clasificacin de PYMI relacionada con la forma Oficial N36.229 de fecha 170697), en concor-
en que se articulan los vnculos laborales trabajo- dancia con la norma 4.3.12 del Manual de Normas
capital, de manera que se puedan diferenciar las de Control Interno sobre un Modelo Genrico de
empresas que tienen propietarios que son a la vez la Administracin Central y Descentralizada Fun-
empleados sin poseer ningn personal externo cionalmente (Gaceta Oficial N 38.282 de fecha
contratado, de aquellas que poseen trabajadores 28092005) que establece que toda operacin que
no propietarios vinculados a la unidad producto- realice un organismo o ente pblico, cualquiera sea
ra. Esta situacin no permite dar seguimiento a la su naturaleza, debe contar con la documentacin
evolucin de las empresas en cuanto a su capacidad necesaria y suficiente que la respalde y demuestre
de expansin y su aporte a la economa del pas, en su validez. Por consiguiente, no se garantiza que
materia de generacin de empleo y ocupacin de los documentos insertos en dichos expedientes se
mano de obra especializada. encuentren completos y exactos, con respecto a los
consignados inicialmente.
3003 E l I napymi otorg 3 certificados a empresas de
servicios, aun cuando la Norma Especfica 21 de 3005 El Inapymi otorg certificados durante el ao 2012
la Solicitud y el Otorgamiento del Manual del a 15 empresas que consignaron la declaracin del
Proceso de Certificacin pymi, aprobado en fecha ISLR y estados financieros no actualizados, debido
29122010, mediante Punto de Cuenta NGGDI- a que las mismas correspondan al penltimo ejer-
074, seala la exclusin del sector turismo, distribui- cicio fiscal, lo que se realiz en contravencin de lo

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Sector de la Economa

previsto en el artculo 146 del Reglamento de la Ley como una clasificacin de las mismas respecto a
de ISLR (Gaceta Oficial N5.662 Extraordinario de los vnculos laborales trabajo-capital.
fecha 24092003), que seala que las declaraciones
de rentas definitivas debern ser presentadas dentro 4202 Se insta al Gerente de Comercializacin a tomar
de los 3 meses siguientes a la terminacin del ejer- las previsiones necesarias, a los efectos de corregir
cicio gravable del contribuyente. La mencionada las fallas y omisiones encontradas en los sistemas
situacin obedece a que el Inapymi recibi durante de informacin y comunicacin; en la supervisin
el primer trimestre del ao 2012 declaraciones de de las labores efectuadas por los distintos analis-
ISLR del ao 2010, circunstancia que no permite tas del Inapymi; y en la verificacin y validacin
que la empresa presente una facturacin oportuna y de la informacin suministrada por las empresas
actualizada a la fecha de solicitud del certificado, y solicitantes.
puedan verificarse de manera efectiva si sus ingre-
sos se encuentran dentro de los lmites establecidos Ministerio del Poder Popular de
en la Ley. Planificacin y Finanzas (MPPPF)

3006 El Inapymi otorg certificados en los aos 2011 y Unidad de Auditora Interna (UAI)
2012 a 13 empresas que presentaron sus Declara-
ciones de Impuesto Sobre la Renta en Bs.0,00; es Examen de Cuenta 2012
decir, que no reportaron ingresos, costos y gastos
durante el ltimo ejercicio fiscal, hecho que difiere 1000 Aspectos preliminares
de lo previsto en la Norma Especfica 23 de la Soli-
1200 Alcance
citud y el Otorgamiento del Manual del Proceso de
Certificacin pymi, que seala que el certificado 1201 La actuacin fiscal estuvo orientada a la revisin
pymi no ser otorgado a empresas inactivas, es y anlisis de la documentacin que conforma la
decir, que no tengan actividad fiscal. Lo antes ex- cuenta de gastos de la Unidad Administradora
puesto evidencia que el Inapymi otorg certificados Desconcentrada (UAD), Unidad de Auditora
a las empresas sin confirmar su situacin real o la Interna (UAI) del Ministerio del Poder Popular de
razn de su inactividad. Planificacin y Finanzas (MPPPF), correspondiente
al ejercicio econmico financiero del ao 2012. En
4000 Consideraciones finales este sentido se evalu: el presupuesto asignado por
concepto de fondos en anticipo; el libro auxiliar de
4100 Conclusin
banco; los estados de cuentas; las conciliaciones
4101 De la evaluacin realizada al cumplimiento de las bancarias; los compromisos pendientes de pago;
disposiciones legales y sublegales que regularon los reintegros al Tesoro Nacional y dems com-
los procesos para la certificacin como PYMI a las probantes originales justificativos del gasto de
pequeas y medianas industrias y cooperativas de la mencionada Unidad. Asimismo, se verific el
produccin, durante el ejercicio econmico finan- cumplimiento de los objetivos y metas previstos
ciero del ao 2012, se determinaron deficiencias en el Plan Operativo Anual (POA) 2012.
de control interno relacionadas con la revisin,
1300 Objetivos generales y especficos
supervisin y emisin de los informes de inspeccin
realizados por el Inapymi. 1301 El objetivo general de la actuacin es evaluar la
legalidad, exactitud y sinceridad de la cuenta de
4200 Recomendaciones
gasto de la UAD-UAI del MPPPF, correspondiente
4201 Se insta al titular del Inapymi a girar las instruccio- al ejercicio econmico financiero del ao 2012,
nes pertinentes, a los fines de disear estrategias a los fines de su calificacin, en el marco de las
que garanticen la categorizacin correcta de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen
Pymi, de conformidad con la Norma prevista, as la materia.

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Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

1302 Los objetivos especficos de la actuacin son: 2102 A la UAI le fueron asignados Bs.410.269,00 por
concepto de crditos presupuestarios, de los cuales
a) Verificar la sinceridad, exactitud, legalidad se recibieron mediante transferencias de la Unidad
y correcta utilizacin de los fondos pblicos Administradora Central (UAC), Bs.348.585,34 y de
manejados por la dependencia. los cuales se efectuaron pagos por Bs.337.264,18,
quedando un saldo a la fecha 31122012 de
b) Constatar el apego al sistema, registros e in- Bs.11.321,16, reintegrado al Tesoro Nacional.
formacin contable de la dependencia, a las
instrucciones dictadas por esta Contralora 3000 Observaciones derivadas del anlisis
General de la Repblica y la Oficina Nacional
de Contabilidad Pblica. 3001 No se evidenci la identificacin de una Video
Cmara Panasonic HR-V500M y Trpode-vanguard
c) Evaluar la suficiencia de los mecanismos de MK-2, as como de 5 guillotinas para cortar pa-
control interno implementados por la UAI, con pel de 12 pulgadas marca Printa, reflejadas en el
el fin de garantizar la correcta inversin y ad- Inventario de proveedura materiales de oficina,
ministracin de los fondos pblicos asignados. limpieza y consumo general correspondiente al
ao 2012, contrario a lo establecido en el Manual
d) Determinar el grado de cumplimiento de las de Normas de Control Interno sobre un Modelo Ge-
metas y objetivos formulados por la dependen- nrico de la Administracin Central y Descentrali-
cia, de acuerdo con el POA 2012. zada Funcionalmente, en los puntos 4.10.9 y 4.11.3
referentes al Sistema de Registro de Inventarios y
2000 Caractersticas generales a la Identificacin de los bienes, respectivamente.
Al respecto, el auditor interno (E) seal que tales
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
bienes estn resguardados y sin uso. Lo anterior
2101 La UAI fue considerada como UAD dentro de la no garantiza el control de los bienes nacionales y
Estructura para la Ejecucin Financiera del Presu- genera que los registros carezcan de confiabilidad.
puesto de Gastos del Ministerio, para el ejercicio
fiscal del ao 2012, mediante Resolucin N3.097 3002 La UAI no cuenta con manuales de normas y pro-
de fecha 15122011, Gaceta Oficial N39.821 de cedimientos vinculados con el gasto de los fondos
la misma fecha; su propuesta de estructura b- de caja chica y fondos de anticipo, contrario a lo
sica est conformada por: Despacho del Auditor sealado en el artculo 22 de las Normas Gene-
Interno y las Direcciones de Control Posterior y rales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial
Determinacin de Responsabilidades y tiene, entre N 36.229 de fecha 170697. En este sentido, el
otras atribuciones, las de: velar por el sistema de auditor interno de la respectiva Unidad seal
control interno del Ministerio; realizar auditoras, que para el manejo de la caja chica se rigen por
inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios, la normativa establecida en la Ley Orgnica de la
anlisis e investigaciones; examinar selectiva y ex- Administracin Financiera del Sector Pblico y
haustivamente los registros y estados financieros de sus Reglamentos, mientras que para el manejo de
las cuentas, as como la calificacin y fenecimiento los fondos en anticipo se utiliza el procedimiento
de las mismas; verificar la exactitud y veracidad de establecido en el Sistema Integrado de Gestin y
la informacin financiera y administrativa, a fin de Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF). En
hacerla til, confiable y oportuna para dar cum- consecuencia, no existen parmetros para verificar
plimiento a los planes, proyectos y presupuestos u orientar la gestin operativa y administrativa que
en correspondencia con las polticas establecidas; corresponde a la UAI, a los efectos de asegurar
asimismo, atender y procesar las denuncias inter- que se realice, atendiendo a criterios de economa,
puestas por funcionarios pblicos o particulares de eficiencia, eficacia, honestidad, transparencia,
acuerdo con la normativa vigente.

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Sector de la Economa

buena fe y confianza, careciendo el ente auditado asignados a la UAI, elaborando la correspon-


de normativa interna para ello. diente ficha del bien, asignndole el nmero de
inventario y la fecha de rotulacin, as como
3003 En relacin con la planificacin del ao 2012, se asentarse en el Registro Auxiliar de Bienes o
evidenci en el POA la programacin de 16 acti- en el Auxiliar de Existencias en el Almacn.
vidades de control, las cuales a partir del mes de
septiembre fueron reprogramadas a 9 actividades. b) Elaborar los respectivos Manuales de Normas y
En cuanto al cumplimiento, se observa una ejecu- Procedimientos para el manejo de la caja chica
cin del 33,00%, debido a la carencia de personal y de los fondos en anticipo, con la finalidad de
con cargos profesionales para ejecutar dichas ac- orientar la gestin operativa y administrativa
tividades, a pesar de lo establecido en el artculo que corresponde a la UAI.
15 de las NGCI, el cual prev que las polticas que
dicten los rganos deben establecer mecanismos c) Adoptar las medidas pertinentes a fin de dar
para ejercer el control de las actividades de acuerdo cumplimiento a los planes establecidos.
con lo programado. Dicha situacin refleja un bajo
rendimiento, as como deficiencia en el logro de sus Ministerio del Poder Popular de Finanzas
objetivos y cumplimiento de metas. (MPPF)-Oficina de Gestin Administrativa (OGA)

4000 Consideraciones finales Seguimiento a la Accin Correctiva


4100 Conclusin
1000 Aspectos preliminares
4101 De los resultados obtenidos en el examen realizado
1200 Alcance
a la cuenta de gastos de la UAD-UAI del MPPPF,
correspondiente al ejercicio econmico financiero 1201 La actuacin se circunscribi al seguimiento de
del ao 2012, se concluye que de las operaciones la ejecucin del contrato de modernizacin de 6
para el manejo de los fondos pblicos recibidos, no ascensores del edificio sede y de la torre norte del
surgieron observaciones que ameritaran la objecin actual Ministerio del Poder Popular de Finanzas
de la cuenta, por consiguiente, este organismo con- (MPPF), en atencin a las recomendaciones formu-
tralor, de conformidad con lo previsto en el artculo ladas por la Contralora General de la Repblica, en
57 de la Ley Orgnica de la Contralora General el Informe Definitivo N011 de fecha 19052011.
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
1300 Objetivos generales y especficos
Fiscal (Gaceta Oficial N6.013 Extraordinario de
fecha 231210), en concordancia con los artculos 1301 El objetivo general de esta actuacin es determinar
30 y 31 de las Normas para la Formacin, Rendi- si el MPPF acogi la recomendacin formulada por
cin y Examen de las Cuentas de los rganos del este organismo contralor en el Informe Definitivo
Poder Pblico Nacional, (Gaceta Oficial N38.496 N 011 de fecha 19052011, relacionada con la
de fecha 09082006), la declara fenecida. ejecucin del contrato de modernizacin de 6
ascensores del edificio sede y de la torre norte del
4200 Recomendaciones
actual MPPF.
4201 Con fundamento en lo expuesto, este organismo
contralor, con el fin de fortalecer el sistema de 1302 El objetivo especfico es verificar las acciones
control interno y administrativo de la dependencia, correctivas emprendidas por la Oficina de Gestin
colaborar con el mejoramiento continuo y asegurar Administrativa (OGA) de ese Despacho Ministe-
la exactitud, sinceridad y correccin en el manejo rial, tendentes a erradicar las fallas y hechos de-
de los recursos sugiere: terminados, contenidos en el mencionado informe
definitivo.
a) Identificar en el momento oportuno los bienes

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Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

2000 Caractersticas generales 3003 La Direccin de Servicios Generales, adscrita a la


Direccin de Bienes y Servicios Administrativos
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
de la OGA, no present los soportes documenta-
2101 La OGA del MPPF, segn lo dispuesto en el ar- les que demuestren el control y fiscalizacin de la
tculo 15 del Reglamento Orgnico del Ministerio ejecucin de la obra, contrario a lo previsto en el
del Poder Popular de Planificacin y Finanzas artculo 95, numeral 4, de la Ley de Contrataciones
(Gaceta Oficial N 39.675 de fecha 17052011), Pblicas (LCP) Gaceta Oficial N39.503 de fecha
es la responsable de: dirigir, coordinar, ejecutar y 06092010, donde se seala que el rgano o ente
supervisar las actividades administrativas, presu- contratante establecer controles que permitan
puestarias y contables del ministerio; coordinar y regular las supervisiones e inspecciones a la eje-
supervisar la adquisicin, custodia, registro y sumi- cucin de obras o suministro de bienes y servicios,
nistro de bienes y servicios; dirigir las actividades en concordancia con la clusula dcima cuarta del
de mantenimiento de las instalaciones y equipos addendum, que indica: el control y fiscalizacin de
y de proteccin integral del personal; formular el la obra, lo realizar el rea de Servicios Generales
presupuesto del Ministerio y controlar y evaluar (), situacin que se origina por falta de control
su ejecucin; y de dirigir, coordinar, supervisar y seguimiento en la administracin y ejecucin del
y controlar la administracin y desarrollo de las contrato, por consiguiente, no se deja constancia
polticas y programas de recursos humanos del de la calidad de la obra concluida o en proceso de
mismo. ejecucin, y su adecuacin a las especificaciones
particulares.
3000 Observaciones derivadas del anlisis
3004 Fallas en el control interno administrativo de se-
3001 Del seguimiento efectuado a las acciones correctivas guimiento y evaluacin de los procesos llevados
emprendidas por el MPPF, tendentes a erradicar las por el referido Ministerio, que afectaron el lapso de
fallas y hechos determinados en el Informe Defini- ejecucin de la modernizacin, con el consiguiente
tivo N011 de fecha 19052011, referidos al pago de aumento en el monto del contrato, situacin que
50% como anticipo a la empresa contratista, cuyos se corrobora con las distintas comunicaciones
trabajos no haba realizado y adems, presentaba remitidas por la empresa contratista y actas de
atraso de 17 meses, cabe referir lo siguiente: reuniones efectuadas en el MPPF, identificadas a
continuacin:
3002 En fecha 11092012, el ciudadano ministro del
extinto Ministerio del Poder Popular de Planifica- a) La empresa contratista, en fechas 15-02, 22-03
cin y Finanzas (MPPPF) aprob la modificacin y 06092011, solicita al MPPPF que proceda
del contrato suscrito de fecha 08082009, con la a recibir los componentes de los ascensores e
empresa contratista, motivado a la reconsideracin informar sobre el lugar donde se almacenarn,
de precios por el diferencial cambiario de Bs./$ 2,15 como lo prev el numeral 4 del presupuesto
a Bs./$ 4,30, ocurrido antes de la nacionalizacin N9029 que forma parte integrante del contrato,
de los ascensores, llevada a cabo en febrero del que indica El cliente debe disponer de un lugar
ao 2011, por lo cual el 05102012 se suscribi el seguro, en el sitio de la obra, para almacenar los
addendum al contrato, con las nuevas condiciones, materiales y equipos necesarios para la ejecu-
entre stas, el aumento de Bs.7.087.105,63, que re- cin de la modernizacin de los ascensores.
presenta un incremento de 114,67% del monto origi-
nal del contrato, para un total de Bs.13.267.791,51, b) En fecha 08022013, el MPPPF en reunin
incluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA). realizada en su sede, requiri a la empresa
Asimismo, se modific el lapso de entrega de los contratista: Las especificaciones tcnicas de
ascensores, previendo su culminacin para julio los transformadores que se deben conectar para
del ao 2014. los nuevos equipos de elevacin vertical a ins-

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Sector de la Economa

talar; Comunicacin que garantice que el peso Contralora General de la Repblica y del Siste-
de los ascensores no afectar la infraestructura ma Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF),
de la sala de mquinas (resistencia de la losa) Gaceta Oficial N 6.013 Extraordinario de fecha
en ambas sedes; Cronograma de Ejecucin 23122010, que seala que el sistema de control
completo y detallado, en virtud de que el que se interno que se implante en los entes y organismos
recibi solo se refiere a uno de la Torre Norte y deber garantizar que antes de proceder a realizar
2 ascensores en el Edificio Ramia con el inicio pagos, los responsables se aseguren de que se haya
en el mes de Noviembre de 2012; Aclaratoria dado cumplimiento a las disposiciones legales o
sobre el documento presentado por la empresa reglamentarias. Situacin motivada a deficiencias
y recibido el 16112012, sobre el voltaje () en el control y seguimiento de la ejecucin del
as como las condiciones requeridas de manera contrato, lo que no permite al MPPF resguardarse
detallada para la conexin del aterramiento del del incumplimiento de las obligaciones asumidas
stano con la sala de mquina. por la empresa contratista, daos ante terceras per-
sonas con ocasin de los trabajos que constituyen
c) El 16042013 se convoc una reunin con la el objeto de las obras de modernizacin, as como
empresa contratista, a los fines de tratar los pun- lo relacionado directa e indirectamente de forma
tos siguientes: 1) Instalacin de las botoneras y laboral con la empresa.
linternas de pasillos requeridas por el MPPPF
en la contratacin de 2009. 2) Reemplazo de los 4000 Consideraciones finales
transformadores, por unos de mayor capacidad.
4100 Conclusin
3) Solicitud de permisos ante el Despacho, para
el acceso del personal de la empresa antes citada 4101 De la evaluacin realizada en la OGA, relaciona-
a las salas de mquinas. da con el seguimiento a las acciones correctivas
formuladas por la Contralora General de la Re-
3005 Situaciones contrarias a lo previsto en el artculo pblica en el Informe Definitivo N011, de fecha
168 del Reglamento de la LCP, (Gaceta Oficial 19052011, se concluye que el MPPF aplic par-
N 39.181 de fecha 19052009), donde se indica cialmente los correctivos tendentes a subsanar las
que El Contratista deber conocer el lugar y las deficiencias, toda vez que no fueron exigidas a la
condiciones donde se construir la obra objeto del empresa contratista las garantas establecidas en las
contrato, estar en cuenta de todas las circunstancias clusulas sptima, octava y novena del addendum
relativas a los trabajos y haber estudiado cuidado- suscrito en fecha 05102012, adems, la Direccin
samente los planos y dems documentos tcnicos, de Bienes y Servicios no dej constancia del control
por lo que se entiende que ha suscrito el contrato y la fiscalizacin del contrato.
con entero conocimiento de todo lo sealado y de
4200 Recomendaciones
los inconvenientes que pudieren presentarse.
4201 Con fundamento en lo expuesto, este organismo
3006 No se evidenciaron las fianzas de fiel cumplimien- contralor considera pertinente formular las siguien-
to, laboral y de responsabilidad civil por daos tes recomendaciones a la OGA:
a terceros, como consecuencia del aumento en
Bs. 6.327.772,88 (sin IVA) del monto del contra- a) Exigir las garantas necesarias a los efectos
to, previstas en los artculos 100, 101 y 102 de de salvaguardar a la Repblica de posibles in-
la LCP y establecidas en las clusulas sptima, cumplimientos del contrato, daos ante terceros
octava y novena, del addendum suscrito en fecha y contractuales de la empresa.
05102012, por los montos de Bs. 1.898.331,86,
Bs.168.216,64 y Bs.949.165,93, respectivamente, b) Instar a la Direccin de Bienes y Servicios
contrario a lo dispuesto en el artculo 38, numeral Administrativos, a efectuar el control y fiscali-
1, del segundo aparte de la Ley Orgnica de la

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Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

zacin hasta la culminacin de la moderniza- de Auditora Interna. Su principal responsabilidad


cin de los ascensores. es la realizacin del examen posterior, objetivo y
sistemtico de las actividades financieras, adminis-
Ministerio del Poder Popular para Ciencia, trativas y tcnicas del Ministerio, de sus rganos
Tecnologa e Innovacin (MPPCTI) desconcentrados y de aquellos entes adscritos
desprovistos de una UAI.
Unidad de Auditora Interna (UAI)
3000 Observaciones derivadas del anlisis
Verificacin de Acta de Entrega
3001 El Acta de Entrega objeto de evaluacin, fue sus-
1000 Aspectos preliminares crita por el Auditor Interno (E) saliente en fecha
posterior al lapso establecido, lo que no se ajusta
1200 Alcance
con el artculo 4 de las NREOEAPOD, aunado a
1201 La actuacin se ajust al anlisis selectivo de los do- que la misma fue recibida en la Contralora Gene-
cumentos contenidos en el Acta de Entrega suscrita ral de la Repblica 50 das hbiles despus de su
en fecha 22022013, y a la revisin de 108 bienes suscripcin, incumpliendo as con el lapso estable-
nacionales, que corresponde al 34,73% de un total cido en el artculo 21 eiusdem; esto ocasion que
de 311 adscritos a la Unidad de Auditora Interna la informacin contenida en el acta no se evaluara
(UAI), as como a verificar la sinceridad y exactitud de manera oportuna.
del Acta de Entrega de la UAI del Ministerio del
Poder Popular para Ciencia, Tecnologa e Innova- 4000 Consideraciones finales
cin (MPPCTI), suscrita por el Auditor Interno (E)
4100 Conclusin
saliente y el servidor pblico entrante, de acuerdo
con las disposiciones contenidas en las Normas 4101 El Acta de Entrega del Auditor Interno (E) saliente
para Regular la Entrega de los rganos y Entidades del MPPCTI, suscrita en fecha 22022013, dio par-
de la Administracin Pblica y de sus respectivas cial cumplimiento a lo previsto en los artculos 4 y
Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD). 21 de las NREOEAPOD, en lo que respecta a los
plazos establecidos para la suscripcin y remisin
1300 Objetivos generales y especficos
de actas de entrega.
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de
4200 Recomendaciones
Entrega de la UAI del MPPCTI, suscrita por el
Auditor Interno (E) saliente y el servidor pblico 4201 Con fundamento en los hechos expuestos, se reco-
entrante, de acuerdo con las disposiciones conteni- mienda al Auditor Interno Encargado Entrante lo
das en las Normas para Regular la Entrega de los siguiente:
rganos y Entidades de la Administracin Pbli-
ca y de sus respectivas Oficinas o Dependencias a) Tomar las previsiones pertinentes a los fines de
(NREOEAPOD), Gaceta Oficial N39.229 de fecha que las futuras actas de entrega de ese rgano
28072009. de control se entreguen y/o remitan dentro de
los lapsos establecidos en la NREOEAPOD.
2000 Caractersticas generales
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
2101 La UAI est adscrita al mximo nivel jerrquico del
MPPCTI, tiene plena autonoma en el ejercicio de
sus funciones, y debe dar cumplimiento a las nor-
mativas y lineamientos de la Contralora General
de la Repblica y de la Superintendencia Nacional

20
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

Oficina de Auditora Interna (OAI) debidamente autorizados para ello por la Contralora
General de la Repblica. Para el cumplimiento de sus
Organizacin y funcionamiento objetivos tiene la estructura organizativa siguiente:
despacho del auditor y reas de control posterior y
1000 Aspectos preliminares determinacin de responsabilidades, de acuerdo con
los lineamientos para la Organizacin y Funciona-
1200 Alcance
miento de las OAI dictados por este mximo rgano
1201 La actuacin se circunscribi al anlisis de la de control fiscal.
adecuacin de la estructura organizativa, los pro-
cedimientos operativos, los recursos financieros, as 3000 Observaciones derivadas del anlisis
como la suficiencia y capacidad del personal con
que cuenta la Oficina de Auditora Interna (OAI) 3001 El cargo del titular de la OAI del MPPCTI no ha
del Ministerio del Poder Popular para Ciencia, sido provisto mediante concurso pblico, de con-
Tecnologa e Innovacin (MPPCTI), correspon- formidad con lo establecido en los artculos 27 de
dientes al ejercicio econmico financiero del ao la Ley Orgnica de la Contralora General de la
2012, revisndose lo siguiente: presupuesto asig- Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal
nado, Plan Operativo Anual (POA) y su ejecucin, (LOCGRSNCF) Gaceta Oficial N6.013 de fecha
Manuales de Auditora y Potestad Investigativa, 23122010 y 46 de su Reglamento (Gaceta Oficial
Reglamento Interno de la OAI, Registro de Asigna- N39.240, de fecha 12082009), en concordancia
cin de Cargos; as como una muestra del 66,67% con los artculos 136 de la Ley Orgnica de la Ad-
de los informes y papeles de trabajo resultantes ministracin Financiera del Sector Pblico (Gaceta
de las actuaciones fiscales ejecutadas por la OAI Oficial N39.893 de fecha 28032012), y el artculo
del MPPCTI y del 56,25% de los expedientes del 25 del Reglamento sobre la Organizacin del Con-
personal adscrito a dicho rgano de Control Fis- trol Interno en la Administracin Pblica Nacional
cal (OCF) utilizando una tcnica de muestreo no (Gaceta Oficial N37.783 de fecha 25092003).
estadstico de tipo incidental.
3002 En cuanto a los aspectos formales de los informes
1300 Objetivos generales y especficos
de auditora, se evidenci que no fueron redactados
1301 El objetivo general de la auditora es determinar de forma clara, precisa y concreta. En la mayora
si las capacidades operacionales de la OAI del de los hallazgos se omitieron algunos de sus ele-
MPPCTI, son suficientes para el desarrollo eficaz mentos constitutivos tales como, criterios, causas
y eficiente de las competencias que en control fiscal o efectos; no se formularon recomendaciones para
le corresponde ejercer, de acuerdo con la normativa subsanar las causas que dieron origen a las debili-
legal y sublegal que rige la materia. dades encontradas, y las conclusiones constituyen
un recuento de las observaciones, en contravencin
2000 Caractersticas generales a lo indicado en los artculos 25 y 26 de las Normas
Generales de Auditora de Estado (Gaceta Oficial
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
N 36.229 de fecha 170697). Tal situacin se
2101 La OAI del MPPCTI est adscrita al despacho del vincula con debilidades de control interno relativas
Ministro, correspondindole como funcin especfica a la supervisin, por lo tanto los resultados son
y principal el examen posterior, objetivo, sistemtico presentados sin reunir los requisitos exigidos en
y profesional de las actividades financieras, adminis- las normas dictadas por la Contralora General de
trativas y tcnicas del Ministerio, de sus rganos des- la Repblica.
concentrados, a saber: Superintendencia de Servicios
de Certificacin Electrnica (SUSCERTE) y Fondo 3003 Se comprob que la OAI del MPPCTI no cont con
de Investigacin y Desarrollo de las Telecomunica- autonoma presupuestaria para el perodo evaluado,
ciones (FIDETEL), y entes adscritos carentes de OAI no obstante, lo previsto en el artculo 25 numeral 1

21
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

de la LOCGRSNCF, norma que establece los prin- a) Implementar mecanismos de supervisin que
cipios bajo los cuales se regir el Sistema Nacional aseguren la calidad en la presentacin de resul-
de Control Fiscal. El planteamiento descrito obe- tados, y su adecuacin con los requisitos exigi-
dece a fallas en la elaboracin del presupuesto de dos en las normas prescritas por este mximo
gastos del MPPCTI, comprometiendo la capacidad organismo contralor.
operativa del OCF.
b) Instaurar un mecanismo de seguimiento y
3004 A la fecha de la actuacin, el cumplimiento de control sobre las actividades planificadas en
las actuaciones planificadas alcanz un 15,38%, los POA dentro de la OAI, para garantizar su
aun cuando se indica en los artculos 10 y 18 de razonable ejecucin.
las Normas Generales de Control Interno (Gaceta
Oficial N36.229 de fecha 170697), que el Auditor Ministerio del Poder Popular
Interno (E), debe vigilar la actividad administrati- para el Comercio (MPPPC)
va de la dependencia bajo su responsabilidad, as
como aplicar las medidas correctivas necesarias e Oficina de Auditora Interna (OAI)
informar al nivel jerrquico competente en caso
de presentarse desviaciones en la ejecucin de las Verificacin de acta de entrega
metas previstas. Lo indicado fue ocasionado por
debilidades en el control interno de la dependencia, 1000 Aspectos preliminares
relacionadas con el seguimiento y control de las ac-
1200 Alcance
tividades, hecho que repercuti en el cumplimiento
cabal de su POA. 1201 La actuacin se circunscribi al anlisis selectivo
de los documentos contenidos en el Acta de En-
4000 Consideraciones finales trega suscrita en fecha 03052013. Adems, se
realiz un anlisis de los registros de informacin
4100 Conclusin
relacionados con el personal fijo y contratado de la
4101 De los resultados obtenidos en la evaluacin a la Oficina de Auditora Interna (OAI) que alcanza la
operatividad de la OAI-MPPCTI, se concluye que cantidad de 8 funcionarios; respecto a los 177 bienes
se evidenciaron debilidades que comprometieron el asignados a la dependencia, se tom una muestra de
cumplimiento eficaz y eficiente de las atribuciones 136, equivalente al 76,84%; y se revis la totalidad
conferidas por el ordenamiento jurdico del OCF, de los documentos que reposan en el archivo.
durante el ejercicio econmico financiero del ao
1300 Objetivos generales y especficos
2012.
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de En-
4200 Recomendaciones
trega de la OAI del Ministerio del Poder Popular
4201 Se insta al MPPCTI a: para el Comercio (MPPPC) suscrita por el Director
General (E) saliente y el funcionario designado para
a) Realizar las acciones tendentes a la convoca- recibir la dependencia, en el marco de las disposi-
toria del concurso pblico para seleccionar al ciones contenidas en las Normas para Regular la
Auditor Interno Titular de ese Ministerio. Entrega de los rganos y Entidades de la Admi-
nistracin Pblica y de sus respectivas Oficinas
b) Acometer los trmites pertinentes para incluir o Dependencias (NREOEAPOD), Gaceta Oficial
a la OAI como Unidad Ejecutora Local dentro N39.229 de fecha 28072009.
del Presupuesto de Gastos del MPPCTI.

