UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO-PUNO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

TRABAJO ENCARGADO:
AUDITORIA AMBIENTAL A UNA EMPRESA
AGRICOLA

CURSO: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AMBIENTAL
DOCENTE: CPCC
PRESENTADO POR:
LILIANA ESTEFANY PACHARI BARRANTES
LILIANA MAMANI CACERES
BEATRIZ APAZA TURPO
BRIZEIDA KATIA MONTESINOS ROMAN
GABRIELA BETSY TORRES MARIN
SEMESTRE: IX
GRUPO: A PUNO -
2017
PUNO, 2017
 BEAR & ASOCIADOS
----------------------------------
Auditores y Consultores
AUDITORA AMBIENTAL
EN UNA EMPRESA
AGRICOLA
 INTRODUCCIN
Para efectos del desarrollo de la presente auditoria se elaborar la planeacin de
una auditora ambiental desde el punto de vista de una auditora externa en una
empresa agrcola, la firma de auditora que ha sido contratada para realizar el
trabajo es BEAR & Asociados, y la unidad de anlisis es la empresa agrcola
San Juan S.A.
En la realizacin de la auditora y su debida planeacin, se verificara el
cumplimiento de la legislacin ambiental vigente, determinar los sucesos o
condiciones que puedan dar lugar a pasivos, provisiones o contingencias que
surjan de problemas ambientales y determinar si se cuenta con riesgos de negocio
en marcha debido a problemas de carcter ambiental.
Nuestro trabajo consiste en determinar si en la actualidad existe riesgo de
contaminacin en los diferentes procesos para la produccin de los productos
agrcolas.
Nuestra firma elaborar la planeacin adecuada para la elaboracin de la auditora
as como la seleccin del equipo de trabajo y la utilizacin del ingeniero especialista
en el rea ambiental. Los hallazgos sern comunicados a la gerencia por escrito
para su discusin, luego la empresa deber darle seguimiento implementando las
recomendaciones sugeridas.
A continuacin se describe en forma detallada y organizada los pasos y etapas
ms importantes con los que cuenta una auditora ambiental.
 REALIZACIN DE LAS
ACTIVIDADES PREVIAS
AL TRABAJO
 ANALISIS DE NUESTRA FIRMA

ESTRUCTURA DE NUESTRA FIRMA:

La Sociedad Auditora Bear & Asociados Auditores y Consultores S.A. con R.U.C. N.
20573032471, con domicilio legal sito en Jr. Puno No, 123 de la Ciudad Puno, Regin
Puno Que se dedica a prestar servicios de auditora ambiental y consultora en general a
nivel nacional de acuerdo con las normas internacionales de informacin financiera y
normas de nuestro pas.

ESTRUCTURA DE NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO

AUDITOR AUDITOR
RESPONSABLE SENIOR

AUDITOR AUDITOR
SUPERVISOR JUNIOR
DECLARACIN JURADA DE NO TENER VNCULO DE PARENTESCO

Yo, LILIANA MAMANI CCERES representante legal de la sociedad auditora

Bear & Asociados auditores y consultores, identificado con Documento Nacional
de Identidad N70274356, domiciliado en Jr. Moquegua n347 de la ciudad de
Puno,

DECLARO BAJO JURAMENTO,

Lo siguiente:

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta

el cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de Empresa Agrcola San Juan S.A

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de

los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 01 de junio del 2017

_____________________________
 NOMBRE: LILIANA MAMANI CCERES
DNI: 70274356

DECLARACIN JURADA DE NO TENER VNCULO DE PARENTESCO

Yo, TORRES MARIN, GABRIELA BETSY miembro de la sociedad auditora Bear

& Asociados auditores y consultores, identificado con Documento Nacional de
Identidad N47835234, domiciliado en URB. SANTA MONICA MZ B LT 26,

DECLARO BAJO JURAMENTO

Lo siguiente:

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta el

cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de la Empresa Agrcola San Juan S.A

