Tableau 1

Comptes de rsultat prvisionnels (CPC prvisionnel)

Avant de se lancer dans une activit gnratrice de revenu, le porteur de projet doit, au
pralable, sassurer que son projet est viable afin de garantir la prennit da son entreprise.
Cest la condition essentielle dun dveloppement durable mme damliorer les conditions
de vie de la population.

La rentabilit prvisionnelle peu tre value partir des comptes de rsultats prvisionnels
(ou compte de produits et charges appel encore parfois compte dexploitation prvisionnel).
Ce tableau rcapitule lensemble des ventes des porteurs de projets, que ces ventes concernent
un produit, un service ou un lment du capital (btail).

La priode retenue est en gnral lanne, mais les porteurs de projets pourront choisir entre
lanne civile (janvier dcembre) et lanne agricole ou lanne scolaire (octobre
septembre).

Au niveau des charges, ce tableau aide le porteur de projet dresser la liste des dpenses
auxquelles il devra faire face. Il sagira de ne rien omettre et de chercher prvoir de la faon
la plus prcise possible les montants de dpenses engager dans le cadre de projet.

Les chargs de projets et les gestionnaires de fonds accorderont toute lattention ncessaire
llaboration de ce tableau qui constitue le fondement de ltude de rentabilit du projet.

Une attention particulire devra tre porte la rubrique amortissement qui est en gnral
nglige dans les petits projets. Mais son utilit conomique est incontestable car cette
rubrique permet de faire face au renouvellement du matriel et lachat de nouvelles btes si
cela est ncessaire.

La rubrique salaires (charges de personnel) ne concerne, en gnral, que les salaris non
membres de la cooprative. Si un ou plusieurs membres de la cooprative exercent un travail
qui ncessite une rmunration, cette disposition doit tre clairement stipule et justifie par
un travail rel et ncessaire la marche de la cooprative.

Ce tableau reflte lvolution des performances de lentreprise en terme de valeur ajoute et

de rsultat net. Il fait galement ressortir sa capacit dautofinancement (CAF ou cash flow
net), c'est--dire les ressources propres dgages par le projet travers ses oprations.

Il appartiendra la micro-entreprise dtablir ses prvisions dexploitation pour lanne en

cours ou venir, en prenant en compte ds prsent la saisonnalit de ses activits et la
structure de ses cots (activits/produits multiples).

Afin de mieux circonscrire lactivit, les consommations ne doivent inclure que les achats de
matires premires et de sous-traitance (activits industrielles, btiment et TP, service,
artisanat) et de marchandises (commerce, ventes en ltat de manire gnrale).Le porteur de
projet pourra aisment calculer sa marge sur des matires premires ou sa marge
commerciale, dont le niveau est videmment dterminant dans la rentabilit de son projet.
 COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES PREVISIONNEL

Comptes de rsultat prvisionnels

1re 2me 3me

anne anne anne

Ventes de marchandises
Ventes de biens et services produits
Chiffre d'affaires
Variation de stocks de produits (1)
Subventions
Autres produits d'exploitation
TOTAL I
II - CHARGES D'EXPLOITATION
Achats revendus (2) de marchandises
Achats consomms (2) de matires et fournitures
Autres charges
Impts et taxes
Charges de personnel
Dotations aux amortissements
Charges financires
TOTAL II
III - RESULTAT D'EXPLOITATION
Dotations aux amortissements
IV- CAPACITE DAUTOFINANCEMENT

(1): Variation de stocks: stock final - stock initial.

(2): Achats revendus ou achats consomms: achats - variation de stocks.
 Tableau 2

Plan de trsorerie

Il sagit de prsenter les prvisions de trsorerie dtailles en vue dtablir le plan de

trsorerie prvisionnelle. Ce tableau est dress essentiellement partir des budgets
dexploitation (cf compte de rsultat prvisionnel) et des conditions de paiement habituelles
ou nouvelles des clients et des fournisseurs.

Concernant les achats, dans le cas de micro-entreprises transformant des produits, la notion de
stocks lie lactivit et aux conditions dapprovisionnement (contrats annuels, dlai de
livraison, stocks minimum), sera examine avec soin afin de dterminer la rpartition des
consommations et des autres achats au cours de lanne. Enfin, il ne faudra pas omettre les
autres sorties de trsorerie, le remboursement des emprunts le cas chant, les investissements
envisags et toutes sorties quil faudra reporter sur cet tat leurs dates de paiement. Lors des
prvisions, le porteur du projet pourra, si ncessaire, distinguer entre les entres et les sorties
sur des oprations passes et celles relatives aux prvisions.

