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CLASSE 1 : COMPTES DE CAPITAUX

10 Capital et rserves
101000 Capital
101100 Capital souscrit - non appel
101200 Capital souscrit - appel, non vers
101300 Capital souscrit - appel, vers
101310 Capital non amorti
101320 Capital amorti
101800 Capital souscrit soumis des rglementations particulires
102000 Fonds fiduciaires
104000 Primes lies au capital social
104100 Primes d'mission
104200 Primes de fusion
104300 Primes d'apport
104400 Primes de conversion d'obligations en actions
104500 Bons de souscription d'actions
10500 Ecarts de rvaluation
105100 Rserve spciale de rvaluation
105200 Ecart de rvaluation libre
105300 Rserve de rvaluation
105500 Ecarts de rvaluation (autres oprations lgales)
105700 Autres carts de rvaluation en France
105800 Autres carts de rvaluation l'tranger
106000 Rserves
106100 Rserve lgale
106110 Rserve lgale proprement dite
106120 Plus-values nettes long terme
106200 Rserves indisponibles
106300 Rserves statutaires ou contractuelles
106400 Rserves rglementes
106410 Plus-values nettes long terme
106430 Rserves conscutives l'octroi de subventions d'investissement
106480 Autres rserves rglementes
106800 Autres rserves
106810 Rserve de propre assureur
10688 Rserves diverses
107000 Ecart d'quivalence
108000 Compte de l'exploitant
109000 Actionnaires : capital souscrit - non appel
11 Report nouveau (solde crditeur ou dbiteur)
110000 Report nouveau (solde crditeur)
119000 Report nouveau (solde dbiteur)
12 Rsultat de l'exercice (bnfice ou perte)
120000 Rsultat de l'exercice (bnfice)
129000 Rsultat de l'exercice (perte)
13 Subventions d'investissement
131000 Subventions d'quipement
131100 Etat
131200 Rgions
131300 Dpartements
131400 Communes
131500 Collectivits publiques
131600 Entreprises publiques
131700 Entreprises et organismes privs
131800 Autres
138000 Autres subventions d'investissement (mme ventilation que celle du compte 131)
139000 Subventions d'investissement inscrites au compte de rsultat
139100 Subventions d'quipement
139110 Etat
139120 Rgions
139130 Dpartements
139140 Communes
139150 Collectivits publiques
139160 Entreprises publiques
139170 Entreprises et organismes privs
139180 Autres
13980 Autres subventions d'investissement (mme ventilation que celle du compte 1391)
14 Provisions rglementes
142000 Provisions rglementes relatives aux immobilisations
142300 Provisions pour reconstitution des gisements miniers et ptroliers
142400 Provisions pour investissement (participation des salaris)
143000 Provisions rglementes relatives aux stocks
143100 Hausse des prix
143200 Fluctuation des cours
144000 Provisions rglementes relatives aux autres lments de l'actif
145000 Amortissements drogatoires
146000 Provision spciale de rvaluation
147000 Plus-values rinvesties
148000 Autres provisions rglementes
15 Provisions pour risques et charges
151000 Provisions pour risques
151100 Provisions pour litiges
151200 Provisions pour garanties donnes aux clients
151300 Provisions pour pertes sur marchs terme
151400 Provisions pour amendes et pnalits
151500 Provisions pour pertes de change
151600 Provisions pour pertes sur contrats
151800 Autres provisions pour risques
153000 Provisions pour pensions et obligations similaires
154000 Provisions pour restructurations
155000 Provisions pour impts
156000 Provisions pour renouvellement des immobilisations (entreprises concessionnaires)
157000 Provisions pour charges rpartir sur plusieurs exercices
157200 Provisions pour gros entretien ou grandes rvisions
158000 Autres provisions pour charges
158100 Provisions pour remises en tat
16 Emprunts et dettes assimiles
161000 Emprunts obligataires convertibles
163000 Autres emprunts obligataires
164000 Emprunts auprs des tablissements de crdit
165000 Dpts et cautionnements reus
165100 Dpts
165500 Cautionnements
166000 Participation des salaris aux rsultats
166100 Comptes bloqus
166200 Fonds de participation
167000 Emprunts et dettes assortis de conditions particulires
167100 Emissions de titres participatifs
167400 Avances conditionnes de l'Etat
167500 Emprunts participatifs
168000 Autres emprunts et dettes assimiles
168100 Autres emprunts
168500 Rentes viagres capitalises
168700 Autres dettes
168800 Intrts courus
168810 sur emprunts obligataires convertibles
168830 sur autres emprunts obligataires
168840 sur emprunts auprs des tablissements de crdit
168850 sur dpts et cautionnements reus
168860 sur participation des salaris aux rsultats
168870 sur emprunts et dettes assortis de conditions particulires
168880 sur autres emprunts et dettes assimiles
169000 Primes de remboursement des obligations
17 Dettes rattaches des participations
171000 Dettes rattaches des participations (groupe)
174000 Dettes rattaches des participations (hors groupe)
178000 Dettes rattaches des socits en participation
178100 Principal
178800 Intrts courus
18 Comptes de liaison des tablissements et socits en participation
181000 Comptes de liaison des tablissements
186000 Biens et prestations de services changs entre tablissements (charges)
187000 Biens et prestations de services changs entre tablissements (produits)
188000 Comptes de liaison des socits en participation
CLASSE 2 : COMPTES D'IMMOBILISATIONS
20 Immobilisations incorporelles
201000 Frais d'tablissement
201100 Frais de constitution
201200 Frais de premier tablissement
201210 Frais de prospection
201220 Frais de publicit
201300 Frais d'augmentation de capital et d'oprations diverses (fusions, scissions, transformations)
203000 Frais de recherche et de dveloppement
205000 Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs similaires
206000 Droit au bail
207000 Fonds commercial
208000 Autres immobilisations incorporelles
21 Immobilisations corporelles
211000 Terrains
211100 Terrains nus
211200 Terrains amnags
211300 Sous-sols et sur-sols
211400 Terrains de gisement
211410 Carrires
211500 Terrains btis
211510 Ensembles immobiliers industriels (a,b)
211550 Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (a,b)
211580 Autres ensembles immobiliers
211581 Affects aux oprations professionnelles (a,b)
211588 Affects aux oprations non professionnelles (a,b)
211600 Compte d'ordre sur immobilisations (art. 6 du dcret n 78-737 du 11 juillet 1978)
212000 Agencements et amnagements de terrains (mme ventilation que celle du compte 211)
213000 Constructions
213100 Btiments
213110 Ensembles immobiliers industriels (a,b)
213150 Ensembles immobiliers administratifs et commerciaux (a,b)
213180 Autres ensembles immobiliers
213181 Affects aux oprations professionnelles (a,b)
213188 Affects aux oprations non professionnelles (a,b)
213500 Installations gnrales - agencements - amnagements des constructions (mme ventilation que celle du com
213800 Ouvrages d'infrastructure
213810 Voies de terre
213820 Voies de fer
213830 Voies d'eau
213840 Barrages
213850 Pistes d'arodromes
214000 Constructions sur sol d'autrui (mme ventilation que celle du compte 213)
215000 Installations techniques, matriels et outillage industriels
215100 Installations complexes spcialises
215110 sur sol propre
215140 sur sol d'autrui
215300 Installations caractre spcifique
215310 sur sol propre
215340 sur sol d'autrui
215400 Matriels industriels
215500 Outillage industriel
215700 Agencements et amnagements des matriels et outillage industriels
218000 Autres immobilisations corporelles
218100 Installations gnrales, agencements, amnagements divers
218200 Matriel de transport
218300 Matriel de bureau et matriel informatique
218400 Mobilier
218500 Cheptel
218600 Emballages rcuprables
22 Immobilisations mises en concession
23 Immobilisations en cours
231000 Immobilisations corporelles en cours
231200 Terrains
231300 Constructions
231500 Installations techniques, matriel et outillage industriels
231800 Autres immobilisations corporelles
232000 Immobilisations incorporelles en cours
237000 Avances et acomptes verss sur immobilisations incorporelles
238000 Avances et acomptes verss sur commandes d'immobilisations corporelles
238200 Terrains
238300 Constructions
238500 Installations techniques, matriel et outillage industriels
238800 Autres immobilisations corporelles
25 Parts dans des entreprises lies et crances sur des entreprises lies
26 Participations et crances rattaches des participations
261000 Titres de participation
261100 Actions
261800 Autres titres
266000 Autres formes de participation
267000 Crances rattaches des participations
267100 Crances rattaches des participations (groupe)
267400 Crances rattaches des participations (hors groupe)
267500 Versements reprsentatifs d'apports non capitaliss (appel de fonds)
267600 Avances consolidables
267700 Autres crances rattaches des participations
267800 Intrts courus
268000 Crances rattaches des socits en participation
268100 Principal
268800 Intrts courus
269000 Versements restant effectuer sur titres de participation non librs
27 Autres immobilisations financires
271000 Titres immobiliss autres que les titres immobiliss de l'activit de portefeuille (droit de proprit)
271100 Actions
271800 Autres titres
272000 Titres immobiliss (droit de crance)
272100 Obligations
272200 Bons
273000 Titres immobiliss de l'activit de portefeuille
274000 Prts
274100 Prts participatifs
274200 Prts aux associs
274300 Prts au personnel
274800 Autres prts
275000 Dpts et cautionnements verss
275100 Dpts
275500 Cautionnements
276000 Autres crances immobilises
276100 Crances diverses
276800 Intrts courus
276820 sur titres immobiliss (droit de crance)
276840 sur prts
276850 sur dpts et cautionnements
276880 sur crances diverses
277000 (Actions propres ou parts propres)
277100 Actions propres ou parts propres
277200 Actions propres ou parts propres en voie dannulation
279000 Versements restant effectuer sur titres immobiliss non librs
28 Amortissements des immobilisations
280000 Amortissements des immobilisations incorporelles
280100 Frais d'tablissement (mme ventilation que celle du compte 201)
280300 Frais de recherche et de dveloppement
280500 Concessions et droits similaires, brevets, licences, logiciels, droits et valeurs similaires
280700 Fonds commercial
280800 Autres immobilisations incorporelles
281000 Amortissements des immobilisations corporelles
281100 Terrains de gisement
281200 Agencements, amnagements de terrains (mme ventilation que celle du compte 212)
281300 Constructions (mme ventilation que celle du compte 213)
281400 Constructions sur sol d'autrui (mme ventilation que celle du compte 214)
281500 Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilation que celle du compte 215)
281800 Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle du compte 218)
282000 Amortissements des immobilisations mises en concession
29 Dprciations des immobilisations
290000 Dprciations des immobilisations incorporelles
290500 Marques, procds, droits et valeurs similaires
290600 Droit au bail
290700 Fonds commercial
290800 Autres immobilisations incorporelles
291000 Dprciations des immobilisations corporelles
291100 Terrains (autres que terrains de gisement)
292000 Dprciations des immobilisations mises en concession
293000 Dprciations des immobilisations en cours
293100 Immobilisations corporelles en cours
293200 Immobilisations incorporelles en cours
296000 Provisions pour dprciation des participations et crances rattaches des participations
296100 Titres de participation
296600 Autres formes de participation
296700 Crances rattaches des participations (mme ventilation que celle du compte 267)
296800 Crances rattaches des socits en participation (mme ventilation que celle du compte 268)
297000 Provisions pour dprciation des autres immobilisations financires
297100 Titres immobiliss autres que les titres immobiliss de l'activit de portefeuille - droit de proprit (mme ve
297200 Titres immobiliss - droit de crance (mme ventilation que celle du compte 272)
297300 Titres immobiliss de l'activit de portefeuille
297400 Prts (mme ventilation que celle du compte 274)
297500 Dpts et cautionnements verss (mme ventilation que celle du compte 275)
297600 Autres crances immobilises (mme ventilation que celle du compte 276)
CLASSE 3 : COMPTES DE STOCKS ET EN-COURS
31 Matires premires (et fournitures)
311000 Matires (ou groupe) A
312000 Matires (ou groupe) B
317000 Fournitures A, B, C,
32 Autres approvisionnements
321000 Matires consommables
321100 Matires (ou groupe) C
321200 Matires (ou groupe) D
322000 Fournitures consommables
322100 Combustibles
322200 Produits d'entretien
322300 Fournitures d'atelier et d'usine
322400 Fournitures de magasin
322500 Fournitures de bureau
326000 Emballages
326100 Emballages perdus
326500 Emballages rcuprables non identifiables
326700 Emballages usage mixte
33 En-cours de production de biens
331000 Produits en cours
331100 Produits en cours P 1
331200 Produits en cours P 2
335000 Travaux en cours
335100 Travaux en cours T 1
335200 Travaux en cours T 2
34 En-cours de production de services
341000 Etudes en cours
341100 Etudes en cours E 1
341200 Etudes en cours E 2
345000 Prestations de services en cours
345100 Prestations de services S 1
345200 Prestations de services S 2
35 Stocks de produits
351000 Produits intermdiaires
351100 Produits intermdiaires (ou groupe) A
351200 Produits intermdiaires (ou groupe) B
355000 Produits finis
355100 Produits finis (ou groupe) A
355200 Produits finis (ou groupe) B
358000 Produits rsiduels (ou matires de rcupration)
358100 Dchets
358500 Rebuts
358600 Matires de rcupration
360000 Compte ouvrir, le cas chant, sous l'intitul " stocks provenant d'immobilisations "
370000 Stocks de marchandises
371000 Marchandises (ou groupe) A
372000 Marchandises (ou groupe) B
380000 Stocks en voie d'acheminement, mis en dpt ou donns en consignation