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de

los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 01 de junio del 2017

________________________________
 NOMBRE: GABRIELA BETSY TORRES MARIN
DNI: 47835234

DECLARACIN JURADA DE NO TENER VNCULO DE PARENTESCO

Yo, BEATRIZ APAZA TURPO miembro de la sociedad auditora Bear &

Asociados auditores y consultores, identificado con Documento Nacional de
Identidad N 467955517, domiciliado en la AV. LA TORRE N 123Puno,

DECLARO BAJO JURAMENTO

Lo siguiente:

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta el

cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de la Empresa Agrcola San Juan S.A

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de

los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 01 de junio del 2017

________________________________

NOMBRE: BEATRIZ APAZA TURPO

DNI: 467955517
DECLARACIN JURADA DE NO TENER VNCULO DE PARENTESCO

Yo, LILIANA ESTEFANY PACHARY BARRANTES miembro de la sociedad auditora

Ventura & Asociados auditores y consultores, identificado con Documento
Nacional de Identidad N70099931, domiciliado en Jr. 19 de febrero de la ciudad de
Puno,

DECLARO BAJO JURAMENTO

Lo siguiente:

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta el

cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de la Empresa Agrcola San Juan S.A

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de

los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 01 de junio del 2017

________________________________
Nombre: LILIANA ESTEFANY PACHARY BARRANTES
DNI: 70099931
DECLARACIN JURADA DE NO TENER VNCULO DE PARENTESCO

Yo, BRIZEIDA KATIA MONTESINOS ROMAN, miembro de la sociedad auditora

Ventura & Asociados auditores y consultores, identificado con Documento
Nacional de Identidad N70435931, domiciliado en Jr. Tarapac n123 de la ciudad
de Puno,

DECLARO BAJO JURAMENTO

Lo siguiente:

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta el

cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de la Empresa Agrcola San Juan S.A

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de

los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 01 de junio del 2017

________________________________

Nombre: BRIZEIDA KATIA MONTESINOS ROMAN

DNI: 70435931
ANALISIS DE RIESGOS
DE AUDITORIA ANTES
DE LA CONTINUACION
DE LA AUDITORIA.
ANALISIS RIESGO DE AUDITORIA.
Antes de proceder o continuar con la aceptacin deberemos de realizar un previo
anlisis de la situacin de la empresa y su entorno plantendonos algunas preguntas
que podramos conocer el riesgo para as saber si continuar con la aceptacin de
auditoria.
N PREGUNTA PONDERACION PONDERACION
OBTENIDA

1 Est legalmente constituida la 10 10

empresa?
2 cuenta con polticas y 10 7
procedimientos para la
conservacin ambiental?
3 La reputacin de la empresa 10 9
respecto a la Administracin
para proteger y
cuidar el medio ambiente se
considera fiable?
4 Se ha visto involucrado en 10 9
problemas de dao ambiental en
perjuicio de la sociedad?
5 Ha tenido demandas judiciales? 10 8

6 La empresa efecta la 10 9
evaluacin de riesgo de impacto
ambiental producto de su
actividad?
7 Tiene alguna queja por 10 7
incumplimiento de leyes
 ambientales?
TOTAL 70 59

RESUTADOS A TOMAR EN CUENTA

NO
ACEPTABLE POCO ACEPTABLE
ACEPTABLE
55-70 De 35 a 55 De 0 a 35
Tomar en cuenta los
factores importantes como
(1,2,3,4,5,6,7)
 PROPUESTA Y
ACEPTACION
DE LA AUDITORIA
 P.T A-
HECHO POR: LEPB
BEAR & ASOCIADOS
FECHA: 5/6/2017
Auditores y Consultores REVISADO LMC

