MONOGRAFIA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

INICIO DE OPERACIONES CONTABLES DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL 2016

SECTOR : 458 GOBIERNOS REGIONALES

PLIEGO : 457 GOBIERNO REGIONAL DE PIURA
UNIDAD EJECUTORA : DIRECCION REGIONAL DE PIURA
N DE IDENTIFICACION : QUIEN NOS DA EL MEF

La unidad ejecutora 6000 de la direccin regional de educacin de Piura, es un rgano desconcentrado del gobierno
regional de Piura, tiene relacin normativa con el ministerio de educacin y son responsables de promover, coordinar y
evaluar el desarrollo de la educacin, la ciencia y la tecnologa, la cultura, la recreacin y el deporte en su mbito, con
participacin de los diferentes actores sociales, a fin de asegurar servicios educativos y programas de atencin integral
de calidad y con equidad en los centros y programas educativos, y en las instituciones de educacin superior no
universitaria del mbito regional.

1.- la unidad ejecutora 6000 de la direccin regional de educacin de Piura, reapertura los libros principales y auxiliares
de contabilidad en cumplimiento al instructivo n 01 documentos y libros contables, registrando el inventario inicial al 01
de enero del 2016 de acuerdo al siguiente detalle:

CTA/SUB CTA. DENOMINACION PARCIAL TOTAL

ACTIVO
1101 CAJA Y BANCOS 70,000.00
1101.0301.02 recursos directamente recaudados 20,000.00
1101.1201 recursos directamente recaudados-CUT 50,000.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,850.00
1205.0501 viticos 2,400.00
1205.0502 otras entregas a rendir cuentas 3,450.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 133,140.00
1301.0101 alimentos y bebidas para consumo humano 3,200.00
1301.0102 alimentos y bebidas para consumo animal 6,840.00
1301.020101 vestuario, accesorios y prendas diversas 5,600.00
1301.0301 combustibles y carburantes 13,000.00
13010303 lubricantes, grasas y afines (aceites) 2,000.00
1301.050101 repuestos y accesorios (bienes menores como plumones, cintas, etc. 20,500.00
1301.050102 papelera en general, tiles y materiales de oficina 55,600.00
1301.050301 aseo limpieza y tocador 5,400.00
1301.050401 electricidad, iluminacin y electrnica (foco, cable, fosforescente, etc. 4,200.00
1301.0601 de vehculos 10,000.00
1301.0902 material didctico, accesorios y tiles de enseanza 6,800.00
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 226,198.66
1501.0201 edificios administrativos 170,778.55
1501.0204 instituciones sociales y culturales (auditorio) 55,420.11
1502 ACTIVOSNO PRODUCIDOS 84,887.57
1502.0101 terrenos urbanos 45,888.12
1502.0102 terrenos rurales 38,999.55
1503 VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS 251,197.49
1503.0101 para transporte terrestre 98,785.21
1503.020102 mobiliario de oficina 66,987.28
1503.020301 equipos de cmputo y perifricos 85,425.00
TOTAL DEL ACTIVO 771,273.82

PASIVO
 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 106,723.16
1508.0102 edificios o unidades no residenciales 13,571.80
1508.0201 vehculos 37,042.10
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros 56,109.26
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 42,650.00
2102.01 remuneraciones por pagar 28,450.00
2102.02 pensiones por pagar 14,200.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 120,666.00
2103.0101 bienes 120,666.00
TOTAL DEL PASIVO 270,039.16
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL 501,234.66
capitalizacin hacienda nacional adicional 501,234.66
TOTAL PATRIMONIO 501,234.66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 771,273.82
x/x por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las operaciones en el
ejercicio fiscal 2016

2.- registro contable del presupuesto institucional de apertura(PIA) de ingresos, en la fuente de financiamiento 2
recursos directamente recaudados (RDR) rubro 09 recursos directamente recaudados S/G. resolucin ejecutiva regional
RER N5555-2015-PR-GR-PIURA, por la suma de S/. 610,000.00.

APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

INGRESOS PRESUPUESTADOS
FTE FTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 310,000.00
1.3 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 261,500.00
1.3.1 venta de bienes
1.3.1.5 venta de productos de educacin
1.3.1.5.1 venta de productos de educacin
1.3.1.5.1.99 otros productos de educacin 96,500.00

1.3.2 derechos y tasas administrativas

1.3.2.3. derechos administrativos de educacin
1.3.2.3.1 derechos administrativos de educacin
1.3.2.3.1.99 otros derechos administrativos de educacin 35,000.00
1.3.3 venta de servicios
1.3.3.3 de educacin recreacin y cultura
1.3.3.3.1 servicios educativos
1.3.3.3.1.99 otros servicios educativos 130,000.00

