Capitulo Iii Catalogo de Cuentas PDF

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos2por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight 3
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.01 Fondos fijos

1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones Burstiles
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 4
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros 7
1301.19.01 Instrumentos
8
financieros hbridos
1301.19.19 Otros
4
5
6
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
3
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros 10
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros 11
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados 12
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 13
1302.05.12 Certificados de depsito negociables
1302.05.19 Otros valores y ttulos 14
1302.06.11 Bonos convertibles en acciones
16
1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros 18
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos
8
9
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
10
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
11
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
12
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
13
14
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
16
17
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
4
19
1302.19.19 Otros
1303 INVERSIONES
20
DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos
21 22
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
23
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 24
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 25
26
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 27
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 28
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por 29otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
18
19
20
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
22
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
24
25
26
27
28
2929
5

1303.19 Otros
1304 INVERSIONES
31
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF32
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros 33
1304.05.05 Letras hipotecarias
30
31
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
32
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
33
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009.
34
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
35
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
36
37
38
39
40
6

1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
1304.09 Valores y ttulos emitidos

41 42
estados financieros
1304.10 Operaciones de reporte

1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Prstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
41
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
42
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
43
7
1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

1304.19 Otros
46
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO
1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF47
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros 48
44
45
46
47
48
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
49
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
50
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
51
52
53
54
55
8

1305.12.01 Negociados en Bolsa
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

56
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1308.01 Inversiones a Valor Razonable 57
con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital
1308.01.19 Otros 58
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1308.03.09 Valores y ttulos emitidos
59
estados financieros
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
60
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 61
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
56
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60
9
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

62
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 64 Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 65
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en 67
Bolsa
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 68
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

70
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
71 72
estados financieros
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
71
72
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
10

1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
73
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
74
75
76
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
77
78
1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
79
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
80
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
81
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
82
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
83
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables
73
74
75
76
77
78
79
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
80
81
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable
por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
82
83
11
84
85
subordinada
86
87
subordinada
88
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
89 90
estados financieros
91
subordinada
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
84
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
85
86
87
88
89
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
12
1309.04.12 Prstamos de valores

1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
92
1309.05 Inversiones a Vencimiento
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
93
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
94
95
subordinada
96
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables
97
98
subordinada
99
100
subordinada
92
93
94
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
95
96
97
98
99
100
13

101
1309.05.19 Otros
101
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
14
102
14 CRDITOS
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
103
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
104
1401.02.02 Tarjetas de crdito
105
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
106
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
107
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
108
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
109
1401.02.05.02 Descuentos-Letras
110
1401.02.05.09 Descuentos-Otros
1401.02.06 Prstamos
111
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
112
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
113
1401.02.06.09 Otros prstamos
114
1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Crditos por liquidar 115
1401.02.26 Crditos- Comercio exterior 116
117
1401.02.27 Crditos inmobiliarios
118
1401.02.99 Otros crditos
119
1401.02.99.01 Revolventes
120
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Crditos de consumo
121
122
102
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
103
104
105
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
106
11356-2008 del 19.11.2008
107
11356-2008 del 19.11.2008
108
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
15
123
124
125
126
1401.03.06 Prstamos
127
128
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
129
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
130
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
131
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.06 Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
132
1401.03.06.11 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

133
planilla y que sean elegibles
134
planilla y que no sean elegibles
135
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
136
137
138
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
139
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
140
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
141
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
142
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
123
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
124
19.11.2008
125
19.11.2008
126
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
127
128
129
130
131
132
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1465-
2015 del 26.02.2015
133
134
135
136
137
138
139
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
140
141
142
16
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
143
144
145
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1401.05.06 Prstamos
146
1401.06 Crditos soberanos
1401.06.06 Prstamos
147
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
1401.07.06 Prstamos
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 148
1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
143
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
144
145
146
147
148
17

1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 149
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 150
1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities
1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Crditos a grandes empresas 151
1401.11.06 Prstamos
149
150
151
18

1401.11.12 Lease - back
1401.12 Crditos a medianas empresas 152
1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Crditos a pequeas empresas 153
152
153
19

1401.13.06 Prstamos
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
154
155
1403.02.12 Lease-Back
156
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
157
158
159
1403.07.06 Prstamos
1403.07.12 Lease back
160
1403.08 Crditos con intermediarios de valores
1403.08.06 Prstamos
161
1403.10 Crditos corporativos
1403.10.06 Prstamos
154
155
156
157
158
159
160
161
20

1403.10.24 Operaciones RFA
162
1403.11 Crditos a grandes empresas
1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
163
1403.12 Crditos a medianas empresas
1403.12.06 Prstamos
164
1403.13 Crditos a pequeas empresas
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS

