UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERA

FACULTAD DE TECNOLOGA DE LA INDUSTRIA

CARRERA DE INGENIERA INDUSTRIAL

Contabilidad Gerencial

Clulas presupuestarias

AUTOR

Br. Geordyn Gabriel Chica Cuadra

DOCENTE

Msc. Luis Chavarra.

GRUPO

4T1-IND

Managua, 13 de junio de 2017

La empresa El guila, S.A. Est elaborando su presupuesto global desglosado
por me, para el trimestre comprendido entre enero y marzo del ao 2001. Las
ventas proyectadas en unidades para el trimestre son de 12,000; el precio de
venta unitario es de C$75, desglosados durante el trimestre de la siguiente
manera:
Mes Enero Febrero Marzo
Porcentaj
e 20% 30% 50%

La citada empresa desea que las siguientes unidades de artculos terminados

estn disponibles en las siguientes fechas:
Meses Unidades
Enero 1 3,000
Enero 31 2,800
Febrero 28 3,300
Marzo 31 2,600

El costo del inventario final equivale al 45% de las ventas proyectadas para el
siguiente mes. Las ventas de abril se estiman en C$440,000. El costo unitario del
inventario en enero 1 es de C$30.50. Los inventarios de materiales directos deben
colocarse en un nivel del 50% de las exigencias de los meses siguientes. Las
necesidades de materiales para el mes de abril equivalen a un 25% por encima de
los materiales a utilizar en el mes de marzo.

La hoja de costo estndar de la empresa indica que para cada unidad de producto
terminado se requiere 1.8 unidades de material A y 1 del material B de materiales
directos. El precio unitario contratado para el material A es de C$3.50 para los
meses de enero y febrero, pero para el mes de marzo se incrementara el 12%.
Para el material B, se estima en C$4.5 para los meses de enero y febrero; para
marzo ser de C$4.75. De acuerdo a estos datos estndar sobre estudios
realizados por ingenieros, indican que se requieren de dos procesos para elaborar
una unidad de producto. En el proceso uno se consumen 1.2 horas y en el
proceso dos se consumen 1.8 horas de mano de obra directa para terminar una
unidad de producto. La tasa estndar por hora es de C$4 para enero; se espera
que sufra un incremento del 15% para febrero y marzo. Los costos indirectos de
fabricacin fijos y variables son los siguientes:
Tipo de gasto Fijos Variables
MOD C$1,000 C $ 0.5/ hmod
Impuesto 1,000 C $ 0.3/ hmod
Mantenimiento 700 C $ 0.2/ hmod
Telfono 450 C $ 0.1/ hmod
Energa 555 C $ 0.12/hmod
Varios C $ 0.15/hmod
Agua C $ 0.11/hmod
Material directo 2,200
Supervisin 1,250
Seguros 650
Depreciacin 4,000

Los datos para la elaboracin de presupuesto de gastos de ventas y

administracin de la empresa son los siguientes:
a) Los gastos de ventas presupuestados

Los gastos de ventas presupuestados son los siguientes: Gastos de ventas parte
variable. Porcentaje del total de ventas de cada mes:

Comisiones 5%
Viajes 2.50%
Publicidad 1.50%
Cuentas
incobrables 1%
Gastos de ventas fijos:
Salarios C$ 5,000
Depreciacin C$ 4,000
Varios C$ 1,800
Gastos administrativos fijos, son los siguientes:
Salarios ejecutivos C$ 4,000
Salarios de oficina C$ 1,000
Seguros C$ 800
Impuestos C$ 900
Depreciacin C$ 2,000
Varios C$ 7,000
La tasa de impuesto sobre la renta a aplicar ser del 15%. El saldo inicial de caja
es de C$350,000. Todas las ventas se hacen en efectivo. Los pagos se hacen en
el mes en que incurren.

Empresa "El guila"

Balance general
Al 31 de diciembre 2000
ACTIVO
Caja y banco C$ 350,000.00
Inventario de productos terminados 91500
Inventario de materias primas 65157
Clientes 125350
TOTAL CIRCULANTE 632007.20
Maquinaria 1250000
Equipos 895000
Vehculos 356000
Mobiliario 205000
TOTAL ACTIVO FIJO 2706000
Depreciacin acumulada (-) 425000
2281000
TOTAL ACTIVO C$ 2913007.20

Pasivo y capital
Cuentas por pagar 100000
Prstamo bancario 500000
TOTAL CIRCULANTE 600000
Capital contable
Capital social 1628007.2
Utilidad retenida 68500
Total pasivo y capital C$ 2913007.2

Se pide que elabore:

1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de produccin.
3. Presupuesto de mano de obra directa.
4. Presupuesto de materiales directos (consumo, costo y compras)
5. Presupuesto de costo de produccin.
 6. Presupuesto de costo de lo vendido.
7. Presupuesto de gasto de venta.
8. Presupuesto de gastos administrativos.
Solucin
Cedula presupuestaria
Presupuesto de ventas
El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Unidades a vender 2400 3600 6000 12000
(*)Precio unitario (C$) 7.5 7.5 7.5 7.5
(=) Venta total proyectada 18000 27000 45000 90000

Presupuesto de produccin
El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Presupuesto de ventas 2400 3600 6000 12000
(+)Inventario final deseado 2800 3300 2600 2600
(=)Subtotal 5200 6900 8600 14600
(-)Inventario inicial 3000 2800 3300 3000
(=)Unidades a producir 2200 4100 5300 11600

