CASA MATRIZ SUBCOLOMBIANA

CAPITAL DBITO CRDITO

Capital autorizado $360,000

Aportes de capital $180,000

Total capital $540,000
Bancos
Nacionales $540,000
CAJA
General $540,000
11,900
Descuentos
Rf Renta 2.5% $298
RF Ica 5*1000 $30,000,000
total descuentos
Neto a cobrar/pagar $41,760,000

$30,000,000
Mas Margen de Ganancia 6,000,000
Vr Mercancia antes de Iva $36,000,000
mas Iva 19% $6,840,000
Total venta $42,840,000

Descuentos
Rf Renta 2.5% $900,000
RF Ica 5*1000 $180,000
total descuentos $1,080,000
Neto a cobrar/pagar $41,760,000

4. CxC partes relacionadas

Sucursal $30,000,000
INVENTARIOS
Mercancia no fab por la empresa $30,000,000

calculos
compra de mercancia 150,000
ImpoVenta
RF Renta (3.5%) 5250
Rf Ica 5%
9. CALCULOS
Vr Servicio Arriendo $600,000
Mas Iva 19% $114,000
Total Facturado $714,000
Neto a Pagar $696,000

10. BANCOS
Nacionales $30,000,000
CxCobrar- partes relacionadas
Sucursal "El Norte" $30,000,000

11. CxCobrar-partes realcionadas

Sucursal "El Norte" $2,000,000
BANCOS
Nacionales $2,000,000
 SUCURSAL "EL NORTE"

1. CAJA DBITO CRDITO

General $10,000,000
CxP-partes relacionadas
Csa Matriz-Efectivo $10,000,000
BANCO
Nacionales $10,000,000
CAJA
General $10,000,000
GASTO BANCARIO
Chequeras $100,000
BANCO
Nacionales $100,000
INVENTARIOS
Mercancia no fab por la empresa $30,000,000
CxP- partes relacionadas $30,000,000
Casa Matriz-Proveedor

Cuentas por cobrar

Clientes $41,760,000
ImpoRenta x pagar
Rf Renta $900,000
ICA X PAGAR
RF Ica $180,000
VENTAS
Comercio al por > y < $36,000,000
IVA POR PAGAR
Iva Generado Ventas 19% $6,840,000
$42,840,000 $42,840,000

COSTO DE VENTAS
Comercio al por > y < $30,000,000
INVENTARIOS
Mercancia no fab por la empresa $30,000,000

CAJA
General $33,408,000
Cuentas por cobrar
cClientes $33,408,000

COSTO DE VENTAS
Comercio al por < y > $30,000,000
Mercancia no fab por la empresa $30,000,000

GASTOS DE ADMI.
Servicios $1,000,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RF Renta-Servicios $25,000
BANCOS
Nacionales $975,000
$1,000,000 $1,000,000

GASTO DE VENTAS
Arriendo $600,000
IVA POR PAGAR
Descontable Serv $114,000
COSTOS Y GASTOS X PAGAR
RF Renta-Servicios $15,000
RF ICA 5x1000 $3,000
BANCOS
Nacionales $696,000
$714,000 $714,000