390000 Provisions pour dprciation des stocks et en-cours
391000 Provisions pour dprciation des matires premires (et fournitures)
391100 Matires (ou groupe) A
391200 Matires (ou groupe) B
391700 Fournitures A, B, C,
392000 Provisions pour dprciation des autres approvisionnements
392100 Matires consommables (mme ventilation que celle du compte 321)
392200 Fournitures consommables (mme ventilation que celle du compte 322)
392600 Emballages (mme ventilation que celle du compte 326)
393000 Provisions pour dprciation des en-cours de production de biens
393100 Produits en cours (mme ventilation que celle du compte 331)
393500 Travaux en cours (mme ventilation que celle du compte 335)
394000 Provisions pour dprciation des en-cours de production de services
394100 Etudes en cours (mme ventilation que celle du compte 341)
394500 Prestations de services en cours (mme ventilation que celle du compte 345)
395000 Provisions pour dprciation des stocks de produits
395100 Produits intermdiaires (mme ventilation que celle du compte 351)
395500 Produits finis (mme ventilation que celle du compte 355)
397000 Provisions pour dprciation des stocks de marchandises
397100 Marchandise (ou groupe) A
397200 Marchandise (ou groupe) B
CLASSE 4 : COMPTES DE TIERS
40 Fournisseurs et comptes rattachs
400000 Fournisseurs et Comptes rattachs
401000 Fournisseurs
401100 Fournisseurs - Achats de biens et prestations de services
401700 Fournisseurs - Retenues de garantie
403000 Fournisseurs - Effets payer
404000 Fournisseurs d'immobilisations
404100 Fournisseurs - Achats d'immobilisations
404700 Fournisseurs d'immobilisations - Retenues de garantie
405000 Fournisseurs d'immobilisations - Effets payer
408000 Fournisseurs - Factures non parvenues
408100 Fournisseurs
408400 Fournisseurs d'immobilisations
408800 Fournisseurs - Intrts courus
409000 Fournisseurs dbiteurs
409100 Fournisseurs - Avances et acomptes verss sur commandes
409600 Fournisseurs - Crances pour emballages et matriel rendre
409700 Fournisseurs - Autres avoirs
409710 Fournisseurs d'exploitation
409740 Fournisseurs d'immobilisations
409800 Rabais, remises, ristournes obtenir et autres avoirs non encore reus
41 Clients et comptes rattachs
410000 Clients et comptes rattachs
411000 Clients
411100 Clients - Ventes de biens ou de prestations de services
411700 Clients - Retenues de garantie
413000 Clients - Effets recevoir
416000 Clients douteux ou litigieux
418000 Clients - Produits non encore facturs
418100 Clients - Factures tablir
418800 Clients - Intrts courus
419000 Clients crditeurs
419100 Clients - Avances et acomptes reus sur commandes
419600 Clients - Dettes sur emballages et matriels consigns
419700 Clients - Autres avoirs
419800 Rabais, remises, ristournes accorder et autres avoirs tablir
42 Personnel et comptes rattachs
421000 Personnel - Rmunrations dues
422000 Comits d'entreprises, d'tablissement, ...
424000 Participation des salaris aux rsultats
424600 Rserve spciale (art. L. 442-2 du code du travail)
424800 Comptes courants
425000 Personnel - Avances et acomptes
426000 Personnel - Dpts
427000 Personnel - Oppositions
428000 Personnel - Charges payer et produits recevoir
428200 Dettes provisionnes pour congs payer
428400 Dettes provisionnes pour participation des salaris aux rsultats
428600 Autres charges payer
428700 Produits recevoir
43 Scurit sociale et autres organismes sociaux
431000 Scurit sociale
431100 URSAFF
431200 CSG 1
431300 CSG 2
431400 CRDS
437000 Autres organismes sociaux
437100 Viellesse
437200 Maladie
438000 Organismes sociaux - Charges payer et produits recevoir
438200 Charges sociales sur congs payer
438600 Autres charges payer
438700 Produits recevoir
44 tat et autres collectivits publiques
441000 tat - Subventions recevoir
441100 Subventions d'investissement
441700 Subventions d'exploitation
441800 Subventions d'quilibre
441900 Avances sur subventions
442000 Etat - Impts et taxes recouvrables sur des tiers
442400 Obligataires
442500 Associs
443000 Oprations particulires avec l'Etat, les collectivits publiques, les organismes internationaux
443100 Crances sur l'Etat rsultant de la suppression de la rgle du dcalage d'un mois en matire de T.V.A.
443800 Intrts courus sur crances figurant au compte 4431
444000 Etat - Impts sur les bnfices
445000 Etat - Taxes sur le chiffre d'affaires
445200 T.V.A. due intracommunautaire
445500 Taxes sur le chiffre d'affaires dcaisser
445510 T.V.A. dcaisser
445580 Taxes assimiles la T.V.A.
445600 Taxes sur le chiffre d'affaires dductibles
445620 T.V.A. sur immobilisations
445630 T.V.A. transfre par d'autres entreprises
445660 T.V.A. sur autres biens et services
445670 Crdit de T.V.A. reporter
445680 Taxes assimiles la T.V.A.
445700 Taxes sur le chiffre d'affaires collectes par l'entreprise
445710 T.V.A. collecte
445780 Taxes assimiles la T.V.A.
445800 Taxes sur le chiffre d'affaires rgulariser ou en attente
445810 Acomptes - Rgime simplifi d'imposition
445820 Acomptes - Rgime du forfait
445830 Remboursement de taxes sur le chiffre d'affaires demand
445840 T.V.A. rcupre d'avance
445860 Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues
445870 Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures tablir
446000 Obligations cautionnes
446100 Obligations cautionnes
447000 Autres impts, taxes et versements assimils
448000 Etat - Charges payer et produits recevoir
448200 Charges fiscales sur congs payer
448600 Charges payer
448700 Produits recevoir
449000 Quotas d'mission restituer l'Etat
45 Groupe et associs
451000 Groupe
455000 Associs - Comptes courants
455100 Principal
455800 Intrts courus
456000 Associs - Oprations sur le capital
456100 Associs - Comptes d'apport en socit
456110 Apports en nature
456150 Apports en numraire
456200 Apporteurs - Capital appel, non vers
456210 Actionnaires - Capital souscrit et appel, non vers
456250 Associs - Capital appel, non vers
456300 Associs - Versements reus sur augmentation de capital
456400 Associs - Versements anticips
456600 Actionnaires dfaillants
456700 Associs - Capital rembourser
457000 Associs - Dividendes payer
458000 Associs - Oprations faites en commun et en G.I.E.
458100 Oprations courantes
458800 Intrts courus
460000 Dbiteurs divers et crditeurs divers
462000 Crances sur cessions d'immobilisations
464000 Dettes sur acquisitions de valeurs mobilires de placement
465000 Crances sur cessions de valeurs mobilires de placement
467000 Autres comptes dbiteurs ou crditeurs
468000 Divers - Charges payer et produits recevoir
468600 Charges payer
468700 Produits recevoir
470000 Comptes transitoires ou d'attente
471000 Comptes d'attente
476000 Diffrence de conversion - Actif
476100 Diminution des crances
476200 Augmentation des dettes
476800 Diffrences compenses par couverture de change
477000 Diffrences de conversion - Passif
477100 Augmentation des crances
477200 Diminution des dettes
477800 Diffrences compenses par couverture de change
478000 Autres comptes transitoires
480000 Comptes de rgularisation
481000 Charges rpartir sur plusieurs exercices
481600 Frais d'mission des emprunts
486000 Charges constates d'avance
487000 Produits constats d'avance
488000 Comptes de rpartition priodique des charges et des produits
488600 Charges
488700 Produits
489000 Quotas d'mission allous par l'Etat
49 Provisions pour dprciation des comptes de tiers
491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients
495000 Provisions pour dprciation des comptes du groupe et des associs
495100 Comptes du groupe
495500 Comptes courants des associs
495800 Oprations faites en commun et en G.I.E.
496000 Provisions pour dprciation des comptes de dbiteurs divers
496200 Crances sur cessions d'immobilisations
496500 Crances sur cessions de valeurs mobilires de placement
496700 Autres comptes dbiteurs
CLASSE 5 : COMPTES FINANCIERS
50 Valeurs mobilires de placement
501000 Parts dans des entreprises lies
502000 Actions propres
502100 Actions destines tre attribues aux employs et affects des plans dtermins
502200 Actions disponibles pour tre attribues aux employs ou pour rgul. Des cours de bourse
503000 Actions
503100 Titres cots
503500 Titres non cots
504000 Autres titres confrant un droit de proprit
505000 Obligations et bons mis par la socit et rachets par elle
506000 Obligations
506100 Titres cots
506500 Titres non cots
507000 Bons du Trsor et bons de caisse court terme
508000 Autres valeurs mobilires de placement et autres crances assimiles
508100 Autres valeurs mobilires
508200 Bons de souscription
508800 Intrts courus sur obligations, bons et valeurs assimils
509000 Versements restant effectuer sur valeurs mobilires de placement non libres
51 Banques, tablissements financiers et assimils
511000 Valeurs l'encaissement
511100 Coupons chus l'encaissement
511200 Chques encaisser
511300 Effets l'encaissement
511400 Effets l'escompte
512000 Banques
512100 Comptes en monnaie nationale
512400 Comptes en devises
514000 Chques postaux
515000 Caisses du Trsor et des tablissements publics
516000 Socits de bourse
517000 Autres organismes financiers
518000 Intrts courus
518100 Intrts courus payer
518800 Intrts courus recevoir
519000 Concours bancaires courants
519100 Crdit de mobilisation de crances commerciales (CMCC)
519300 Mobilisation de crances nes l'tranger
519800 Intrts courus sur concours bancaires courants
520000 Instruments de trsorerie
530000 Caisse
531000 Caisse sige social
531100 Caisse en monnaie nationale
531400 Caisse en devises
532000 Caisse succursale (ou usine) A
533000 Caisse succursale (ou usine) B
540000 Rgies d'avance et accrditifs
580000 Virements internes
590000 Provisions pour dprciation des comptes financiers
590000 Provisions pour dprciation des valeurs mobilires de placement
590300 Actions
590400 Autres titres confrant un droit de proprit
590600 Obligations
590800 Autres valeurs mobilires de placement et crances assimiles
CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES
60 Achats (sauf 603)
601000 Achats stocks - Matires premires (et fournitures)
601100 Matires (ou groupe) A
601200 Matires (ou groupe) B
601700 Fournitures A, B, C, ...
602000 Achats stocks - Autres approvisionnements
602100 Matires consommables
602110 Matires (ou groupe) C
602120 Matires (ou groupe) D
602200 Fournitures consommables
602210 Combustibles
602220 Produits d'entretien
602230 Fournitures d'atelier et d'usine
602240 Fournitures de magasin
602250 Fourniture de bureau
602600 Emballages
602610 Emballages perdus
602650 Emballages rcuprables non identifiables
602670 Emballages usage mixte
603000 Variation des stocks (approv. et marchandises)
603100 Variation des stocks de matires premires (et fournitures)
603200 Variation des stocks des autres approvisionnements
603700 Variation des stocks de marchandises
604000 Achats d'tudes et prestations de services
605000 Achats de matriel, quipements et travaux
606000 Achats non stocks de matire et fournitures
606100 Fournitures non stockables (eau, nergie)
606300 Fournitures d'entretien et de petit quipement
606400 Fournitures administratives
606800 Autres matires et fournitures
607000 Achats de marchandises
607100 Marchandise (ou groupe) A
607200 Marchandise (ou groupe) B
608000 (Compte rserv, le cas chant, la rcapitulation des frais accessoires incorpors aux achats)
609000 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats
609100 de matires premires (et fournitures)
609200 d'autres approvisionnements stocks
609400 d'tudes et prestations de services
609500 de matriel, quipements et travaux
609600 d'approvisionnements non stocks
609700 de marchandises
609800 Rabais, remises et ristournes non affects
61/62 Autres charges externes
610000 Services extrieurs
611000 Sous-traitance gnrale
612000 Redevances de crdit-bail
612200 Crdit-bail mobilier
612500 Crdit-bail immobilier
613000 Locations
613200 Locations immobilires
613500 Locations mobilires
613600 Malis sur emballages
614000 Charges locatives et de coproprit
615000 Entretien et rparations
615200 Sur biens immobiliers
615500 Sur biens mobiliers
615600 Maintenance
616000 Primes d'assurances
616100 Multirisques
616200 Assurance obligatoire dommage construction
616300 Assurance-transport
616360 sur achats
616370 sur ventes
616380 sur autres biens
616400 Risques d'exploitation
616500 Insolvabilit clients
617000 Etudes et recherches
618000 Divers
618100 Documentation gnrale
618300 Documentation technique
618500 Frais de colloques, sminaires, confrences
619000 Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extrieurs
620000 Autres services extrieurs
621000 Personnel extrieur l'entreprise
621100 Personnel intrimaire
621400 Personnel dtach ou prt l'entreprise
622000 Rmunrations d'intermdiaires et honoraires
622100 Commissions et courtages sur achats
622200 Commissions et courtages sur ventes
622400 Rmunrations des transitaires
622500 Rmunrations d'affacturage
622600 Honoraires
622700 Frais d'actes et de contentieux
622800 Divers
623000 Publicit, publications, relations publiques
623100 Annonces et insertions
623200 Echantillons
623300 Foires et expositions
623400 Cadeaux la clientle
623500 Primes
623600 Catalogues et imprims
623700 Publications
623800 Divers (pourboires, dont courant)
624000 Transports de biens et transports collectifs du personnel
624100 Transports sur achats
624200 Transports sur ventes
624300 Transports entre tablissements ou chantiers
624400 Transports administratifs
624700 Transports collectifs du personnel
624800 Divers
625000 Dplacements, missions et rceptions
625100 Voyages et dplacements
625500 Frais de dmnagement
625600 Missions
625700 Rceptions
626000 Frais postaux et de tlcommunications
627000 Services bancaires et assimils
627100 Frais sur titres (achat, vente, garde)
627200 Commissions et frais sur mission d'emprunts
