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PROVINCIA: Guayas
DIRECCIN: Domingo Savio No 800
y Abel Castillo Esquina
PERIODO EXAMINADO: 2015
RESPONSABLES : Gimi Vera Rivas,
gerente
PRCTICA ESPECIAL SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
y Jos de Antepara
CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008 Web: www.economiapopular.com
Contenido
1.- Informe de Auditoria Interna...................................................................................................................2
2- Empresa en Marcha.................................................................................................................................3
3.- Motivacin del Examen.............................................................................................................................3
4.- Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad:...............................................................3
5.- Objetivo de la Auditora............................................................................................................................3
6.- Alcance de la Auditora.............................................................................................................................3
7.- Descripcin de las actividades de la Auditora........................................................................................4
9.- Conclusin.................................................................................................................................................4
10.- Resultados Detallados Subproceso.....................................................................................................5
11.- Confidencialidad....................................................................................................................................10
12.- Anexos....................................................................................................................................................11
PRCTICA ESPECIAL SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
y Jos de Antepara
CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008 Web: www.economiapopular.com
Seor
GIMI VERA RIVAS,
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE EN TAXIS 30 DE ENERO
Ciudad
Estimado Gerente:
Dicha auditora fue desarrollada dentro de los estndares generalmente aceptados de auditora y la
misma no se orienta a la identificacin de fraudes ni a la determinacin de la razonabilidad de los
estados financieros de la organizacin.
De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de
operaciones y/o transacciones, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los
casos da cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional; cada proceso examinado contiene el
correspondiente anlisis, adems nuestro trabajo incluye para el ao 2015, la verificacin del
cumplimientos de las normas por parte de los socios, evaluacin de las gestin de los rganos
interno, evaluacin de cumplimiento de adecuacin del CUC a los Estados Financieros y
cumplimiento de la recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2014.
Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles
responsables de la ejecucin del proceso, esperando de su parte los correspondientes planes de
accin para cada una de las debilidades identificadas.
Atentamente,
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2- Empresa en Marcha.
Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de los socios.
Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de la Asamblea
General.
Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Administracin.
Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Vigilancia.
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Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Gerente.
Evaluacin del Cumplimiento del CUC, No. 0024 sobre los estados financieros del ao
2015.
Evaluacin de los Activo del estado financiero.
Evaluacin de los Pasivos, del estado financiero.
Evaluacin del Patrimonio.
Evaluacin de los ingresos.
Evaluacin de los Egresos.
Evaluacin del Presupuesto.
Evaluacin de los Cumplimientos de las Normas Tributarias.
Evaluacin Cumplimientos de las Recomendaciones dada por la Auditoria del ao 2014.
Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.
Evaluacin de Software Contable.
9.- Conclusin.
La tabla de calificacin aplicada a cada uno de los procesos de las auditoras realizadas, tiene la
siguiente interpretacin, la cual deber seguirse para analizar los resultados en cada proceso:
Rojo: Alto El Control Interno deber efectuar C.A.; C.V; GERENTE, CPA y AI
Amarillo: Medio El Control Interno deber efectuar C.V; GERENTE, y A.I.
Verde: Bajo El Control Interno deber efectuar C.V; y AUDITORIA INTERNA
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Ttulo de la debilidad 1.- El Actividad: El presidente en la
Asamblea General de socios. presidente convocatoria deber ceirse a lo
Dentro del Cumplimiento de deben tipificado en sus articulados de la
los Artculos 29 del ceirse a lo Resolucin 004 y sus reformas y 30
Reglamento a la LOEPS y 17 manifestado del Reglamento a la LOEP.
del Estatuto. en el artculo
1.-La Asamblea General de 37 n 1) del Evidencia de su cumplimiento:
socios, se renen para tratar Reglamento a Convocatoria firmada por el
entre los puntos a tratar, en la LOEP; y, presidente; Acta de la Asamblea
sus convocatorias Informes del 18 y 33 General firmada por presidente y
presidente; del gerente, numero 1) secretario.
presentacin de Estados del estatuto.
Financieros; Distribucin de Responsable, Cargo y rea: El
Excedente, Autorizacin de presidente de la Cooperativa, y
Inversin, Elecciones de Auditor interno, para su aplicacin
Auditores Interno y Externo; del control interno.