1.5 OTROS INGRESOS 48,500.00

1.5.1 rentas de propiedad
1.51.1 rentas de propiedad financiera
1.5.1.1.1 intereses
inters por deposito distintos de recursos por
1.5.1.1.1.1 privatizacin 1,000.00
1.5.1.1.4 otros intereses
1.5.1.1.4.99 otros intereses 29,500.00
1.5.2 multas o sanciones no tributarias
1.5.2.1 multas o sanciones no tributarias
1.5.2.1.6 otras multas
1.5.2.1.6.99 otros multas 6,000.00
1.5.2.2 sanciones
1.5.2.2.1 sanciones administrativas
1.5.2.2.1.3 ejecucin de garanta 3,000.00
1.5.5 ingresos diversos
1.5.5.1 ingresos diversos
 1.5.5.1.4 ingresos diversos
1.5.5.1.4.2 ingresos por costas procesales 9,000.00

FTE FTO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 300,000.00

1.5 OTROS INGRESOS 300,000.00
1.5.4 transferencias voluntarias distintas a donaciones
transferencias de capital voluntarias distintas a
1.5.4.2 donaciones
transferencias de capital voluntarias distintas a
1.5.4.2.1 donaciones
transferencias voluntarias de capital de personas
1.5.4.2.1.1 jurdicas 300,000.00
TOTAL 610,000.00

3.- registro contable, del saldo de balance del ejercicio anterior 831-12-2015), S/G resolucin ejecutiva regional RER
N 10-2016PR-GR PIURA de fecha 15-01-2016.

SALDO DE BALANCE
FTE. FTO. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS
1.9 SALDO DE BALANCE 70,000.00
1.9.1 saldo de balance
1.9.1.1 saldo de balance
1.9.1.1.1 saldo de balance
1.9.1.1.1.1 saldo de balance 70,000.00

GASTOS
2.3 BIENES Y SERVICIOS 70,000.00
2.3.2 contratacin de servicios
2.3.2.2 servicios, bsicos, publicidad y difusin
2.3.2.2.1 servicios de energa, agua y gas
2.3.2.2.1.1 servicios de suministro de energa elctrica. 70,000.00

4.- se prueba presupuesto constitucional de gastos S/G resolucin ejecutiva regional N 5555-2015-PR-GR-PIURA,
por las siguientes fuentes de financiamiento.

a) fuente de financiamiento 1 recursos ordinarios y rubro 00 recursos ordinarios.

b) fuente de financiamiento 2 recursos directamente recaudados rubro 09 recursos directamente recaudados.

