IMPUESTOS

Nombres: Rodrigo Cea

Marisella Melgarejo
Camila Daz
Vanessa Schuffeger
Profesor: Jonathan Snchez
Asignatura: Microeconoma
Carrera: Ingeniera comercial
Fecha Maip, 22 de junio 2017
Que son los impuestos y para que sirven
Los impuestos son pagos obligatorios que el estado hace exigible a los
individuos y a las empresas, en virtud de lo establecido en la Ley, con el fin
de financiar parte del gasto del Gobierno.
Los fondos provenientes del pago de impuestos, tiene dos objetivos principales
Proveer de recursos al estado: para asegurar el desarrollo de las estrategias
de crecimiento y desarrollo del pas.
Financiar polticas del gobierno y otorgar cobertura de financiamiento a
programas sociales que aseguran la igualdad, como es el gasto en educacin,
vivienda, salud
 Quien recauda los impuestos?
La Tesorera General de la Repblica es el organismo responsable de recaudar
los ingresos del tesoro Pblico, provenientes principalmente de impuestos

En que se usa el dinero de los impuestos?

La Tesorera General de la Repblica
distribuye los ingresos del Fisco, en base a la
ley de presupuestos, que aprueba cada ao el
congreso nacional
 Como se recaudan los ingresos?

La tesorera General de la Repblica realiza la recaudacin de los impuestos a

travs de:
Bancos
Acciones de Cobranza
Al da de hoy los principales impuestos son:

IVA.
Impuesto a la Renta.
Impuesto territorial: Conocido como Contribuciones de bienes races.
 Nuevos rgimen tributarios

Qu es el Sistema de Renta Atribuida?

El Sistema de Renta Atribuida es un rgimen general de tributacin en que los

dueos de las empresas debern tributar en el mismo ejercicio por la
totalidad de las rentas que generen las mismas, independiente de las
utilidades que retiren.

Quienes pueden acogerse a este sistema?

Empresas Individuales.
Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada.
Sociedades de personas
Sociedades por Acciones (SPA)
Contribuyentes del artculo 58 N 1 de Ley de la Renta (establecimientos
permanentes situados en Chile).

Que tipo de impuestos pagan las empresas acogidas al rgimen de renta atribuida?
Una tasa del 25%
Qu es el sistema semi integrado?

El sistema semi integrado es un rgimen de tributacin general que establece

que los dueos de las empresas deben tributar sobre la base de los retiros
efectivos de utilidad que realizan desde stas. Sin embargo, y a diferencia del
rgimen de renta atribuida, los socios, accionistas o comuneros tendrn
derecho a imputar como crdito un 65% del impuesto de Primera Categora
pagado por la empresa respectiva.

Todos los contribuyentes de Primera Categora pueden acogerse al sistema

semi integrado.
Tipos de Impuestos
Directos: son aquellos que se recaudan mediante la compra de bienes y servicios, porque afectan
indirectamente al contribuyente estos son:
I.V.A: Impuestos al valor agregado (19%).
Impuesto a la compra de bienes santuarios (15%).
Impuesto especfico a bebidas alcohlicas.
Naturales o artificiales (10%)
Ms de 15 gramos Por cada 240 milmetros (18%)
Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados (31,5%).
Vinos al consumo, cidras, espumantes, champaa, cidras (20,4%)
Impuesto al tabaco. impuesto especfico de 0,0010304240 UTM por cigarrillo y un impuesto de 30%.
Impuesto a los combustibles. es de 1,5 UTM por m3 para el petrleo diesel y de 6 UTM por m3 para
la gasolina
Indirectos: son aquellos que recaen directamente sobre los contribuyentes estos son:
Impuesto de 2 categora (a las personas).
Impuesto a la renta (Empresas).
Global complementario.
Sistema Tributario
Todo sistema impositivo es guiado por dos principios EFICIENCIA Y EQUIDAD:
Eficiencia: el establecimiento de un impuesto repercute de manera negativa al
funcionamiento de los mercados:
Desplaza el punto de equilibrio, reduciendo la actividad empresarial, o
desalentando al productor, y disminuyendo el beneficio total.
Los impuestos, al afectar el precio de los bienes, distorsionan las decisiones
de compradores y vendedores, que se alejan del punto natural de equilibrio.
Adicionalmente impuestos muy elevados bajan los incentivos para producir y
es posible que capitalistas internacionales abandonen el pas, en busca de
mejores condiciones para sus negocios.
Equidad: Busca que la distribucin de la carga impositiva entre la poblacin sea
lo ms justa posible. El problema surge porque el concepto de equidad es muy
amplio y cada persona puede interpretarlo de una forma diferente.
1.- Un impuesto sobre el consumo pagado por los productores
desplaza hacia la izquierda la curva de oferta.

Si un impuesto sobre el consumo se cobra a los productores de un

bien se genera un desplazamiento hacia la izquierda en la
curva de oferta de ese bien. Medido verticalmente el
desplazamiento de la curva de oferta ser exactamente igual a la
cantidad del impuesto.
2.- En condiciones normales, un impuesto sobre el consumo
pagado por los productores aumenta el precio y reduce la
cantidad intercambiada.
Cuando la curva de oferta se desplaza hacia la izquierda el
precio de equilibrio de mercado aumenta de P a P
incluyendo el impuesto. A ese precio ms alto que incluye el
impuesto, los compradores compran menos y la cantidad
demandada baja de Q a Q.
Es importante observar que el aumento del precio (P P) es
menor que la cantidad del impuesto, la cual est representada
por la distancia vertical entre las dos curvas de oferta (P P).
Esto indica que los productores del bien obtendrn un precio
menor (P) por sus productos del que obtendran antes de que
fuese establecido el impuesto (P).
3.- Si la demanda es perfectamente inelstica, los compradores soportan todo el monto de un
impuesto sobre el consumo.

