CASUSTICA DE ABARROTES

La empresa Inversiones Ayacucho SAC dedicada a la comercializacin de abarrotes al

02 de Enero 2017 presenta la siguiente informacin: (Ver Anexo N 01)

02/01/2017.- Se vende mercaderas segn Factura N 001-3200 al cliente Distribuidora

de Abarrotes Los Rincones EIRL, bajo el detalle siguiente:
Cant. Detalle Precio U. Precio T.
290 Paquetes de fideos don victorio 60.00 17,400.00
245 Cajas de Leche Glora 24 x 400 gr. 80.00 19,600.00
75 Bolsas de azcar rubia x 50 160.00 12,000.00
80 Cajas de atn Fanny filete 48 x 170 gr. 250.00 20,000.00
160 Cajas de jabn bolvar 230g x 48 95.00 15,200.00
105 Cajas de leche pura vida 24x 40 barras 70.00 7,350.00
90 Cajas de jabn marsella 220 gr. X 40 b. 72.00 6,480.00
Base Imponible 83,076.27
IGV 18% 14,953.73
Precio 98,030.00

Por dicha venta el cliente entrega cheques de distintos bancos, las mismas que son
depositados en cuenta corriente del Interbank.
06/01/2016.- Se gira cheque N 855000 del Interbank a la o/ de Distribuidora Castillo
SAC por la cancelacin de la Factura N 001-8570
10/01/2017.- Se hace la factura N 001-531 mediante la entrega de cheque a cargo del
Interbank, la misma que es depositado en cuenta corriente.
13/01/2017.- Se gira cheque Nos 855001/855003 del Interbank por el pago de los
tributos con vencimiento en el presente mes. RUC 10285638973
30/01/2017.- Se gira cheque N 855004 a la orden del Cajero para el pago de los
servicios:
- Recibo N 750-168760 de Electro Centro S/. 649.00
- Recibo de EPSASA N 05-580760 236.00
- Recibo de Telefnica SAA N 06-326040 472.00
- Factura N 001-980 de Actualidad Empresarial, por suscripcin a la revista
perodo 2017 S/. 910.00
- Factura N 01-798 de Grifo Roca SAC por S/. 1,534.00 (Gasolina)
31/01/2017.- Se gira cheque N 855005 a la orden del Cajero para el pago de la planilla
de sueldos al personal rentado. Informacin del Personal Rentado:

Remunerac.
N F/Ingreso Apellidos y Nombres Cargo Mensual
1 02.01.14 Huicho Rojas, Nelson Gerente 2,500.00
2 02.01.14 Amao Barrial, Roco Contadora 2,300.00
3 02.01.14 Frafn Janampa, Stefany Ventas 2,200.00
4 02.01.14 Galindo Tomaylla,Roger Cajero 1,500.00
5 02.01.14 Atao Meza, Mariela Secretaria 900.00

1
Informacin adicional.- El gerente, cajero y secretaria tienen hijos: 03, 04 y 05
respectivamente.
01/02/2017.- Segn factura N F150-3860 se adquiere mercaderas de Distribuidora
Castillo Castillo SAC, bajo el detalle siguiente:
Cant Detalle Precio Unit Imp. Total
3000 Paquetes fideos don victorio 47.20 141,600.00
2500 Cajas de leche gloria 24 x 400gr. 70.80 177,000.00
750 Bolsas de azcar rubia x 50 147.50 110,625.00
850 Cajas de atn Fanny filete 48 x 170 gr. 230.00 195,500.00
1650 Cajas de jabn bolivar 230 g x 48 82.60 136,290.00
1100 Cajas de leche pura vida 24x 400 gr. 59.00 64,900.00
900 Cajas de jabn marsella 220 gr. X 40 b. 59.00 53,100.00
1500 Cajas de aceite vegetal primor 1L x 12 82.60 123,900.00
Valor de venta 849,927.97
IGV 18% 152,987.03
Importe Total 1,002,915.00

