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2.- OBJETIVOS Y METAS
1) Consolidar el negocio para incrementar las ventas de la tienda y fortalecer sus operaciones,
mejorando la calidad de vida de los socios, familiares y de quienes participen en el proyecto.
2) Mejorar el funcionamiento del negocio, ampliando la lnea de artculos en cuanto a cantidad,
calidad y precio, ofertando nuevas opciones de producto a los clientes.
3) Ampliar en el mediano plazo los volmenes de ventas, mediante la diversificacin de nuevos
productos que no haya en el poblado.
4) Obtener apoyo financiero en condiciones blandas de crdito.
METAS A).- Incrementar el volumen de ventas hasta en un cincuenta por ciento de los distintos
productos que comercializa la tienda, mejorando el mismo porcentaje en la rentabilidad del negocio.
B).- Elevar el nivel de utilidad para los diferentes productos para el mercado regional, mejorando la
productividad y la relacin beneficio-costo en un tiempo no mayor de 1 ao.
C).- Consolidarse como la mejor tienda en cuanto a calidad y precio en el servicio al cliente en el Barrio de
Tecomajiaca, de Teapa Tabasco.
El mercado que se analiza para efecto de identificar oportunidades de negocio, est dirigido al mercado
local, establecido por la preferencia de los clientes interesados en la compra de los productos
alimenticios y abarrotes en general y otros productos o servicios, y como prioridad se pretende ampliar
el mercado local mediante la introduccin de nuevos productos que actualmente no existen en el lugar,
mismos que se pretenden vender a precios competitivos, dando calidad en el servicio.
Demanda
Primeramente cabe sealar que para el ao 2008, la poblacin del municipio de Teapa est estimada en
26,140 habitantes, considerando una parte de este nmero de habitantes que se abastecer de los
productos que nosotros ofertaremos.
El negocio en el poblado de TECOMAJIACA, est ubicado en un lugar estratgico el cual tiene a los
alrededores una iglesia, una escuela la cual cuenta con 540 alumnos activos, un kinder, una secundaria,
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las oficinas del DIF cabe hacer mencin que existen pocos negocios de abarrotes por all el mas
cercano se encuentra a una cuadra y media, lo cual nos garantiza el mercado local.
Actualmente, existe una demanda considerable de bienes y servicios relacionados con los abarrotes en
general, con un valor en ventas de ms de $65,462.00 pesos mensuales, de diferentes lneas de
productos, entre otros: Abarrotes en general, carnes fras, productos Bimbo, Sabritas, Barcel, Gamesa,
lcteos, huevo y refrescos etc. As como demanda de otros artculos y servicios que por obvias razones
si se producen en la Comunidad la poblacin los consumir.
Para asegurar parte del xito de proyecto, entre otros, se cuenta con una cartera de clientes los cuales
son: ms de 10 clientes diarios cautivos, quienes compran los productos de la tienda por la calidad y
precio de los mismo, y por el horario de servicio excelente que se les brinda de 8AM a 10 PM; adems,
se atiende a un promedio de ms de 70 personas por da, a quienes se les brinda el mismo servicio en
cuanto a calidad y precio, pero que an no son constantes en adquirir los productos y servicios que
vende el negocio.
Finalmente, se determina que el negocio est bien posicionado en la plaza por el servicio que ofrece,
los precios que promueve y los productos que distribuye, mantenindose en la preferencia de los
clientes que buscan un buen trato, servicio, precio y productos de calidad.
Oferta.
En el Barrio de TECOMAJIACA existen pocas tiendas de abarrotes pequeas que venden productos
alimenticios y abarrotes en general, pero venden a precios ms elevados y de menor calidad y venden
menos cantidad de productos; los competidores aunque son tiendas ms grandes que la tienda del
proyecto, tienen menos surtidas sus tiendas. Es por ello, que con la ejecucin del presente proyecto se
pretende ampliar la variedad de productos y servicios relacionados con los abarrotes en general, as
como ofertar lneas de productos nuevos que actualmente no hay en el mercado local en la cantidad y
calidad que demandan los clientes.
En este sentido, la oferta local no significa un riesgo para el proyecto ya que se pretende ampliar la
lnea de productos a ofertar y conservar los clientes cautivos y potenciales que se tienen manteniendo el
volumen de ventas arriba sealado.
Con esta informacin se pone de manifiesto el argumento fundamental que le proporciona la principal
fortaleza al Estudio de Mercado, demostrando que la concentracin de la poblacin a nivel municipal
define muy bien el rea de influencia, registrando todas las poblaciones que confluyen para abastecerse
de insumos y bsicos a la Cabecera Municipal.
