CODIGO REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

CORRELATIV CODIGO DEL

O DE FECHA DE LIBRO O N NUMERO
ASIENTO O LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA REGISTRO CORRELATIV DEL CODIGO
CODIGO OPERACIO OPERACION O DOCUMENT
UNICO DE N
LA O
OPERACIN SUSTENTAT
ORIO
1 Por el pago de un 40
cheque del IGV 401
del mes anterior. 4011
10
101
2 Por el pago de remuneraciones 41
del mes. 411
10
101
3 Por la venta de 200 acciones por 10
s/. 3.00 c/u a su valor nominal 101
disponibles para la venta. 11
111
4 Por el anticipo recibido de los 10
clientes. 101
12
122
5 Por la cobranza en efectivo de la 10
letra en cartera, depositado en 104
una cuenta corriente. 1041
12
123
1231
6 Por la venta de mercaderias al 13
contado a la filial. 131
40
401
4011
40111
70
702
7021
A x D. 10
101
13
131
7 por el prstamo de dinero al 14
empleado. 141
1411
PERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema

gobierno central
impuesto general a las ventas 3,000.00
efectivo y equivalentes de efectivo
caja 3,000.00
Remuneraciones y participaciones por pagar
Remuneraciones por pagar 5,850.00
efectivo y equivalentes de efectivo
caja 5,850.00
efectivo y equivalentes de efectivo
caja 1,000.00
inversiones financieras
inversiones mantenidas para negociacion 1,000.00
efectivo y equivalentes de efectivo
caja 1,400.00
cuentas por cobrar comerciales-terceros
anticipos de clientes 1,400.00
efectivo y equivalentes de efectivo
cuentas corrientes en instituciones financieras
cuentas corrientes operativas 5,000.00
cuentas por cobrar comerciales-terceros
letras por pagar
en cartera 5,000.00
cuentas por cobrar comerciales-relacionadas
facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,360.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
gobierno central
impuesto general a las ventas
IGV-cuenta propia 360
ventas
productos terminados
productos manufacturados 2,000.00
efectivo y equivalentes de efectivo
caja 2,360.00
cuentas por cobrar comerciales- relacionadas
facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,360.00
cuentas por cobrar al personal, a los accionistas
personal
prstamos 2,000.00
 CODIGO REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIE
CODIGO
CORRELATIV
FECHA DE DEL LIBRO NUMERO DEL
O DE N
LA GLOSA O DESCRIPCION O DOCUMENTO
ASIENTO O OPERACIO CORRELATIV SUSTENTATORI CODIGO DENOMINACION
DE LA OPERACION REGISTRO
CODIGO O
N O
UNICO DE LA
OPERACIN

7 10 efectivo y equivalentes de efectivo

101 caja
Por la devolucion del 10 efectivo y equivalentes de efectivo
dinero al trmino de 104 cuentas corrientes en instituciones financieras
un mes. 1041 cuentas corrientes operativas
14 cuentas por cobrar al personal,a los accionistas
141 personal
1411 prstamos
8 10 efectivo y equivalentes de efectivo
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
16 cuentas por cobrar diversas-terceros
162 reclamaciones a terceros
9 17 cuentas por cobrar diversas-relacionadas
171 prstamos
17111 matriz
10 efectivo y equivalentes de efectivo
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
10 18 servicios y otros contratos por anticipado
183 alquileres
40 tributos,contraprestaciones y aportes al sistema
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
42 cuentas por pagar comerciales-terceros
421 facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
42 cuentas por pagar comerciales-terceros
421 facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
10 efectivo y equivalentes de efectivo
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
63 gastos de servicios prestados por terceros
635 alquileres
18 servicios y otros contratos por anticipado
183 alquileres
94 gastos de administracion
79 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
ACION MOVIMIENTO

DEBE HABER

2,000.00

2,000.00

2,000.00

3,000.00

3,000.00

3,000.00

3,000.00

6,580.00

1,184.00

7,764.40

7,764.40

7,764.40

647.03

647.03
647.03
647.03
 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION M
CODIGO
CORRELATIVO FECHA DE CODIGO DEL NUMERO DEL
DE ASIENTO O LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA LIBRO O N DOCUMENTO CODIGO
CODIGO UNICO OPERACIO OPERACION REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTATO
DE LA N RIO
OPERACIN

11 68
6841
19
95
78

12 por la compra de mercaderia 60

al credito exonerado 601
del IGV 42
421
4212
20
61
611

13 60
601
6011
42
421
4212
20
201
2011
20111
61
611
6111

14 60
601
6012
42
421
4212
20
202
61
611
6112
15 60
601
6013
42
421
4212
20
203
61
6113