4202 Se insta al Auditor Interno encargado a:

22
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

2000 Caractersticas generales observ que un funcionario que labora bajo la


figura de contratado, se encuentra desempean-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
do actividades vinculadas con el control, lo que
2101 La OAI es el rgano especializado y profesional difiere del artculo 37 de la Ley del Estatuto de la
de control fiscal interno del MPPPC, y tiene dentro Funcin Pblica (Gaceta Oficial N37.522 de fecha
de sus competencias: evaluar el Sistema de Con- 06092002), el cual en su segundo prrafo expresa
trol Interno, incluyendo el grado de operatividad que: Slo podr procederse por la va del contrato
y eficacia de los sistemas de administracin y de en aquellos casos en que se requiera personal al-
informacin gerencial; as como, realizar el exa- tamente calificado para realizar tareas especficas
men de los registros y soportes, para determinar y por tiempo determinado. Al respecto, la OAI
su pertinencia y confiabilidad, realizar auditoras, seal, que el motivo de esta situacin radica en que
inspecciones, estudios, anlisis e investigaciones desde el ao 2003 en el Ministerio, no han apertu-
de todo tipo y de cualquier naturaleza en el Minis- rado concursos pblicos para el ingreso de nuevos
terio, a los fines de evaluar los planes y programas funcionarios para el ejercicio de cargos de carrera;
de gestin, sugiriendo los correctivos que sean asimismo, indic que dicho funcionario pas a ser
necesarios, proponiendo las recomendaciones que contratado a tiempo indeterminado y permanece-
estime pertinentes para mejorarlo y aumentar la r bajo esa condicin hasta tanto se aperture un
efectividad y eficiencia de la gestin administrativa. concurso pblico de ingreso para los cargos de la
referida Oficina, o se califique y apruebe su despido.
3000 Observaciones derivadas del anlisis Tal situacin demuestra fallas de control interno en
cuanto al proceso para el ingreso de personal a la
3001 Los documentos anexos al Acta de Entrega, se OAI, lo que pudiera afectar la capacidad tcnica y
corresponden con lo dispuesto en los numerales operativa de la misma.
2, 3, 5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD.
En cuanto al documento previsto en el numeral 3003 En el Acta de Entrega y sus anexos, fue incorporada
4, del citado artculo 11, denominado: Situacin la relacin de los expedientes de acciones fiscales
de la ejecucin del plan operativo de conformidad correspondiente a los aos 2002 al 2004, sin evi-
con los objetivos propuestos y las metas fijadas denciarse las valoraciones de los mismos, para el
en el presupuesto correspondiente, el mismo no inicio de lo dispuesto en el artculo 77 y siguientes
fue incorporado al Acta, no obstante, se anex de la Ley Orgnica de la Contralora General de
el Informe de Gestin correspondiente al IV Tri- la Repblica y del Sistema Nacional de Control
mestre del ao 2012 y el Plan de Trabajo del ao Fiscal (Gaceta Oficial N6.013 Extraordinario de
2013, aprobado por la Superintendencia Nacional fecha 23122010), relativo a las Potestades de In-
de Auditora Interna (SUNAI) sin evidenciarse la vestigacin, las Responsabilidades y Sanciones, de
ejecucin del I Trimestre del referido Plan. En este conformidad con lo previsto en el artculo 14 de las
sentido, el Director General (E) inform, mediante NREOEAPOD referente a Otros Anexos del acta:
Oficio N OAI/2013/N 095 de fecha 19072013, rgano de Control Fiscal que seala: En el caso
que para el perodo 01012013 al 30042013, las especfico del acta de entrega correspondiente a los
actividades presentan retrasos en su ejecucin, por la rganos de control fiscal, se deber incorporar ade-
designacin de 4 de los funcionarios de la dependen- ms de los anexos previstos en el artculo 11 de estas
cia a una Auditoria Administrativa, Presupuestaria Normas, la relacin de los expedientes abiertos con
y Financiera, que inici el da 26122012 y finaliz ocasin del ejercicio de la potestad de investigacin,
el da 20032013, por lo que se evidencian fallas de as como los procedimientos administrativos para
control interno relativas a la planificacin y ejecucin la determinacin de responsabilidades(...). Al res-
de las actividades llevadas a cabo por la OAI. pecto, el Director General (E) entrante seal que,
en los archivos de la OAI no reposan expedientes,
3002 En la nmina del personal asignado a la OAI, se ni documentos que sustenten el inicio de potestades

23
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

investigativas o procedimientos administrativos adecuacin de la estructura organizativa, los pro-


para la determinacin de responsabilidades, debido cedimientos operativos, los recursos financieros,
a que para la fecha de corte, la dependencia no con- as como la suficiencia y capacidad del personal
taba con los cargos de Coordinadores o Directores con que cuenta la Direccin General de Auditora
de Lnea de Control Posterior y Determinacin de Interna (DGAI) del Ministerio del Poder Popular
Responsabilidades, ni con el personal suficiente y para el Comercio (MPPC), para el desarrollo de las
competente que llevara los casos relacionados con actividades, de acuerdo con sus instrumentos de
dichos procesos, hecho que no permiti a la OAI planificacin, as como la revisin del 100,00% de
dar cumplimiento a las disposiciones establecidas las actuaciones fiscales con sus respectivos papeles
en esta materia, lo que trae como consecuencia de trabajo.
que a la fecha, ninguno de los informes definitivos
1300 Objetivos generales y especficos
hayan sido valorados jurdicamente.
1301 El objetivo general de la auditora es determinar
4000 Consideraciones finales si las capacidades operacionales de la DGAI del
MPPC, son razonablemente suficientes para el desa-
4200 Recomendaciones
rrollo eficaz y eficiente de las competencias, que en
4201 Con fundamento en lo antes expuesto, este Orga- control fiscal le corresponde ejercer de acuerdo con
nismo Contralor considera pertinente formular las la normativa legal y sublegal que rige la materia.
recomendaciones siguientes a la OAI:
2000 Caractersticas generales
a) Proceder a evaluar de manera regular, el cum-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
plimiento del plan de trabajo a travs de un
control y seguimiento efectivo. 2101 La DGAI del MPPC est adscrita al despacho del
Ministro, correspondindole segn lo dispuesto en
b) Gestionar las instrucciones pertinentes a los su Reglamento Interno, evaluar el sistema de con-
fines de evitar la contratacin de personal para trol interno, incluyendo el grado de operatividad
ejercer funciones relativas al control, siendo que y eficacia de los sistemas de administracin y de
por el carcter reservado de los mismos estas informacin gerencial de las distintas dependencias
funciones deben ser ejercidas por funcionarios de dicho Ministerio, el examen de los registros y
de carrera y/o de libre nombramiento y remo- estados financieros para determinar su pertinencia
cin. y confiabilidad, as como la evaluacin de la eficien-
cia, eficacia y economa en el marco de las opera-
c) Continuar con las gestiones pertinentes a los ciones realizadas. Adicionalmente, le corresponde
fines de que la OAI sea dotada del personal realizar: auditoras administrativas; financieras y
necesario, para el ejercicio de la potestad in- de gestin; inspecciones; fiscalizaciones; estudios;
vestigativa, y llevar a cabo los procedimientos anlisis e investigacin; iniciar; sustanciar y decidir
administrativos para la determinacin de res- los procedimientos para la determinacin de res-
ponsabilidades. ponsabilidad administrativa; reparos o imposicin
de multas; el examen; calificacin y declaratoria
Direccin General de Auditora Interna (DGAI) de fenecimiento de las cuentas; adems, promover
el uso y actualizacin de los manuales de normas
Organizacin y funcionamiento y procedimientos, as como el acatamiento de los
aspectos legales, tcnicos y administrativos de los
1000 Aspectos preliminares procesos y procedimientos del MPPC, elaborar el
POA y la coordinacin y formulacin del Proyecto
1200 Alcance
de Presupuesto Anual. Su estructura organizativa
1201 La actuacin se circunscribi al anlisis de la est conformada bsicamente por el Despacho del

24
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

Auditor Interno y las Direcciones de control poste- Al respecto, los artculos 19 del RLOCGRSNCF, 27
rior y determinacin de responsabilidades. del ROCIAPN, 11 de las NGCI, y 8 numeral 5 de las
Normas para el Funcionamiento Coordinado de los
3000 Observaciones derivadas del anlisis Sistemas de Control Interno y Externo (NFCSCIE),
Gaceta Oficial N36229 de fecha 170697, estable-
3001 El cargo de titular de la DGAI no ha sido provisto cen la obligacin de dotar a los rganos de Control
mediante concurso pblico, de conformidad con lo Fiscal (OCF) de personal suficiente y competente. Lo
establecido en los artculos: 27 de la Ley Orgnica indicado denota debilidades en cuanto a la suficiencia
de la Contralora General de la Repblica y del Sis- de talento humano en la referida DGAI.
tema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF),
Gaceta Oficial N 6.013 Extraordinario de fecha 3004 Se constat que una funcionaria contratada desde
23122010; 136 de la Ley Orgnica de la Adminis- el 01/10/2005, cumple las funciones de control
tracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), establecidas en el Manual Descriptivo de Cargos
Gaceta Oficial N39.164 de fecha 23042009, 25 para los funcionarios de carrera, no obstante lo
del Reglamento sobre Organizacin del Control sealado en el aparte nico del artculo 37 de la Ley
Interno en la Administracin Pblica Nacional del Estatuto de la Funcin Pblica (LEFP), Gaceta
(ROCIAPN), Gaceta Oficial N 37.783 de fecha Oficial N37.522 de fecha 06092002, que prohbe
25092003, y 46 del Reglamento de la Ley Or- la contratacin de personal para realizar labores
gnica de la Contralora General de la Repblica correspondientes a los funcionarios de carrera
y del Sistema Nacional de Control Fiscal (RLO- o de libre nombramiento y remocin. Tal hecho
CGRSNCF), Gaceta Oficial N 39.240 de fecha implica debilidades de control interno, relativos al
12082009. Esta situacin pudiera afectar la debida cumplimiento de la normativa que rige la materia
independencia y objetividad en el desempeo de las funcionarial; en consecuencia, dichas atribuciones
atribuciones otorgadas por el marco legal y sublegal son ejercidas por empleados que no poseen cualidad
a dicha DGAI. para ello.

3002 La DGAI no cuenta con Manuales de Normas y 3005 No se evidenci el cumplimiento del plan de capa-
Procedimientos que regulen en forma sistemtica citacin de los funcionarios adscritos a la DGAI, el
las actuaciones fiscales que ejecuta; en este senti- cual fue remitido a la Oficina de Recursos Humanos
do, los artculos 36 de la LOCGRSNCF, 134 de la (ORRHH) mediante el Oficio NOAI/037 de fecha
LOAFSP, 24 del ROCIAPN y 22 de las Normas Ge- 07052012. Sobre tal situacin, el artculo 63 de la
nerales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial LEFP prev que el desarrollo de personal se lograr
N36.229 del 170697, prevn que los organismos mediante su formacin y capacitacin continua.
de la administracin pblica deben organizar su Dicho planteamiento ocasiona debilidades en el
sistema de control interno, mediante la aprobacin seguimiento y control de la ORRHH sobre la refe-
de instrumentos tcnicos que incluyan los pasos y rida planificacin, evitando el debido mejoramiento
condiciones de las operaciones que lleva a cabo. profesional de los funcionarios.
Dicha situacin pudiere provocar que no exista
uniformidad en el ejercicio de los procesos llevados 3006 La DGAI no cont con independencia presupuesta-
a cabo por la DGAI. ria para el perodo evaluado, a pesar de lo previsto
en el artculo 25 numeral 1 de la LOCGRSNCF,
3003 Respecto a la dotacin de personal de la DGAI, se norma que establece los principios bajo los cuales
observa que cuenta con 3 auditores, a pesar de que se regir el Sistema Nacional de Control Fiscal. Tal
en el Registro de Asignacin de Cargos se previ circunstancia obedece a fallas en la elaboracin del
una plantilla de 9 auditores, y que no dispone de presupuesto de gastos del MPPC, comprometiendo
abogados para ejercer los procedimientos de potestad la capacidad operativa del OCF.
investigativa y determinacin de responsabilidades.

25
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

3007 No se observ que la DGAI hubiere informado a la impactando en la oportunidad del examen de las
mxima autoridad del MPPC, sobre las desviaciones mismas.
ocurridas, as como las causas, efectos, justificacin
y medidas adoptadas por no cumplir con las metas 3011 En cuanto a los aspectos formales de los informes
previstas en la ejecucin del Plan Operativo Anual de auditora, se evidenci que los mismos cuentan
(POA); contrario a lo previsto en el artculo 18 de con sus objetivos definidos, hallazgos con sus cua-
las NGCI; situacin relacionada con debilidades en tro elementos (condicin, criterio, causa y efecto),
el seguimiento y control de los planes y proyectos, conclusiones y recomendaciones; adems, en los
lo cual incidi en la oportuna adopcin de acciones papeles de trabajo, reposan el programa de traba-
correctivas tendentes al cumplimiento de las metas jo, la designacin de los funcionarios y oficios de
planificadas. remisin de los informes preliminar y definitivos
a las unidades evaluadas.
3008 Se evidenci que el OCF no incluy dentro de su
POA los exmenes de las cuentas de gastos corres- 4000 Consideraciones finales
pondientes a los ejercicios econmicos financieros
4100 Conclusin
desde el ao 2005 hasta el ao 2008, conforme con
lo dispuesto en el artculo 10 de las Normas para la 4101 De los resultados obtenidos en la evaluacin a la
Formacin, Rendicin y Examen de la Cuenta de operatividad de la DGAI-MPPC, se concluye que
los rganos del Poder Pblico Nacional (NFRE- se evidenciaron debilidades de control interno que
COPPN), y que establece que dicha actuacin de comprometieron el cumplimiento eficaz y eficiente
control estar sujeta a una planificacin anual. Lo de las atribuciones conferidas por el ordenamiento
indicado manifiesta debilidades en la elaboracin jurdico a dicho rgano de Control Fiscal, durante
del POA de la DGAI, impactando negativamente el ejercicio econmico financiero 2012.
en la estimacin de los recursos requeridos para su
4200 Recomendaciones
adecuado funcionamiento.
4201 Se insta al MPPC a:
3009 Las cuentas de gastos correspondientes al ejercicio
econmico financiero 2009, al 25072013 no han a) Realizar las acciones tendentes a efectuar la
sido examinadas y calificadas; sin embargo, el ar- convocatoria del concurso pblico para selec-
tculo 25 numeral 4 de la LOCGRSNCF establece cionar al Auditor Interno titular de ese Minis-
que los OCF se regirn, entre otros, por el principio terio.
de oportunidad. La situacin planteada se relaciona
con debilidades en el control, supervisin y segui- b) Girar las instrucciones necesarias a los Directo-
miento de las cuentas rendidas, hecho que impact res de las ORRHH, Oficina de Administracin
en el ejercicio de control fiscal que le corresponde y al Auditor Interno, a los fines de planificar y
ejercer a la DGAI. ejecutar estrategias para garantizar que la DGAI
disponga del recurso humano suficiente para
3010 Se constat que existen 24 cuentas de gastos por ejercer sus funciones.
rendir, de las cuales 6 corresponden a la Unidad
Administradora Central y 18 a las Unidades Ad- c) Acometer los trmites pertinentes para con-
ministradoras Desconcentradas desde el ao 2006 templar a la DGAI como una Unidad Ejecutora
hasta el 2012; no obstante, el artculo 54 de la Local dentro del presupuesto de gastos del
LOCGRSNCF prev la atribucin que tiene el OCF MPPC.
de ordenar la rendicin de las cuentas cuando los
4202 Se insta al Auditor Interno Encargado:
Cuentadantes por cualquier causa no lo hicieren.
Dicha situacin est vinculada con debilidades a) Remitir para su aprobacin, a la mxima auto-
en el control de las cuentas por parte de la DGAI, ridad del Ministerio, los Manuales de Normas y

26
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

Procedimientos referentes a auditoras, examen 2000 Caractersticas generales


de la cuenta, potestad investigativa y determi-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
nacin de responsabilidades.
2101 La OAI es el rgano especializado y profesional
b) Incorporar en el POA los exmenes de las de control fiscal interno del MPPC y tiene dentro
cuentas pendientes desde el ao 2006. de sus competencias: evaluar el sistema de control
interno, incluyendo el grado de operatividad y
c) Programar las actuaciones fiscales, en funcin eficacia de los sistemas de administracin y de
de los recursos de los cuales dispone, conside- informacin gerencial, as como realizar el exa-
rando la estructura organizativa del Ministerio men de los registros y soportes, para determinar
y dems rganos desconcentrados que consti- su pertinencia y confiabilidad, realizar auditoras,
tuyen su mbito de control. inspecciones, estudios, anlisis e investigaciones
de todo tipo y de cualquier naturaleza en el Minis-
Oficina de Auditora Interna (OAI) terio, a los fines de evaluar los planes y programas
de gestin, sugiriendo los correctivos que sean
Verificacin de Acta de Entrega necesarios, proponiendo las recomendaciones que
estime pertinentes para mejorarlo y aumentar la
1000 Aspectos preliminares efectividad y eficiencia de la gestin administrativa.
1200 Alcance
3000 Observaciones derivadas del anlisis
1201 La actuacin se circunscribi al anlisis selectivo
de los documentos contenidos en el Acta de En- 3001 El Director General (E) saliente entreg formal-
trega suscrita en fecha 03092013. Adems, se mente la Oficina bajo su responsabilidad, mediante
realiz el anlisis de los registros de informacin Acta suscrita el 03092013, recibida en la misma
relacionados con el personal fijo y contratado de la fecha por el Director General (E) entrante, cum-
Oficina de Auditora Interna (OAI). Respecto a los pliendo con lo establecido en el artculo 4 de las
165 bienes asignados a la dependencia, se tom una NREOEAPOD.
muestra de 151 de ellos (91,51%), y en cuanto a los
documentos que reposan en el archivo, se revis la 3002 El Acta de Entrega contiene: el lugar y la fecha de
totalidad relacionada. suscripcin, la identificacin de la dependencia, el
motivo de la entrega y su fundamentacin legal, la
1300 Objetivo general
relacin de los anexos con mencin expresa de que
1301 El objetivo general de la auditora es verificar la forman parte integrante de dicho documento, y la
sinceridad y exactitud del Acta de Entrega de la suscripcin del Acta por parte de quien entrega y
OAI del Ministerio del Poder Popular para el Co- quien recibe cumpliendo con el artculo 10 de las
mercio (MPPC), suscrita por el Director General NREOEAPOD. Asimismo, los documentos anexos
(E) saliente y el funcionario designado para recibir se corresponden con lo dispuesto en los numerales
la dependencia, en el marco de las disposiciones 2, 3, 4, 5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD.
contenidas en las Normas para Regular la Entrega
de los rganos y Entidades de la Administracin 3003 En la nmina del personal de la OAI se observ
Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependen- que un funcionario que labora bajo la figura de
cias (NREOEAPOD) Gaceta Oficial N39.229 de contratado se encuentra desempeando actividades
fecha 28072009. vinculadas con el control fiscal, a pesar de que el
primer aparte del artculo 37 de la Ley del Estatuto
de la Funcin Pblica, (Gaceta Oficial N37.522
de fecha 06092002), prohbe la contratacin para
realizar funciones correspondientes a los cargos

27
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

previstos en dicha Ley. En este sentido, la OAI se las debilidades determinadas, formular al Director
encuentra a la espera de la apertura del concurso General entrante las recomendaciones siguientes:
pblico para optar por los cargos de profesionales;
tal situacin evidencia fallas de control interno rela- a) Continuar con las gestiones pertinentes ante
tivas al proceso de ingreso del personal a la OAI, lo la Oficina de Recursos Humanos, a fin de
que pudiera afectar la capacidad tcnica y operativa que sean giradas las instrucciones tendentes
de la misma, por no disponer de funcionarios fijos a evitar la contratacin de personal a tiempo
para la ejecucin de sus funciones. indeterminado para realizar funciones relati-
vas al control fiscal, as como dotar a la OAI
3004 No fue incorporada al Acta de Entrega la relacin de del personal necesario para el ejercicio de la
los expedientes abiertos con ocasin del ejercicio de potestad investigativa, con el objetivo de llevar
la potestad de investigacin, as como de los proce- a cabo los procedimientos administrativos para
dimientos administrativos para la determinacin de la determinacin de responsabilidades.
responsabilidades, debido a que la dependencia no
realiz tales procedimientos, por cuanto no cuenta b) Remitir a este mximo rgano de control fiscal
con el personal suficiente y competente que lleve a las observaciones, si las hubiere, del Acta de
cabo los casos relacionados con dichos procesos, tal Entrega suscrita por el Auditor Interno salien-
como lo seala el artculo 14 de las NREOEAPOD. te, de conformidad con el artculo 22 de las
Este hecho no permiti a la OAI dar cumplimiento NREOEAPOD.
a las disposiciones establecidas en materia de po-
testad de investigacin y determinacin de respon- Ministerio del Poder Popular
sabilidades, lo que trae como consecuencia que a para Industrias (MPPI)
la fecha, ninguno de los informes definitivos haya
sido valorado jurdicamente. Unidad de Auditora Interna (UAI)

4000 Consideraciones finales Verificacin de Acta de Entrega


4100 Conclusin
1000 Aspectos preliminares
4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de este
1200 Alcance
informe, se concluye que el Acta de Entrega fue
elaborada conforme a lo establecido en las Normas 1201 La actuacin se circunscribi al anlisis selectivo
para Regular la Entrega de los rganos y Entidades de los documentos contenidos en el Acta de Entrega
de la Administracin Pblica y de sus respectivas suscrita en fecha 25042013, as como de la infor-
Oficinas y Dependencias. Por otra parte se precis macin que reposa en la Direccin de Control del
que la OAI cuenta con un funcionario bajo la figura Sector de la Economa, debido a que la Unidad de
de contratado desempeando actividades vincu- Auditora Interna (UAI) se encuentra en proceso
ladas con el control fiscal, adems de la falta de de mudanza a la sede principal del Ministerio del
consignacin de la relacin de expedientes abiertos Poder Popular para Industrias (MPPI).
con ocasin del ejercicio de la potestad de investi-
1300 Objetivos generales y especficos
gacin y determinacin de responsabilidades.
1301 El objetivo general de esta actuacin es verificar
4200 Recomendaciones
la sinceridad y exactitud del Acta de Entrega de
4201 Con fundamento en los hechos expuestos, este la UAI del MPPI, suscrita por el Auditor Interno
organismo contralor considera pertinente, a los (E) saliente y el funcionario designado para recibir
fines de fortalecer los mecanismos de control la dependencia, en el marco de las disposiciones
interno necesarios para prevenir la recurrencia de contenidas en las Normas para Regular la Entrega
de los rganos y Entidades de la Administracin

28
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependen- Al respecto, el Auditor Interno (E) de la UAI indic
cias (NREOEAPOD) Gaceta Oficial N39.229 de que estaba realizando la revisin y sinceridad del
fecha 28072009. contenido del ejemplar que reposaba en la UAI,
aunado a que la Unidad no cuenta con personal de
2000 Caractersticas generales mensajera externa. Lo antes expuesto demuestra
debilidades de control interno en cuanto a la remi-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
sin del Acta, lo que implic el retraso de la revisin
2101 La UAI se encuentra adscrita al Despacho del de los documentos antes mencionados.
Ministro, de acuerdo con la estructura funcional y
organizativa tiene como objeto verificar la legali- 4000 Consideraciones finales
dad, exactitud, veracidad y correcta utilizacin de
4100 Conclusin
los fondos pblicos correspondientes al ministerio;
preparar y suministrar la informacin sobre la 4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de este
gestin administrativa y financiera del ministerio; informe, se concluye que el servidor pblico salien-
planificar, organizar, coordinar y aprobar progra- te cumpli con lo establecido en las NREOEAPOD.
mas de auditoras financieras y de gestin; aplicar
4200 Recomendaciones
los controles a los que haya lugar, segn el orde-
namiento jurdico correspondiente; participar en el 4201 El encargado de la Unidad de Auditora Interna
sistema de control de gestin, en coordinacin con deber:
las oficinas de Planificacin y Presupuesto y de Ges-
tin Administrativa, y recomendar al Ministro las a) Tomar las previsiones pertinentes a los fines
polticas y medios dirigidos a fortalecer el sistema de remitir, dentro del lapso establecido en las
de control interno, de acuerdo con el Reglamento NREOEAPOD, las futuras actas de entrega del
Orgnico del MPPI, (Gaceta Oficial N40.227 de rgano de control fiscal.
fecha 13082013).
b) Remitir a este mximo rgano de control fiscal
3000 Observaciones derivadas del anlisis las observaciones, si las hubiere, del Acta de
Entrega suscrita por el Auditor Interno salien-
3001 El Auditor Interno (E) saliente ces en sus funcio- te, de conformidad con el artculo 22 de las
nes en fecha 15022013, entregando formalmente NREOEAPOD.
la UAI bajo su responsabilidad el 19022013 a la
mxima autoridad jerrquica del Ministerio, por Ministerio del Poder Popular para la
cuanto a la fecha no se haba efectuado la desig- Agricultura y Tierras (MPPAT)
nacin del servidor pblico que lo sustituyera, de
conformidad con lo previsto en el primer aparte del Oficina de Auditora Interna (OAI)
artculo 4 de las NREOEAPOD. Sin embargo, una
vez realizado el nombramiento del funcionario p- Verificacin de Acta de Entrega
blico entrante, mediante Resolucin N17 (Gaceta
Oficial N40.135 de fecha 25032013), el Acta de 1000 Aspectos preliminares
Entrega fue remitida a la UAI para su suscripcin
1200 Alcance
en fecha 25042013, por encontrarse el funcionario
pblico saliente fuera del pas. 1201 La actuacin se circunscribi al anlisis selectivo
de los documentos contenidos en el Acta de Entrega
3002 El Acta de Entrega fue recibida en la Contralora suscrita en fecha 17062013. Adems, se realiz un
General el da 14062013, transcurridos 35 das anlisis de los registros de informacin relaciona-
hbiles de la suscripcin de la misma, contrario a lo dos con el personal fijo y contratado de la Oficina
establecido en el artculo 21 de las NREOEAPOD. de Auditora Interna (OAI) del Ministerio del Poder

29
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

Popular para la Agricultura y Tierras (MPPAT); se la celebracin de Concursos Pblicos corresponde


tom una muestra de 136 bienes correspondiente al a la Direccin General de la Oficina de Recursos
45,79% del total asignado, y se revis el 100,00% Humanos y depende de la cantidad, tipos de cargos
de los documentos que reposan en el archivo. y las posibilidades fcticas que tenga previstas para
el ejercicio econmico financiero. Cabe destacar que
1300 Objetivo general
esta Contralora General de la Repblica constat
1301 El objetivo general de la auditora es verificar la que para la fecha 01092013 de los 14 funcionarios,
sinceridad y exactitud del Acta de Entrega de la 4 pasaron a ocupar cargos fijos y 10 permanecen
OAI del MPPAT, suscrita por la Directora Ge- en condicin de contratados, lo que pudiera afectar
neral (E) saliente de la OAI y el servidor pblico la capacidad tcnica y operativa de la OAI, por no
entrante, en el marco de las disposiciones conteni- disponer de personal fijo para la ejecucin de las
das en las Normas para Regular la Entrega de los actividades correspondientes al rea.
rganos y Entidades de la Administracin Pblica
y de sus respectivas Oficinas o Dependencias 3002 En cuanto al archivo, se evidenci la existencia de
(NREOEAPOD), Gaceta Oficial N39.229 de fecha carpetas debidamente identificadas, sin embargo,
28072009. no se encuentran ubicadas en un lugar adecuado,
a razn del reducido espacio fsico asignado para
2000 Caractersticas generales el funcionamiento de la OAI. Ello no asegura el
resguardo y custodia de la informacin y documen-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
tos manejados por el rgano de control fiscal, no
2101 La OAI del MPPAT se encuentra adscrita al mxi- obstante lo dispuesto en el artculo 23 literal b) de
mo nivel jerrquico del referido Ministerio. Le las Normas Generales de Control Interno (Gaceta
compete a ese rgano de control fiscal, entre otros: Oficial N36.229 de fecha 170697).
ejercer el control posterior; evaluar el sistema de
control interno; realizar el examen selectivo o ex- 4000 Consideraciones finales
haustivo de las cuentas de gastos y bienes; recibir
4100 Conclusin
y asignar el trmite de las denuncias; determinar el
monto de los daos causados al patrimonio pblico; 4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de
ejercer la potestad investigativa; formular reparos; este informe, se concluye que el Acta fue elaborada
imponer multas y declarar la responsabilidad admi- conforme a lo establecido en las NREOEAPOD; que
nistrativa; elaborar el Plan Operativo Anual (POA) la OAI no cuenta con la infraestructura adecuada
y fomentar la participacin ciudadana en el ejercicio para el resguardo de sus documentos, y que de sus
del control sobre la gestin pblica, de acuerdo con funcionarios 10 laboran en condicin de contratados.
el Reglamento Interno de la OAI (Gaceta Oficial
4200 Recomendaciones
N40.172 de fecha 22052013).
4201 Con fundamento en los hechos expuestos, este or-
3000 Observaciones derivadas del anlisis ganismo contralor considera pertinente, a los fines
de fortalecer los mecanismos de control interno
3001 La nmina del personal asignado a la OAI est necesarios para prevenir la recurrencia de las debi-
conformada por 33 empleados, de los cuales 14 la- lidades determinadas, formular al director general
boran bajo la figura de contratados, desempeando entrante las recomendaciones siguientes:
actividades vinculadas con el control a pesar de
lo sealado en el primer aparte del artculo 37 de a) Continuar con las gestiones necesarias para
la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica (LEFP) que sean giradas las instrucciones tendentes
Gaceta Oficial N37.522 de fecha 06092002. Al a evitar la contratacin de personal a tiempo
respecto, el Director General (E) de la OAI, a travs indeterminado, para ejercer funciones relativas
de oficio NOAI/098 de fecha 10092013 expres: al control fiscal.

30
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

b) Habilitar el espacio adecuado que funcione 2000 Caractersticas generales


como archivo de la Unidad, con la finalidad de
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
salvaguardar y proteger los documentos ma-
nejados por la misma, as como conservarlos 2101 En aras de apoyar la gestin del Ministerio del
durante el tiempo estipulado legalmente. Poder Popular para la Alimentacin (MPPAL),
el Ejecutivo Nacional crea la Sada, mediante la
c) Remitir a este mximo rgano de control fiscal Reforma Parcial de la Ley de Silos, Almacenes
las observaciones, si las hubiere, del Acta de y Depsitos Agrcolas (Gaceta Oficial N 38.419
Entrega suscrita por el Auditor Interno salien- de fecha 18042006), de cuyas atribuciones y
te, de conformidad con el artculo 22 de las competencias, destaca principalmente llevar un
NREOEAPOD. Registro Nacional, para lo cual se crea el Sica, que
es una herramienta informtica desarrollada con
Ministerio del Poder Popular para software de estndares abiertos (Software Libre),
la A limentacin (Mppal) lenguaje de programacin PHP 5, bajo el sistema
operativo central Debian GNU/Linux, versin Etch,
Superintendencia Nacional de Silos, manejador de base de datos Postgre SQL versin
Almacenes y Depsitos Agrcolas (Sada) 8.1, y ambiente Web Apache 2. Este sistema surge
como una propuesta indita del Gobierno nacional
Tecnologa de informacin y comunicacin para monitorear, controlar y hacer seguimiento a la
distribucin de los productos alimenticios, a travs
1000 Aspectos preliminares de la instalacin de una plataforma tecnolgica que
pone a la disposicin las herramientas necesarias
1200 Alcance
para el registro de todos los entes pblicos y priva-
1201 La actuacin se circunscribi a evaluar de manera dos que participan en el ciclo agroalimentario del
selectiva las operaciones llevadas en el Sistema pas.
Integral de Control Agroalimentario (SICA), im-
plementado por la Superintendencia Nacional de 3000 Observaciones derivadas del anlisis
Silos, Almacenes y Depsitos Agrcolas (Sada)
durante el ejercicio econmico financiero 2011, 3001 Los procedimientos plasmados en el documento
relativas a la administracin del ambiente fsico, del Procedimientos de Tecnologa de la Informacin
firewall, data electrnica, respaldo y recuperacin (PTI) no estn acordes con los que efectivamente
de informacin y continuidad operativa, a cuyos se realizan, en lo que se refiere a los aspectos si-
fines se procedi a la comprobacin de la legalidad guientes: diagramas de la red institucional, admi-
y sinceridad del registro y control de las empresas nistracin del firewall, procedimientos de respaldo
que intervienen en el proceso alimentario del Es- y restauracin de la informacin, seguridad de
tado; determinar los mecanismos para evaluar el sistemas, procedimientos de servidores y bases de
cumplimiento de los objetivos y metas previstos, datos en caso de eventualidad, descripcin de los
relativos al monitoreo y control de la distribucin de roles de acceso e identificacin de los servidores
los productos alimenticios en el territorio nacional, para el control de cambios, debido a debilidades en
a travs del SICA; evaluar el uso de los recursos el diseo e implementacin de procedimientos que
tecnolgicos, relativos al desarrollo, implantacin permitan la actualizacin de los mismos; lo cual
y seguridad del SICA, tomando como referencia las pudiera incidir en la efectividad de la gestin que
disposiciones legales y estndares internacionales. lleva a cabo la Superintendencia, y que se contra-
ponen con lo establecido en el artculo 22 de las
Normas Generales de Control Interno (NGCI), as
como con el objetivo de control PO4. Definir los
Procesos, Organizacin y Relaciones de TI del Es-

31
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

tndar Internacional Control Objetives Information de las NGCI, que dispone el deber de adoptar las
Technology (Cobit). medidas que permitan, slo al personal autorizado,
el acceso y la modificacin de los datos y de la
3002 El Plan de Continuidad en Caso de Eventualidad, informacin contenida en los sistemas, as como
de la Oficina de Tecnologa de la Informacin el establecimiento de mecanismos de seguridad,
(OTI), no describe los procedimientos siguientes: situacin que afecta la adecuada administracin
control de cambios, recuperacin de la informacin, de las actividades de los usuarios del SICA.
la activacin de sitios de respaldo, inicio de proce-
samiento alternativo, identificacin de actividades 3004 La Oficina de Tecnologa de la Informacin (OTI)
o procesos crticos, comunicacin a los usuarios, de la Sada no cuenta con un software de control
procesos de reanudacin, identificacin y locali- de versiones que permita registrar los cambios
zacin del personal clave, almacenamiento de los efectuados al sistema, debido a la ausencia de po-
medios de respaldo, documentacin, otros recursos lticas y procedimientos formales sobre el control
de Tecnologa de la Informacin y la Comunica- de cambios aplicables. Al respecto, los objetivos
cin (TIC) crticos fuera de las instalaciones de la de control AI2.10 Mantenimiento de Software
Superintendencia, pruebas y entrenamiento sobre Aplicativo y AI2.6Actualizaciones Importantes
el plan de continuidad operativa. Tal situacin en Sistemas Existentes del Cobit, establecen que se
obedece a debilidades en el diseo, elaboracin e deben desarrollar estrategias para el mantenimiento
implementacin del Plan de Continuidad Operativa de aplicaciones de software, en caso de cambios
y sus pruebas, lo que no garantiza la continuidad de importantes a los sistemas existentes que resulten
las operaciones del SICA en caso de contingencia de transformaciones significativas al diseo actual,
o desastre, as como, la restauracin de la operati- lo que trae como consecuencia que las modificacio-
vidad del mismo en un tiempo y costo razonables. nes efectuadas en el aplicativo o base de datos sean
Al respecto el objetivo de control DS4 Asegurar realizadas de manera imprevista, lo cual incide en
el Servicio Continuo del Cobit, en concordancia la operatividad del Sistema.
con el precitado artculo 22 de las NGCI, prevn la
obligatoriedad de probar y entrenar de forma pe- 3005 Debilidades de control interno relativas a los pro-
ridica los planes de continuidad, los cuales deben cedimientos del plan de respaldo y resguardo de la
ser aprobados por la mxima autoridad. informacin institucional referidas a: los respaldos
de informacin que se aplican no estn debidamente
3003 La Red Institucional de la Sada no posee una lista documentados, por cuanto se encuentran desactua-
definida de los usuarios, debido a que no manejan lizados; la Sada no posee un sitio alterno para el
servicios de directorio activo o un servidor de resguardo de discos contentivos de la informacin
LDAP (Lightweight Directory Access Protocol, de la data y base de datos del SICA, el Director de
en espaol Protocolo Ligero de Acceso a Direc- la OTI guarda los discos contentivos de los respal-
torios) para la identificacin de los usuarios de dos de la base de datos y el aplicativo SICA en su
la red, disponiendo a tales efectos de un servidor vivienda, de esta situacin se dej constancia en
DHCP (Dynamic Host Configuration Protocol en Acta Fiscal referida a la Administracin de los Res-
espaol Protocolo de Configuracin Dinmica de paldos, de fecha 19092012. Estas circunstancias
Host), que les permite tener una asociacin entre la pueden ocasionar la prdida de la informacin, en
direccin fsica de cada computadora e impresora, caso de alguna contingencia o desastre, e impiden
con la direccin IP y cada Oficina de la Sada. Al la restauracin de los servicios en un tiempo y
respecto, el objetivo de control DS5.3 Administra- costo razonables. Al respecto, el objetivo de control
cin de Identidad del Cobit, prev que deben ser DS11.5 Respaldo y Restauracin del Cobit dispo-
identificados de manera nica todos los usuarios y ne que para mantener la integridad, disponibilidad
su actividad en sistemas de tecnologa de informa- de la informacin y los recursos de procesamiento
cin, en concordancia con el artculo 32, literal a) de sta se deberan definir e implementar procedi-

32
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

mientos de respaldo, restauracin de los sistemas, 4000 Consideraciones finales


datos y configuraciones que estn alineados con
4100 Conclusin
los requerimientos del negocio y con el plan de
continuidad; as como verificar el cumplimiento 4101 Como resultado de la actuacin practicada por la
de los procedimientos de respaldo, la capacidad y Contralora General de la Repblica se determin
tiempo requeridos para efectuar una restauracin que el funcionamiento del SICA, implementado
exitosa de la informacin; en concordancia con el por la Sada, estuvo orientado a coadyuvar en el
artculo 9 de las Polticas, Normas y Procedimien- cumplimiento de los objetivos organizacionales; se
tos de Seguridad Informtica, Fsica y Lgica en presentaron algunas debilidades que, aun cuando
los Bienes Informticos de los rganos y Entes no limitan su labor institucional, deben ser subsa-
de la Administracin Pblica (PNPSIFLBIOEAP) nadas a los fines de fortalecer el Sistema de Control
Gaceta Oficial N38.414 de fecha 06042006, el Interno de la Sada, y optimizar el manejo de los
cual establece el deber de los rganos y entes de recursos financieros y tecnolgicos asignados, a
la Administracin Pblica Nacional de realizar fin de mejorar las operaciones administrativas,
simulacros de operatividad en sus sistemas de tecnolgicas y operativas para el desarrollo eficaz
redundancia, respaldo y recuperacin. y eficiente del sector productivo, contribuyendo
activamente con la seguridad agroalimentaria del
3006 Se constat que el Coordinador de Redes y Soporte pas.
Tcnico posee el rol Administrador en la Base de
Datos del SICA, lo que le permite ejercer activida- 4200 Recomendaciones
des como desarrollo de aplicaciones, ejecucin de
pruebas, creacin, mantenimiento y administracin 4201 Con fundamento en lo antes expuesto, este Orga-
de la base de datos, las cuales son funciones espec- nismo Contralor considera pertinente formular las
ficas del personal de la Coordinacin del Sistema y recomendaciones siguientes:
no de la Coordinacin de Redes y Soporte Tcnico,
tal como lo seala en el Manual de Organizacin a) Adecuar, implementar, documentar y presentar
de la Oficina de Tecnologa de la Informacin de la para su aprobacin formal, (a la brevedad),
Sada. En este sentido, el objetivo de control PO4.11 las polticas, normas y procedimientos, a fin
del Cobit Segregacin de funciones establece de garantizar el eficiente y oportuno uso de
que: Se debe implantar una divisin de roles y de los recursos de las TIC, como son: respaldo,
responsabilidades que reduzca la posibilidad de resguardo y restauracin de la informacin,
que un solo individuo afecte un proceso crtico. administracin y uso del firewall, control de
La gerencia tambin deber asegurarse de que el acceso (lgico y fsico), control de cambios y
personal slo realice las tareas autorizadas, relati- segregacin de funciones.
vas a sus cargos y funciones, en concordancia con
el artculo 32 literal a) de las NGCI, que refiere la b) Implementar un plan de continuidad operativa
obligacin de adoptar las medidas que permitan, debidamente documentado, aprobado e infor-
slo al personal autorizado, el acceso y la modifi- mado, as como la asignacin de responsabili-
cacin de los datos y de la informacin contenidos dades sobre su ejecucin y control, en aras de
en los sistemas. Tal situacin obedece a debilidades evitar que las respuestas a las interrupciones
en el control de segregacin de funciones, lo que sean de carcter reactivo y por ende, propiciar
pudiera generar riesgos al realizar procedimientos que el servicio pueda ser recuperado con el
tecnolgicos, tanto en las aplicaciones como en la menor costo y tiempo posibles.
base de datos y en el acceso a informacin sensitiva
del SICA de personas no autorizadas para ello. c) Establecer formalmente polticas y procedi-
mientos de segregacin de funciones al personal
disponible en la OTI, que permitan definir la

33
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

creacin de perfiles de usuarios, de acuerdo con actividades que ejecuta el Ministerio, a los fines de
las necesidades y responsabilidades asignadas evaluar los planes y programas de gestin, sugirien-
por la Sada, a lo fines de garantizar que el per- do los correctivos que sean necesarios, proponiendo
sonal de sta slo tenga acceso a los recursos, las recomendaciones que estime pertinentes para
de acuerdo con el principio de necesidad de mejorarlo y aumentar la efectividad y eficiencia de
saber y necesidad de ver. la gestin administrativa.