En resumen, de conformidad con lo anterior, se deduce que de acuerdo con la oferta que se tiene
localizada en la comunidad y en la regin, para los productos que se han estudiado en el
comportamiento de mercado, se identifica un nmero poco significativo de negocios del mismo giro,
ubicados en la misma plaza y en las poblaciones aledaas, datos que confirman que no se alcanza a
satisfacer la demanda de la poblacin.
En estas condiciones se determina que si la unidad econmica responde con mayor prontitud a las
condiciones de mercado actuales, tendr toda la capacidad operativa para cubrir la demanda local y
fornea, siempre y cuando se pueda contar principalmente con los recursos econmicos que se solicitan
para realizar las inversiones necesarias.
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Area de Mercado
Ahora debemos considerar las condiciones de Mercadotecnia, para poder llegar a una comercializacin
exitosa: Producto, plaza, precio y promocin.
Se concluye por lo tanto que es factible destinar un capital para fomentar el crecimiento de la Unidad
Econmica, puesto que ser una empresa de carcter social que auque lleva muchos aos de haber
iniciado actividades ha mostrado una capacidad potencial y sobre todo con mucha conviccin y nimo
de adquirir el conocimiento administrativo y mercadolgico que les ha limitado, el visualizar las
amplias posibilidades de desarrollo econmico que puede alcanzar en un corto plazo.
Precios
Los precios que se tienen considerados para el clculo de los ingresos, se refiere a los determinados
para venta al pblico, llevando implcito el margen de utilidad (10 al 20%) que se define en cada
producto.
El precio de compra de los productos es una de las principales fortalezas que han permitido mantenerse
con buena presencia en el mercado, mismos que son precios de mayoreo, sin descuidar desde luego
otros aspectos como: atencin al cliente, servicio, caractersticas y calidad del producto (cuya
diferencia es significativa en comparacin con las calidades actuales que manejan los otros negocios
en trminos generales).
Por consiguiente, VER ANEXO 01, se presenta una relacin de precios de venta por tipo de producto a
comercializar, actualizados al mes de mayo del ao 2008, datos que servirn para el clculo de los
ingresos por ventas.
Por lo tanto, se concluye que el proyecto es competitivo en relacin al sistema de precios de los
productos a comercializar a nivel local como a nivel regional, sin embargo, se propone incorporar
algunos mecanismos de apoyo dirigidos a fortalecer la comercializacin, tales como: publicidad,
productos gancho, ofertas exclusivas, esquemas de promocin y tambin algunas recomendaciones en
su operatividad.
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b) ANLISIS FODA DEL PRODUCTO O SERVICIO (FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y
AMENAZAS).
FORTALEZAS DEBILIDADES
Control y direccin sobre las ventas al La lista de clientes potenciales no ha sido
cliente final probada
Servicios, calidad y confiabilidad del Seramos un competidor medio
producto Necesidad de una mayor fuerza de ventas
Mejores precios de los productos, Presupuesto limitado
comparado con competidores El equipo gerencial le falta ms
Algunos socios tienen ms de 05 aos de capacitacin.
experiencia en la actividad del comercio.
Lista de clientes potenciales. Faltan de recursos
Calidad y precio.
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ahorros considerables en cuanto a costos de
transporte de mercancas.
BIMBO
A este proveedor se le compran los siguientes SABRITAS a este proveedor se le compran los
productos principales: pan blanco, panqu, siguientes productos principales: sabritas,
mantecadas, donas, cuernitos, polvorn, doritos, crujitos, cheeto, rufles, rancheritacos,
canelitas, concha, suavicremas, medias noches, fritos, chicharrn de cerdo, churrumaiz,
gansito, napolitano, submarino, chocorroles, cacahuate, nutritas, horneadas, trchillos, entre
pinginos, tortillita, colchones, bimbuuelo, otros. Se le hacen compras por el orden de ms
entre otros. Se le hacen compras por el orden de de $1,300.00 pesos mensuales, dejando un
ms de $2,130.00 pesos mensuales, dejando un margen de utilidad del 4% del volumen de
margen de utilidad del 15% del volumen de dichas compras; representando esa lnea de
dichas compras; representando esa lnea de productos alrededor del 04% de las ventas
productos alrededor del 07% de las ventas realizadas por el negocio (tienda). Este
realizadas por el negocio (tienda). Este proveedor realiza entregas a domicilio, varios
proveedor realiza entregas a domicilio, varios das de la semana, lo que significan ahorros
das de la semana, lo que significan ahorros considerables en cuanto a costos de transporte
considerables en cuanto a costos de transporte de mercancas.
de mercancas.
