PRESUPUESTO MAESTRO

POLLO FELIZ

TUXTLA GTZ, CHIAPAS 25 DE ABRIL DE 2017

 PRESUPUESTO MAESTRO
POLLO FELIZ

MTRA. CLAUDIA DE LA ROSA TOVAR

A. CARLOS TRINIDAD CORNEJO

CONTABILIDAD Y ESTRATEGIA FINANCIERA

5 CUATRIMESTRE A

TUXTLA GTZ, CHIAPAS A 25 DE ABRIL DE 2017

 INDICE

INTRODUCCION .............................................................................................................................. 3
HISTORIA .......................................................................................................................................... 3
ORGANIGRAMA GENERAL DE LA EMPRESA POLLO FELIZ ............................................ 4
MISIN............................................................................................................................................... 5
VISIN ............................................................................................................................................... 5
VALORES .......................................................................................................................................... 5
MICRO Y MACRO UBICACIN .................................................................................................... 6
OBJETIVO GENERAL (PRESUPUESTOS) ................................................................................ 7
OBJETIVO ESPECFICO (PRESUPUESTOS) ........................................................................... 7
DIAGNOSTICO ESTRATEGICO EMPRESARIAL ...................................................................... 8
OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................................... 8
OBJETIVOS GENERALES ............................................................................................................. 9
OBJETIVOS ESPECIFICOS .......................................................................................................... 9
MATRIZ FODA ................................................................................................................................ 10
POLITICAS DE LA EMPRESA ..................................................................................................... 10
METODOLOGIA PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO ..................................................... 11
Primera etapa: Pre iniciacin .................................................................................................... 11
Segunda etapa: elaboracin del presupuesto ....................................................................... 12
Tercera etapa: Ejecucin .......................................................................................................... 13
Cuarta etapa: Control................................................................................................................. 13
Quinta etapa: Evaluacin. ......................................................................................................... 14
CASO DE ESTUDIO ...................................................................................................................... 15
PRESUPUESTO OPERATIVO .................................................................................................... 17
CEDULAS DE PRODUCCIN ..................................................................................................... 18
PUNTO DE EQUILIBRIO .............................................................................................................. 22
CONCLUSION ................................................................................................................................ 23
 INTRODUCCION
En este trabajo veremos la importancia de proyectar o estimar las
gastos e ingresos de la empresa POLLO FELIZ estos gastos o
ventas pueden ser a corto o largo plazo, haremos cedulas las cuales
nos ayudaran a saber exactamente el presupuesto de ventas, de
produccin, consumo y corte de las materias primas y compra,
consumo de materias primas para desarrollar una mejor inversin, as
tener menores gastos y mayores ingresos para la compaa,
consultaremos diferentes reas de la empresa como ventas y
compras, haremos consultas en diferentes zonas del mercado para
encontrar los precios ms accesibles y a base de eso determinar
costos de produccin, costo primo, costos de operacin, costo total y
precio de ventas.

Este trabajo pretende que el lector entienda sobre la importancia del

presupuesto maestro en una empresa y como engloba diferentes
reas de una empresa y como en este tiene cavidad todos los gastos.

Con esto se pueden dar una idea de lo que pueden producir y el coste
que tendr para las compaas.

HISTORIA
Todo comenz en 1975 en Sinaloa, cuando un pequeo restaurante
abri sus puertas ofreciendo pollos asados al carbn. La receta nica
del marinado de pollo fue un xito inmediato y para 1980, en vista del
crecimiento logrado, nace la marca Pollo Feliz, que se consolida en la
dcada de los noventas, convirtindose en la cadena de restaurantes
de pollo asado ms reconocida por las familias mexicanas.