Oficina de Auditora Interna (OAI) 3000 Observaciones derivadas del anlisis

Verificacin de Acta de Entrega 3001 El Acta de Entrega contiene los datos previstos
en el artculo 10 de las NREOEAPOD: lugar y
1000 Aspectos preliminares fecha de suscripcin del Acta; identificacin de la
dependencia, as como del funcionario que entrega
1200 Alcance
y recibe; motivo de la entrega y su fundamentacin
1201 La actuacin se circunscribi al anlisis selectivo de legal; relacin de los anexos, con mencin expresa
los documentos contenidos en el Acta de Entrega, de que forman parte integrante de dicho documento;
suscrita en fecha 03062013. Adems se realiz y suscripcin del Acta por parte de quien entrega y
el estudio exhaustivo del respectivo registro de quien recibe.
informacin del Acta, vinculado con el personal de
la Oficina de Auditora Interna (OAI), de los bienes 3002 Fueron incorporados al Acta los anexos que contie-
asignados a la dependencia y de los documentos nen la informacin sealada en los artculos 11 y 14
que reposan en el archivo. de las NREOEAPOD, respecto a la situacin pre-
supuestaria, cargos existentes, inventario de bienes
1300 Objetivos generales y especficos
muebles; ndice general del archivo; situacin de
1301 El objetivo general de la auditora es: verificar la la ejecucin de las auditoras, Plan Operativo 2012
sinceridad y exactitud del Acta de Entrega de la y relacin de los expedientes abiertos con ocasin
OAI del Ministerio del Poder Popular para la Ali- del ejercicio de la potestad de investigacin, as
mentacin (MINPPAL), suscrita por la Directora como de los procedimientos administrativos para
General (E) de la OAI saliente y la servidora pblica la determinacin de responsabilidades.
designada para recibir la dependencia, en el marco
de las disposiciones contenidas en las Normas para 3003 En la relacin anexa al acta del personal asignado
Regular la Entrega de los rganos y Entidades de a la OAI, se observ que de 9 empleados, 3 labo-
la Administracin Pblica y de sus respectivas ran bajo la figura de contratados, desempeando
Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD) Gaceta actividades vinculadas con el control, a pesar de
Oficial N39.229 de fecha 28072009. lo sealado en el primer aparte del artculo 37 de
la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica (Gaceta
2000 Caractersticas generales Oficial N37.522 de fecha 06092002), que prohbe
la contratacin para realizar funciones correspon-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
dientes a los cargos previstos en dicha Ley. Al
2101 La OAI se encuentra adscrita al Despacho del Mi- respecto, la OAI se encuentra a la espera de que
nistro, y tiene dentro de sus competencias: evaluar se abra el respectivo concurso para optar por los
el sistema de control interno, incluyendo el grado cargos profesionales. Esta situacin evidencia fallas
de operatividad y eficacia de los sistemas de ad- de control interno relativas al proceso de ingreso
ministracin y de informacin gerencial, as como de personal a la OAI, lo que pudiera afectar la
realizar el examen de los registros y soportes, para capacidad tcnica y operativa de la misma, por no
determinar su pertinencia y confiabilidad: realizar disponer de funcionarios fijos para la ejecucin de
auditoras, estudios, anlisis e investigaciones en las sus funciones.

34
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

3004 En cuanto al archivo de la Oficina, se evidenci de salvaguardar, proteger y conservar los do-
la existencia de las carpetas debidamente identi- cumentos manejados por la misma durante el
ficadas, sin embargo las mismas no se encuentran tiempo estipulado legalmente.
ubicadas en un lugar adecuado, debido al reducido
espacio fsico asignado para el funcionamiento de la c) Remitir a este mximo rgano de control fiscal
OAI; a pesar de lo dispuesto en el artculo 23 literal las observaciones, si las hubiere, del Acta de
b) de las Normas Generales de Control Interno (Ga- Entrega suscrita por el auditor interno salien-
ceta Oficial N36.229 de fecha 170697), el cual te, de conformidad con el artculo 22 de las
prev que las autoridades competentes adoptarn NREOEAPOD.
las medidas necesarias para salvaguardar y proteger
los documentos contra riesgos e igualmente evitar Ministerio del Poder Popular para
su reproduccin no autorizada, lo que no asegura la Energa Elctrica (MPPEE)
el resguardo y custodia de la informacin y docu-
mentos manejados por la OAI. Unidad de Auditora Interna (UAI) - Unidad
Administradora Desconcentrada (UAD)
3005 Al Acta de Entrega y sus anexos fue incorporada
una relacin de valoraciones jurdicas, concluidas y Examen de Cuenta 2012
en proceso, de los informes definitivos de auditoras
realizadas durante los aos 2006-2013, de confor- 1000 Aspectos preliminares
midad con lo previsto en el citado artculo 14 de las
1200 Alcance
NREOEAPOD, sin observarse la apertura de pro-
cedimientos administrativos para la determinacin 1201 La actuacin fiscal estuvo orientada a la revisin y
de responsabilidades, debido a que la OAI desde la anlisis de la documentacin que conforma la cuenta
fecha 27072010 a junio del ao 2013, no atendi de gastos de la Unidad Administradora Desconcen-
casos que dieran inicio a dicho procedimiento. trada (UAD), Unidad de Auditora Interna (UAI) del
Ministerio del Poder Popular para la Energa Elctrica
4000 Consideraciones finales (MPPEE), correspondiente al ejercicio econmico
financiero del ao 2012. Se evalu el presupuesto
4100 Conclusin
asignado por concepto de fondos en anticipo; libro
4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de este auxiliar de banco; estados de cuentas; conciliaciones
informe, se concluye que el Acta de la Directora bancarias; compromisos pendientes de pago; rein-
General (E) saliente, fue elaborada conforme a lo tegros al Tesoro Nacional, y dems comprobantes
establecido en las NREOEAPOD, de igual manera, originales justificativos del gasto de la mencionada
se precis que la OAI no cuenta con la infraestruc- UAD; revisndose el 100,00% de las erogaciones
tura adecuada para el resguardo de sus archivos. efectuadas con fondos en anticipo, que ascienden a
Adicionalmente, se observ que 3 funcionarios Bs.146.680,22. Asimismo, se evalu el cumplimiento
laboran en condicin de contratados. de los objetivos y metas previstos en el Plan Operativo
Anual (POA) 2012.
4200 Recomendaciones
1300 Objetivos generales y especficos
a) Realizar las gestiones pertinentes para que sean
giradas las instrucciones, tendentes a evitar la 1301 El objetivo general de esta actuacin es evaluar la
contratacin de personal a tiempo indetermi- legalidad, exactitud y sinceridad de la cuenta de
nado para ejercer funciones pblicas relativas gastos de la UAD-UAI del MPPEE, correspon-
al control fiscal. diente al ejercicio econmico financiero del ao
2012 a los fines de su calificacin, en el marco de
b) Habilitar el espacio adecuado que funcione las disposiciones legales y reglamentarias que rigen
como archivo de la Unidad, con la finalidad la materia.

35
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

1302 Los objetivos especficos son: verificar la sinceri- 3000 Observaciones derivadas del anlisis
dad, exactitud, legalidad y correcta utilizacin de
los fondos pblicos manejados por la dependencia; 3001 Se constat que la UAI cumpli con las instruccio-
constatar el apego del sistema de registro e informa- nes dictadas por la Oficina Nacional de Contabili-
cin contable de la dependencia, a las instrucciones dad Pblica, a travs de la Providencia NSCI-001
dictadas por esta Contralora General de la Repbli- de fecha 25012001 (Gaceta Oficial N37.228 de
ca y la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica; fecha 27062001), por cuanto llev de forma ade-
evaluar la suficiencia de los mecanismos de control cuada los registros auxiliares y modelos indicados,
interno implementados por la UAI, con el fin de tales como: libro banco; caja chica; inventario de
garantizar la correcta inversin y administracin materiales en almacn; registro de proveedores; as
de los fondos pblicos asignados, y determinar el como las disposiciones legales y reglamentarias que
grado de cumplimiento de las metas y objetivos regulan la ejecucin del presupuesto y el control
formulados por la dependencia, de acuerdo con el fiscal.
POA 2012.
3002 La UAI suministr el Certificado de Caucin
2000 Caractersticas generales NMPPEE-CC-001-12 de fecha 05012012, per-
teneciente al cuentadante responsable del ejercicio
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
examinado, constatndose el cumplimiento de lo
2101 La UAI fue considerada como una UAD dentro establecido en el artculo 161 de la Ley Orgnica
de la Estructura para la Ejecucin Financiera del de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
Presupuesto de Gastos correspondiente al ejercicio (Gaceta Oficial N38.893 de fecha 28032012) en
econmico financiero del ao 2012, mediante la concordancia con lo previsto en el artculo 52 de su
Resolucin N 091 de fecha 30122011 (Gaceta Reglamento N1 Sobre el Sistema Presupuestario.
Oficial N39.832 de fecha 30122011). De acuer- (Gaceta Oficial N 5781 Extraordinario de fecha
do con lo previsto en el artculo 7 del Reglamento 12082005).
Orgnico del MPPEE (Gaceta Oficial N39.633 de
fecha 14032011) corresponde a la UAI realizar: las 3003 De acuerdo con la revisin y anlisis efectuado
auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, al POA y a los Informes de Gestin trimestrales,
estudios, anlisis e investigaciones, para determinar as como a la correspondiente justificacin de
los costos de los servicios pblicos, los resultados desviaciones de metas previstas, se evidenci que
de la accin, los procesos administrativos y en de 27 actividades programadas relacionadas con
general, la eficacia con que opera el Ministerio. el control fiscal sealadas en el POA 2012, la UAI
Asimismo, le compete velar porque el sistema realiz 20; adems de 6 no programadas, logrando
de control interno de la Institucin promueva el una ejecucin fsica equivalente al 96,30% del total
acatamiento de las normas y el uso adecuado de de actividades.
los recursos y bienes que integran el patrimonio
pblico. 3004 En cuanto a las actividades relacionadas con la
apertura de procedimientos de potestad investi-
2102 La UAD recibi mediante rdenes de pago directas gativa y de determinacin de responsabilidades;
emitidas por la Unidad Administradora Central, recursos de reconsideracin; multas y reparos,
recursos financieros por Bs.135.303,05 y recibi stos no se realizaron debido a que no se generaron
fondos en anticipo por Bs.14.604,29 de los cuales los supuestos que les dieran inicio; no obstante, el
efectu pagos por Bs.14.596,69, quedando un saldo rgano de control efectu 7 asesoras formulando
a la fecha 31122012 de Bs.7,60; correspondiente las recomendaciones pertinentes.
al ejercicio econmico financiero del ao 2012,
reintegrado al Tesoro Nacional.

36
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

1300 Objetivos generales y especficos


4000 Consideraciones finales
1301 Comprobar la legalidad, exactitud, veracidad y sin-
4100 Conclusin
ceridad de los procesos que llev a cabo el MPPEE
4101 Del anlisis efectuado a la cuenta de gastos de la durante el ejercicio econmico financiero del ao
UAD-UAI del MPPEE, correspondiente al ejercicio 2012, en la seleccin de contratistas para la adqui-
econmico financiero del ao 2012, se determin sicin de bienes y contratacin de servicios. Evaluar
que los recursos se manejaron adecuadamente, los mecanismos de control interno establecidos por
resultando su examen conforme, siendo que no sur- el organismo, vinculados con el proceso de adqui-
gieron observaciones que ameritaran la objecin de sicin de bienes y contratacin de servicios de los
la cuenta; por consiguiente este organismo contra- proyectos Fortalecimiento de la Planta Fsica y
lor, de conformidad con lo previsto en el artculo 57 Actualizacin Tecnolgica del Sistema de Control
de la Ley Orgnica de la Contralora General de la de los Despachos de Cargas del Centro Nacional de
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal Despacho (CND) del MPPEE, as como su con-
(Gaceta Oficial N6.013 Extraordinario de fecha tribucin al cumplimiento de los objetivos y metas
23122010), en concordancia con los artculos 30 propuestas.
y 31 de las Normas para la Formacin, Rendicin
y Examen de las Cuentas de los rganos del Poder 2000 Caractersticas generales
Pblico Nacional (Gaceta Oficial N38.496 de fecha
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
09082006) la declara fenecida.
2101 La Oficina de Gestin Administrativa (OGA), se-
Oficina de Gestin Administrativa (OGA) gn lo dispuesto en el artculo 7 del Reglamento
Orgnico del MPPEE (Gaceta Oficial N 39.633
Proceso de Adquisicin de Bienes y de fecha 14032011), tiene como competencias,
Contratacin de Servicios entre otras: coordinar, ejecutar y supervisar las
actividades administrativas, contables y financieras
1000 Aspectos preliminares del Ministerio; llevar a cabo la ejecucin financiera
del presupuesto de gastos e inversiones, y elaborar
1200 Alcance
los registros correspondientes, conjuntamente con
1201 La actuacin estuvo orientada a evaluar de ma- las dems unidades administrativas; programar,
nera selectiva el proceso de adquisicin de bienes dirigir y supervisar los servicios administrativos
y contratacin de servicios llevado a cabo por requeridos; realizar contratos y convenios suscritos
el Ministerio del Poder Popular para la Energa para la adquisicin de bienes o la prestacin de
Elctrica (MPPEE), especficamente a travs de servicios, a travs de los procesos de contrataciones
las partidas presupuestarias: 4.02 Materiales, establecidos en la Ley que rige la materia.
Suministros y Mercancas, 4.03 Servicios No
Personales y 4.04 Activos Reales, de los Proyec- 3000 Observaciones derivadas del anlisis
tos 039 Fortalecimiento de la Planta Fsica y 038
Actualizacin Tecnolgica del Sistema de Control 3001 En relacin con el control interno se identifica-
de los Despachos de Cargas del Centro Nacional ron debilidades en cuanto a la programacin de
de Despacho (CND). En relacin con este ltimo compras, lo que propici que no se efectuaran los
proyecto, se precis que el mismo no fue ejecutado, concursos cerrados como est previsto en la Ley
por lo tanto esta Contralora General reorient la de Contrataciones Pblicas (LCP), Gaceta Oficial
actuacin e incluy la evaluacin del proyecto 037 N39.503 de fecha 06092010, en su artculo 61 nu-
Supervisin, Coordinacin y Control del Sistema meral 1, el cual establece los lmites de precios esti-
Elctrico Nacional (SEN). mados de los contratos para la adquisicin de bienes
o prestacin de servicios que rigen para la compra
de materiales elctricos con cargo al proyecto

37
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

039, cuyo pago fue de Bs.1.237.118,57 (13.745,76 590039002. Este hecho es contrario a lo establecido
UT), as como la adquisicin de consumibles para en el artculo 49 de la Ley Orgnica de la Adminis-
impresoras por Bs. 1.169.338,12 (12.992,65 UT), tracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP),
cuyos contratos fueron adjudicados directamente Gaceta Oficial N39.955 de fecha 29062012, en
en fechas 19 y 21112012 respectivamente. Lo antes concordancia con el artculo 38 numeral 2, segundo
expuesto es contrario a lo establecido el artculo 37 aparte, de la Ley Orgnica de la Contralora Gene-
de la LCP, que prohbe dividir en varios contratos ral de la Repblica y del Sistema Nacional de Con-
la adquisicin de bienes, con el objeto de disminuir trol Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N6.013
la cuanta del mismo y evadir u omitir as normas, Extraordinario de fecha 23122010, y el artculo
principios, procedimientos o requisitos establecidos 56 numeral 4 del Reglamento N1 de la LOAFSP,
en la misma, en concordancia con el artculo 89 Sobre el Sistema Presupuestario (Gaceta Oficial
del Reglamento de la LCP. Las situaciones antes N 5.781 Extraordinario de fecha 12082005),
descritas no permitieron garantizar los principios de los cuales instan a la implantacin de un control
economa, planificacin, transparencia, honestidad, interno en el que el organismo sea garante de que
eficiencia, igualdad y competencia, previstos en el no se efecten pagos en finalidades distintas a las
artculo 2 de la referida Ley. previamente establecidas. Esta circunstancia incide
en la efectividad de la gestin que lleva a cabo el
3002 Se excluyeron de la modalidad de seleccin de con- Ministerio, as como en la transparencia que debe
tratistas los servicios contratados en los ramos de prevalecer en todo acto administrativo.
electromecnica, electricidad, mecnica, plomera
y albailera, para la torre sede del MPPEE, durante 3004 Se remiti de manera extempornea al Servicio
los meses de marzo a octubre, por Bs.1.724.692,00, Nacional de Contrataciones (SNC), en fecha
esto por considerarlos dentro de una Alianza Co- 07122012, la programacin de las compras co-
mercial; sin embargo, no se evidenci el documento rrespondiente al ejercicio econmico financiero
formal de la misma suscrito por las partes, por del ao 2012, producto de deficiencias en el control
cuanto no reposa ninguna informacin al respec- interno administrativo; esto en contravencin del
to en los archivos pertenecientes a la Direccin artculo 23 numeral 1 de la LCP, el cual seala que
General de la OGA. En este sentido, es preciso la remisin de dicha programacin debe realizarse
destacar lo establecido en el artculo 4 de la Ley dentro de los quince das continuos siguientes a la
de Contrataciones Pblicas del Reglamento LCP aprobacin del presupuesto para el prximo ejerci-
(Gaceta Oficial N 39.181 de fecha 19052009), cio fiscal. Esta situacin incide en el cumplimiento
el cual establece que las alianzas comerciales se de los deberes conferidos al referido SNC, dado
deben formalizar en un documento aprobado por el carcter informativo de la programacin de las
la mxima autoridad del organismo. Lo anterior- contrataciones, el cual debe estar a disposicin del
mente expuesto no permite evidenciar el beneficio pblico segn lo previsto en la precitada Ley.
obtenido tanto para el Estado venezolano como para
la contratista. 3005 Debilidades en el control interno administrativo,
as como en la supervisin y seguimiento de las
3003 Se constat la adquisicin de bienes mediante la operaciones vinculadas con el proceso de ad-
orden de pago N2250 de fecha 18122012, por quisicin de bienes y contratacin de servicios,
Bs. 29.090,00, con cargo a los recursos del pre- ocasionaron que en 6 facturas emitidas por con-
citado proyecto 039, la cual no est directamente cepto de adquisicin de bienes, no se especificara
relacionada con el objeto del mismo, por cuanto se la identificacin exacta de los mismos (seriales,
agotaron los crditos por la partida 404.09.03.00 garantas, entre otros) contrario a lo establecido en
Mobiliario y equipos de alojamiento de la cate- el artculo 23 literal a de las Normas Generales
gora presupuestaria 590007001 y se opt por re- de Control Interno (Gaceta Oficial N36.229 de
gistrar la diferencia por la categora presupuestaria fecha 170697), en concordancia con la Norma

38
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

4.3.12 del Manual de Normas de Control Interno interno administrativo vinculadas con el proceso
Sobre un Modelo Genrico de la Administracin de seleccin y contratacin en cuanto a la adquisi-
Central y Descentralizada Funcionalmente (MN- cin de bienes y la contratacin de servicios en los
CIMGACDF), Gaceta Oficial N38.282 de fecha proyectos Fortalecimiento de la Planta Fsica y
28092005, relativos a que los respaldos de las Supervisin, Coordinacin y Control del Sistema
operaciones realizadas, cualquiera sea su natura- Elctrico Nacional (SEN), as como en el registro
leza, deben contar con la documentacin necesaria y control de materiales y suministros.
y suficiente que demuestre su validez.
4200 Recomendaciones
3006 No se llev un registro de las entradas y salidas 4201 Con fundamento en los hechos precedentemente
de las adquisiciones de materiales y suministros, expuestos, y a los fines de evitar las recurrencias
debido a que la Coordinadora de Compras era de las fallas determinadas, este mximo rgano de
la misma persona que controlaba el almacn. La control considera pertinente formular las recomen-
mencionada situacin no se ajusta a lo establecido daciones siguientes:
en el Captulo IV del Manual para el Registro de
Materiales y Suministros, el cual seala que la 4202 A la mxima autoridad:
recepcin de materiales, suministros y mercan-
cas por el almacn o la unidad solicitante, debe a) Exhortar a los responsables del manejo pre-
registrarse en el formulario Registro Auxiliar de supuestario y financiero, para que antes de
Existencia en Almacn, permitiendo as contro- proceder a la adquisicin de bienes y servicios,
lar las existencias, lo que genera una inadecuada se aseguren de que se haya cumplido con las
programacin de compras, y la adquisicin de disposiciones legales y reglamentarias que rigen
productos de forma imprevista y desorganizada, la materia.
por no contar con la informacin de la reserva de
materiales en el almacn, en concordancia con la 4203 Al responsable de la Oficina de Gestin Adminis-
Norma 4.10.12 del MNCIMGACDF. trativa:

3007 Se evidenci que los bienes adquiridos durante a) Implementar mecanismos de control nece-
el ao 2012, con cargo al referido proyecto 039, sarios que coadyuven a la aplicacin de los
no se encontraban identificados por cuanto hubo procedimientos previstos en la LCP para la
dificultad para la adquisicin de etiquetas, placas contratacin de servicios, y la adquisicin de
y equipos de rotulacin de los bienes pblicos. Esta bienes, materiales y suministros, con miras a
situacin es contraria a lo dispuesto en las Normas garantizar la seleccin de empresas en trminos
4.11.3 y 4.11.9 del MNCIMGACDF, referidas al de economa, igualdad, transparencia y compe-
cumplimiento de la identificacin de los bienes de tencia as como para la entrega oportuna de los
acuerdo con los mtodos establecidos para ello, requerimientos exigidos.
as como en relacin con quienes deben ser los
responsables de llevar el control y la custodia de b) Optimizar los controles para el registro, res-
los mismos, lo que no garantiza la transparencia y guardo, custodia y salvaguarda de los bienes
salvaguarda de los bienes pblicos adquiridos por adquiridos por el Ministerio, con el propsito
ese Ministerio. de hacer un adecuado uso de ellos.

4000 Consideraciones finales


4100 Conclusin
4101 De la evaluacin efectuada en la OGA del MPPEE,
se concluye que la misma presenta fallas de control

39
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

Servicio Nacional Integrado de Administracin c) Evaluar la suficiencia de los mecanismos de


Aduanera y Tributaria (Seniat) control interno implementados por la OAI, con
el fin de garantizar la correcta inversin y ad-
Oficina de Auditora Interna (OAI) ministracin de los fondos pblicos asignados.

Examen de Cuenta 2012 d) Determinar el grado de cumplimiento de las


metas y objetivos formulados por la Depen-
1000 Aspectos preliminares dencia, de acuerdo con el Plan Operativo Anual
2012.
1200 Alcance
1201 La actuacin se circunscribi a la revisin y anlisis 2000 Caractersticas generales
selectivo de los documentos que conforman la cuen-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
ta de gastos de la Unidad Administradora Descon-
centrada, Oficina de Auditora Interna del Servicio 2101 De acuerdo con la Providencia Administrativa
Nacional Integrado de Administracin Aduanera y NSNAT/2010/0101 de fecha 31122010 (Gaceta
Tributaria (UADOAI del Seniat), correspondiente Oficial N39.585 de fecha 03012011) la OAI del
al ejercicio econmico financiero 2012. A tal efecto Seniat se encuentra adscrita al mximo nivel jerr-
se evalu el presupuesto asignado, los estados de quico del referido servicio. Le compete a ese rgano
cuentas, las conciliaciones bancarias, las retencio- de control fiscal, entre otros, el sistema de control
nes a proveedores, los compromisos pendientes interno, realizar el examen de las cuentas, efectuar
de pago, los reintegros efectuados a la Unidad auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes,
Administradora Central (UAC), as como otros estudios, anlisis e investigaciones, ejercer la po-
comprobantes originales, y se revis el 35,09% testad investigativa, e iniciar, sustanciar y decidir
del total de los comprobantes que respaldan las los procedimientos administrativos. La OAI est
erogaciones efectuadas por concepto de fondos en conformada por 3 Divisiones: Control Posterior,
anticipo. Determinacin de Responsabilidades y Adminis-
tracin, a sta ltima le corresponden las funciones
1300 Objetivos generales y especficos
de elaborar el anteproyecto del presupuesto anual
1301 El objetivo general de la auditora es evaluar la para los gastos de funcionamiento y controlar la
legalidad, exactitud y sinceridad de la cuenta de ejecucin del Plan Operativo Anual (POA).
gastos de la UADOAI del Seniat, correspondiente
al ejercicio econmico financiero 2012, a los fines 2102 La OAI del Seniat aparece como UAD dentro de
de su calificacin, en el marco de las disposiciones la Estructura Financiera para la Ejecucin del Pre-
legales y reglamentarias que rigen la materia. supuesto de Gastos del Seniat, correspondiente al
ejercicio econmico financiero 2012, mediante la
1302 Los objetivos especficos de la auditora son: Providencia N SNAT/OPP/2012-00012 de fecha
02032012 (Gaceta Oficial N 39.875 de fecha
a) Verificar la sinceridad, exactitud, legalidad 02032012).
y correcta utilizacin de los fondos pblicos
manejados por la dependencia. 2103 A la referida OAI le fueron asignados Bs.960.942,00
por concepto de crditos presupuestarios, de los
b) Constatar el apego del sistema de registro e cuales recibi mediante transferencias de la UAC,
informacin contable de la dependencia, a las Bs.921.772,36 y efectu pagos por Bs.891.304,52,
instrucciones dictadas por la Contralora Ge- quedando un saldo a la fecha 31122012 de
neral de la Repblica y la Oficina Nacional de Bs. 30.467,84, reintegrado mediante planilla
Contabilidad Pblica (ONCOP). N69265803 de fecha 15012013.

40
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

3000 Observaciones derivadas del anlisis y registro del gasto presupuestario, situacin que
resta sinceridad y confiabilidad a la informacin
3001 De la revisin y anlisis selectivo realizado al suministrada por el sistema administrativo de la
35,09% de los comprobantes originales del gasto OAI, en cuanto a las operaciones presupuestarias.
que conforman la referida cuenta se evidenci:
3005 Se observ que la Oficina planific 438 actividades,
3002 La existencia de gastos por Bs.2.343,37 por con- de las cuales fueron realizadas 249, con lo que se
cepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA) impu- logr un nivel de ejecucin del 57,00% de las me-
tados a las partidas 4.02.01.01.00, 4.02.05.03.00, tas previstas en el POA. En tal sentido, la OAI no
4.02.10.05.00, 4.02.10.08.00 y 4.03.07.02.00, los logr ejecutar el 100,00% de lo planificado durante
cuales de acuerdo con el clasificador Presupuestario el ejercicio econmico financiero 2012, segn lo
de Recursos y Egresos 2012 debieron ser imputa- sealado en el artculo 6 numeral 5 de las Normas
dos por la partida 4.03.18.01.00. No obstante, los Generales de Auditora de Estado (Gaceta Oficial
recibos de pagos anexos al expediente, sealan N40.172 de fecha 22052013, en concordancia con
que se realizaron las respectivas retenciones del los artculos 16 y 18 de las Normas Generales de
IVA e Impuesto Sobre la Renta. En tal sentido, el Control Interno (Gaceta Oficial N36.229 de fecha
Jefe de la Divisin de Administracin de la OAI, 170697). Esta situacin se origina por debilidades
mediante memorando N SNAT/OAI/DA/2013- de control interno en cuanto a la planificacin y
N037 de fecha 25072013, inform que la falta ejecucin de las actividades programadas, lo que
de identificacin presupuestaria no es imputable a genera una sobrestimacin de las metas programa-
la citada Divisin, ya que los mismos son emitidos das con relacin a las ejecutadas en el POA 2012.
de manera automtica por el Sistema Integrado de
Administracin (SIADM), sin embargo s se efec- 4000 Consideraciones finales
tu la retencin y se enter al Fisco Nacional tales
4100 Conclusin
conceptos.
4101 De los resultados obtenidos en el examen realizado
3003 Asimismo, los gastos ocasionados por concepto de a la cuenta de gastos de la UADOAI del Seniat,
Asignacin por Kilometraje Recorrido, no fueron correspondiente al ejercicio econmico financiero
imputados a la partida presupuestaria 403.09.03.00, 2012, se concluye que de las operaciones para el
por Bs.782,78, segn Recibo de Pago N135 de manejo de los fondos pblicos recibidos, no sur-
fecha 10082012. Lo antes expuesto se debe a que gieron observaciones que ameritaran la objecin
la subpartida especfica al momento de tramitar el de la misma, por consiguiente, este organismo
gasto present insuficiencia presupuestaria, reali- contralor, de conformidad con lo previsto en el
zndose la imputacin del gasto total a la partida de artculo 57 de la Ley Orgnica de la Contralora
viticos, sin efectuar la respectiva distincin entre General de la Repblica y del Sistema Nacional de
partidas, de acuerdo con lo previsto en el artculo Control Fiscal, en concordancia con los artculos 30
38, numeral 1 de la Ley Orgnica de la Contralora y 31 de las Normas para la Formacin, Rendicin
General de la Repblica y del Sistema Nacional de y Examen de las Cuentas de los rganos del Poder
Control Fiscal (Gaceta Oficial N 6.013 de fecha Pblico Nacional (Gaceta Oficial N38.496 de fecha
23122010), en concordancia con el numeral 13 del 09082006), la declara fenecida.
artculo 4 de la Normas Generales de Contabilidad
4200 Recomendaciones
del Sector Pblico (Gaceta Oficial N 36.100 de
fecha 041296). 4201 Con fundamento en lo expuesto, y dada la impor-
tancia de las observaciones sealadas, este organis-
3004 En consecuencia, se evidencian debilidades de con- mo contralor, con el fin de fortalecer el sistema de
trol interno, relativas a la falta de control y super- control interno y administrativo de la dependencia,
visin de los funcionarios encargados del manejo colaborar con el mejoramiento continuo y asegurar

