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ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE COSTOS
ALUMNA(S):
LIMA PER
2016
NDICE
DENOMINACIN N Pg.
I. INTRODUCCIN 1
III. CONCLUSIONES 11
I. INTRODUCCIN
El presente trabajo de campo tiene como finalidad orientar a las micro y pequeos empresarios
para utilicen herramientas importantes para calcular las necesidades de capital de
trabajo de una empresa, Ciclo de Conversin de Efectivo (CCE). Sin embargo, debe tomarse
en cuenta algunas recomendaciones, tales como, considerar en el clculo de los ratios de Das
Promedio de Cobro (DPC) y Das Promedio de Pago (DPP) siempre, las Ventas Totales al
Crdito y las Compras al Crdito; que de paso, nos permitirn determinar si la empresa est
ejecutando adecuadamente sus polticas de crdito y cumpliendo con el pago a proveedores,
dentro de los plazos pactados. Y, nunca, financiar la totalidad del CCE.
Datos de la empresa:
Representaciones lins colors S.A.C. con ruc: 20512777083, debidamente representada
por su gerente general el sr. Linares Balcazar Humberto identificado con DNI N
09633132.
Actividad Econmica:
LINS COLORS Red de Tiendas de Pinturas. Nuestra empresa nace del compromiso de
brindar, a nuestros clientes, productos de la ms alta calidad y un servicio de excelencia.
Con 10 aos atendiendo a su ms distinguida clientela. Tiene un amplio stock en las
diferentes lneas: Lnea Madera, Lnea Decorativa, Lnea Automotriz y Lnea Industrial.
Cuenta con dos locales ubicados en Lima Norte.
Qu ofrece?
Pinturas lquidas y en polvo, logro que se ha ido fortaleciendo gracias a una poltica
basada en el mejoramiento continuo, la calidad total y la capacitacin constante del
personal. Contamos con pinturas en las diferentes lneas: Lnea Madera, Lnea
Decorativa, Lnea Automotriz, Lnea Industrial y ms. Tenemos tambin productos para el
mantenimiento de sus pinturas.
Nuestro staff, formado por profesionales de vasta experiencia en la industria de pinturas y
recubrimientos, estar siempre dispuesto a asesorarlo en su proceso de compra
garantizando su entera satisfaccin y confianza total.
Metodologa:
Se dar a conocer cmo funciona su capital de trabajo que corresponde a la porcin de la
inversin que circula normalmente como parte de la operacin de su negocio, esto quiere
decir transformacin peridica de efectivo, a cuentas por cobrar y nuevamente a efectivo.
Finalmente desarrollaremos unos ejercicios prcticos aplicados a la realidad del negocio.
Objetivo:
El objetivo es dar a conocer la gestin financiera del capital de trabajo que es maximizar
el valor de su negocio, esto implica que una buena parte del tiempo el gerente financiero
o en este caso el dueo se dedique a la administracin eficiente del efectivo y los crditos
a corto plazo.
Por otro lado que pueda aprender el Ciclo de conversin de su efectivo, esto hace
referencia al plazo que transcurre desde que se paga la compra de la mercadera para
manufacturar un producto hasta la cobranza de la venta de dicho producto. Tambin se
conoce como Ciclo de Caja.
Lugar de capacitacin:
El punto donde se llevara a cabo la capacitacin ser en las instalaciones de la empresa
ubicada en Av. Universitaria 246 Urb. Santa Isabel - Carabayllo.
Fecha y hora:
Se realizara el da Sbado 28 de mayo de 2016 a las 10: 30 am y tendr una duracin de
30 minutos.
Recomendacin:
Una adecuada gestin del CCE requiere atencin constante a las cobranzas, un manejo
austero de los inventarios, y un conocimiento profundo de nuestros proveedores (y los
lmites de su paciencia). El problema es que tradicionalmente estas funciones son
desempeadas por diferentes personas dentro de la organizacin.
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Datos de la empresa:
Actividad Econmica:
LIBRERA BAZAR M Y O se dedica a la venta de tiles de escritorio, lminas, pinturas
educativas, materiales para manualidades, cartucheras, papeles de regalo, etc.
Qu ofrece?
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Metodologa:
Se dar a conocer cmo funciona su capital de trabajo que corresponde a la porcin de la
inversin que circula normalmente como parte de la operacin de su negocio, esto quiere
decir transformacin peridica de efectivo, a cuentas por cobrar y nuevamente a efectivo.
Finalmente desarrollaremos unos ejercicios prcticos aplicados a la realidad del negocio.
Objetivo:
El objetivo es dar a conocer la gestin financiera del capital de trabajo que es maximizar
el valor de su negocio, esto implica que una buena parte del tiempo el gerente financiero
o en este caso el dueo se dedique a la administracin eficiente del efectivo y los crditos
a corto plazo.
Por otro lado que pueda aprender el Ciclo de conversin de su efectivo, esto hace
referencia al plazo que transcurre desde que se paga la compra de la mercadera para
manufacturar un producto hasta la cobranza de la venta de dicho producto. Tambin se
conoce como Ciclo de Caja.
Lugar de capacitacin:
El punto donde se llevara a cabo la capacitacin ser en las instalaciones de la empresa
ubicada en Asociacin los Claveles de San Felipe Mz. B Lt. 25 Comas.
