CONOCIENDO NUESTRO SISTEMA MONETARIO

LA CULTURA TRIBUTARIA, PARTE DE UNA CULTURA DE

LEGALIDAD
Para entender que es sistema monetario cultura tributaria y cultura de
legalidad analizaremos los siguientes trminos:

Un sistema monetario es la forma en que se organiza el funcionamiento de la

moneda en un pas y los mecanismos que emplea para llevar a cabo la creacin
del dinero. Contempla adems una estructura legalmente establecida bajo un
conjunto de normas, reglas e instituciones relativas a la creacin, regulacin y
circulacin de dinero en un pas y momento determinado.
Los sistemas monetarios del mundo estn formados por:

1. Un instrumento que expresa el precio de los bienes y

servicios: Normalmente uno de los medios de pago como el peso en Colombia,
el dlar en los Estados Unidos, la Libra en Inglaterra o el Euro, definen el
instrumento para expresar los valores econmicos.
2. Varios medios de pago aceptado por todos: Los distintos medios de pago
comprenden los medios que son sustitutivos del papel moneda y monedas
oficiales como por ejemplo los cheques, cuentas corrientes, transferencias
electrnicas y tarjetas de crdito.
Cultura tributaria es un tema de gran inters ya que de ella se desglosan
todos los impuestos que son de beneficio para nuestro pas y cada uno de los
integrantes que lo conforman. Podemos mencionar como fundamental el uso y
la importancia de obtener el nmero de identificacin tributaria (NIT) ya que con
esta identificacin podemos adquirir nuestra factura, y as contribuir al pas
pagando el iba de cada uno de nuestros productos.

Cultura tributaria

Para que el Estado pueda cumplir con su obligacin constitucional de velar por
el bien comn y proporcionar a la poblacin los servicios bsicos que sta
requiere, necesita de recursos que provienen principalmente de los tributos
pagados por los contribuyentes.

El pago de los impuestos puede llevarse a cabo utilizando la coercin o apelando

a la razn. La fuerza se manifiesta en las leyes y en su cumplimiento obligatorio,
mientras que la razn slo puede estar dada por una Cultura Tributaria con bases
slidas.
A efecto de fortalecer la Cultura Tributaria (entendida sta como el conjunto de
valores, creencias y actitudes compartido por una sociedad respecto a la
tributacin y las leyes que la rigen, lo que conduce al cumplimiento permanente
de los deberes fiscales), se requiere que la poblacin obtenga conocimientos
sobre el tema y comprenda la importancia de sus responsabilidades tributarias.
La cultura de la legalidad es un conjunto de valores, normas, percepciones y
actitudes que el individuo tiene hacia las leyes y las instituciones que las
ejecutan. Debido a que indica el grado de conocimiento que tienen los
ciudadanos sobre las normas imperantes, es un ingrediente fundamental para
determinar la estabilidad del sistema social. De acuerdo con Godson, 1 una
cultura de legalidad implica que la cultura o forma de pensar dominante en la
sociedad simpatiza con el Estado de derecho. Es un mecanismo de
autorregulacin individual y regulacin social que exige por parte de los
ciudadanos una cierta armona entre el respeto a la ley, las convicciones morales
y las tradiciones y convenciones culturales. Otra forma de definirla es como la
creencia compartida de que cada persona tiene la responsabilidad individual
de ayudar a construir y mantener una sociedad con un Estado de derecho.

Sistema monetario peruano

En primer lugar, el Sistema Tributario peruano es el conjunto ordenado de

normas, principios e instituciones que regulan las relaciones procedentes de la
aplicacin de tributos en el pas. Se rige bajo el Decreto Legislativo N 771 (enero
de 1994), denominado como la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.

Segn la Constitucin de 1993, el Estado es el poder poltico organizado en tres

niveles de gobierno: nacional, regional y local, y cada uno de ellos agrupa
diferentes unidades ejecutoras o productoras de bienes y servicios pblicos
cuyos costos operativos deben ser financiados con tributos.