165
166
167
1404.02.06 Prstamos
162
163
164
165
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
166
11356-2008 del 19.11.2008
167
21
168
169
170
171
172
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
173
1404.02.26 Crditos- comercio exterior
174
175
176
177
178
179
180
181
1404.03.06 Prstamos
182
183
184
185
186
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
187
planilla y que no sean elegibles.
188
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes
168
169
170
171
172
11356-2008 del 19.11.2008
173
174
175
176
177
178
11356-2008 del 19.11.2008
179
11356-2008 del 19.11.2008
180
181
Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
182
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
183
11356-2008 del 19.11.2008
184
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
185
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
186
187
188
22
189
190
191
1404.03.99.02 No Revolventes
1404.04.06 Prstamos
192
193
194
195
196
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
197
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
198
199
1404.05.06 Prstamos
200
1404.06.06 Prstamos
201
1404.07.06 Prstamos
189
190
191
192
193
194
195
196
197
11356-2008 del 19.11.2008
198
199
200
201
23

202
1404.08 Crditos a intermediarios de valores
1404.08.06 Prstamos
203
1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero
204
1404.09.06 Prstamos
205
1404.10.06 Prstamos
206
202
203
204
205
206
24
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA

207
1404.11.06 Prstamos
208
1404.12.06 Prstamos
207
208
25
209
1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS

210
211
212
213
214
215
209
210
211
11356-2008 del 19.11.2008
212
11356-2008 del 19.11.2008
213
11356-2008 del 19.11.2008
214
215
26
216
1405.02.06 Prstamos
217
218
219
220
1405.02.19 Crditos refinanciados
221
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
222
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
223
1405.02.19.05 Descuentos
224
1405.02.19.06 Prstamos
225
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
226
1405.02.19.10 Factoring
227
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
228
1405.02.19.12 Lease-back
229
1405.02.19.24 Operaciones RFA
230
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
231
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
232
1405.02.19.99 Otros crditos
233
1405.02.22 Crditos reestructurados

234
1405.02.22.06 Prstamos
235
236
237
1405.02.22.12 Lease-back
238
216
217
218
219
220
221
2008 del 19.11.2008
222
223
224
225
226
227
228
229
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
230
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
231
232
233
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
234
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
235
236
237
238
27
239
240
241
1405.02.26 Crditos-comercio exterior
242
243
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
244
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
245
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
246
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
247
1405.03.06 Prstamos
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
1405.03.19.06 Prstamos
258
259
1405.03.19.12 Lease-back
260
261
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
239
240
241
242
243
244
245
246
247
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
248
249
250
251
252
253
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
254
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
255
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
256
257
258
259
260
28

1405.04.06 Prstamos
262
263
264
265
1405.04.19.06 Prstamos
266
267
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
268
1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
269
270
1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
271
272
273
274
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
275
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
276
1405.07.06 Prstamos
261
262
263
264
265
266
267
268
269
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
270
271
272
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
273
274
275
276
29

1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
277
Subordinados
278
No subordinados
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
279
Subordinados
280
No Subordinados
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
281
1405.08 Crditos a intermediarios de valores
277
278
279
280
281
30
1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
282
Subordinados
283
No Subordinados
284
1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
285
Subordinados
286
No Subordinados
282
283
284
285
31

287
1405.10.06 Prstamos
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
288
Subordinados
289
No Subordinados
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.12 Lease-back
286
287
288
289
32

290
1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
291
Subordinados
292
No Subordinados
290
291
292
33

1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.12 Lease-back
293
Subordinados
294
No Subordinados
295
1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
293
294
295
34

296
Subordinados
297
No Subordinados
1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
298
1405.13.06 Prstamos
296
297
298
35
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
299
Subordinados
300
No Subordinados
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

301
1406.02.01
302
303
304
305
299
300
301
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
302
303
11356-2008 del 19.11.2008
304
11356-2008 del 19.11.2008
36

306
307
308
1406.02.06 Prstamos
309
310
311
312
313
314
315
316
1406.02.19.06 Prstamos
317
318
1406.02.19.10 Factoring
319
320
1406.02.19.12 Lease-back
321
322
323
324
325
326
1406.02.22.06 Prstamos
305
11356-2008 del 19.11.2008
306
307
308
309
310
311
312
313
2008 del 19.11.2008
314
315
316
317
318
319
320
321
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
322
323
324
325
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
326
37
327
328
329
1406.02.22.12 Lease-back
330
331
332
333
1406.02.26 Crditos - comercio exterior
334
335
336
337
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
338
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
339
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
340
1406.03.06 Prstamos
341
342
343
344
345
346
347
348
327
328
329
330
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
341
342
343
344
345
346
347
348
2008 del 19.11.2008
38
349
350
1406.03.19.06 Prstamos
351
352
1406.03.19.12 Lease-back
353
354
1406.04.06 Prstamos
355
356
357
358
1406.04.19.06 Prstamos
359
360
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
361
1406.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 362
363
1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
364
365
366
367
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
368
349
350
351
352
353
354
355
356
357
Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
358
359
360
361
362
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
363
364
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
365
366
367
368
39
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
369
1406.07.06 Prstamos
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
370
Subordinados
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
371
Subordinados
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
372
financieros Subordinados
373
financieros No Subordinados
369
370
371
372
40