Ces prvisions permettent de calculer le besoin financier mensuel du projet, de cerner les
pointes saisonnires ventuelles et de dterminer les modalits de financement court
terme des besoins du micro entrepreneur lis au cycle dexploitation (c'est--dire les
composantes du besoin en fonds de roulement).
 PLAN DE TRESORERIE
1er 2me 3me 4me 5me 6me 7me 8me 9me 10me 11me 12me
mois mois mois mois mois mois mois mois mois mois mois mois

1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS

2. ENCAISSEMENTS
2A. D'exploitation
Chiffre d'affaires encaiss
..
2B. Hors exploitation
Contribution des partenaires
Apports en comptes courants
d'associs
Avances ADS
Subventions
Autres
A. TOTAL ENCAISSEMENTS
3. DECAISSEMENTS
3A. D'exploitation
Paiement des achats et sous-traitance
Loyer
Assurances
Fournitures, eau, nergie
Autres charges
Salaires bruts
Charges sociales
Charges financires
...
3B. Hors exploitation
Immobilisation (investissements)
Remboursement avances ADS
B. TOTAL DECAISSEMENTS
4. SOLDE DU MOIS = A-B
5. SOLDE DE FIN DE MOIS = 1 + 4
 Tableau 3

Les Besoins en Fonds de Roulement (BFR)

Durant tout le cycle de production : stockage matire premires- fabrication-stockage produits

finis, le micro entrepreneur engage des dpenses. Il effectue ainsi une avance de fonds qui ne
seront rcuprs que lors de la ralisation de la vente des produits. De plus, le micro
entrepreneur devra accorder des dlais de paiement de ses clients.

Le porteur du projet devra donc financer :

8 Son cycle de production,

8 Son cycle commercial.

Ce besoin de financement sera attnu par le crdit consenti par les fournisseurs pour lachat
des matires premires et fournitures et les crdits de diffrents autres cranciers.

La diffrence entre les besoins de financement du cycle de production et commercial et les

sources apportes par le crdit fournisseurs est besoin en fonds de roulement. Il rsulte de
lactivit de lentreprise et est ncessaire au cycle de lexploitation.

Le besoin en fonds de roulement doit donc tre considr comme un investissement

ncessaire au fonctionnement du projet. Il doit tre financ par des capitaux permanents
(fonds propres, subventions et aides, dettes moyen terme).
 BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR)
Hypothses 1re anne 2me anne 3me anne
Chiffre d'Affaires
Dlai moyen de rglement des clients
en nombre de jours de CA [1]
Stock moyen de matires premires
en nombre de jours d'achat [2]
Stock moyen de produits en cours de fabrication
en nombre de jours d'achats et sous-traitance [3]
Stock moyen de produits finis
en nombre de jours de chiffre d'affaires [4]
Achats consomms et sous-traitance [5]
Dlai moyen de paiement aux fournisseurs
et sous-traitants en nombre de jours d'achats [6]
Calculs 1re anne 2me anne 3me anne
BFR = (Crdit clients + Stocks) - (Crdits fournisseurs)
Crdit clients
(sommes dues en moyenne par les clients)
Crances clients : Chiffre d'affaires / 365 jours X [1]
Stocks (niveau permanent ncessaire)
Stock de matires premires [2]
Stocks de produits finis [4]
Crdit fournisseurs
(sommes dues en moyenne aux fournisseurs)
Dettes fournisseurs : [5] / 365 jours X [6]
Besoin en Fonds de Roulement =
 Tableau 4

Plan de financement prvisionnel

Ce document permet de savoir lavance si le projet pourra tre financ dune manire
rationnelle. En effet, lexprience a montr que certains projets pouvaient tre intressants
sur le plan de la rentabilit, mais pouvaient connatre des difficults au niveau du montage
financier.

Le plan de financement vise mettre en adquation les emplois (dpenses) et les ressources
(recettes) pour chaque projet. Il permet lADS de se rendre compte si le projet prsent est
cohrent sur le plan financier et quil prend en compte aussi bien les quipements
(investissement) que les besoins en fonds de roulement.

Ce montage financier permet de savoir galement si le porteur de projet est dispos assurer
les dpenses de fonctionnement en attendant la vente du produit (cas de llevage), faute de
quoi, ce dernier risque de financer ses dpenses en prlevant sur ses besoins personnels ou sur
dautres activits, ce qui risque de lappauvrir.
 PLAN DE FINANCEMENT PREVISIONNEL

1re 2me 3me

Initial anne anne anne

BESOINS (durables)
Immobilisations (Investissements)
Immeubles (terrains, locaux,)
Amnagements, travaux, installations,
Matriel (machines,)
Matriel de bureau
Vhicules
Autres..
Besoin en fonds de roulement (BFR)
Constitution
Accroissement
Remboursement davances
TOTAL DES BESOINS
RESSOURCES (durables)
Capitaux propres
Contribution du partenaire
Comptes courants d'associs
capacit d'autofinancement
Dons et subventions
TOTAL DES RESSOURCES
ECART = Total Ressources - Total Besoins
 Tableau 5

Tableau damortissement

Ce tableau sert calculer pour chaque composante du projet, un taux damortissement tabli
daprs la dure de vie probable du bien. Il pourra tre tabli daprs la liste des composantes
du projet.

A titre indicatif, on pourra utiliser les taux suivants :

8 Construction, ouvrage : 10 ans ;

8 Matriels et quipement : 5ans ;
8 Matriels informatique : 5ans ;
8 Matriels roulants : 5ans ;
8 Btail : selon usage (production de lait ou vente aprs engraissement).
 MODELE DE TABLEAU DES INVESTISSEMENTS
POUR LE CALCUL DES AMORTISSEMENTS
Dsignation Montant annuel
des Date d'achat Valeur Type Dure de
immobilisations d'amortissement l'amortissement

TOTAL