Los integrantes del Grupo de Trabajo efectan su propio abastecimiento realizando directamente sus
pedidos con los grandes proveedores entre otras, quienes ofrecen el servicio a domicilio para la entrega
de los pedidos, lo que significan ahorros considerables para el negocio.
Sin embargo, precisamente para ello est la Asesora Tcnica y Capacitacin que se les brindar al
Grupo de Trabajo, por expertos en la materia, toda vez que se les ayudar para que puedan conseguir
mejores precios de mayoreo en las grandes ciudades: lo que traer como consecuencia la reduccin de
costos y por tanto se incrementarn las utilidades del negocio.
d) ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACIN:
i. PLAZA Y/O MERCADO (CENTRO DE VENTA) Y ESTRUCTURA DE PRECIOS.
Los productos se vendern directamente a los consumidores finales en el mercado local en una primera etapa
de crecimiento y fortalecimiento y posterior al mercado regional, considerando que la finalidad a corto plazo es
de hacer ventas de mayoreo en las diferentes comunidades aledaas, como ya se menciona se obtendrn
ventas de 360,000.00 anuales en los dos primeros aos y se pretenden alcanzar ventas por 600,000.00
anuales en los tres aos posteriores, los precios son los que en su momento aplique el mercado general
considerando los mrgenes de utilidad que va de un 15 a 20% segn el producto.
Con Respecto a la promocin ya cuenta con acreditacin el negocio debido a que tiene varios aos instalado
en esa direccin la falta de recursos es lo que les ha impedido crecer, as mismo se pretende hacer promocin
en las comunidades en cuanto se vayan a hacer las ventas de mayoreo. Cabe agregar que se cuidar mucho
la atencin y el servicio al cliente dndole la mejor calidad en el trato.
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Como se menciona en apartados anteriores la venta ser directa al consumidor final, an en ventas de mayor,
como se pretende en la segunda etapa de crecimiento.
iii. COTIZACIONES DE LO QUE PIENSA ADQUIRIR CON LOS RECURSOS DEL PROGRAMA
(ANEXO).
Se anexa una cotizacin para la adquisicin de 1 refrigerador vertical nieto REBV634 de un costo por
$22,500.00 miles de pesos y 254 cajas de huevo con un costo segn cotizacin de $11.50 pesos por kilo. El
capital de trabajo ser aportado por las 04 socias de la empresa. Adems, $18 miles de pesos se dedicarn
para el pago de la elaboracin del proyecto de inversin, y para pagar la asistencia tcnica.
El municipio de Teapa se localiza en la regin de la sierra y tiene como cabecera municipal a la ciudad
de Teapa, la que se ubica al sur del estado entre los paralelos 17 32 de latitud norte y los 92 57 de
longitud oeste.
Colinda al norte con los municipios de Centro y Jalapa, al sur con el estado de Chiapas, al este con los
municipios de Jalapa y Tacotalpa, y al oeste con el estado de Chiapas. Integra, junto con los municipios
de Macuspana, Tacotalpa y Jalapa, la llamada regin de la Sierra. Por las bellezas naturales que rodean
a la cabecera municipal se le conoce como La Sultana de la Sierra.
Teapa es un municipio perteneciente al estado de Tabasco, Mxico. Su nombre proviene del vocablo Teapan
de la lengua Nhuatl, cuyo significado es "Ro Sobre Piedras" o "Ro de Piedras", y se refiere a unos de los
ros que atraviesan a la ciudad. en la subregin de la sierra y tiene como cabecera municipal a la ciudad de
Teapa, la que se ubica al sur del estado entre los paralelos 17 32 de latitud norte y los 92 57 de longitud
oeste y a 20 msnm.
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Categora Administrativa. La localidad de tiene como categoras administrativas: jefatura de
tenencia, ejido y comunidad. En ella apenas habita el 1.55% de la poblacin total del municipio, sin embargo es
identificada como un centro de confluencia natural en la regin . Las principales autoridades locales que rigen
son: el comisariado ejidal y el jefe de tenencia/encargado del orden . Los tipos de tenencia de la tierra
predominantes en la localidad son: ejidal, comunal y privada.
Actualmente, las socias cuentan con un local de tipo comercial, con una experiencia de varios aos. Asimismo.