El increble crecimiento de la marca llevo rpidamente a alcanzar

presencia en 167 ciudades de Mxico, con ms de 500 sucursales
para el ao 2000. Esto trajo la inminente internacionalizacin de Pollo
Feliz, que se cruza la frontera para establecerse en Estados Unidos en
2001, en la ciudad de Tucson, Arizona.
ORGANIGRAMA GENERAL DE LA EMPRESA
POLLO FELIZ

ENCARGADO DE
SUCURSAL

ENCARGADO DE
NOMINA

AREA DE AREA DE JEFE DE

VENTAS PRODUCCION COMPRAS

ASADOR DE ENCARGADO DE
RECEPSINISTA DISTRIBUCION DE
POLLOS INSUMOS

REPARTIDOR PARTIDOR DE
POLLOS

ANFITRION DE COCINERO
SERVICIO

CAJERO PREPARADOR DE
POLLOS
 MISIN
Ser la empresa comercializadora de pollos al carbn lder de Tuxtla
Gutirrez, manteniendo estndares de calidad y procesos y con ello,
generar satisfaccin a nuestros clientes, proveedores y asocios, as
como la estabilidad laboral a nuestros colaboradores.

VISIN
Ser la mejor opcin de pollo para Tuxtla Gutirrez y de las principales
ciudades del Estado de Chiapas. Que nuestros productos sean de la
ms alta calidad logrando as, satisfacer al mximo las necesidades de
nuestros productos clientes en unas instalaciones cmodas y
atractivas con un servicio rpido y eficiente.

Contar con un sistema que facilite nuestros procesos y que nos

permita contar con una base de datos siempre actual de nuestros
clientes.

Crear colaboradores comprometidos, motivados, honestos y que

disfruten su trabajo. Contar con rea de recursos humanos.

VALORES
Somos una empresa que busca establecer un equipo de trabajo
fundado en tres valores fundamentales:

TRABAJO

HONESTIDAD

COMPROMISO
 MICRO Y MACRO UBICACIN

Macro ubicacin Micro ubicacin:

Avenida sexta norte 100

San Jacinto

29000 Tuxtla Gutirrez,

Chiapas.

Mxico
 OBJETIVO GENERAL (PRESUPUESTOS)
Evaluar la intervencin del presupuesto en el proceso Presentar al
lector una visin y enfoque general sobre el presupuesto y su papel en
la gerencia estratgica y destacar su importancia como herramienta
del planeamiento, como instrumento de control de la gestin gerencial
y como fundamento de los pronsticos mercantiles, fabriles y
financieros.

OBJETIVO ESPECFICO (PRESUPUESTOS)

Conocer las diferentes etapas que explican la evolucin histrica
de los presupuestos.

Destacar la transcendencia que tiene la aplicacin de las

tcnicas presupuestales para la direccin de las organizaciones
pblicas o privadas.

Plantear criterios sobre el presupuesto y desarrollar ejemplos

que coadyuven a su comprensin.

Conocer definiciones de diversos autores en torno al

presupuesto y concretar una opcin personal alrededor del tema.

del planeamiento.

Comentar las ventajas y las limitaciones de la labor presupuestal.

Conocer las distintas clases de presupuesto.

Establecer la diferencia entra mecnica, tcnica y principios del

sistema presupuestario.

Solucionar individualmente o en grupo, algunos casos para

adquirir y afianzar los conocimientos expuestos sobre el tema.
 DIAGNOSTICO ESTRATEGICO EMPRESARIAL
Se consider prioritario revisar de manera sistemtica los siguientes
aspectos:

El objetivo, la funcin, las caractersticas de la organizacin y el

tipo de relacin con los clientes, ya que las fallas pueden comenzar en
la base.

El ambiente econmico, la idiosincrasia del consumidor y las

prcticas de la competencia, pues se cree que tales asuntos podran
utilizarse en provecho de la empresa o prevenirse favorablemente al
conocerse las debilidades o las amenazas.

La calidad de los recursos disponibles (capital, personal y

tecnologa) y la intensidad de empleo de los mismos.

En funcionamiento de la compaa en cuanto a su misin,

recursos, objetivos, polticas y planes; y su materializacin en ventas,
produccin, productividad, rentabilidad, estabilidad del personal, etc.