41
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

1300 Objetivos generales y especficos


la exactitud, sinceridad y correccin en el manejo
de los recursos, considera pertinente recomendar: 1301 El objetivo general de la auditora es evaluar el
proceso de importacin de mercancas efectuado
4202 A la Divisin de Administracin:
durante el ao 2012, en atencin a la naturaleza de
a) Implementar mecanismos de supervisin y la normativa especial que la regula, as como las
control que garanticen el registro, disponibi- gestiones de cobro realizadas por la APLG respecto
lidad y la correcta imputacin de las partidas, a los derechos pendientes.
en el momento de la emisin de los respectivos
comprobantes presupuestarios. 1302 Los objetivos especficos de la auditora son: eva-
luar los mecanismos de control interno llevados a
b) Realizar las gestiones pertinentes a los fines cabo por las Divisiones de operaciones, en cuanto
de actualizar los Manuales de Normas y Pro- al proceso de importacin y recaudacin por el
cedimientos Administrativos, a fin de que se cobro de derechos pendientes, verificar la legalidad,
ajusten a la normativa vigente, en cuanto a exactitud y sinceridad de los tributos declarados y
contrataciones pblicas y sistema financiero. pagados en las operaciones de importacin; evaluar
las gestiones de cobro de los derechos pendientes
4203 A las Coordinaciones de reas:
por concepto de: impuesto, multas e intereses mo-
a) Implementar mecanismos de control en cuanto ratorios, registrados hasta el 31122012; verificar la
a las fases de planificacin, reprogramacin y legalidad y exactitud de las garantas a favor de la
ejecucin del POA, a fin de tomar las acciones Nacin, constituidas para respaldar la introduccin
correctivas necesarias y oportunas para el de mercancas al territorio nacional bajo el rgimen
efectivo cumplimiento de las actividades pro- de admisin temporal.
gramadas.
2000 Caractersticas generales
Aduana Principal de La Guaira (APLG)
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
Cobro de derechos pendientes por el 2101 La APLG forma parte del rea operativa del Seniat,
proceso de importacin y recaudacin tiene entre sus competencias: la administracin,
recaudacin, control y liquidacin de los tributos
1000 Aspectos preliminares aduaneros de la circunscripcin a su cargo. Su
estructura organizativa est conformada por una
1200 Alcance
Gerencia y las Divisiones de: Administracin, Ope-
1201 La actuacin se circunscribi al anlisis selectivo de raciones, Recaudacin y Tramitaciones; y las reas
los procedimientos y actividades llevadas a cabo en de: Asistencia al Contribuyente, Apoyo Jurdico,
la Aduana Principal de La Guaira (APLG), adscrita Control de Almacenamiento y Bienes Adjudicados,
al Servicio Nacional Integrado de Administracin y Resguardo Aduanero.
Aduanera y Tributaria (Seniat), vinculadas con la
importacin de mercancas y las gestiones de cobro 3000 Observaciones derivadas del anlisis
de derechos pendientes de aos anteriores, durante
el ejercicio fiscal 2012. A tales efectos, se realiz la 3001 En 3 expedientes de importacin no se encontr
seleccin de los Captulos Arancelarios de mayor anexa la carta del origen de las divisas conforme
sensibilidad: 47, 61, 71, 85, 87, 91 y 98 y aquellas de- al artculo 6 de la Ley de Reforma Parcial de la
claraciones con mayor volumen de importaciones; Ley Contra Ilcitos Cambiarios (Gaceta Oficial
y de stas 30,00% de las Declaraciones nicas de N5.975 Extraordinario de fecha 17052010), en
Aduanas (1.318 DUA). Igualmente, 30,00% de las concordancia con lo indicado en el artculo 23 de
garantas constituidas para el ingreso de mercancas las Normas Generales de Control Interno (Gaceta
bajo el rgimen de admisin temporal. Oficial N36.229 de fecha 170697). Tal situacin

42
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

denota deficiencias en el control interno, en la dis- suministrados 245 expedientes relacionados con las
posicin de informacin oportuna, en consecuen- gestiones de cobro. Al respecto, la Divisin de Re-
cia, falta sinceridad y confiabilidad de la misma. caudacin comunic que stos se encuentran en el
archivo inactivo de la APLG; a la fecha 13082013
3002 Se evidenci que 26 expedientes de admisiones tem- el rea de Apoyo Jurdico no ha gestionado cobros,
porales, cuyos plazos otorgados para el rgimen se no obstante que el Manual de Cobro Administrativo
encontraban vencidos, no presentaban autorizacin (MCA) prev que el responsable del rea de Cobro
de prrroga, de nacionalizacin o la reexpedicin de Administrativo deber remitir los expedientes a
las mercancas, segn corresponda. En este sentido, esta dependencia a los efectos de iniciar el cobro
la Gerencia Aduanera remiti copias simples de judicial. En tal sentido, la Gerencia inform que
requerimientos de informacin a los consignatarios los derechos pendientes para el perodo entre 1937
aceptantes, observndose que a la fecha 02102013, y 1996 registran un saldo de Bs.17.755.095,06, de
se haban vencido los plazos de entrega concedi- los cuales no existe soporte fsico, lo que dificulta
dos de la documentacin solicitada; lo sealado declararlos como incobrables al no cumplir los
demuestra fallas en el control y supervisin del supuestos del artculo 54 del Cdigo Orgnico
seguimiento del rgimen suspensivo, por lo tanto Tributario (Gaceta Oficial N 37.305 de fecha
no se evidenciaron soportes de la aplicacin de la 17102001); y en 11 expedientes, con derechos
multa establecida en el artculo 118 del Decreto por Bs.1.587.381,13, no fue ubicado el contribu-
con Rango, Valor y Fuerza de la Ley de Reforma yente; sin embargo, no se procedi conforme a
Parcial de la Ley Orgnica de Aduanas (Gaceta lo establecido en la Seccin Normas Especficas,
Oficial N38.875 de fecha 21022008), en los casos numeral 8 del MCA, para iniciar el procedimiento
pertinentes, segn lo establecido en el artculo 34 de intimacin al pago.
del Reglamento de la Ley Orgnica de Aduanas
sobre los Regmenes de Liberacin, Suspensin y 3005 Sobre lo indicado, la Gerencia Aduanera remiti las
otros Regmenes Aduaneros Especiales, (Gaceta cifras de recaudacin de los Derechos Pendientes
Oficial N5.129 Extraordinario de fecha 301296). para los aos 1997 al 2012, e inform que se estn
realizando 2 investigaciones patrimoniales de
3003 No se evidenci la liberacin de la fianza, ni el deudas que revisten inters fiscal para el Tesoro
oficio de autorizacin de devolucin del depsito Nacional. Estas situaciones denotan debilidades
previo correspondiente a la admisin temporal en el control y seguimiento de tales derechos, por
NAT 15173, a pesar de las competencias que al consiguiente, las cantidades adeudadas no fueron
respecto tiene la Gerencia Aduanera previstas en recaudadas por el Tesoro Nacional y los registros
el numeral 2 del artculo 119 de la Resolucin 32 contables carecen de los requisitos de verificabi-
(Gaceta Oficial N4.881 Extraordinario de fecha lidad y confiabilidad previstos en los numerales
290395). Sobre lo indicado la Gerencia Aduanera 7 y 10 del artculo 6 de las Normas Generales de
inform que esta debilidad fue originada porque el Contabilidad del Sector Pblico (Gaceta Oficial
beneficiario no haba consignado copia certificada N36.100 de fecha 041296).
de la DUA, e indic que la Divisin de Recaudacin
solicit a la Divisin de Tramitaciones el estatus 4000 Consideraciones finales
del referido expediente, sin respuesta a la fecha de
4100 Conclusin
elaboracin del Informe de Actuacin, 07102013,
lo cual demuestra canales de comunicacin in- 4101 De los resultados obtenidos al evaluar los procedi-
adecuados para el funcionamiento eficiente y el mientos y actividades llevados a cabo por la APLG
cumplimiento de responsabilidades asignadas a en lo relativo a las importaciones de mercancas
cada una de las dependencias de la APLG. y las gestiones de cobro de los derechos pendien-
tes durante el ao 2012, se concluye que existen
3004 En cuanto a los Derechos Pendientes, no fueron debilidades en el cobro de intereses moratorios e

43
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

imposiciones de multa por declaracin extempor- Aduana Principal Area de Maiqueta (Apam)
nea, incumplimiento de los plazos otorgados para
el ingreso de mercancas bajo rgimen de admisin Operaciones Administrativas
temporal y los canales de comunicacin entre las
Divisiones no son efectivos. 1000 Aspectos preliminares
4200 Recomendaciones 1200 Alcance
4201 Con fundamento en lo antes expuesto, y a los fines 1201 La actuacin se circunscribi al anlisis selectivo de
de evitar las omisiones determinadas, este mximo los procedimientos y actividades llevados a cabo en
rgano contralor considera pertinente formular las la Aduana Principal Area de Maiqueta (APAM),
recomendaciones siguientes: vinculados con la importacin de mercancas (309
expedientes); admisin temporal de mercancas
4202 Al Gerente de la APLG:
(155 expedientes); y las gestiones de cobro de
a) Instar a la Divisin de Tramitaciones a informar derechos pendientes (455 expedientes), durante el
oportunamente a la Divisin de Recaudacin, ejercicio econmico financiero del ao 2012. En
el estatus de las admisiones temporales para la tal sentido, para la seleccin de las muestras se
liberacin o ejecucin (segn sea el caso) de las utiliz la tcnica de muestreo estadstico de tipo
garantas. sistemtico.
1300 Objetivos generales y especficos
b) Efectuar la revisin peridica de los Manuales
de Normas y Procedimientos, a los fines de 1301 El objetivo general de la auditora es evaluar el
mantenerlos actualizados para mejorar los proceso de importacin de mercancas, efectuado
procedimientos administrativos. durante el ao 2012, en atencin a la naturaleza de
la normativa especial que la regula, as como las
4203 Al Jefe de la Divisin de Operaciones:
gestiones de cobro realizadas por la APAM, a fin
a) Fortalecer los niveles de control interno res- de disminuir los derechos pendientes.
pecto a la documentacin que respalda las
operaciones aduaneras, a los fines de garantizar 1302 Los objetivos especficos son: evaluar los meca-
la sinceridad y exactitud de la informacin nismos de control interno llevados a cabo por la
contenida en los expedientes. Divisin de Operaciones en cuanto al proceso de
importacin; verificar la legalidad, exactitud y
b) Supervisar al personal bajo su cargo para evitar sinceridad de los tributos declarados y pagados
reiteradas omisiones en relacin con las sancio- en las operaciones de importacin; evaluar las
nes interpuestas a los contribuyentes cuando gestiones de cobro emprendidas por la Divisin de
correspondan. Recaudacin de los derechos pendientes por con-
cepto de impuesto, multas e intereses moratorios,
4204 A la Divisin de Tramitaciones:
registrados hasta la fecha 31122012; y verificar el
a) Realizar un seguimiento efectivo a las mercan- control y seguimiento efectuado por la Divisin de
cas que ingresan bajo el rgimen de admisin Tramitaciones del Rgimen Suspensivo de Admi-
temporal, para evitar la permanencia de las sin Temporal.
mismas fuera de los lapsos otorgados y aplicar
las sanciones correspondientes cuando sea 2000 Caractersticas generales
necesario.
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
2101 La Gerencia de la APAM forma parte del nivel
operativo del Servicio Nacional Integrado de
Administracin Aduanera y Tributaria (Seniat).

44
Poderes Pblicos Nacionales
Sector de la Economa

Tiene entre sus competencias: la administracin, te: 190 planillas de liquidacin que haban sido
recaudacin, control y liquidacin de los tributos pagadas por los contribuyentes an se encuentran
aduaneros de su circunscripcin. Est conformada en los registros contables como pendientes de re-
por una Gerencia, las Divisiones de Administra- caudacin, no obstante, lo previsto en los numerales
cin, Operaciones, Recaudacin y Tramitaciones; 9 y 10 del artculo 6 de las Normas Generales de
y las reas de Asistencia al Contribuyente, Apoyo Contabilidad del Sector Pblico (Gaceta Oficial
Jurdico, Control de Almacenamiento y Bienes N36.100 de fecha 041296), referentes a los re-
Adjudicados, y Resguardo Aduanero. quisitos de utilidad y confiabilidad que debe reunir
dicha informacin para satisfacer razonablemente
3000 Observaciones derivadas del anlisis las necesidades de sus destinatarios; deudas que
estn prescritas por Bs.36.269,46, de acuerdo con
3001 En relacin con las operaciones vinculadas con el lo establecido en los artculos 59 y 60 numeral 6 del
procedimiento de importacin de mercancas se Cdigo Orgnico Tributario (COT) Gaceta Oficial
constat lo siguiente: no fueron liquidadas 4 multas N37.305 de fecha 17102001, donde se evidencia
por declaraciones extemporneas y 6 por intereses que el lapso de prescripcin de las acciones para
moratorios originados por el pago extemporneo de exigir el pago de sanciones pecuniarias ser de 6
tributos, no obstante lo previsto en los artculos 30 aos, plazo que se computar a partir del 1 de
y 120 en su literal f) del Decreto con Rango, Valor enero del ao calendario siguiente a aquel en que
y Fuerza de la Ley de Reforma Parcial de la Ley la deuda qued firme; derechos pendientes por
Orgnica de Aduanas (DRVFLOA) Gaceta Oficial Bs.19.258.858,38, recurridos ante la Gerencia Ge-
N38.875 de fecha 21022008, y 2 de la Providen- neral de los Servicios Jurdicos (GGSJ) del Seniat
cia NSNAT/2009/0089 que establece la oportuni- o los Tribunales Superiores de lo Contencioso
dad de pago de los tributos causados con motivo de Tributario los cuales, a la fecha 27092013, no han
la importacin (Gaceta Oficial N39.256 de fecha sido decididos en el perodo de 60 das continuos
03092009), respecto a los plazos de declaracin y previsto en el COT en sus artculos 254 y 277.
pago de tributos, as como las sanciones aplicables
en caso de incumplimiento; en 2 expedientes no 3003 Lo antes indicado denota debilidades de control
se evidenciaron las respectivas cartas de origen de interno en la Divisin de Recaudacin de la APAM
las divisas, ni las correspondientes remisiones a la en cuanto a la actualizacin de la informacin,
Direccin General de Inspeccin y Fiscalizacin emisin de reportes por parte de esta dependencia,
del extinto Ministerio del Poder Popular de Plani- seguimiento de los derechos pendientes, as como
ficacin y Finanzas (MPPPF) para la apertura del deficiencias en la decisin oportuna de los recursos
procedimiento sancionatorio correspondiente, en jerrquicos y en el seguimiento e impulso procesal
ejercicio de lo establecido en los artculos 3 y 6 de de los Recursos Contenciosos por parte de la GGSJ;
la Ley de Reforma Parcial de la Ley Contra Ilcitos causando entre otros aspectos, los siguientes: saldo
Cambiarios (Gaceta Oficial N5.975 Extraordinario de derechos pendientes contrarios a su naturaleza,
de fecha 17052010), disposiciones que contem- registros contables poco tiles, recursos monetarios
plan la competencia de la referida dependencia, no recaudados por el Tesoro Nacional, as como la
y la suscripcin de los mencionados documentos. vulneracin del derecho de peticin de los contri-
Tales situaciones manifiestan debilidades en la ve- buyentes establecido en el artculo 51 de la Cons-
rificacin, control y supervisin de las operaciones titucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
aduaneras, en detrimento de la efectiva recaudacin (Gaceta Oficial N5.908 Extraordinario de fecha
de las referidas sanciones por parte del Tesoro Na- 19022009).
cional.
3004 En relacin con el rgimen de admisin temporal:
3002 En cuanto a los derechos pendientes por recauda- no se evidenciaron en 5 expedientes los contratos
cin, a la fecha 31122012, se evidenci lo siguien- de fianzas o sus anexos dentro del lapso concedido

45
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

por la APAM, de 5 das hbiles siguientes a la noti- econmico financiero del ao 2012, llevados a cabo
ficacin del Oficio de Autorizacin de la Prrroga, en la APAM, se concluye que existen debilidades
contrario a lo establecido en los artculos 22 y 23 de en cuanto a: las liquidaciones de multas por decla-
la Reforma Parcial al Reglamento de la Ley Orgni- raciones extemporneas e intereses moratorios por
ca de Aduanas sobre los Regmenes de Liberacin, pago fuera del lapso establecido; en las remisiones
Suspensin y otros Regmenes Aduaneros Especia- a la dependencia competente, para la apertura del
les (RPRLOALSRAE) Gaceta Oficial N5.129 Ex- procedimiento sancionatorio correspondiente por
traordinario de fecha 301296, esta garanta debe la no consignacin de la carta de origen de divisas;
tener vigencia hasta de 30 das hbiles siguientes al en los derechos pendientes con saldos contrarios
vencimiento de la autorizacin; se encontraron sin a su naturaleza; deudas prescritas; recursos jerr-
notificar por parte de la Divisin de Tramitaciones quicos y contenciosos que no han sido decididos
a la Divisin de Recaudacin, la reexpedicin o en los plazos establecidos; falta de consignacin
nacionalizacin de las mercancas correspondientes de los contratos de fianzas o sus anexos requeridos
a 76 expedientes, a los fines de liberar las fianzas para la admisin temporal; fallas en los canales de
que garantizaban dichas admisiones temporales; comunicacin entre las Divisiones de Tramitacio-
en 7 expedientes no se encontraron los soportes nes y de Recaudacin; y falta de los soportes de
de reexpedicin, nacionalizacin o desistimiento, reexpedicin, nacionalizacin o desestimacin de
contraviniendo lo establecido en los artculos 6 algunas mercancas.
del DRVFLOA, 34 y 37 de la RPRLOALSRAE y
4200 Recomendaciones
el numeral 2 del artculo 119 de la Resolucin 32
sobre la Organizacin, Atribuciones y Funciones 4201 Al Gerente de la APAM:
del Seniat (Gaceta Oficial N4.881 Extraordinario
de fecha 290395), normas que regulan la potestad a) Implementar un mecanismo de comunicacin
aduanera. adecuado entre las diferentes divisiones que
integran la APAM.
3005 Lo expresado anteriormente demuestra fallas de
seguimiento y control del rgimen de admisin b) Remitir los expedientes a la Direccin General
temporal, falta de comunicacin oportuna entre de Inspeccin y Fiscalizacin del MPPF en cu-
las Divisiones de Tramitaciones, Recaudacin y el yas operaciones se incumple con la normativa
rea de Apoyo Jurdico, as como la omisin de cambiaria.
los procedimientos correspondientes al ejercicio
de la potestad aduanera, causando entre otros as- 4202 Al Jefe de la Divisin de Operaciones:
pectos: autorizaciones de prrroga que quedaron
sin efecto, debiendo el contribuyente reexpedir la a) Supervisar el procedimiento de imposicin de
mercanca en un plazo perentorio, sin perjuicio de sanciones por parte de los funcionarios recono-
la imposicin de la multa prevista en el artculo cedores.
118 del DRVFLOA; la existencia de garantas cuya
obligacin garantizada fue cumplida; los recursos b) Informar al Gerente de la APAM, sobre aquellas
que no fueron recaudados por el Tesoro Nacional; operaciones que incumplan con la normativa
y el control inadecuado del rgimen suspensivo. cambiaria.

4000 Consideraciones finales 4203 Al Jefe de la Divisin de Recaudacin:


4100 Conclusin
a) Sincerar los registros contables de los derechos
4101 De la actuacin dirigida a evaluar el proceso de pendientes, ajustando aquellas deudas que ya
importacin de mercancas y las gestiones de co- han sido pagadas por los contribuyentes.
bro de los derechos pendientes durante el ejercicio

46
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

b) Realizar los trmites tendentes a interrumpir la tre los aos 2008 al 1er semestre del ao 2012, por
prescripcin de deudas. Bs.22.010.128,54 y Bs.660.303,86, respectivamente.
1300 Objetivos generales y especficos
4204 Al Jefe del rea de Apoyo Jurdico:
1301 Verificar el cumplimiento de las disposiciones de
a) Efectuar un seguimiento peridico del estatus carcter tcnico, legal y sublegal en las operaciones
en el cual se encuentran los Recursos Jerrqui- efectuadas por la Fundacin Propatria 2000 rela-
cos y Contenciosos Tributarios pendientes por cionadas con la ejecucin, terminacin y entrega
decisin. de la obra: Edificio de Estacionamiento de la Con-
tralora General de la Repblica (CGR), as como
4205 Al Jefe de la Divisin de Tramitaciones: que el proyecto del Edificio de Estacionamiento de
la CGR se haya definido en el mbito de todos sus
a) Incorporar las fianzas y anexos de contratos en elementos caractersticos: planos arquitectnicos
los expedientes de admisin temporal. y estructurales con los detalles correspondientes,
memoria descriptiva y cmputos mtricos, entre
b) Notificar a la Divisin de Recaudacin opor- otros, incluyendo permisologa; que los contratos
tunamente, sobre la reexpedicin o nacionali- suscritos por la Fundacin para la construccin
zacin de las mercancas, para que esta depen- del estacionamiento de la CGR se hayan ejecutado
dencia proceda a liberar la garanta constituida conforme a las especificaciones contractuales y a
por el contribuyente. la normativa legal aplicable. Comprobar documen-
talmente la existencia y aplicacin de controles en
c) Requerir a los contribuyentes la documentacin la ejecucin de la obra y que los mismos hayan
que soporte la utilizacin o desistimiento, y garantizado la calidad de los materiales empleados,
nacionalizacin o reexpedicin de las mercan- evidenciados a travs de ensayos de laboratorio y
cas amparadas por el rgimen de admisin otras pruebas aplicadas habitualmente en la ejecu-
temporal, en los casos que corresponda. cin de este tipo de obras; constatar que la situacin
fsica actual de la edificacin se corresponda con
d) Exhortar al rea de Apoyo Jurdico a los fines los parmetros de diseo, calidad y dems especi-
de que emita las Resoluciones de Multas y a la ficaciones tcnicas del proyecto.
Divisin de Recaudacin, para que las liquide
conforme al artculo 118 de la DRVFLOA, en 2000 Caractersticas generales
los casos que corresponda.
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
Sector Infraestructura y Social 2101 El edificio de estacionamiento forma parte del
proyecto Ampliacin de la Sede de la CGR y se
Fundacin Propatria 2000 ubica en terrenos propios del Estado venezolano,
en la Avenida Andrs Bello, Sector Guaicaipuro,
Verificacin de Especificaciones tcnicas Caracas, Distrito Capital, donde actualmente se en-
y A dministrativas de Contratos cuentra en funcionamiento. Los aspectos generales
relativos a la edificacin son los siguientes:
1000 Aspectos preliminares
a) Es una estructura aporticada en concreto armado,
1200 Alcance
conformada por losas nervadas en dos direccio-
1201 La actuacin fiscal comprendi las especificaciones nes. Cuenta con capacidad para 479 vehculos,
tcnicas y administrativas, contenidas en 3 contratos en un rea de ubicacin de 1.978,07 m2, y con un
de obras y 3 contratos de inspeccin ejecutados en- rea de construccin de 17.100,00 m2.

47
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

b) La edificacin est conformada por 2 Mdulos 3002 La Fundacin particip a la referida empresa el ini-
A y B, estructuralmente independientes, cuyas cio del Procedimiento Administrativo por incum-
plantas se encuentran intercaladas. El Mdulo plimiento del contrato y a la empresa aseguradora
A es una edificacin de 7 niveles donde se en su condicin de fiadora solidaria, a los efectos
encuentra ubicado el ncleo de escaleras y en del pago a favor de la Fundacin de los montos
el Modulo B, conformado por 8 niveles, se en- correspondientes, por concepto de ejecucin de
cuentra el ncleo de ascensores. Asimismo, la la fianza de fiel cumplimiento y del anticipo no
edificacin cuenta con pasillo (hall) de acceso, amortizado.
un ncleo central (ascensores y escaleras), un
depsito, dos casetas de control y vigilancia, 3003 La Fundacin, por no tener respuesta de la empre-
rampas vehiculares ubicadas en los extremos sa aseguradora, la demand en fecha 10092009
norte y sur de la edificacin y una sala de m- en conjunto con la constructora ante la Corte
quinas, entre otros. Primera en lo Contencioso Administrativo de la
Circunscripcin Judicial del rea Metropolitana de
c) El proyecto correspondiente al Edificio de Esta- Caracas, por cobro de Bs.1.118.720,50 por anticipo
cionamiento de la CGR fue realizado entre los no amortizado y Bs. 1.613.436,60 derivado de la
aos 2003 y 2004 por personal del Ministerio ejecucin de la fianza de fiel cumplimiento, para
de Infraestructura (Minfra), actual Ministerio un total de Bs.2.732.157,10.
del Poder Popular para Transporte y Comunica-
ciones, en conjunto con personal del organismo 3004 No fue notificado al Municipio Libertador del Dis-
contralor. trito Capital el inicio de la obra, con el respectivo
envo del proyecto de ingeniera.
3000 Observaciones derivadas del anlisis
3005 La Fundacin suscribi con la empresa constructora
3001 En fecha 12012009, la Fundacin Propatria 2000 el contrato NFP-CO-07-013 de fecha 11082008,
rescindi el contrato N FP-CO-200608001, y con fecha de culminacin segn prrroga otorga-
suscrito en fecha 18082006 con la empresa cons- da el 12052009, no evidencindose Acta de Termi-
tructora por incumplimiento del plazo estipulado nacin de Obra y Valuacin de cierre, en razn de
para la terminacin de los trabajos y para la fecha que la valuacin N5 de fecha 31032009, presenta
08092008 haba efectuado pagos a la referida un saldo de Bs.285.149,15 de obra por ejecutar y
empresa por Bs.13.048.759,89 discriminados as: Bs.278.219,31 de anticipo por amortizar.
a) valuaciones de anticipo por Bs. 4.840.309,81
(30% del monto del contrato); b) Bs.8.208.450,08 3006 No se evidenci el cumplimiento del Compromiso
correspondientes a diez valuaciones por obras eje- de Responsabilidad Social previsto en la Ley de
cutadas en el periodo 24082006 al 04042008. Contrataciones Pblicas, en su artculo 95 nume-
Como resultado de ello qued un saldo pendiente ral 3, as como en las condiciones particulares del
por relacionar segn contrato de Bs.3.085.606,14. contrato.
En cuanto a las valuaciones 11 y 12 presentadas
por el Ingeniero Inspector en fechas 19052008 y 3007 En relacin con el contrato NFP-CO-200906004
28062008 por un total de Bs.355.391,36, fueron suscrito con otra empresa, se constat que el pre-
dadas en cesin por la empresa contratista para supuesto present 6 modificaciones (aumentos y
honrar el salario de sus trabajadores hasta por disminuciones) sin evidenciar el correspondiente
Bs.350.371,32, y el remanente Bs.5.020,04 se abo- estudio econmico y tcnico que las justificaran,
n al anticipo por amortizar. Se evidenci el pago entre las cuales se encuentran trabajos dirigidos al
al personal obrero, segn documento presentado en reacondicionamiento de la rampa vehicular de la
la Notara Pblica Cuarta del Municipio Chacao en planta baja, por incompatibilidad entre los planos
fecha 01102008. de estructura y los planos de arquitectura; en el

48
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

marco de ese reacondicionamiento fueron ejecuta- omisin y subestimacin de partidas de presupuesto


das obras por Bs.739.198,53 no contempladas en correspondiente, incumplimiento de clusulas con-
el presupuesto original. tractuales, mal acabado en los trabajos ejecutados y
baja resistencia del concreto en algunos elementos
3008 El contrato FP-CO-201102010 suscrito con la estructurales; as como anticipos no amortizados
empresa en marzo del ao 2011, present mo- y reconsideraciones de precios improcedentes.
dificaciones del presupuesto que consistieron
Recomendaciones
en aumentos por Bs. 689.413,64, disminuciones
por Bs. 3.697.931,42 y obras adicionales por a) Efectuar el reforzamiento estructural de los
Bs. 3.008.517,67, originadas por la omisin y elementos que presentaron baja resistencia en
subestimacin de obras necesarias para poner el concreto.
en funcionamiento el estacionamiento. Entre las
partidas que presentaron aumentos se observ la b) Ejercer las acciones correspondientes, a fin de
partida de transporte no urbano en camiones de recuperar las cantidades de Bs. 281.331,74 y
tierra, la cual se increment de 27,10 m3xKm a Bs.3.222,32, por concepto de anticipo contrac-
58.520 m3xKm, evidencindose una memoria jus- tual no amortizado, y transporte no urbano en
tificativa de aumento a 57.210,11 m3xKm, pero no camiones de tierra, no justificado.
as la justificacin de los 1.309,89 m3xKm restantes,
equivalentes a Bs.3.222,32. c) Continuar con el impulso procesal de la causa
por cobro de bolvares a las empresas deman-
3009 Segn la empresa de inspeccin y la firma personal dadas, llevada a cabo ante la Corte Primera de
contratadas para inspeccionar las obras, de acuerdo lo Contencioso Administrativo de la Circuns-
con las ltimas valuaciones, quedaban pendientes cripcin Judicial del rea Metropolitana de
por amortizar Bs.1.709,01 y Bs.1.403,42, respec- Caracas.
tivamente.
d) Asegurar el cumplimiento del compromiso de
3010 Las dimensiones de las columnas correspondientes responsabilidad social, tal como lo establece el
al mdulo A del estacionamiento (PB, 1A, 2A, 3A, artculo 95, numeral 3 de la Ley de Contrata-
4A, 5A y 6A) cumplen con las especificaciones ciones Pblicas.
del proyecto, sin embargo, se observaron fallas
de calidad tales como: grietas en columnas, acero e) Establecer efectivos controles de supervisin y
descubierto, imperfecciones de vaciado (cangreje- seguimiento en las contrataciones, para garan-
ras), manchas blancas, escarificaciones y restos de tizar la calidad de los trabajos.
encofrado.
Ministerio del Poder Popular
3011 Se reportaron deficiencias en el acabado en los para el A mbiente (MPPA)
primeros niveles del edificio y resistencias menores
en columnas a la resistencia de diseo establecida Oficina de Auditora Interna (OAI)
en el proyecto.
Verificacin de Acta de Entrega
4000 Consideraciones finales
1000 Aspectos preliminares
4100 Conclusin
1200 Alcance
4101 Las contrataciones de obras realizadas para la
culminacin del estacionamiento de la CGR pre- 1201 La actuacin se circunscribi a verificar en la sede
sentaron deficiencias en la supervisin, ejecucin de la Contralora General de la Repblica, el con-
e inspeccin de los trabajos que repercutieron en la tenido de las Actas de Entrega y su documentacin

49
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

anexa, suscritas en fechas 02052013 y 11092013, lugar y la fecha de la suscripcin, la identificacin


por las auditoras internas salientes de la Oficina de de la dependencia, datos personales de quienes
Auditora Interna (OAI) del Ministerio del Poder suscriben el Acta, motivacin, fundamento legal y
Popular para el Ambiente (MPPA). relacin de anexos, de conformidad con lo previsto
en el artculo 10 de las NREOEAPOD.
1300 Objetivos generales y especficos
1301 Verificar la sinceridad y exactitud de las Actas 3003 Los documentos anexos a las Actas de Entrega de
de Entrega de la OAI del MPPA, en el marco de fechas 02052013 y 11092013, se corresponden
las disposiciones contenidas en las Normas para con lo previsto en los numerales 1, 3, 4, 5 y 6 del
Regular la Entrega de los rganos y Entidades artculo 11 de las NREOEAPOD, en lo relativo a la
de la Administracin Pblica y de sus respectivas informacin vinculada con: estados de las cuentas
Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD) Gaceta que reflejan la situacin presupuestaria, financiera y
Oficial N39.229 de fecha 28072009. patrimonial, inventario de bienes muebles e inmue-
bles; situacin de la ejecucin del Plan Operativo
2000 Caractersticas generales Anual (POA) ao 2013, e ndice general del archivo;
entre otros documentos. En cuanto al numeral 2
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
del citado artculo Mencin del nmero de cargos
2101 La OAI se encuentra adscrita al mximo nivel je- existentes, con sealamiento de si son empleados
rrquico del MPPA, tiene entre sus competencias: u obreros, fijos o contratados, as como el nmero
realizar las auditoras administrativas, tcnicas de de jubilados y pensionados, de ser el caso, solo
estudios, proyectos, obras e inspecciones y de recur- sealan en el contenido de las citadas Actas lo
sos naturales, los exmenes selectivos o exhaustivos referente al personal empleado, obrero, jubilado y
de cuentas de ingresos, gastos y bienes dentro del cargos vacantes, no evidencindose lo concerniente
Ministerio, evaluar el sistema de control interno, as al personal contratado.
como las concesiones, permisos y autorizaciones
otorgadas por el MPPA; y todo lo atinente a remitir 3004 En cuanto al Acta de fecha 11092013, se dio
los expedientes relativos a declaratorias de responsa- cumplimiento a lo establecido en el artculo 14
bilidad administrativa, cuando ella fuere procedente, de las citadas Normas, por cuanto se incorpor la
de conformidad con la normativa que rige la materia. relacin de los expedientes abiertos con ocasin
del ejercicio de la potestad de investigacin, as
3000 Observaciones derivadas del anlisis como de los procedimientos administrativos para
la determinacin de responsabilidades.
3001 La Auditora Interna saliente mediante Acta suscrita
en fecha 02052013, entreg formalmente la oficina 3005 Los anexos I, II, III, V, VI y VIII, que forman
bajo su responsabilidad, tal como lo establece el parte integrante del Acta de fecha 11092013
artculo 4 de las NREOEAPOD: La entrega se antes indicada, presentan fechas 20 y 21082013;
efectuar mediante acta elaborada por el servidor no obstante, no se evidenci en la referida Acta,
pblico saliente en la fecha en que el servidor fecha del cese en el ejercicio de las funciones de la
pblico que lo sustituya en sus funciones tome Auditora Interna saliente. Asimismo se constat
posesin del cargo, o en un plazo que no exceder que el nombramiento del Auditor Interno (entrante)
de tres (3) das hbiles contados a partir de la toma fue efectuado segn Resolucin N000113 de fecha
de posesin. Posteriormente, en fecha 11092013 10092013 (Gaceta Oficial N 40.248 de fecha
la Auditora (E) designada al efecto, suscribi Acta 11092013), observndose una diferencia de 16
de Entrega, cumpliendo con lo dispuesto en el ar- das entre la fecha de suscripcin de los anexos y el
tculo antes citado. nombramiento del citado Auditor entrante. Al res-
pecto, lo dispuesto en el artculo 18 de las sealadas
3002 Las Actas de Entrega indican en forma expresa: el Normas, que establece, () Los anexos del acta

50
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

de entrega debern incluir datos e informacin, con respecta a la elaboracin de futuras actas de
fecha de corte al momento del cese en el ejercicio entrega.
del empleo, cargo o funcin pblica del servidor
pblico que entrega (). Oficina de Auditora Interna (OAI)

3006 El Auditor Interno (E) entrante, no present obser- Verificacin de Acta de Entrega
vaciones al contenido del Acta de Entrega, segn lo
previsto en el artculo 22 de las NREOEAPOD, el 1000 Aspectos preliminares
cual dispone que: El servidor pblico que recibe
1200 Alcance
el rgano, entidad, oficina o dependencia, que con
posterioridad a la suscripcin del acta de entrega, 1201 La actuacin se circunscribi a verificar en la
tenga observaciones sobre el contenido de la misma, sede de la Contralora General de la Repblica, el
que pudieran dar lugar al ejercicio de la potestad contenido del Acta de Entrega y su documentacin
de investigacin y de ser el caso, al inicio del pro- anexa suscrita, en fecha 02052013, por la Auditora
cedimiento administrativo para la determinacin Interna saliente de la Oficina de Auditora Interna
de responsabilidades, las informar por escrito al (OAI) del Ministerio del Poder Popular para el
rgano de control fiscal competente dentro de los Ambiente (MPPA).
ciento veinte (120) das hbiles siguientes a la fecha
1300 Objetivos generales y especficos
de la referida suscripcin.
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de
4000 Consideraciones finales Entrega de la OAI del MPPA, en el marco de
las disposiciones contenidas en las Normas para
4100 Conclusin
Regular la Entrega de los rganos y Entidades
4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo de este de la Administracin Pblica y de sus respectivas
informe, se concluye que las referidas Actas presen- Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD), Gaceta
taron debilidades de control interno, relacionadas Oficial N39.229 de fecha 28072009.
con el artculo 11 numeral 2 de las Normas bajo
anlisis, en referencia a la mencin del nmero de 2000 Caractersticas generales
cargos existentes del personal.
2100 Caractersticas del objeto evaluado
4200 Recomendaciones
2101 La OAI se encuentra adscrita al mximo nivel je-
4201 Con fundamento en lo precedentemente expuesto rrquico del MPPA. Tiene entre sus competencias:
este mximo rgano contralor, a los fines de forta- realizar las auditoras administrativas, tcnicas,
lecer los mecanismos de control interno, formula estudios, proyectos, obras e inspecciones de recur-
las recomendaciones siguientes: sos naturales; realizar los exmenes selectivos o
exhaustivos de cuentas de ingresos, gastos y bienes
4202 Al Auditor Interno (E) entrante:
dentro del citado ministerio; evaluar el sistema de
a) Remitir a este mximo rgano de control fiscal control interno, as como de las concesiones, per-
las observaciones, si las hubiere, del Acta de misos y autorizaciones otorgadas por el MPPA; y
Entrega suscrita por el Auditor Interno salien- todo lo atinente a remitir los expedientes relativos
te, de conformidad con el artculo 22 de las a declaratorias de responsabilidad administrativa,
NREOEAPOD. cuando ella fuere procedente, de conformidad con
la normativa que rige la materia.
b) Considerar las observaciones formuladas en el
presente Informe, con la finalidad de dar cabal 3000 Observaciones derivadas del anlisis
cumplimiento a las NREOEAPOD, en lo que
3001 La Auditora Interna saliente, mediante Acta sus-

51
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

crita de fecha 02052013, entreg formalmente posterioridad a la suscripcin del acta de entrega,
la Oficina bajo su responsabilidad, tal como lo tenga observaciones sobre el contenido de la misma,
establece el artculo 4 de las NREOEAPOD, La que pudieran dar lugar al ejercicio de la potestad
entrega se efectuar mediante acta elaborada por de investigacin y, de ser el caso, al inicio del pro-
el servidor pblico saliente en la fecha en que el cedimiento administrativo para la determinacin
servidor pblico que lo sustituya en sus funciones de responsabilidades, las informar por escrito al
tome posesin del cargo, o en un plazo que no ex- rgano de control fiscal competente dentro de los
ceder de tres (3) das hbiles contados a partir de ciento veinte (120) das hbiles siguientes a la fecha
la toma de posesin. de la referida suscripcin.

