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TD Contrle de gestion Pr.

OUABOUCH Cas pratique: Budget de trsorerie


FSJES**S6-M2**2017 Corrig
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Travail-1

PREVISIONS D' ACHATS ET VENTES DE VENTES TTC


Mars Avril Mai
Elments
HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC
Ventes 1 350 000 270 000 1 620 000 1 360 000 272 000 1 632 000 1 380 000 276 000 1 656 000
Achats 660 000 132 000 792 000 700 000 140 000 840 000 600 000 120 000 720 000
Investissements 150 000 30 000 180 000

Montant HT : voir document 2


Montant TVA : HT x 20 %
Montant TTC : HT + TVA Source : www.public.iutenligne.net
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Travail-2

BUDGET DE TVA
Elments Mars Avril Mai
TVA collecte 270 000 272 000 276 000 <= Voir travail 1
- TVA dductible sur ABS 132 000 140 000 120 000 <= Voir travail 1
- TVA dductible sur immobilisations 30 000 <= Voir travail 1
- Crdit de TVA report <= Crdit de TVA du mois prcdent
= TVA nette due (ou crdit de TVA) 138 000 132 000 126 000 <= TVA Collecte - TVA dductibles - Crdit de TVA

Remarque : la TVA due au titre d'un mois donn est dcaisse la mois suivant.

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BUDGET DE TRESORERIE
Elments Mars Avril Mai Bilan
ENCAISSEMENTS :
- Crances clients le 28/02/N 502 570 502 570 <= Voir documents 1 et 3 <= 1 005 140 / 2 = 502 570 (Mars et Avril)
- Effets recevoir le 28/02/N 177 900 <= Voir documents 1 et 3 <= encaissement 30 jours fin de mois
- Ventes de Mars TTC 1 620 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= encaissement 30 jours fin de mois
- Ventes d'Avril TTC 1 632 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= encaissement 30 jours fin de mois
- Ventes de Mai TTC 1 656 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= encaissement 30 jours fin de mois
- Emprunt 120 000 120 000 <= Voir documents 1 et 3 <= 150 000 x 80 % = 120 000 (80 % de l'investissement)
Total 680 470 2 122 570 1 752 000 1 776 000
DECAISSEMENTS
- Fournisseurs au 28/02/N 480 330 480 330 480 330 <= Voir documents 1 et 3 <= 1 440 990 / 3 = 480 330 (Mars, Avril et Mai)
- Effets payer au 28/02/N 331 800 331 800 <= Voir documents 1 et 3 <= 663 600 / 2 = 331 800 (Mars et Avril)
- Achats de Mars TTC 792 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= paiement 60 jours fin de mois
- Achats de Avril TTC 840 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= paiement 60 jours fin de mois
- Achats de Mai TTC 720 000 <= Voir documents 3 et travail 1 <= paiement 60 jours fin de mois
- Salaires nets 225 000 225 000 225 000 <= Voir documents 2 et 3 <= paiement le mois mme
- Charges sociales 131 250 112 000 116 000 116 000 <= Voir documents 1, 2 et 3 <= paiement le mois suivant
- Services extrieurs 70 000 60 000 60 000 <= Voir documents 2 et 3 <= paiement le mois mme
- TVA dcaisser 60 254 138 000 132 000 126 000 <= Voir document 1 travail 2 <= paiement le mois suivant
- Impts 7 000 8 000 <= Voir document 2
- Investissement TTC 180 000 <= Voir document 3 travail 1 <= paiement le mois mme
Total 1 298 634 1 354 130 1 985 330 1 810 000
Trsorerie initiale 474 470 -143 694 624 746 <= Voir document 1 <= 455 000 + 17 820 + 1 650 = 474 470
Encaissements 680 470 2 122 570 1 752 000
Dcaissements 1 298 634 1 354 130 1 985 330
Solde du mois -618 164 768 440 -233 330 <= Encaissements - Dcaissements
Trsorerie finale -143 694 624 746 391 416 391 416 <= Trsorerie initiale + Solde du mois

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Document 2

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