Estos servicios se realizan solamente entre 4 personas con mano de obra familiar, resultando baja productividad
del trabajo. Por otra parte, las socias de del grupo de trabajo Los fuertes cuentan con: terrenos en comodato,
poca maquinaria, equipo y herramientas que se desglosan en el proyecto de servicios de renta de
computadoras.
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EL CLIMA
El clima es clido hmedo con lluvias todo el ao; tiene una temperatura media anual de 27.8 C,
siendo la mxima media mensual en junio con 21.7 C y la mnima media en diciembre con 43 C. La
maxima y la minima absoluta alcanzan los 5 C y 7 C, respectivamente.
El rgimen de precipitaciones se caracteriza por un total de cada de agua de 3,862.6 mm, siendo un
promedio mximo mensual de 569.7 ml en el mes de septiembre y una minimo mensual de 167.4 en el
mes de abril.
Las mayores velocidades del viento se concentran en los meses de octubre y noviembre, las cuales
alcanzan los 31 km/hr, y en junio y julio los 30 km/hr.
Vegetacin y Uso de Suelo. El clima, junto con el relieve y la latitud, favorece la existencia de un tipo de
vegetacin silvestre predominante de tipo Bosque de encino. En el entorno de la localidad existen especies
vegetales que crecen de forma silvestre y que representan cierta utilidad para la poblacin. Los usos y las
condiciones en que se encuentran:
FAUNA
De acuerdo con la ley general del equilibrio ecolgico y proteccin al ambiente, publicado en el diario
local de la federacin el da 10 de diciembre de 1996, se considera como fauna silvestre a las especies
animales terrestres, que subsisten sujetas a procesos de seleccin natural, cuyas poblaciones habitan
temporal o permanentemente en el territorio nacional y se desarrollan libremente, incluyendo sus
poblaciones menores que se encuentran bajo control del hombre, as como los animales domsticos de
captura y apropiacin.
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Actividades Productivas
El municipio tiene una superficie de 67,978 hectreas. De acuerdo al Cuaderno Estadstico Municipal
edicin 1998 del INEGI, la superficie agrcola ocupaba el 17.14%, la pecuaria de 51,72%, la forestal
de 19.02% y el 12.12% restante estaba destinada para reas urbanas, cuerpos de agua y reas
improductivas.
Abasto
El municipio cuenta con 3 mercados pblicos, 3 centros receptores de productos bsicos y 11 tiendas
Diconsa que comprenden tiendas rurales del programa de apoyo a las zonas populares urbanas y
rurales; adems, funciona una vez a la semana el mercado sobre ruedas.
Servicios Pblicos
Los servicios pblicos con que cuenta el municipio son: energa elctrica, agua potable, alumbrado
pblico, seguridad pblica y trnsito, panteones, rastro pblico, mercados, calles pavimentadas,
servicio de limpia, mantenimiento de drenaje, parques y jardines.
Agricultura
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En 1997 la superficie sembrada fue de 5,742 ha, de esa superficie la actividad platanera ocupaba 4,038
ha, que represent el 70.32% de la superficie agrcola municipal, el maz ocup 709 ha que represent
el 12.35% y el 17.36% restante en frutales entre los que sobresalen el caf, hule hevea, naranja y en
minima escala limon, aguacate, mamey, chicozapote y pimienta.
Ganadera
La ganadera es otro sector importante en la economa local, practicndose esta actividad de manera
extensiva. Segn datos del INEGI, en 1997 existan 49,532 cabezas de bovinos, 10,310 porcinos,
1,862 ovinos, 5,372 equinos y 86,587 aves de corral.
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Industria
La actividad industrial en el municipio esta representada principalmente por las graveras. Existen
adems una fabrica de empaque de cartn, as como algunas microindustrias dedicadas a la fabricacin
de embutidos y a la industrializacin de productos lcteos y del pltano.
Pesca
Esta actividad es de baja escala, slo se dedica a ella una cooperativa que agrupa a pescadores de la
laguna Sitio Grande, destinando su produccin para autoconsumo y a la comercializacin municipal
del poco excedente.
Turismo
El municipio de Teapa posee innumerables atractivos, entre lo que destacan: Las Grutas del Cocon, el
balneario El Azufre, el parador turstico del Mirador y los Balnearios en el ro Puyacatengo.
Comercio
Cuenta con una tienda del ISSSTE, 11 de DICONSA, muebleras, almacenes de ropa, telas, zapateras,
ferretera, farmacias, supermercados, refaccionaras.
