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mUnICIP'ALlDAD PROVlnCliU_ Uf CORonEL rOInlLLO

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Informe de Servicio Relacionado N"OG4-201S-MPCP-oCI

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INFORME DE SERVICIO RELACIONADO N 004.2015-MPCP.OCI

"EVALUACiN DE LA IMPLEMENTACiN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO"
PERiODO: 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2015
l. INTRODUCCiN
1. ORIGEN:
El presente servicio relacionado realizado en la Municipalidad Provincial de Coronel Portillo, en
adelante "Entidad", corresponde a la "Evaluacin de la Implementacin del Sistema de Control
Interno", el cual se encuentra programado en el Plan Anual de Control 2015 de este rgano de
Control Institucional, aprobado mediante Resolucin de Conlralora n.o 598-2014-CG y se
encuentra registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo n.o 2-0477-2015-
005.
2. ANTECEDENTE:
La Municipalidad Provincial de Coronel Portillo es un rgano de gobierno local, que se
encuentra sujeta al Sistema Nacional de Control, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del
artculo 3 de la Ley W 27785 ~ Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
0

Contralora General de la Repblica, as como al cumplimiento de la Ley W 28716 - Ley de

Control Interno de las Entidades del Estado y dems normas conexas y reglamentarias; las
mismas que tiene por finalidad cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos
con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior, contra los actos y
prcticas indebidas o de corrupcin, propendiendo al debido y transparente logro de los fines
objetivos y metas institucionales.
3. OBJETIVO:

Determinar, si la Entidad viene cumpliendo con la normativa legal vigente, que regula la
implementacin del Sistema de Control Interno en sus cinco componentes; con la finalidad de
fortalecer los sistemas administrativos y operativos a travs de las evaluaciones peridicas que
se realiza a la entidad.
4. ALCANCE:

El presente servicio relacionado comprende las labores ejecutadas por el Comit de Control
Interno, presidido por el CPCC. Mximo Armando Romero Osambela, durante el perodo enero
a junio de 2015.

5. BASE LEGAL:

Ley n.o 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, modificada por la Ley
n.o 29743.
Ley n.o 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica.
Resolucin de Contralora n.o 320.2006-CG, que aprueba las Normas de Control Intemo .
Resolucin de Contralora n.o 458-2008-CG, Guia para la implementacin del Sistema de
Control Interno de las Entidades.

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Pen)"

"Afio de la Diversificacin Productiva y del FoItaleclmlentode la Edueacln~
 -, -,

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Infonne de Servicio Relacionado N"OO4-2015-MPCP.QCI

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6. DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS:
En observancia a lo estipulado en el artculo 9c de la Ley n. e 28716 - Ley de Controllntemo de
las Entidades del Estado, y con el fin de lograr los objetivos previstos en el presente servicio
relacionado se desarrollaron 105 siguientes procedimientos:

6.1 Con Oficio n,e 194-2015-MPCP-oCI de 8 de julio de 2015, se requili informacin a la

Gerencia MunIcipal, respecto a la labor realizada por el Comit de Control Interno durante
el perodo de enero a junio de 2015, requerimiento que fue reiterado mediante Oficio n.O
202-2015-MPCP-OCI de 16 de julio de 2015.
6.2 Verificar si el Titular del Pliego y la Alta Direccin suscribieron acta de compromiso para la
implementacin del Sistema de Control Interno.
6.3 Verificar la conformacin y funcionamiento del Comit de Controllntemo.
6.4 Verificar la actualizacin del diagnstico realizado al Sistema de Control Interno de la
Entidad.
6,5 Verificar la elaboracin y ejecucin del plan de trabajo, evaluando la utilidad que se le ha
dado, y como se han desarrollado las actividades en el proceso de implementacin en
sus diferentes componentes (ambiente de control, evaluacin de riesgos, actividades de
control gerencial, informacin I comunicacin y supervisin).
6.6 Revisar si las actividades programadas fueron realizadas acorde al cronograma, si el
tiempo y los recursos fueron suficientes para llevarlas a cabo.