3002 El Acta de Entrega indica en forma expresa, el 4000 Consideraciones finales


lugar y la fecha de suscripcin, identificacin de la
4100 Conclusin
dependencia, datos personales de quienes suscriben
el Acta, motivacin, fundamento legal y relacin 4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo de este
de anexos, de conformidad con lo previsto en el informe, se concluye que la mencionada Acta pre-
artculo 10 de las NREOEAPOD. sent debilidades de control interno, relacionadas
con el artculo 11 numeral 2 de las Normas bajo
3003 Los documentos anexos al Acta de Entrega se co- anlisis, en referencia a la mencin del nmero de
rresponden con lo previsto en los numerales 1, 3, cargos existentes del personal contratado.
4, 5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD, en lo
4200 Recomendaciones
relativo a la informacin vinculada con: estados de
las cuentas que reflejan la situacin presupuestaria, 4201 Con fundamento en lo precedentemente expuesto,
financiera y patrimonial; el inventario de bienes este rgano contralor, a los fines de fortalecer los
muebles e inmuebles; situacin de la ejecucin del mecanismos de control interno, formula las reco-
Plan Operativo Anual (POA) ao 2013, y el ndice mendaciones siguientes:
general del archivo, entre otros documentos. En
4202 Al Auditor Interno (E) entrante:
cuanto al numeral 2 del citado artculo 11, Mencin
del nmero de cargos existentes, con sealamiento a) Remitir a este mximo organismo de control
de si son empleados u obreros, fijos o contratados, fiscal las observaciones, si las hubiere, del Acta
as como el nmero de jubilados y pensionados, de Entrega suscrita por la Auditora Interna
de ser el caso, solo se seala en el contenido de saliente, de conformidad con el artculo 22 de
la citada Acta, lo referente al personal empleado, las NREOEAPOD.
obrero, jubilado y cargos vacantes, no se evidencia
lo concerniente al personal contratado. b) Considerar las observaciones formuladas en el
presente Informe, con la finalidad de dar cabal
3004 Se dio cumplimiento a lo establecido en el artculo cumplimiento a las NREOEAPOD, en lo que
19 de las citadas Normas, por cuanto la Auditora respecta a la elaboracin de futuras actas de
Interna saliente refiri que a la fecha de corte de la entrega.
presente Acta, no existen expedientes en potestad
de investigacin, ni procedimientos administrativos
para la determinacin de responsabilidades.

3005 El Auditor Interno (E) entrante no present obser-


vaciones al contenido de Acta de Entrega, segn lo
previsto en el artculo 22 de las NREOEAPOD, el
cual dispone que, El servidor pblico que recibe
el rgano, entidad, oficina o dependencia, que con

52
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

Ministerio del Poder Popular para el te la Oficina bajo su responsabilidad, tal como lo
Trabajo y Seguridad Social (mpptss) establece el artculo 4 de las NREOEAPOD. La
entrega se efectuar mediante acta elaborada por
Unidad de Auditora Interna (UAI) el servidor pblico saliente en la fecha en que el
servidor pblico que lo sustituya en sus funciones
Verificacin de Acta de Entrega tome posesin del cargo o en un plazo que no ex-
ceder de tres (3) das hbiles contados a partir de
1000 Aspectos preliminares la toma de posesin.
1200 Alcance
3002 Los documentos anexos al Acta de Entrega se co-
1201 La actuacin se circunscribi a verificar en la sede rresponden con lo previsto en los numerales 1, 3,
de la Contralora General de la Repblica, el conte- 4, 5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD, en lo
nido del Acta de Entrega y su documentacin anexa relativo a la informacin vinculada con: estados de
suscrita en fecha 03072013, por la Auditora Interna las cuentas que reflejan la situacin presupuestaria,
(E) saliente de la Unidad de Auditora Interna (UAI) financiera y patrimonial, el inventario de bienes
del Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y muebles e inmuebles, la situacin de la ejecucin
Seguridad Social (MPPTSS). del Plan Operativo Anual (POA) ao 2013, y el ndi-
ce general del archivo, entre otros documentos. En
1300 Objetivos generales y especficos
cuanto al numeral 2 del citado artculo 11, Mencin
1301 Verificar la legalidad y exactitud del Acta de del nmero de cargos existentes, con sealamiento
Entrega de la UAI del MPPTSS en el marco de de si son empleados u obreros, fijos o contratados,
las disposiciones contenidas en las Normas para as como el nmero de jubilados y pensionados, de
Regular la Entrega de los rganos y Entidades ser el caso, slo seala en el contenido de la citada
de la Administracin Pblica y de sus respectivas Acta: 21 empleados fijos, 2 obreros fijos y un con-
Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD) Gaceta tratado (con cargo de asistente administrativo). En
Oficial N39.229 de fecha 28072009. relacin con el personal contratado el artculo 37 de
la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica (Gaceta
2000 Caractersticas generales Oficial N37.522, de fecha 06092002), en su se-
gundo prrafo seala que, Slo podr procederse
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
por la va del contrato en aquellos casos en que se
2101 La UAI se encuentra adscrita al mximo nivel requiera personal altamente calificado para realizar
jerrquico del MPPTSS, y tiene como compe- tareas especficas y por tiempo determinado.
tencias: realizar las auditoras administrativas,
tcnicas, estudios, proyectos, obras e inspecciones 3003 Se dio cumplimiento a lo establecido en el artculo
y de recursos naturales, y los exmenes selectivos o 14 de las citadas Normas, por cuanto se incorpor
exhaustivos de cuentas de ingresos, gastos y bienes; la relacin de los expedientes abiertos con ocasin
as como evaluar el sistema de control interno, de del ejercicio de la potestad de investigacin, as
las concesiones, permisos y autorizaciones otorga- como de los procedimientos administrativos para
das por el MPPTSS, y todo lo atinente a los expe- la determinacin de responsabilidades.
dientes relativos a declaratorias de responsabilidad
administrativa cuando ella fuere procedente, de 3004 El Auditor Interno entrante, mediante Oficio
conformidad con la normativa que rige la materia. N 17/2013, remiti a este Organismo Contralor
las observaciones al Acta de Entrega, dentro del
3000 Observaciones derivadas del anlisis lapso previsto de 120 das hbiles siguientes a la
fecha de suscripcin de la referida Acta, dando
3001 La Auditora Interna (E) saliente, mediante Acta cumplimiento al artculo 22 de las NREOEAPOD.
suscrita en fecha 03072013, entreg formalmen-

53
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

4000 Consideraciones finales 2000 Caractersticas generales


4100 Conclusin 2100 Caractersticas del objeto evaluado
4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de 2101 La OAI se encuentra adscrita a la mxima autoridad
este informe, se concluye que la servidora pblica del ministerio. Tiene entre sus competencias: reali-
saliente dio cumplimiento a lo establecido en las zar el examen posterior de las actividades adminis-
NREOEAPOD. trativas y financieras con el objeto de determinar la
legalidad, exactitud, veracidad, sinceridad, eficacia,
4200 Recomendaciones
economa y eficiencia de las operaciones, resultados
4201 Se recomienda al Auditor Interno (E) entrante, rea- de la gestin y verificar la correcta utilizacin de
lizar las gestiones pertinentes a los fines de evitar los fondos pblicos correspondientes al MPPMIG.
la contratacin de personal para ejercer funciones
relativas al control, siendo que por el carcter 3000 Observaciones derivadas del anlisis
reservado de las mismas deben ser ejercidas por
funcionarios de carrera y/o de libre nombramiento 3001 El Auditor Interno (E) saliente, mediante Acta
y remocin. suscrita de fecha 19062013, entreg formalmen-
te la Oficina bajo su responsabilidad, tal como lo
Ministerio del Poder Popular para la Mujer establece el artculo 4 de las NREOEAPOD: La
y la Igualdad de Gnero (MPPMIG) entrega se efectuar mediante acta elaborada por
el servidor pblico saliente en la fecha en que el
Oficina de Auditora Interna (OAI) servidor pblico que lo sustituya en sus funciones
tome posesin del cargo, en un plazo que no exce-
Verificacin de Acta de Entrega der de tres (3) das hbiles contados a partir de la
toma de posesin.
1000 Aspectos preliminares
3002 El Acta de Entrega indica en forma expresa el lugar
1200 Alcance
y la fecha de suscripcin, la identificacin de la
1201 La actuacin se circunscribi a verificar en la sede dependencia que se entrega, los datos personales
de la Contralora General de la Repblica, el conte- de quienes suscriben el Acta, la motivacin, el
nido del Acta de Entrega y su documentacin anexa, fundamento legal y la relacin de anexos, de con-
suscrita en fecha 19062013, por el Auditor Interno formidad con lo previsto en el artculo 10 de las
saliente de la Oficina de Auditora Interna (OAI) NREOEAPOD.
del Ministerio del Poder Popular para la Mujer y
la Igualdad de Gnero (MPPMIG). 3003 Los documentos anexos al Acta de Entrega se co-
rresponden con lo dispuesto en los numerales 3, 4,
1300 Objetivos generales y especficos
5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD, en lo re-
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de En- lativo a la informacin vinculada con: el inventario
trega de la OAI del MPPMIG de fecha 19062013 de bienes muebles; ejecucin del plan operativo; y el
y sus anexos, en el marco de las disposiciones ndice general de archivo, entre otros documentos.
contenidas en las Normas para Regular la Entrega En cuanto al numeral 1 del citado artculo 11, no se
de los rganos y Entidades de la Administracin incluy la informacin correspondiente al estado
Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependen- de las cuentas que refleje la situacin presupuesta-
cias (NREOEAPOD), Gaceta Oficial N39.229 de ria, financiera y patrimonial. En lo que respecta al
fecha 28072009. numeral 2 del artculo antes referido, Mencin del
nmero de cargos existentes, con sealamiento de
si son empleados u obreros, fijos o contratados, as
como el nmero de jubilados y pensionados, de ser

54
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

el caso, se observa que en la nmina del personal tenga observaciones sobre el contenido de la misma,
asignado a la OAI, 3 empleados corresponden a que pudiera dar lugar al ejercicio de la potestad de
cargos de alto nivel, 3 son contratados y 5 cargos investigacin y, de ser el caso, al inicio del pro-
estn vacantes, sin indicar el personal jubilado y cedimiento administrativo para la determinacin
pensionado si lo hubiere. En relacin con el personal de responsabilidades, las informar por escrito al
contratado, el artculo 37 de la Ley del Estatuto de rgano de control fiscal competente dentro de los
la Funcin Pblica (Gaceta Oficial N 37.522 de 120 das hbiles siguientes a la fecha de la referida
fecha 06092002), en su segundo prrafo seala suscripcin.
Slo podr procederse por la va del contrato en
aquellos casos en que se requiera personal altamen- 4000 Consideraciones finales
te calificado para realizar tareas especficas y por
4100 Conclusin
tiempo determinado.
4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo de
3004 Se dio cumplimiento a lo establecido en el artculo este informe, se concluye que el Acta de Entrega
19 de las citadas Normas, por cuanto el Auditor present omisin relacionada con lo establecido
Interno (E) saliente deja constancia que a la fecha en el artculo 11 numeral 1 y los artculos 18 y
de corte en que se presenta el Acta, no existen 21 de las Normas bajo anlisis, en lo referido a la
expedientes en potestad de investigacin, ni pro- situacin presupuestaria, financiera y patrimonial,
cedimientos administrativos para la determinacin la no inclusin de datos e informacin con fecha de
de responsabilidades. corte al cese de las funciones del Auditor Interno
(E) saliente, as como la falta de certificacin del
3005 Los anexos E y F, que corresponden al ndice del Acta de Entrega y sus anexos.
archivo y al Plan Operativo Anual respectivamente,
4200 Recomendaciones
no presentan informacin con fecha de corte al cese
en el ejercicio de las funciones del Auditor Interno 4201 Con fundamento en lo precedentemente expuesto,
(E) saliente, en fecha 15062013. Al respecto, cabe este rgano contralor, a los fines de fortalecer los
destacar lo dispuesto en el artculo 18 de las preci- mecanismos de control interno, formula las re-
tadas Normas, que establece: Los anexos del acta comendaciones siguientes al Auditor Interno (E)
de entrega debern incluir datos e informacin, con entrante:
fecha de corte al momento del cese en el ejercicio
del empleado, cargo o funcin pblica del servidor a) Realizar las gestiones pertinentes, con el objeto
pblico que entrega. (). de evitar la contratacin de personal para ejercer
funciones relativas al control, siendo que por
3006 La referida Acta y sus anexos recibidos por esta el carcter reservado de los mismos deben ser
Contralora General, no estn debidamente certifi- ejercidas por funcionarios de carrera y/o de libre
cados, aun cuando el pargrafo primero del artculo nombramiento y remocin.
21 de las NREOEAPOD, seala Cuando la entrega
sea de una unidad de auditora interna se remitir b) Remitir a este mximo rgano de control fis-
copia certificada del acta y sus anexos al rgano de cal las observaciones, si las hubiere, del Acta
control fiscal externo competente. (). de Entrega suscrita por el Auditor Interno (E)
saliente, de conformidad con el artculo 22 de
3007 El Auditor Interno (E) entrante no present obser- las NREOEAPOD.
vaciones al contenido del acta de entrega, segn
lo previsto en el artculo 22 de las NREOEAPOD, c) Considerar las observaciones formuladas en el
el cual indica El servidor pblico que recibe el presente Informe, con la finalidad de dar cabal
rgano, entidad, oficina o dependencia, que con cumplimiento a las NREOEAPOD en lo que
posterioridad a la suscripcin del acta de entrega,

55
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

respecta a la elaboracin de futuras actas de Misin Barrio Adentro. La seleccin y adquisi-


entrega. cin de medicamentos para los aos sujetos a la
evaluacin fiscal fue realizada directamente por
Ministerio del Poder Popular la Oficina de Gestin Administrativa del MPPS.
para la Salud (MPPS) La recepcin, el almacenamiento y la distribucin
de los mismos, previa solicitud del Viceministerio
Verificacin de los procesos administrativos para de Recursos para la Salud del MPPS, es llevada a
el desaduanamiento de productos farmacuticos cabo por el Servicio Autnomo de Elaboraciones
Farmacuticas (Sefar) adscrito a dicho Ministerio.
1000 Aspectos preliminares
3000 Observaciones derivadas del anlisis
1200 Alcance
1201 La auditora se circunscribi al anlisis del proceso 3001 De la revisin practicada a 9 contratos suscritos
inherente al desaduanamiento llevado a cabo por el con laboratorios farmacuticos de la Repblica de
Ministerio del Poder Popular para la Salud (MPPS). Cuba para la adquisicin de productos farmacuti-
A tales efectos fue seleccionada una muestra aleato- cos (medicamentos y material mdico quirrgico)
ria de 58 Declaraciones nicas de Aduanas (DUA) por Bs. 2.798.493.189,49, se observ que estos
(43,28%) de un total de 134, correspondientes a 118 contratos no responden a un adecuado proceso
guas de embarque entre areas y martimas, de de planificacin y programacin de tales adquisi-
productos farmacuticos (medicamentos y material ciones, visto que no fue suministrado un estudio
mdico quirrgico) pertenecientes a 9 contratos o informe tcnico basado en los requerimientos y
suscritos durante el perodo 2012 y el primer se- necesidades planteadas por los distintos centros
mestre del ao 2013, por Bs.2.798.493.189,49 con de salud o unidades ejecutoras de los programas
cargo al Convenio Integral de Cooperacin Cuba- presupuestarios del Ministerio, que justifique las
Venezuela. cantidades fsicas sealadas en los cronogramas
adjuntos a los referidos contratos.
1300 Objetivos generales y especficos
1301 Verificar el cumplimiento de los procesos adminis- 3002 El MPPS en fecha 01012012 y 01072012, a tra-
trativos para el desaduanamiento de los productos vs de los contratos NCI-02-2012 y CI-03-2012,
farmacuticos, adquiridos por los contratos suscri- respectivamente, adquiri 17 tipos de medica-
tos durante el ao 2012 y primer semestre del ao mentos, y en fecha 27042013, segn contratos
2013, con cargo al Convenio Integral de Coopera- NCI-11-2013 y CI-12-2013, adquiri los mismos
cin Cuba-Venezuela, as como la planificacin, el tipos de medicamentos en cantidades mayores,
almacenamiento y la distribucin de los mismos. con porcentajes de incrementos que oscilan en-
tre 21,21% y 9.670,11%, sin justificacin. Cabe
2000 Caractersticas generales referir, que para la fecha de suscripcin de estos
ltimos contratos, en el almacn del Sefar haba
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
en existencia 2.672.478 unidades de medicamen-
2101 El MPPS durante el ao 2012 y el primer semestre tos correspondientes a los contratos anteriores
del ao 2013, en el marco del Convenio Integral NCI-02-2012 y CI-03-2012. Es de sealar que los
entre la Repblica de Cuba y la Repblica Boliva- medicamentos relacionados en el contrato NCI-
riana de Venezuela, de fecha 30102000, suscribi 03-2012 de fecha 01072012, fueron recibidos en
con laboratorios farmacuticos de la Repblica de el almacn del Sefar durante el periodo 27072012
Cuba, 9 contratos para la adquisicin de productos al 09052013, tal como se evidenci en el Reporte
farmacuticos (medicamentos y material mdico de Entradas de Medicamentos de fecha 26092013
quirrgico), por Bs.2.798.493.189,49 siendo el ente que lleva el referido almacn.
ejecutor de los recursos financieros, la Fundacin

56
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

3003 En cuanto a los contratos NCI-11-2013 y CI-12- Aduanal declar la mercanca fuera del lapso de 5
2013 ambos de fecha 27042013, se constat el das hbiles, previsto por la LOA, motivado a que
incumplimiento del cronograma de ejecucin fsica, el MPPS no suministr la documentacin requerida
por cuanto de la revisin efectuada a las facturas por el Seniat. Cabe referir que las mercancas na-
emitidas por los laboratorios cubanos, el Sefar cionalizadas segn las DUA N69468 y 00235 de
slo haba recibido al 27092013, el 0,84% de los fechas 15082012 y 03012013, respectivamente,
medicamentos, en vez del 74,00%, previsto en el fueron declaradas en abandono legal, por cuanto tal
referido cronograma. Estas situaciones demuestran declaratoria se efectu en atencin a lo previsto en
que no fueron consideradas las disposiciones pre- el artculo 66 de la LOA, el cual establece: El aban-
vistas en los artculos 16 y 17 de las Normas Gene- dono legal se producir cuando el consignatario ()
rales de Control Interno (Gaceta Oficial N36.229 no haya aceptado la consignacin o cuando no haya
Extraordinario de fecha 170697), referidas a que declarado o retirado las mercancas, segn el caso,
la planificacin debe ser una funcin institucional dentro de los treinta (30) das continuos a partir del
permanente, sujeta a evaluacin peridica, y que vencimiento del plazo a que se refiere el artculo
debe formularse con base en estudios y diagnsticos 30 o a partir de la fecha del reconocimiento ().
actualizados. Posteriormente, transcurridos 5 meses, el Agente
Aduanal solicit ante el Seniat el Pase de Salida
3004 De la muestra seleccionada de 58 DUA (50 areas y de la mercanca de los almacenes del Puerto de
8 martimas) a los fines de constatar el desaduana- La Guaira, requerido por el MPPS.
miento de los productos farmacuticos declarados
ante el Servicio Nacional Integrado de Adminis- 3006 Se constat en 5 facturas emitidas por una empresa
tracin Aduanera y Tributaria (Seniat), se precis estatal, un total de Bs.624.889,76, por concepto de
que 50 DUA areas fueron otorgadas por el Seniat almacenaje de contenedores con carga refrigerada
dentro del plazo de 5 das hbiles de conformidad de medicamentos del contrato NCI-03-2012, con
con lo establecido en el artculo 30 de la Ley Org- una permanencia de 127 a 168 das posterior a su
nica de Aduanas (LOA) (Gaceta Oficial N38.875 nacionalizacin, tiempo ste que caus demora en
de fecha 21022008); sin embargo, el MPPS tard el ingreso de los medicamentos en los almacenes del
un lapso aproximadamente de 15 das para retirar Sefar. Al respecto el artculo 35 de la Ley Orgnica
los productos farmacuticos, una vez que el Agente de la Contralora General de la Repblica y del
Aduanal le notific de manera inmediata que la Sistema Nacional de Control Fiscal (Gaceta Ofi-
mercanca estaba disponible para su retiro de los cial N6.013 Extraordinario de fecha 23122010)
almacenes ubicados en La Guaira. Dicho atraso establece: El control interno es un sistema que
origin un pago adicional al Agente Aduanal por comprende el plan de organizacin, las polticas,
Bs.390.058,67, de acuerdo con lo establecido en la normas, as como los mtodos y procedimientos
Oferta Comercial por Servicios Aduanales, la cual adoptados dentro de un ente u organismo sujeto
forma parte del contrato suscrito entre el MPPS y a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, veri-
el Agente Aduanal, e indica que: () a partir del ficar la exactitud y veracidad de su informacin
tercer da hbil, luego de haber sido nacionalizado financiera y administrativa, promover la eficiencia,
el embarque y ste no sea retirado por el MPPS, se economa y calidad en sus operaciones, estimular
cobrar adicionalmente un almacenaje equivalente la observancia de las polticas prescritas y lograr el
al 0,15% diario del valor Cost Insurance Freight- cumplimiento de su misin, objetivos y metas. Esta
Costo, Seguro y Flete (CIF) de la carga. situacin origina que el tiempo de vida til (fecha de
caducidad) de los medicamentos disminuya y, por
3005 En relacin con las 8 DUA martimas, para los pro- ende, incide en el derecho que tienen la sociedad
ductos farmacuticos que ingresaron por el Puerto de contar con medicamentos de calidad de manera
de La Guaira, relacionados en el contrato NCI-03- inmediata.
2012 de fecha 01072012, se tiene que el Agente

57
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

3007 De la revisin al Reporte de Registro de Entrada en gico) correspondientes a los contratos NCI-013-
fecha 26092013, emitido por el Almacn del Se- 2010 y CI-020-2011 de los aos 2010 y 2011, los
far, se evidenci que el material mdico quirrgico cuales tienen como fecha de vencimiento febrero
ingres 11 meses despus de su desaduanamiento del ao 2012 y junio del ao 2013, sin embargo en
(nacionalizacin). Tal es el caso de 212.454 Estu- fechas 23012012 y 27042013, mediante contratos
ches Diagnstico de Glucosa por Bs.15.987.163,50, NC1-05-2012 y CI-14-2013, se program nueva-
con cargo al contrato NCI-05-2012, Programa del mente una adquisicin de 1.985.612 estuches de
Buen Vivir para el Diabtico. Es de sealar que los diagnstico de glucosa. Lo expuesto es contrario
mencionados estuches se encontraban depositados a lo previsto en el Punto 3.2.7. Sistema de Control
en el almacn de la Contralora de las Fuerzas Interno, del Manual de Normas de Control Interno
Armadas, ubicado en el estado Vargas, desde su Sobre un Modelo Genrico de la Administracin
salida de los almacenes contratados por el MPPS. Central y Descentralizada Funcionalmente, (Gaceta
Por otra parte, los referidos materiales tienen como Oficial N38.282 de fecha 28092005), que refiere:
fecha de vencimiento entre febrero y abril de 2014, El sistema de control interno de cada organismo o
es decir que desde la llegada al almacn del Sefar entidad tiene por objeto (), verificar la exactitud y
a los fines de su distribucin, el periodo de vida veracidad de la informacin financiera y adminis-
til aproximadamente es de 6 a 8 meses para su trativa a fin de hacerla til, confiable y oportuna;
consumo. Por consiguiente, existe el riesgo de promover la eficiencia de las operaciones ().
prdida de los mismos, dado que para distribuirlos
las fechas de vencimiento no deben ser menores a 3 3009 En relacin con el despacho de los productos far-
meses segn lo informado por el Director General macuticos, no se evidenci cronograma de dis-
del Sefar. Aunado a lo anterior, los lotes 03-14 y tribucin para los diferentes centros hospitalarios,
04-14 correspondientes a las facturas NTS-111/12 slo un memorndum en el que se indica: centro
y TS-119/12, provenientes de los almacenes de la hospitalario, tipo de medicamento y cantidades.
Contralora de las Fuerzas Armadas, fueron des-
infectados, por cuanto las paletas donde se trans- 4000 Consideraciones finales
portaban estaban contaminadas por insectos. Las
4100 Conclusin
situaciones antes descritas disminuyen el tiempo de
efectividad, calidad, condiciones fsicas o vida til 4101 La adquisicin y distribucin de los productos far-
del medicamento y, por ende, su oportuna distribu- macuticos llevada a cabo por el MPPS, se efecto
cin a los centros hospitalarios y ambulatorios. sin una planificacin que justifique los requeri-
mientos y necesidades planteadas por los distintos
3008 Esta Contralora General, conjuntamente con la centros de salud; aunado a la poca celeridad en la
encargada del almacn de medicamentos, practic tramitacin de la documentacin requerida para el
en fecha 27092013 un inventario a 17 medica- desaduanamiento y la nacionalizacin, as como el
mentos (39,53%) de 43 tipos, correspondientes a retardo en el retiro de los medicamentos desde los
los contratos N CI-02-2012, CI-03-2012, CI-04- almacenes del Puerto de La Guaira por parte del
2012, CI-11-2012 y CI-12-2013. Al respecto se MPPS, lo cual gener pagos adicionales por alma-
determinaron diferencias en la cantidad de 6 tipos cenamiento. Esto repercute en el buen uso de los
de medicamentos, las cuales oscilan entre 208 y recursos pblicos, en la disminucin de la calidad,
118.605 unidades. De igual manera se evidenciaron las condiciones fsicas o la vida til, as como la
16 bultos contentivos de estuches de diagnsticos disponibilidad inmediata de los productos, que en
de glucosa (material mdico quirrgico), los cuales definitiva afectan el fortalecimiento de los servicios
no detallan en la parte externa el nmero de lote, y la atencin oportuna de la salud pblica como un
cantidades de estuches y fecha de vencimiento. derecho fundamental a la vida.
Adems, se constat la existencia de 9.418 estuches
de diagnstico de glucosa (material mdico quirr-

58
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

4200 Recomendaciones
Unidad de Auditora Interna (UAI)
4201 A la mxima autoridad del MPPS:
Verificacin de Acta de Entrega
a) Planificar y programar la adquisicin de pro-
ductos farmacuticos sobre la base de estudios 1000 Aspectos preliminares
y diagnsticos actualizados, acorde con los
1200 Alcance
requerimientos y necesidades planteadas por
los distintos centros de salud. 1201 La actuacin se circunscribi a verificar en la sede
de la Contralora General de la Repblica, que el
b) Efectuar el respectivo seguimiento y control contenido del Acta de Entrega y su documentacin
de los factores internos y externos que inciden anexa suscrita en fecha 27082013, por el Auditor
en el cumplimiento de los objetivos y metas Interno saliente de la Unidad de Auditora Interna
debidamente planificadas por las instancias (UAI) del Ministerio del Poder Popular para la
responsables. Salud (MPPS) se corresponda con lo establecido
en las Normas para Regular la Entrega de los r-
c) Instar a las dependencias del MPPS que inter- ganos y Entidades de la Administracin Pblica
vienen en el proceso de desaduanamiento y y de sus respectivas Oficinas o Dependencias
nacionalizacin de los productos farmacuticos, (NREOEAPOD) Gaceta Oficial N39.229 de fecha
a establecer mecanismos de control que garanti- 28072009.
cen la tramitacin oportuna de los documentos
1300 Objetivos generales y especficos
y requisitos establecidos en la LOA, as como
el resguardo y custodia de la documentacin 1301 Verificar la legalidad del Acta de Entrega de la UAI
que soporte las transacciones, con el fin de del MPPS, de fecha 27082013 y sus anexos.
asegurar la confiabilidad y transparencia de las
operaciones realizadas. 2000 Caractersticas generales
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
d) Gestionar oportunamente el retiro de los pro-
ductos farmacuticos de los almacenes ubicados 2101 La UAI es el rgano especializado y profesional de
en el Puerto de La Guaira, una vez nacionali- control fiscal interno del MPPS, y tiene entre sus
zados, con el fin de evitar pagos adicionales de competencias: ordenar la prctica de auditoras,
almacenamiento, la disminucin de la calidad, estudios, inspecciones, fiscalizaciones, exme-
las condiciones fsicas o la vida til de los me- nes, anlisis e investigaciones; evaluar el sistema
dicamentos, y por ende su oportuna distribucin de control interno y los planes y programas, as
a los centros hospitalarios y ambulatorios. como abrir y sustanciar los procedimientos para
la determinacin de responsabilidades, reparos
e) Accionar con las redes de servicio de salud p- o imposiciones de multas, segn el Reglamento
blica la distribucin de los medicamentos, con Orgnico del MPPS (Gaceta Oficial N38.591 de
el objeto de garantizar la entrega de los mismos fecha 26122006).
de manera inmediata, eficiente y segura a los
centros de salud y, por ende, a los usuarios. 3000 Observaciones derivadas del anlisis

3001 El Auditor Interno (E) saliente entreg formalmente


la Unidad bajo su responsabilidad mediante Acta
suscrita en fecha 27082013, no obstante que el
Auditor Interno (E) entrante del MPPS fue de-
signado a travs de la Resolucin N079 (Gaceta
Oficial N 40.234 ambas de fecha 22082013);

59
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

esta situacin es contraria a lo establecido en el tralora General, no estn debidamente certificados,


artculo 4 de las NREOEAPOD: La entrega se aun cuando el pargrafo primero del artculo 21 de
efectuar mediante acta elaborada por el servidor las NREOEAPOD indica que, Cuando la entrega
pblico saliente (), en un plazo que no exceder sea de una unidad de auditora interna se remitir
de tres (3) das hbiles contados a partir de la toma copia certificada del acta y sus anexos al rgano de
de posesin. control fiscal externo competente. ().

3002 El Acta de Entrega indica en forma expresa, el 4000 Consideraciones finales


lugar y fecha de suscripcin, la identificacin de
4100 Conclusin
la dependencia, los datos personales de quienes
suscriben el Acta, la motivacin, el fundamento 4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de este
legal y la relacin de anexos, de conformidad con informe, se concluye que el servidor pblico salien-
lo previsto en el artculo 10 de las NREOEAPOD. te no dio estricto cumplimiento a lo establecido
en las NREOEAPOD, toda vez que se detectaron
3003 Los documentos anexos al Acta de Entrega se debilidades de control interno relacionadas con la
corresponden con lo dispuesto en los numerales 1, suscripcin fuera del plazo previsto y con la con-
3, 5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD, en lo signacin de algunos documentos de la misma.
relativo a la informacin vinculada con: situacin
4200 Recomendaciones
presupuestaria, inventario de bienes muebles, n-
dice general de archivo, entre otros documentos. 4201 Con fundamento en lo previamente expuesto,
este rgano contralor, a los fines de fortalecer los
3004 Adems, se seala la existencia de 18 funcionarios mecanismos de control interno, formula las reco-
fijos y 3 contratados, sin indicacin expresa de mendaciones siguientes:
sus cargos, contrario a lo dispuesto en el numeral
4202 Al Auditor Interno (E) entrante:
2 del citado artculo 11, que establece que al acta
de entrega se debe anexar, Mencin del nmero a) Realizar las gestiones pertinentes a los fines de
de cargos existentes, con sealamiento de si son evitar la contratacin de personal para ejercer
empleados u obreros, fijos o contratados (). En funciones relativas al control, siendo que por el
relacin con el personal contratado, el artculo 37 de carcter reservado de las mismas, stas deben
la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica (LEFP), ser realizadas por funcionarios de carrera y/o
Gaceta Oficial N37.522 de fecha 06092002, en su de libre nombramiento y remocin.
segundo prrafo expresa que, Slo podr proceder
por la va del contrato en aquellos casos en que se b) Remitir a este mximo rgano de control fiscal
requiera personal altamente calificado para realizar las observaciones, si las hubiere, del Acta de
tareas especficas y por tiempo determinado. Entrega suscrita por el Auditor Interno salien-
te, de conformidad con el artculo 22 de las
3005 El Inventario de Bienes Muebles que forma parte NREOEAPOD.
integrante del Acta de Entrega, presenta fecha de
corte al da 13082013, situacin contraria a lo
dispuesto en el artculo 18 de las sealadas Normas,
que establece: () Los anexos del acta de entrega
debern incluir datos e informacin, con fecha de
corte al momento del cese en el ejercicio del empleo,
cargo o funcin pblica del servidor pblico que
entrega ().