Reforma de Estatuto;
Aprobacin de Reglamentos Fecha de Implementacin:
Internos consejo de Fecha cumplimiento a partir de la
administracin, gerencia y realizacin del plan de accin se
consejo de vigilancia, tratando implementar, en el 2016.
de cumplir con lo sealado en
el numeral 5 del art. 29 del
Reglamento General dela
LOEP; y, el numeral 4 del art.
17 del estatuto de la
cooperativa.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es bajo, y su
impacto tambin, porque la
asamblea general, deber con 2.-Actividad: El presidente en la
lo determinado en las normas convocar a una sesin del consejo de
sobre la materia, la administracin, para tratar el
probabilidad de anularse una 2.- El proyecto del reglamentos o su
asamblea es baja. Presidente, el reforma de elecciones de
Consejo de representantes y de elecciones de
2.- No existe asamblea general Administraci mayora y menora alternativa para
de representantes, ni n, el los vocales de los consejos, luego ser
elecciones de ellas, tambin no Consejo de presentado en AG de socios para su
existen la elecciones de la Vigilancia y aprobacin y por ultimo su ejecucin
mayora y minora alternativa, los socios para que sean registrado en el
incumpliendo con lo sealado debern organismo de control. Cindose a lo
en el Art. 34, 35, 36 y 37 de la ceirse a lo tipificado en sus articulados de la
LOEPS, 35 y 39 del RG a la manifestado Resolucin 004 y sus reformas. .
LOEPS, lo establecido en la en los Art.
resolucin 004 y su reforma; y, 34, 35, 36 y Evidencia de su cumplimiento: Acta
lo manifestado en el artculos 37 de la del Consejo de Administracin,
16 y 17 del Estatuto Vigente. LOEPS, 35 y Convocatoria firmada por el
39 del RG a presidente; Acta de la Asamblea
Descripcin de Riesgo la LOEPS, lo General donde aprueban el R.E,
El nivel de riesgo es alto, establecido convocatoria del presidente para las
frente a una intervencin y su en la elecciones, registro de
impacto tambin, porque la resolucin representantes y registro de los
cooperativa debe cumplir con 004 y su nuevos vocales de los consejos.
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la elaboracin del reglamento reforma; y, lo
de elecciones de manifestado Responsable, Cargo y rea: El
representantes y sus en el presidente de la Cooperativa, Los
elecciones, adems se debe artculos 16 y socios y Auditor interno, para su
elegir entre los vocales de los 17 del aplicacin del control interno.
consejos la mayora y minora Estatuto
alternativamente. Vigente. Fecha de Implementacin:
A partir de la realizacin del plan de
accin implementado en el ao del
2016.
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Ttulo de la debilidad El Actividad: El Consejo de vigilancia,
Consejo de Vigilancia. Consejo preparar y presentar a la Asamblea
Dentro del Cumplimiento de los de General de socios y al consejo de
Artculos 38 del Reglamento a la vigilanciaadministracin, la situacin econmica
LOEPS y 25 del Estatuto. deber que sufre la institucin, por incumplir con
ceirse a sus obligaciones econmicas los socios
Del anlisis efectuado a la los con la cooperativa, El consejo de
documentacin, se evidencia qu sealado administracin elaborar un plan de
el consejo de vigilancia, no realiza en loscobros a todos los socios, este correr
el control interno artculos traslado al gerente para su ejecucin
concurrentemente, tanto de 38 delpertinente, el auditor interno har un
gestin, operativo y de Reglame control interno y mitigar el riesgo
cumplimiento a la normas. . nto a la ecnomo que enfrenta la institucin.
LOEP; y, Evidencia de su cumplimiento: Acta del
Descripcin de Riesgo 25 delConsejo de vigilancia, administracin y
El nivel de riesgo es bajo, el control estatuto, asamblea general, Convocatoria firmada
interno del consejo de vigilancia tiene por el presidente y plan de cobro.
que ser ms concurrido, al fin de
evitar errores administrativos y Responsable, Cargo y rea: El presidente
financieros y hacer exigir el de la Cooperativa, Consejo de
cumplimiento de las obligaciones de Administracin, vigilancia y Gerente.
los socios moroso. Fecha de Implementacin:
A partir de la ejecucin del plan de accin
del 2016.