7. COMENTARIOS

Con Carta n.o 001-2015-MPCP.CCI de 23 de julio de 2015, el CPCC. Mximo Armando

Romero Osambela, en su calidad de Presidente del Comit de Control Interno remiti
informacin correspondiente al periodo de enero a junio de 2015, sobre la labor realizada por
dicho rgano colegiado, informacin que fue contrastada con los documentos publicados en el
portal institucional de la entidad, el Sistema de Trmite Documentara y la ltima evaluacin del
Sistema de Controllntemo; y sobre la cual procedemos a comentar:
7.1 Como anexo n.o 1 del Informe n.o 001-2015-MPCp.CCI de 07 de julio de 2015, se observa
las Actas de Compromiso para la implementacin del Sistema de Control Interno en la
Municipalidad Provincial de Coronel Portillo, suscritas por los siguientes funcionarios:

Cuadro n.o 1
Actividades en proceso de Implementacin

NOMBRE Y APELLIDO CARGO PERIODO

Mximo Armando Romero Osambela
Cesar Antonio Vela Garcia
Roberlo Carlos Salazar Maldonado
Bradlev Voob Ruz Taoullima
Jorae Ruiz Marna
Ciro Martn Avosa Rosales
Alan Armando Abensur Anaya
Manuel Gabriel Santsteban Crdenas
Romel Cul u Ruiz
Jorae Ral Renaifo Roias
Julo Isaac Abensur Ros
Gerente Munici al Del 1/1/2015 a la fecha
Ex Gerente de Asesora Juridica Oel 111/2015 al 3113/2015
Gerente de Asesora Jurdica De11/4/2015 a la fecha
Ex Gerente de Planeamiento, Presupuesto v Racionalizacin Oel 1/1/2015al 18/2/2015
Gerente de Planeamiento, Presupuesto v Racionalizacin OeI19/212015 a la fecha
Gerente de Infraestructura v Obras Del 111/2015 a la fecha
Gerente de Secretara General Oel111/2015 a la fecha
Gerente de Acondicionamiento Territorial Del 111/2015 a la fecha
Gerente de Servicios Pblicos v Gestin Ambiental OeI1/1/2015 a la fecha
Ex Gerente de Securidad Ciudadana v transDorte Urbano OeI1/1/2015 al 20/1/2015
Gerente de Seguridad Cudadana v Transporte Urbano Del 21/1/2015 a la fecha

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Peril"

"Mo de la Diverslflcacln Productiva y del Fortalecimiento de la Educacln~

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Infonne de Servicio Relacionado Il' 004-2015-MPCNICI

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Sin embargo no obra en autos, el compromiso del Titular del Pliego, Gerente de
Administracin y Finanzas, Gerente de Servicios de Administracin Tributaria, y del
Gerente de Desarrollo Social y Econmico; a pesar que la norma textualmente seala que I
en la fase de planificacin se necesita contar con el compromiso formal y por escrito de la -
alta direccin para el proceso de implementacin del Sistema de Controllntemo; situacin
que suponemos fue nobservada por dicho funcionario y servidores, por falta de una
adecuada capacitacin e induccin en las normas que rigen el control interno.
7.2 Mediante Resolucin de Alcalda W 086-2015-MPCP de 16 de enero se conform el
Comit de Controllntemo de la Municipalidad Provincial de Coronel Portillo; el mismo que
fue reconformado mediante Resolucin de Gerencia N 117.2015-MPCP-GM de fecha 17
de marzo de 2015; resoluciones que se encuentran debidamente publicadas en el portal
institucional de la entidad: WWvV.municoortillo.gob.pe. Sin embargo a la fecha no se
encuentran laborando: Lic. Adm. Demetrio Tercero Rengifo Ramrez, Abg. Cesar Antonio
Vela Garca y el Econ. Josoel Alberto Aranda Briceo; ex funcionarios que segun la ltima
reconformacin del comit, se encontraban designados en calidad de miembros titulares y
suplentes respectivamente.
7.3 Segun Acta n." 1-2015-MPCP-CCl suscrita el19 de marzo de 2015, se instal el Comit
de Controllntemo de la Municipalidad Provincial de Coronel Portillo, para lo cual contaron
con la presencia de todos sus miembros. Asimismo se observa en la referida acta la
voluntad de realizar un nuevo diagnstico del Sistema de Controllntemo, para lo cual el
Presidente del referido rgano colegiado indica que convocar a otra reunin con el objeto
de elaborar y aprobar el Plan de Trabajo del comit; sin embargo no- obra en autos
documento alguno que acredita la realizacin de ms reuniones o convocatorias para
d~fin'l .
7.4 De lo idicado en el punto el del documento sealado en el prrafo precedente, se ,
realizaron coordinaciones con las reas involucradas, con el objeto de continuar con el r
proceso de"1mplementacin del SCI, programado por el comit de la gestin anterior; con
lo cual se acreditaria que la entidad no cuenta con un nuevo diagnstico que tome en
cuenta el actual escenario poltico, econmico y legal de la entidad; lo cual resulta de
suma importancia, toda vez que, mediante ello se proporcionara informacin a la
direccin, para la correcta toma de decisiones. Previo a su presentacin, debe haber sido
discutido por el equipo de trabajo responsable del diagnstico y puesto a consideracin de
la Direccin para su validacin.