627500 Frais sur effets
627600 Location de coffres
627800 Autres frais et commissions sur prestations de services
628000 Divers
628100 Concours divers (cotisations)
628400 Frais de recrutement de personnel
629000 Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extrieurs
63 Impts, taxes et versements assimils
631000 Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (administrations des impts)
631100 Taxe sur les salaires
631200 Taxe d'apprentissage
631300 Participation des employeurs la formation professionnelle continue
631400 Cotisation pour dfaut d'investissement obligatoire dans la construction
631800 Autres
633000 Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (autres organismes)
633100 Versement de transport
633200 Allocations logement
633300 Participation des employeurs la formation professionnelle continue
633400 Participation des employeurs l'effort de construction
633500 Versements libratoires ouvrant droit l'exonration de la taxe d'apprentissage
633800 Autres
635000 Autres impts, taxes et versements assimils (administrations des impts)
635100 Impts directs (sauf impts sur les bnfices)
635110 Taxe professionnelle
635120 Taxes foncires
635130 Autres impts locaux
635140 Taxe sur les vhicules des socits
635200 Taxe sur le chiffre d'affaires non rcuprables
635300 Impts indirects
635400 Droits d'enregistrement et de timbre
635410 Droits de mutation
635800 Autres droits
637000 Autres impts, taxes et versements assimils (autres organismes)
637100 Contribution sociale de solidarit la charge des socits
637200 Taxes perues par les organismes publics internationaux
637400 Impts et taxes exigibles l'tranger
637800 Taxes diverses
64 Charges de personnel
641000 Rmunrations du personnel
641100 Salaires, appointements
641200 Congs pays
641300 Primes et gratifications
641400 Indemnits et avantages divers
641500 Supplment familial
644000 Rmunration du travail de l'exploitant
645000 Charges de scurit sociale et de prvoyance
645100 Cotisations l'Urssaf
645200 Cotisations aux mutuelles
645300 Cotisations aux caisses de retraites
645400 Cotisations aux Assedic
645800 Cotisations aux autres organismes sociaux
646000 Cotisations sociales personnelles de l'exploitant
647000 Autres charges sociales
647100 Prestations directes
647200 Versements aux comits d'entreprise et d'tablissement
647300 Versements aux comits d'hygine et de scurit
647400 Versements aux autres uvres sociales
647500 Mdecine du travail, pharmacie
648000 Autres charges de personnel
65 Autres charges de gestion courante
651000 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs similaires
651100 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels
651600 Droits d'auteur et de reproduction
651800 Autres droits et valeurs similaires
653000 Jetons de prsence
654000 Pertes sur crances irrcouvrables
654100 Crances de l'exercice
654400 Crances des exercices antrieurs
655000 Quote-part de rsultat sur oprations faites en commun
655100 Quote-part de bnfice transfre (comptabilit du grant)
655500 Quote-part de perte supporte (comptabilit des associs non grants)
658000 Charges diverses de gestion courante
66 Charges financires
661000 Charges d'intrts
661100 Intrts des emprunts et dettes
661160 des emprunts et dettes assimiles
661170 des dettes rattaches des participations
661500 Intrts des comptes courants et des dpts crditeurs
661600 Intrts bancaires et sur oprations de financement (escompte,...)
661700 Intrts des obligations cautionnes
661800 Intrts des autres dettes
661810 des dettes commerciales
661880 des dettes diverses
664000 Pertes sur crances lies des participations
665000 Escomptes accords
666000 Pertes de change
667000 Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement
668000 Autres charges financires
67 Charges exceptionnelles
671000 Charges exceptionnelles sur oprations de gestion
671100 Pnalits sur marchs (et ddits pays sur achats et ventes)
671200 Pnalits, amendes fiscales et pnales
671300 Dons, libralits
671400 Crances devenues irrcouvrables dans l'exercice
671500 Subventions accordes
671700 Rappel d'impts (autres qu'impts sur les bnfices)
671800 Autres charges exceptionnelles sur oprations de gestion
672000 (Compte la disposition des entits pour enregistrer, en cours d'exercice, les charges sur exercices antrieurs
674000 Oprations de constitution ou liquidation des fiducies
674100 Oprations lies la constitution de la fiducie - transfert des lments
674200 Oprations lies la liquidiation de la fiducie
675000 Valeurs comptables des lments d'actif cds
675100 Immobilisations incorporelles
675200 Immobilisations corporelles
675600 Immobilisations financires
675800 Autres lments d'actif
678000 Autres charges exceptionnelles
678100 Malis provenant de clauses d'indexation
678200 Lots
678300 Malis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et obligations mises par elle-mme
678800 Charges exceptionnelles diverses
68 Dotations aux amortissements et aux provisions
681000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges d'exploitation
681100 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles
681110 Immobilisations incorporelles
681120 Immobilisations corporelles
681200 Dotations aux amortissements des charges d'exploitation rpartir
681500 Dotations aux provisions pour risques et charges d'exploitation
681600 Dotations aux dprciations des immobilisations incorporelles et corporelles
681610 Immobilisations incorporelles
681620 Immobilisations corporelles
681700 Dotations aux provisions pour dprciation des actifs circulants
681730 Stocks et en-cours
681740 Crances
686000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges financires
686100 Dotations aux amortissements des primes de remboursement des obligations
686500 Dotations aux provisions pour risques et charges financiers
686600 Dotations aux provisions pour dprciation des lments financiers
686620 Immobilisations financires
686650 Valeurs mobilires de placement
686800 Autres dotations
687000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges exceptionnelles
687100 Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations
687200 Dotations aux provisions rglementes (immobilisations)
687250 Amortissements drogatoires
687300 Dotations aux provisions rglementes (stocks)
687400 Dotations aux autres provisions rglementes
687500 Dotations aux provisions pour risques et charges exceptionnels
687600 Dotations aux dprciations exceptionnelles
69 Participation des salaris - impts sur les bnfices et assimils
691000 Participation des salaris aux rsultats
695000 Impts sur les bnfices
695100 Impts dus en France
695200 Contribution additionnelle l'impt sur les bnfices
695400 Impts dus l'tranger
696000 Supplments d'impt sur les socits lis aux distributions
697000 Imposition forfaitaire annuelle des socits
698000 Intgration fiscale
698100 Intgration fiscale - Charges
698900 Intgration fiscale - Produits
699000 Produits - Reports en arrire des dficits
CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS
700000 Ventes de produits fabriqus, prestations de services, marchandises
701000 Ventes de produits finis
701100 Produits finis (ou groupe) A
701200 Produits finis (ou groupe) B
702000 Ventes de produits intermdiaires
703000 Ventes de produits rsiduels
704000 Travaux
704100 Travaux de catgorie (ou activit) A
704200 Travaux de catgorie (ou activit) B
705000 Etudes
706000 Prestations de services
707000 Ventes de marchandises
707100 Marchandises (ou groupe) A
707200 Marchandises (ou groupe) B
708000 Produits des activits annexes
708100 Produits des services exploits dans l'intrt du personnel
708200 Commissions et courtages
708300 Locations diverses
708400 Mise disposition de personnel facture
708500 Ports et frais accessoires facturs
708600 Bonis sur reprises d'emballages consigns
708700 Bonifications obtenues des clients et primes sur ventes
708800 Autres produits d'activits annexes (cessions d'approvisionnements)
709000 Rabais, remises et ristournes accords par l'entreprise
709100 sur ventes de produits finis
709200 sur ventes de produits intermdiaires
709400 sur travaux
709500 sur tudes
709600 sur prestations de services
709700 sur ventes de marchandises
709800 sur produits des activits annexes
710000 Production stocke (ou dstockage)
713000 Variation des stocks (en-cours de production, produits)
713300 Variation des en-cours de production de biens
713310 Produits en cours
713350 Travaux en cours
713400 Variation des en-cours de production de services
713410 Etudes en cours
713450 Prestations de services en cours
713500 Variation des stocks de produits
713510 Produits intermdiaires
713550 Produits finis
713580 Produits rsiduels
720000 Production immobilise
721000 Immobilisations incorporelles
722000 Immobilisations corporelles
740000 Subventions d'exploitation
750000 Autres produits de gestion courante
751000 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs similaires
751100 Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels
751600 Droits d'auteur et de reproduction
751800 Autres droits et valeurs similaires
752000 Revenus des immeubles non affects des activits professionnelles
753000 Jetons de prsence et rmunrations d'administrateurs, grants,...
754000 Ristournes perues des coopratives (provenant des excdents)
755000 Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun
755100 Quote-part de perte transfre (comptabilit du grant)
755500 Quote-part de bnfice attribue (comptabilit des associs non-grants)
758000 Produits divers de gestion courante
760000 Produits financiers
761000 Produits de participations
761100 Revenus des titres de participation
761200 Produits de la fiducie, rsultat de la priode
761600 Revenus sur autres formes de participation
761700 Revenus des crances rattaches des participations
762000 Produits des autres immobilisations financires
762100 Revenus des titres immobiliss
762600 Revenus des prts
762700 Revenus des crances immobilises
763000 Revenus des autres crances
763100 Revenus des crances commerciales
763800 Revenus des crances diverses
764000 Revenus des valeurs mobilires de placement
765000 Escomptes obtenus
766000 Gains de change
767000 Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement
768000 Autres produits financiers
770000 Produits exceptionnels
771000 Produits exceptionnels sur oprations de gestion
771100 Ddits et pnalits perus sur achats et sur ventes
771300 Libralits reues
771400 Rentres sur crances amorties
771500 Subventions d'quilibre
771700 Dgrvements d'impts autres qu'impts sur les bnfices
771800 Autres produits exceptionnels sur oprations de gestion
772000 (Compte la disposition des entits pour enregistrer, en cours d'exercice, les produits sur exercices antrieur
774000 Oprations de constitution ou liquidation des fiducies
774100 Oprations lies la constitution de la fiducie - transfert des lments
774200 Oprations lies la liquidiation de la fiducie
775000 Produits des cessions d'lments d'actif
775100 Immobilisations incorporelles
775200 Immobilisations corporelles
775600 Immobilisations financires
775800 Autres lments d'actif
777000 Quote-part des subventions d'investissement vire au rsultat de l'exercice
778000 Autres produits exceptionnels
778100 Bonis provenant de clauses d'indexation
778200 Lots
778300 Bonis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et d'obligations mises par elle-mme
778800 Produits exceptionnels divers
780000 Reprises sur amortissements et provisions
781000 Reprises sur amortissements et provisions ( inscrire dans les produits d'exploitation)
781100 Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
781110 Immobilisations incorporelles
781120 Immobilisations corporelles
781500 Reprises sur provisions pour risques et charges d'exploitation
781600 Reprises sur dprciations des immobilisations incorporelles et corporelles
781610 Immobilisations incorporelles
781620 Immobilisations corporelles
781700 Reprises sur provisions pour dprciation des actifs circulants
781730 Stocks et en-cours
781740 Crances
786000 Reprises sur provisions pour risques ( inscrire dans les produits financiers)
786500 Reprises sur provisions pour risques et charges financiers
786600 Reprises sur provisions pour dprciation des lments financiers
786620 Immobilisations financires
786650 Valeurs mobilires de placements
787000 Reprises sur provisions ( inscrire dans les produits exceptionnels)
787200 Reprises sur provisions rglementes (immobilisations)
787250 Amortissements drogatoires
787260 Provision spciale de rvaluation
787270 Plus-values rinvesties
787300 Reprises sur provisions rglementes (stocks)
787400 Reprises sur autres provisions rglementes
787500 Reprises sur provisions pour risques et charges exceptionnels
787600 Reprises sur dprciations exceptionnelles
790000 Transferts de charges
791000 Transferts de charges d'exploitation
796000 Transferts de charges financires
797000 Transferts de charges exceptionnelles
CLASSE 8 : COMPTES SPECIAUX
80 Engagements
801000 Engagements donns par l'entit
801100 Avals, cautions, garanties
801400 Effets circulant sous l'endos de l'entit
801600 Redevances crdit-bail restant courir
801610 Crdit-bail mobilier
801650 Crdit-bail immobilier
8018 Autres engagements donns
802 Engagements recus par l'entit
8021 Avals, cautions, garanties
8024 Crances escomptes non chues
8026 Engagements reus pour utilisation en crdit-bail
80261 Crdit-bail mobilier
80265 Crdit-bail immobilier
8028 Autres engagements reus
809 Contrepartie des engagements
8091 Contrepartie 801
8092 Contrepartie 802
88 Rsultat en instance d'affectation
89 Bilan
valeurs similaires
tion que celle du compte 2131)
proprit (mme ventilation que celle du
re de T.V.A.
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REINOSO, Emiliano