Del 02 al 25 Febrero 2017 se vendieron mercaderas segn Facturas Nos 001-

8501/8510 a distintos clientes bajo el detalle siguiente:
Precio
Cant Detalle Unit. Imp. Total
3005 Paquetes de fideos don victorio 70.00 210,350.00
2505 Cajas de leche gloria 24x 400gr. 90.00 225,450.00
740 Bolsas de azcar rubia x 50 kg. 170.00 125,800.00
850 Cajas de atn fanny filete 48 x 170 gr. 260.00 221,000.00
1650 Cajas de jabn bolvar 230g x 48 100.00 165,000.00
1100 Cajas de leche pura vida 24 x 400gr. 80.00 88,000.00
850 Cajas de jabn marsella 220gr. X 40b. 85.00 72,250.00
1400 Cajas de aceite vegetal primor 1Lx12 95.00 133,000.00
Base Imponible 1'051,567.80
IGV 18% 189,282.20
Precio 1'240,850.00

Por dicha los clientes cancelan con cheques de distintos bancos, las mismas que son
depositados en cuenta corriente del Interbank.
10/02/2017.- Se recibe los extractos bancarios de las cuentas corrientes de lnterbank y
Banco de Crdito del Per correspondiente al mes de Enero 2017.
- Gastos de mantenimiento de Interbank S/. 40.00
- Gastos de mantenimiento de BCP S/. 50.00
- Incluir el ITF
14/02/2017. Mediante giro de cheque N 855006 a cargo del Interbank se cancela la
Factura N F150-3860.
20/02/2017.- Se gira cheque Nos 855007/855010 a la orden del banco de la nacin por
el pago de los tributos con vencimiento en el presente mes.

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27/02/2017.- Se gira cheque N 855011 a la orden del Cajero para el pago de los
servicios:
- Recibo N 750-169790 de Electro Centro S/. 710.00
- Recibo de EPSASA N 05-590325 295.00
- Recibo de Telefnica SAA N 06-327982 590.00
- Factura N 03-2015 de Grifo Roca SAC por S/. 2,360.00 (Gasolina)
27/02/2017.- Se gira cheque N 855012 a la orden de Grifo Roca SAC por S/, 5390.00
por consumo de combustible.
28/02.2017. Se gira cheque N 855013 a la orden del Cajero para el pago de haberes
correspondiente al presente mes.
Informacin adicional:
La secretaria falt dos das y el cajero uno (01) da.
01/03/2017.- Segn factura N F150-4985 se adquiere mercaderas de Distribuidora
Castillo Castillo SAC, bajo el detalle siguiente:

Cant Detalle Precio Unit Imp. Total

3500 Paquetes fideos don victorio 47.20 165,200.00
3000 Cajas de leche gloria 24 x 400gr. 70.80 212,400.00
1050 Bolsas de azcar rubia x 50 147.50 154,875.00
1000 Cajas de atn Fanny filete 48 x 170 gr. 230.00 230,000.00
2000 Cajas de jabn bolivar 230 g x 48 82.60 165,200.00
1200 Cajas de leche pura vida 24x 400 gr. 59.00 70,800.00
1100 Cajas de jabn marsella 220 gr. X 40 b. 59.00 64,900.00
1600 Cajas de aceite vegetal primor 1L x 12 82.60 132,160.00
Valor de venta 1'013,165.25
IGV 18% 182,369.75
Importe Total 1'195,535.00

Del 04 al 25/03/2017 se vendieron mercaderas segn Facturas Nos 001-8511/8530 a

distintos clientes, bajo el detalle siguiente:
Precio
Cant Detalle Unit. Imp. Total
3500 Paquetes de fideos don victorio 75.00 262,500.00
3000 Cajas de leche gloria 24x 400gr. 95.00 285,000.00
1050 Bolsas de azcar rubia x 50 kg. 180.00 189,000.00
1005 Cajas de atn fanny filete 48 x 170 gr. 270.00 271,350.00
2000 Cajas de jabn bolvar 230g x 48 110.00 220,000.00
1200 Cajas de leche pura vida 24 x 400gr. 90.00 108,000.00
1100 Cajas de jabn marsella 220gr. X 40b. 89.00 97,900.00
1600 Cajas de aceite vegetal primor 1Lx12 105.00 168,000.00
Base Imponible 1,357,415.25
IGV 18% 244,334.75
Precio 1,601,750.00

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Por la venta de mercaderas los clientes cancelaron en efectivo y cheques de distintos
bancos, los mismos que son depositados en cuenta corriente de Interbank.