3006 La referida Acta y anexos recibidos por esta Con-

60
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

1300 Objetivos generales y especficos


Ministerio del Poder Popular para el
Transporte Terrestre (MPPTT) 1301 Realizar anlisis parcial y selectivo al proceso de
tramitacin de jubilaciones y pensiones otorgadas al
Verificacin de los trmites de jubilacin, personal del MPPTT, as como para el pago de sus
pensin y pago de prestaciones prestaciones sociales durante el ejercicio econmico
financiero 2011 y el primer semestre del ao 2012.
1000 Aspectos preliminares
2000 Caractersticas generales
1200 Alcance
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
1201 La actuacin se circunscribi a verificar si para
efectos del trmite de jubilaciones y pensiones 2101 El MPPTT fue creado mediante Decreto N8.559
otorgadas al personal del Ministerio del Poder de fecha 01112011 (Gaceta Oficial N39.791 de
Popular para el Transporte Terrestre (MPPTT), as fecha 02112011) como resultado de la supresin
como para el pago de sus prestaciones sociales, se del Ministerio del Poder Popular para el Trans-
cumple con la normativa legal y sublegal necesaria porte y Comunicaciones (MPPTC). Dentro de
para acceder al beneficio, y con los procedimientos sus competencias se destacan entre otras: disear,
previamente definidos. Asimismo, se procedi a formular y evaluar polticas, estrategias, planes y
constatar la eficacia y oportunidad en el otorga- programas destinadas a garantizar las actividades
miento del beneficio de la jubilacin y pensin, y del Ejecutivo Nacional; formular, desarrollar, eva-
en el pago de las prestaciones sociales durante el luar y ejecutar las polticas pblicas del Estado,
ejercicio econmico financiero 2011 y el primer especialmente en materia de vialidad, transporte
semestre del ao 2012. terrestre, y comunicaciones; formular, evaluar y
ejecutar polticas que permitan evaluar el sistema
1202 A los fines de la verificacin de los procedimientos de transporte ferroviario nacional y medios de
aplicados para el otorgamiento de los beneficios de transportes similares; promover la construccin,
jubilacin, pensin, y pago de prestaciones sociales adecuacin, mantenimiento y dotacin de obras y
de las 1.496 jubilaciones y pensiones otorgadas a proyectos viales a nivel nacional; disear, formular,
empleados y obreros durante el ejercicio econmi- supervisar y controlar las actividades de sus entes
co financiero 2011 (1.074) y primer semestre del adscritos.
ao 2012 (422), se seleccion una muestra de 447
expedientes (320 para el ao 2011 y de 127 para 2102 La Estructura Organizativa del Ministerio, segn
el primer semestre del ao 2012), que representan Reglamento Orgnico (Gaceta Oficial N39.806 de
30,00% del total. fecha 23112011), est conformada por el Despacho
del Ministro, los Despachos de los Viceministros
1203 En el desarrollo de la actuacin se observaron de Planificacin y Diseo; de Infraestructura y
omisiones y deficiencias que afectaron el cumpli- Vialidad; de Servicio de Transporte Terrestre; la
miento de los objetivos propuestos, entre otras: Direccin del Despacho; de Auditora Interna; y
retraso en la instalacin de la Comisin de este Consultora Jurdica; y 7 Direcciones Generales,
Organismo Contralor por falta de espacio fsico y entre las cuales se ubica la Oficina de Recursos
en el suministro de los expedientes por parte de la Humanos. Igualmente, el Reglamento seala que
Divisin de Jubilacin y Pensiones; desorganiza- le corresponde a la Oficina de Recursos Humanos,
cin y dispersin en cuanto a la documentacin que entre otras: ejercer la rectora administrativa, y
respalda el historial de los funcionarios; tardanza evaluar y controlar el sistema de personal en cuanto
en las respuestas a las solicitudes de informacin el sistema de jubilaciones y pensiones.
o suministro de informacin incompleta.
2103 El MPPTT, para la fecha de su creacin (noviembre
2011), no contaba con recursos presupuestarios,

61
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

debido a que para el periodo enero-octubre del ao recursos materiales y financieros debe limitarse a
2011 el presupuesto era manejado por el extinto los funcionarios o empleados autorizados para ello,
MPPTC. Para el ejercicio econmico financiero del quienes estarn obligados a rendir cuenta de su cus-
ao 2012 le fueron asignados al MPPTT recursos todia o utilizacin. La restriccin del acceso a los
por Bs. 4.686.102.865,28 a travs de un crdito mismos depender de su grado de vulnerabilidad,
adicional, una vez declarada la insubsistencia del del riesgo potencial de prdidas, de la necesidad de
presupuesto de gasto del MPPTC para el referido reducir la posibilidad de utilizacin no autorizada
ejercicio econmico financiero, (Gaceta Oficial y de contribuir al cumplimiento de las directrices
N39.877 de fecha 06032012). de la organizacin.

3000 Observaciones derivadas del anlisis 3003 De 296 expedientes del personal jubilado y pen-
sionado, la Divisin de Jubilaciones y Pensiones
3001 El Ministerio no cuenta con un Manual de Nor- no suministr 235 expedientes que corresponden
mas y Procedimientos en materia de jubilaciones a: 8 por invalidez de empleados y 227 por pensin
y pensiones, ni de prestaciones sociales. Sobre el de sobreviviente, adems, de documentacin rela-
particular, el artculo 37 de la Ley Orgnica de la cionada con el historial del servicio del trabajador
Contralora General de la Repblica y del Sistema (ingreso, FP-020, vacaciones, estudios, ascensos,
Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta evaluaciones, antecedentes de servicios de otros
Oficial N6.013 Extraordinario del 23122010, es- organismos, entre otros), la cual es necesaria para
tablece: Cada entidad del sector pblico elaborar, verificar la legalidad y sinceridad de los clculos
en el marco de las normas bsicas dictadas por la efectuados en cuanto al beneficio otorgado.
Contralora General de la Repblica, las normas,
manuales de procedimientos, indicadores de ges- 3004 Se efectuaron correcciones en fechas posteriores, de
tin, ndices de rendimientos y dems instrumentos hasta 10 meses, a 61 jubilaciones otorgadas durante
() del Sistema de Control Interno. Asimismo, el ao 2011 y el primer semestre del ao 2012 (16
el punto 4.3.12 Documento de Respaldo del empleados y 45 obreros), en cuanto a las cantidades
Manual de Normas de Control Interno sobre un a pagar, en virtud de que no fueron considerados
Modelo Genrico de la Administracin Central y conceptos tales como: bono vacacional, aguinaldos
Descentralizada Funcionalmente (Gaceta Oficial y transporte, horas extras, compensacin por eva-
N38.282 de fecha 28092005), seala que toda luaciones, y ltima remuneracin percibida, entre
operacin, cual sea su naturaleza, debe contar con otros, lo que ocasion un incremento en el monto
la documentacin necesaria y suficiente que la de las jubilaciones.
respalde y demuestre su validez.
3005 Existen 212 expedientes de empleados y obreros
3002 El espacio fsico donde se resguardan los expe- egresados por jubilacin o pensin (151 jubilados y
dientes del personal no cumple con la seguridad 61 pensionados) que no contienen el documento Fe
requerida, en razn de que los funcionarios adscri- de Vida, requisito indispensable para demostrar
tos a otras dependencias laboran en dicha rea. Al su supervivencia, a los fines de que el Ministerio
respecto las Normas Generales de Control Interno proceda a dar curso al pago correspondiente, tal
(NGCI) Gaceta Oficial N36.229 de fecha 170697, como lo establece el artculo 37 del Reglamento de
en su artculo 23 literal b) seala: Las autoridades la Ley del Estatuto sobre el Rgimen de Jubilacio-
competentes del organismo o entidad adoptarn nes y Pensiones de Funcionarios o Empleados de la
las medidas necesarias para salvaguardar y pro- Administracin Pblica Nacional, de los Estados y
teger los documentos contra incendio, sustraccin Municipios (RLERJPFEAPNEM), Gaceta Oficial
o cualquier otro riesgo, e igualmente para evitar N36.618 de fecha 110199.
la reproduccin no autorizada. De igual manera,
el artculo 24 indica: El acceso a los registros y 3006 En fecha 02112012, el Director General de la

62
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

Oficina de Recursos Humanos del MPPTT re- su artculo 10 seala, entre otros, que: La activi-
miti a este Organismo Contralor el listado de dad de la Administracin Pblica se desarrollar
acreencias correspondientes a 456 beneficiarios con base en los principios de economa, celeridad,
de pensin de sobreviviente obrero, por un total de simplicidad, rendicin de cuentas, eficacia, efi-
Bs. 6.115.095,32; deuda originada desde la fecha ciencia, proporcionalidad, oportunidad. De igual
del fallecimiento de los causantes, hasta la fecha manera, los artculos 141 y 142 de la Ley Orgnica
de aprobacin del beneficio mediante Resolucin. del Trabajo, de las Trabajadoras y los Trabajadores
Es de indicar que dichas obligaciones tienen una (Gaceta Oficial N6.076 Extraordinario de fecha
data aproximada de 10 aos. El atraso fue ori- 07052012), indica, entre otros, que el pago de las
ginado por la ausencia de criterios legales en el prestaciones sociales se har dentro de los 5 das
rea de pensiones de sobrevivientes, y por retraso siguientes a la terminacin de la relacin laboral, y
en la consignacin de recaudos por parte de los de no cumplirse el pago generar intereses de mora.
beneficiarios (correcciones de actas de matrimo- En cuanto al monto adeudado de Bs.2.605.382,84,
nio, interdicciones o el reintegro de cantidades de segn comunicacin de fecha 03062013, fue pa-
dinero depositado post mortem al jubilado), a este gado en su totalidad.
respecto, es de indicar lo dispuesto en el artculo 27
del RLERJPFEAPNEM, que expone: La solicitud 4000 Consideraciones finales
de pensin de sobrevivientes deber ser presentada
4100 Conclusin
por l o los interesados dentro del plazo de seis (6)
meses contados a partir de la fecha del fallecimiento 4101 El proceso de tramitacin de jubilaciones y pensio-
del jubilado o del funcionario o empleado que para nes, as como el pago de prestaciones sociales, no
la fecha de su muerte llenare los requisitos para obstante a que constituye un aspecto importante de
hacerse acreedor a tal derecho. la Seguridad Social, present debilidades que inci-
dieron en la retribucin oportuna de los beneficios
3007 A 594 beneficiarios de pensiones y jubilaciones (477 que por Ley les corresponden a los trabajadores y
empleados y 117 obreros), egresados durante el pe- familiares, lo que se traduce en detrimento de las
rodo 2007-2010, a la fecha 05112012, el MPPTT condiciones socioeconmicas.
no les ha efectuado el pago de sus prestaciones
4200 Recomendaciones
sociales por un total de Bs.18.603.336,29. Sin em-
bargo, a la fecha 03062013, dicho monto se redujo 4201 A la Mxima Autoridad del MPPTT:
a Bs.7.989.638,46, en razn de que el Ministerio
pag Bs.3.681.026,72 y el Fondo de Prestaciones a) Tomar las medidas que correspondan con el fin
Sociales,(FPS) Bs.6.932.671,11. Cabe destacar que de evitar el retraso en el pago de las prestaciones
el MPPTT, asumir el pago de Bs.5.047.304,57 y sociales de los trabajadores.
el referido Fondo, el pago de Bs.2.942.333,89.
b) Diligenciar lo pertinente, a los fines de honrar el
3008 De 299 egresados durante el ao 2011 y el pri- pago pendiente por concepto de las prestaciones
mer semestre del ao 2012, el MPPTT le pag sociales correspondientes a los aos 2007 al
sus prestaciones a 155 de stos, por un total de 2010, por el orden de Bs.5.047.304,57; as como,
Bs. 3.723.749,01, quedando pendiente la suma lo correspondiente a las pensiones de sobrevi-
de Bs. 2.605.382,84, correspondiente a 109 be- vientes de personal obrero por Bs.6.115.095,32.
neficiarios, cuyo pago se efectuar con cargo al
presupuesto ordinario y el resto, 35 expedientes de c) Informar a este Organismo Contralor acerca de
prestaciones, por Bs.652.647,99, fueron remitidos la materializacin del pago de las prestaciones
al FPS del MPPPF. Al respecto, la Ley Orgnica sociales por parte del FPS, por Bs.2.942.333,89,
de la Administracin Pblica (Gaceta Oficial de los aos 2007-2010, as como Bs.652.647,99,
N5.890 Extraordinario de fecha 31072008), en del ao 2011 y el primer semestre 2012.

63
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

d) Continuar con los trmites ante la Oficina de Simn Bolvar de Reconstruccin Integral, todos
Tecnologa de Informacin y Desarrollo Orga- manejados directamente por la empresa Petrolera Es-
nizacional, para la elaboracin de los Manuales tatal y un Banco Estatal; anlisis selectivo de eroga-
de Normas y Procedimientos en materia de ciones con cargo a dicha actividad de construccin;
jubilaciones, as como de prestaciones sociales. la inspeccin selectiva de la construccin de losas e
instalacin de los kits de viviendas de una muestra
e) Establecer una adecuada coordinacin con las de 920 viviendas en los estados Miranda (Valles del
Direcciones Regionales, en lo que respecta al Tuy), Vargas (La Guaira), Aragua y Distrito Capital
suministro de la documentacin relacionada (Fuerte Tiuna), por parte de los entes ejecutores (go-
con el historial de servicio del trabajador. bernaciones, Fundacin Propatria 2000 y Ministerio
del Poder Popular para la Defensa).
f) Promover mecanismos de control que faci-
1300 Objetivos generales y especficos
liten un adecuado sistema de archivo de los
expedientes de personal, en cuanto a que la 1301 Los objetivos planteados estuvieron dirigidos a:
documentacin relacionada con el historial de determinar el estado de la ejecucin del contrato
servicio de estos est completa y actualizada. suscrito por el Ministerio del Poder Popular para
Vivienda y Hbitat (MPPVH) con una empresa de
4202 Con fundamento en lo expuesto en el presente la Repblica Oriental del Uruguay, en especial en
informe y vistas las acciones que adelanta ese cuanto al cumplimiento de los plazos de entrega de
Ministerio, este Mximo Organismo de Control los kits de viviendas, de las cantidades comprometi-
requiere, con carcter de obligatoriedad, que ese das, de la calidad e integridad de los componentes,
Despacho remita el correspondiente Plan de Accio- y de las consecuencias fsicas y financieras de las
nes Correctivas con indicacin de las actividades modificaciones contractuales; verificar el estado
a desarrollar y el responsable en cada una de stas de la construccin de losas e instalacin de los
y, asimismo, un informe trimestral con los avances kits en diferentes locaciones por parte de los entes
obtenidos, a los fines del control y seguimiento que ejecutores, en atencin a las especificaciones tc-
efectuar esta Contralora. nicas establecidas en la memoria descriptiva y en
el Manual de Instalacin de los kits; determinar la
Ministerio del Poder Popular para efectividad del control y de la supervisin ejerci-
Vivienda y Hbitat (MPPVH) das por el MPPVH en lo que respecta al avance y
cumplimiento de las metas establecidas, as como
Contrato para el suministro de 920 kits de viviendas en la instalacin de los kits de viviendas por parte
de los entes ejecutores.
1000 Aspectos preliminares
2000 Caractersticas generales
1200 Alcance
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
1201 La actuacin fiscal estuvo orientada a verificar el
contrato para el suministro de 920 kits de viviendas, 2101 El contrato suscrito en fecha 14032006 entre la
sus antecedentes, y las caractersticas formales y Repblica Bolivariana de Venezuela, por rgano del
sustanciales de su ejecucin fsica y financiera des- MPPVH, y una empresa de la Repblica Oriental
de el 18032006 hasta el 30062012. En relacin del Uruguay, fue celebrado bajo la advocacin de
con la actividad gubernamental de construccin de convenios y relaciones de cooperacin existentes
viviendas con los kits objeto del citado contrato el entre ambos pases.
alcance comprendi: la revisin parcial de recursos
financieros asignados a la actividad de construccin 2102 El objeto del contrato lo constituye el suministro a
durante el periodo 02112006 al 30062012, a tra- la Repblica Bolivariana de Venezuela, a travs del
vs de los Fondos Simn Bolvar-Artigas y Fondo mencionado Ministerio, de, inicialmente, 12.000

64
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

kits de viviendas industrializadas, clasificadas en terminara pagando Bs.111.929.759,50 adicionales


2.000 kits de viviendas de emergencia y 10.000 por los 8.110 kits de vivienda.
urbanas, por un monto total de US$ 155.467.000,00
equivalentes a Bs.334.254.050,00 (tasa de cambio 3002 Mediante el Addendum III de fecha 4-08-2010, se
Bs. 2,15/US$). El precio unitario inicial por kits estableci como fecha de culminacin del contrato
de vivienda fue de Bs.27.854,50, con un plazo de el 31122011, sin embargo para el momento de la
ejecucin de un ao contado a partir de la fecha del firma del citado Addendum ya el contrato tena
18032006. un retraso de aproximadamente 3 aos y 5 meses
con respecto a la fecha de culminacin prevista:
2103 El referido contrato fue objeto de 3 addendum 18032007.
en diferentes fechas. El primero de ellos con
el propsito de incrementar en 193 los kits de 3003 Se evidenci que hasta mayo del ao 2011, segn
viviendas, llevando el compromiso contractual inventario, la contratista slo haba entregado 2.150
inicial de 12.000 kits a 12.193, pero mante- kits completos, de los 8.110 que se comprometi a
niendo el precio inicial del contrato de US$ suministrar. Adicionalmente haba hecho entrega
155.467.000,00, equivalentes a Bs.334.254.050,00 de 5.030 kits incompletos. Esta situacin podra
(tasa de cambio Bs. 2,15/US$), con lo cual el vincularse con la suspensin de las actividades
precio promedio por kits de vivienda se ubic en para el suministro de kits de viviendas desde enero
Bs. 27.413,60. El segundo, para disminuir en del ao 2008 hasta el 21042011, fecha del reini-
4.083 unidades equivalentes al 33,49% el total de cio de actividades y de la aprobacin de recursos
los kits de viviendas, pasando de 12.193 a 8.110 adicionales a los fines de atender las deudas con
kits, distribuidos en 600 kits para viviendas de navieras, agentes de carga, aduana y seguridad y
emergencia y 7.510 kits para viviendas urbanas, para la construccin de losas de concreto e instala-
lo que situ el precio promedio por kits de vivien- ciones asociadas; es decir, el suministro de los kits
da en Bs. 41.215,05, es decir, un incremento de de viviendas estuvo paralizado aproximadamente
Bs.13.360,55, con respecto al precio promedio uni- durante 3 aos y 3 meses.
tario inicial por kits de vivienda de Bs.27.854,50;
y finalmente, el tercero y ltimo, para modificar 3004 Por la entrega de los 2.150 kits completos y de los
la duracin o trmino de ejecucin del contrato, 5.030 kits incompletos, se le efectuaron pagos a la
establecindose como fecha de culminacin el empresa de la Repblica Oriental del Uruguay por
31122011 en sustitucin del 18032007. Bs.261.987.141,87 (monto que incluye el anticipo
otorgado) es decir, el Estado venezolano pag el
3000 Observaciones derivadas del anlisis 78,38% del precio total pactado en el contrato, que
es de Bs.334.254.050,00. Cabe referir que la entrega
3001 La decisin acordada en fecha 14082009 de kits incompletos, representa el incumplimiento
(Addendum II) de disminuir la cantidad de kits de de lo establecido en las respectivas clusulas del
viviendas objeto del contrato, de 12.193 a 8.110, contrato y adems no rene las condiciones plenas
manteniendo el precio inicial convenido de US$ para el destino previsto, que es la construccin
155.467.000,00 (Bs.334.254.050,00) situ el precio efectiva de viviendas. En tal sentido, si a dichos
promedio por kits de vivienda en Bs.41.215,05 es pagos se le deduce el monto correspondiente a los
decir, un incremento de Bs.13.801,45 con respecto 5.030 kits incompletos, la Repblica Bolivariana de
al precio promedio unitario inicial de Bs.27.413,60. Venezuela ha pagado por estos ltimos, un exceso
En ese sentido, al trmino del contrato, slo por la de Bs.173.374.785,83.
modificacin contenida en el citado Addendum y sin
considerar otras circunstancias relacionadas con su 3005 A la fecha 02042012, transcurridos aproxima-
ejecucin, la Repblica Bolivariana de Venezuela damente 6 aos del comienzo de la ejecucin del
contrato de suministro de los kits de vivienda ad-

65
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

quiridos a la empresa de la Repblica Oriental del los planos; e) utilizacin de material nacional (cable
Uruguay, y segn informacin suministrada por elctrico, tubera corrugada, tornillos, entre otros)
la Directora General de Gestin del MPPVH, no que no se corresponde con los componentes de los
verificada en la actuacin de control, de la meta de kits; f) ubicacin de viviendas en zonas que no
8.110 viviendas, slo se haban culminado efectiva- cuentan con servicios pblicos (agua, luz y cloacas).
mente un total de 1.473, en tanto que 1.611 estaban Igualmente, se comprob la existencia de material
en proceso de construccin; adems, existan losas daado e inservible, entre otros, mesadas, paneles,
construidas y terminadas para 3.542 viviendas y en piezas sanitarias, ventanas, perfilera de aluminio,
los centros de acopio se encontraban 2.848 kits. y cubiertas de techo.

3006 El precio unitario de cada vivienda terminada se in- 4000 Consideraciones finales
crement por diversos factores. En efecto, el monto
4200 Recomendaciones
inicial promediaba Bs.27.854,50, empero para la
fecha de corte del informe definitivo (30062012) 4201 De conformidad con lo establecido en el artculo
cada vivienda construida, en promedio, tena un 48 de la Ley Orgnica de la Contralora General
precio de Bs.107.688,91, ello en virtud de la dis- de la Repblica y del Sistema Nacional de Control
minucin de los kits de vivienda sin realizar ajustes Fiscal, se realizan las siguientes recomendaciones
en el monto total del precio del contrato y tomando con carcter vinculante:
en cuenta la asignacin de recursos adicionales
por Bs. 527.257.218,56 para gastos operativos, 4202 En un lapso perentorio que no exceda los 30 das
pago de deudas con empresas navieras, agentes de hbiles contados desde la fecha de la recepcin de
carga, aduana y seguridad, construccin de losas este Informe, el MPPVH debe emprender las accio-
de concreto, instalaciones asociadas y montaje de nes dirigidas a conseguir los resultados siguientes:
kits de vivienda. De estos recursos adicionales se
han ejecutado a dicha fecha Bs.188.633.533,64 por a) Lograr la sustitucin de los kits de viviendas
concepto de gastos operativos y construccin de incompletos recibidos de la empresa de la Re-
losas. pblica Oriental del Uruguay.

3007 En inspeccin fiscal practicada durante los meses b) En su lugar, exigir a la referida empresa la en-
de octubre y noviembre del ao 2011 a una muestra trega de los componentes faltantes, a los fines
de 920 viviendas en los estados Miranda (Valles del de completar los kits de viviendas.
Tuy), Vargas (La Guaira), Aragua y en el Distrito
Capital (Fuerte Tiuna), esta Contralora determin c) Las debidas reparaciones econmicas y resarci-
que 119 viviendas estaban en proceso de ejecucin torias, hasta la concurrencia de la sumatoria de
y 184 losas estaban construidas y disponibles para los precios unitarios de la totalidad de los kits
la instalacin de los kits adquiridos. Asimismo, incompletos.
observ deficiencias en la construccin de losas
y en la instalacin de los kits, particularmente en 4203 El MPPVH, en un lapso perentorio, debe establecer
los aspectos siguientes: a) losas que no estn debi- con la empresa de la Repblica Oriental del Uru-
damente terminadas por presentar granos, fisuras guay el precio justo y razonable para los kits de vi-
y eflorescencia; b) instalacin de material deterio- viendas, visto que con el Addendum II del contrato
rado (paneles, puertas, tapajuntas de madera); c) comercial, una vez disminuida la cantidad de dicha
instalacin de componentes (cerchas, instalaciones mercanca, fue omitido el correspondiente ajuste
elctricas, entre otros), que no se corresponden del precio unitario de los kits objeto de adquisicin.
con lo indicado en el Manual de Instalacin de los De igual manera, visto que el contrato tanto en su
kits; d) instalaciones de tubera de aguas blancas versin original como modificada con el Addendum
y servidas que no estn acordes con lo indicado en III, est vencido en su lapso de ejecucin, debe

66
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Infraestructura y Social

exigirle a la referida empresa la entrega inmediata Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comu-
de los kits de vivienda restantes y en caso de no nales (Safonacc), al Consejo Comunal Los Caci-
hacerlo, proceder a la aplicacin de las sanciones ques de Marapa, parroquia Catia La Mar, muni-
estipuladas en el mismo. cipio Vargas, estado Vargas, por Bs.4.004.640,00,
durante el perodo 2008-2009, para la ejecucin del
4204 En un lapso no mayor de 24 meses contados desde Proyecto Sustitucin y Rehabilitacin de Vivien-
la recepcin de este Informe, el MPPVH, mediante das.
las acciones necesarias y acertadas, debe culminar
1300 Objetivos generales y especficos
las viviendas restantes con los kits completos pro-
vistos por la contratista para dar as cumplimiento 1301 Evaluar los procesos administrativos y financieros
a la meta de construccin de las 8.110 viviendas establecidos por el Consejo Comunal Los Caci-
proyectadas. ques de Marapa, para la ejecucin del Proyecto
denominado Sustitucin y Rehabilitacin de
4205 En atencin a las recomendaciones formuladas Viviendas.
por este mximo rgano de control, el MPPVH,
mediante Resolucin Ministerial N 068 (Gaceta 2000 Caractersticas generales
Oficial N40.203 de fecha 09072013), rescindi
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
unilateralmente en todas y cada una de sus partes
el contrato comercial suscrito en fecha 14022006, 2101 Los Consejos Comunales surgen en cumplimiento
con motivo del incumplimiento por parte de la em- del principio de participacin ciudadana en los
presa de las obligaciones contractuales a las cuales asuntos pblicos, consagrado en la Constitucin de
estaba sujeta: en lo referente al tiempo establecido la Repblica Bolivariana de Venezuela, Gaceta Ofi-
de entrega de los kits completos de viviendas, la cial N5.453 Extraordinario de fecha 24032000 y
no amortizacin total del anticipo otorgado, y la con fundamento en la Ley de los Consejos Comuna-
muestra inequvoca de no cumplir con la entrega les (LCC), Gaceta Oficial N5.806 Extraordinario
de los componentes faltantes, as como del resto de de fecha 10042006, reformada y actualmente con
los kits de vivienda, entre otros. En este sentido se carcter de Ley Orgnica (Gaceta Oficial N39.335
remitir a la Procuradura General de la Repblica de fecha 28122009), la cual tiene por objeto crear,
el expediente contentivo del Procedimiento Admi- desarrollar y regular la conformacin, integracin,
nistrativo, de conformidad con los artculos 9, 11 y organizacin y funcionamiento de los Consejos Co-
12 del Decreto N6.286 con Rango, Valor y Fuerza munales y su relacin con los rganos del Estado,
de Ley Orgnica de la Procuradura General de la para la formulacin, ejecucin y evaluacin de las
Repblica, a los fines de tomar las acciones legales polticas pblicas.
que correspondan.
2102 La Unidad de Gestin Financiera denominada
Servicio Autnomo Fondo Nacional de Asociacin Cooperativa Banco Comunal Caciques
los Consejos Comunales (Safonacc) de Marapa, fue registrada en fecha 11102007,
ante la Oficina del Registro Pblico del Segundo
Consejo Comunal Los Caciques de Marapa Circuito del Municipio Vargas del estado Vargas, de
conformidad con lo establecido en los artculos 10 y
Evaluacin de los recursos otorgados 11 de la Ley Especial de Asociaciones Cooperativas
(Gaceta Oficial N 37.285 de fecha 18092001),
1000 Aspectos preliminares quedando inscrita bajo el N26, Protocolo Primero,
Tomo Siete, Trimestre Cuarto del ao 2007.
1200 Alcance
1201 La actuacin se circunscribi a la verificacin y 2103 A este Consejo Comunal le fueron otorgados
evaluacin de los recursos asignados por el Servicio recursos por el Safonacc, por Bs. 4.004.640,00,

67
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

destinados a la ejecucin del Proyecto Sustitucin minar si los trabajos a ejecutar, cumplen con los
y Rehabilitacin de Viviendas, que comprenda: requerimientos tcnicos necesarios para el finan-
7 sustituciones y 126 rehabilitaciones y mejoras ciamiento de los mismos en funcin del beneficio
de viviendas bajo la modalidad de autogestin, as de la comunidad.
como 4 adquisiciones de casas en la parroquia Catia
La Mar del estado Vargas. 3003 De la revisin efectuada a los soportes documentales
suministrados por los voceros salientes del rgano
3000 Observaciones derivadas del anlisis Financiero del Banco Comunal Caciques de Ma-
rapa, se determin que los gastos efectuados con
3001 La documentacin remitida por los miembros del cargo a los recursos recibidos (Bs.4.018.465,12),
rgano Financiero del Consejo Comunal, electos ascienden a Bs.4.013.637,89, quedando un saldo de
para el perodo 2007-2009, no fue presentada en Bs.4.827,23, tal como se demuestra en el cuadro a
carpetas debidamente ordenadas, lo que difiere continuacin:
con lo establecido en el artculo 23, literal a, de
las Normas Generales de Control Interno (Gaceta CUADRO N1
Oficial N36.229 de fecha 170697) que expresa: EJECUCIN FINANCIERA
Todas las transacciones y operaciones financieras, Al 31122009
(Monto en bolvares)
presupuestarias y administrativas deben () a)
contener informacin completa y exacta, archivarse CONCEPTO INGRESOS EGRESOS SALDO
siguiendo un orden cronolgico u otros sistemas de Recursos otorgados
4.004.640,00
archivo que faciliten su oportuna localizacin (). Safonacc
Otros recursos 13.825,12
La situacin antes sealada refleja debilidades en
Total ingresos 4.018.465,12
los procedimientos administrativos llevados por
Pagos efectuados 4.013.394,19
el Consejo Comunal, lo que origina dificultades y Comisiones y gastos
243,70
retrasos en la revisin y anlisis efectuados por la financieros
Contralora General a la documentacin suminis- Total egresos 4.013.637,89
trada. Saldo en Banco
4.827,23
al 31122009

3002 No fue suministrado, para su revisin y anlisis,


el Proyecto Sustitucin y Rehabilitacin de Vi- 3004 De la revisin efectuada a los vouchers de cheques,
viendas, ni el documento de aprobacin por parte facturas, recibos, y soportes de los pagos realizados
de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, en al 31122009, se constat lo siguiente:
el cual se indique con exactitud las caractersticas
tcnicas de los trabajos, as como las obligaciones a) Pagos por Bs.3.788.685,76, destinados a la eje-
tanto del Estado como del Consejo Comunal, en cucin de 7 sustituciones y 126 rehabilitaciones
cuanto a la ejecucin, supervisin y administracin y mejoras de viviendas, bajo la modalidad de
de los recursos; documento necesario para verificar autogestin, as como 4 adquisiciones de casas,
si la coordinacin de Proyectos de la Fundacin para un total de 137 beneficiarios.
para el Desarrollo y Promocin del Poder Comunal
(Fundacomunal), efectu la revisin tcnica. Es b) Pagos por Bs. 139.180,20, por concepto de
importante destacar lo dispuesto en el numeral 4 obras adicionales, tales como: arreglo a la casa
del artculo 6 de la LCC, vigente para el perodo comunal y arreglo de tuberas de aguas servi-
evaluado, el cual seala como atribucin de la das y portones, los cuales fueron aprobados en
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas como la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en fe-
mxima instancia de decisin, aprobar los proyectos cha 19012009, siendo sta la mxima instancia
presentados por el Consejo Comunal en beneficio de decisin, tal como lo seala el artculo 6 de
de la comunidad. Esta situacin no permite deter- la citada Ley de los Consejos Comunales.