PROPUESTA DE AUDITORIA
PUNO, 05 DE JUNIO DEL 2017

SEORES:
Empresa Agrcola San Juan S.A
Telfono (051) 557349

ARTURO TORRES GALLARDO

GERENTE GENERAL.
Estimado Seor:
En atencin a su solicitud, sometemos a su consideracin nuestra propuesta de
servicios profesionales, para realizar la auditora ambiental de la empresa agrcola
San Juan S.A. Sometemos a su consideracin la siguiente propuesta:
BEAR & asociados, ofrecen evaluar el cumplimiento de las polticas y
procedimientos ambientales, problemas de negocio en marcha, as como
determinar si las provisiones y contingencias de carcter ambiental son razonables.
Nos comprometemos a prestar los servicios profesionales mencionados con
prontitud y responsabilidad para la formulacin del correspondiente informe,
Nuestro trabajo ser conducido de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditora, normas o prcticas nacionales relevantes como la normativa ambiental
vigente, normas internacionales relacionadas con el medio ambiente.
Hemos convenido en la realizacin de los siguientes procedimientos e informarle
los resultados de hechos, resultantes de nuestro trabajo:

1. Verificar el cumplimiento de la legislacin ambiental vigente.

2. Evaluar los sucesos o condiciones que puedan dar lugar a pasivos, provisiones o
contingencias que surjan de problemas ambientales.
Nuestra experiencia descrita en esta propuesta nos permite garantizar que
tenemos la capacidad tcnica para cumplir con las expectativas del servicio
Solicitado. Esperamos toda la cooperacin de su personal y confiamos en que
pondrn a nuestra disposicin cualquier registro, documentacin y otra informacin
solicitada en conexin con nuestro trabajo.
OFERTA ECONMICA DEL SERVICIO DE AUDITORA
Nuestra propuesta de honorarios asciende a la cantidad de s/ 50,000.00 quedando
entendidos que la cifra mxima de honorarios por los servicios que se prestarn no
exceder s/.50,000.00 a menos que se presten condiciones inesperadas en el
curso del examen.
Adems los siguientes aspectos fueron tomados en consideracin al preparar
nuestro estimado de honorarios:
1. Nuestra experiencia en compaas de la misma industria.
2. Utilizacin de un experto ambiental.
3. Calidad y alcance de los controles proporcionados.
Al concluir, presentaremos un informe de auditora, de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditora incluye la opinin de los auditores independientes.
Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con observaciones
y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la administracin
de la empresa.

VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo,
programaremos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la
empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para
emitir nuestra opinin.
En caso sea aceptada nuestra propuesta agradeceremos hacernos llegar un correo
respectivo para coordinar todo lo que corresponde al proceso de auditora.
Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios y poder contar con Empresa Agrcola San Juan S.A. Como parte de
nuestra cartera de clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus
requerimientos por favor confirmarnos su aceptacin por escrito.

De ser aceptada nuestra propuesta de fecha 05 de junio del 2017, les

agradeceremos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
aceptacin de los trminos del alcance y los honorarios por la prestacin de los
servicios.

Atentamente.

----------------------------------------------------
LILIANA MAMANI CACERES
BEAR & ASOCIADOS
Auditores consultores
 ACEPTACION DE LA AUDITORIA

Puno, 9 de Junio del 2017

EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.
Telfono (051) 557349

Seores:
BEAR & ASOCIADOS Auditores & Consultores

Estimados seores:

En respuesta a la propuesta realizada por su firma auditora para realizar una

auditora ambiental, les informamos que aceptamos las condiciones de
negociacin, a su vez ponemos a su disposicin toda la informacin y acceso a
instalaciones que ustedes requieran.

Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en las reas de

cultivo, produccin y dems sub reas que operan en nuestra empresa se estn
elaborando de acuerdo con las normas y estndares legales.

Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando a la gerencia, o a los

empleados que desempean roles de importancia dentro de la empresa.

Atentamente,
 ____________________________________
ARTURO TORRES GALLARDO
GERENTE GENERAL
EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.