06/03/2017.- Se recibe del cliente Las Perlas EIRL la devolucin de 05 Cajas de atn
Fanny filete 48 x170 gr., por encontrarse en mal estado.
10/03/2017.- Se gira cheque N 855014/017 a la orden del Banco de la Nacin por el
pago de tributos con vencimiento en el presente mes.
27/03/2017.- Se gira cheque N 855018 a la orden del proveedor Distribuidora Castillo
Castillo SAC por la cancelacin de la Factura N F150-4985.
30/03.2017.- Se gira cheque N 855019 a la orden de SAT Huamanga por la cancelacin
de la primera cuota del Impuesto al Valor del patrimonio predial correspondiente al
perodo 2017 S/. 1,698.00
30/03/2017.- Se gira cheque N 855020 a la orden del Cajero para el pago de los
servicios:
- Recibo N 750-568790 de Electro Centro S/. 767.00
- Recibo de EPSASA N 05-793325 306.80
- Recibo de Telefnica SAA N 06-876982 554.60
- Factura N 04-5120 de Grifo Cruz de Chalpon EIRL S/. 5,310.00 (Gasolina)
31/03/2017.-Se gira cheque N 855021 a la orden del Cajero para el pago de haberes
del personal rentado correspondiente al presente mes.
03/04/2017.- Segn Factura N F150-9840 se adquiere mercaderas de Distribuidora
Castillo Castillo SAC, bajo el detalle siguiente:

Cant Detalle Precio Unit Imp. Total

4000 Paquetes fideos don victorio 50.00 200,000.00
3500 Cajas de leche gloria 24 x 400gr. 75.00 262,500.00
1200 Bolsas de azcar rubia x 50 150.00 180,000.00
1300 Cajas de atn Fanny filete 48 x 170 gr. 230.00 299,000.00
2200 Cajas de jabn bolivar 230 g x 48 85.00 187,000.00
1500 Cajas de leche pura vida 24x 400 gr. 65.00 97,500.00
1700 Cajas de jabn marsella 220 gr. X 40 b. 63.00 107,100.00
1800 Cajas de aceite vegetal primor 1L x 12 70.00 126,000.00
Valor de venta 1,236,525.42
IGV 18% 222,574.58
Importe Total 1,459,100.00

Del 06 al 22/04/2017.- Se vendieron mercaderas segn Factura N Nos 001-8531/8545

a distintos clientes, bajo el detalle siguiente:
Cant Detalle Precio Unit Imp. Total
3950 Paquetes de fideos don victorio 60.00 237,000.00
3450 Cajas de leche gloria 24x 400 gr. 85.00 293,250.00
1190 Bolsas de azcar rubia x 50 160.00 190,400.00
1290 Cajas de atn fanny filete 48 x 170 gr. 250.00 322,500.00
2150 Cajas de jabn bolivar 230g x 48 95.00 204,250.00
1490 Cajas de leche pura vida 24 x400 gr. 75.00 111,750.00
1700 Cajas de jabn marsella 220 gr. X 40 b. 80.00 136,000.00

4
1800 Cajas de aceite vegetal primor 1L x 12 83.00 149,400.00
Valor de venta 1,396,686.44
IGV 18% 247,863.56
Importe Total 1,644,550.00