ELEMENTOS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO:

El Sistema Tributario peruano cuenta con 3 elementos principales, que sirven de

columna para su funcionamiento eficiente:

Poltica tributaria:

Son aquellos lineamientos que dirigen el sistema tributario. Est diseada por el
Ministerio de Economa y Finanzas (MEF). La poltica tributaria asegura la
sostenibilidad de las finanzas pblicas, eliminando distorsiones y movilizando
nuevos recursos a travs de ajustes o reformas tributarias.
Normas tributaria:

La Poltica tributaria se implementa a travs de las normas tributarias.

Comprende el Cdigo Tributario.
Administracin tributaria

La constituyen los rganos del Estado encargados de aplicar la poltica tributaria.

A nivel nacional, es ejercida por la Superintendencia Nacional de Administracin

Tributaria (SUNAT), y la Superintendencia Nacional de Administracin de
Aduanas (SUNAD).

Tributos administrados por el Gobierno Central:

Impuesto a la Renta: Todas aquellas que provengan de una fuente durable y

susceptible de generar ingresos peridicos.

Impuesto General a las Ventas: Grava la venta de bienes muebles, importacin

de bienes, prestacin o utilizacin de servicios, los contratos de construccin y
la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.

Impuesto Selectivo al Consumo: Tributo al consume especfico. Grava la venta

de productos de determinados bienes, importacin de los mismos, la venta de
los bienes cuando la efecta el importador, y los juegos de azar y apuestas.

Impuesto Extraordinario de Solidaridad: Grava las remuneraciones que se

abonan a los trabajadores mensualmente, y de quienes presten servicios sin
relacin de dependencia.

Derechos Arancelarios: Se aplican sobre el valor CIF (Costo, seguro y flete, en

espaol) de los bienes importados al Per.

Los Gobiernos locales suelen recaudar los tributos directamente.

Tributos administrados por el Gobierno Local:

Impuesto Predial: Tributo de periodicidad anual que grava el valor de los

predios urbanos y rsticos (terrenos, edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes). No aplica para propiedades de Universidades, centros educativos
y concesiones mineras.
 Impuesto de Alcabala: Grava la transferencia de inmuebles a ttulo oneroso o
gratuito.

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Grava la propiedad de vehculos

(automviles, camionetas y station wagons) nacionales o importados, con
antigedad no mayor de 3 aos. Son de periodicidad anual.

Existen otras instituciones que tambin son parte de la Administracin

financiera y recaudan los siguientes tributos:

Tributos administrados por otras instituciones:

Contribuciones a la Seguridad Social:

Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento Tcnico Industrial

SENATI: Grava el total de las remuneraciones que pagan a sus trabajadores las
empresas que desarrollan actividades industriales manufactureras (Categora D
de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme CIIU, de las actividades
econmicas segn las Naciones Unidas).

Contribucin al Servicio Nacional de Capacitacin para la Industria de la

Construccin SENCICO: Es el aporte al Servicio Nacional de Capacitacin para
la Industria de la Construccin (SENCICO) que realizan las personas naturales
o jurdicas que construyan para s o terceros dentro de las actividades
comprendidas en la Gran Divisin 45 de la CIIU de las Naciones Unidas.

Cultura tributaria en el Per

Actividades generadoras de renta
Se refiere a las actividades que constituyen una fuente permanente y durable de
ingresos para los ciudadanos. Por ejemplo, el arrendamiento de bienes muebles
e inmuebles (alquileres), ganancias de capital (prstamos o intereses), regalas
o derechos de autor, produccin de bienes, servicios, comercio, trabajo
asalariado y el ejercicio de una profesin u oficio, entre otros.