El municipio cuenta con servicios de bancos, cajeros automticos 2 hoteles de 2 estrellas, restaurantes,
autoservicios, gasolinera, autotransporte federal de carga, autotransporte federal de pasajeros y taxis.
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Poblacin Econmicamente Activa por Sector
La poblacin total en condiciones de actividad en 1990 era de 24,018 habitantes, cifra que
represent el 67.62% del total de la poblacin municipal y el 1.59% de la estatal.
En 1990, la PEA alcanz la cifra de 10,504 ocupados, cifra que represent el 43.73% de la poblacin
municipal, los inactivos fueron 17,796 que representaron el 53.28% y en el rango de otros se
encontraron 718 que representaron el 2.99% del total municipal.
Las actividades econmicas del mun. por sector se distribuyen de la siguiente manera de acuerdo al
censo de 1990:
b. SITUACIN FINANCIERA ACTUAL: SI NO HAN SIDO BENEFICIADOS (AS) POR OTRO O EL MISMO
PROGRAMA Y CREDITICIA (BANCOS).
Actualmente, la empresa no tiene contratado ningn crdito, toda vez que se ha trabajado con recursos propios.
El nico financiamiento que se pretende conseguir es a travs del Programa PROMUSAG de la Secretara de la
Reforma Agraria (SRA). Para la adquisicin del equipo y algunos insumos.
Decremento de los costos de produccin. En la situacin actual, sin el proyecto, existe subutilizacin de los
recursos econmicos, humanos, tecnolgicos y financieros. Con el proyecto se pretende que en la medida en
que la empresa aumenta su nivel de operacin a travs de las economas de escala.
Empleos generados directos e indirectos. Actualmente, solamente se tiene mano de obra familiar. Con el
proyecto se pretende generar alrededor de 2 jornales por semana, al contratar a las 2 socias para atender de
forma permanente por la maana y tarde y proporcionar los servicios que el caber ofrecer a sus clientes,
mismos que tendrn un sueldo de $50.00 pesos por 6 horas al da y tambin gozarn del reparto de utilidades.
En suma, con la implementacin y ejecucin del proyecto se generarn 2 empleos permanentes y directos,
beneficiando a ms de 06 familias directamente, pero indirectamente se beneficiarn a varias familias de las
socias del grupo los Fuertes. Asimismo, se generarn varios empleos indirectos que ocasionar una derrama
econmica en beneficio de varias familias de la localidad y de la regin.
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d. DESCRIPCIN TCNICA DEL PROYECTO.
i. COMPONENTES DEL PROYECTO (INFRAESTRUCTURA, TERRENOS, MANO DE OBRA,
MATERIALES, EQUIPOS Y OTROS).
Primeramente, se desglosan los recursos del negocio, los cuales son 01 locales comerciales, materiales,
inventarios y equipo. Anexo 2
El programa de inversin segn fuentes de recursos se desglosa en OTROS ANEXOS, CUADRO 01.
De manera general, se contempla comprar 1 enfriador y lote de mercancas, as como de acuerdo a los ciclos de reposicin
mercancas a lo largo de los 5 aos que dura el proyecto de la misma manera se tiene proyectado vender en los primeros
dos aos 40,000 mensuales ventas brutas y en los 3 aos posteriores se pretende obtener ventas por 50,000 mensuales
ventas brutas ANEXOS TECNICOS, CUADROS 01, 02 y 04.
Actividad Mes
1.- Elaboracin y evaluacin del proyecto Mayo 2008
2.- Autorizacin de recursos Agosto 2008
3.- Compra de lo proyectado Septiembre-Octubre 2008
4.- Puesta en marcha Septiembre-Octubre 2008
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iv. PROGRAMAS DE EJECUCIN: ADMINISTRATIVOS (NIVEL DE DIVISIN DEL TRABAJO Y
SALARIOS REQUERIDOS, ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA).
ORGANIGRAMA.
Asamblea de Asociados
Consejo de Administracin
Departamento de Operacin
Prestador de servicios
Se est considerando contratar a las 2 socias para prestar el servicio en forma permanente por parte de la
empresa para que realicen las actividades propias del proceso de servicios antes indicado, quienes realizarn
varias actividades de administracin, ventas y operacin, y otros trabajos dentro del Negocio, mismos que
tendrn un sueldo de $50.00 pesos por da y tambin gozarn del reparto de utilidades.