Actividad:
Ttulo de la debilidad La La CPA solicitar al gerente, se contrate
Cumplimiento del CUC: Coopera una empresa autorizada, para proceda la
Segn Resolucin No. 0024, vs tiva elaboracin de un manual y poltica
los estados financieros del ao contratar contable para poder ejecutar el
2015 de la Cooperativa, cumple una reconocimiento de varios asientos, como
con lo exigido de la norma empresa provisiones actuariales, por desahucio y
ibdem, adems con los autoriza jubilacin, valores residuales y deterioro,
principios contables y los da, para el gerente presentar un reajuste al
principios de preparacin y que presupuesto para el 2016, al Consejo de
presentacin de los estados elabore Administracin y este har su anlisis y
financieros, sin embargo en el el aprobacin.
CUC vigente, no se deja sealado manual y
los estados de flujo efectivo y poltica Evidencia de su cumplimiento: Solicitud
cambio en el patrimonio. contable. de la CPA, REAJUSTE DEL
PRESUPUESTO, Acta del Consejo de
Descripcin de Riesgo: Administracin y Contrato. .
En la preparacin y elaboracin
de los estados financieros del Responsables, Cargo y rea.- Consejo de
2015, no se establece la poltica Administracin, Gerencia y Contadora.
y manual contable por lo que su
riesgo es bajo Fecha de Implementacin: A partir de la
cual el plan de accin se implementara, en
el 2016.
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Ttulo de la debilidad 1.- El 1.-Actividad:
ACTIVOS consejo de El consejo de Administracin conjuntamente
1.- Cuentas por Cobrar administraci con Gerencia debe elaborar el reglamento de
a socios y Ayuda n elaborar cobro, o para que sea aprobado en la Asamblea
Social.- Son la de una poltica General de socio, el gerente ejecutar el plan, el
mayores volmenes de de cobro a Consejo de Vigilancia con la auditora interna,
difcil cobro, se los socios semanalmente aplicar el debido control
encontrndose muy deudores, interno.
elevada y difcil de este
cobro. ordenar al Evidencia de su cumplimiento: Acta del Consejo
gerente su de Administracin y Asamblea general; ejemplar
Descripcin de Riesgo: ejecucin: del reglamento de cobro.
El riesgo es alto, los el Consejo
rganos de control de Responsable, Cargo y rea.- Gerente, Consejo
deben realizar vigilancia de Administracin y Vigilancia; y, Auditora
monitoreo constantes, conjuntame Interna
para mitigar el riesgo y nte con la
tener un seguridad Auditor Fecha de Implementacin: A partir del plan de
razonable sobre la Interna accin impuesta en el ao 2016.
recuperacin de las realizarn
deuda. un control
interno bien
estricto.
PASIVOS El Consejo Actividad:
Ayuda Social.- En este de El Consejo de Administracin proyecto de la reforma
rubro no se establece en Administraci al reglamento interno y simultneamente presentar
el reglamento la n, presentar a la Asamblea General para su estudio y aprobacin,
respectiva capitalizacin. el proyecto el presidente elaborar los ejemplares necesarios para
de la reforma que sea entregado a los socios para su debido
Descripcin de Riesgo: al cumplimiento.
Existe un medio, reglamento
porque no existe una interno en Evidencia de su cumplimiento: Acta del
poltica de ahorro o especial a las Consejo de Administracin, Asamblea general y
capitalizacin y una instituciones Ejemplar del reglamento interno.
distribucin equitativa jurdica
de sus ingresos de su COMISIN Responsable, Cargo y rea.- Consejo de
financiamiento, adems DE AYUDA Administracin, presidente, gerente y Auditora
no se seala si este SOCIAL Y Interna.
rubro es reembolsable o
REGLAME
no. Fecha de Implementacin: a partir del plan de
NTO DE
ASISTENCI accin del 2016.
A SOCIAL.
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Ttulo de la debilidad La Actividad:
Patrimonio: Cooperativa El Presidente Convocar a una sesin del
1.- Otras Reservas deber Consejo de Administracin, elabora el
Estatutaria Cumplir proyecto de reforma de estatuto indicando
No se apega a lo con los el porcentaje de reserva estatutaria y sus
sealado en los Artculos destinos, este presentar a la asamblea
Artculos 48 y 49 de la 48 y 49 de general para su aprobacin, y luego
LOEPS. la LOEPS y presentar a la SEPS, que mediante acta
25 del administrativo entre en vigencia el
Descripcin de Riesgo : Estatuto y estatuto.
Existe un riesgo bajo, Art. 38 del Evidencia de su cumplimiento:
por lo determinado en estatuto. Convocatoria Acta del Consejo de
las normas, y por qu Administracin y Asamblea General, el
se requiere tener su ejemplar del estatuto conjuntamente con la
respetiva su respectiva resolucin de la SEPS.
reserva, para cualquier
evento contigente. Responsable, Cargo y rea.- Consejo de
Administracin, presidente, socios y
gerente.