EL CONTRATO Y LA
CARTA COMPROMISO
 BEAR & ASOCIADOS S.A
CONTRATO DE AUDITORIA No. 00121-2017

Conste por el presente documento, el CONTRATO DE AUDITORIA, que celebra la

sociedad auditora Bear & Asociados Auditores y Consultores S.A. Y la Agrcola
San Juan S.A., para efectuar los exmenes de auditoria de auditoria, en los
trminos y condiciones siguientes:

CLAUSULA PRIMERA: DE LOS OTORGANTES

1. La Agrcola San Juan S.A, es una Empresa Privada cuya actividad principal el
cultivo de caa de azcar, la misma, que procesa a travs de varios ingenios para
luego ser distribuida localmente. Adems tiene otros cultivos permanentes como la
Vid.

La Sociedad Auditora Bear Asociados Auditores y Consultores S.A.Con R.U.C.

N. 20573032471, con domicilio legal sito en Jr. Puno No, 413 de la Ciudad Puno,
Provincia, Regin Puno, mediante Escritura Pblica, registrada en la Oficina de
Registros Pblicos de la ciudad de Puno y que para los efectos del presente
contrato, se denominar EL CONTRATISTA.

CLAUSULA SEGUNDA: DE LOS ANTECEDENTES

2.1. LA EMPRESA, tiene necesidad de que se efecte una auditoria ambiental;
para lo cual se ha ejecutado mediante Solicitud, la adjudicacin para la
contratacin de servicios de una Sociedad Auditora encargada de realizar
una Auditora ambiental de la Empresa, dicha auditoria se realizara de
acuerdo a la normatividad vigente en el sector econmico correspondiente y
las Normas Internacionales de Auditoria.
En reunin extraordinaria del Directorio de LA EMPRESA con fecha 10 de
junio del 2017, se otorg y aprob el Contrato para la prestacin del
mencionado servicio a EL CONTRATISTA.

2.2. La aprobacin a EL CONTRATISTA qued sentada en el Acta de Directorio

No. 042-2017 folios 310 al 315 Libro V, y EL CONTRATISTA ha declarado
mediante Constancia escrita estar habilitado por su respectivo Colegio
Profesional, as como haber presentado una Carta Fianza de Fiel
cumplimiento del Contrato.

CLAUSULA TERCERA DE LOS DOCUMENTOS INTEGRANTES

Los siguientes documentos, forman parte del presente contrato, los que tienen
carcter obligatorio y contractual, como sigue:
1. Propuesta Tcnica y Econmica de EL CONTRATISTA, en el que se incluye
el Programa de Trabajo Planificado.
2. Acta de Directorio No. 010-2017.

CLAUSULA CUARTA BASE LEGAL

El presente contrato se regular acorde a los regmenes legales vigentes:
1. Constitucin Poltica del Per
2. En este sector el D. L. N 1064 - Rgimen Jurdico para el Aprovechamiento
de las
Tierras de Uso Agrario, que en concordancia con normas del sector Forestal,
Ley
27308 Ley Forestal y de Fauna Silvestre; se establece un marco de
referencia para la distribucin y el uso adecuado de las tierras de acuerdo
con su capacidad uso.
 3. La Ley N 27308 Ley Forestal y Fauna Silvestre, esta norma establece el
marco jurdico en el que se desarrolla la actividad forestal dentro del territorio
nacional buscando un aprovechamiento sostenible de estos recursos
teniendo en cuenta criterios ambientales, econmicos y sociales, dentro de
principios rectores especificados por la norma.
4. Disposiciones legales vigentes con efecto en el siguiente contrato

CLAUSULA QUINTA OBJETO DEL CONTRATO

El Objeto del presente Contrato de Prestacin de Servicios de Auditoria ambiental
de la empresa Empresa agrcola san juan S.A, para la verificacin del
cumplimiento de la normatividad ambiental vigente aplicable a la actividad agrcola.
Identificar, evaluar y controlar los efectos ambientales en la produccin y proceso
de los productos agrcolas, que impliquen el cumplimiento de la Legislacin
Ambiental vigente, Elaboracin del Plan de Accin para la definicin de sus
acciones correctivas, responsables y presupuesto correspondiente.

