LABORATORIO

Curso Gestin de Proyectos de Inversin

Docente Fanny Cabrera
Unidad VI
Carrera Tecnologa de la Produccin y Mecnica Elctrica
Tema Prespupuesto Maestro
Prctica 5
Tipo Casos prcticos
 CASO 1: PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO

La empresa de confecciones "El Cofrecito SAC" est planeando sus actividades productivas para los prximos meses en
la ciudad de Chimbote para lo cual cuenta con la siguiente informacin:

DETALLE CANTIDAD UNIDADES OBSERVACIONES

Ventas Abril 2009 150000 Unidades
Incremento Mensual Ventas 5%
Precio de Ventas Unitario 3.5 Nuevos Soles
Inventario Inicial PT Abril 2009 6000 Unidades Terminadas
Costo Existencias PT 2 Nuevos Soles/Unidad
Inventario Final PT Abril 2009 3000 Unidades
Poltica de Inventarios PT 10% Inv. Final= 10%Ventas mes Anterior
Inventario Inicial MP Abril 2009 2 500 Unidades
Inventario Final MP Abril 2009 3 500 Unidades
Poltica de Inventarios MP 10% Inv. Final=10%Consumo mes Anterior
Relacin MP/PT 1.5
Costo de cada unidad de MP 0.8 Nuevos Soles
Ciclo de Produccin 1 HH/Producto
Costo por hora MOD 0.2 Nuevos Soles
Costos Indirectos 0.3 Nuevos Soles/Producto Por producto producido
Costos Fijos 15% Costo Indirecto
Costos Variables 85% Costo Indirecto
Gastos Administracin 0.1 Nuevos Soles/unidad Por producto vendido
Gastos Ventas 0.1 Nuevos Soles/unidad Por producto vendido
Gastos fijos 30%
Gastos variables 70%
Poltica de crditos A 30 das.
Ventas Marzo 2009 320000 Nuevos Soles
Poltica de pagos A 60 das.
Pagos mes Febrero 2009 95000 Nuevos Soles
Pagos mes Marzo 2009 80000 Nuevos Soles
Saldo de Caja mnima 20000 Nuevos Soles
Saldo Inicial de caja 60000 Nuevos Soles
Depreciacin del periodo Identificada como costo y gasto
Costos indirectos fijos 13500 Nuevos Soles
Gastos Administrativos 15000 Nuevos Soles
Gastos de ventas fijos 13500 Nuevos Soles
Nmero de periodos 6 meses
Impuesto a la renta 28%

Se le solicita:
Se pide elabore los programas presupuestales, los presupuestos econmicos y financieros, el flujo de caja proyectado as
como el estado de ganancias y prdidas proyectado.
RO
150000*4%=7500
los prximos meses en

Meses Abril Mayo

unidades a vender 150000 157500
Precio de ventas 3.5 3.5
Total 525000 551250

Abril Mayo
150000 157500
Inventario Inicial 2 500
Unidades requeridas 152500.00
Inventario final 3500
Unidades requeridas 149000.00

150000 157500

MATERIA PRIMA A
UNIDADES
UNI POR PRODUCTO

jo de caja proyectado as
 Junio Julio agosto Setiembre
165375 173643.75 182325.9375 191442.234375
3.5 3.5 3.5 3.5
578812.5 607753.125 638140.78125 670047.8203125

Junio Julio agosto Setiembre

165375 173643.75 182325.9375 191442.234375

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

TOTAL
TOTAL UNIDADES UNI POR PRODUCTO TOTAL UNIDADES
 CASO 2: PRESUPUESTOS ECONOMICOS Y FINANCIEROS

La empresa de confecciones "ALTA MODA SAC"est planeando sus actividades productivas para los prximos meses en la
ciudad de Chimbote para lo cual cuenta con la siguiente informacin:

DETALLE CANTIDAD UNIDADES OBSERVACIONES

Ventas Octubre 2009 2000 Pares de zapatos
Incremento Mensual Ventas 4%
Precio de Ventas Unitario 50,00 Nuevos Soles

Inventario Inicial PT Mes 10/2009 120 Pares de zapatos

25,00 Nuevos Soles/ Par de

Costo Existencias PT zapatos

Inventario Final PT Mes 10/2009 50 Pares de zapatos

Poltica de Inventarios PT Inv. Final = Ventas mes Ant.