Fecha de Implementacin: A partir del
plan de accin del periodo del 2016.
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al error financiero.
Evaluacin Cumplimiento
de las Recomendaciones,
Auditoria del 2014.
Evaluacin de La CPA, el Actividades:
cumplimento de consejo de La CPA, el consejo de vigilancia, y Auditoria
obligaciones patronales. vigilancia, y Interna, tendr que adquirir los registros
El riesgo es inherente bajo, AI, debern oficiales y cotejar con las nuevas
se depende de la poltica estar atentos disposiciones Laborales y efectuar el control
Salarial planteada por el
gobierno central, con el a las nuevas interno respectivo.
cumplimiento y el control normas
interno de la CPA, NO SE Salarial, Evidencia: Registro Oficial.
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ACERCA AL ERROR Fecha de ejecucin: a partir de abril de 2016
CONTABLE O
FINANCIERO.
La CPA, el Actividades:
Evaluacin de Software consejo de La CPA, el consejo de vigilancia, y Auditoria
Contable.
vigilancia, y Interna, tendr que coordinar con el
El riesgo es inherente bajo, AI, debern programador la actualizacin del caso.
Existe un contrato por estar atentos Evidencia: Renovacin del Contrato del
prestacin de servicio de a las nuevas programador.
mantenimiento de normas de Fecha de ejecucin: a partir de abril de 2016
software, por el seor IVAN
PUERO, quien otorg el la LOEPS
usufructo del programa. tributarias,
sobre todos
LOS
NUEVOS
RECONOC
IMEINTOS
DE
CUENTAS
Evaluacin de la La auditora Actividad. La asamblea general deber elegir al
recomendaciones de la interna, auditor interno para el ao del 2016, quien
auditoria 2014. contratad en conjuntamente con el consejo de vigilancia
el 2016, tiene deber de efectuar el control interno respectivo
El riesgo es bajo por cuanto que aplicar el
falto 16% de cumplimiento control
de la recomendaciones interno
dada por la auditoria 2014
11.- Confidencialidad
Toda la informacin suministrada por el CPA. MARCO VERA MERCHAN para el desarrollo de
nuestro trabajo como Auditores Internos, se considera informacin confidencial y por tanto ser
utilizada nicamente para cumplimiento de los servicios establecidos en el contrato, as como no
ser divulgada a terceros, adems queda prohibido la reproduccin total o parcial por cualquier
medio, sin la previa autorizacin del Auditor, excepto, cuando sea solicitada por la Ley y/o entes
reguladores o judiciales.
12.- Anexos
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Sesiones de la Asamblea General
Art. 29 R a la LOEP Art. 17 del Estatuto
1.5
1 1 1 1 1 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 15 5 5 5 15 5 15 15 5 5 5 s
- b- -1 -1 -1 - -1 o- - t-1 -1 -1 ne
ne ar b r a y
un ul ep c ov i c o
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Ses i n ordi nari a 2 Ses i n extraori di nari a 3
Pgina | 14
Asamblea General
11 11 11 11 11 11 11 1 1 1 1 1
0.67
0.6
00 0 00 0 0 0 0 00
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 o
n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- nt
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im
pl
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cu
Art. 29 Regl anrto a l a Ley 9 Art. 17 Estatuto 10
Consejo de Administracin
12
11
11 1 1 11 11 11 11 11 11 1 1 11 11 1 0.6
0.58
00 00 00 0 0 00 00 00 0 0 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 o
n- n- n- n- n- n- n- n- n- n -1 n-1 n-1 n -1 n-1 n -1 n -1 n-1 n -1 n -1 n-2 e nt
i
im
pl
m
cu
Art. 34 Regl anrto a l a LOEPS Art. 22 Estatuto
Consejo de Vigilancia
4
1 1 1 11 1 11 1 11 11 1 11 1 1
0.81
0.73
10 20 3 4 50 6 7 8 9 10
0 11 12
0 13
0 0140 0150 0160 o
n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- n- nt
ie
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cu
38 del Regl anrto a l a LOEPS 13 Art. 25 del Estatuto 11
Parque Automotor con novedades y sin novedades
35 35
0.9 0.1
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9
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1 1 1 1 1 1 1 0.83
0 0 cumplimiento; 0