CLAUSULA SEXTA PLAZO Y VIGENCIA

La duracin del presente contrato es de 90 das calendario, y la vigencia de
mismo es dentro de este plazo.
La fecha de inicio ser a partir del da siguiente de firmado el contrato
El trmino y conclusin se contar hasta ciento veinte (120) das calendario
despus de firmado el contrato.
Los plazos del presente contrato podrn ser prorrogados si existiera causa
para ello, y a pedido de EL CONTRATISTA y aprobacin de la Empresa
agrcola san juan S.A., al que se anexar una adenda justificadora.

CLAUSULA SETIMA REGIMEN ECONOMICO

7.1. Costo del Contrato CINCUENTA MIL Y 00/100 Nuevos Soles (S/ 50, 000.
00).
7.2. Forma de Pago
Al suscribir el contrato: 25% (S/. 15, 000.00)
Ejecucin: 50% (S/. 20, 000.00)
Al Informe Final: 25% (S/. 15,000.00)
CLAUSULA OCTAVA - DE LAS GARANTIAS
8.1. Carta Fianza
En el momento de suscribir el presente contrato, EL CONTRATISTA entrega
una Carta Fianza otorgada por el Banco BBVA, que asciende a la suma de
diez Mil Y 00/100.- soles ( s/. 15 000.00 ), la misma que podr ser ejecutada
automticamente por la Empresa agrcola San Juan S.A., de ser
necesario.
8.2. De Fiel Cumplimiento
EL CONTRATISTA, asume en forma moral el Fiel Cumplimiento de la
realizacin de dicha Auditoria, objeto del presente contrato.

CLAUSULA NOVENA DE LAS OBLIGACIONES

9.1. DEL CONTRATISTA
a. Realizar una visita inspectora a las instalaciones de la Empresa
b. Anlisis global de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
c. Cumplimiento integral del Programa de Auditoria (Planificacin)
d. Comunicacin de hallazgos
e. Mantener un cdigo de conducta profesional de acuerdo a los principios
ticos.
f. Evaluar informes preliminares
g. Elaborar el informe final
9.2. DE LA EMPRESA
a. Suscribir una CARTA DE COMPROMISO con EL CONTRATISTA.
b. Otorgar una CARTA DE REPRESENTACION a EL CONTRATISTA al
finalizar el proceso de auditora.
c. Dar fiel cumplimiento a lo estipulado en la Clusula Stima.
d. Hacer entrega de toda la documentacin inherente al objeto del contrato.
e. Brindar las facilidades del caso para el desempeo de las actividades
programadas en el proceso de auditora.

CLAUSULA DECIMA PENALIDADES

10.1. EL CONTRATISTA
Se obliga al cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el presente
contrato, el no hacerlo derivar en la aplicacin de las Normas Legales
vigentes para este tipo de contratos.
La no comunicacin de hallazgos y/o evidencia perjudiciales para la
empresa, dar motivo para la resolucin del contrato.
La demora y la no entrega puntual de los informes de auditora, se
penalizar con el 2 % de castigo sobre el saldo pendiente de pago, y por
cada da de retraso.
En caso que EL CONTRATISTA no mantenga una adecuada posicin de
tica profesional, la Empresa agrcola san juan S.A., proceder a
resolver el contrato en forma automtica.
10.2. la Empresa agrcola san juan S.A.,
Es potestad de la Empresa aplicar las penalidades.

CLAUSULA DECIMO PRIMERA SOLUCION DE CONTROVERSIAS.

En los casos que LA EMPRESA y EL CONTRATISTA no se pongan de acuerdo en

la forma de realizacin de alguna de las actividades del proceso de auditora, esta
se resolver en primera instancia entre el representante de la Sociedad Auditoria y
la Gerencia y/o Directorio de la Empresa. En ltima instancia se someter a la
apreciacin del Colegio Profesional inherente al objeto del contrato.
Algn punto no estipulado en el presente contrato, ser resuelto en forma
coordinada entre los responsables de Control Interno de la Empresa agrcola
san juan S.A., y la sociedad auditora Bear & Asociados Auditores y Consultores
S.A, elevando un informe a la Gerencia.