Recordemos que la demanda es perfectamente inelstica si la cantidad demandada no vara con el

precio, es decir, los compradores tratan de comprar la misma cantidad de un bien sin importar su
precio. La demanda perfectamente inelstica se representa por una curva de demanda vertical.
Si se impone un impuesto sobre el consumo a un producto cuya demanda es perfectamente
inelstica, los compradores soportarn todo el gravamen del impuesto.

En el grfico vemos que con el impuesto, la curva de oferta se

desplazar hacia la izquierda, desde OO a OO, con lo que se
ocasiona un aumento en el precio de equilibrio desde P a P, en
el monto del impuesto, pero en vez de disminuir por el mayor
precio, la cantidad demandada permanecer constante. Dado
que los consumidores tratarn de comprar la misma cantidad de
dicho bien, a pesar del aumento del precio, soportarn todo el
monto del impuesto sobre el consumo.
4.- Si la demanda es perfectamente elstica (alta sensibilidad al precio), son los vendedores
quienes soportarn todo el monto de un impuesto sobre el consumo.

Recordemos que la demanda es perfectamente elstica si los compradores reducen las

compras de un bien a cero si su precio sube, aunque sea levemente.
La demanda perfectamente elstica se representa en un grfico mediante una curva de
demanda horizontal.
Si se impone un impuesto sobre el consumo de un producto cuya demanda es perfectamente
elstica, los vendedores soportarn todo el monto del impuesto.

En el grfico se observa que la curva de demanda D es

horizontal. Suponiendo que el impuesto se cobra a los
productores, la curva de oferta se desplazar hacia la izquierda.
Dado que los compradores reducirn sus compras a cero, si el
precio del bien sube por encima de P, el precio debe
permanecer constante. Por lo tanto, cuando la cantidad
intercambiada disminuye de Q a Q, los compradores deben
absorber el monto total del impuesto.
Impuesto sobre el comprador
A partir del equilibrio, este impuesto genera un desplazamiento
hacia abajo de la curva de demanda en igual magnitud que el
impuesto (la curva de oferta no se altera) y ello significa que el
P.E. pase de A a B y la cantidad comprada ser menor que la
inicial

Impuesto sobre el vendedor u oferente

Partiendo de una posicin de equilibrio este impuesto provoca,
inicialmente, un desplazamiento hacia arriba de la curva de
oferta en la misma magnitud que la del impuesto (la curva de
demanda no se altera).
Cuando se establece un impuesto disminuye
el beneficio del comprador y del vendedor, al
tiempo que entra en accin un tercer
partcipe, el Estado, que obtiene su propio
beneficio.
El beneficio del comprador disminuye ya que
tiene que pagar ms por el bien, y el del
vendedor tambin disminuye porque ingresa
menos dinero.

En cambio, el Estado obtiene un beneficio

igual al valor que ingresa con el impuesto:
El beneficio total aumenta o disminuye?
Si antes del impuesto el beneficio total era la suma de lo obtenido por compradores y
productores, luego del impuesto hay que incluir tambin el beneficio que obtiene el Estado.
Es interesante comparar el beneficio total antes y despus del establecimiento del impuesto
para ver si este aumenta o disminuye.
Para ello compararemos los dos grficos siguientes, uno antes del impuesto y otro una vez que
se ha establecido.
Perdida de Bienestar o Perdida Social:
Los Impuestos generan perdida de bienestar debido a que
provocan que los compradores y los vendedores no obtengan
los beneficios que se alcanzan por el intercambio.
Qu determina si la prdida de bienestar resultante de un impuesto es mayor o menor?
La magnitud de la prdida de bienestar depende de cunto responde la cantidad demanda y la
cantidad ofertada al cambio en el precio. En otras palabras, depende de la elasticidad precio de la
oferta y la demanda.
Mientras mayor la elasticidad de la demanda y de la oferta:
mayor ser la cada en la cantidad de equilibrio y, mayor la
perdida de bienestar por la aplicacin del impuesto.
Perdida de Bienestar e Ingresos fiscales cuando vara el Impuesto.
Con cada incremento en la tasa del impuesto, la perdida de bienestar o social se incrementa ms
rpidamente que el monto del impuesto.

Si el impuesto es pequeo, el ingreso es pequeo.

En la medida que el impuesto sube, el ingreso fiscal sube.
Pero si e impuesto cae debido a que los impuestos altos
reducen el tamao del mercado.
Luego de que los animales y los nios enloquecieran por la
demanda de tomate relleno, el alcalde decide poner un
impuesto de 15
A quin afecta ms este impuesto? Realice un anlisis de bienestar y calcule la perdida social y la
recaudacin con la que el alcalde pagar sus vacaciones.
Primero calculamos la Oferta inicial con la nueva cantidad de equilibrio (12,5) y obtenemos que el
precio percibido por la empresa de Homero ser de 22,5. De este modo obtenemos el grfico:
Graciasssss.