Los clientes cancelan en efectivo y cheques de distintos bancos, los mismos que son
depositados en cuenta corriente de la empresa; sin embargo S/. 4,550.00 en billetes es
retenido por el banco por ser falsos.
07/04/2017.- Segn Gua de Remisin N 002-6730 se remite al cliente Las Perlas EIRL
05 Cajas de atn Fanny filete 48 x170 gr.
13/04/2017.- Con giro de cheque Nos 855022/25 se paga los tributos con vencimiento
en el presente mes.
23/04/2017.- Se gira cheque N 855026 a la orden de Distribuidora Castillo Castillo SAC
por la cancelacin de la Factura N F150-9840.
25/04/2017.- Se gira cheque N 855027 a la orden de la Secretaria para fondos de Caja
chica por el monto de S/. 2,000.00. La secretaria presenta los gastos efectuados con
Caja chica, bajo el detalle siguiente:
- Recibo N 750-790368 de Electro Centro S/. 850.00
- Recibo de EPSASA N 05-987523 400.00
- Recibo de Telefnica SAA N 08-976289 750.00
29/04/2017.- Se gira cheque N 855028 a la orden del Grifo Cruz de Chalpon EIRL S/.
5,500.00 (Gasolina)
29/04/2017.-.- Se gira cheque N 855029 a la orden de la Cajera para el pago de la
planilla de haberes correspondiente al presente mes.
Nota.- El Contador solicit licencia por 05 das durante el mes, la misma que debe
computarse a cuenta de vacaciones.
03/07/2017.- Se gira cheque N 855030 a la orden de Muebles Huamanga SAC por la
adquisicin de 06 sillas metlicas para la oficina Administrativa S/. 1,500.00 (Factura
001-268)
07/07/2017.- Se gira cheque N 855031 a la orden del Recreo Las Conchas Marinas
EIRL (Factura N 01-3256), por gastos de consumo con motivo de aniversario de la
Empresa S/. 4,890.00
10/07/2017.- Se obtiene un prstamo del Interbank por la suma de S/. 100,000.00, a
una tasa de inters efectiva del 2.5% mensual pagaderos en 12 meses. Dicho prstamo
es abonado en cuenta corriente de la empresa.
12/07/2017.- La empresa ha visto por conveniente incentivar a los clientes ms
puntuales y representativos, para lo cual entreg 20 cajas de leche gloria 24 x 400gr. Al
costo.
15/07/2017.- El vehculo de la empresa en el trayecto a la carretera a Huanta (Sector
Allccomachay) sufre un volcadura, como consecuencia de ello el conductor de la
camioneta fallece y el vehculo totalmente destrozado e inservible.
Informacin Adicional:
Valor de la camioneta al 02 de Enero 2017 S/. 35,000.00
Depreciacin acumulada al 02 de Enero 2017 6,000.00

5
17/07/2017.- Segn Factura N F150-10528 se adquiere mercaderas de Distribuidora
Castillo Castillo SAC, bajo el detalle siguiente:
Precio
Cant. Detalle Unit. Imp. Total
5000 Paquetes de fideos don victorio 55.00 275,000.00
4000 Cajas de lehe gloria 24 x 400 gr. 80.00 320,000.00
1500 Bolsas de azcar rubia x 50 kg. 160.00 240,000.00
1500 Cajas de atn fanny filete 48 x 170 gr. 250.00 375,000.00
2500 Cajas de jabn bolvar 230g x 48 90.00 225,000.00
1700 Cajas de leche pura vida 24 x 400g 70.00 119,000.00
2000 Cajas de jabn marsella 220gr. X 40b. 70.00 140,000.00
2000 Cajas de aceite vegetal primor 1L x12 80.00 160,000.00
Base Imponible 1,571,186.44
IGV 18% 282,813.56
Importe Total 1,854,000.00

18/07/2017.- Se gira cheque N 855032 a la orden de Almanaques Per SAC por la

confeccin de 2,000 Almanaques segn diseo adjunto S/ 7,500.000 (Factura N 002-
1365).
19/07/2017.- Se gira cheque N 855033 a la orden de Confecciones Nuevo Mundo SAA
por la confeccin de terno y vestido de novia del hijo del Gerente) S/. 9,200.00
Del 20 al 27/07/2017.- Se vendieron mercaderas segn factura Nos. 001-8546/8560 a
distintos clientes, por dicha venta cancelaron en efectivo y cheques de distintos
bancos, las mismas que son depositados en cuenta corriente de la empresa.
Precio
Cant. Detalle Unit. Imp. Total
4990 Paquetes de fideos don victorio 70.00 349,300.00
3980 Cajas de leche gloria 24 x 400 gr. 100.00 389,000.00
1500 Bolsas de azcar rubia x 50 Kg. 180.00 270,000.00
1500 Cajas de atn fanny filete 48 x 170 gr. 270.00 405,000.00
2500 Cajas jabn bolvar 230 g x 48 110.00 275,000.00
1700 Cajas de leche pura vida 24x 400gr 90.00 153,000.00
2000 Cajas de jabn marsella 220gr. X 40b 90.00 180,000.00
2000 Cajas de aceite vegetal primor 1L x 12 100.00 200,000.00
Base Imponible 1,182,457.63
IGV 18% 1,038,842.37
Importe Total 2,221,300.00

27/07/2017.- Se gira cheque N 855033 a la orden del proveedor Distribuidor Castillo

Castillo SAC por la cancelacin de la Factura N 150-10528.
27/07/2017.- Se gira cheque N 855034 a la orden de la Sociedad de Auditora
Chacaltana SC., por Auditora a los EEFF correspondiente al perodo 2016 S/. 25,000.00
(Factura N 001-975).