Journal Gnral
Entreprise : xxx
Priode : 1/1/N+1

Journal N de
Date Intitul de compte Dbit Crdit Libell de l'criture
auxiliare Compte

Stocks
1 681730 Depretiation produit fini Ren 6 192.50 Depretiation REN 06: valeur=(385/2)
395530 Produit fini int portieres ren 192.50 Depretiation REN 06: valeur=(385/2)
2 395520 Provision dprciation tableau bord PSA 1,500.00 Extourne provision depreciation N
781730 Stocks et en-cours 1,500.00 Extourne provision depreciation N
3 603100 Variation des stocks de matires premires (et fournitures) 25,500.00 annulation de stock iniciaux
603200 Variation des stocks des autres approvisionnements 16,430.00 annulation de stock iniciaux
713550 Produits finis 46,625.00 annulation de stock iniciaux
311000 Matires (ou groupe) A 25,500.00 annulation de stock iniciaux
321000 Matires consommables 16,430.00 annulation de stock iniciaux
355000 Produits finis 46,625.00 annulation de stock iniciaux
4 311000 Matires (ou groupe) A 10,200.00 constatatation nouveau stock
321000 Matires consommables 8,724.00 constatatation nouveau stock
355000 Produits finis 37,549.00 constatatation nouveau stock
603100 Variation des stocks de matires premires (et fournitures) 10,200.00 constatatation nouveau stock
603200 Variation des stocks des autres approvisionnements 8,724.00 constatatation nouveau stock
713550 Produits finis 37,549.00 constatatation nouveau stock
Provisions - depretiations
5 681000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges d'expl 4,080.40 tableau anexe
491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients 4,080.40 tableau anexe
6 681740 Crances 5,177.07 tableau anexe
491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients 5,177.07 tableau anexe
7 491000 Provisions pour dprciation des comptes de clients 4,748.00 tableau anexe
781740 Crances 4,748.00 tableau anexe
8 658000 Charges diverses de gestion courante 95.19 CLIO et MALO : Irrecouvrables
416000 Clients douteux ou litigieux 95.19 CLIO et MALO : Irrecouvrables
9 416000 Clients douteux ou litigieux 804.43 TERA
411000 Clients 804.43 TERA
10 151100 Provisions pour litiges 15,000.00 Extourne provision pour litige
681000 Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges d'exploitation 15,000.00 Extourne provision pour litige
Titres
11 686650 Valeurs mobilires de placement 50.00 tableau anexe: provision / action LAFARGE
590300 Actions 50.00 tableau anexe: provision / action LAFARGE
12 590300 Actions 645.00 tableau anexe: reprise / action SANOFI
786650 Valeurs mobilires de placements 645.00 tableau anexe: reprise / action SANOFI
13 590300 Actions 70.00 tableau anexe: reprise / action GEMINI
786650 Valeurs mobilires de placements 70.00 tableau anexe: reprise / action GEMINI
14 471000 Comptes d'attente 8,272.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS
503000 Actions 6,522.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS
767000 Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement 1,750.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS

A REPORTER 185,662.59 185,662.59


REINOSO, Emiliano

Journal Gnral
Entreprise : xxx
Priode : 1/1/N+1

Journal N de
Date Intitul de compte Dbit Crdit Libell de l'criture
auxiliare Compte
131000 Subventions d'quipement 50,000.00 solde subvention machine
1 139100 Subventions d'quipement 9,903.37 relinquant de subvention U90
139100 Subventions d'quipement 50,000.00 solde subvention machine
2 139100 Subventions d'quipement 7,910.16 qp subvention
145000 Amortissements drogatoires 19,927.95 regul derogatoire
3 145000 Amortissements drogatoires 9,244.97 dotation derogatoire machine tableau
151100 Provisions pour litiges 15,000.00 Extourne provision pour litige
151500 Provisions pour pertes de change 350.00 reprise povision affaire n -1
151500 Provisions pour pertes de change 467.23 brown
168800 Intrts courus 1,453.00
215400 Matriels industriels 80,000.00 vcn machine
4 218200 Matriel de transport 22,500.00 vcn citroen
281300 Constructions (mme ventilation que celle du compte 213) 35,150.00 tableu de amortissements
281500 Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilation que celle du c 19,999.14 tableu de amortissements
281500 Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilatio 52,136.98 vcn machine
281800 Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle du compte 218) 23,539.17 tableu de amortissements
281800 Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle 19,793.36 vcn citroen
5 311000 Matires (ou groupe) A 25,500.00 annulation de stock iniciaux
311000 Matires (ou groupe) A 10,200.00 constatatation nouveau stock
6 321000 Matires consommables 16,430.00 annulation de stock iniciaux
321000 Matires consommables 8,724.00 constatatation nouveau stock
7 355000 Produits finis 46,625.00 annulation de stock iniciaux
355000 Produits finis 37,549.00 constatatation nouveau stock
8 395520 Provision dprciation tableau bord PSA 1,500.00 Extourne provision depreciation N
395530 Produit fini int portieres ren 192.50 Depretiation REN 06: valeur=(385/2)
9 411000 Clients 804.43 TERA
416000 Clients douteux ou litigieux 95.19 CLIO et MALO : Irrecouvrables
10 416000 Clients douteux ou litigieux 804.43 TERA
428200 Dettes provisionnes pour congs payer 78,248.00 la dads = 1 346 400 x (7/12/10)-parte patronel
11 438200 Charges sociales sur congs payer 28,678.32 la dads = 1 346 400 x 2,13 %
438200 Charges sociales sur congs payer 35,212 cp aquis 45%
12 438600 Autres charges payer 28,678.32 CP versement liberatoire: charges fiscales / remuneration
448200 Charges fiscales sur congs payer 1,667 charges sociales / cgarges conges a payes
13 448600 Charges payer 1,680.00 extourne 4e trim TVS N: 6720 / 4
471000 Comptes d'attente 8,272.00 Tableau annexe: REGUL Cession PUBLICIS
14 476000 Diffrence de conversion - Actif 467.23 Tableau Annexe
477000 Diffrences de conversion - Passif 18.64 Tableau Annexe
regul extourne prorata de assurance: 4 500 * 4/12 . La assurance on la
486000 Charges constates d'avance 1,500.00 paie en avance pour toute une anne, cest--dire jusqu' 30/4
TABLEAU D'AMORTISSEMENT
N COMPTE : Dsignation :

Fournisseur : Vendu le: Observations :


N Facture : Facture n :
Date d'acquisition : 5/15/2017 Acheteur :
Mis en service le : 7/28/2017
P. d'achat HT 232,650.00 Prix de vente TTC :
TVA dductible 46,530.00 TVA facture :
Montant TTC 80,000.00 Prix de vente H.T. :

subvention d'investissement
amort. fiscal DEGRESSIF Dure usage : 8 ans amort. conomique LINEAIRE Dure d'utilit : 8 ans accord par

Taux : 28.13 % coeff degressif 2.25 Taux : 12.5 % le

anne acquisit prorata 11 mois/ 12 anne acquisit prorata 334 jours/ 365 montant 135,600

anne cess 5 prorata 3 mois/ 12 anne cess 5 prorata 109 jours/ 365 quote part subventionn 58.28%

AMORTISSEMENT FISCAL = DEGRESSIF AMORTISSEMENT ECONOMIQUE = LINEAIRE SUBVENTIONS


Base Dotation Amortissements Valeur Base Dotation Amortissements Valeur tx QP de
tx amortissmt Cumul
residu
Annes amortissement tx dg tx lin exercice cumuls comptable amortissement lin exercice cumuls comptable drogatoire drogatoire l'exercice sur
% % el dotat la + Cumul qp
%
nette nette forte subv
1 N 232,650.00 28.13 12.5 59,990.74 59,990.74 172,659.26 232,650.00 12.50 26,611.34 26,611.34 206,038.66 33,379.41 33,379.41 34,965.59 34,965.59
2 N+1 172,659.26 28.13 14.286 48,569.05 108,559.79 124,090.21 232,650.00 12.50 29,081.25 55,692.59 176,957.41 19,487.80 52,867.21 28,308.46 63,274.05
3 N+2 124,090.21 28.13 16.667 34,906.58 143,466.37 89,183.63 232,650.00 12.50 29,081.25 84,773.84 147,876.16 5,825.33 58,692.53 20,345.29 83,619.34
4 N+3 89,183.63 28.13 20 25,087.36 168,553.72 64,096.28 232,650.00 12.50 29,081.25 113,855.09 118,794.91 -3,993.89 54,698.64 14,622.16 98,241.50
5 N+4 64,096.28 28.13 25 18,030.28 186,584.01 46,065.99 232,650.00 12.50 29,081.25 142,936.34 89,713.66 -11,050.97 43,647.67 10,508.95 108,750.45
6 N+5 46,065.99 28.13 33.333 15,355.33 201,939.34 30,710.66 232,650.00 12.50 29,081.25 172,017.59 60,632.41 -13,725.92 29,921.75 8,949.85 117,700.30
7 N+6 30,710.66 28.13 50 15,355.33 217,294.67 15,355.33 232,650.00 12.50 29,081.25 201,098.84 31,551.16 -13,725.92 16,195.83 8,949.85 126,650.15
8 N+7 15,355.33 28.13 100 15,355.33 232,650.00 0.00 232,650.00 12.50 29,081.25 230,180.09 2,469.91 -13,725.92 2,469.91 8,949.85 135,600.00
9 N+8 232,650.00 12.50 2,469.91 232,650.00 0.00 -2,469.91 0.00
10 N+9
11 N+10
12 N+11
13 N+12
14 N+13
15 N+14
16 N+15
17 N+16
18 N+17
19 N+18
20 N+19
21 N+20
22 N+21
Coefficients damortissement dgressif

Priode dacquisition
du 1 janvier 2001 au 3 dcembre 2008
du 4 dcembre 2008 au 31 dcembre 2009
compter du 1 janvier 2010

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Frais de dveloppement
Logiciel
Concessions, brevets, licences
Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Btiments
Installations gnrales, agencements et amnag. des constructio
installations techniques, matriels et outillage
Matriel de transport terrestre y compris divers vhicules et voitu
Matriel de bureau
Matriel informatique
Mobilier
Matriels divers

Biens neufs pouvant faire l'objet de l'amortissement dgressif :

- Matriels et outillages de fabrication, de transformation ou de transport ;


- Matriels de manutention ;
- Installations destines l'puration des eaux et l'assainissement de l'atmosphre ;
- Installations productrices de vapeur, chaleur ou nergie ;
- Installations de scurit et caractre mdico-social ;
- Machines de bureau ;
- Matriels et outillages de recherche scientifique ou technique ;
- Installations de magasinage et de stockage (sauf les locaux) ;
- Investissements hteliers (immeubles et matriels).
amortissement dgressif
Dure de vie du bien
de 3 4 ans de 5 6 ans partir de 7 ans
1.25 1.75 2.25
1.75 2.25 2.75
1.25 1.75 2.25

4 ans
5 ans Fiscal autoris sur 12 mois
5 ans
5 ans

20 50 ans
10 ans
5 ans
4 ou 5 ans
5 ans
3 ans
10 ans
5 ans

gressif :

t de l'atmosphre ;
COMPTE DEBIT CREDIT

44571 TVA collecte


4452 TVA intracommunautaire
44567 etats credit tva
658 charges divers de gestion courante
44562 TVA sur immobilisation
44566 tva dductible sur abs
445662 tva intracommunautaire
44567 credit tva, m-1
758 produit divers de gestion courante
4455 Etat, tva a dcaisser
dclaration TVA

TOTAL 0 0
20%

Provisions
Montant de la Crance Ancienne Nouvelle Dotations Reprises
CLIENTS DOUTEUX
T.T.C. H.T. T.V.A. Taux Montant Taux Montant
AAA
ZZZ
TOTAUX 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Provisions
Rglts Montant de la Crance Ancienne Nouvelle
Crance
CLIENTS DOUTEUX comptabilis Dotations Reprises
initiale T.T.C. H.T. T.V.A. Taux Montant Taux Montant
s
BARD 15,612.46 7,000.00 8,612.46 7,177.05 1,435.41 20% 2,602.08 20.00% 1,435.41 1,166.67
CLIO 8,595.19 8,500.00 95.19 79.33 15.87 50% 3,581.33 0.00 3,581.33
DRUO 5,547.12 5,547.12 4,622.60 924.52 25% 1,134.82 75.00% 3,466.95 2,332.13
MALO 2,503.75 2,503.75 2,086.46 417.29 60.00% 1,251.88 1,251.88
PONY 2,648.90 2,648.90 2,207.42 441.48 25.00% 551.85 551.85
TERA 804.43 804.43 670.36 134.07
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAUX 35,711.85 15,500.00 20,211.85 16,843.21 3,368.64 7,318.23 6,706.09 4,135.86 4,748.00

13010.3833 100 6%
5,547.12 100 2602.08 20.0000256 936.7464
1134.82 20.4578232
16.67%
2168.40156
Crance Irrcouvrable Perte s/p Nouevau Cli Dout
654 44571 658 416

95.2

804.43

0.00 0.00 95.2


GRAND LIVRE

Compte : XXX

DATE N de pice Libell de l'criture Dbit Crdit


Solde
N de
compte
101
106
1061
1063
1064
1068
108
110
119
120
129
145
151
164
168
1688

201
205
206
207
211
213
2154
2155
2181
2182
2183
2184
2186
261
271
272
273
275
2801
2805
2807
2811
2813
2815
2818
296
297

311
355
371
391
395
397

401
403
404
405
4081
4091
4096
4098
411
413
416
4181
4191
4196
4198
421
425
427
4282
431
437
4382
4386
4387
444
4452
44551
44562
44566
44567
44571
44586
44587
447
4482
4486
4487
455
457
462
467
4686
4687
471 475
476
477
486
487
491