Cuenta por pagar-partes relacionadas

CASA MATRIZ-PROVEEDOR $30,000,000
BANCOS
Nacionales $30,000,000

Cuenta por pagar-partes relacionadas

Casa Matriz- Efectivo y otros $2,000,000
GASTOS DE ADM
Personal $2,000,000
 BALANCE DE PRUEBA SUCURSAL
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDO FINAL
CUENTA DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
CAJA $ 62,000 $ 54,910 $ 7,090
BANCOS $ 12,000 $ 3,899 $ 8,101
CUENTAS POR COBRAR $ 83,538 $ 50,000 $ 33,538
MUEBLES Y ENSERES $ 4,000 $ 4,000
INVENTARIOS $ 60,000 $ 54,000 $ 6,000
IMPOVENTAS POR PAGAR $ 13,338 $ 13,338
CXP A CASA MATRIZ $ 40,000 $ 18,000 $ 22,000
CXP A PROVEEDORES $ 60,000 $ 60,000
VENTAS $ 70,200 $ 70,200
- R.F RENTA $ 159 $ 159
- R.F ICA $ 32 $ 32
GASTOS OPERATIVOS VENTAS $ 3,000 $ 3,000
GASTOS O. DE ADMON $ 6,000 $ 6,000
COSTO DE VENTAS $ 54,000 $ 54,000
UTILIDAD $ -
$ 324,538 $ 324,538 $ 136,639 $ 143,729
BALANCE DE PRUEBA CASA MATRIZ
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDO FINAL
CUENTA DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
CAJA $ 312,800 $ 180,000 $ 132,800
BANCOS $ 180,000 $ 42,298 $ 137,702
CXC A PARTES RELACIONADAS $ 31,497 $ 40,000 $ 8,503
CXP A PARTES R-PROV $ 60,000 $ 60,000
CXC CLIENTES $ 116,000 $ 92,800 $ 23,200
INVENTARIOS $ 150,000 $ 130,000 $ 20,000
MUEBLES Y ENSERES $ 10,000 $ 10,000
CXP A PROVEEDORES $ 174,000 $ 174,000
IVA X PAGAR $ 28,500 $ 32,338 $ 3,838
IMPORENTA POR PAGAR $ 2,500 $ 2,500
ICA X PAGAR $ 500 $ 500
CAPITAL X SUSCRIBIR $ 360,000 $ 180,000 $ 180,000
CAPITAL AUTORIZADO $ 360,000 $ 360,000
CAPITAL SUSCRITO X COBRAR $ 180,000 $ 180,000 $ -
VENTAS $ 100,000 $ 100,000
- R.F RENTA $ 4,494 $ 4,494
- R.F ICA $ 867 $ 867
GASTOS ADMON $ 15,000 $ 15,000
COSTO VENTAS $ 70,000 $ 70,000
UTILIDAD
$ 1,516,797 $ 1,516,797 $ 651,702 $ 651,702
 TRASLADOS SALDO AJUSTAR MOVIMIENTO CIERRE E.S.F
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
$ 7,090 $ 7,090
$ 8,101 $ 8,101
$ 33,538 $ 33,538
$ 4,000 $ 4,000
$ 6,000 $ 6,000
$ 13,338 $ -
$ 13,497 $ 8,503 $ 8,503
$ - $ 60,000 $ 60,000
$ - $ 70,200 $ 70,200
$ 159 $ - $ -
$ - $ 32 $ 32
$ 3,000 $ - $ 3,000
$ 6,000 $ - $ 6,000
$ 54,000 $ - $ 54,000
$ - $ - $ 7,200 $ 7,200
$ 13,497 $ 13,497 $ 130,232 $ 130,232 $ 70,200 $ 70,200 $ 67,232 $ 67,232

MOVIMIENTO CIERRE E.S.F

DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
$ 132,800
$ 137,702
$ 8,503
$ 60,000
$ 23,200
$ 20,000
$ 10,000
$ 174,000
$ 3,838
$ 2,500
$ 500
$ 180,000
$ 360,000

$ 100,000
$ 4,494
$ 867
$ 15,000
$ 70,000
$ 15,000 $ 15,000
$ 100,000 $ 100,000 $ 566,702 $ 566,702
 COMBINACION
CASA MATRIZ SUCURSAL ELIMINACION
CUENTAS
CAJA $ 132,800 $ 7,090
BANCOS $ 137,702 $ 8,101
CXC A PARTES RELAC- EFECTIVO $ 8,503 $ 8,503
CXP PARTES REL- PROVEEDO $ 60,000
CXC A CLIENTES $ 23,200 $ 33,538
INVENTARIOS $ 20,000 $ 6,000
MUEBLES Y ENSERES $ 10,000 $ 4,000
CXP A PART- EFECTIVO $ 8,503
CXP A PARTES RELACIONADAS - PRO $ 60,000 $ 60,000
CXP A PROVEEDORES $ 174,000
IVA X PAGAR $ 3,838
IMPORENTA X PAGAR $ 2,500
ICA X PAGAR $ 500
CAPITAL X SUSC $ 180,000
CAPITAL AUTO. $ 360,000
- R.F RENTA $ 4,494
- R.F ICA $ 867 $ 32
UTILIDAD $ 15,000 $ 7,200
$ 566,702 $ 566,702 $ 67,232 $ 67,232 $ 68,503
CION
ELIMINACION COMBINACION

$ 139,890
$ 145,803

$ 60,000
$ 56,738
$ 26,000
$ 14,000
$ 8,503 $ 8,503

$ 174,000
$ 3,838
$ 2,500
$ 500
$ 180,000
$ 360,000
$ 4,494
$ 867
$ 22,200
$ 68,503 $ 573,934 $ 565,399
 CASA MATRIZ

CAJA R.F RENTA IMPORENTA X PAGAR

$ 180,000 $ 180,000 $ 159 $ 2,500
$ 92,800 $ 210
$ 40,000 $ 3,750
$ 375
$ 312,800 $ 180,000 $ - $ 4,494 $ 2,500

CAPITAL X SUSCRIBIR R.F ICA ICA X PAGAR

$ 360,000 $ 180,000 $ 500
$ 42
$ 750
$ 75
$ 360,000 $ 180,000 $ 867 $ 500

CAPITAL AUTORIZADO INVENTARIOS VENTAS

$ 360,000 $ 150,000 $ 70,000 $ 100,000
$ 60,000

$ 360,000 $ 150,000 $ 130,000 $ 100,000

CAPITAL SUSC. X COBRAR IVA X PAGAR COSTO DE VENTAS

$ 180,000 $ 28,500 $ 19,000 $ 70,000
$ 13,338

$ 180,000 $ 28,500 $ 32,338 $ 70,000

CAPITAL SUSC. X PAGAR CXP A PROVEEDORES CXC PARTES RELACION

$ 180,000 $ 174,000 $ 12,000 $ 40,000
$ 13,497
$ 6,000

$ 180,000 $ 174,000 $ 31,497 $ 40,000

BANCOS GASTOS ADMON CXC PARTES RELAD- PROV

$ 180,000 $ 9,748 $ 15,000 $ 60,000
$ 14,550
$ 12,000
$ 60,000
$ 180,000 $ 42,298 $ 15,000 $ 60,000