6
31/07/2017.- Se gira cheque N 855035 a la orden de Cementos Pacasmayo por la
compra de 6,000 acciones al precio de S/. 15.00 cada accin, el 60% de las acciones
sern negociadas a corto plazo y el 40% con fines de inversin.
31/07/2017.- La encargada de caja chica presenta los comprobantes de pago por pago
de servicios:

- Recibo N 750-870630 de Electro Centro S/. 1,100.00

- Recibo de EPSASA N 06-1025781 500.00
- Recibo de Telefnica SAA N 09-999890 850.00
Por la reposicin de fondos de caja chica se gira cheque N 855036
31/07/2017.- Se gira cheque N 855037 a la orden de la Tesorera para el pago de
planilla de haberes del personal rentado correspondiente al presente mes.
02/09/2017.-Se gira cheque N 855038 a la orden del Recreo Mirador de Cruz (Factura
N 02-9850), por gastos de consumo con motivo de cumpleaos del Gerente de la
Empresa S/. 4,602.00
04/09/2017.-Segn Factura N F150-15820 se adquiere mercaderas de Distribuidora
Castillo Castillo SAC, bajo el detalle siguiente:
Precio
Cant. Detalle Unit. Imp. Total
5500 Paquete de fideos don victoorio 55.00 302,500.00
4500 Cajas de leche gloria 24 x 400g 80.00 360,000.00
1700 Bolsas de azcar rubia x 50 kg. 160.00 272,000.00
1700 Cajas de atn Fanny filete 48 x 170g 250.00 425,000.00
2700 Cajas de jabn bolvar 230 g. x 48 90.00 243,000.00
1800 Cajas de leche pura vida 24x 400g. 70.00 126,000.00
2100 Cajas jabn marsella 220g. X 40b. 70.00 147,000.00
2200 Cajas de aceite vegetal primor 1L x12 80.00 176,000.00
Base Imponible 1,738,559.32
IGV 18% 312,940.68
Importe Total 2,051,500.00
Del 06 al 20/09/2017.- Se vendieron mercaderas segn factura Nos. 001-8561/8580 a
distintos clientes, por dicha venta cancelaron en efectivo y cheques de distintos
bancos, las mismas que son depositados en cuenta corriente de la empresa.
Precio
Cant. Detalle Unit. Imp. Total
5500 Paquetes de fideos don victorio 70.00 385,000.00
4500 Cajas de leche gloria 24x 400g 100.00 450,000.00
1700 Bolsas de azcar rubia x 50 kg. 180.00 306,000.00
1700 Cajas de atn Fanny filete 48x 170g 270.00 459,000.00
2700 Cajas de jabn bolvar 230g x 48 110.00 297,000.00
1800 Cajas de leche pura vida 24x 400g 90.00 162,000.00
2100 Cajas de jabn marsella 220g x 40b 90.00 189,000.00
2200 Cajas de aceite vegetal primor 1L x12 100.00 220,000.00
Base Imponible 2,091,525.42
IGV 18% 376,474.58
Importe Total 2,468,000.00