16 60
602
42
421
4212
24
61
612

17 60
603
6033
42
421
4212
25
253
61
613
6133

18 60
604
6041
42
421
4212
26
261
61
614
6141

19 60
 601
40
401
4011
40111
42
421
4212
20
61
611

20 60
N CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

valuacion de activos y provisiones

estimacion de cuentas de cobranza dudosa 7,000.00
estimacion de cuentas de cobranza dudosa 7,000.00
gastos de ventas 7,000.00
cargas cubiertas por provisiones 7,000.00

compras
mercaderias 6,500.00
ctas. Por pagar comerciales ter.
facturas,boletas y otros
emitidas 6,500.00
mercaderias 6,500.00
variacion de existencias
mercaderias 6,500.00

compras
mercaderias
merc. manufacturadas 1,600.00
ctas.por pagar comer. Ter.
facturas, boletas y otros
emitidas 1,600.00
mercaderias
mercaderias manufacturadas
mercaderias manufacturadas
costo 1,600.00
variacion de existencias
mercaderias
mercaderias manufacturadas 1,600.00

compras
mercaderias
mercaderias de extraccion 2,700.00
ctas. por pagar comer. Terc.
facturas,boletas y otros
emitidas 2,700.00
mercaderias
mercaderias de extraccion 2,700.00
variacion de existencias
mercaderias
mercaderias de extraccion 2,700.00
compras
mercaderias
mercaderias de extraccion 3,100.00
ctas. por pagar comer. Terc.
facturas,boletas y otros
emitidas 3,100.00
mercaderias
mercaderias, agrop. Y piscicolas 3,100.00
variacion de existencias
mercaderias, agrop. Y piscicolas 3,100.00

compras 4,200.00
materias primas
ctas. por pagar comer. Terc.
facturas,boletas y otros
emitidas 4,200.00
materias primas 4,200.00
variacion de existencias
materias primas 4,200.00

compras
materiales auxiliares, suminis. y repues.
repuestos 5,300.00
ctas. Por cobrar comerc. Terc.
facturas, boletas y otros
emitidas 5,300.00
materiales auxiliares, suminis. y repues.
repuestos 5,300.00
variacion de existencias
materiales auxiliares, suminis. y repues.
repuestos 5,300.00

compras
envases y envalajes
envases 7,400.00
ctas. Por cobrar comerc. Terc.
facturas, boletas y otros
emitidas 7,400.00
envases y envalajes
envases 7,400.00
variacion de exitencias
envases y envalajes
envases 7,400.00

compras
mercaderias 8,800.00
tributos, contraprestaciones y aportes
gobierno central
impuesto general a las ventas
IGV- cuenta propia 1,584.00
ctas. Por cobrar comerc. Terc.
facturas, boletas y otros
emitidas 10,384.00
mercaderias 8,800.00
variacion de existencias
mercaderias 8,800.00
 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO
CORRELATIVO FECHA DE CODIGO DEL NUMERO DEL
DE ASIENTO O LA GLOSA O DESCRIPCION LIBRO O N DOCUMENTO CODIGO DENOMINACION
CODIGO UNICO OPERACIO DE LA OPERACION REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTATO
DE LA N RIO
OPERACIN
LA OPERACION MOVIMIENTO

DEBE HABER
 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO
CORRELATIVO FECHA DE CODIGO DEL NUMERO DEL
DE ASIENTO O LA GLOSA O DESCRIPCION LIBRO O N DOCUMENTO CODIGO DENOMINACION
CODIGO UNICO OPERACIO DE LA OPERACION REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTATO
DE LA N RIO
OPERACIN
LA OPERACION MOVIMIENTO

DEBE HABER
 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO
CORRELATIVO DE CODIGO DEL NUMERO DEL
ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA LIBRO O N DOCUMENTO CODIGO
CODIGO UNICO OPERACION OPERACION REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
DE LA
OPERACIN

1 Por el registro de gasto de 63

energia electrica. 636
6361
40
4011
40111
42
421
4212
Por el asiento por destino 95
de la cuenta 63. 79
2 Por el registro de gasto 63
de alquileres. 635
6352
42
421
4212
Por el asiento por destino 94
de la cuenta 63. 79
3 Por el registro de pago 63
de efectivo de mantenimiento 634
de computadoras. 6343
40
4011
40111
42
421
4212
Por el asiento de destino 95
de la cuenta 63. 79
Por el pago. 42
421
4212
10
101
4 Por el reistro con pago con 63
cheque depublicidad. 637
6371
40
ONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

Gastos de servicios prestados por terceros.