503
506
5112
5113
5114
512
514
53
58
590

601
602
6031
6032
6037
604
605
606
6061
6063
6064
6068
607
609
611
612
613
614
615
616
618
621
622
6226
623
6234
6238
6241
6242
6251
6256
6257
626
627
628
631
6311
6312
6313
6314
6318
633
635
637
641
644
645
646
647
648
658
661
665
666
671
675
6811
68173
68174
686
68725
691
695

701
702
704
705
706
707
7085
709
713
72
74
758
761
762
764
765
766
771
775
7811
78173
78174
786
787
79
BALANCE AU : JJ / MM / AAAA
Intitul du compte

Capital
Rserves
Rserve lgale
Rserves statutaires ou contractuelles
Rserves rglementes
Autres rserves
Compte de l'exploitant
Report nouveau (solde crditeur)
Report nouveau (solde dbiteur)
Rsultat de l'exercice (bnfice)
Rsultat de l'exercice (perte)
Amortissements drogatoires
Provisions pour risques
Emprunts auprs des tablissements de crdit
Autres emprunts et dettes assimiles
Intrts courus
Total de la classe 1
Frais d'tablissement
Concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels,
Droit au bail
Fonds commercial
Terrains
Constructions
Matriels industriels
Outillage industriel
Installations gnrales, agencements, amnagements divers
Matriel de transport
Matriel de bureau et matriel informatique
Mobilier
Emballages rcuprables
Titres de participation
Titres immobiliss autres que les TIAP (droit de proprit)
Titres immobiliss (droit de crance)
Titres immobiliss de l'activit de portefeuille (TIAP)
Dpts et cautionnements verss
Frais d'tablissement (mme ventilation que celle du compte 201)
Concessions et droits similaires, brevets, licences, logiciels, droits et valeurs similaires
Fonds commercial
Terrains de gisement
Constructions (mme ventilation que celle du compte 213)
Installations, matriel et outillage industriels (mme ventilation que celle du compte 215)
Autres immobilisations corporelles (mme ventilation que celle du compte 218)
Provisions pour dprciation des participations et crances rattaches des participations
Provisions pour dprciation des autres immobilisations financires
Total de la classe 2
Stocks de matires premires
Stocks de produits finis
Stocks de marchandises
Provisions pour dprciation des matires premires (et fournitures)
Provisions pour dprciation des stocks de produits
Provisions pour dprciation des stocks de marchandises
Total de la classe 3
Fournisseurs
Fournisseurs - Effets payer
Fournisseurs d'immobilisations
Fournisseurs d'immobilisations - Effets payer
Fournisseurs - Factures non parvenues
Fournisseurs - Avances et acomptes verss sur commandes
Fournisseurs - Crances pour emballages et matriel rendre
Rabais, remises, ristournes obtenir et autres avoirs non encore reus
Clients
Clients - Effets recevoir
Clients douteux ou litigieux
Clients - Factures tablir
Clients - Avances et acomptes reus sur commandes
Clients - Dettes sur emballages et matriels consigns
Rabais, remises, ristournes accorder et autres avoirs tablir
Personnel - Rmunrations dues
Personnel - Avances et acomptes
Personnel - Oppositions
Dettes provisionnes pour congs payer
Scurit sociale
Autres organismes sociaux
Charges sociales sur congs payer
Autres charges payer
Produits recevoir
Etat - Impts sur les bnfices
T.V.A. due intracommunautaire
T.V.A. dcaisser
T.V.A. sur immobilisations
T.V.A. sur autres biens et services
Crdit de T.V.A. reporter
T.V.A. collecte
Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues
Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures tablir
Autres impts, taxes et versements assimils
Charges fiscales sur congs payer
Charges payer
Produits recevoir
Associs - Comptes courants
Associs - Dividendes payer
Crances sur cessions d'immobilisations
Autres comptes dbiteurs ou crditeurs
Charges payer
Produits recevoir
Comptes d'attente
Diffrence de conversion - Actif
Diffrences de conversion - Passif
Charges constates d'avance
Produits constats d'avance
Provisions pour dprciation des comptes de clients
Total de la classe 4
Actions
Obligations
Chques encaisser
Effets l'encaissement
Effets l'escompte
Banques
Chques postaux
Caisse
Virements internes
Provisions pour dprciation des valeurs mobilires de placement
Total de la classe 5
Achats stocks - Matires premires (et fournitures)
Achats stocks - Autres approvisionnements
Variation des stocks de matires premires (et fournitures)
Variation des stocks des autres approvisionnements
Variation des stocks de marchandises
Achats d'tudes et prestations de services
Achats de matriel, quipements et travaux
Achats non stocks de matire et fournitures
Fournitures non stockables (eau, nergie)
Fournitures d'entretien et de petit quipement
Fournitures administratives
Autres matires et fournitures
Achats de marchandises
Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats
Sous-traitance gnrale
Redevances de crdit-bail
Locations
Charges locatives et de coproprit
Entretien et rparations
Primes d'assurances
Divers
Personnel extrieur l'entreprise
Rmunrations d'intermdiaires et honoraires
Honoraires
Publicit, publications, relations publiques
Cadeaux la clientle
Divers (pourboires, dont courant)
Transports sur achats
Transports sur ventes
Voyages et dplacements
Missions
Rceptions
Frais postaux et de tlcommunications
Services bancaires et assimils
Divers
Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (administrations des impts)
Taxe sur les salaires
Taxe d'apprentissage
Participation des employeurs la formation professionnelle continue
Cotisation pour dfaut d'investissement obligatoire dans la construction
Autres
Impts, taxes et versements assimils sur rmunrations (autres organismes)
Autres impts, taxes et versements assimils (administrations des impts)
Autres impts, taxes et versements assimils (autres organismes)
Rmunrations du personnel
Rmunration du travail de l'exploitant
Charges de scurit sociale et de prvoyance
Cotisations sociales personnelles de l'exploitant
Autres charges sociales
Autres charges de personnel
Charges diverses de gestion courante
Charges d'intrts
Escomptes accords
Pertes de change
Charges exceptionnelles sur oprations de gestion
Valeurs comptables des lments d'actif cds
Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles
Dotations aux provisions pour dprciation des actifs circulants Stocks
Dotations aux provisions pour dprciation des actifs circulants Crances
Dotations aux amortissements et aux provisions - Charges financires
Amortissements drogatoires
Participation des salaris aux rsultats
Impts sur les bnfices
Total de la classe 6
Ventes de produits finis
Ventes de produits intermdiaires
Travaux
Etudes
Prestations de services
Ventes de marchandises
Ports et frais accessoires facturs
Rabais, remises et ristournes accords par l'entreprise
Variation des stocks (en-cours de production, produits)
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Produits divers de gestion courante
Produits de participations
Produits des autres immobilisations financires
Revenus des valeurs mobilires de placement
Escomptes obtenus
Gains de change
Produits exceptionnels sur oprations de gestion
Produits des cessions d'lments d'actif
Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
Reprises sur provisions pour dprciation des actifs circulants Stocks
Reprises sur provisions pour dprciation des actifs circulants Crances
Reprises sur provisions pour risques ( inscrire dans les produits financiers)
Reprises sur provisions ( inscrire dans les produits exceptionnels)
Transferts de charges
Total de la classe 7
Total balance gnral
Solde dbit Solde crdit Cumul dbit Cumul crdit Solde dbit Solde crdit
31/12/N-1 31/12/N-1 en N en N 31/12/N 31/12/N
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
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0.00 0.00
0.00 0.00
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0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
RESULTAT
Entreprise : XXX

CHARGES Exercice N Exercice N-1 PRODUITS


Charges d'exploitation : Produits d'exploitation :

Total Charges d'exploitation 0.00 0.00 Total Produits


Rsultat d'exploitation (positif) 0.00 0.00 Rsultat d'exploita
Charges financires : Produits financiers :

Total Charges financires 0.00 0.00 Total Prod


Rsultat financier (bnfice) 0.00 0.00 Rsultat fin
Charges exceptionnelles : Produits exceptionnels :

Total Charges exceptionnelles 0.00 0.00 Total Produits


Rsultat exceptionnel (bnfice) 0.00 0.00 Rsultat excepti
TOTAL DES CHARGES 0.00 0.00 TOTAL DES PRODUITS
Rsultat (BENEFICE) 0.00 0.00 Rsultat (PERTE)
au : 31-Dec

PRODUITS Exercice N Exercice N-1


duits d'exploitation :

Total Produits d'exploitation 0.00 0.00


Rsultat d'exploitation (ngatif) 0.00 0.00
duits financiers :

Total Produits financiers 0.00 0.00


Rsultat financier (perte) 0.00 0.00
duits exceptionnels :

Total Produits execptionnels 0.00 0.00


Rsultat exceptionnel (perte) 0.00 0.00
TOTAL DES PRODUITS 0.00 0.00
Rsultat (PERTE) 0.00 0.00
BILAN
Entreprise : XXX

Exercice N
ACTIF Brut Amort.&Dp. Net
Actif immobilis :
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total I 0.00 0.00 0.00
Actif circulant :
0.00
0.00
0.00
0.00
Total II 0.00 0.00 0.00
Total ACTIF (I + II) 0.00 0.00 0.00
au : 31-Dec

Exercice N-1
PASSIF Exercice N Exercice N-1
Net
Capitaux Propres :

Total I 0.00 0.00


0.00 Provisions II
Dettes :

0.00 Total III 0.00 0.00


0.00 Total PASSIF (I + II + III) 0.00 0.00
PLAN D'AMORTISSEMENT
Dsignation : Fournisseur :
N COMPTE : N Facture :
Subvention d'investissement : Date facture :
Dure d'talement : Mis en service le :
Systme d'amortissement : P. d'achat HT
TVA dductible
Dure : Taux : Montant TTC 0.00

Vendu le: Observations :


Facture n :
Acheteur :

Prix de vente TTC :


TVA facture :
Prix de vente H.T. :

Base Dotation Amortissements Valeur


Annes amortissement exercice cumuls comptable
nette
N 0.00 0.00 0.00 0.00
N+1 0.00 0.00
N+2 0.00 0.00
N+3 0.00 0.00
N+4 0.00 0.00
N+5 0.00 0.00
N+6 0.00 0.00
N+7 0.00 0.00
N+8 0.00 0.00
N+9 0.00 0.00
N+10 0.00 0.00
TABLEAU D'AMORTISSEMENT
N COMPTE : Dsignation :

Fournisseur : Vendu le:


N Facture : Facture n :
Date d'acquisition : 5/15/2017 Acheteur :
Mis en service le : 7/28/2017
P. d'achat HT 232,650.00 Prix de vente TTC :
TVA dductible 46,530.00 TVA facture :
Montant TTC 279,180.00 Prix de vente H.T. :

subvention d'investissement
amort. conomique LINEAIRE Dure d'utilit : 15 ans accord par

Taux : 6.667 % le

anne acquisit prorata 157 jours/ 365 montant 135,600

anne cess prorata 45 jours/ 365 quote part subventionn 58.28%

AMORTISSEMENT ECONOMIQUE = LINEAIRE SUBVENTIONS


Base Dotation Amortissements Valeur tx QP de
tx residu
Annes amortissement lin exercice cumuls comptable l'exercice sur
el dotat la + Cumul qp
%
nette forte subv
1 N 232,650.00 6.67 6,671.43 6,671.43 225,978.57 3,888.44 3,888.44
2 N+1 232,650.00 6.67 15,510.01 22,181.44 210,468.56 9,040.00 12,928.44
3 N+2 232,650.00 6.67 15,510.01 37,691.44 194,958.56 9,040.00 21,968.45
4 N+3 232,650.00 6.67 15,510.01 53,201.45 179,448.55 9,040.00 31,008.45
5 N+4 232,650.00 6.67 15,510.01 68,711.46 163,938.54 9,040.00 40,048.46
6 N+5 232,650.00 6.67 15,510.01 84,221.47 148,428.53 9,040.00 49,088.46
7 N+6 232,650.00 6.67 15,510.01 99,731.47 132,918.53 9,040.00 58,128.47
8 N+7 232,650.00 6.67 15,510.01 115,241.48 117,408.52 9,040.00 67,168.47
9 N+8 232,650.00 6.67 15,510.01 130,751.49 101,898.51 9,040.00 76,208.48
10 N+9 232,650.00 6.67 15,510.01 146,261.50 86,388.50 9,040.00 85,248.48
11 N+10 232,650.00 6.67 15,510.01 161,771.51 70,878.49 9,040.00 94,288.49
12 N+11 232,650.00 6.67 15,510.01 177,281.51 55,368.49 9,040.00 103,328.49
13 N+12 232,650.00 6.67 15,510.01 192,791.52 39,858.48 9,040.00 112,368.49
14 N+13 232,650.00 6.67 15,510.01 208,301.53 24,348.47 9,040.00 121,408.50
15 N+14 232,650.00 6.67 15,510.01 223,811.54 8,838.46 9,040.00 130,448.50
16 N+15 232,650.00 6.67 8,838.46 232,650.00 0.00 5,151.50 135,600.00
17 N+16
18 N+17
19 N+18
20 N+19
21 N+20
22 N+21
TABLEAU D'AMORTISSEMENT
Dsignation :
N COMPTE :
Fournisseur : Vendu le:
N Facture : Facture n :
Date d'acquisition : 5/15/2017 Acheteur :
Mis en service le : 7/28/2017
P. d'achat HT 232,650.00 Prix de vente TTC :
TVA dductible 46,530.00 TVA facture :
Montant TTC 279,180.00 Prix de vente H.T. :

subvention d'investissement
amort. fiscal DEGRESSIF Dure usage : 5 ans accord par

Taux : 35 % coeff degressif 1.75 le

anne acquisit prorata 8 mois/ 12 montant 135,600

anne cess prorata 1 mois/ 12 quote part subventionn 58.28%

AMORTISSEMENT FISCAL = DEGRESSIF SUBVENTIONS


Base Dotation Amortissements Valeur QP de
Annes amortissement tx dg tx lin exercice cumuls comptable l'exercice sur
% % dotat la + Cumul qp
nette forte subv
1 N 232,650.00 35 20 54,285.00 54,285.00 178,365.00 31,640.00 31,640.00
2 N+1 178,365.00 35 25 62,427.75 116,712.75 115,937.25 36,386.00 68,026.00
3 N+2 115,937.25 35 33.333 40,578.04 157,290.79 75,359.21 23,650.90 91,676.90
4 N+3 75,359.21 35 50 37,679.61 194,970.39 37,679.61 21,961.55 113,638.45
5 N+4 37,679.61 35 100 37,679.61 232,650.00 0.00 21,961.55 135,600.00
6 N+5
7 N+6
8 N+7
9 N+8
10 N+9
11 N+10
12 N+11
13 N+12
14 N+13
15 N+14
16 N+15
17 N+16
18 N+17
19 N+18
20 N+19
21 N+20
22 N+21
Speed Test n3 Temps imparti : 0h40
S.A. ARIANE
Z.A. du Fil d'Ariane 31000 TOULOUSE
Activit : Fabrication de pices pour l'aronotique

Le DAF vient de se rendre compte que le matriel Z8000 n'a pas t compltement trait en comptabilit*.
Aussi, vous voudrez bien complter intgralement le tableau de l'immobilisation et comptabiliser le ncessaire pour N.
Nb. Ce matriel fait l'objet d'une subvention d'quipement hauter de 40%, octroye le 1er dcembre N.
* Seul l'achat ainsi que le passage en banque (de la subvention) ont t compatibiliss.