El trabajo de las reas funcionales de la estructura orgnica

aprobada por la junta directiva.

OBJETIVO GENERAL
Estos objetivos se establecen para asegurar el crecimiento de las
ventas, procurar una mayor rentabilidad y propiciar la estabilidad
financiera.

Incrementar los mrgenes de utilidad, la movilizacin de los recursos y

el rendimiento de la inversin, mediante un control de costos
adecuado.

Aumentar el grado de utilizacin de la capacidad instalada, para lograr

menores costos fijos unitarios y mayores mrgenes de contribucin.

Ampliar la cobertura comercial en el pas a partir de los canales de

distribucin que operan en diferentes ciudades.
Diferenciarse de las compaas de la competencia mediante el manejo
de variables como la calidad de los productos y de servicios, y el
diseo y la presentacin de los artculos.

Incrementar polticas que fomenten el sentido de pertenencia

institucional de su recurso humano, con base en la motivacin, la
remuneracin y el bienestar familiar.

OBJETIVOS GENERALES
Colocar productos en los canales de comercializacin previstos que
posean calidades competitivas y precios apropiados para el
consumidor y tengan mrgenes de utilidad atractivos

Consolidar la participacin en el mercado con productos de calidad,

campaas promocionales agresivas y una fuerza de ventas
capacitada.

Establecer mecanismos que auspicien la construccin de una empresa

dinmica, pujante y creciente en sus operaciones comerciales.

Crear y mantener un clima organizacional que conjugue las metas

empresariales y los objetivos de quienes trabajan en la empresa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Alcanzar un crecimiento del 30% en el volumen anual de ventas,
expresado en un 10% por variacin de precios y en un 5% por
captacin de mercados.

Obtener un rendimiento sobre la inversin promedio anual del 50%

antes de impuestos.

Lograr un grado de integracin del 45% en la fabricacin del producto

y mediante la creacin de una empresa que atender el suministro de
panes.
 MATRIZ FODA
Fortalezas:

Una de las principales fortalezas es que cuentan con su propia granja

de pollos as no tienen que pagar a intermediarios para su materia
prima, tambin cuentan con el suficiente personal y la atencin al
cliente es bastante buena, sus sucursales se encuentran ubicadas en
ciudades importantes del estado esto significa que tienen un nivel
econmico alto.

Debilidades:

Por lo mismo que tiene varias cadenas tiene que estar capacitando
peridicamente a su personal, deben tener muy claro los niveles
jerrquicos y el mando para evitar problemas entre sus empleados y la
rotacin de personal algunas veces puede ser contraproducente ya
que llegar de gerente a una sucursal de otro estado algunas veces
causa molestia entre los empleados de esa sucursal

POLITICAS DE LA EMPRESA
Ventas: E l precio del nuevo producto ser de: $232

Inventarios de productos terminados: Al finalizar cada ao, la empresa

debe disponer de inventarios de productos terminados con los cuales
respaldar las ventas siguientes del primer trimestre.

El producto nuevo tendr 22% sobre el valor de las ventas de periodo.

Inventario de productos en proceso: Se recomienda a produccin

sostener las cantidades presupuestas a Diciembre del ao 2016. Por
ello, el cambio del valor estar dado por la influencia de la inflacin
sobre los costos incorporados en el mismo.

Inventario de materia prima: Sugiere mantener en inventario una

cantidad igual al consumo previsto para 30 das.

Compras: Debe recurrirse a las fuentes de abastecimiento que

conceden plazo de 10 das.
Costos indirectos de fabricacin: Al distribuirse por producto, deben
considerarse las horas hombre requeridas por el nuevo producto.

Gastos de administracin y ventas: Su pago ocurrir en el mes durante

el cual se causen.

METODOLOGIA PARA ELABORAR EL

PRESUPUESTO
Bien sea el caso en que la empresa ya tenga implantado el sistema
del presupuesto como herramienta de planeamiento y control, o que
se trate de implementar, se deben considerar las etapas siguientes en
su preparacin.