68
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

4200 Recomendaciones
c) Pagos por Bs.85.528,23, por concepto de gastos
operativos y administrativos. 4201 En atencin a las observaciones formuladas y a la
importancia de subsanar las omisiones suscitadas,
3005 Se evidenci que los miembros del Banco Comunal este rgano de control, recomienda a la Coordina-
Caciques de Marapa, suministraron a la Coor- cin de Proyectos de Fundacomunal, encargada de
dinacin de Fundacomunal del estado Vargas, la aprobar los proyectos presentados por los Consejos
siguiente documentacin: Informe de Asamblea de Comunales, y al Safonacc, responsable de transfe-
Ciudadanos y Ciudadanas de fecha 08012009, en rir los recursos, lo siguiente:
el cual se deja constancia de la rendicin de cuenta
de la gestin del Banco Comunal, fotocopias de a) Que la Coordinacin de Proyectos de Fundaco-
soportes de gastos operativos y administrativos, y munal al momento de hacer la verificacin y
fotocopias de los cheques de beneficiarios del pro- evaluacin de los proyectos comunitarios, anexe
yecto y acta de la entrega de equipos y materiales documento en el cual certifique la revisin y
recibidos por la Contralora Social. Sin embargo, aprobacin de los mismos.
no se evidenci pronunciamiento de Fundacomunal
respecto a los resultados de la rendicin de cuentas. b) Propiciar la ejecucin de asesoras, talleres y
cursos en las comunidades de acuerdo con lo
3006 En este sentido, se observa que el Consejo Comu- establecido en la normativa legal vigente, con-
nal Los Caciques de Marapa, dio cumplimiento siderando que actualmente las comunidades
a lo previsto en los artculos 5 y 22, numeral 7 de demandan colaboracin para el ejercicio pleno
la LCC vigente para la fecha de la entrega de los de sus funciones.
recursos, que establecen respectivamente: Son
deberes de los ciudadanos y ciudadanas integrantes c) Coadyuvar al fortalecimiento del sistema de
de los consejos comunales: la corresponsabilidad control interno de las organizaciones comuni-
social, la rendicin de cuentas, () y Son fun- tarias, a los fines de corregir las fallas de los
ciones del Banco Comunal: () 7. Rendir cuenta procedimientos administrativos en las opera-
pblica anualmente o cuando le sea requerido por ciones realizadas.
la asamblea de ciudadanos y ciudadanas.
Sector Poderes Nacionales
4000 Consideraciones finales y Seguridad Pblica
4100 Conclusin
Consejo Moral R epublicano (CMR)
4101 De la revisin practicada a la documentacin que
respalda la ejecucin de los recursos otorgados por Examen de Cuenta 2012
el Safonacc al Consejo Comunal Los Caciques de
Marapa, durante el ejercicio econmico financiero 1000 Aspectos preliminares
2008-2009, destinados a la ejecucin de 7 sustitu-
1200 Alcance
ciones y 126 rehabilitaciones y mejoras de vivien-
das, bajo la modalidad de autogestin, as como 4 1201 La actuacin se circunscribi al anlisis exhaustivo
adquisiciones de casas, ubicadas en la parroquia de los registros contables y dems documentos que
Catia La Mar, se concluye que el mencionado conforman la cuenta de gastos correspondiente al
Consejo Comunal logr los objetivos propuestos, ejercicio econmico financiero del ao 2012, tales
toda vez que se constat que los recursos otorga- como: presupuesto asignado y sus modificaciones,
dos fueron destinados al proyecto Sustitucin y relacin de fondos en avance y fondos en anticipo,
Rehabilitacin de Viviendas, beneficiando a las relacin de rdenes de pago directas, libro auxi-
familias del sector. liar de banco, comprobantes de egresos, estados
de cuentas y conciliaciones bancarias, as como

69
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

de los informes y documentos que sustentan la del Estado; y promover la educacin como proceso
ejecucin de los objetivos y metas previstos en el creador de la ciudadana, as como la solidaridad,
Plan Operativo Anual (POA) 2012, a los fines de la libertad, la democracia, la responsabilidad social
verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de los y el trabajo.
pagos efectuados.
3000 Observaciones derivadas del anlisis
1300 Objetivos generales y especficos
1301 Evaluar la legalidad, exactitud y sinceridad de la 3001 Respecto a los intereses sobre prestaciones de
cuenta de gastos de la Unidad Administradora antigedad de los funcionarios, quienes manifes-
Central Coordinacin de Servicios Financieros del taron no recapitalizarlos durante el ao 2012, se
Consejo Moral Republicano (CMR), del citado ejer- observ error en el clculo y por ende en el pago
cicio econmico, en el marco de las disposiciones por Bs.8.534,82, al no deducir del capital el monto
legales y reglamentarias que rigen la materia. adelantado por concepto de anticipo de antigedad
a una funcionaria.
1302 Los objetivos especficos del examen son:
3002 El registro utilizado por el CMR para el clculo
a) Verificar la sinceridad, exactitud, legalidad de sueldos, beneficios otorgados y las deducciones
y correcta utilizacin de los fondos pblicos por retenciones: Seguro Social Obligatorio (SSO),
manejados por la dependencia. Paro Forzoso, Ley de Poltica Habitacional (LPH),
Hospitalizacin, Ciruga y Maternidad (HCM) y
b) Constatar el cumplimiento de las disposiciones servicios funerarios que corresponden por Ley,
legales y reglamentarias que rigen el control es un cuadro en programa Excel sin proteccin
fiscal e instrucciones dictadas por la Contralora de frmulas. Al respecto, la providencia admi-
General de la Repblica y la Oficina Nacional nistrativa N009-10 de fecha 22102010 (Gaceta
de Contabilidad Pblica (ONCOP). Oficial N39.758 de fecha 21122010) dictada por
la Superintendencia de Servicios de Certificacin
c) Determinar el cumplimiento de las metas y Electrnica (SUSCERTE), prev en su artculo 12,
objetivos formulados por la dependencia de numeral 1, la responsabilidad del custodio de los
acuerdo con el POA 2012. activos de informacin respecto al cumplimiento de
las medidas de seguridad, vigilancia, discrecin y
2000 Caractersticas generales cuidados que afecten la disponibilidad, integridad
y confidencialidad de los activos de informacin
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
de la institucin, en concordancia con el artculo
2101 El CMR como rgano de expresin del Poder 32, Literal 6 de la Normas Generales de Control
Pblico Nacional es independiente de los dems Interno (NGCI) Gaceta Oficial N36.229 de fecha
poderes pblicos, y est integrado por la Defensora 170697.
del Pueblo, la Fiscala General de la Repblica y
la Contralora General de la Repblica, los cuales 3003 El Manual Descriptivo de Cargos, la Escala de Suel-
gozan de autonoma funcional, financiera y admi- dos y Salarios y el Reglamento para la solicitud y
nistrativa. Este tiene a su cargo de conformidad con trmite de viticos, todos con fecha de elaboracin
los artculos 273 y 274 de la Constitucin y con la del ao 2010, no se encuentran aprobados por la
Ley Orgnica del Poder Ciudadano: prevenir, inves- mxima autoridad. Al respecto, el artculo 22 de
tigar y sancionar los hechos que atenten contra la las NGCI seala, Los manuales tcnicos y de pro-
tica pblica y la moral administrativa; velar por la cedimientos deben ser aprobados por las mximas
buena gestin y la legalidad en el uso del patrimonio autoridades jerrquicas de los organismos y entida-
pblico, el cumplimiento y la aplicacin del princi- des, en consecuencia, las actividades relacionadas
pio de legalidad en toda la actividad administrativa con los instrumentos indicados se ejecutan con

70
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

ausencia de una normativa interna que las avale, de intereses de prestaciones de antigedad pagados
lo cual limita el funcionamiento de un adecuado errneamente.
sistema de control interno.
4202 Implementar mecanismos de control de acceso
3004 Al contrastar las actividades desarrolladas por el al sistema de registro utilizado por el CMR para
CMR durante el periodo evaluado, se observ que el clculo de sueldos, beneficios otorgados y las
se llevaron a cabo 1.102 (68,88%) actividades peda- deducciones por retenciones: SSO, Paro Forzoso,
ggicas de las 1.600 previstas, por consiguiente se LPH, HCM y servicios funerarios que correspon-
precisa incumplimiento de metas y no hay evidencia den por Ley.
de los ajustes y reestimaciones correspondientes, no
obstante lo previsto en el artculo 6, numeral 6, de 4203 Canalizar acciones tendentes a la aprobacin de los
la Ley Orgnica de Planificacin Pblica Popular instrumentos normativos, Manuales Descriptivos
(LOPPP) Gaceta Oficial N6.011 Extraordinario de de Cargos, la Escala de Sueldos y Salarios y el Re-
fecha 21122010, en concordancia con el artculo glamento para la solicitud y tramite de viticos, por
16 de las NGCI, los cuales refieren que se deben es- parte de la mxima autoridad del CMR, conforme
tablecer mecanismos que permitan el seguimiento a las disposiciones establecidas en el artculo 22 de
del plan y su evaluacin continua y oportuna, con el las NGCI.
propsito de introducir los ajustes necesarios para el
cumplimiento de sus objetivos y metas. Al respecto, 4204 Establecer un mecanismo de control que permita
segn el Memorando NCMR-CPE-2013-001 de al CMR controlar y evaluar el desarrollo de las
fecha 02012013, esta situacin se debi a razones actividades programadas, hacerle seguimiento a la
presupuestarias, lo cual no permiti la contratacin trayectoria y medir el impacto de sus acciones, a
de los docentes promotores para el ltimo trimestre los fines de garantizar el suministro de informacin
del ao 2012. confiable y oportuna, para mantener debidamente
informada a la mxima autoridad jerrquica del
4000 Consideraciones finales Organismo respecto al cumplimiento de las metas,
con indicacin de las desviaciones ocurridas, sus
4100 Conclusin
causas, efectos, justificacin y medidas adoptadas.
4101 De los resultados expuestos en el cuerpo del infor-
me se concluye que en la Unidad Administradora Ministerio del Poder Popular para la
Central Coordinacin de Servicios Financieros del Comunicacin y la Informacin (MPPCI)
CMR, los fondos se manejaron adecuadamente, sin
embargo existen fallas administrativas y de control Unidad de Auditora Interna (UAI)
interno en lo que respecta al clculo de los intereses
sobre prestaciones de antigedad, en las medidas Verificacin de Acta de Entrega
de seguridad sobre los activos de informacin,
as como en la planificacin de las actividades a 1000 Aspectos preliminares
ejecutar y aprobacin de instrumentos normativos,
1200 Alcance
no obstante tales observaciones no dan lugar a la
objecin de la cuenta, por consiguiente, este orga- 1201 La actuacin se circunscribi a la revisin analtica
nismo contralor, de conformidad con lo previsto de la informacin y documentacin que configura
en el artculo 60 de la LOCGRSNCF, la declara el Acta de Entrega suscrita en fecha 01112012.
fenecida. Adems, se realiz anlisis exhaustivo de los regis-
tros de informacin vinculados con el personal de
4200 Recomendaciones
la Unidad de Auditora Interna (UAI) correspon-
4201 Gestionar las acciones pertinentes a los fines de diente a 10 funcionarios contratados; y respecto a
solicitar el reintegro de Bs.8.534,82, por concepto los 125 bienes asignados a la dependencia, se tom

71
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

una muestra aleatoria de 88 de ellos, equivalente al 3002 Los documentos anexos se corresponden con lo
70,40% del total. dispuesto en el artculo 11 de las NREOEAPOD,
en lo relativo a mostrar los cargos existentes, el
1300 Objetivos generales y especficos
inventario de bienes muebles; el ndice general
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de En- del archivo, as como el plan y cronograma de
trega de la UAI del Ministerio del Poder Popular auditoras a ejecutar por la UAI; sin embargo,
para la Comunicacin y la Informacin, suscrita no se anex al Acta de Entrega la relacin de los
por el servidor pblico saliente y el servidor p- expedientes abiertos con ocasin del ejercicio de
blico entrante, en el marco de las disposiciones la potestad de investigacin, as como de los pro-
contenidas en las Normas para Regular la Entrega cedimientos administrativos para la determinacin
de los rganos y Entidades de la Administracin de responsabilidades, tal como lo indica el artculo
Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependen- 14, eiusdem.
cias (NREOEAPOD) Gaceta Oficial N39.229 de
fecha 28072009. 3003 Los 10 empleados que integran la UAI, laboran
en condicin de contratados, ejerciendo funciones
2000 Caractersticas generales pblicas relativas al control y a los asuntos jurdicos
que pudieran derivar en el ejercicio de potestades
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
investigativas y sancionatorias, no obstante a que
2101 La UAI del Ministerio del Poder Popular para la la Ley del Estatuto de la Funcin Pblica (Gaceta
Comunicacin y la Informacin, tiene como com- Oficial N 37.522 de fecha 06092002) dispone
petencia ejercer sobre las operaciones de adminis- que solo podr procederse por la va del contrato
tracin, el manejo o custodia del patrimonio de la en aquellos casos en que se requiere personal al-
Repblica asignado al rgano, las funciones de tamente calificado, y prohbe la contratacin para
auditora, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, realizar funciones correspondientes a los cargos
estudios, anlisis e investigaciones de todo tipo y previstos en la citada Ley; en consecuencia, las
de cualquier naturaleza, para verificar la legalidad, referidas funciones estn siendo ejercidas por
exactitud, sinceridad y correccin de sus opera- quienes carecen de la cualidad para tal fin, toda
ciones, evaluar el cumplimiento y los resultados vez que deben ser realizadas por funcionarios de
de los planes y las acciones administrativas, la carrera o de libre nombramiento y remocin, en los
eficacia y eficiencia, economa, calidad e impacto trminos dispuestos en el artculo 19 de la precitada
de su gestin, as como ejercer las potestades de Ley. Asimismo, se observ que 8 de los expedientes
investigacin, sancin, resarcimiento de dicho del personal asignado a la UAI, no indican el cargo,
patrimonio y dems competencias otorgadas a las fecha de ingreso y condicin laboral de los mismos,
unidades de auditora interna en la Ley Orgnica en contravencin a lo indicado en el artculo 23 de
de la Contralora General de la Repblica y del las Normas Generales de Control Interno (NGCI)
Sistema Nacional de Control Fiscal (Gaceta Oficial Gaceta Oficial N36.229 de fecha 170697.
N6.013 Extraordinario de fecha 23122010).
3004 Los bienes nacionales adscritos a la UAI se en-
3000 Observaciones derivadas del anlisis cuentran identificados, sin embargo el listado de
los bienes nacionales no indica el costo de los mis-
3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de mos, no obstante a lo establecido en los numerales
suscripcin, la identificacin de la dependencia 2 y 6 del artculo 31 de la Ley Orgnica de Bienes
que se entrega y del servidor pblico saliente, con Pblicos (LOBP) Gaceta Oficial N39.945 de fe-
la fundamentacin legal correspondiente, as como cha 15062012, y en el Manual para el Registro
la relacin de los anexos que la acompaan, de de Bienes Muebles y Semovientes del Sistema de
conformidad con las formalidades establecidas en Informacin y Gestin de las Finanzas Pblicas
los artculos 4 y 10 de las NREOEAPOD. (Gaceta Oficial N38.904 de fecha 07042008).

72
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

3005 Respecto al Plan Operativo Anual 2012 de la UAI, LOBP, as como, en el Manual para el Registro
aun cuando contempla el desarrollo de 12 activida- de Bienes Muebles y Semovientes del Sistema
des, vinculadas con auditoras, exmenes de cuen- de Informacin y Gestin de las Finanzas P-
tas y seguimientos, no refleja los recursos humanos blicas (SIGECOF).
y materiales requeridos para el cumplimiento de
tales actividades programadas, situacin contraria 4002 A la UAI del MPPCI:
a lo dispuesto en el artculo 17 de las NGCI y el
artculo 50 de la Ley Orgnica de Planificacin a) Para el normal desarrollo de las actividades
Pblica y Popular (Gaceta Oficial N6.011 de fecha programadas deber incluir los detalles de los
21122010), situacin que incidi en el nivel de recursos necesarios para realizarlas, as como
ejecucin de dichas actividades al ubicarse estas establecer mecanismos que le permita controlar
en un 33,33% a la fecha 01112012. y evaluar sus resultados, hacerle seguimiento a la
trayectoria, y medir el impacto de sus acciones,
4000 Consideraciones finales con el objeto de mantener debidamente informa-
da a la mxima autoridad del rgano, respecto
4100 Conclusin
al cumplimiento de las metas con indicacin de
4101 Observados los resultados expuestos en el cuerpo las desviaciones ocurridas, sus causas, efectos,
del informe, se concluye que el Acta de Entrega justificacin y medidas adoptadas.
de la UAI del Ministerio del Poder Popular para la
Comunicacin y la Informacin, suscrita en fecha Verificacin de Acta de Entrega
01112012, por el servidor pblico saliente y el en-
trante, fue elaborada con exactitud y claridad tanto 1000 Aspectos preliminares
cualitativa como cuantitativamente, conforme a las
1200 Alcance
NREOEAPOD, no obstante a que la dependencia
present deficiencias en la conformacin de los 1201 La actuacin se circunscribi a la revisin de la
expedientes del personal, el registro de los bienes informacin y documentacin que conforma el
nacionales y en la planificacin de sus actividades. Acta de Entrega suscrita en fecha 22052013, as
como de las observaciones formuladas a dicha acta
4200 Recomendaciones
por el servidor pblico entrante en su condicin de
4201 A la mxima autoridad del MPPCI: Auditor Interno (E), designado mediante Resolu-
cin N052 de fecha 09072013, (Gaceta Oficial
a) Girar las instrucciones pertinentes, tendentes N40.209 de fecha 17072013).
a evitar la contratacin de personal a tiempo
1300 Objetivos generales y especficos
determinado para ejercer funciones pblicas,
relativas al control fiscal y asuntos jurdicos, 1301 Verificar la legalidad del Acta de Entrega de la
los cuales pudieran derivar en el ejercicio de Unidad de Auditora Interna (UAI) del Ministerio
potestades investigativas y sancionatorias, sien- del Poder Popular para la Comunicacin y la Infor-
do que dichas funciones deben ser ejercidas por macin (MPPCI), suscrita por el servidor pblico
funcionarios de carrera o de libre nombramiento saliente y la mxima autoridad del Organismo, en
y remocin. Del mismo modo, implementar razn de la falta de designacin del sustituto, en el
mecanismos que le permita a la UAI adecuar marco de las disposiciones contenidas en las Nor-
los expedientes con la informacin completa y mas para Regular la Entrega de los rganos y En-
exacta del personal de esa dependencia. tidades de la Administracin Pblica y de sus res-
pectivas Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD),
b) Implementar las acciones correspondientes, Gaceta Oficial N39.229 de fecha 28072009.
orientadas a adaptar el registro de los bienes
nacionales, en atencin a lo establecido en la

73
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

2000 Caractersticas generales de la Funcin Pblica (Gaceta Oficial N37.522 de


fecha 06092002), dispone que solo podr proceder-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
se por la va del contrato en aquellos casos en que
2101 La UAI del MPPCI tiene como competencia ejercer se requiera personal altamente calificado y prohbe
sobre las operaciones de administracin, manejo o la contratacin para realizar funciones correspon-
custodia del patrimonio de la Repblica asignado al dientes a los cargos previstos en la citada Ley. En
rgano, las funciones de auditoras, inspecciones, consecuencia, las referidas funciones son ejercidas
fiscalizaciones, exmenes, estudios, anlisis e in- por quienes carecen de cualidad para tal fin, toda
vestigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza, vez que deben estar a cargo de funcionarios de ca-
para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y rrera o de libre nombramiento y remocin, segn lo
correccin de sus operaciones; evaluar el cumpli- establecido en el artculo 19 de la precitada Ley.
miento y los resultados de los planes y las acciones
administrativas, la eficacia y eficiencia, economa, 3004 El listado de los bienes nacionales adscritos a la
calidad e impacto de su gestin, as como ejercer UAI no contempla el registro del costo de adqui-
las potestades de investigacin, sancin, resarci- sicin, conforme a lo establecido en los numerales
miento de dicho patrimonio y dems competencias 2 y 6 del artculo 31 de la Ley Orgnica de Bienes
otorgadas a las unidades de auditora interna en la Pblicos (LOBP), Gaceta Oficial N 39.945 de
Ley Orgnica de la Contralora General de la Re- fecha 15062012; y en el Manual para el Registro
pblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, de Bienes Muebles y Semovientes del Sistema
Gaceta Oficial N 6.013 Extraordinario de fecha de Informacin y Gestin de las Finanzas Pbli-
23122010. cas (Sigecof), Gaceta Oficial N38.904 de fecha
07042008.
3000 Observaciones derivadas del anlisis
3005 Respecto al Plan Operativo Anual 2013 de la UAI,
3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de se evidenci que contemplaba 8 acciones a ejecutar,
suscripcin, la identificacin de la dependencia, vinculadas con auditoras, exmenes de cuenta y
las firmas del servidor pblico que entrega y de la seguimientos, de las cuales slo se efectuaron 2,
mxima autoridad del MPPCI, la relacin de los equivalentes al 25,00%. Sin embargo, el citado
anexos que la acompaan, el motivo de entrega y la instrumento de planificacin present deficiencias
fundamentacin legal que corresponde de acuerdo en su formulacin, al no contemplar los recursos
con las formalidades establecidas en los artculos humanos, materiales y financieros necesarios para
4 y 10 de las NREOEAPOD. la realizacin de las actividades, conforme a lo dis-
puesto en el artculo 17 de las Normas Generales de
3002 Los documentos anexos se corresponden con Control Interno (Gaceta Oficial N36.229 de fecha
lo dispuesto en los artculos 11 y 18 de las 170697), en concordancia con el artculo 50 de la
NREOEAPOD, en lo relativo a mostrar los cargos Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular
existentes, el inventario de bienes muebles, y el (Gaceta Oficial N39.578 de fecha 21122010).
ndice general del archivo, as como el plan y el
cronograma de auditoras a ejecutar por la UAI; 3006 En atencin a las observaciones formuladas por
asimismo, indican la fecha de corte al cese de las el servidor pblico entrante, designado en fecha
funciones del servidor pblico saliente de acuerdo 17072013, contenidas en el Informe: Observacio-
con lo sealado en el artculo 14 ejusdem. nes al Acta de Entrega, remitido a este Organismo
Contralor mediante Oficio NOAI-O-040 de fecha
3003 De 14 empleados que conforman la plantilla de la 28082013, se constat que las mismas coinciden
UAI, 11 laboran en condicin de contratados, ejer- con las determinadas en la revisin realizada por
ciendo funciones pblicas relativas al control fiscal, este mximo rgano de control; sin embargo, se
a pesar de que el artculo 37 de la Ley del Estatuto sealaron adicionalmente otras observaciones, a

74
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

saber: los bienes nacionales asignados a la UAI no y medir el impacto de sus acciones, con el objeto
estn amparados con una pliza de seguros; se han de mantener informada a la mxima autoridad del
incumplido los lapsos de ejecucin de una actuacin rgano respecto al cumplimiento de las metas,
fiscal; y existen deficiencias en la redaccin de los con indicacin de las desviaciones ocurridas, sus
hallazgos de auditora y limitaciones en varios as- causas, efectos, justificacin y medidas adoptadas.
pectos de carcter tcnico-legal vinculados con el
contenido y la estructura del Reglamento Interno Ministerio del Poder Popular
de la UAI. para la Defensa (MPPD)

4000 Consideraciones finales Contralora General de la Fuerza Armada


Nacional Bolivariana (Congefanb)
4100 Conclusin
4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo del in- Verificacin de Acta de Entrega
forme, se concluye que el Acta de Entrega de la UAI
del MPPCI, suscrita en fecha 22052013, por el 1000 Aspectos preliminares
servidor pblico saliente y la mxima autoridad del
1200 Alcance
organismo, fue elaborada con exactitud y claridad,
tanto cualitativa como cuantitativamente, conforme 1201 La actuacin se circunscribi a la revisin analtica
a las NREOEAPOD. Sin embargo, la UAI cuenta de la informacin y documentacin que configura
con personal en calidad de contratado, los cuales el Acta de Entrega suscrita en fecha 06082012,
ejercen funciones relativas al control fiscal, adems por el servidor pblico saliente y el servidor pblico
de presentar deficiencias en el registro de los bienes entrante. Adems, se realiz un anlisis selectivo
nacionales y en la elaboracin y ejecucin del POA. de los registros de informacin vinculados con el
personal administrativo, militar, obrero y contrata-
4200 Recomendaciones
do de la Contralora General de la Fuerza Armada
4201 A la mxima autoridad del MPPCI: Nacional Bolivariana (Congefanb) que suma 216
funcionarios, de los cuales, se seleccion una
a) Girar las instrucciones pertinentes tendentes muestra aleatoria de 90 empleados, equivalente
a evitar la contratacin de personal a tiempo a 41,66% del total; y respecto a los bienes de la
determinado para ejercer funciones relativas al dependencia, ubicados en un nmero de 2.309, se
control fiscal, siendo que estas funciones deben analiz la cantidad de 789 bienes de los mismos
estar a cargo de funcionarios de carrera o de equivalente a 34,00% del total.
libre nombramiento y remocin.
1300 Objetivos generales y especficos
b) Implementar las acciones correspondientes 1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de Entre-
orientadas a adaptar el registro de los bienes ga de la Congefanb, en el marco de las disposiciones
nacionales, en atencin a lo establecido en la contenidas en las Normas para Regular la Entrega
LOBP, as como en el Manual para el Registro de los rganos y Entidades de la Administracin
de Bienes Muebles y Semovientes del Sistema Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependen-
de Informacin y Gestin de las Finanzas P- cias (NREOEAPOD) Gaceta Oficial N39.229 de
blicas (SIGECOF). fecha 28072009.

4202 En lo que respecta a la UAI del MPPCI, para el 2000 Caractersticas generales
normal desarrollo de las actividades, se debern
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
incluir los recursos necesarios, as como establecer
mecanismos que le permitan controlar y evaluar 2101 La Congefanb, est adscrita al Ministerio del
sus resultados, hacerle seguimiento a la trayectoria Poder Popular para la Defensa (MPPD), goza de

75
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

autonoma funcional, administrativa, organizativa determin que constituye un total de 16 personas,


y presupuestaria en el ejercicio de sus atribuciones y se evidenci que 9 de ellos ejercen funciones p-
como parte integrante del Sistema Nacional de Con- blicas relativas al control y a los asuntos jurdicos
trol Fiscal, cuya competencia es vigilar, controlar que pudieran derivar en el ejercicio de potestades
y fiscalizar los ingresos, gastos y bienes pblicos investigativas y sancionatorias, no obstante a que
afectos al rgano, as como las funciones de au- el artculo 37 de la Ley del Estatuto de la Funcin
ditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, Pblica (LEFP), Gaceta Oficial N37.522 de fecha
estudios, anlisis e investigaciones de todo tipo y 06092002, dispone que solo podr procederse
de cualquier naturaleza, para verificar la legalidad, por la va del contrato en aquellos casos en que se
exactitud, sinceridad y correccin de sus opera- requiera personal altamente calificado y prohbe
ciones, evaluar el cumplimiento y los resultados la contratacin para realizar funciones correspon-
de los planes y las acciones administrativas, la dientes a los cargos previstos en la citada Ley;
eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto en consecuencia, las referidas funciones estn
de su gestin, as como ejercer las potestades de siendo ejercidas por quienes carecen de cualidad
investigacin, sancin, resarcimiento de dicho para tal fin, toda vez que deben ser realizadas por
patrimonio y dems competencias otorgadas a los funcionarios de carrera o de libre nombramiento y
rganos de control fiscal en la Ley Orgnica de la remocin, en los trminos dispuestos en el artculo
Contralora General de la Repblica y del Sistema 19 eiusdem.
Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF) Gaceta
Oficial N6.013 de fecha 23122010. 4000 Consideraciones finales
4100 Conclusin
3000 Observaciones derivadas del anlisis
4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo del
3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de informe, se concluye que el Acta de Entrega de
suscripcin, la identificacin de la dependencia la Congefanb, suscrita en fecha 06082012, por
que se entrega, del servidor pblico saliente, y del el servidor pblico saliente y el servidor pblico
funcionario designado como Contralor General de entrante, fue elaborada con exactitud y claridad
la Fuerza Armada Nacional Bolivariana (Gaceta tanto cualitativa como cuantitativamente, conforme
Oficial N39.970 de fecha 23072012) de acuerdo a las NREOEAPOD. Sin embargo el rgano cuenta
con las formalidades establecidas en los artculos con personal en calidad de contratados que ejerce
4 y 10 de las NREOEAPOD. funciones pblicas relativas al control y a los asun-
tos jurdicos, aun cuando dichas funciones deben
3002 Los documentos anexos se corresponden con ser ejercidas por funcionarios de carrera o de libre
lo dispuesto en los artculos 11 y 14 de las nombramiento y remocin.
NREOEAPOD, en lo relativo a mostrar los car-
gos existentes; el inventario de bienes muebles; Verificacin de Acta de Entrega
el ndice general del archivo; la situacin de la
ejecucin del Plan Operativo Anual 2012, as 1000 Aspectos preliminares
como la relacin de los expedientes abiertos con
1200 Alcance
ocasin del ejercicio de la potestad de investiga-
cin y los procedimientos administrativos para la 1201 La actuacin se circunscribi a la revisin de la
determinacin de responsabilidades, sin embargo, informacin y la documentacin que conforma el
no se anexa lo referente al numeral 1 del artculo Acta de Entrega suscrita el 01042013, la verifica-
11, relacionado con la situacin presupuestaria y cin in situ de la situacin presupuestaria y financie-
financiera. ra de la Contralora General de la Fuerza Armada
Nacional Bolivariana (Congefanb) as como los
3003 En cuanto al personal en calidad de contratado, se registros de informacin vinculados con el personal

76
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

adscrito a la misma, de la cual se seleccion una paan, el motivo de entrega, y la fundamentacin


muestra de 85 de un total de 218 funcionarios. legal que corresponde de acuerdo con las forma-
lidades establecidas en los artculos 4 y 10 de las
1300 Objetivos generales y especficos
NREOEAPOD.
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de Entre-
ga de la Congefanb, suscrita por el servidor pblico 3002 Los documentos anexos al Acta de Entrega incluyen
saliente y el funcionario designado para recibir informacin relacionada con la Congefanb, en lo
la dependencia, en el marco de las disposiciones relativo a los cargos existentes, el inventario de
contenidas en las Normas para Regular la Entrega bienes muebles y la situacin de la ejecucin del
de los rganos y Entidades de la Administracin Plan Operativo Anual 2013, as como la relacin de
Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependen- expedientes abiertos con ocasin del ejercicio de
cias (NREOEAPOD), Gaceta Oficial N39.229 de la potestad de investigacin y los procedimientos
fecha 28072009. administrativos para la determinacin de respon-
sabilidades, de conformidad con lo establecido en
2000 Caractersticas generales el artculo 14 de las NREOEAPOD.
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
3003 Con respecto a los documentos sealados en los nu-
2101 La Congefanb est adscrita al Ministerio del Poder merales 1 y 5 del artculo 11 de las NREOEAPOD,
Popular para la Defensa (MPPD), goza de auto- relacionados con la situacin presupuestaria, finan-
noma funcional, administrativa, organizativa y ciera y patrimonial y el ndice general del archivo,
presupuestaria en el ejercicio de sus atribuciones los mismos no estaban anexos al Acta, sin embargo
como parte integrante del Sistema Nacional de fueron suministrados in situ a la comisin de la
Control Fiscal. Tiene como competencia vigilar, CGR.
controlar y fiscalizar los ingresos, gastos y bienes
pblicos afectos al rgano, as como las funcio- 3004 De acuerdo con los listados de personal, la
nes de auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, Congefanb cuenta con 218 funcionarios, a saber:
exmenes, estudios, anlisis e investigaciones de 102 considerados como personal administrativo,
todo tipo y de cualquier naturaleza, para verificar 78 militares, 23 obreros y 15 contratados, stos
la legalidad, exactitud, sinceridad y correccin de ltimos ejercen actividades de control fiscal, no
sus operaciones. Adems, debe evaluar el cumpli- obstante que el artculo 37 de la Ley Estatuto de la
miento y los resultados de los planes y las acciones Funcin Pblica (Gaceta Oficial N37.522 de fecha
administrativas, la eficacia, eficiencia, economa, 06092002), dispone que, solo podr procederse
calidad e impacto de su gestin, adems de ejercer por la va del contrato en aquellos casos en que se
las potestades de investigacin, sancin, resarci- requiera personal altamente calificado, y prohbe
miento del patrimonio de la Repblica y dems la contratacin para realizar funciones correspon-
competencias otorgadas a los rganos de control dientes a los cargos previstos en la citada Ley. En
fiscal en la Ley Orgnica de la Contralora General consecuencia, las referidas funciones son ejercidas
de la Repblica y del Sistema Nacional de Control por quienes carecen de cualidad para tal fin, toda
Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N6.013 de vez que deben estar a cargo de funcionarios de
fecha 23122010. carrera o de libre nombramiento y remocin, segn
lo establecido en el artculo 19 de la precitada Ley.
3000 Observaciones derivadas del anlisis
4000 Consideraciones finales
3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de
4100 Conclusin
suscripcin, la identificacin de la dependencia,
las firmas del servidor pblico que entrega y el 4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo de este
que recibe, la relacin de los anexos que la acom- informe, se concluye que el Acta de Entrega de la

77
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

Congefanb, suscrita en fecha 01042013, por el ser- el marco de las disposiciones legales y reglamen-
vidor pblico saliente y el designado por la mxima tarias que rigen la materia.
autoridad del rgano de adscripcin, fue elaborada
con exactitud y claridad tanto cualitativa como 1302 Los objetivos especficos de la auditora son:
cuantitativamente, conforme a las NREOEAPOD.
Sin embargo, el rgano de control fiscal cuenta con a) Verificar la sinceridad, exactitud, legalidad
personal en calidad de contratado que ejerce fun- y correcta utilizacin de los fondos pblicos
ciones pblicas relativas al control y a los asuntos manejados por la UAD.
jurdicos.
b) Constatar el cumplimiento de las disposiciones
4200 Recomendaciones
legales y reglamentarias que rigen el control
4201 Girar las instrucciones pertinentes tendentes a fiscal e instrucciones dictadas por la Contralora
evitar la contratacin de personal a tiempo deter- General de la Repblica y la Oficina Nacional
minado para ejercer funciones relativas al control de Contabilidad Pblica (ONCOP).
fiscal, pues estas funciones deben estar a cargo de
funcionarios de carrera o de libre nombramiento y c) Determinar el cumplimiento de las metas y
remocin. objetivos formulados por la UAD de acuerdo
con el Plan Operativo Anual (POA) 2012.
Examen de Cuenta 2012
2000 Caractersticas generales
1000 Aspectos preliminares
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
1200 Alcance
2101 La Congefanb est adscrita al MPPD, goza de au-
1201 La actuacin se circunscribi al anlisis de los tonoma funcional, administrativa, organizativa y
informes e instrumentos de planificacin que presupuestaria en el ejercicio de sus atribuciones
sustentan la ejecucin de los objetivos y metas como parte integrante del Sistema Nacional de
previstos en el Plan Operativo Anual (POA) 2012; Control Fiscal, tiene como competencia vigilar,
as como la revisin de los registros contables y controlar y fiscalizar los ingresos, gastos y bienes
dems documentos que conforman la cuenta de pblicos afectos al rgano, as como las funciones
gastos correspondiente al ejercicio econmico de auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, ex-
financiero del ao 2012, tales como: presupuesto menes, estudios, anlisis e investigaciones de todo
asignado y sus modificaciones, relaciones de fondos tipo y de cualquier naturaleza, para verificar la
en anticipo y rdenes de pago directas, libro auxi- legalidad, exactitud, sinceridad y correccin de sus
liar de banco, comprobantes de egresos, estados operaciones, evaluar el cumplimiento y los resulta-
de cuentas bancarios y conciliaciones bancarias. dos de los planes y las acciones administrativas, la
Igualmente se realiz una prueba exhaustiva de los eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto de
comprobantes que respaldan los pagos efectuados su gestin, adems de ejercer las potestades de in-
por Bs.2.531,86. vestigacin, sancin, resarcimiento del patrimonio
y dems competencias otorgadas a los rganos de
1300 Objetivos generales y especficos
control fiscal en la Ley Orgnica de la Contralora
1301 Evaluar la legalidad, exactitud y sinceridad de la General de la Repblica y del Sistema Nacional
cuenta de gastos de la Unidad Administradora de Control Fiscal (LOCGRSNCF) Gaceta Oficial
Desconcentrada (UAD) con firma de la Contralora N6.013 Extraordinario de fecha 23122010.
General de la Fuerza Armada Nacional Bolivariana
(Congefanb) adscrita al Ministerio del Poder Popu- 3000 Observaciones derivadas del anlisis
lar para la Defensa (MPPD) del citado ejercicio, en
3001 La Congefanb, para el ao 2012, estim como