Inventario Inicial MP Mes 500 pies cuadrados

10/2009

Inventario Final MP Mes 10/2009 150 pies cuadrados

Inv. Final = Consumo mes

Poltica de Inventarios MP Ant.

3,5 pies cuadrados/par de

Relacin MP/PT zapatos
Costo de cada unidad de MP 6,5 Nuevos Soles
Ciclo de Produccin 3 horas/par de zapatos
Costo por hora MOD 3,37 Nuevos Soles

4 Nuevos Soles/par de Por producto producido

Costos Indirectos zapatos
Costos Fijos 20% Costo Indirecto
Costos Variables 80% Costo Indirecto

3,20 Nuevos Soles/par de Por producto vendido

Gastos Administracin zapatos

4,60 Nuevos Soles/par de Por producto vendido

Gastos Ventas zapatos
Gastos fijos 23%
Gastos variables 77%
Poltica de crditos A 30 das.
Ventas Mes Septiembre 2009 75 500,00 Nuevos Soles
Poltica de pagos A 60 das.
Pagos Mes Agosto 2009 39 800,00 Nuevos Soles
Pagos Mes Septiembre 2009 41 260,00 Nuevos Soles
Saldo de Caja mnima 8 000,00 Nuevos Soles
Saldo Inicial de caja 30 000,00 Nuevos Soles
 Identificada como costo y
Depreciacin del periodo gasto
Costos indirectos fijos 450,00 Nuevos Soles
Gastos Administrativos 1 500,00 Nuevos Soles
Gastos de ventas fijos 350,00 Nuevos Soles
Nmero de periodos 4 meses
Impuesto a la renta 28%

Se pide:
Elabore los programas presupuestales, los presupuestos econmicos y financieros, el flujo de caja proyectado as como el
estado de ganancias y prdidas proyectado.
a los prximos meses en la
aja proyectado as como el

La empresa de "RB SAC" est planeando sus actividades productivas para los prximos meses en la ciudad de Lima para lo cual
informacin:
DETALLE
Ventas Enero
Incremento Mensual Ventas
Precio de Ventas Unitario
Inventario Inicial PT Enero
Costo Inventario PT
Inventario Final PT Enero
Poltica de Inventarios PT
Inventario Inicial MP Enero
Inventario Final MP Enero
Poltica de Inventarios MP
Relacin MP/PT
Costo de cada unidad de MP
Relacin Horas Hombre PT
Costo por hora MOD
Costos Indirectos
Costos Fijos
Costos Variables
Gastos Administracin
Gastos Ventas
Gastos fijos
Gastos variables
Poltica de crditos
Ventas Diciembre ao anterior
Poltica de pagos
Pagos mes Noviembre
Pagos mes Diciembre
Saldo de Caja mnima
Saldo Inicial de caja
Depreciacin del periodo
Costos indirectos fijos
Gastos Administrativos
Gastos de ventas fijos
Nmero de periodos
Impuesto a la renta
Se pide calcular:
Se pide elabore los programas presupuestales, los presupuestos econmicos y financieros, el flujo de caja
proyectado as como el estado de ganancias y prdidas proyectado.
CASO 3: PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO
CANTIDAD UNIDADES OBSERVACIONES
3000 Unidades
10%
30 Nuevos Soles
0 Unidades Terminadas
15 Nuevos Soles/Unidad
300 Unidades
20% Inv. Final=Ventas mes Anterior
250 Unidades
350 Unidades
20% Inv. Final=Consumo mes Anterior
2
5 Nuevos Soles
1
8 Nuevos Soles
3 Nuevos Soles/Producto Por producto producido
20% Costo Indirecto
80% Costo Indirecto
4 Nuevos Soles/unidad Por producto vendido
2 Nuevos Soles/unidad Por producto vendido
30%
70%
A 30 das
45580 Nuevos Soles
A 60 das
7500 Nuevos Soles
8500 Nuevos Soles
10000 Nuevos Soles
40000 Nuevos Soles
Identificada como costo y gasto
3113 Nuevos Soles
2496 Nuevos Soles
3773 Nuevos Soles
4 meses
28%
ERO

la ciudad de Lima para lo cual cuenta con la siguiente