Pre iniciacin

Elaboracin del presupuesto

Ejecucin

Control

Evaluacin

Primera etapa: Pre iniciacin

En esta etapa, se evalan los resultados obtenidos en vigencias
anteriores, se analizan las tendencias de los principales indicadores
empleados para calificar la gestin gerencial (ventas, costos, precios
de las acciones en el mercado, mrgenes de utilidad, rentabilidad,
participacin en el mercado, y otros), se efecta la evaluacin de los
factores ambientales no controlados por la direccin y se estudia el
comportamiento de la empresa. Este diagnstico contribuye a sentar
los fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico, de manera
que exista objetividad al tomar decisiones en los campos siguientes:

Seleccin de las estrategias competitivas: liderazgo en costos

y/o diferenciacin.
 Seleccin de las opciones de crecimiento: intensivo, integrado o
diversificado.

Segunda etapa: elaboracin del presupuesto

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte
de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual estos planes
adquieren dimensiones monetarias en trminos presupuestales.
Entonces, se procede segn las pautas detalladas a continuacin.

En el campo de las ventas, su valor depender de las

perspectivas de los volmenes a comercializar previstos y de los
precios. Para garantizar el alcance de los objetivos mercantiles, se
tomaran decisiones inherentes a los medios de distribucin, los
canales promocionales y poltica crediticia.

En el rea de produccin, se programaran las cantidades a

fabricar o ensamblar, segn los estimativos de ventas y las polticas
sobre inventarios de productos terminados.

Las compras se calculan en trminos cuantitativos y monetarios,

con base en los programas de produccin y en las polticas que
regulan los niveles de inventarios de materias primas, insumos o
componentes.

La jefatura de relaciones industriales o de recursos humanos,

debe preparar el presupuesto de la nmina en todos los rdenes
administrativos y operativos. Esto lo lleva a cabo con base en los
requerimientos de personal planteados por cada jefatura y de acuerdo
con los criterios de remuneracin y las disposiciones gubernamentales
sobre sta.

Los proyectos de inversin demandan un tratamiento especial

para la cuantificacin de recursos. El cmputo de las exigencias
financieras pertinentes a los estudios de perfectibilidad o de
factibilidad, o a la ejecucin misma de los proyectos, se puede asignar
a una instancia de la empresa a la que se le otorgue el liderazgo, a la
oficina de planeacin (cuando hace parte de la estructura
empresarial), o a empresas consultoras contratadas.
 Es competencia de los encargados de la funcin presupuestal
reunir la informacin de la operacin normal y de los programas que
ameriten inversiones adicionales. El presupuesto consolidado se
entrega a la gerencia o presidencia con los comentarios y las
recomendaciones pertinentes. Analizando el presupuesto y discutida
su conveniencia financiera, se procede a ajustarlo, aprobarlo,
publicarlo y difundirlo.

Tercera etapa: Ejecucin

La ejecucin es la puesta en marcha de los planes, con el
consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados. El comit de
presupuestos se debe constituir como el principal impulsor, debido a
que ni sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el
empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y humanos
colocados a su disposicin, es factible el cumplimiento cabal de las
metas propuestas.

En esta etapa, el director de presupuestos tiene la responsabilidad de

prestar colaboracin a las jefaturas, con el fin de asegurar el logro de
los objetivos que se consagraron en los planes. Igualmente, debe
presentar informes de ejecucin peridicos, de acuerdo con las
necesidades de cada rea y con sus metas propuestas.

Cuarta etapa: Control

El presupuesto es una especie de termmetro para medir la ejecucin
de todas y cada una de las actividades empresariales. Sin embargo,
su concurso seria incompleto si no se incorpora esta etapa de control,
en la cual mediante el monitoreo, seguimiento y acompaamiento en
el tiempo real, se puede determinar hasta qu punto puede marchar la
empresa con el presupuesto como patrn de medida. De esta forma,
mediante el ejercicio cotidiano del control, se comparan los
pronsticos con la realidad.