GASTOS PRESUPUESTALES
FTE. FTO. RECURSOS ORDINARIOS 53,346,620.00
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 45,212,100.00
2.1.1 retribuciones y complementos en efectivo
2.1.1.1 personal administrativo
2.1.1.1.1 personal administrativo
2.1.1.1.1.2 personal administrativo nombrado (rgimen pblico) 3,169,700.00
2.1.1.1.1.3 personal contratado a plazo fijo (rgimen laboral pblico) 1,150,300.00
2.1.1.1.2 otras retribuciones y complementos
2.1.1.1.2.1 asignacin a fondos a personal 420,000.00
2.1.1.2 personal de magisterio
2.1.1.2.1 personal de magisterio
2.1.1.2.1.1 personal nombrado 30,441,700.00
2.1.1.2.1.2 personal contratado 2,940,300.00
2.1.1.9 gastos variables y ocasionales
2.1.1.9.1 escolaridad, aguinaldos y gratificaciones
2.1.1.9.1.2 aguinaldos 3,100,000.00
2.1.1.9.1.3 bonificacin por escolaridad 1,580,200.00
2.1.1.9.2 compensacin por tiempo de servicios
2.1.1.9.2.1 compensacin por tiempo de servicios (CTS) 190,500.00
2.1.1.9.3 otros gastos variables o ocasionales
2.1.1.9.3.1 asignaciones por cumplir 25 o 30 aos 18,700.00
2.1.3 contribuciones a la seguridad social
2.1.3.1 obligaciones del empleador
2.1.3.1.1 obligaciones del empleador
2.1.3.1.1.5 contribuciones a ES SALUD 2,200,700.00
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2,818,540.00
2.2.1 pensiones
2.2.1.1 pensiones
2.2.1.1.1 pensiones
2.2.1.1.1.1 rgimen de pensiones DL. 20530 2,546,500.00
2.2.1.1.2 otras compensaciones
2.2.1.1.2.1 escolaridad, aguinaldos y gratificaciones 48,540.00
2.2.2 prestaciones y asistencia social
2.2.2.3 entrega de bienes y servicios
2.2.2.3.2 apoyo escolar
2.2.2.3.2.2 equipos informticos 150,000.00
2.2.2.3.4 otras prestaciones del empleador
2.2.2.3.4.2 gastos de sepelio y luto del personal activo 35,000.00
2.2.2.3.4.3 gastos de sepelio y luto del personal pensionista 38,500.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 4,242,180.00
2.3.1 compras de bienes
2.3.1.3 combustible, carburantes, lubricantes y afines
2.3.1.3.1 combustible, carburantes, lubricantes y afines
2.3.1.3.1.1 combustibles y carburantes. 24,500.00
2.3.1.3.1.3 lubricantes, grasas y afines 19,500.00
2.3.1.5 materiales y tiles
2.3.1.5.1 de oficina
2.3.1.5.1.1 repuestos y accesorios 110,200.00
2.3.1.5.1.2 papelera en general, tiles y materiales de oficina 132,500.00
2.3.1.5.3 aseo, limpieza y cocina
2.3.1.5.3.1 aseo, limpieza y tocador 21,500.00
2.3.1.11 suministros para mantenimiento y reparacin
2.3.1.11.1 suministros para mantenimiento y reparacin
2.3.1.11.1.1 para edificios y estructuras 148,200.00
2.3.2 contratacin de servicios
2.3.2.1 viajes
2.3.2.1.2 viajes domsticos
2.3.2.1.2.1 pasajes y gastos de transporte 30,000.00
2.3.2.1.2.2 viticos y asignaciones por comisin de servicios 46,600.00
2.3.2.1.2.99 otros gastos 20,800.00
2.3.2.2 servicios bsicos, comunicaciones publicidad y difusin
2.3.2.2.1 servicio de energa elctrica, agua y gas
2.3.2.2.1.1 servicio de energa elctrica. 1,134,000.00
2.3.2.2.1.2 servicio de agua y desage 1,441,000.00
2.3.2.2.2 servicio de telefona y internet
2.3.2.2.2.2 servicio de telefona fija 18,500.00
2.3.2.2.4 servicios de publicidad, impresiones difusin e imag. Inst.
2.3.2.2.4.4 servicio de impresin, encuadernacin y empastado 125,900.00
2.3.2.4 servicio de mantenimiento, acondicionamiento y reparc.
2.3.2.4.1 servicio de mantenimiento, acondicionamiento y reparc.
2.3.2.4.1.4 de mobiliario y similares 100,980.00
2.3.2.4.1.5 de maquinarias y equipos 120,000.00
2.3.2.4.1.99 de otros bines y activos 84,000.00
2.3.2.7 servicios profesionales y tcnicos
serv. De consulta., asesoras y similares des. Por
2.3.2.7.2 personas
2.3.2.7.2.1 consultora 30,000.00
2.3.2.7.5 practicantes, secigristas y similares
2.3.2.7.5.4 animadoras y alfabetizadoras 486,000.00
2.3.2.7.10 servicios por atenciones y celebraciones
2.3.2.7.10.1 seminarios, talleres y similares organi. Por la institucin 10,000.00
2.3.2.8 contrato administrativo de servicios
2.3.2.8.1 contrato administrativo de servicios
2.3.2.8.1.1 contrato administrativo de servicios 120,000.00
2.3.2.8.1.2 contribuciones a ESSALUD 18,000.00
2.5 OTROS GASTOS 433,000.00
2.5.5 pago de sentencias, laudos arbitrales y similares
2.5.5.1 pago de sentencias, laudos arbitrales
2.5.5.1.1 a trabajadores gubernamentales
2.5.5.1.1.11 personal administrativo 106,900.00
2.5.5.1.2 a pensiones gubernamentales
2.5.5.1.2.1 pensiones 150,000.00
2.5.5.1.3 al sector privado
2.5.5.1.3.1 a personas jurdicas 80,000.00
2.5.5.1.3.2 a personas naturales 96,100.00
2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 640,800.00
2.6.2 construccin, edificios y estructuras
2.6.2.2 edificios o unidades no residenciales
2.6.2.2.2 instalaciones educativas
2.6.2.2.2.2 costo de construccin por contrata 500,000.00
2.6.3 adquisicin de vehculos, maquinarias y otros
2.6.3.2 adquisicin de maquinarias, equipo y mobiliario
2.6.3.2.1 para oficina
2.6.3.2.1.2 mobiliario 140,800.00