Tributos que pagan los contribuyentes sin negocio segn el ente

recaudador
Las instituciones encargadas de recaudar los tributos son: la SUNAT en el mbito
nacional y los municipios en el mbito local.
Los contribuyentes sin negocio slo pagan el Impuesto a la Renta a la SUNAT.
Adems, la SUNAT recauda los siguientes tributos: el Impuesto General a la
Ventas (IGV), el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), el Nuevo Rgimen nico
Simplificado (RUS), el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) y el
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), entre otros.
Los contribuyentes sin negocio tambin pagan tributos a los municipios, entre
ellos se encuentran: el Impuesto Predial, el Impuesto de Alcabala, el Impuesto
al Patrimonio Vehicular, Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos y
Tasas (arbitrios y licencias), entre otros. En este caso, los contribuyentes sin
negocio estarn afectos en la medida que realicen el hecho gravado.

El Impuesto a la Renta y sus Categoras

Es un impuesto directo que grava principalmente las rentas que provienen del
capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores. Se entiende
como rentas aquellos ingresos que provienen de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos peridicos.
Para los efectos del impuesto, las rentas afectas de fuente peruana se clasifican
en las siguientes categoras:
a) Primera Categora:
Rentas producidas por el arrendamiento, subarrendamiento y cesin de bienes
muebles (por ejemplo, mquinas o autos) e inmuebles (edificios, casas, etc.).
b) Segunda Categora:
Rentas de otros capitales. Proviene del rendimiento de inversiones de capital
(intereses y ganancias de capital), patentes, regalas y similares.
c) Tercera Categora:
Rentas provenientes de la actividad comercial, industrial, extraccin de recursos
naturales, servicios comerciales y otras actividades expresamente consideradas
por la Ley.
d) Cuarta Categora:
Rentas del trabajo independiente provenientes del ejercicio de una profesin (por
ejemplo, abogados, mdicos y contadores, entre otros), ciencia (por ejemplo, un
investigador gentico), arte (por ejemplo, pintores y escultores, entre otros) y
oficio (por ejemplo, albailes y carpinteros, entre otros).
e) Quinta Categora: Rentas del trabajo en relacin de dependencia (sueldos y
salarios y otras rentas del trabajo independiente expresamente sealadas por la
Ley).
En consecuencia, en lo que respecta al Impuesto a la Renta, clasificamos a los
Contribuyentes en:
- Contribuyentes sin negocio: Aqullos que obtienen
rentas de primera, segunda, cuarta y Quinta categoras.
- Contribuyentes con negocio: Aqullos que generan
rentas de tercera categora.
Cultura de legalidad en el Per

La Cultura de la Legalidad de una sociedad determinada, es el conjunto de

creencias, valores, normas y acciones que promueve que la poblacin crea en
el Estado de derecho, lo defienda y no tolere la ilegalidad. Sirve como criterio
para evaluar el grado de respeto y apego a las normas vigentes por parte de sus
aplicadores y destinatarios.

En el Per la cultura de legalidad no muestra un carcter asertivo ya que la

legalidad en nuestro pas no existe y si existe son pocos ciudadanos, autoridades
quienes la ponen en prctica ya que la cultura de legalidad de legalidad en
nuestro pas esta manchada por la corrupcin que inunda cada rincn de nuestro
pas.

Principios
En una sociedad que practica la cultura de la legalidad, los ciudadanos:

1. Cooperan con las autoridades y respetan los derechos de las dems

personas.
2. Se interesan y conocen las normas bsicas que rigen a la sociedad.
3. Respetan las normas.
4. Rechazan y condenan los actos ilegales.
5. Colaboran con las dependencias del sistema de procuracin de justicia

Cultura de la legalidad y Estado de derecho

La cultura de la legalidad es un requerimiento del Estado de derecho.2En
un Estado de derecho, las normas jurdicas:
1. Se establecen en forma democrtica.
2. Protegen los derechos.
3. Se aplican por igual a todos.
4. Se hacen cumplir siempre.