CLAUSULA DECIMO SEGUNDA RESOLUCION DEL CONTRATO

En caso de incumplimiento de los puntos descritos en el presente contrato,
Empresa agrcola san juan S.A. y la sociedad auditora bear & Asociados
Auditores y Consultores S.A., se reservan el derecho de resolver el contrato,
previa evaluacin de motivos y sustentacin de causas.
Tanto Empresa agrcola san juan S.A. como la sociedad auditora Bear &
Asociados Auditores y Consultores S.A., se someten a los Jueces de la
Jurisdiccin de la ciudad de Puno a fin de solucionar las divergencias en el
cumplimiento del presente contrato, y otras que pudiera resultar de ello.

CLAUSULA DECIMO TERCERA DOMICILIO Y NOTIFICACIONES

La empresa Empresa agrcola san juan S.A. y la sociedad auditora Bear &
Asociados Auditores y Consultores S.A., sealan su domicilio legal los
indicados en la Clusula Primera para los efectos que hubiere lugar.
Las Notificaciones, comunicaciones y dems correspondencia que se mantenga
entre ambas partes, se considerarn en estos domicilios.
En la elaboracin, suscripcin y firma del presente Contrato de Auditoria, no ha
mediado error, dolo, engao o vicio alguno que lo invalide lo haga invalidar; por lo
que la Empresa agrcola san juan S.A y la sociedad auditora Bear &
Asociados Auditores y Consultores S.A. manifiestan su conformidad y acuerdo
en todo lo estipulado, y lo firman en Puno a los diecisis das del mes de Mayo del
ao Dos Mil Diecisis

______________________________ _________________________
EMPRESA AGRCOLA SAN JUAN S.A. BEAR & ASOCIADOS
LA EMPRESA EL CONTRATISTA
 CONFORMACIN DEL EQUIPO DE TRABAJO Y DISTRIBUCIN DE
RECURSOS

Personal de auditora

El Equipo de auditoria propuesto ser integrado por profesionales con

experiencia en auditoria en entidades de Similares caractersticas, requiriendo
que el supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la
sociedad. As mismo se requiere contar con los siguientes profesionales:

Auditor Responsable
Auditor Supervisor
Snior
Junior 1
Junior 2

I. CUADRO DE ASIGNACION DE FUNCIONES

APELLIDOS Y
N CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
01 LILIANA Auditor Revisar y aprobar el memorndum de
MAMANI Responsable planeamiento de auditora.
CACERES Revisar y aprobar el informe final.
Supervisar y coordinar con el equipo de
auditora.
02 LILIANA Auditor Revisar, aprobar el papel de trabajo de
ESTEFANY Supervisor acuerdo a lo planeado.
PACHARI Velar por el buen trabajo del equipo.
BARRANTES Verificar el cumplimiento del equipo de
acuerdo al cronograma.
03 BEATRIZ APAZA Snior Revisar los documentos sustentatorios
TURPO Emitir papeles de trabajo debidamente
sustentados.
04 GABRIELA Junior Realizar trabajos de campo en el rea y
BETSY Especialista realizar sus correspondientes papeles de
TORRES trabajo.
MARIN
05 BRIZEIDA Junior Realizar trabajos de campo en el rea y
KATIA Especialista realizar sus correspondientes papeles de
MONTESINOS trabajo.
ROMAN

II. PRESUPUESTO HORAS HOMBRE

REM.
APELLIDOS Y NIVEL DE HORAS COSTO DE
HORAS
NOMBRES CATEGORIA REQUERIDAS ACTIVIDADES
HOMBRE
LILIANA MAMANI Auditor 60 62 10,000.00
CACERES Responsabl
e
LILIANA ESTEFANY Auditor 60 62 10 000.00
PACHARI Supervisor
BARRANTES
BEATRIZ APAZA Snior
TURPO 56 60 8 000.00