7
21/09/2017.- Se gira cheque N 855039 a la orden del CPC. Manuel Micuylla Los por la
reclamacin Tributaria del IGV y Renta Agosto 2015 S/. 3,500.00 (R H N F001-1920).
Nota.- No se le ha efectuado la retencin del Impuesto a la Renta, tampoco present
constancia de suspensin de 4ta. Categora.
22/09/2017.- Se gira cheque N 855040 a la orden del Colegio de Contadores Pblicos
de Ayacucho por S/. 1,200.00, capacitacin del Gerente y Contador de la empresa en el
Seminario de Nuevas Tecnologas de Informacin (Recibo N 0001-490).
28/09/2017.- Se gira cheque N 855041 a la orden de Distribuidora Castiollo SAC por la
cancelacin de laFactura N F150-15820.
29/09/2017.- El encargo de caja chica presenta los gastos efectuados de acuerdo al
detalle siguiente:
- Recibo N 750-980630 de Electro Centro S/. 1,300.00
- Recibo de EPSASA N 06-12257187 600.00
- Recibo de Telefnica SAA N 10- 1021567 850.00
Por la reposicin de fondos de caja chica se gira cheque N 855042
30/09/2017.- Se gira cheque N 855043 a la orden de la Cajera por el pago de
remuneraciones del personal rentado correspondiente al mes de Setiembre.
02/12/2017.- Se adquiere una camioneta Toyota mediante Leasing una camioneta
Toyota Hilux 2017 full equipo $ 40,000.00, la misma que se financia a travs del BCP,
pagaderos en dos aos, a una tasa de inters del 7.50% anual.
06/12/2017.- Segn Factura N F150-16210 se adquiere mercaderas de Distribuidora
Castillo Castillo SAC, bajo el detalle siguiente:
Precio
Cant. Detalle Unit. Imp. Total
6000 Paquetes de fideos don victorio 60.00 360,000.00
5000 Cajas de leche gloria 24x 400g 90.00 450,000.00
2000 Bolsas de azcar rubia x 50 kg. 170.00 340,000.00
1900 Cajas de atn fanny filete 48 x 170g 260.00 494,000.00
3000 Cajas de jabn bolvar 230gr x 48 100.00 300,000.00
2000 Cajas de leche pura vida 24x 400g 80.00 160,000.00
2200 Cajas de jabn marsella 220g x 40b 85.00 187,000.00
2300 Cajas de aceite vegetal primor 1L x 12 90.00 207,000.00
Base Imponible 2,116,949.15
IGV 18% 381,050.85
Importe Total 2,498,000.00
Del 09 al 23/12/2017.- Se vendieron mercaderas segn facturas Nos 001-8580/8600 a
distintos clientes bajo el detalle siguiente:
Precio
Cant. Detalle Unit. Imp. Total
6000 Paquetes de fideos don victorio 90.00 540,000.00
5000 Cajas de leche gloria 24x 400g 120.00 600,000.00
2000 Bolsas de azcar rubia x 50 kg. 200.00 400,000.00
1900 Cajas de atn fanny filete 48x 170g 290.00 551,000.00
3000 Cajas de jabn bolvar 230g x 48 130.00 390,000.00
2000 Cajas de leche pura vida 24 x 400g. 110.00 220,000.00
2200 Cajas de jabn marsella 220g x 40b 120.00 264,000.00

8
2300 Cajas de aceite vegetal primor 1L x 12 125.00 287,500.00
Base Imponible 2,756,355.93
IGV 18% 496,144.07
Importe Total 3,252,500.00
Por dicha venta los clientes cancelaron en efectivo y cheques de diferentes bancos, los
mismos que son depositados en cuenta corriente de la empresa.
27/12/2017.- Se gira cheque N 855044 a la orden de Distribuidora Castillo Castillo SAC
por la cancelacin de la factura F150-16210
29/12/2017.- El encargado de Caja chica presenta los gastos de acuerdo al detalle
siguiente:

- Recibo N 750-1056840 de Electro Centro S/. 1,500.00

- Recibo de EPSASA N 06-12857718 800.00
- Recibo de Telefnica SAA N 10- 1036715 1,050.00
Por la reposicin de fondos se gira cheque N 855045
30/12/2017.- Se gira cheque N 855046 a la orden de la Cajera por el pago de
remuneraciones del personal rentado correspondiente al mes de Diciembre 2017.
31/12/2017.-El Contador es despido de la empresa por presentarse en estado etlico al
centro laboral.
SE PIDE:
1. Practicar los asientos de ajustes necesarios en estricta observancia a los principios
y normas internacionales de contabilidad
2. Elaborar la Hoja de Trabajo
3. Elaborar los Estados Financieros correspondiente al perodo 2017, acompaado de
las Notas correspondientes.
5. Elaborar la Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2017