Montant TVA : HT x 20 % Montant TTC : HT + TVA Source : www.public.iutenligne.net TD Contrle de gestion Pr. OUABOUCH Cas pratique: Budget de trsorerie FSJES**S6-M2**2017 Corrig Source : www.public.iutenligne.net
Travail-2
BUDGET DE TVA Elments Mars Avril Mai TVA collecte 270 000 272 000 276 000 <= Voir travail 1 - TVA dductible sur ABS 132 000 140 000 120 000 <= Voir travail 1 - TVA dductible sur immobilisations 30 000 <= Voir travail 1 - Crdit de TVA report <= Crdit de TVA du mois prcdent = TVA nette due (ou crdit de TVA) 138 000 132 000 126 000 <= TVA Collecte - TVA dductibles - Crdit de TVA
Remarque : la TVA due au titre d'un mois donn est dcaisse la mois suivant.
Source : www.public.iutenligne.net TD Contrle de gestion Pr. OUABOUCH Cas pratique: Budget de trsorerie FSJES**S6-M2**2017 Corrig Travail-3 Source : www.public.iutenligne.net
BUDGET DE TRESORERIE Elments Mars Avril Mai Bilan ENCAISSEMENTS : - Crances clients le 28/02/N 502 570 502 570 <= Voir documents 1 et 3 <= 1 005 140 / 2 = 502 570 (Mars et Avril) - Effets recevoir le 28/02/N 177 900 <= Voir documents 1 et 3 <= encaissement 30 jours fin de mois - Ventes de Mars TTC 1 620 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= encaissement 30 jours fin de mois - Ventes d'Avril TTC 1 632 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= encaissement 30 jours fin de mois - Ventes de Mai TTC 1 656 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= encaissement 30 jours fin de mois - Emprunt 120 000 120 000 <= Voir documents 1 et 3 <= 150 000 x 80 % = 120 000 (80 % de l'investissement) Total 680 470 2 122 570 1 752 000 1 776 000 DECAISSEMENTS - Fournisseurs au 28/02/N 480 330 480 330 480 330 <= Voir documents 1 et 3 <= 1 440 990 / 3 = 480 330 (Mars, Avril et Mai) - Effets payer au 28/02/N 331 800 331 800 <= Voir documents 1 et 3 <= 663 600 / 2 = 331 800 (Mars et Avril) - Achats de Mars TTC 792 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= paiement 60 jours fin de mois - Achats de Avril TTC 840 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= paiement 60 jours fin de mois - Achats de Mai TTC 720 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= paiement 60 jours fin de mois - Salaires nets 225 000 225 000 225 000 <= Voir documents 2 et 3 <= paiement le mois mme - Charges sociales 131 250 112 000 116 000 116 000 <= Voir documents 1, 2 et 3 <= paiement le mois suivant - Services extrieurs 70 000 60 000 60 000 <= Voir documents 2 et 3 <= paiement le mois mme - TVA dcaisser 60 254 138 000 132 000 126 000 <= Voir document 1 travail 2 <= paiement le mois suivant - Impts 7 000 8 000 <= Voir document 2 - Investissement TTC 180 000 <= Voir document 3 travail 1 <= paiement le mois mme Total 1 298 634 1 354 130 1 985 330 1 810 000 Trsorerie initiale 474 470 -143 694 624 746 <= Voir document 1 <= 455 000 + 17 820 + 1 650 = 474 470 Encaissements 680 470 2 122 570 1 752 000 Dcaissements 1 298 634 1 354 130 1 985 330 Solde du mois -618 164 768 440 -233 330 <= Encaissements - Dcaissements Trsorerie finale -143 694 624 746 391 416 391 416 <= Trsorerie initiale + Solde du mois
Source : www.public.iutenligne.net TD Contrle de gestion Pr. OUABOUCH Cas pratique: Budget de trsorerie FSJES-Agadir**S6-M2**2017
Cas pratique : Budget de trsorerie (Source : www.public.iutenligne.net)