Comptence N1 Organiser et raliser les travaux d'inventaire et d'arrt des comptes

TABLEAU D'AMORTISSEMENT
Matriel Z8000 Subvention du Conseil Rgional
Acquisition: 15 11 N Sur 365j accord le:
Mise en service 20 11 N Valeur d'origine 450,000.00 Montant:
Dure utilit 10 ans Tx linaire : 10.0% Quote-part subventionn:
Dure usage 6 ans Tx dgressif : 29.17% Coeff.dgres. 1.75
Amortissement conomique : Linaire prorata: jours
Amortissement fiscal: Dgressif prorata: mois
Amortissement fiscal = dgressif Amort. conomique = linaire Tx Amortisst SUBVENTIONS
drogatoires
Date Tx Base Annuits Cumul Tx Base Annuits Cumul Rsid. Dotat Repr. QP Cumul
N 29.17% 450,000.00 10.00% 450,000.00 10.0%
N+1
N+2
N+3
N+4
N+5
N+6
N+7
N+8
N+9
N+10
Totaux 0.00 0.00 0.00
Speed Test n3 Temps imparti : 0h40
S.A. ARIANE
Z.A. du Fil d'Ariane 31000 TOULOUSE
Activit : Fabrication de pices pour l'aronotique

Le DAF vient de se rendre compte que le matriel Z8000 n'a pas t compltement trait en comptabilit*.
Aussi, vous voudrez bien complter intgralement le tableau de l'immobilisation et comptabiliser le ncessaire pour N.
Nb. Ce matriel fait l'objet d'une subvention d'quipement hauter de 40%, octroye le 1er dcembre N.
* Seul l'achat ainsi que le passage en banque (de la subvention) ont t compatibiliss.

Comptence N1 Organiser et raliser les travaux d'inventaire et d'arrt des comptes

TABLEAU D'AMORTISSEMENT
Matriel Z8000 Subvention du Conseil Rgional
Acquisition: 15 11 N Sur 365j accord le: 1 12 N
Mise en service 20 11 N Valeur d'origine 450,000.00 Montant: 180,000.00
Dure utilit 10 ans Tx lin: 10.0% Quote-part subventionn: 40.00%
Dure usage 6 ans Tx dg. 29.17% Coeff.dgres. 1.75
Amortissement conomique : Linaire prorata: 42 jours
Amortissement fiscal: Dgressif prorata: 2 mois
Amortissement fiscal = dgressif Amort. conomique = linaire Tx Amortisst SUBVENTIONS
drogatoires
Date Tx Base Annuits Cumul Tx Base Annuits Cumul Rsid. Dot. Rep QP (777) Cumul (139)
N 29.17% 450,000.00 21,877.50 21,877.50 10.00% 450,000.00 5,178.08 5,178.08 16.7% 16,699.42 8,751.00 8,751.00
N+1 29.17% 428,122.50 124,883.33 146,760.83 10.00% 450,000.00 45,000.00 50,178.08 20.0% 79,883.33 49,953.00 58,704.00
N+2 29.17% 303,239.17 88,454.87 235,215.70 10.00% 450,000.00 45,000.00 95,178.08 25.0% 43,454.87 35,382.00 94,086.00
N+3 33.33% 214,784.30 71,594.77 306,810.47 10.00% 450,000.00 45,000.00 140,178.08 33.3% 26,594.77 28,638.00 122,724.00
N+4 50.00% 143,189.53 71,594.77 378,405.23 10.00% 450,000.00 45,000.00 185,178.08 50.0% 26,594.77 28,638.00 151,362.00
N+5 100.00% 71,594.77 71,594.77 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 230,178.08 100.0% 26,594.77 28,638.00 180,000.00
N+6 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 275,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+7 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 320,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+8 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 365,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+9 0.00 0.00 450,000.00 10.00% 450,000.00 45,000.00 410,178.08 -45,000.00 0.00 180,000.00
N+10 10.00% 450,000.00 39,821.92 450,000.00 -39,821.92
Totaux 450,000.00 450,000.00 0.00
31-Dec
681120 DAM immos corp. 5,178.08
281540 Amortis. Mat' industriel 5,178.08
Dotation N matriel Z8000
31-Dec
687250 DAM drogatoires 16,699.42
145000 Amortis drogatoires 16,699.42
Drogatoires / matriel Z8000
31-Dec
139100 Subv. D'quipement 8,751.00
777000 QP vires au Rt 8,751.00
QP de subv. Z8000

30,628.50 30,628.50
360462196.xlsx

PRODUIT : Mthode : cot moyen unitaire pondr aprs chaque entre

Date Entres Sorties Stock


Cot unitaire
Quantit Prix unitaire Valeur Quantit Valeur Quantit Cot unitaire(1) Valeur
(2)

14/1 100 10.00 1000.00 100 10.000 1000.00


100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!
100 #VALUE! #VALUE!

Page 66
360462196.xlsx

100 #VALUE! #VALUE!


Contrle 100 0

1 - Cot unitaire = Valeur du stock / Quantit en stock


2 - Reprise du cot unitaire du stock (mouvement prcdent)

Page 67
PRODUIT : Mthode : FIFO

Date Entres Sorties


Quantit Prix unitaire Valeur Quantit Cot unitaire Valeur

0.000
Stock
Quantit Cot unitaire Valeur

0 0
0 0.00
0 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.000 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.000 0.00

0 0

0 0.000 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.00
0 0

0 0.00
0 0
0 0.000 0.00
0 0.00
0 0
0 0.00
0 0.00
0 0
Valeur d'achat Valeu
31/12/N Prix Prix total
Quantit Quantit
unitaire dachat
1er Lot 1,000 750 750,000
2me Lot 500 1,000 500,000

Total Gnral 1,500 1,250,000 1,500

TITRES CONSERVES EN PORTEFEUIL


Nombre de Date Prix d'achat Cours au
Nature des titres Valeur d'achat
titres d'achat unitaire 31/12/N
SANOFI 500 74.84 37,420.00 73.48
TOTAL TITRES A 37420.00

LAFRAGE 250 50.71 12,677.50 50.51


TOTAL TITRES B 12677.50

CAP GEMINI 100 75.72 7,572.00 78.12


TOTAL TITRES B 7572.00

PUBLICIS 100 65.22 6,522.00 82.72


TOTAL TITRES C 6522.00

-
TOTAL TITRES D 30 0.00

1,750.00

TITRES VENDUS
Nombre de Dates des
Date Prix d'achat
Nature des titres titres Prix total d'achat ventes en
d'achat unitaire
vendus N+2
TITRES A 100 65.22 6,522.00
TITRES A -
TOTAL TITRES A 100 6522.00
Valeur dinventaire Diffrence Nature
Prix Prix total
unitaire dinventaire

Moins Value
800 1,200,000 -50,000
Globale

Provision
N PORTEFEUILLE AU 31/12/N
Valeur au Cpte 5903 au Cpte 5903 au Dotation Reprise
31/12/N 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
36,740.00 1,325.00 680.00 645.00
36740.00 1,325.00 680.00 - 645.00 680.00

12,627.50 50.00 50.00


12627.50 - 50.00 50.00 -

7,812.00 70.00 - 240.00 70.00 240.00 70


- - 240.00 - 70.00 170

8,272.00 - 1,750.00 1,750.00


8272.00 - - 1,750.00 - -

-
0.00 - - - -
1500
Totaux 1,325.00 - 715.00
-
80.72

NDUS 74.84
P.vente Prix de vente Perte Gain
unitaire total cpte 667 cpte 767
73.48
82.72 8,272.00 1750
- 0
8,272.00 - 1,750.00

Totaux 8,272.00 - 1,750.00


1325
645.00

170.00
N TITRES TITRES VENDUS T
TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Date des P.vente Perte Gain
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire - value +Value
unitaire vendus - 512 775 d'achat au 31/ 12
675 2
0 0 0
TITRES DE PARTICIPATION

0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
261 -

0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0

TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Date des P.vente Perte Gain
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire - value +Value
unitaire vendus - 512 775 d'achat au 31/ 12
675 2
0 0 0
271-272-AUTRES TITRES

0 0 0
0 0 0
IMMOBILISS

0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0

TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Dates des P.vente Perte Gain
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire - value +Value
unitaire vendus - 512 775 d'achat au 31/ 12
675 2
0 0 0
PORTEFEUILLE

0 0 0
ES IMMO DE

0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
TIAP

360462196.xlsx
L'ACTIVIT PORTE
273-TITRES IM
0 0

-TIAP
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0

TOTAL
Prix Nombre Prix de sortie au NB titres
Nature des Date Nombre Prix total Date des P.vente Perte cpte Gain cpte
COMPTE d'achat de titres vente total prix restant
titres d'achat de titres d'achat ventes unitaire 667 767
unitaire vendus - 512 d'achat : au 31/ 12
50
0 0 0
0 0 0
503 - VALEURS MOBILIERES DE

0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0
PLACEMENT

0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0
ON PEUT COMPENSER LES PERTE ET GAIN D'UNE MEME VENTE - IDEM POUR LES + ET MOINS VALUE SUR 2

360462196.xlsx
TITRES CONSERVES AU 31/12/N
Cours au
solde des TOTAL
31/12/N Cpte 29 au Cpte 29 au Dotation Reprise
titres valeur Valeur au
valeur coq 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 31/12/N
-cout utilit

0
0
0
0 0 0 0 0

0
0
0
0 0 0 0 0

Cours au
solde des TOTAL
31/12/N Cpte 29 au Cpte 29 au Dotation Reprise
titres valeur Valeur au
cours 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 31/12/N
moyen

0
0
0
0 0 0 0 0

0
0
0
0 0 0 0 0

Cours au
solde des TOTAL
31/12/N Cpte 29 au Cpte 29 au Dotation Reprise
titres valeur Valeur au
valeur 31/12/N-1 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 31/12/N
march

0
0
0
0 0 0 0 0

360462196.xlsx
0
0
0
0 0 0 0 0

Cours au
solde des Cpte 5903
31/12/N Valeur au Cpte 5903 Dotation Reprise
titres valeur au 31/12/N-
cours 31/12/N au 31/12/N (cpte 686) (cpte 786)
d'achat 1
moyen

0
0
0
0 0 0 0 0

0
0
0
0 0 0 0 0

0
0
0
0 0 0 0 0

360462196.xlsx
Amortissement in fine Amortissement constant
CAPITAL 10,000.00 CAPITAL
TAUX d'INT 5% TAUX d'INT
ANNEES 6 ANNEES

ANNEES CAPITAL INTERETS AMORTISSEMENTS ANNUITES ANNEES


RESTANT DU
30/10/N+1 10,000.00 500.00 0.00 500.00 30/10/N+1
30/10/N+2 10,000.00 500.00 0.00 500.00 30/10/N+2
30/10/N+3 10,000.00 500.00 0.00 500.00 30/10/N+3
30/10/N+4 10,000.00 500.00 0.00 500.00 30/10/N+4
30/10/N+5 10,000.00 500.00 0.00 500.00 30/10/N+5
30/10/N+6 10,000.00 500.00 10,000.00 10,500.00 30/10/N+6

3,000.00 10,000.00 13,000.00


Amortissement constant Annuit constante
500,000.00 CAPITAL 10,000.00
5% TAUX d'INT 5%
5 ANNEES 6