Servicios basicos.
Energia electrica. 423.73
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
Impuesto general a las ventas.
IGV-cuenta-propia. 76.27
Cuentas por pagar comerciales-terceros.
Factura, boletas y otros comprobantes de pagos.
Emitidas. 500
Gastos de venta. 423.73
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos. 423.73
Gastos de servicios prestados por terceros.
Alquileres.
Edificaciones. 1,300.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros.
Factura, boletas y otros comprobantes de pagos.
Emitidas. 1,300.00
Gastos administrativos. 1,300.00
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos. 1,300.00
Gastos de servicios prestados por terceros.
Mantenimiento y reparaciones.
Inmuebles y maquinarias. 84.75
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
Impuesto general a las ventas.
IGV-cuenta-propia. 15.25
Cuentas por pagar comerciales-terceros.
Factura, boletas y otros comprobantes de pagos.
Emitidas. 100
Gastos de venta. 84.75
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos. 84.75
Cuentas por pagar comerciales-terceros.
Factura, boletas y otros comprobantes de pagos.
Emitidas. 100
Efectivo y equivalente de efectivo.
Caja. 100
Gastos de servicios prestados por terceros.
Publicidad, publicaciones, relaciones publicas.
Publicidad. 7,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO
CORRELATIVO DE CODIGO DEL NUMERO DEL
ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA LIBRO O N DOCUMENTO CODIGO
CODIGO UNICO OPERACION OPERACION REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
DE LA
OPERACIN

4011
40111
42
421
4212
Por el asiento de destino 94
de la cuenta 63. 79
42
421
4212
10
104
1041
5 Por el registro de pago 64
al cheque el impuesto al 643
patrimonio predial. 6431
40
406
4061
40615
Por el asiento por destino 94
de la cuenta 64. 95
79
40
406
4061
40615
10
104
6 Por el registro de pago en 64
efectivo cano forestal. 641
6416
40
401
4018
40189
Por el asiento por destino 95
de la cuenta 64. 79
40
ONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

Impuesto general a las ventas.

IGV-cuenta-propia. 1,260.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros.
Factura, boletas y otros comprobantes de pagos.
Emitidas. 8,260.00
Gastos administrativos. 7,000.00
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos. 7,000.00
Cuentas por pagar comerciales-terceros.
Factura, boletas y otros comprobantes de pagos.
Emitidas. 8,260.00
Efectivo y equivalente de efectivo.
Cuentas corrientes en instituciones financieras.
Cuentas corrientes operativas. 8,260.00
Gastos por tributos.
Gobierno local.
Impuesto predial. 1,600.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
Gobierno local.
Impuesto.
Impuesto predial. 1,600.00
Gastos administrativos. 800
Gastos de venta. 800
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos. 1,600.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
Gobierno local.
Impuesto.
Impuesto predial. 1,600.00
Efectivo y equivalente de efectivo.
Cuentas corrientes en instituciones financieras. 1,600.00
Gastos por tributos.
Gobierno central.
Caones. 500
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
Gobierno central.
Otros impuestos y
Otros impuestos. 500
Gastos de venta. 500
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos. 500
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO
CORRELATIVO DE CODIGO DEL NUMERO DEL
ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA LIBRO O N DOCUMENTO CODIGO
CODIGO UNICO OPERACION OPERACION REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
DE LA
OPERACIN

401
4018
40189
10
101
7 Por el registro de la planilla 62
de remuneraciones del mes. 6211
6212
627
6271
40
403
4031
4032
41
411
4111
94
944
Por el asiento por destino 95
de la cuenta 62. 954
79
Por el pago de remunera- 41
ciones. 411
4111
10
104
1041
ONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

Gobierno central.
Otros impuestos y
Otros impuestos. 500
Efectivo y equivalente de efectivo.
Caja. 500
Gastos de personal directores y gerentes.
Sueldos y salarios. 8,500.00
Comisiones.
Seguridad, provisin social y otras contribuciones.
Regimen de prestaciones. 765
Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
Instituciones Pblicas.
ESSALUD 765
ONP 1,105.00
Remuneraciones y participaciones por pagar.
Remuneraciones por pagar.
Sueldos y salariospor pagar. 7,395.00
Gastos administrativos.
4,632.00
Gastos de venta.
4,632.00
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos. 9,265.00
Renumeracin y participacin por pagar.
Renumeracin por pagar.
Sueldos y salarios por pagar. 7,395.00
Efectivo y equivalente de efectivo.
Cuentas corrientes en instituciones financieras.
Cuentas corrientes operativas. 7,395.00
 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MO
CODIGO
CORRELATIVO FECHA DE CODIGO DEL NUMERO DEL
DE ASIENTO O LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA LIBRO O N DOCUMENTO CODIGO
CODIGO UNICO OPERACIO OPERACION REGISTRO CORRELATIVO SUSTENTATO
DE LA N RIO
OPERACIN

6
N CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO

DENOMINACION DEBE HABER

 REFERENCIAS DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO
CORRELATIVO DE CODIGO DEL
GLOSA O NUMERO DEL
ASIENTO O FECHA DE LA LIBRO O N
DESCRIPCION DE REGISTRO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACION
CODIGO UNICO OPERACION CORRELATIVO
LA OPERACION SUSTENTATORIO
DE LA
OPERACIN

7
A A LA OPERACION MOVIMIENTO

DEBE HABER