MUEBLES Y ENSERES CXC A CLIENTES

$ 10,000 $ 116,000 $ 92,800

$ 10,000 $ 116,000 $ 92,800

 SUCURSAL

CAJA CXP PARTES RELACIONADAS BANCOS

$ 12,000 $ 12,000 $ 40,000 $ 12,000 $ 12,000 $ 3,899
$ 50,000 $ 2,910 $ 6,000
$ 40,000

$ 62,000 $ 54,910 $ 40,000 $ 18,000 $ 12,000 $ 3,899

MUEBLES Y ENSERES R.F RENTA R.F ICA

$ 4,000 $ 84 $ 17
$ 75 $ 15

$ 4,000 $ 159 $ 32

INVENTARIOS CXP PARTES RELAC CXC

$ 60,000 $ 54,000 $ 60,000 $ 83,538 $ 50,000

$ 60,000 $ 54,000 $ 60,000 $ 83,538 $ 50,000

VENTAS IVA X PAGAR COSTO DE VENTAS

$ 70,200 $ 13,338 $ 54,000

$ 70,200 $ 13,338 $ 54,000

GASTOS OP. VENTAS GASTOS DE ADMON

$ 3,000 $ 6,000

$ 3,000 $ 6,000
 TRASLADOS DE RETENCIONES A CASA MATRIZ

CXC PARTES RELACION.

- SUCURSAL 159
COSTOS Y GASTOS X PAGAR
- R.F RENTA 159
CXC PARTES RELACION.
- SUCURSAL 13338
IMPOVENTAS X PAGAR
- TRASLADOS DE SUCURSAL 13338
13497 13497

MVTO CIERRESUCURSAL

VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR
GANANCIAS Y PERDIDAS
- CIERRE DE INGRESOS OPERAC
GANANCIAS Y PERDIDAS
- GASTOS OPER. (ADMON)
- GASTOS OPER. (VENTAS)
GASTOS OPER. ADMON
- PERSONAL
OPERAC. DE VENTAS
- VENTAS
GANANCIAS Y PERDIDAS
- COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
- CMCIO AL X MAYOR Y X MENOR

TRASLADO DE UTILIDADES A CASA MATRIZ

CXC PARTES RELACIONADAS

- SUCURSAL $ 7,200
RESULTADOS DEL EJERCICIO
- UTILIDADES $ 7,200
$ 7,200 $ 7,200

GANANCIAS Y PERDIDAS
- CIERRE SALDOS CREDITOS $ 70,200
- CIERRE SALDOS DEBITOS $ 63,000
CXP PARTES RELACIONADAS
- UTILIDAD DE LA SUCURSAL $ 7,200
$ 70,200 $ 70,200
 SUCURSAL

COSTOS Y GASTOS X PAGAR

- R.F RENTA 159
CXP PARTES RELACIONAD.
- CASA MATRIZ EFC. Y OTR 159
IMPOVENTAS X PAGAR
- TRASLADO A CASA MATRIZ 13338
CXP PARTES RELACIONAD.
- CASA MATRIZ EFC. Y OTR 13338
13497 13497

MVTO CIERRESUCURSAL

$ 70,200

$ 70,200

$ 6,000
$ 3,000

$ 6,000

$ 3,000

$ 54,000

$ 54,000
$ 133,200 $ 133,200
 MATRIZ SUCURSAL
DEBITO CREDITO DEBITO
INGRESOS OPERACIONALES
- VENTAS $ 100,000
( - ) COSTO DE VENTAS $ 70,000 $ 54,000
= UTILIDAD BRUTA $ 30,000 $ 16,200
( - ) GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS $ 3,000
GASTOS DE PERSONAL $ 15,000 $ 6,000
= UTILIDAD OPERACIONAL $ 15,000 $ 7,200
( + ) INGRESOS NO OPERACIN
( - ) GASTOS NO OPERACIONAL.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) RESERVAS
= RESULTADO DEL EJERCICIO
( - ) PROVISION IMPUESTO RENTA 34% $ 5,100 $ 2,448
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 9,900 $ 4,752
SUCURSAL COMBINADO
CREDITO DEBITO CREDITO

$ 70,200 $ 170,200
$ 124,000
$ 46,200

$ 3,000
$ 21,000
$ 22,200

$ 7,548
$ 14,652