La capacitacin consiste en una serie de actividades planeadas y basadas en las necesidades de la empresa
que se orientan hacia un cambio en los conocimientos, habilidades y aptitudes de los empleados y socios que
les permitan desarrollar sus actividades de manera eficiente. Capacitar implica proporcionar al trabajador las
habilidades y conocimientos que lo hagan ms apto y diestro en la ejecucin de su propio trabajo. Esos
conocimientos pueden ser de varios tipos y pueden enfocarse a diversos fines individuales y organizacionales.
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vi. PROYECCIN DE LOS POSIBLES RIESGOS QUE PUEDEN PRESENTARSE EN EL PROYECTO
Y COMO ACCIONES PARA SOLVENTARLOS (FACTORES CLIMTICOS, EDAFOLGICOS,
FINANCIEROS, ECONMICOS, ETC.).
Factores climticos. Si hubiera un cambio de clima drstico en la comunidad que ocasionara inundacin y
fallas de energa elctrica y/o lluvias torrenciales afectara el proyecto.
Factor econmico-financiero. Siendo un grupo de trabajo organizado se buscara que el impacto derivado de
estos factores fuera mnimo, ya que si hay una crisis econmica y/o una devaluacin del peso, si afectara
significativamente al proyecto toda vez algunos insumos subiran de precio y al haber ms desempleo la gente
consume menos productos.
vii. IMPACTO AMBIENTAL (AGUA, SUELO, FLORA, FAUNA Y AIRE) Y ACCIONES PARA MITIGAR EL
IMPACTO (REFORESTACIN, CONSERVACIN DE AGUAS Y SUELO, PRESERVACIN DE LA
BIODIVERSIDAD, ETC.).
El impacto ambiental con el proyecto tiene un efecto mnimo, ya que ser poca la energa consumida por los
equipos cotizados y adquiridos, por lo que reducir el efecto en el aire. Respecto a la flora y fauna estas no se
afectan.
El impacto socioeconmico tiene un efecto positivo toda vez que se van a incrementar las fuentes de empleo y
se incrementar el bienestar econmico familiar y social. As como se generar ms servicios de alta calidad
para las personas, en especial los nios y estudiantes.
De acuerdo a la promocin y adopcin de normas y estndares de calidad, tendientes a cumplir con las normas
oficiales mexicanas y conforme a la legislacin vigente y as como la estricta observancia de aplicar el manual
de buenas prcticas computacionales, se considera que se cumple con las normas sanitarias, ambientales y
otras, con el fin de establecer los estndares para mantener la higiene y seguridad en un nivel aceptable que
facilite la produccin de equipos limpios y seguros con un programa.
CONCEPTO: INVERSIN:
Inversin fija $ 10,688.70
Inversin diferida $ 23,303.30
Capital de trabajo 5,739.00
Total: $ 130,731.00
La Inversin fija, diferida y el capital de trabajo se pretende que sean financiadas por el Programa PROMUSAG.
Por consiguiente, el resumen del financiamiento del proyecto, por tipo de apoyos, se expresa en los ASPECTOS
FINANCIEROS, HOJA 09.
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(ii) PRESUPUESTO DE REINVERSIN.
Es decisin del grupo de trabajo LOS FUERTES que de las utilidades generadas del presente proyecto, una
parte se utilizar para pagar los crditos y/o apoyos financieros obtenidos y otra parte para reinvertirlas en la
ampliacin, crecimiento y consolidacin de la Empresa.
El clculo de los costos fijos y variables, as como los gastos administrativos, de ventas y financieros y el pago
de impuestos y utilidades necesarios para estimar el costo total del proyecto, en los 5 aos de duracin del
mismo, se muestran en la siguiente tabla. Dichos costos totales quedan distribuidos como sigue:
CONCEPTO: COSTO:
Costos Variables 29,042.30
Costos Fijos 101,688.70
Total: 130,731.00
El estado de resultados proforma es un documento dinmico que tiene como finalidad mostrar los recursos
econmicos de la operacin prevista del proyecto para los periodos subsecuentes, se elabora efectuando la
suma algebraica de los ingresos menos los egresos estimados. Los rubros principales que integran el estado de
resultados pueden verse en los ASPECTOS FINANCIEROS, CUADRO 06.
El balance general proforma contiene los rubros que constituirn los activos de la empresa, es decir, los bienes
adquiridos para materializar el proyecto. Por otro lado se presentan los pasivos esperados de la empresa, es
decir, las obligaciones financieras que adquirirn los socios del proyecto, y el patrimonio o capital social.