GABRIELA BETSY Junior

50 52 6,000.00
TORRES MARIN Especialista
BRIZEIDA KATIA Junior 40 40 6,000.00
MONTESINOS Especialista
ROMAN
Total 266 276 40, 000.00
otros gastos 2,000.00
margen de utilidad 8 000.00
total presupuesto 50,000.00

FECHA DE REUNIONES

Para la planeacin:
Para la ejecucin:
Para la conclusin de la auditoria:
Conclusin de la auditoria preliminar: presentado memorando
interno y establecido aspectos de seguridad en las reas operativas,
financieras y contables.
Discusin del memorando del control interno
Con el cliente:
Con la auditoria:
Presentacin Del Memorando De Control Interno Definitivo
Ante la gerencia:
Ante la junta general de accionistas:
Para discutir el informe con el cliente:
Entrega de informe final de auditora:
 BEAR & ASOCIADOS S.A
CARTA DE COMPROMISO

FECHA: de del 2017

DESTINATARIO:
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y
nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditora ser realizada con el
objetivo de que realicemos un anlisis y verificacin del cumplimiento de normas
ambientales vigentes.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditora. Dichas NIAS requieren que planeemos y desempeemos la auditora
ambiental. Una auditora incluye el examen, sobre una base de pruebas y la
evidencia.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de control
interno, hay un riesgo inevitable de que an algunas representaciones errneas
importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.
Les comunicamos que la responsabilidad por los hallazgos y observaciones a
encontrar, corresponde a la administracin de la compaa. Esto incluye la
implementacin de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas ambientales. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos de
la administracin confirmacin escrita referente a las representaciones hechas a
nosotros en conexin con la auditora.
Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos
pondran a nuestra disposicin toda la informacin que se requiera en relacin con
nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el
trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms
gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requerida.
Esta carta ser para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora ambiental.
Firma de aceptada: _____________

REALIZACIN DE LA
PLANEACIN
 OBJETIVOS Y ALCANCE
OBJETIVOS:
Verificar el cumplimiento de las leyes ambientales vigentes para Operaciones
Agrcolas en el Per. Para identificar actividades que no estn acorde con la
normatividad ambiental vigente y que sean de alto riesgo para el medio ambiente.

OBJETIVOS ESPECFICOS
Verificacin del cumplimiento de la normatividad ambiental vigente aplicable
a la actividad agrcola.
Identificar, evaluar y controlar los efectos ambientales en la produccin y
proceso de los productos agrcolas, que impliquen el cumplimiento de la
Legislacin Ambiental vigente.
Elaboracin del Plan de Accin para la definicin de sus acciones
correctivas, responsables y presupuesto correspondiente.

ALCANCE:
El alcance de la Auditora cubre las siguientes actividades, procesos y/o
instalaciones: La auditora se realizar en las semanas comprendidas del 15 de
junio al 15 de febrero del 2017 en las instalaciones de la empresa agrcola San
Juan S.A.
El alcance de la Auditora cubre las siguientes actividades, procesos y/o
instalaciones:
Visita preliminar a las instalaciones de la empresa agrcola San Juan S.A.
Manejo y clasificacin de desechos slidos contaminados y reciclables.
Procedimientos de cultivo y produccin de los productos agrcolas.
 Aplicacin de cuestionarios de control interno ambiental.
Utilizacin de los servicios de un especialista ambiental.
Redaccin de los informes de auditora.

ANALISIS Y
COMPRENCION GLOBAL
DE LA ENTIDAD Y SU
ENTORNO
 COMPRENSION GLOBAL DE LA ENTIDAD Y SU NEGOCIO
EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.

FACTORES SECTORIALES RELEVANTES

Antecedente
Agrcola San Juan S.A., inici operaciones, el 10 de Julio 1998, dentro del sector
agrcola peruano. San Juan, tiene como actividad principal el cultivo permanente de
la caa de azcar y la produccin de azcar. La cual es distribuida en el mbito
nacional.