374
1406.08 Crditos con intermediarios de valores
1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
375
Subordinados
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
376
Subordinados
377
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
1406.09.06 Prstamos
373
374
375
376
377
41
1406.09.19.06 Prstamos
378
financierosSubordinados
379
financierosNo Subordinados
380
1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
381
382
378
379
380
381
382
42

1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back
383
1406.11.06 Prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
384
383
384
43

385
1406.11.22.06 Prstamos
1406.11.22.12 Lease-back
386
387
388
1406.12.06 Prstamos
1406.12.12 Lease - back
385
386
387
388
44
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
389
390
391
392
393
394
395
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
396
397
398
399
400
389
390
391
392
393
394
395
396
397
398
399
45

401
1406.13.06 Prstamos
1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
402
403
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.12 Lease-back
400
401
402
403
46
404
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
405
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
406
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
407
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
408
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
409
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
410
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico
411
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
412
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
413
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
414
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
415
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
416
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
417
1409.02.01 Provisin especfica
418
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
419
1409.02.02.01 Componente Fijo
420
1409.02.02.02 Componente Procclico
421
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 422
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 423
424
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
425
426
427
428
404
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
405
406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
2008 del 19.11.2008
423
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
424
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
425
426
427
428
47
429
1409.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 430
431
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
432
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
433
434
435
436
437
438
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
439
440
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
441
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
442
1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
429
430
2008 del 19.11.2008
431
432
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
433
434
435
436
437
438
2008 del 19.11.2008
439
440
441
442
48
443
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
444
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
445
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
446
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
447
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
448
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
443
444
445
446
447
448
49

15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
449
DE TASA DE INTERS
450
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
451
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
452
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
449
450
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
451
452
50
1503.01 Coberturas de Valor Razonable

1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
51

1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
453
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
454
Ley 28579
455
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09 Otros fideicomisos
456
Ley 28579
457
458
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
459
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
453
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014
454
455
456
457
458
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
459
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
52
1507.01 Reclamos a terceros

1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
460
de capitalizacin inmobiliaria
461
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
462
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
463
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
464
1509.07.02 (Adelantos al personal)
465
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
466
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
467
1509.07.09 (Otras)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

468
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
469
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
470
1601.02.01 Bienes para colocacin
471
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
460
461
462
Eliminado las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
463
464
465
466
467
468
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
469
470
471
53
1602.01.01 Valores y ttulos

1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
472
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
473
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
474
1602.06.01.01 Bienes muebles
475
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
476
477
1602.06.02.01 Bienes muebles
478
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
479
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
480
1603.09 Otros bienes
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

481
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
482
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables)
483
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables)
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
484
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
485
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
472
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
473
474
475
476
477
478
479
480
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
481
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
482
483
484
485
54
486
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

487
CONJUNTOS
488
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS
1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
489
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
490
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
491
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
486
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
487
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
488
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
489
del 19.09.2012.
490
del 19.09.2012.
491
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
55
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN

492
INMOBILIARIA
493
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
494
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
495
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
496
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR
1806.01 Obras en ejecucin
497
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
498
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
499
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
500
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
501
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
502
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir
503
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
504
1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
505
capitalizacin inmobiliaria)
506
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero
507
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
492
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
493
494
495
496
497
498
499
500
501
502
503
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
504
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
505
506
507
56
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)

508
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
509
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
510
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
511
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
512
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
513
capitalizacin inmobiliaria)
514
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
515
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
1902.01 Intereses pagados por anticipado
516
1902.01.01 Depsitos de ahorro
517
1902.01.02 Depsitos a plazo
518
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
519
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
520
1904 ACTIVOS INTANGIBLES
521
1904.03 Software
522
1904.04 Otros activos intangibles
508
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
509
510
511
512
513
514
515
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada resolucin.
516
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
517
518
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
519
520
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
521
522
57
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
523
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
524
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
525
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
526
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
523
524
525
526
58
2 PASIVO
527
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
528
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
529
2101.01.09 Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
530
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depsitos de ahorro activos
527
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
528
529
530
59

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

531
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
531
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
60

2105.04.01 Obligacin del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
532
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
532
61
533
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
534
533
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012.
534
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
62
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
535
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.01 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

536
537
2301.01.09 Otros
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
538
539
2301.03.09 Otros
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
535
536
537
538
539
63
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO

540
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
541
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

542
2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
543
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
544
540
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
541
542
543
544
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
64
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

545
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
546
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
547
2409 RECLASIFICACIONES
548
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
549
internacionales
550
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 551
552
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
545
546
547
548
549
550
551
65

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
553
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
554
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
552
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
553
554
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
66

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

555
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
556
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
557
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
555
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
556
557
67
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

558
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
559
2507.03 Tributos por cuenta propia
560
2507.03.01 Impuesto a la Renta
561
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
562
2507.03.03 Otras Contribuciones
563
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
564
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
565
2507.05 Tributos retenidos
566
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO

567
2602.02.02 No redimibles
568
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
569
558
559
560
561
562
563
564
565
566
567
568
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
569
68
570
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

571
2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

572
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

573
2605.01.02 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

574
570
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
571
572
573
574
69
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

575
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
576
577
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
578
internacionales
579
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES

580
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
581
2701.01.02 Crditos a microempresas
582
2701.01.03 Crditos de consumo
583
2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
584
2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
585
2701.01.06 Crditos soberanos
586
2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
587
2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores
588
2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
575
576
577
578
579
580
581
582
583
584
585
586
587
588
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
70
589
2701.01.10 Crditos corporativas
590
2701.01.11 Crditos a grandes empresas
591
2701.01.12 Crditos a medianas empresas
592
2701.01.13 Crditos a pequeas empresas
593
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
594
2701.02.01 Componente fijo
595
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
596
2701.02.01.03 Crditos de consumo
597
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
598
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
599
2701.02.01.06 Crditos soberanos
600
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
601
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
602
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
603
2701.02.01.10 Crditos corporativas
604
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
605
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
606
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
607
2701.02.02 Componente procclico
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
608
2701.02.09
609
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
11356-2008 del 19.11.2008

589
590
591
592
593
594
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
595
596
597
598
599
600
601
602
603
604
605
606
607
608
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
609
71

2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
610
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
611
2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
612
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
613
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
614
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
615
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
616
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
617
2702.05.03.06 Inversiones en commodities
2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01 Crditos directos
2702.05.04.02 Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
618
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
619
2702.05.05.02 Derivados de negociacin
620
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
621
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
622
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
623
2702.05.07.01 Subsidiarias
624
2702.05.07.02 Asociadas
625
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
626
2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
627
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
628
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
629
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
2702.09 Otras
610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
622
623
624
625
626
627
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
628
629
72
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

630
2802.02 Bonos subordinados redimibles
631
2802.03 Bonos subordinados no redimibles
632
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
633
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
634
2807.03 Certificados de depsito negociables
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
635
630
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
631
632
633
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
634
635
73
636
29 OTROS PASIVOS
637
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
638
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
639
640
641
2901.01.05 Crditos vencidos
642
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
643
2901.01.07
644
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
645
2901.02.01 Crditos vigentes
646
647
648
2901.02.07 Crditos indirectos
649
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
650
2901.07.02.01 Vigente
651
2901.07.02.03 Reestructurado
652
2901.07.02.04 Refinanciado
653
2901.07.02.05 Vencido
654
2901.07.02.06 En cobranza judicial
655
2901.07.05 Donaciones recibidas
656
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico
2901.07.09 Otros
657
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
658
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
636
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
637
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
638
639
640
641
642
643
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
644
645
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
646
647
648
649
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
650
651
652
653
654
655
656
657
658
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
74
659
2901.08.01.01 Crditos vigentes
660
2901.08.01.03 Crditos reestructurados
661
2901.08.01.04 Crditos refinanciados
662
2901.08.01.05 Crditos vencidos
663
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
664
2901.08.09 Otros
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO665

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
666
3101 CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
667
3102 CAPITAL SUSCRITO
659
660
661
662
663
664
665
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
666
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
667
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
75
668
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
669
3104 (ACCIONES EN TESORERA)
670
671
672
673
674
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
675
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
676
3203 CAPITAL EN TRMITE
677
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
678
3301.09 Otros
668
669
670
671
672
673
674
675
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
676
677
678
76
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
679
3303 RESERVAS FACULTATIVAS
3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
680
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
681
3401 CAPITAL SOCIAL
682
3402 CAPITAL ADICIONAL
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
683
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
684
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07 Diferencias de conversin

685
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
686
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
687
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
688
se deducen del patrimonio efectivo
689
3802 (PRDIDA ACUMULADA)
679
680
681
682
683
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
684
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
685
686
687
688
689
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se
77
3802.01 (Prdida acumulada)

690
3802.03 Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
691
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
692
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
693
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
690
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
691
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
resolucin.
692
78
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos

4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
694
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
695
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte
696
4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra
697
4101.05.04 Intereses y gastos de prstamos de valores
698
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
693
694
695
696
697
698
79
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
699
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
700
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
701
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
702
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
703
pas
704
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
705
subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
706
internacionales.
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
707
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
708
pas
4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
709
exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
710
subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
711
internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
712
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
713
pas
714
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
709
710
711
712
713
714
80
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y

715
subsidiarias
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
716
internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
717
4104.02.02 Intereses por prstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
718
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
719
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
720
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR
721
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
722
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
723
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
724
4105.07.04 Tributos retenidos
725
4105.07.05 Tributos recaudados
715
716
717
718
719
720
721
722
723
724
81
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
726
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
727
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
728
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
729
4108.04.03 Inversiones
730
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
731
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
725
726
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
727
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
728
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
729
730
82
4109.01 Reajuste por indexacin

4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
732
conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
733
instrumentos representativos de capital
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
734
representativos de deuda
731
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
732
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
733
734
83

4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
735
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
736
737
subordinada
738
739
subordinada
740
741
subordinada
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
735
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
736
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
737
738
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
739
740
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
741
84
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de

742
capital
743
744
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
745
estados financieros
746

747
748
749
750
751
742
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como
sus subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
743
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
744
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
745
746
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
747
748
749
750
751
85
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
764
765
766
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
767
deuda
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
768
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
769
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
764
765
766
767
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
768
86
770
771
subordinada
772
773
subordinada
774
775
subordinada
776
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
777
778
estados financieros
779
780
781
59.2.2
subordinada
782
769
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
770
771
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
772
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
773
774
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
775
776
777
778
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
779
780
781
782
87
783
784
785
786
787
788
4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
789
790
791
792
4109. 14.11 Pactos de recompra
793
794
795
796
797
798
799
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
800
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
4109.16.02.02 Forwards
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
793
794
795
796
797
798
799
800
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
88
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
801
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
802
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
803
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
804
805
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
806
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
807
propiedad
801
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
802
803
804
805
806
807
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
89

808
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
809
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
810
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
811
4109.24.01.01 Tasas de inters
812
4109.24.01.02 Otros
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
813
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia
814
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
815
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crdito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
808
809
810
811
812
813
814
815
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
90
816
4202.26 Contratos de underwriting
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
817
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
818
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
819
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
4301.01.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
820
821
4301.01.03.10 Operaciones de reporte
822
4301.01.03.11 Pactos de recompra
4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
823
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
824
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
825
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
4301.01.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
826
827
4301.01.04.10 Operaciones de reporte
816
817
818
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
819
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
820
821
822
823
824
825
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
826
91
828
4301.01.04.11 Pacto de recompra
4301.01.04.19 Otros
829
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
4301.01.05.19 Otros
830
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
831
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
832
833
834
835
836
4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 837
838
839
4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.03 Provisin para crditos de consumo
840
841
842
843
827
828
829
830
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
831
832
833
834
2008 del 19.11.2008
835
2008 del 19.11.2008
836
837
2008 del 19.11.2008
838
839
840
841
842
2008 del 19.11.2008
843
92
844
845
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
846
847
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
848
849
850
851
852
853
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
854
855
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
4302.05.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
856
4302.06 Provisin para crditos soberanos
857
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
4302.07.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
2008 del 19.11.2008

844
845
846
847
848
849
850
2008 del 19.11.2008
851
2008 del 19.11.2008
852
853
854
855
856
857
93
858
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores
859
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
860
4302.10 Provisin para crditos corporativos
861
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
862
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
863
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
858
859
860
861
862
863
94

4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

864
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
865
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables
866
4304.01.01 Provisin para bienes realizables
867
4304.01.01.01 Bienes para colocacin
868
4304.01.01.02 Bienes recuperados
869
4304.01.01.03 Bienes restituidos
870
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables
871
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
872
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
873
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria
874
4304.02.02 Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
875
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
876
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
877
4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
878
879
880
881
882
864
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
865
866
867
868
869
870
871
872
873
874
875
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
876
877
878
2008 del 19.11.2008
879
880
881
95
883
884
885
886
4305.01.10 Crditos corporativos
887
888
889
890
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
891
4305.02.01 Componente Fijo
892
893
894
895
896
897
898
899
900
4305.02.01.10 Crditos corporativos
901
902
903
904
4305.02.02 Componente Procclico
905
906
907
908
909
882
883
884
885
886
887
888
889
890
891
2008 del 19.11.2008
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
2008 del 19.11.2008
905
906
907
908
96
910
911
912
913
914
915
916
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
917
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
918
4305.05 Provisiones para Riesgo Pas
919
4305.05.01 Depsitos en el exterior
920
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
921
4305.05.04 Crditos
922
4305.05.04.01 Crditos directos
923
4305.05.04.02 Crditos indirectos
924
4305.05.05 Cuentas por cobrar
925
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
926
4305.05.07 Inversiones Permanentes
927
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
928
929
930
4305.09 Otras Provisiones
931
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
909
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
927
2008 del 19.11.2008
928
929
930
931
97
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias

4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
932
4401.06 Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
933
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
934
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
935
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
936
4403.03 Amortizacin de gastos por software
937
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
938
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
939
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
940
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
941
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
942
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
943
inmobiliaria
944
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
945
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
946
4405.03 Deterioro de software
947
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
948
4405.07 Deterioro del goodwill
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
932
933
934
935
936
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
937
938
939
940
941
942
943
944
945
946
947
948
98
4501.04 Seguridad y previsin social

4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
949
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
950
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
949
950
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
99
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
951
46 OTROS GATOS
952
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
953
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
954
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
955
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
956
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
957
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
951
952
953
954
955
956
100
958
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
959
4607 DONACIONES EFECTUADAS
960
4609 OTROS GASTOS
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
957
958
959
960
101
5 INGRESOS
961
51 INGRESOS FINANCIEROS
962
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
963
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
964
del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
965
exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
966
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
967
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
961
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
962
963
964
965
966
967
102
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

968
Representativos de Capital
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
969
Representativos de Deuda
970
971
subordinada
972
973
subordinada
968
969
970
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
971
972
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
103

974
975
subordinada
5103.02.19 Otros
976
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
977
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
978
estados financieros
979

973
974
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
975
976
977
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
978
979
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
104

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
980
981
982
983
984
985
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
986
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
987
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
988
980
981
982
983
984
985
986
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
987
988
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada
la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
105

989
subordinada
990
991
subordinada
992
993
subordinada
994
estados financieros
995
subordinada
996

989
990
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
991
992
19.09.2012
993
994
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
995
996
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
106

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
997
5103.05 Inversiones a Vencimiento
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
998
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
999
1000
subordinada
1001
1002
subordinada
997
998
999
19.09.2012
1000
1001
19.09.2012
107

1003
1004
subordinada
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
1005
5104 INTERESES POR CRDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
1006
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
1007
1008
1009
1010
5104.01.02.06 Prstamos
1011
1012
5104.01.02.10 Factoring
1013
1014
5104.01.02.12 Lease-back
1015
5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1016
1002
1003
19.09.2012
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1016
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
108
1017
1018
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1019
1020
1021
1022
5104.01.03.06 Prstamos
1023
1024
5104.01.03.12 Lease-back
1025
5104.01.03.13 Pignoraticios
1026
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
1027
5104.01.04.06 Prstamos
1028
1029
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1030
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1031
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1032
5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1033
1034
1035
5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
1036
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
5104.01.06.06 Prstamos
1037
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
1030
1031
1032
11356-2008 del 19.11.2008
1033
11356-2008 del 19.11.2008
1034
1035
1036
1037
109
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
1038
financieros
1039
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
1040
financieros
1041
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
1042
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
1043
financieros
1038
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1039
1040
1041
1042
1043
110

5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
1044
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
1045
financieros
1046
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
1047
financieros
1048
1049
1044
1045
1046
1047
1048
1049
111
1050
1051
1052
1053
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
5104.01.13.06 Prstamos
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1054
financieros
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
112
1069
1070
1071
1072
1073
5104.05 Intereses por crditos vencidos
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
113
1098
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
1099
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1100
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1101
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1102
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1103
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso
1104
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros
1105
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
1106
contratos de capitalizacin inmobiliaria
5105.07.09 Otros
1107
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS
1108
5107.04 Crditos
1109
1110
1111
1112
1113
5107.04.09 Crditos a Empresas del Sistema Financiero
1114
1115
1116
1117
1118
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1098
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1099
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1100
1101
1102
1103
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1104
1105
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1106
1107
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
1108
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1109
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
114
1119
1120
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1121
conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
1122
Instrumentos Representativos de Capital
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
1123
Instrumentos Representativos de Deuda
1124
1119
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1120
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1121
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1122
1123
1124
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
115

1125
subordinada
1126
1127
subordinada
1128
1129
subordinada
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1130
Capital
1131
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1132
1133
1125
1126
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1127
1128
1129
1130
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la
cuenta analtica 5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1131
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1132
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1133
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
116

5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1134
estados financieros
1135

1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
1148
1149
1134
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1135
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
1148
117
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
1157
Deuda
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1158
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1159
1160
1161
subordinada
1162
1163
subordinada
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1158
1159
1160
1161
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1162
1163
118

1164
1165
subordinada
1166
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1167
1168
estados financieros
1169
1170
1171
1172
subordinada
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1180
1181
1182
1183
5109. 14.11 Pactos de recompra
1164
1165
1166
1167
1168
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1169
1170
1171
1172
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
1182
1183
119
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1191
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
1192
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
1193
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1192
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
120

1194
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1195
1196
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
1197
propiedad
1198
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1199
5109.24.01.01 Tasas de inters
1200
5109.24.01.02 Otros
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1201
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1202
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1203
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
1204
5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS
1193
1194
1195
1196
1197
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1198
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1199
1200
1201
1202
1203
121
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
1205
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1206
5202.26 Contratos de underwriting
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1207
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO
1204
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1205
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1206
1207
122
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

1208
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1209
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES
1210 74.5
1211
1212
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1213
1214
1215
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1216
1217
estados financieros
1218
1219
5301.04.12 Prstamo de valores
1220
1221
5301.04.19 Otros
1222
5301.05 Inversiones a vencimiento
1223
1224
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1225
1226
1227
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1228
1229
5301.05.12 Prstamo de valores
1230
1231
5301.05.19 Otros
1208
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
1209
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
123
1232
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1233
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1234
5302.01 Terrenos
1235
5302.02 Edificios e instalaciones
1236
5302.03 Mobiliario y equipo
1237
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
1238
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
1239
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1240
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1241
5303.03 Software
1242
5303.04 Otros Activos Intangibles
1243
54 REVERSIN DE PROVISIONES
1244
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS
1245
5404.01 Crditos directos
1246
5404.02 Crditos indirectos
1247
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

1248
ADJUDICADOS
1249
56 OTROS INGRESOS
1250
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1251
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
1249
1250
1251
124
1252
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1253
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
1254
5609 OTROS INGRESOS
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1252
1253
1254
125
1255
6 CUENTAS DE RESULTADO
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1256
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
1257
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1255
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1256
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1257
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
126
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
1258
7101 AVALES OTORGADOS
1259
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
1260
7103 CARTAS DE CRDITO
1261
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
1262
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1258
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1259
1260
1261
1262
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
127
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra
1263
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
1264
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS

1265
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
1266
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1267
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1268
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1269
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1270
1263
1264
Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1265
1266
1267
1268
1269
128
1271
1272
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1273
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1274
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1275
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1276
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1277
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1278
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1279
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1280
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
1281
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
1291
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1292
1293
1294
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1295
1296
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
11356-2008 del 19.11.2008
1292
1293
1294
11356-2008 del 19.11.2008
1295
1296
129
1297
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1298
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
1306
7205.04.01
1307
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1308
1309
1310
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1311
1312
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
1313
de crdito
1314
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
1315
pblico
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
1316
valores
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
1317
financiero
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
1318
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1319
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1320
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
1318
1319
130
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1321
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

1322
7205.05.01
1323
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
1324
1325
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
1326
pblico
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
1327
valores
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
1328
corporativas
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1329
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1330
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1331
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

1332
7205.06.01
1333
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1334
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
1335
sector pblico
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
1336
valores
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1337
sistema financiero
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
1338
corporativas
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
1339
empresas
1320
1321
1322
11356-2008 del 19.11.2008
1323
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
11356-2008 del 19.11.2008
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
131
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
1340
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
1341
empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
1342
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1343
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

1344
para vivienda
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
1345
multilaterales de crdito
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1346
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1347
pblico
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1348
valores
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
1349
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1350
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1351
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

1352
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas

1353
empresas
1354
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.
7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
132
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas

7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas
1355
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea
7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
1356
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
1355
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
1356
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
133

7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
1357
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1358
7209.01
1359
7209.01.01
1360
7209.01.02
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
1357
1358
Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1359
1360
134
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera

7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
1361
autorizada por la SBS
1362
7209.02.09 Otras responsabilidades
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1363
8103.04.01 Inversiones castigadas
1364
8103.04.02 Crditos castigados
1365
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1366
8103.05.02 Crditos castigados
1367
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
1368
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
1369
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
135
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios

8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
1370
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1371
8105.06.01 Crditos
1372
8105.06.01.01 Crditos comerciales
1373
1374
1375
1376
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1377
8105.06.01.06 Crditos a soberanos
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
8105.06.02 Provisiones
1385
8105.06.02.01 Crditos comerciales
1386
1387
1388
1389
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1390
8105.06.02.06 Crditos a soberanos
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1370
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
1385
1386
1387
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
136
8105.09 Otros activos
1397
8106
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
1398
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
1399
8109.10
1400
8109.11
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
1401
8109.14
1402
8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
1403
Ley 28579
1404
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
1405
Ley 28579
1406
1396
1397
Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1398
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1399
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
137

1407
Ley 28579
1408
8109.18 Comisiones de Confianza
1409
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1410
8109.19.01 Crditos comerciales
1411
1412
8109.19.01.06 Prstamos
1413
8109.19.01.10 Factoring
1414
1415
8109.19.01.12 Lease-back
1416
8109.19.01.13 Sindicado
1417
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
1418 1419
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
1420
8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
1421
8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1422
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
1423
1424
1425
8109.19.02.06 Prstamos
1426
8109.19.02.10 Factoring
1427
1428
8109.19.02.12 Lease-back
1429
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
1430
8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1431
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
1432
1407
1408
1409
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
1410
del 11.01.2002
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
del 11.01.2002
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
138
1433
8109.19.03.06 Prstamos
1434
1435
8109.19.03.12 Lease-back
1436
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
1437
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
1438
1439
8109.19.04.06 Prstamos
1440
8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
1441
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1442
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
1443
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1444
8109.19.06 Crditos a soberanos
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
1453
Ley 28579
1454
8109.21.02 Bienes adjudicados
1455
Ley 28579
1456
1432
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1433
1434
1435
1436
1437
1438
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1453
1454
1455
1456
139

1457
Ley 28579
1458
8109.21.09 Otras
1459
Ley 28579
1460
1461
8109.22 Crditos condonados
1462
8109.22.01 Capital
1463
8109.22.02 Intereses
1464
8109.22.03 Comisiones
1465
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
1466
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
1467
8109.24.03 Crditos Reestructurados
1468
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
1469
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
1470
8109.24.04 Crditos Refinanciados
1471
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
1472
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
1473
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
1474
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
1475
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
1476
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
1477
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
1478
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
1468
1469
1470
1471
1472
1473
1474
1475
1476
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
1477
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
1478
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
140
8109.31.02.01 Cuenta corriente

8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
141
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
1479
8109.32 Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
1480
8109.33 Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
1481
8109.34 Crditos grupales solidarios no autogestionados
1482
8109.35 Crditos grupales solidarios autogestionados
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
1479
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
1480
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
1481
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
1482
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
142
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
1483
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
1484
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
1485
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
1486
de inversin emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1487
1488
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities
1489
8404.01.06
1490
8404.02 Garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
1491
subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
1492
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
1493
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
1494
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
1483
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
1484
1485
1486
1487
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1488
1489
1490
1491
1492
1493
143
8404.02.05.01 Fondos mutuos

8404.02.05.02 Fondos de inversin
1495
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
1496
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
1497
explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
1498
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
1499
endosados conforme a Ley
1500
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
1501
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1502
1503
8404.04.01.01 Inscritos
1504
8404.04.01.02 No inscritos
8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
1505
de primer nivel
1506
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista
1507
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.
1508
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
1509
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
1510
8404.05.02 Avales
1511
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
1512
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
1513
8404.05.05 Pliza de Caucin
1514
8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
1515
8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
1494
1495
1496
1497
1498
1499
1500
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
1501
1502
1503
1504
1505
2008 del 19.11.2008
1506
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
1507
Incorporado por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
1508
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1509
2009 del 30.10.2009
1510
1511
1512
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
1513
1514
2009 del 30.10.2009
144
1516
8404.05.08 Aceptaciones bancarias
1517
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
1518
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
1519
8404.09 Otras Garantas no preferidas
1520
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

1521
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
1522
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
1523
conforme a Ley
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
1524
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
1525
agropecuaria, industrial y minera
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1526
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
1527
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522
1523
1524
1525
1526
1527
145
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
1528
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
1529
prstamo garantizado
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
1530
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
1528
1529
Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1530
146
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

1531
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

1532
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1531
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1532
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
147
148

Capitulo Iii Catalogo de Cuentas PDF

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Capitulo Iii Catalogo de Cuentas PDF

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1303.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1304.07.11 Bonos convertibles en acciones

1304.09 Valores y ttulos emitidos

1304.10 Operaciones de reporte

1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

1305.07.11 Bonos convertibles en acciones

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.09.19 Otros valores y ttulos

1309.04.12 Prstamos de valores

1309.05.12 Prstamos de valores

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.03.06.11 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1401.08.21 Crditos por liquidar

1401.11.06.01 Prstamos revolventes

1401.13.01 Avances en cuenta corriente

1403.10.11 Arrendamiento financiero

1404 CRDITOS REFINANCIADOS

1404.07.27 Crditos inmobiliarios

1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA

1405 CRDITOS VENCIDOS

1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.04 Crditos hipotecarios para vivienda

1405.07.06.01 Prstamos revolventes

1405.09.19.99 Otros crditos

1405.10.22.26 Crditos-Comercio Exterior

1405.11.19.99 Otros crditos

1405.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1406.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

1406.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior

1406.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities

1406.11.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

1406.12.99 Otros crditos

1409.13.03 Provisin genrica voluntaria

15 CUENTAS POR COBRAR

1503.01 Coberturas de Valor Razonable

1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1506 COMISIONES POR COBRAR

1507.01 Reclamos a terceros

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

1601 BIENES REALIZABLES

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01.01 Valores y ttulos

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,