CAPITAL INTERETS AMORTISSEMENTS ANNUITES ANNEES CAPITAL


RESTANT DU RESTANT DU
500,000.00 1,937.50 100,000.00 101,937.50 30/10/N+1 10,000
400,000.00 18,600.00 100,000.00 118,600.00 30/10/N+2 8,529.83
300,000.00 13,950.00 100,000.00 113,950.00 30/10/N+3 6,986.14
200,000.00 9,300.00 100,000.00 109,300.00 30/10/N+4 5,365.27
100,000.00 4,650.00 100,000.00 104,650.00 30/10/N+5 3,663.36
0.00 0.00 100,000.00 100,000.00 30/10/N+6 1,876.36

48,437.50 600,000.00 648,437.50

A = 10 000 x ( 5% / (1 PUISSANC
20344
Annuit = 1,970.17

INTERETS AMORTISSEMENTS ANNUITES

500.00 1,470.17 1,970.17


426.49 1,543.68 1,970.17
349.31 1,620.87 1,970.17
268.26 1,701.91 1,970.17
183.17 1,787.01 1,970.17
93.82 1,876.36 1,970.17

1,821.05 10,000.00 11,821.05

5% / (1 PUISSANCE((1+5%) ; - 6)))
ETAT DE RAPPROCHEMENT AU :

COMPTE 512
BANQUE
Dbit Crdit
1,250.00

100.00

0.00 1,150.00
1,250.00 1,250.00
31/03/N

Libells Notre compte la


Banque
Dbit
Soldes en fin de priode

200.00

Soldes nouveau 1,150.00


1,350.00
Notre compte la
Banque
Crdit
500.00

850.00

0.00
1,350.00
Banque :
Taux : Com + fort dcouvert = 0.05%
Priode du : 31-Dec
au : 3/31/2017

CAPITAUX SOLDES
DATES LIBELLES
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

Totaux
Client :

INTERETS
DATES NOMBRE
DE DE
VALEUR JOURS DEBITEURS

31-03 80 9,600.00

Com + fort dcouvert = 1,454.00


SITUATION PREVISIONNELLE DE TRESORERIE AU30/04/N
Sommes arrondies l'
Prvision comptable
Dbit Crdit
Solde au : 30/04/N 100
Paiements prendre en compte :
Chques emettre 200
Virements emettre 4,800
Effets payer 1,000

Encaissements prvisibles :
Virements percevoir 2,000
Chques recevoir 400
Effets recevoir

Totaux 2,500 6,000


Solde crditeur -3,500
Effets en portefeuille ngociables 2,500
Trsorerie potentiellement disponible -1,000
Retard de paiement des clients 1,500
Trsorerie thorique 500
FEUILLE DE JUSTIFICATION DES SOLDES des comptes de Bilan au :
Travail effectu par : xxxxxx Le :

N compte Solde dbiteur Documents justificatifs


Ou (Crditeur)
1/31/2015
2/5/2015

Observations
TABLEAU PREPARATOIRE A LA CA3
Priode : Juin N
Oprations imposables Oprations non imposables
Oprations du mois Vtes & Prest Serv. Vtes & Prest Serv. Vtes & Prest Serv. Acquisitions Exportations livraisons
France 20% France 5,5% France 10% UE 20% Hors UE UE

Ventes ralises en France :


Ventes de march. FR 5,000.00 500.00 200.00
RRR accords FR
Escomptes accords FR
Cadre A Ligne 01 Total : 5,000.00 500.00 200.00

Acquisitions UE :
Achats intra. 1,500.00
Cadre A Ligne 03 Total : 1,500.00

Exportations (hors UE) :


Ventes l'export 4,500.00
RRR accords Export
Escomptes accords Export
Cadre A Ligne 04 Total : 4,500.00

Livraisons UE :
Ventes intra. 2,500.00
RRR accords UE
Escomptes accords UE

Cadre A Ligne 06 Total : 2,500.00


Bases arrondies l'euro le plus proche 5,000 500 200 1,500 4,500 2,500
Cadre B Ligne 08 Base Total : (20%) 6,500
Cadre B Ligne 08 Taxe Total : (20%) 1,300
Cadre B Ligne 09 Base Total : (5,5%) 500
Cadre B Ligne 09 Taxe Total : (5,5%) 28
Cadre B Ligne 09b Base Total : (10%) 200
Cadre B Ligne 09b Taxe Total : (10%) 20
Cadre B Ligne 16 (TVA due) 1,348 Ecriture (montants arrondis)
Cadre B Ligne 17 (TVA intra) 300
Comptes Dbits Crdits
TVA dductible sur immobilisations : 44562 240.00 30-Jun
Cadre B Ligne 19 Total : 240 445710 TVA collecte 1,048.00
445200 TVA DUE UE 300.00
TVA dductible sur ABS FR : 44566 560.00 445670 Crdit de TVA de M -
TVA dductible sur ABS U.E. : 445662 300.00 445620 TVA / IMMOS 240.00
Cadre B Ligne 20 Total : 860 445660 TVA / ABS 560.00
445662 TVA / UE 300.00
Crdit de TVA antrieur : 44567 100.00 445670 Crdit de TVA de M-1 100.00
Cadre B Ligne 22 Total : 100 445510 TVA dcaisser 148.00
CA3 de juin
TVA payer ou Crdit de TVA : 148 1,348.00 1,348.00

Oprations de l'anne N-1 Acomptes N-1


Montants TVA EXTRACCION TVA RAJUTE TVA
CAffaires TTC TR 5.50% TR 0 0= 0
TN 20% TN 0 0= 0
HA HT TR 5.50% 0
TN 20% TVA sur ABS= 0
Frais BASE 0
1ER ACOMPTE 0
2ME ACOMPTE 0
Op N-1 Acomptes N
Montants TVA EXTRACCION TVA RAJUTE TVA
CAffaires TTC TR 5.50% TR 0 0=
TN 20% TN 0 0=
HA HT TR 5.50% 0
TN 20% TVA sur ABS= 0
Frais TVA sur IMMO= 0
BASE 0
IMMOs CA3 0
1ER ACOMPTE 0
2ME ACOMPTE 0

REGULARIZATION TVA AUI AURAIT D TRE PAY2E BASE N - BASE N-1=


-

Acomptes N+1

Base TVA Collecte- TVA d= Collec 0


Deduc 0
0

1ER ACOMPTE 0
2ME ACOMPTE 0
A MONTANT DES OPERATIONS REALISEES
OPERATIONS IMPOSABLES (H.T.) OPERATIONS NON IMPOSABLES
01 Ventes, prestations de services. 0979 5,700 04 Exportations hors UE 0032 4,500
02 Autres oprations imposables. 0981 05 Autres oprations non imposables 0033
2A Achats de prestations de services 06 Livraisons intracommunautaires 2,500
intracommunautaires. 0044 0034
03 Acquisitions intracommunautaires (dont ventes 6A Livraisons d'lectricit, de gaz naturel, de chaleur ou de
distance et/ou oprations de montage) 0031 1,500 froid imposable en France 0029
3A Livraisons d'lectricit, de gaz naturel, de chaleur ou 07 Achats en franchise
de froid imposable en France. 0030 0037
3B Achats de biens ou de services raliss auprs d'un 7A Ventes de biens ou de services raliss auprs d'un
assujetti non tabli en France. 0040 assujetti non tabli en France... 0043
3C Rgularisations (Important : cf. notice). 0036 7B Rgularisations. (Important : cf. notice). 0039

B DECOMPTE DE LA TVA A PAYER


TVA BRUTE Base hors taxes Taxe due
Oprations ralises en France mtropolitaine
08 Taux normal 20 %....................................................................................................................................... 0207 6,500 1,300
09 Taux rduit 5,5 %............................................................................................................................... 0105 500 28
9B Taux rduit 10 % 0151 200 20

Oprations ralises dans les DOM


10 Taux normal 8,5 %............................................................................................................................................ 0201
11 Taux rduit 2,1 %.............................................................................................................................................. 0100
12 ..................................................................................................
Oprations imposables un autre taux
(France mtropolitaine ou DOM)
13 Ancien taux....................................................................................................................................................... 0900
14 Oprations imposables un taux particulier (dcompte effectu sur annexe 3310 A).................................. 0950

15 TVA antrieurement dduite reverser............................................................................................................................................................................ 0600

16 Total de la TVA brute due (lignes 08 15).. 1,348


La ligne 11 ne concerne que les DOM. Les
autres oprations relevant du taux de 2.1%
continuent d'tre dclares sur l'annexe
17 Dont TVA sur acquisitions intracommunautaires 0035 300
3310 A
18 Dont TVA sur oprations destination de Monaco 0038

TVA DEDUCTIBLE
19 Biens constituant des immobilisations .......................................................................................................................... 0703 240
20 Autres biens et services ................................................................................................................................................ 0702 860
21 Autre TVA dduire....................................................................................................................................................... 0059
(dont rgularisation de la TVA collecte [cf notice].....)
22 Report du crdit apparaissant ligne 27 de la prcdente dclaration ....................................................................... 8001 100

22A Indiquer ici le coefficient de taxation forfaitaire applicable


% 23 Total TVA dductible (lignes 19 22) 1,200
pour la priode s'il est diffrent de 100 %
24 Dont TVA non perue rcuprable par les assujettis DOM.. 0709
CREDIT TAXE A PAYER

25 Crdit de TVA (ligne 23 - ligne 16) 0705 0 28 TVA nette due (ligne 16 - ligne 23).. 148
26 Remboursement demand
sur formulaire n 3519 joint 8002
Crdit de TVA transfr la socit tte de groupe
AA sur dclaration recap. 3310-CA3G.. 8005 29 Taxes assimiles calcules sur
annexe n 3310 A 9979
30 Somme imputer, exprimes en euros
27 Crdit reporter (ligne 25 - ligne 26 - ligne AA) 0 y compris acompte congs................................................ 9989
(cette somme est reporter ligne 22 de la prochaine 8003
dclaration) 0
31 Somme ajouter y compris acompte congs. 9999
dclaration rcapitulative 3310-CA3G
AB (ligne 28+29-30+31) 9991
Attention ! Une situation de TVA crditrice (ligne 25 servie) ne dispense pas du paiement 32 Total payer (lignes 28+29-30+31-AB) 148
des taxes assimiles dclares ligne 29. (N'oubliez pas de joindre le rglement correspondant)
BALANCE AU 31/12/(N)
Nom des compte Cumul dbit Cumul crdit Soldes D
Capital individuel -
Compte de l'exploitant -
Matriel et outillage industriel -
Matriel de bureau et matriel informatique -
Amortissement du matriel et outillage indust. -
Amortissement du matriel de bureau et inform. -
Stock de marchandises -
Fournisseurs -
Fournisseurs, effets payer -
Clients, -
Clients, effets recevoir -
TVA dductible s/ ABS -
TVA dductible sur immobilisations -
TVA dcaisser -
TVA collecte -
Banque -
Caisse -
Achats de marchandises -
Achats non stocks de matires et fournitures -
Locations -
Entretiens et rparations -
Primes d'assurance -
Frais postaux et tlcommunications -
Services bancaires -
Impts, taxes et versements assimils -
Rmunrations du personnel -
Charges sociales -
Charges financires -
Ventes de marchandises -
Produits exceptionnels -
- - -
Soldes C
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
N de
compte
BALANCE AU : JJ / MM / AAAA
Intitul du compte

Total de la classe 1

Total de la classe 2

Total de la classe 3

Total de la classe 4

Total de la classe 5
Total de la classe 6

Total de la classe 7
Total balance gnral
Solde dbit Solde crdit Cumul dbit Cumul crdit Solde dbit Solde crdit
31/12/N-1 31/12/N-1 en N en N 31/12/N 31/12/N
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Compte de RESULTAT de l'exercice(systme de base)

Dsignation Exercice N
Produits d'exploitation :
Ventes de marchandises
Production vendue (biens et services)

Sous-total
Montant net du C.A.
dont l'exportation :

Production stocke
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Reprises sur amortissements, dprciations et
provisions
transferts de charges
Autres produits

Total des produits d'exploitation

Charges d'exploitation :
Achats de marchandises
Variation de stock
Achats de matires premires et autres
approvisionnements
Variation de stock
Autres achats et charges externes
Impts, taxes et versements assimils
Salaires et traitements.
Charges sociales
Dotation aux amortis., aux dprciations et aux
provisions :
Sur immobilisations :
dotations aux amortissements
dotations aux dprciations
Sur actif circulant :
dotation aux dprciations
Pour risques et charges :
dotations aux provisions
Autres charges

Total des charges d'exploitation

RESULTAT D'EXPLOITATION
Quotes-parts de rsultats sur
oprations faites en commun
Produits financiers
De participation
D'autres valeurs mobilires et
crances de l'actif immobilis
Autres intrts et produits assimils
Reprises sur dprciations, provisions et
transferts de charges
Diffrences positives de change
Produits nets sur cessions de
valeurs mobilires dplacement

Total des produits financiers

Charges financires :
Dotations aux amortissements, dprciations
et aux provisions
Intrts et charges assimiles
Diffrences ngatives de change
Charges nettes sur cessions de
valeurs mobilires de placement

Total des charges financires

Rsultat financier

Rsultat courant avant impts

Produits exceptionnels :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Reprises sur dprciations, provisions et
transferts de charges

Total des produits exceptionnels

Charges exceptionnelles :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Dotations aux amortissements, aux
dprciations et aux provisions

Total des charges exceptionnelles

Rsultats exceptionnels

Participation des salaris aux fruits de lexp.