FTE. FTO. RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS 310,000.00
2.3 BIENES Y SERVICIOS 310,000.00
2.3.1 compra de bienes
2.3.1.3 combustibles, carburantes, lubricantes y afines
2.3.1.3.1 combustibles, carburantes, lubricantes y afines
2.3.1.3.1.1 combustibles, carburantes. 15,000.00
2.3.1.5 materiales y tiles
2.3.1.5.1 de oficina
2.3.1.5.1.1 repuestos y accesorios 49,100.00
2.3.1.5.1.2 papelera en general, tiles y materiales de oficina 35,900.00
2.3.1.11 suministros para mantenimiento y reparacin
2.3.1.11.1 suministros para mantenimiento y reparacin
2.3.1.11.1.1 para edificios y estructuras 7,500.00
2.3.2 contratacin de servicios
2.3.2.2 servicios bsicos, comunicaciones, publicidad y difusin
2.3.2.2.1 servicios de energa elctrica, agua y gas
2.3.2.2.1.1 servicio de suministros de energa elctrica 124,700.00
2.3.2.2.1.2 servicio de agua y desage 77,800.00

FTE. FTO. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 300,000.00

2.6 ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 300,000.00
2.6.3 adquisicin de vehculos, maquinaria y otros
2.6.3.2 adquisicin de maquinarias, equipo y mobiliario
2.6.3.2.2 para instalaciones educativas
2.6.3.2.2.2 mobiliario 300,000.00
TOTAL 53,956,620.00

5.- Con fecha 07-01-2016 se adquiere al proveedor librera concordia EIRL con ruc n 20363725679; papel bond
A4 de 75 gramos en la cantidad de 120 millares, por un total de S/. 3,000.00, cada millar S/. 25.00, fuente
financiamiento 1 recursos ordinarios.
 Meta 26 gestin administrativa.
N de facturas 015-0054345 de fecha 07-01-2016.
Comprobante de pago N001 de fecha 07-01-2015, por S/. 3,000.00.
Cheque girado N69220590-9.

6.- con fecha 08-01-2016 se elabora la orden de servicios N001, para efectuar el pago por concepto telefona fija S/G
recibo N 0225-12345 a cargo de telefona del Per SAA. Con RUC 20100017491, afectacin presupuestal a la meta 26
gestin administrativa y girndose cheque N69220593-3; por la suma de S/ 3,500.00 con comprobante de pago N003
de fecha 08-01-2016, con fuente de financiamiento 1 recursos ordinarios.

7.- con fecha 11-01-2016 se gira cheque N 69220592-5 por la adquisicin de combustible gasolina, consistente en
2,800 galones cada galn a S/.13.50., afectando presupuestalmente en el clasificador de gastos 2.3.1.3.1.1, FTE. FTO.
Recursos ordinarios del proveedor JOMAFRI SRL. Con RUC N20230397709 con el rubro recursos ordinarios;
afectando a la meta 0022 sede institucional.

N de la orden de compraN002 y fue emitida el 11 de enero 2016

Nde la factura es 00200800516 de fecha 11- de enero del 2016.
Comprobante de pago N002 de fecha 11-01-2016

8.- se elabora la planilla de viticos N001, al servidor de la institucin Sr. Luis ramos Yupanqui el 15-01-2016, para que
viaje al MEF para efectuar consultas en cuanto a ampliaciones de crditos presupuestarios, afectando al clasificador de
gastos 2.3.2.1.2.1, pasajes y gastos de transportes por la suma de S/. 1,120.00 nuevos soles y 2.3.21.22 viticos y
asignacin por comisin de servicios por la suma de S/.810.00, dichos gastos son ejecutados con fuente de
financiamiento, recursos ordinarios y meta 026, girado con cheque N69220594-6 y comprobante de pago 005., de igual
manera efecta la rendicin correspondiente.

9.- con fecha 16-01-2016, se apertura fondo fijo para caja chica, para gastos urgentes necesarios segn resolucin
directoral regional N012-2016-DRE - PIURA con fuente financiamiento 1 recursos ordinarios, rubro 00 recursos
ordinarios, afectando a la meta:022 DESARROLLO DE PLANTEAMIENTO DE LA GESTION por el importe de
S/.5,000.00, responsable del manejo de fondo para pagos en efectivo Sr. Toribio salva tierra canqui, para lo cual gira
cheque N 69220595-1 C/P N 006 de fecha 17-01-2016 segn detalle:

clasificacin de gastos denominacin importe

2.3.1.3.1.1 combustible y carburantes 1,000.00
2.3.2.1.2.1 pasajes y gastos de transporte 1,200.00
2.3.2.1.2.2 viticos y asignaciones por comisin por servicios 1,000.00
2.3.2.2.4.1 servicios de publicidad 500
2.3.2.7.11.09 servicios diversos 1,300.00
total 5,000.00

10.- con fecha 30 de enero del 2016, responsable del fondo fijo de caja chica, efecta la rendicin correspondiente por
el fondo otorgado