Empresa Agrcola San Juan Sociedad Annima est ubicada en el Valle

denominado San Juan de Tinajones, Jurisdiccin del Distrito de Chongoyape,
Provincia de Chiclayo, Regin Lambayeque. Sus oficinas administrativas se
ubican en el mismo Predio San Juan de Tinajones a la altura del Km. 56 de la
Carretera Chiclayo a Chongoyape, Provincia de Chiclayo, Regin Lambayeque-
Per.

Actividad Principal de la Empresa.

Agrcola San Juan S.A. tiene como actividad el cultivo permanente de la caa de
azcar y la produccin de azcar. La cual es distribuida en el mbito nacional.

Tendencias de la industria - Entorno de la empresa

En el ao, el sector agrcola experiment un crecimiento de 1,6%, pese a la
presencia del Fenmeno del Nio en el pas, segn dio a conocer el ministerio de
Agricultura y Riego.

Dentro de esta tendencia se considera la variable referida a la mejora en los niveles

productivos y evidencia la competencia de la tierra para la produccin agrcola. Tal
como menciona FAO, ser uno de los principales enfoques de los programas de
agricultura para mejorar la productividad de la agricultura (a producir ms con
menos recursos naturales), con el fin proporcionar alimentos suficientes y para
producir de una manera ms favorable al medio ambiente (para que el desarrollo
sea sostenible).
Mando corporativo
La empresa fue iniciada en 1988 por el seor LEONCIO ALEJANDRO MARTINEZ
SOVERO, se constituy, de acuerdo a la Ley General de Sociedades N26887, por
escritura pblica inscrita con ttulo No 81/540 y Ficha No 768 en la Oficina Registral
Regional de Lambayeque.

La empresa presenta la siguiente estructura de gobierno:

Capital Social Estructura Accionaria.

El capital social de Agrcola San Juan S.A. al 31 de diciembre del 2016 es de S/.
60000,000.00 (sesenta millones y 00/100 nuevos soles), el mismo que se
encuentra totalmente suscrito y pagado.
OPERACIONES - CULTIVOS
CAA DE AZCAR
Agrcola San Juan S.A cuenta con 1,240 hectreas de caa en produccin, de las
cuales este ao 2016 se han cosechado 1,043, teniendo una produccin total de
141,008 toneladas, incrementando en un 33% a comparacin del ao 2015

PROGRAMA DE
AUDITORA.
PROGRAMA DE AUDITORA.
El auditor lder con su grupo, estableci el Programa de Auditora en el cual se
identificaron de forma clara los procesos y reas a ser auditadas. Se determin un
cronograma tentativo para entrevistas, el recorrido de reas y se propici una
reunin conjunta para identificar las instalaciones ms representativas, los sitios a
ser auditados y las facilidades a utilizarse en el caso que ameritara, a fin de cumplir
con los objetivos previstos en la auditora ambiental.

PROGRAMA DE AUDITORA

NOMBRE DE LA EMPRESA: EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A.

Hecho Fecha
PROCEDIMIENTOS REF/PT
por termino
Obtener y documentar el entendimiento del control
1 interno ambiental y la forma en que la gerencia responde B-1
a los riesgos.
Obtener y documentar el control interno ambiental por
2 parte del B-2
departamento de Auditoria Interna
3 Solicitar y documentar la carta compromiso de auditora B-3
4 Obtener la informacin financiera B-4
Evaluar los inventarios y determinar el registro del abono
5 B-5
orgnico.
6 Realizar la inspeccin fsica a la bodega de fertilizantes B-6
7 Documentar la provisin de los daos ambientales B-7
8 Documentar la provisin de multas ambientales B-8
Documentar la provisin de los daos a la propiedad
9 B-9
privada
Reunin conjunta para identificar las instalaciones ms
10 B-10
representativas, los sitios a ser auditados.

HECHO POR : LEPB

REVISADO POR : BAT
FECHA:25/06/17