Entre otros aspectos, el Informe de Diagnstico permitir establecer:

./ El nivel de desarrollo, organizacin y vigencia del SCI actual

./ Los elementos de control que conforman el SCI existente
./ Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que presenta el SCI en
operacin
./ Los ajustes o modificaciones que deben efectuarse
./ Los componentes y normas de control que deben ser implementados, y su
priorizacin
./ Identificacin de los principales procesos y reas crticas
./ Las normas internas pendientes a implementar o actualizar
./ Una estimacin de los recursos econmicos, materiales y de personal requeridos
para la implementacin
./ Los lineamientos a considerar por el Comit de Control Interno para su plan de
trabajo.

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per'

"Ailo de la DiversifiCllcin Productiva ydel FortalecImiento de la Edu<:a1:ln~
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Informe ~ SelVicio Relacionado N" Ofl4.2015-MPCP-OCI

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7.5 Teniendo en consideracin lo sealado en los puntos 7.3 y 7.4 del presente informe, es de
indicar que el Comit de Control Interno, durante el periodo materia de la presente
evaluacin, trabaj sin contar con un plan y cronograma, considerando solo los aspectos
pendientes de implementacin sealados en el Informe n," 02.2014.MPCP-CCI de 30 de
junio de 2015. Al respecto, es preciso indicar que el Plan de Trabajo es el documento por
el cual se definir el curso de accin a seguir para la implementacin del Sel, para lo cual
se considerarn los resultados proporcionados por el Informe de Diagnstico conducentes
a la implementacin de las Normas de Controllnterno, as como los diferentes planes en
los cuales se programan las actividades y funciones de la entidad, con el fin de asegurar
los recursos necesarios y la sostenibilidad del mismo.
De lo sealado en el Informe n,O 1-2015.MPCP.CCI de fecha 7 de julio de 2015, se tiene
que las actividades pendientes de implementacin son las que se detallan a continuacin:
Cuadro n.o 2
Actividades en proceso de implementacin

%de
Componente Aspectos a Implementar Observacin
Avance

En proceso de Implementacin, aunque tambin se puede

Difundir el Cdigo de tica
Ambiente
Control Evaluar las directivas inlemas
vigentes
Comunicar por escrito a lodo el
personal, ,,,, funciones
especficas que debe cumplir,
segn el cargo que ocupa.
Conciliar el margesi de bienes
con los Inventarios fisicos
Actividades
de Control Realizar inventarios peridicos en
Gerencial el rea de Almacn
Proceder con la disposicin de
los bienes existentes en almacn,
segn los requerimientos de la
administracin.
Politica de cambio frecuente de
contrasella cuando el personal se
desvincula de sus funciones
Archivo documental en ambientes
50%
ver su publicacin en la pgina web.
Ver cuadro de evaluacin de directivas suscrito por el SGR e
50%
informes de evaluacin elaborados por la SGR (Anexo 5.1)
El 10% restanle corresponde al personal nombrado. En
90% proceso de implementacin, se reiterar a la SGRH que
efeclUe dicha comunicacin.
se efecto la conciliacin del margesi de bienes a Diciembre
del 2014 y se comunic a la SBN, respecto a los bienes
75%
inmuebles se encuentra en proceso de implementacin
(Anexo 5.2)
S, realiz ,1 primer inventario d, ,,,, l., q",
90%
programaron para el presente ao (Anexo 5.3) "
90% En proceso de implementacin
10% En proceso de implementacin,

[nfonnacln y
insuficientes, inadecuados , 90% En proceso de implementacin.
inseguros
Comunicacin
Elaborar ,1 Plan d, En proceso de implementacin, se requerir retomar dicha
10%
Comunicacin Inlema f elaboracin.
Evaluar y actualizar la directiva En proceso de implementacin, se proceder a solicitar la
30%
de control postelior actualizacin de la directiva
Elaborar directivas que regulan el
En proceso de implementacin, se reiterara la elaboracin de
Supervisin control previo para la SGCOM, 40%
dicha directiva
SGTTU, SG8TM
Establecer responsabilidades por
40% Ver memorandos de la Gerencia Municipal (Anexo 5.7)
el retraso o incumplimiento de las

-Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per"

"Aftode la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Edll(:acln"
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RGANO OE CONTROL INSTITUCIONAL

Infonne de SelVlcio RelacIonado N" 004-2015-MPCP-OCI
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implementaciones de
recomendac;ones de OCI
Se realizar despus de que se efecte la capacitacin que
Realizar evaluacin de personal 00% organice SERVIR