78
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

meta 305 actividades registradas en el sistema (gastos 84 y bienes 109) correspondientes a las uni-
informtico La Nueva Etapa en dos conceptos dades administradoras que conforman la estructura
denominados Actividades Administrativas (293) financiera del presupuesto de gasto del MPPD.
y Adiestramiento (12) las cuales fueron repro-
gramadas e incrementadas a 325, y concluidas 3004 Los formatos de solicitudes, entregas y salidas de
en su totalidad; sin embargo, los instrumentos de materiales y suministros, no poseen numeracin
planificacin para el tercer y cuarto trimestre (So- correlativa preimpresa que permita el registro cro-
licitud de Reprogramacin de Metas del rgano, nolgico de la recepcin, la solicitud de material
Informe de Gestin Trimestral, y Ejecucin Fsica o la salida del almacn, a pesar de que segn lo
de las Acciones Especficas del rgano) presenta- previsto en el artculo 27 de las NGCI, las formas
ron discrepancias en la informacin, situacin que utilizadas para la sustentacin de las operaciones
limit su comparacin. Al respecto el artculo 30 de debern estar numeradas correlativamente al mo-
las Normas Generales de Control Interno (NGCI) mento de la impresin. Adems, se evidenci que
en concordancia con el artculo 6, numeral 6, de la dichos registros no indican el valor de adquisicin
Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular de los materiales y suministros, en contravencin
(Gaceta Oficial N39.578 de fecha 21122010) esta- a lo establecido en el Captulo III, Normas Es-
blecen que la informacin relativa a las operaciones pecficas para la Administracin y Registro de
debe ser confiable, con el propsito de garantizar los Materiales y Suministros del Manual para el
el ptimo seguimiento, evaluacin y control del Registro de Materiales y Suministros (Sigecof),
desempeo de la dependencia. lo cual evidencia debilidades de control interno
y se convierte en una limitacin para su correcto
3002 La Congefanb suministr el detalle de 124 (40,66%) registro y control.
de las actividades estimadas (305 en el sistema La
Nueva Etapa), segn los Planes Anuales de Trabajo 4000 Consideraciones finales
(PAT) presentados por algunas de las dependencias
4100 Conclusin
que conforman su estructura organizativa, a saber:
Control Fiscal 102 (20 auditoras, 70 exmenes de 4101 Dados los resultados expuestos en el cuerpo del
cuentas, 9 seguimientos, 2 control perceptivo y 1 informe, se concluye que en la UAD con firma de
actividad de apoyo); Determinacin de Respon- la Congefanb los fondos se manejaron adecuada-
sabilidad Administrativa (7), Archivo y Registro mente, sin embargo, existe atraso en el examen de
(1), Asesora Legal (1) y Coordinacin Acadmica las cuentas de gastos y bienes, as como fallas ad-
(13). Cabe indicar que en los PAT varias de las ministrativas y de control interno en lo que respecta
actividades no reflejan las metas a cumplir, entre a la planificacin de las actividades a ejecutar y en
stas: potestades investigativas, revisin de actas el registro y control de materiales y suministros.
de entrega, revisin preliminar de las cuentas y ac- No obstante, las mencionadas observaciones no
tividades de apoyo. Esta situacin es una limitacin dan lugar a la objecin de la cuenta, por lo que
para medir el grado de ejecucin, no obstante que este organismo contralor la declara fenecida, de
las disposiciones previstas en el artculo 31 de las conformidad con lo previsto en el artculo 60 de la
NGCI indican que los sistemas y mecanismos deben LOCGRSNCF.
proveer informacin acerca del desempeo de la
4200 Recomendaciones
organizacin, para controlar y evaluar la gestin.
4201 Establecer un mecanismo de control para el normal
3003 A la fecha de la actuacin 17102013, segn la desarrollo de las actividades programadas, que per-
Relacin de Examen de la Cuenta de Gastos y mita evaluar los resultados, hacerle seguimiento a la
Bienes Pblicos por Revisar de los aos 2005 hasta trayectoria y medir el impacto de sus acciones a fin
el ao 2012 del Sector Defensa, se encontraban de garantizar el suministro de informacin confiable
pendientes un total de 193 exmenes de cuentas y oportuna, con el objeto de mantener debidamente

79
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

informada a la mxima autoridad jerrquica del Or- la Contralora General de la Repblica y del Sis-
ganismo, respecto al cumplimiento de las metas con tema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF),
indicacin de las desviaciones ocurridas, sus causas, Gaceta Oficial N6.013 Extraordinario, de fecha
efectos, justificacin y medidas adoptadas. 23122010, y su Reglamento, as como en las Nor-
mas para la Formacin, Rendicin y Examen de las
4202 Incorporar en los PAT la informacin necesaria Cuentas de los rganos del Poder Pblico Nacional
que permita efectuar de manera confiable y opor- (NFRECOPPN), Gaceta Oficial N38.496 de fecha
tuna, el control y la evaluacin de la gestin de 09082006 y en las Normas Generales de Auditora
cada dependencia que conforma la Congefanb, de de Estado (NGAE), Gaceta Oficial N36.229, de
conformidad con lo previsto en las NGCI. fecha 170697.

4203 Orientar las acciones de la Unidad a fin de concluir 2000 Caractersticas generales
el examen de las cuentas pendientes de las unida-
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
des administradoras que conforman la estructura
financiera del presupuesto de gastos del MPPD. 2101 La Congefanb est adscrita al MPPD, goza de au-
tonoma funcional, administrativa, organizativa y
4204 Implementar las acciones correspondientes, presupuestaria en el ejercicio de sus atribuciones
orientadas a adaptar el registro de los materiales como parte integrante del Sistema Nacional de
y suministros, en atencin a lo establecido en las Control Fiscal, teniendo como competencia vigilar,
NGCI, as como en el Manual para el Registro de controlar y fiscalizar los ingresos, gastos y bienes
Materiales y Suministros (Sigecof). pblicos afectos al rgano, as como las funciones
de auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, ex-
Evaluacin de los Informes definitivos menes, estudios, anlisis e investigaciones de todo
de los Exmenes de Cuentas de Gastos y tipo y de cualquier naturaleza, para verificar la
bienes realizados por la Congefanb legalidad, exactitud, sinceridad y correccin de sus
operaciones, evaluar el cumplimiento y los resul-
1000 Aspectos preliminares tados de los planes y las acciones administrativas,
la eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto
1200 Alcance
de su gestin, as como ejercer las potestades de
1201 La actuacin en referencia se circunscribi a la investigacin, sancin, resarcimiento de dicho
revisin selectiva del 97,22% de 216 informes de- patrimonio y dems competencias otorgadas a los
finitivos, con los resultados de los exmenes de las rganos de control fiscal en la LOCGRSNCF.
cuentas de gastos y bienes, correspondientes a los
ejercicios econmicos financieros del ao 2005 al 3000 Observaciones derivadas del anlisis
2011, practicados por la Contralora General de la
Fuerza Armada Nacional Bolivariana (Congefanb) 3001 De la revisin practicada a los 210 informes de-
en diferentes dependencias del Ministerio del Po- finitivos, con los resultados de los exmenes de
der Popular para la Defensa (MPPD) de las cuales cuentas de gastos y bienes, de las cuales, 133 fueron
con motivo de la calificacin, 113 se encontraban declaradas fenecidas y 77 objetadas, se evidencian
fenecidas y 77 objetadas. los particulares que siguen a continuacin:
1300 Objetivos generales y especficos
3002 En relacin a los informes de exmenes de cuentas
1301 Evaluacin de los resultados derivados del control calificadas como fenecidas:
fiscal interno ejercido por la Congefanb, a travs
del examen de las cuentas de gastos y bienes de las 3003 Este Mximo rgano Contralor, estim procedente
dependencias del MPPD, de conformidad con las la calificacin y el fenecimiento otorgado a 133
disposiciones establecidas en la ley Orgnica de cuentas, de conformidad con lo previsto en los

80
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

artculos 56 y 60 de la LOCGRSNCF y las NFRE- y otorgar el fenecimiento de conformidad con lo


COPPN. previsto en el artculo 60 de la LOCGRSNCF.

3004 Cabe indicar que en 56 de stas, se precisaron 3008 En cuanto a las 4 restantes, se recomienda mantener
fallas recurrentes, a saber: ausencia de manuales, la objecin en 3, debido a que segn las observa-
instructivos o directivas debidamente aprobados ciones expuestas en los correspondientes informes,
que orienten la ejecucin de las actividades propias se compromete el patrimonio pblico, destacando:
de las dependencias, omisin del plan operativo falta de justificacin de 97,17% de los gastos en
anual, expedientes de adquisiciones y servicios que rdenes de pago directas y fondos en anticipo;
no contienen la documentacin completa, bienes compromisos pendientes de pagos adquiridos sin
nacionales sin la debida identificacin y ausencia contar con la disponibilidad presupuestaria; falta
de registros contables de los mismos, ausencia de rendicin de los fondos de reserva, conformados
de la constitucin de la caucin por parte de los con los sobrantes del presupuesto de las diferentes
cuentadantes de las Unidades, emisin de cheques Comandancias Generales de la Fuerza Armada
a nombre del cuentadante para la cancelacin de Nacional Bolivariana; ausencia de soportes justifi-
viticos en efectivo a funcionarios del MPPD. cativos de las transferencias y aportes patronales, de
bienes adquiridos; pagos por anticipado del monto
3005 Por otra parte, en algunos casos, las recomenda- total de adquisicin. En la otra cuenta objetada,
ciones formuladas no guardan correspondencia se determin que los resultados expuestos en el
con los hechos o hallazgos contenidos en el cuerpo informe, resultaron insuficientes para tomar una
del respectivo informe o bien, con situaciones decisin acerca de la calificacin de la misma.
no observadas en el mismo, situacin contraria
a lo establecido en el artculo 22 numeral 1, del 3009 Cabe destacar que en general los informes revisados
Reglamento sobre la Organizacin del Control presentan diferencias en los hallazgos u observacio-
Interno en la Administracin Pblica Nacional nes formuladas, dado que no describen de manera
(RSOCIAPN), Gaceta Oficial N37.783 de fecha precisa los hechos generadores de las desviaciones
25092013 y el artculo 25 de las NGAE, los y los efectos que stos pudieran producir en las
cuales sealan que al rgano de control fiscal le co- actividades objeto de anlisis, inobservando lo esta-
rresponder evaluar el Sistema de Control Interno blecido en el artculo 25 de las NGAE. Al trmino
del ente con la finalidad de proponer a la mxima de la auditora, se presentar en forma escrita el
autoridad las recomendaciones para mejorarlo y informe, el cual deber contener las observacio-
aumentar la efectividad, as como la eficiencia de la nes o hallazgos, identificando las causas y efectos
gestin administrativa y presentar en los informes, de los mismos (). Tal situacin representa una
de forma escrita, las observaciones o hallazgos, limitacin para las acciones correctivas tendentes
identificando las causas y efectos. a erradicar las deficiencias determinadas. Ade-
ms, se incluyen actividades no vinculadas con el
3006 Respecto a los informes de exmenes de cuentas examen de las cuentas y situaciones no atribuibles
calificadas como objetadas: a la unidad objeto de examen, no obstante que el
artculo 14 de las citadas Normas, refiere que el
3007 De las 77 cuentas objetadas, se determin que en 73 auditor, previamente a la ejecucin del examen de
de ellas, los elementos contenidos en cada uno de la cuenta, debe obtener un conocimiento integral
los hallazgos analizados, no contienen evidencias del enfoque, objetivos y alcance, entre otros, con
de actos, hechos u omisiones que hubieren produ- el fin de alcanzar los propsitos fijados.
cido dao al patrimonio pblico, sino que estn
vinculados con deficiencias de control interno, las 3010 Igualmente, se precisaron en tales informes fallas
cuales ameritan la adopcin de acciones correcti- recurrentes, entre stas cabe destacar las siguientes:
vas; por lo tanto, es factible impartirles aprobacin falta de manuales de normas y procedimientos,

81
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

as como de organizacin; pagos en efectivo, en Direccin General de Contrainteligencia


su mayora por viticos a funcionarios del MPPD, Militar (DGCIM)
sin detallar la misin encomendada y resultados, si
fuere el caso; falta de resguardo de los comproban- Examen de Cuenta 2012
tes y dems documentos que sustentan la cuenta;
inadecuado registros de los movimientos de alma- 1000 Aspectos preliminares
cn; bienes sin identificar y desactualizacin de los
1200 Alcance
inventarios, as como del Registro de Proveedores,
y la prescindencia de algunos procedimientos de la 1201 La actuacin se circunscribi al anlisis exhaustivo
Ley de Licitaciones, actualmente Ley de Contrata- de los registros contables y dems documentos que
ciones Pblicas, en lo que respecta a la adquisicin conforman los fondos en avance de la cuenta de Gas-
de bienes y servicios. tos de Defensa y Seguridad del Estado, tales como:
presupuesto y sus modificaciones, relacin de las
4000 Consideraciones finales rdenes de pago recibidas, estados de cuenta bancario
y conciliaciones bancarias, libro auxiliar de banco y
4100 Conclusin
comprobantes de egresos, a los fines de verificar la
4101 De acuerdo con los resultados expuestos en el cuer- sinceridad y exactitud de los pagos efectuados.
po del informe, se concluye que el trabajo tcnico
1300 Objetivos generales y especficos
de auditora presenta debilidades en el ejercicio
del examen de la cuenta, lo que afecta la eficiencia 1301 Determinar el correcto manejo de los recursos
de tales resultados; as como fallas vinculadas con destinados a la partida Gastos de Defensa y Segu-
el Sistema de Control Interno de las dependencias ridad del Estado, durante el ejercicio econmico
del MPPD, determinadas en forma recurrente en financiero 2012, as como el cumplimiento de las
el desarrollo de dicha actividad de control fiscal. disposiciones contenidas en el Manual de Normas
y Procesos para Rendir los Gastos de Seguridad y
4200 Recomendaciones
Defensa de la Nacin y los Lineamientos Generales
a) Implementar acciones necesarias, mediante las para la Rendicin de los Gastos de Defensa y Se-
cuales, al momento de elaborar los informes de guridad del Estado del Sector Defensa, que regulan
auditoras, se permita presentar en forma clara, las operaciones vinculadas con la administracin
precisa y concreta los hallazgos determinados de tales recursos.
en las actuaciones fiscales efectuadas, cercio-
rndose que los mismos posean los 4 elementos 2000 Caractersticas generales
que deben integrarlo: condicin, criterio, causa
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
y efecto, as como vinculaciones directas de la
conclusin y recomendaciones, con los obje- 2101 La Direccin General de Inteligencia Militar (DIM)
tivos y alcance de la actuacin practicada, de fue creada mediante Resolucin N455 de fecha
conformidad con los lineamientos establecidos 200673, de conformidad con el Plan de Reorgani-
en las NGAE. zacin para el Ministerio de la Defensa NDG-190
de fecha 310371.
b) Requerir de las diferentes Unidades Admi-
nistradoras del MPPD, objeto de examen, la 2102 Por disposicin del ciudadano Presidente de la
elaboracin de los respectivos planes de accio- Repblica Bolivariana de Venezuela y Comandante
nes correctivas y planificar el seguimiento del en Jefe de la Fuerza Armada Nacional Bolivaria-
resultado de tales acciones. na (FANB), se transform la Direccin General
de Inteligencia Militar, en Direccin General de
Contrainteligencia Militar (DGCIM) conservan-
do su estructura organizacional, segn Resolucin

82
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

N 018758 de fecha 21072011, manteniendo su de forma adecuada ante este mximo rgano de
adscripcin a el Ministerio del Poder Popular para la control.
Defensa (MPPD) y formando parte de la estructura
para la ejecucin financiera del presupuesto de gastos 4000 Consideraciones finales
del ao 2012 como unidad administradora con firma,
4100 Conclusin
segn lo dispuesto en la Resolucin N021007 de
fecha 05012012 (Gaceta Oficial N39.892 de fecha 4101 De los resultados obtenidos en la presente actuacin
27032012), teniendo como misin ejecutar opera- practicada en la unidad administradora descon-
ciones de contrainteligencia que impidan, corten y centrada con firma, Direccin General de Contra-
prevengan las actividades de espionaje e inteligencia inteligencia Militar, adscrita al MPPD, en relacin
enemiga, as como contribuir con la investigacin con los fondos en avance de la Cuenta de Gastos de
penal en el mbito militar y civil para garantizar la Defensa y Seguridad del Estado, correspondiente
proteccin del Comandante en Jefe y la seguridad al ejercicio econmico financiero del ao 2012, se
de la FANB, mediante el mantenimiento del apresto concluye que los recursos fueron manejados bajo
operacional, el fortalecimiento de la disciplina, la los criterios de legalidad, exactitud numrica y co-
seguridad de la informacin y el correcto uso de rrecta utilizacin de los fondos pblicos asignados
los procedimientos militares que permitan la mejor a la dependencia, por consiguiente, este Organismo
conduccin, establecimiento, formacin y ejecucin Contralor, la declara fenecida de conformidad con
del trabajo de contrainteligencia logrando el forta- lo previsto en el artculo 57 de la Ley Orgnica de
lecimiento de la seguridad y defensa integral de la la Contralora General de la Repblica y del Sistema
nacin. Nacional de Control Fiscal (Gaceta Oficial N6.013
Extraordinario de fecha 2312 2010).
3000 Observaciones derivadas del anlisis
Ministerio del Poder Popular para
3001 De la revisin y anlisis exhaustivo realizado a los R elaciones Interiores, Justicia y Paz
comprobantes originales justificativos del gasto, (MPPRIJP)-Unidad de Auditora Interna
as como de la confrontacin de los documentos,
registros contables y bancarios, llevados por la Verificacin de Acta de Entrega
dependencia, se determin que los recursos desti-
nados para atender los Gastos de Defensa y Segu- 1000 Aspectos preliminares
ridad del Estado, fueron manejados por la DGCIM
1200 Alcance
de forma razonable y aceptable, con sujecin a las
disposiciones de carcter legal y sublegal que los 1201 La actuacin se circunscribi a la revisin de la
rigen. informacin y la documentacin que conforma
el Acta de Entrega suscrita el 07052013; y a la
3002 La dependencia aplica los controles y disposiciones verificacin in situ de los registros de informacin
contenidas en el Manual de Normas y Procesos vinculados con el personal adscrito al MPPRIJP,
para Rendir los Gastos de Seguridad y Defensa de para lo cual fue seleccionada una muestra del
la Nacin, as como en los Lineamientos Generales 45,00% del total de los mismos.
para Rendir los Gastos de Defensa y Seguridad
1300 Objetivos generales y especficos
del Estado del Sector Defensa, aprobados por las
autoridades competentes: Director General de In- 1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de
teligencia Militar y Contralor General de la Fuerza Entrega de la Unidad de Auditora Interna (UAI),
Armada Nacional, respectivamente. En efecto los suscrita por el servidor pblico saliente y el en-
soportes documentales relacionados con las ope- trante, en el marco de las disposiciones contenidas
raciones sujetas al presente examen, se rindieron en las Normas para Regular la Entrega de los
rganos y Entidades de la Administracin Pbli-

83
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

ca y de sus respectivas Oficinas o Dependencias administrativos para la determinacin de respon-


(NREOEAPOD), Gaceta Oficial N39.229 de fecha sabilidades, de conformidad con lo establecido en
28072009. el artculo 14 de las NREOEAPOD.

2000 Caractersticas generales 3003 De acuerdo con el listado del personal de la UAI,
la misma cuenta con 59 funcionarios, a saber: 48
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
considerados personal fijo, 7 obreros y 4 contrata-
2101 La UAI del MPPRIJP se encuentra adscrita al Des- dos; de estos ltimos, 3 se desempean en el rea
pacho del Ministro, de acuerdo con la estructura administrativa y 1 ejerce funciones en calidad de
funcional y organizativa, y tiene como competencia asesor. Al respecto el servidor pblico entrante,
ejercer sobre las operaciones de administracin, mediante comunicacin N OAI-DCG-601 del
manejo o custodia del patrimonio de la Repblica 14102013, inform que para la fecha, no se conta-
asignado al rgano, las funciones de auditoras, ba con personal contratado bajo la figura de asesor,
inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios, tal como lo demostr en la relacin entregada a la
anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier comisin auditora. Esta situacin fue constatada
naturaleza, para verificar la legalidad, exactitud, por la Contralora General de la Repblica.
sinceridad y correccin de sus operaciones; evaluar
el cumplimiento y los resultados de los planes y las 4000 Consideraciones finales
acciones administrativas; la eficacia y eficiencia,
4100 Conclusin
economa, calidad e impacto de su gestin, as
como ejercer las potestades de investigacin, san- 4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo de este
cin, resarcimiento de dicho patrimonio y dems informe, se concluye que el Acta de Entrega de la
competencias otorgadas a las Unidades de Audi- UAI del MPPRIJP, suscrita en fecha 07052013,
tora Interna en la Ley Orgnica de la Contralora por el servidor pblico saliente y el entrante, fue
General de la Repblica y del Sistema Nacional elaborada con exactitud y claridad tanto cuali-
de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial tativa como cuantitativamente, conforme a las
N6.013 Extraordinario de fecha 23122010. NREOEAPOD.

3000 Observaciones derivadas del anlisis Unidad de Auditora Interna (UAI)

3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de Verificacin de Acta de Entrega


suscripcin; la identificacin de la dependencia;
las firmas del servidor pblico que entrega y el 1000 Aspectos preliminares
entrante; la relacin de los anexos que la acompa-
1200 Alcance
an; y el motivo de entrega y la fundamentacin
legal que corresponde de acuerdo con las forma- 1201 La actuacin se circunscribi a la revisin analtica
lidades establecidas en los artculos 8 y 10 de las de la informacin y documentacin que configura
NREOEAPOD. el Acta de Entrega suscrita en fecha 17102012.
Adems, se realiz un examen exhaustivo de los
3002 Los documentos anexos al Acta de Entrega incluyen registros de informacin vinculados con el personal
informacin relacionada con la UAI, en lo relativo de la Unidad de Auditora Interna (UAI) correspon-
a la situacin financiera, los cargos existentes, el diente a 53 funcionarios fijos; y respecto a los 534
inventario de bienes muebles, el ndice general bienes asignados a la dependencia por Bs.696,52
del archivo y la situacin de la ejecucin del Plan mil, se tom una muestra aleatoria de 322 de ellos,
Operativo Anual 2013, as como la relacin de los cuales poseen un valor de Bs. 551,45 mil, y
expedientes abiertos con ocasin del ejercicio de representan el 79,17% del total.
la potestad de investigacin y los procedimientos

84
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

1300 Objetivos generales y especficos


3002 Los documentos anexos se corresponden con lo
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de dispuesto en el artculo 11 de las NREOEAPOD,
Entrega de la UAI del Ministerio del Poder Po- en lo relativo a mostrar informacin de la UAI
pular para Relaciones Interiores, Justicia y Paz vinculada con: cargos existentes, inventario de bie-
(MPPRIJP), suscrita por el servidor pblico nes muebles, ndice general del archivo, situacin
saliente y el funcionario designado para recibir de la ejecucin del Plan Operativo Anual 2012 y
la dependencia, en el marco de las disposiciones relacin de procedimientos administrativos para la
contenidas en las Normas para Regular la Entrega determinacin de responsabilidades; sin embargo,
de los rganos y Entidades de la Administracin cabe indicar que del personal contratado, 3 de ellos
Pblica y de sus respectivas Oficinas o Dependen- ejercen funciones en calidad de asesores, en tal
cias (NREOEAPOD) Gaceta Oficial N39.229 de sentido, no se evidenci el certificado de registro
fecha 28072009. y calificacin emitido por la Contralora General
de la Repblica, en atencin a lo establecido en el
2000 Caractersticas generales artculo 20 del Reglamento para el Registro, Ca-
lificacin Seleccin y Contratacin de Auditores,
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
Consultores y Profesionales Independientes en
2101 La UAI del MPPRIJP se encuentra adscrita al Des- Materia de Control (RRCSCACPIC),Gaceta Oficial
pacho del Ministro, de acuerdo con la estructura N39.729 de fecha 05082011.
funcional y organizativa, teniendo como compe-
tencia ejercer sobre las operaciones de adminis- 4000 Consideraciones finales
tracin, el manejo o custodia del patrimonio de
4100 Conclusin
la Repblica asignado al rgano, las funciones de
auditora, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, 4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo del
estudios, anlisis e investigaciones de todo tipo y informe, se concluye que el Acta de Entrega de la
de cualquier naturaleza para verificar la legalidad, UAI del MPPRIJP, suscrita en fecha 17102012,
exactitud, sinceridad y correccin de sus opera- por el servidor pblico saliente y el funcionario
ciones, evaluar el cumplimiento y los resultados designado para recibir el acta, fue elaborada con
de los planes y las acciones administrativas, la exactitud y claridad tanto cualitativa como cuan-
eficacia y eficiencia, economa, calidad e impacto titativamente, conforme a las NREOEAPOD, sin
de su gestin, as como ejercer las potestades de embargo, cuenta con personal contratado que presta
investigacin, sancin, resarcimiento de dicho servicios profesionales en calidad de asesores que
patrimonio y dems competencias otorgadas a las no estn inscritos en el RRCSCACPIC.
unidades de auditora interna en la Ley Orgnica
4200 Recomendaciones
de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal (Gaceta Oficial 4201 El titular de la UAI deber orientar la seleccin y
N6.013 Extraordinario de fecha 23122010). contratacin del servicio profesional requerido en
atencin a lo establecido en el RRCSCACPIC.
3000 Observaciones derivadas del anlisis
Unidad de Auditora Interna (UAI)
3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de
suscripcin, la identificacin de la dependencia Verificacin de Acta de Entrega
y del servidor pblico saliente, el funcionario
designado para recibir el acta, la fundamentacin 1000 Aspectos preliminares
legal correspondiente y el motivo de la entrega, as
1200 Alcance
como la relacin de los anexos que la acompaan,
de conformidad con las formalidades establecidas 1201 La actuacin se circunscribi a la revisin analtica
en los artculos 4 y 10 de las NREOEAPOD. de la informacin y documentacin que configuran

85
Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

el Acta de Entrega suscrita en fecha 30102012. 3000 Observaciones derivadas del anlisis
Adems, se realiz un examen exhaustivo de los
registros de informacin vinculados con el personal 3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de
de la Unidad de Auditora Interna (UAI) correspon- suscripcin, la identificacin de la dependencia
diente a 51 funcionarios fijos; y respecto a los 534 y del servidor pblico saliente, el funcionario
bienes asignados a la dependencia por Bs.696,52 designado para recibir el acta, la fundamentacin
mil, se tom una muestra aleatoria de 322 de ellos, legal correspondiente y el motivo de la entrega, as
los cuales poseen un valor de Bs. 551,45 mil, y como la relacin de los anexos que la acompaan,
representan un 79,17% del total. de conformidad con las formalidades establecidas
en los artculos 4 y 10 de las NREOEAPOD.
1300 Objetivos generales y especficos
1301 Verificar la sinceridad y exactitud del Acta de Entre- 3002 Los documentos anexos se corresponden con lo
ga de la UAI del Ministerio del Poder Popular para dispuesto en el artculo 11 de las NREOEAPOD,
Relaciones Interiores Justicia y Paz (MPPRIJP) sus- en lo relativo a mostrar informacin de la UAI
crita por el servidor pblico saliente y el funcionario vinculada con: cargos existentes, inventario de bie-
designado para recibir la dependencia, en el marco nes muebles, ndice general del archivo, situacin
de las disposiciones contenidas en las Normas para de la ejecucin del Plan Operativo Anual 2012 y
Regular la Entrega de los rganos y Entidades de relacin de procedimientos administrativos para la
la Administracin Pblica y de sus respectivas determinacin de responsabilidades; sin embargo,
Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD) Gaceta cabe indicar que del personal contratado, 3 de ellos
Oficial N39.229 de fecha 28072009. ejercen funciones en calidad de asesores, en tal
sentido, no se evidenci el certificado de registro
2000 Caractersticas generales y calificacin emitido por la Contralora General
de la Republica, en atencin a lo establecido en
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
el artculo 20 del Reglamento para el Registro,
2101 La UAI del MPPRIJP, se encuentra adscrita al Des- Calificacin Seleccin y Contratacin de Audi-
pacho del Ministro, de acuerdo con la estructura tores, Consultores y Profesionales Independiente
funcional y organizativa, teniendo como competen- en Materia de Control (RRCSCACPIC), Gaceta
cia ejercer sobre las operaciones de administracin, Oficial N39.729 de fecha 05082011.
el manejo o custodia del patrimonio de la Repblica
asignado al rgano, las funciones de auditora, 4000 Consideraciones finales
inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios,
4100 Conclusin
anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier
naturaleza, para verificar la legalidad, exactitud, 4101 Visto los resultados expuestos en el cuerpo del
sinceridad y correccin de sus operaciones, evaluar informe, se concluye que el Acta de Entrega de la
el cumplimiento y los resultados de los planes y las UAI del MPPRIJP, suscrita en fecha 30102012,
acciones administrativas, la eficacia y eficiencia, por el servidor pblico saliente y el funcionario
economa, calidad e impacto de su gestin, as como designado para recibir el acta, fue elaborada con
ejercer las potestades de investigacin, sancin, exactitud y claridad tanto cualitativa como cuan-
resarcimiento de dicho patrimonio y dems compe- titativamente, conforme a las NREOEAPOD, sin
tencias otorgadas a las unidades de auditora interna embargo, cuenta con personal contratado que presta
en la Ley Orgnica de la Contralora General de la servicios profesionales en calidad de asesores que
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal no estn inscriptos en el RRCSCACPIC.
(Gaceta Oficial N6.013 Extraordinario de fecha
4200 Recomendaciones
23122010).
4201 El titular de la UAI deber orientar la seleccin y

86
Poderes Pblicos Nacionales
Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

contratacin del servicio profesional requerido en 3000 Observaciones derivadas del anlisis
atencin a lo establecido en el RRCSCACPIC.
3001 El Acta de Entrega refleja el lugar y la fecha de
Vicepresidencia de la R epblica (VR) suscripcin, la identificacin de la dependencia,
las firmas del servidor pblico que entrega y la
Unidad de Auditora Interna (UAI) mxima autoridad de la Vicepresidencia que
recibe, as como la relacin de los anexos que la
Verificacin de Acta de Entrega acompaan, el motivo de entrega y la fundamen-
tacin legal que corresponde, de acuerdo con las
1000 Aspectos preliminares formalidades establecidas en los artculos 4 y 10
de las NREOEAPOD.
1200 Alcance
1201 La actuacin estuvo orientada a la revisin, en la 3002 Los documentos anexos al Acta de Entrega se co-
sede de la Contralora General de la Repblica, de rresponden con lo establecido en los artculos 11 y
la informacin y documentacin que conforma el 18 de las NREOEAPOD en lo relativo a mostrar el
Acta de Entrega suscrita en fecha 31072013. inventario de bienes muebles y los cargos existen-
tes. Sin embargo, con respecto al ndice general del
1300 Objetivos generales y especficos
archivo, el Plan Operativo Anual y su ejecucin, no
1301 Verificar la legalidad de la informacin contenida se indica la fecha de corte al cese de las funciones
en el Acta de Entrega y los anexos de la Unidad de del servidor pblico saliente, tal como lo prev el
Auditora Interna (UAI) de la Vicepresidencia de artculo 18 de las NREOEAPOD.
la Repblica (VR) suscrita por el servidor pblico
saliente y la mxima autoridad del Organismo, en 3003 De acuerdo con el listado de personal de la UAI,
razn de la falta de designacin del sustituto, en el la misma cuenta con 10 funcionarios, a saber: 7
marco de las disposiciones contenidas en las Nor- considerando personal fijo y 3 contratados; de estos
mas para Regular la Entrega de los rganos y En- ltimos uno (1) ejerce actividades de control fiscal,
tidades de la Administracin Pblica y de sus res- a pesar de que el artculo 37 de la Ley del Estatu-
pectivas Oficinas o Dependencias (NREOEAPOD). to de la Funcin Pblica (LEFP), Gaceta Oficial
N37.522 del 06092002, dispone que solo podr
2000 Caractersticas generales procederse por la va del contrato en aquellos casos
en que se requiera personal altamente calificado,
2100 Caractersticas generales del objeto evaluado
y prohbe la contratacin para realizar funciones
2101 La UAI de la VR se encuentra adscrita al mximo correspondientes a los cargos previstos en la citada
nivel jerrquico, establecindose como compe- Ley. En consecuencia, las referidas funciones son
tencias: velar por la correcta administracin del ejercidas por quien carece de cualidad para tal fin,
patrimonio, evaluar la ejecucin presupuestaria toda vez que deben estar a cargo de funcionarios de
y los resultados de la actividad administrativa y carrera o de libre nombramiento y remocin, segn
de gestin desarrollada por las distintas coordina- lo establecido en el artculo 19 de la mencionada
ciones que conforman ese Organismo, as como Ley.
el sistema de control interno, y cumplir con los
planes y procedimientos establecidos, con el fin de 4000 Consideraciones finales
contribuir a elevar los niveles de eficacia, eficien-
4100 Conclusin
cia, economa, calidad e impacto en la prestacin
del servicio de la VR. En tal sentido, su mbito 4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de este
de control comprende las distintas dependencias informe se concluye que el Acta de Entrega de la
operativas que desarrollan los procesos medulares UAI de la VR, suscrita en fecha 31072013 por el
y sustantivos del Organismo. servidor pblico saliente y la mxima autoridad que

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Actuaciones
Anexo al Informe de Gestin 2013

recibe, fue elaborada con exactitud y claridad tanto


cualitativa como cuantitativamente, conforme a las
NREOEAPOD. Asimismo, se determin que la
UAI cuenta con personal en calidad de contratado,
en el ejercicio de las funciones relativas al control
fiscal, aun cuando la LEFP lo prohbe.
4200 Recomendaciones
4201 La mxima autoridad de la VR deber girar las
instrucciones pertinentes, tendentes a evitar la
contratacin de personal a tiempo determinado para
ejercer funciones relativas al control fiscal, pues di-
chas funciones deben estar a cargo de funcionarios
de carrera o de libre nombramiento y remocin.

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