Presupuesto de mano de obra directa

El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Unidades a producir 2200 4100 5300 11600
(*)Horas de mano de obra directa 3 3 3 3
(*)Tasa horaria (C$/hr) 4 4.6 4.6 4.5
(=)Costo de mano de obra directa (C$) 26400 56580 73140 156120
Presupuesto de material directo (por consumo)
El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Material A
Unidades a producir 2200 4100 5300 11600
(*)Consumo unitario 1.8 1.8 1.8 1.8
(=)Consumo Total 3960 7380 9540 20880

El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Material B
Unidades a producir 2200 4100 5300 11600
(*)Consumo unitario 1 1 1 1
(=)Consumo Total 2200 4100 5300 11600

Presupuesto de materiales (por costo)

El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Material A 3960 7380 9540 20880
(*)Precio unitario 3.5 3.5 3.92 3.6919
(=)Consumo Total 13860 25830 37396.8 77086.872

El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Material B 2200 4100 5300 11600
(*)Consumo unitario 4.5 4.5 4.75 4.6142
(=)Consumo Total 9900 18450 25175 53525

Costo total C$ 23,760.00 C$ 44,280.00 C$ 62,571.80 C$ 130,611.80

Presupuesto de material directo (por compras)

Inventario de materiales directos
 Ener Febrer
Material A o o Marzo
5962.5
Inventario final 3690 4770 0
Inventario inicial 1980 3960 4770

Ener Febrer
Material B o o Marzo
Inventario final 2050 2650 3312.5
Inventario inicial 1100 2050 2650

El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Material A
Inventario final 3690 4770 5962.5 5962.5
+ Uso de materiales 3960 7380 9540 20880
= Necesidad total 7650 12150 15502.5 26842.5
- Inventario inicial 1980 3960 4770 1980
= Unidades a comprar 5670 8190 10732.5 24862.5
* Precio de compra 3.5 3.5 3.92 3.6433
= Compras totales 19845 28665 42071.4 90581.3
Material B
Inventario final 2050 2650 3312.5 3312.5
+ Uso de materiales 2200 4100 5300 11600
= Necesidad total 4250 6750 8612.5 14912.5
- Inventario inicial 1100 2050 2650 1100
= Unidades a comprar 3150 4700 5962.5 13812.5
* Precio de compra 4.5 4.5 4.75 4.6079
= Compras totales 14175 21150 28321.88 63646.62
TOTAL GENERAL 34020 49815 70393.275 154227.9
Presupuesto de costos indirectos de fabricacin
01/01/2001
HMOD 6600
Concepto Fijo Variable Total
Mano de obra directa 1000 3300 4300
Impuesto 1000 1980 2980
Mantenimiento 700 1320 2020
Telfono 450 660 1110
Energa 555 792 1347
Varios 990 990
Agua 726 726
Material directo 2200 2200
Supervisin 1250 1250
Seguros 650 650
Depreciacin 4000 4000
TOTAL 11805 9768 21573

01/02/2001
HMOD 12300
Concepto Fijo Variable Total
Mano de obra directa 1000 6150 7150
Impuesto 1000 3690 4690
Mantenimiento 700 2460 3160
Telfono 450 1230 1680
Energa 555 1476 2031
Varios 1845 1845
Agua 1353 1353
Material directo 2200 2200
Supervisin 1250 1250
Seguros 650 650
Depreciacin 4000 4000
TOTAL 11805 18204 30009

01/03/2001
HMOD 15900
Variabl
Concepto Fijo e Total
Mano de obra
directa 1000 7950 8950
Impuesto 1000 4770 5770
Mantenimiento 700 3180 3880
Telfono 450 1590 2040
Energa 555 1908 2463
Varios 2385 2385
Agua 1749 1749
Material directo 2200 2200
 Supervisin 1250 1250
Seguros 650 650
Depreciacin 4000 4000
3533
TOTAL 11805 23532 7

Presupuesto de costo de produccin

El guila
Ao: 2001 Trimestre
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Presupuesto de costo de materiales 23760 44280 62571.8 130611.8
+ Presupuesto de mano de obra directa 26400 56580 73140 156120
+ Presupuesto de costos indirectos de fabricacin 21573 30009 35337 86919
= Costo de manufactura 71733 130869 171048.8 373650.8
/ Unidades a producir 2200 4100 5300 11600
= Costo unitario 32.61 31.92 32.27 32.21

Presupuesto de costo de lo vendido

El guila
Ao: 2001 Trimestre
Febrer
Concepto Enero o Marzo Total
171048. 373650.
Presupuesto de costo de manufactura 71733 130869 8 8
+ Inventario inicial de producto terminado 91500 121500 202500 415500
16323 373548. 789150.
= Artculos disponibles 3 252369 8 8
12150
- Inventario final de productos terminados 0 202500 198000 522000
Costo de artculos para las ventas 175548. 267150.
= (presupuestado) 41733 49869 8 8
Presupuesto de ventas

Presupuesto de gastos administrativos

El guila
Ao: 2001
Concepto Enero Febrero Marzo Total
Salarios ejecutivos C$ 4,000 C$ 4,000 C$ 4,000 C$ 12,000
Salarios de oficina 1000 1000 1000 3000
Seguros 800 800 800 2400
Impuestos 900 900 900 2700
Depreciacin 2000 2000 2000 6000
Varios 700 700 700 2100
TOTAL C$ 9,400 C$ 9,400 C$ 9,400 C$ 28,200
Estado de resultado presupuestado

Presupuesto de flujo de efectivo