Los ingresos totales obtenidos para el proyecto pueden verse en el Anexo ASPECTOS FINANCIEROS,
CUADRO 03, en el cual se especifica claramente los precios por hora de servicio, as como los tiempos
intermedios, los costos de las impresiones, llamadas telefnicas y otros servicios que se prestarn.
Costos de Produccin. Son todas aquellas erogaciones que estn directamente relacionadas con la
produccin y se dividen en costos fijos y variables, durante el periodo del primero al quinto ao del proyecto.
Costos Variables. Son aquellos costos que son directamente proporcionales al volumen de produccin. Entre
ellos estn: materia prima e insumos, mano de obra directa, indirectos (energa elctrica, combustibles, agua),
materiales auxiliares (empaques y embalajes), impuestos directos, costos de ventas. El desglose total de los
costos variables se har en el Anexo ASPECTOS FINANCIEROS, CUADRO 03.
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Costos Fijos de Operacin. Son aquellos que no varan directamente con el volumen de produccin y
distribucin. Su magnitud depende del tamao de la empresa (capacidad instalada). Entre ellos estn: sueldos
de personal permanente, gastos de oficina, mantenimiento, renta, seguros, etc. Los menos importantes en
cuanta se concentrarn en el concepto de otros. El desglose y el clculo de los costos fijos vase en el Anexo
ASPECTOS FINANCIEROS, CUADRO 03, para el periodo de 5 aos que comprende la inversin.
El punto de equilibrio se define como el punto en que los ingresos son iguales a los costos y gastos. En otras
palabras, el punto de equilibrio va ser aquel en que la empresa no gana ni pierde y a partir del cual por cada
unidad adicional vendida se empiezan a generar las utilidades. La frmula para el clculo es la siguiente:
CF CF
PE
P CVu CV
P
VP
donde:
Se define como el tiempo en el cual los beneficios o utilidades futuras del proyecto cubren el monto de inversin
(generalmente medido en aos). En este caso, es conveniente que los costos ficticios no se incluyan, tales
como depreciaciones y amortizaciones, ya que su inclusin reduce el plazo y por lo tanto el resultado final.
Adems de un criterio de rentabilidad es un criterio de liquidez y puede ser importante en casos de cierta
inestabilidad econmica o por motivos muy especficos. Tambin se define al PRIV como el tiempo necesario
para que los beneficios netos del proyecto amorticen el capital invertido, o sea, se utiliza para conocer en cunto
tiempo una inversin genera los recursos suficientes para igualar el monto de dicha inversin. La frmula para
obtener la recuperacin de la inversin es:
FADn 1
PRIV N 1
FDn
donde:
N = Ao en que cambia de signo el flujo acumulado descontado; FADn - 1= Flujo de efectivo acumulado
descontado del ao previo a "N"; FDn = Flujo descontado en el ao "N".
Por lo que el Periodo de Recuperacin de la Inversin a Valor Presente del proyecto . En el presente proyecto,
se ha considerado la reinversin de capital, durante los 5 aos que dura el proyecto, toda vez que al final de
dicho periodo se ha logrado el reemplazo de todas las mquinas iniciales y las impresoras que se compraron,
por lo que ya hubo una reinversin del capital.
Segn la Ley del ISR, las sociedades mercantiles estn obligadas a cumplir con su declaracin de impuesto
sobre la renta y el reparto de utilidades a los trabajadores (PTU), con base en las resoluciones de la comisin
mixta, la Ley Federal del Trabajo y las determinaciones de los convenios internos de trabajo. Tambin se
considera pagar los impuestos por concepto del ISR y PTU, en los 5 aos que dure el proyecto, VER
ASPECTOS FINANCIEROS, CUADRO 03.
c) ANLISIS DE RENTABILIDAD.
(i) TREMA (TASA DE RENTABILIDAD MNIMA ACEPTADA).
Se define a la TREMA como la Tasa de Recuperacin Mnima Atractiva sobre la inversin en un anlisis de flujo
de efectivo. Es la tasa a la cual un proyecto es aceptable. La TREMA, para efectos del presente proyecto se ha
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calculado en 12 % anual, considerando una tasa de inters bancaria (libre de riesgo) de largo plazo del 6.00 %
anual, en promedio para 2008, que paga la Banca al ahorrador por su dinero.
Matemticamente: TREMA = ib + r = 0.0741 + 0.0400 = 0.1141 = 12%
donde: ib = Es la tasa (libre de riesgo) del sistema bancario a largo plazo o la tasa de inters real;
r = Es la prima de riesgo por llevar a cabo una empresa, expresada en puntos porcentuales.