7.6 No existiendo un Plan de Trabajo y cronograma actual debidamente aprobado, nuestro

control y anlisis respecto al cumplimiento de plazos y uso de recursos, se encuentra
limitado.
B. LIMITACiN
Durante la ejecucin del presente servicio relacionado, se tuvo como limitacin el retraso en la
entrega de la informacin solicitada a la Gerencia Municipal y Gerencia de Administracin y
Finanzas; as como la no entrega de infannacin por parte de la Gerencia de Secretara General;
. dificultando y obstaculizando el cumplimiento de los plazos establecidos y los objetivos propuestos
en nuestro Plan Anual de Control 2015.
9. CONCLUSIONES
En concordancia con los hechos expuestos en el presente informe, se arribaron a las conclusiones
siguientes:
1. El Titular del Pliego asi como los funcionarios descritos en el ltimo prrafo del numeral 7.1
del presente informe, no han cumplido con suscribir sus actas de compromiso para la
implementacin del Sistema de Control Interno.
2. El Comit de Control Interno requiere reconformarse ante los cambios de funcionarios
realizados entre los meses de enero ajunio de 2015.
3. El Comit de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Coronel PortiHo durante el
periodo enero _ junio de 2015, ha continuado con la labor de implementacin iniciada por la
gestin anterior, logrando solo un avance de 100% en 4 actividades de las 18 que se
encontraban en proceso.
4. A la fecha la Entidad cuenta con un diagnstico del Sistema de Control Interno
desactualizado elaborado el ao 2012.
5. El trabajo realizado por el actual Comit de Controllntemo, no fue ejecutado en base a un
Pian y Cronograma actualizado.

10. RECOMENOACIONES
Como resultado de la ejecucin del 5elVicio relacionado y en mrito a las atribuciones conferidas
en el literal b) del artculo 15 de la Ley n.o 27785 "Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloria General de la Repblica", se formulan las siguientes recomendaciones:
AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIOAO PROVINCIAL OE CORONEL PORTILLO:
1. Suscribir el Acta de Compromiso para la implementacin del Sistema de Control Interno, en
marco a 10estipulado en el numeral 1.2.6 de la Guia para la Implementacin del Sistema de
Control Interno de las Entidades .del Estado, aprobado mediante Resolucin de Contralora
General
n.o 458.2008.CG.
~~~~n~1) .

2. Disponer que el Gerente/de Administracin y Finanzas,~erente de SelVicios de

Administracin Tributaria.fi el Gerente de Desarrollo Social y Econmico, cumplan con

"Decenio de las Personas con DiscapacIdad en el Per"

"AfIo de la Dlverslncacin Productiva y del Fortalecimiento dela Educacin"
 -, -,

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Inloone de Sm1elo Relacionado tf 004-2111s.MPCP-OC1

Pglna 5de&
.suscribir el Acta de Compromiso para la implementacin del Sistema de Controllntemo, en
marco a lo estipulado en el numeral 1.2.6 de la Gua para la Implementacin del Sistema de
Control Intemo de las Entidades del Estado, aprobado mediante Resolucin de Contratarla
General n,' 458-2006-CG,
(Conclusin n,o 1)

3. Disponer la reconformacin del Comit de Controllntemo de la Municipalidad Provincial de

Coronel Portillo, debiendo reemplazar a los anteriores servidores directivos, por los que a la
fecha ocupan los cargos de Gerente de Administracin y Finanzas, Gerente de Asesorfa
Jurldica y Sub Gerente de Logstica.
(Conclusl6n n.o 2)
AL PRESIDENTE DEL COMIT DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CORONEL PORTIllO:
4. Disponer la actualizacin del diagnstico al Sistema de Control Interno de la entidad,
debiendo cumplir con la estructura propuesta en el numeral 1.2.6 de la Gua para la
Implementacin del Sistema de Control Intemo de las Entidades del Estado, aprobado
mediante Resolucin de Contralorla General n,o 458-2008-CG.
(Conclusl6n n,' 4)
5. Disponer la elaboracin y aprobacin de un nuevo Plan de Trabajo y Cronograma para la
implementacin del Sistema de Controllntemo.
(Conclusin n.O5)
6. Disponer que la Oficina de Tecnologas de Informacin, publique en el Portal Web, las
recomendaciones alcanzadas en el presente informe de servicio relacionado

Pucallpa, 31 de jul~ de 2015,

"Decenio de las PtmInas con Olscapaclclld In el Par("

".v.o etc 11Dlvcnllflcacl6n Producth1l '1 del Fortaleelmlcmto de la EtlUCllCl6n-