Fecha y hora:
Se realizara el da Sbado 28 de mayo de 2016 a las 11: 30 am y tendr una duracin de
30 minutos.
Nota:
Se evidencio que este negocio an no cuenta con nmero de RUC, es por ello que se
procedi a la asesora para que pueda tramitar su nmero de RUC y trabajar de acuerdo
a lo exigido por norma tributaria.
LIBRERA BAZAR M y O
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Datos de la empresa:
Actividad Econmica:
BODEGA GLORIA. Es un negocio formado en el ao 2014, se dedica a la venta al por
menor de abarrotes, vegetales, tubrculos, golosinas, etc.
Qu ofrece?
Metodologa:
Objetivo:
El objetivo es dar a conocer la gestin financiera del capital de trabajo que es maximizar
el valor de su negocio, esto implica que una buena parte del tiempo el gerente financiero
o en este caso el dueo se dedique a la administracin eficiente del efectivo y los crditos
a corto plazo.
Por otro lado que pueda aprender el Ciclo de conversin de su efectivo, esto hace
referencia al plazo que transcurre desde que se paga la compra de la mercadera para
manufacturar un producto hasta la cobranza de la venta de dicho producto. Tambin se
conoce como Ciclo de Caja.
Lugar de capacitacin:
El punto donde se llevara a cabo la capacitacin ser en las instalaciones de la empresa
ubicada en Asociacin los Claveles de San Felipe Mz. B Lt. 28 Comas.
Fecha y hora:
Se realizara el da Sbado 28 de mayo de 2016 a las 12: pm y tendr una duracin de
30 minutos.
Recomendacin:
La empresa necesita mantener una cierta cantidad de efectivo a mano, que le permita
cubrir la brecha entre la fecha en que debe pagar y la fecha en que puede cobrar.
Mientras mayor sea el CCE mayor ser la necesidad de liquidez.
BODEGA GLORIA
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Datos de la empresa:
Actividad Econmica:
Venta al por menor de productos farmacuticos y mdicos, cosmticos y artculos de tocador en
comercio especializado.
Metodologa:
El concepto Capital de Trabajo se utiliza para designar al capital requerido por la
operatoria de la empresa para cumplir con su ciclo operativo, independientemente de
cmo se lo financie, y tambin, en casos no poco frecuentes, para referirse a la diferencia
entre el activo corriente y el pasivo corriente.
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Lugar de capacitacin:
AV. TUPAC AMARU NRO. 7917 URB. SAN JUAN BAUTISTA LIMA - LIMA COMAS
Fecha y hora:
Se realiz el da mircoles 1 de junio de 2016 a las 11:30 del medioda y tuvo una
duracin de 30 minutos.
Datos de la empresa:
Actividad Econmica:
Venta al por menor de artculos de ferretera, pinturas y productos de vidrio en comercios
especializados.
Metodologa:
Existe una magnitud de capital invertida con permanencia, cuyas caractersticas son
semejantes a las del capital inmovilizado, la que no se puede disminuir sin afectar la
operatoria de la empresa. Lo que debera financiarse a corto plazo, si se desea minimizar
el riesgo de la empresa, es el capital de trabajo transitorio.
Se ha puntualizado la importancia que tiene el concepto ciclo dinero-mercadera-
dinero, por las caractersticas particulares y la relacin con la rotacin. Tambin se
analizaron los efectos econmicos y financieros del ciclo estableciendo que el flujo de
ingresos, cuando finaliza el ciclo y si la empresa est trabajando con utilidad, es mayor
que la inversin que se necesit para llevarlo a cabo. A travs de dicho flujo, el capital
inmovilizado es transferido al capital de trabajo, va licuacin del primero que significa,
desde el punto de vista financiero, las depreciaciones.
Lugar de capacitacin:
JR. SAN JUSTINIANO NRO. 124 URB. SAN JUAN 1RA ETAPA (ALT.ENTRADA DE
COLLIQUE) LIMA - LIMA COMAS
Fecha y hora:
Se realiz el da mircoles 1 de junio de 2016 a las 11:40 del medioda y tuvo una
duracin de 30 minutos.
FERRETERIA DIEGO
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III. CONCLUSIONES
Considerar en el clculo de los ratios de DPC y DPP, las Ventas Totales y Costos de Ventas
Totales implica un grave error, puesto que distorsiona el resultado del CCE. Asimismo, no
permite medir la efectividad de las polticas de cobranza de la empresa ni el cumplimiento de su
pago a proveedores. Por ejemplo: s la poltica de crdito fuera de 15 das como mximo y
asumiramos el primer mtodo (18 das), no nos percataramos que realmente las cobranzas se
estaran efectuando en promedio cada 36 das, informacin que puede ser decisiva al momento
de tomar la decisin crediticia.
Por otra parte, jams debe dejarse pasar por alto, el hecho de que los propietarios deben
tambin asumir un compromiso con su negocio. Por lo que, nunca ser recomendable financiar
la totalidad del CCE. La participacin que deben asumir las Entidades de Crdito y el deudor,
depender de las polticas de crdito de cada Entidad Crediticia.