AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD.

CENTRO ULADECH: SULLANA

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA

CICLO: VIII

ACTIVIDAD N 01

DOCENTE TUTOR: JCPC. GOMEZ ROSADO JUAN HUMBERTO

TITULO DEL TEMA: PROCEDIMIENTO DE AUDITORA DEL

EFECTIVO Y DE SALDOS EN BANCOS

INTEGRANTES:

JIMENEZ CARRANZA SOFIA

SUAREZ ORTEGA JHONN JAIRO

SULLANA

2017
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORA DEL EFECTIVO Y DE
SALDOS EN BANCOS
Aqu en donde se resume los ingresos y egresos de efectivo de la entidad, nos lleva a
afirmar que es importante un cuidado y diligencia especial en su revisin. El termino
caja y bancos es utilizado para designar el efectivo y el equivalente de efectivo
disponible de una compaa, adems que el importe de caja que se muestra en el balance
debe estar en bancos y disponible de inmediato para cualquier propsito.
La auditora de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las
operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos
Se puede afirmar que el objetivo del trabajo de auditoria en el sector de caja y bancos es
determinar:
_Si los saldos activos de caja y bancos representan realmente dinero en efectivo
propiedad de la empresa, en poder de la empresa o en trnsito.
_Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas por la
empresa en sus relaciones con terceros.
_Si en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la total
interpretacin de estos saldos: de usos restringidos, hipotecados y gravados.
_Si estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de transacciones.
Cuenta general de efectivo: Es la cuenta bancaria. En la mayora de las organizaciones
a travs de depsitos y desembolsos para todas las dems cuentas de bancos se suelen
efectuar a travs de la cuenta general.
Cuenta bancaria de fondo fijo: En muchas empresas, mantienen una cuenta con un
saldo fijo, los nicos depsitos que se efectan en esta cuenta son el importe lquido a
percibir por los empleados, de forma peridica, y los nicos desembolsos son los
cheques de pago, a los mismos.
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Detectar deficiencias significativas en el control del efectivo, por ejemplo, que la
empresa de deposita de forma diaria ntegramente el efectivo cobrado, o que dicho
efectivo es utilizado para pagar a sus proveedores, originar una mayor preocupacin al
auditor, quien tal vez defina como procedimiento eficaz para satisfacerse de las cifras
que aparecern en el balance, la realizacin de un arqueo del efectivo, en la misma
fecha en la que se realizar el cierre del perodo o en una fecha prxima.
Se llevan a cabo cubriendo los siguientes aspectos para satisfacerse y emitir una
opinin, dichos procedimientos suelen ser:
a) Evaluacin del control interno
Se efecta para determinar la extensin y oportunidad de los procedimientos de
auditora aplicables de acuerdo a las circunstancias y preparar un memorando o informe
con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de las
debilidades del control interno, que requieren tomar una accin inmediata.
b) Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
El disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los
recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente econmico y que
puede utilizar para fines generales o especficos.
c) Pruebas de cumplimiento
stas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno en los que el
auditor encontrar confianza sobre el sistema para determinar si estn siendo aplicados
en la forma establecida.
d) Tipo de Transaccin: verificar la entrada del efectivo
_El objetivo es determinar si los controles establecidos operan segn lo planeado y
observar la existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de
recibo de efectivo.
_Observacin de las labores realizadas por los encargados, tanto de caja general y de las
cajas menores, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo y
que su manejo sea acorde con el manejo de polticas de la empresa preestablecidas con
anterioridad.
_Realizacin de entrevistas con el personal de la compaa para determinar si
concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto al efectivo con los
determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.
EL PROCESO DE AUDITORIA
La prctica de la Auditoria se divide en tres fases:
1- Planeamiento
2- Ejecucin
3- Informe
Primera Fase: PLANEAMIENTO: En esta etapa se establecen las relaciones entre
auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la
situacin de la entidad, acerca de su organizacin, sistema contable, controles internos,
estrategias y dems elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de
auditora que se llevar a efecto.
Elementos Principales de esta Fase:
1. Conocimiento y Comprensin de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoria
3. Anlisis Preliminar del Control Interno
4. Anlisis de los Riesgos y la Materialidad
5. Planeacin Especfica de la auditoria
6. Elaboracin de programas de Auditoria
Segunda fase: EJECUCION: En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y
anlisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los
errores, si los hay, se evalan los resultados de las pruebas y se identifican los
hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las
autoridades de la entidad auditada.
Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro de lo que es el
trabajo de auditora, donde se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las tcnicas o
procedimientos para encontrar las evidencias de auditora que sustentarn el informe de
auditora.
Elementos de la fase de ejecucin
1. Las Pruebas de Auditoria
2. Tcnicas de Muestreo
3. Evidencias de Auditoria
4. Papeles de Trabajo
5. Hallazgos de Auditoria
Tercera Fase: PREPARACION DEL INFORME
El informe de Auditora debe contener a lo menos:
1. Dictamen sobre los Estados Financieros o del rea administrativa auditada.
2. Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3. Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditora.
4. Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados