PRACTICA DE FLUJO DE CAJA

CURSO: CONTABILIDAD GERENCIAL prof. Oscar Chicchn Mendoza

TEMA: FLUJO DE CAJA

CASO: INVERSIONES GENERALES SAA. Es una empresa del sector comercial que est buscando
consolidarse en el mercado. La direccin de la empresa ha encargado a la gerencia financiera que
evale la liquidez de la empresa para ver si en el corto plazo se puede invertir en la ampliacin de
planta. Para ello se requiera una inversin inicial de S/600,000.00.

Para ello el gerente financiero ha hecho partcipe a todas las unidades operativas para que
elaboren y presenten sus ingresos, costos, gastos y necesidades por el periodo Junio Diciembre
2017 de modo mensual.

La gerencia de ventas planea producir y vender en el periodo indicado S/ 350,000.00 mensual con
un incremento en los meses de Junio y julio de 20%; Noviembre y diciembre 30%. La poltica de e
crditos y cobranzas que la gerencia aplica es: contado 40%, 60% en el segundo periodo. El costo
de materiales directos representa el 40% de las ventas los que son comprados y pagados 20% al
contado y 80% en el tercer periodo. Adicionalmente el producto que la empresa vende consume
materiales indirectos equivalentes al 10% de las ventas.

Se sabe que la planilla mensual que la empresa asume es como sigue: Personal de planta directo
S/40,000.00; personal de planta indirecto S/15,000.00; personal administrativo S/20,000.00 y
personal de ventas fijo S/15,000.00; comisiones por ventas 5% de las mismas. Se tiene
informacin que los gastos operativos generales son:

Gastos generales de planta S/15,000.00 mensual

Gastos generales de administracin 6,000.00 mensual

Gastos generales de ventas 10,000.00 mensual

Adicionalmente para lograr las metas propuestas de ventas se tienen previsto hacer campaa
publicitaria en los medios televisivos en los meses de junio, noviembre cuyo costo es S/20,000.00
cada mes. La empresa alquila un almacn POR EL QUE COBRA S/10,000.00 mensuales.

DATOS COMPLEMENTARIOS:

En la informacin anterior no se ha incluido la depreciacin de los siguientes activos fijos:

maquinarias de produccin por S/800,000.00; Edificio por S/600,000.00; terreno por S/400,000.00;
computadoras y equipos similares S/100,000.00. Segn cuenta contable 101 se tiene S/50,000.00 y
104: 200,000.00.

Tipo de cambio: compra: 3.30; Venta: 3.40

Se solicita hacer:

a.- Flujo de caja econmico

b.- Flujo de caja econmico en escenario pesimista: las venta representan el 80% de lo indicado y en
Junio, noviembre y diciembre solo crecern en 10% respecto al mes anterior.