Entre las actividades ms importantes para realizar en esta etapa, se

detallan las siguientes.
1. Preparar informes de ejecucin del presupuesto, por reas y
acumulados, que comparen numrica y porcentualmente lo real y lo
presupuestado. Cuando la comparacin se aplique a proyectos de
inversin, adems de aspectos monetarios, deben incluirse otros como
el avance de las obras, en tiempo y en compras expresadas en
unidades, ya que los contratos suscritos constituyen la base del
control.

2. Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas

entre lo previsto y lo ocurrido.

3. Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea

necesario, como ocurre, por ejemplo, cuando se presentan cambios

intempestivos de las tasas de inters o de los coeficientes de

devaluacin que afectan las proyecciones de compaas que realizan
negocios en moneda extranjera.

Es de recalcar que todo lo anterior se realiza en tiempo real.

Quinta etapa: Evaluacin.

Al finalizar el perodo para el cual se elabor el presupuesto, se
prepara un informe crtico de los resultados obtenidos que contendr
no slo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de
las funciones y actividades empresariales. Es necesario analizar las
fallas en cada una de las etapas iniciales y reconocer los logros. Esta
retroalimentacin es muy importante para las reas, as sern
conscientes de su desempeo y podrn tomar las medidas necesarias.
 CASO DE ESTUDIO
La empresa POLLO FELIZ desea innovar con un producto nuevo
para esto nos ha solicitado hacer el presupuesto maestro, el nuevo
producto ser POLLO PICAMAX, los costos fijos y variables son los
siguientes:

Costos fijos Costos Variables

Concepto Importe Concepto Importe

C.F.E $2300 Materia prima $50

Smapa $1200 Mano de obra $80

Telmex $500 G.I.F $60

Total $4000 Total $190

-Materia prima a utilizar:

Pollo entero $40

Salsa especial pollo feliz $5

Chile especial pollo feliz $5

Total de materia prima $50

-Mano de obra

Asador de pollos $26.67

Partidor de pollos $26.66

Cocinero $26.67

Total de mano de obra $80.00

Determinar costo de produccin

Mat. Prima Directa $50

M. de obra Directa $80

Cargos indirectos $20

Costo de produccin $150

Determinar costo primo

Mat. Prima Directa $60

+M. de obra Directa $80

-Costo primo $140

Determinar de transformacin o conversin

M. de obra Directa $80

Cargos indirectos $20

Costo de conversin $100

Determinar el Costo de Operacin

Gastos de ventas $20

Gastos de Admn. $10

Costos de operacin $30

Determinar costo total

Costo de produccin $160

Costo de operacin $30

Costo total $190

Determinar el Precio de venta:

Costo total $190

x Utilidad 22% $42

Precio de venta $232

PRESUPUESTO OPERATIVO
Ventas Unidades

Producto A 10,800

2.- Distribucin Porcentual de las ventas

1er Trimestre 15%

2do Trimestre 20%

3er Trimestre 25%

4to Trimestre 40%

3.- Niveles de inventarios

I. Inicial I. Final

Producto A 400 900

4.- Poltica de Inventarios

Poltica de Artculos Terminados 22%

5.- Requerimiento de Materia Prima

Concepto Pro. A Costo

Pollo 1 $40

Salsa P.F litro $5

Salsa P.M litro $5

CEDULAS DE PRODUCCIN
1. Cedula de ventas

Concepto 1er 15% 2do 20% 3er 25% 4to 40% Total

Producto A 1620 3780 1728 3672 10800

2. Cedula de produccin

Concepto 1ro 2do 3ro 4to Total

Inventario Final 356.4 831.6 380.16 900 900

(+) V. presupues. 1620 3780 1728 3672 10800

=T. de necesi. 1976.4 4611.6 2108.16 4572 11700

- I. Inicial 400 356.4 831.6 380.16 400

=Presupuesto R. 1576.4 4255.2 1276.56 4191.84 11300

 3. Cedula de presupuesto de uso y costo de materiales

Concepto 1ro 2do 3ro 4to Total

P.E. Producto A 1576.4 4255.2 1276.56 4191.84 11300

Costo Materia P 63056 170208 51062.4 167673.6 452000

P.F Producto A 1576.4 4255.2 1276.56 4191.84 11300

Costo Materia S. 7882 21276 6382.8 20959.2 56500

P.M Producto A 1576.4 4255.2 1276.56 4191.84 11300

Costo Materia S. 7882 21276 6382.8 20959.2 56400

T. de Consumo 78820 212760 63828 209592 565000

4. Cedula de presupuesto de compra y consumo de materia prima

Inventario Produccin Estndares de Nivel de inventario

y para 30 consumo
producto das
P S.P.F S.P.M P S.P.F S.P.M

Inventario

Inicial

Produc. A 900 1 900 450 225

Totales 900 450 225

Inventario

Final

Produc. A 1000 1 1000 500 250

Totales 1000 500 250

Conceptos P S.P.F S.P.M

Inventario final esperado 1000 500 250

+Consumos previstos 200 250 62.5

=Necesidades totales 1200 750 312.5

-Inventario inicial 900 450 225

=Unidades a comprar 400 300 87.5

x Precio de adquisicin X40 X5 X5

Presupuesto de compras $16000 $1500 $437.5

Presupuesto total de comp. $17937.5

Calculo de los inventarios Cantidad Costo Costo

disponibles Unitario total $
(Unidades)

Inventario inicial 400 $232 92800

Produccin: 150

Materiales directos 50

Mano de obra directa 80

Costos indirectos de fabricacin 20

Total costo de produccin 92950

Inventario disponible 1000 93950

Calculo del costo de ventas de las

Cantidades Costo Unitario Costo total (millones $)

400 232 92800

1000 232 232000

Total 600 324800

Valuacin de los inventarios, sistema de inventarios. PEPS

Estado de resultado proyectado

VENTAS

900 pollos a un precio de venta unitario de $232 $208800

Costo de ventas $171000

UTILIDAD BRUTA 37800

Gastos operacionales 9650

Gastos administrativos 500

Ao anterior Incremento

30500 30% 9150

Gastos de venta

Utilidad Operacional $28150

Otros ingresos

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

ISR 30% $8445

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $19705

 PUNTO DE EQUILIBRIO
Mtodo de la ecuacin:
P.E en Unidades
Precio de venta U. Costo variable - Costo fijo total
232 190 4000
42x 4000=0
X= 4000 = 95.23 Punto de equilibrio en Unidades
42
P.E en Ingresos
Precio de venta U. x Unidades
$232 x 95.23= 22093.36 Punto de equilibrio en Ingresos
Mtodo de la Contribucin Marginal
P.E en Unidades
Costo Fijo = 4000=95.23 P.E en Unidades
C. Marginal 42
Datos Importe %
P.V $232 100% P.E= 4000= 22099.45 P.E X I.
C.V $190 81.90% .181
C.M $ 42 18.10%
Mtodo Grafico
P.V= 232 x 95.23= 22093.36
C.V= 190 x 95.23= 18093.7
- Costo fijo total = 4000

30
20
10
0
10 20 30
Miles de pesos
 CONCLUSION
A travs de este presupuesto maestro llegamos a la conclusin que es
de gran importancia porque nos ayuda a definir los objetivos bsicos
de la empresa, a determinar la responsabilidad para cada uno de los
departamentos, adems es oportuno para la coordinacin de las
actividades de cada unidad de la empresa y facilita el control de las
actividades de cada uno de los periodos.

El presupuesto maestro es importante para todas las PYMES ya que

nos pronostica de forma controlada y entendible datos con los cuales
podremos entender cuanto estamos gastando, cuanto estamos
produciendo en los trimestres, en cuanto lo estamos vendiendo y que
ganancias estamos obteniendo.