Es el valor obtenido mediante la actualizacin de los flujos netos del proyecto (ingresos menos egresos)
considerando la inversin como un egreso a una tasa de descuento determinada previamente. Si el VAN es
positivo se considera que el proyecto es favorable, ya que cubre el nivel mnimo o de rechazo representado por
la tasa de descuento. Si el VAN es igual o cercano a cero, el proyecto apenas cubre el costo mnimo. Si el VAN
es negativo, la rentabilidad est por debajo de la tasa de aceptacin y por lo tanto, el proyecto debe descartarse.
El clculo del VAN para n periodos es:
F N E1 F N E2 FN En
V A N I0 ...
1 i 1 i
1 2
1 i n
donde:
VAN = Valor Actual Neto; FNE = Flujos Netos de Efectivo; I 0 = Inversin Inicial.
Por lo tanto, el Valor Actual Neto (VAN) para la evaluacin del proyecto es de 215,366.00 pesos utilizando una
TREMA del 10%, VER Anexo de ASPECTOS FINANCIEROS, CUADRO 05. En suma, como el VAN es
positivo y mayor que cero, por lo tanto este proyecto de inversin SE ACEPTA.
Es la tasa de actualizacin que iguala el valor presente de los ingresos totales con el valor presente de los
egresos totales de un proyecto en estudio. Para calcular la TIR se hace utilizando la informacin expresada en
la tabla siguiente y la siguiente frmula:
F N E1 F N E2 FN En VS
...
I0 1 i 1 i
1 2
1 i n
donde:
I 0 = Inversin Inicial; FNEn = Flujos Netos de Efectivo en n periodos; VS = Es el valor de rescate o de
salvamento, se calcula restando al valor de adquisicin la depreciacin acumulada hasta ese periodo.
Por lo tanto, la Tasa Interna de Rendimiento (TIR) constituye la rentabilidad interna del proyecto durante los 5
aos de vida til del proyecto con una TIR de 59.00% y como es mayor a la TREMA (12%), por lo que SE
ACEPTA la inversin del proyecto.
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(iv) RELACIN BENEFICIO / COSTO.
Es el cociente de los flujos descontados de los beneficios o ingresos del proyecto, sobre los flujos descontados
de los costos o egresos totales del proyecto. Al igual que en el caso del VAN, se requiere establecer una tasa de
actualizacin apropiada. La relacin B/C se calcula usando la informacin de la tabla abajo descrita y la
siguiente frmula:
J n
BB J
(1 i )
B /C jn
J 0
J N
Ij C O J
j0 (1 i )
j0 (1 i )
donde:
B B i = Tasa de actualizacin seleccionada
J = Beneficios Brutos en los periodos J
C O I
= Costos de Operacin en los periodos J
J = Costos de Inversin en los periodos j
j
Por lo tanto, como la Relacin Beneficio / Costo es mayor que uno SE ACEPTA el proyecto de inversin.
Se anexa carta de factibilidad del proyecto debidamente firmada por el tcnico que elabor el presente
proyecto de inversin.
CONCLUSIONES. En resumen, de acuerdo a las visitas de campo, validacin social, verificacin de activos,
aspectos organizativos, de mercado, operativos y del resultado del anlisis del Proyecto de Inversin se
determina POSITIVO y ELEGIBLE.
RECOMENDACIONES
Se recomienda brindar un servicio de calidad, buscando siempre que los clientes queden satisfechos con el
servicio proporcionado, esto derivar en recomendaciones positivas para el grupo de trabajo La Esperanza.
Una minuciosa y constante vigilancia del equipo cuidando su buen uso y mantenimiento lo cual ayudar a
reducir el riesgo de desperfectos, esto ocasionado por algn descuido de los usuarios. Llevar una libreta de
registro en el cual se anoten los datos tcnicos como son cliente, tiempo, servicios, costos/hra, as como fechas
de aplicacin de mantenimiento preventivo y correctivo en su caso, adems de llevar un control contable de
entradas y salidas del proyecto. Realizar una capacitacin bsica en las reas de Finanzas, Contabilidad,
Recursos Humanos, Mercadotecnia, mantenimiento bsico, entre otras, para una mejor ejecucin del proyecto.
8.- REVISIN BIBLIOGRAFA ACERCA DEL GIRO DEL PROYECTO A DESARROLLAR (CULTIVO,
GANADO, SERVICIO, ETC.)
8.1. Entrevistas directas con las socias, usuarios del servicio y proveedores de insumos informticos.
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