Impts sur les bnfices
TOTAL DES PRODUITS
TOTAL DES CHARGES
BENEFICE OU PERTE

Compte de RESULTAT de lexercice


Compte de RESULTAT de lexercice

Charges (hors taxes) Exercice N


Charges d'exploitation :
Achats de marchandises
Variation de stock
Achats de matires premires et autres
approvisionnements
Variation de stock
Autres achats et charges externes
Impts, taxes et versements assimils
Salaires et traitements.
Charges sociales
Dotation aux amortis., aux dprciations et aux
provisions :
Sur immobilisations :
dotations aux amortissements
dotations aux dprciations
Sur actif circulant :
dotation aux dprciations

dotations aux provisions dexploitation


Autres charges

Total 1

Quotes-parts de rsultats sur


oprations faites en commun (II)

Charges financires :
Dotations aux amortissements, dprciations
et aux provisions
Intrts et charges assimiles
Diffrences ngatives de change
Charges nettes sur cessions de
valeurs mobilires de placement

Total III
Charges exceptionnelles :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Dotations aux amortissements, dprciations
et provisions

Total IV
Participation salaris aux fruits de lexp. (V)
Impts sur les bnfices (VI)
Total des charges (I+II+III+IV+V+VI)
Solde crditeur = Bnfice
TOTAL GENERAL
Compte de RESULTAT de lexercice Produits(systme de base)

Produits(hors taxes) Exercice N


Produits d'exploitation :
Ventes de marchandises
Production vendue (biens et services)

Sous-total A

Montant net du C.A.


dont l'exportation :

Production stocke
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Reprises sur amortissements, dprciations et
provisions
transferts de charges
Autres produits

Sous-total B
Total (A + B)

Quotes-parts de rsultats sur


oprations faites en commun

Produits financiers
De participation
D'autres valeurs mobilires et
crances de l'actif immobilis
Autres intrts et produits assimils
Reprises sur provisions et
transferts de charges
Diffrences positives de change
Produits nets sur cessions de V.M.P.

Total III

Produits exceptionnels :
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Reprises sur provisions, dprciations et
transferts de charges.

Total IV

Total des Produits (I+II+III+IV)


Solde dbiteur = Perte
TOTAL GENERAL
de l'exercice(systme de base)

Exercice N-1 Comptes concerns

707
70 ( sauf 707) -73

71
72
74
781

791
75 sauf - 755

607
6037
601-602

6031-6032
604-605-606-61-62
63
641-644
645-646-647

6811-6812
6816

6817

6815
65 sauf 655
655 ou 755
761

762
763-764 -765

786-796
766

767

686
661-664-665-668
666

667

771
775-777-778

787 - 797

671
675-678
687

691
695-697
Charges (systme de base)

Exercice N-1 Comptes concerns

607
6037
601-602

6031-6032
604-605-606-61-62
63
641-644
645-646-647

6811-6812
6816

6817

6815
65 sauf 655

655 ou 755

686
661-664-665-668
666

667

671
675-678
687

691
695-697
me de base)

Exercice N-1 Comptes concerns

707
70 ( sauf 707) -73

71
72
74

781 - 791
75 sauf - 755

655 ou 755

761

762
763-764 -765

786-796
766
767

771
775-777-778
787 - 797
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Emetteur : Emetteur :
Type de document : Type de document :
Date du document : Date du document :
N du document : N du document :
N Compte Dbit Crdit N Compte Dbit Crdit

0.00 0.00 0.00 0.00

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Emetteur : Emetteur :
Type de document : Type de document :
Date du document : Date du document :
N du document : N du document :
N Compte Dbit Crdit N Compte Dbit Crdit

0.00 0.00 0.00 0.00


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Type de document :
Date du document :
N du document :
N Compte Dbit Crdit

0.00 0.00

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Emetteur :
Type de document :
Date du document :
N du document :
N Compte Dbit Crdit

0.00 0.00
Fournisseur

Client

Facture DOIT N Date : 7/21/2014


Dsignation Montants

Exemple avec 1000 1,000.00

Remise : 10% 100.00


Net 900.00

Remise : 5% 45.00
Net commercial 855.00

Escompte : 2% 17.10
Net financier 837.90

Frais de port 150.00


Total HT 987.90
TVA 20% 197.58
Net payer 1,185.48
BANQUE NATIONALE DE PARIS AGENCE BNP
Socit Anonyme au Capital de 1 milliard d'euros
Sige Social : 16 Boulevard des Italiens - PARIS (9)
RCS Paris B 662 042 449

Sur dpartement CREDITEZ


CHEQUES LE :
Hors dpartement

Etablissements payeurs Montants


et lieux de paiement
C.Bque Guichet N Compte C.RIB

Nom et signature du remettant


(en cas de remise par un tiers)

Visa de l'agence
Date de
Valeur
Nombre de chque(s) Pour
Contre cette LETTRE DE CHANGE
XXX stipule SANS FRAIS
XXX veuillez payer la somme indique
XXX ci-dessous l'ordre de :

A xxxxxxxxxxxx

Montant Date cration Echance L.C.R. seulement


0
REF. TIRE
xxxxxxxxxxxxxxxxx
R.I.B. du TIRE
nnnnn nnnnn nnnnnnnnn nn
Cde tab. C. guichet N de compte Cl RIB

NOM xxx
Valeur en : et adresse xxx
DU TIRE xxx

ACCEPTATION OU AVAL

Ne rien inscrire au-dessous de cette ligne


E Mention
LCR

L.C.R. seulement
0

Domiciliation
xxxx
xxxx
xxxx
BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS AGENCE BNP
Socit Anonyme au Capital de 1 milliard d'euros
Sige Social : 16 Boulevard des Italiens - PARIS (9)
RCS Paris B 662 042 449

Nom ou Raison sociale


et adresse du remettant
BORDEREAU DE REMISE
D'EFFETS REMIS A L'ENCAISSEMENT

ESCOMPTE EN INTERETS

Code Bque Guichet N Compte Cl RIB ESCOMPTE EN VALEUR

Date de remise :

Date de dpart des agios Date de comptabilisation Date de valeur Montant de la remise

LIEU DE PAIEMENT ch- MONTANT Colonne la


ETABLISSEMENT VILLE ET SIEGE ance disposition du client

TOTAUX

LCR Magntique Option Effets retirs


Numro de remise
Crdit en compte
AGENCE BNP

ESCOMPTE EN INTERETS

ESCOMPTE EN VALEUR

Colonne la
position du client
BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS AGENCE BNP
Socit Anonyme au Capital de 1 milliard d'euros
Sige Social : 16 Boulevard des Italiens - PARIS (9)
RCS Paris B 662 042 449

Nom ou Raison sociale


et adresse du remettant
BORDEREAU DE REMISE
D'EFFETS REMIS A L'ESCOMPTE

ESCOMPTE EN INTERETS

Code Bque Guichet N Compte Cl RIB ESCOMPTE EN VALEUR

Date de remise :

Date de dpart des agios Date de comptabilisation Date de valeur Montant de la remise

LIEU DE PAIEMENT ch- MONTANT A Noms clients


ETABLISSEMENT VILLE ET SIEGE ance NA

TOTAUX
Derogatoire 1/1/2017

cumul n-
prix d'achat taux mode dotation N 1 Cumul amort vnc Dgrssif dotation reprise cumul N-1 cumul N 12/31/2017 nb jours nb mois

201 frais de constitution 16000 25% L 4000 12000 16000 0


205 logiciels microsoft 6000 20% L 506.3 3600 4106.3 1893.7 0 -2400 2400 0 6/4/2017 154

205 logiciels microsoft 10000 20% L 1156.16 0 1156.16 8843.84 10000 100% 5833.33 4677.17 0 4677.17 6/4/2017 211 7

213 usine 100000 5% L 5000 15000 20000 80000


215 presse 145 30000 20% L 6000 18000 24000 6000 8238.75 50% 4119.38 -1880.62 3761.25 1880.63
215 tour a 14 10000 20% L 2000 6000 8000 2000 2746.25 50% 1373.13 -626.87 1253.75 626.88
215 PRESSE 236 20000 20% L 4000 12000 16000 4000 5492.5 50% 2746.25 -1253.75 2507.5 1253.75
215 TOUR A 16 8000 20% L 1227.4 4800 6027.4 1972.6 -1003 1003 0 10/8/2017 280 9

215 presse 435 24000 20% L 1117.81 0 1117.81 22882.19 24000 35% 2100 982.19 0 982.19 10/8/2017 85 3

215 TOUR A 24 12000 20% L 558.9 0 558.9 11441.1 12000 35% 1050 491.1 0 491.1 10/8/2017 85 3

215 TOUR 420 7000 20% L 1081.64 0 1081.64 5918.36 7000 35% 2041.67 960.03 0 960.03 3/25/2017 282 10

2182 CAMION rvi 20000 20% L 4000 12000 16000 4000 5492.5 50% 2746.25 -1253.75 2507.5 1253.75
2182 FOURGONNETTE renault 6000 20% L 1200 3600 4800 1200 1647.75 50% 823.88 -376.12 752.25 376.13
2182 camion saviem occasion 10000 25% L 1863.01 0 1863.01 8136.99 4/4/2017 272

2182 renault laguna 9cv 28000 20% L 4173.15 0 4173.15 23826.85 0 0 0 4/4/2017 272 9

2183 BUREAU MAT 10000 10% L 1000 3000 4000 6000


2814 MOBILIER BUREAU 6000 10% L 600 1800 2400 3600
39484.37 7110.49 -8794.11 14185.25
Taux de TVA 20%

Provisions
Montant de la Crance Ancienne Nouvelle
CLIENTS DOUTEUX
T.T.C. H.T. T.V.A. Taux Montant Taux
AAA
ZZZ
TOTAUX 0.00 0.00 0.00 0.00

Provisions
Montant de la Crance Ancienne
Rglts
Crance
CLIENTS DOUTEUX comptabilis
initiale T.T.C. H.T. T.V.A. 19,6% Taux
s

dupont 948.80 300.00 648.80 542.47 106.33 75.63%


durant 593.00 160.00 433.00 362.04 70.96
jabouy 889.50 889.50 743.73 145.77
clerc 593.00 593.00 495.82 97.18
abbet 296.50 296.50 247.91 48.59
TOTAUX 3,320.80 460.00 2,860.80 2,391.97 468.83
sions
Nouvelle Dotations Reprises
Montant

0.00 0.00 0.00

Provisions
Ancienne Nouvelle Crance Irrcouvrable
Montant sur
le HT de Dotations Reprises
Taux Montant 654 44571 658
crance
initiale
600.00 75.00% 406.86 193.14
400.00 0.00 400.00 362.04 70.96
60.00% 446.24 446.24
40.00% 198.33 198.33
0.00 0.00 296.50
1,000.00 1,051.42 644.57 593.14 362.04 70.96
intrts verss

Mouvements Soldes
Dates Libells Priode Nbre jours
Dbit Crdit Dbiteur Crditeur
01/01/N A Nouveau 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 du 1/1N au 12/3/N 71
12/03/N Remise chq 6,000.00 26,000.00 0.00 26,000.00 du 12/3/N au 20/12/N 94
14/06/N Remise chq 2,000.00 24,000.00 0.00 24,000.00 du 14/6/N au 31/12/N 104
26/09/N Remise chq 6,000.00 30,000.00 0.00 30,000.00 du 26/9/N au 30/12/N 21
17/10/N Remise chq 2,000.00 32,000.00 0.00 32,000.00 du 17/10/N au 30/12/N 64
20/12/N Remise chq 4,000.00 28,000.00 0.00 28,000.00 du 20/12/N au 31/12/N 11
31/12/N 28,000.00 0.00 28,000.00 du 31/12/N au 0/1/N
TOTAL 6,000.00 14,000.00 188,000.00 365

Prlvement obligatoire ( libratoire) =


31-Dec
661 Charges dintrts 2,336.50
442 Etat 703.29
455 Compte courant Associ 1,633.21
intrts de compte courant
Intrt lgal
Intrt vers
Calcul 31/12/2016 A rintgrer
fiscalement
9.00% 2.19%
20000 x 71 jours/360 x taux = 355.00 86.38 268.62
26 000,00 x 94 /360 x taux = 611.00 148.68 462.32
24,000 x 104 /360 x taux = 624.00 151.84 472.16
30,000 x 21 /360 x taux = 157.50 38.33 119.18
32,000 x 64 /360 x taux = 512.00 124.59 387.41
28 000,00 x 11 /360 x taux = 77.00 18.74 58.26
28 000,00 x /360 x taux = - - -
2,336.50 568.55 1,767.95

0.00%
Intrts * 30,10% 2,336.50 30.10% 703.29
Solde interets associs 2,336.50 - 703.29 1,633.21
intrts verss

Mouvements Soldes
Dates Libells Priode Nbre jours
Dbit Crdit Dbiteur Crditeur
01/01/N A Nouveau 20,000.00 20,000.00 0.00 20,000.00 du 1/1N au 12/3/N 71
12/03/N Remise chq 6,000.00 26,000.00 0.00 26,000.00 du 12/3/N au 20/12/N 94
14/06/N Remise chq 2,000.00 24,000.00 0.00 24,000.00 du 14/6/N au 31/12/N 104
26/09/N Remise chq 6,000.00 30,000.00 0.00 30,000.00 du 26/9/N au 30/12/N 21
17/10/N Remise chq 2,000.00 32,000.00 0.00 32,000.00 du 17/10/N au 30/12/N 64
20/12/N Remise chq 4,000.00 28,000.00 0.00 28,000.00 du 20/12/N au 31/12/N 11
31/12/N 28,000.00 0.00 28,000.00 du 31/12/N au 0/1/N
TOTAL 6,000.00 14,000.00 188,000.00 365

Prlvement obligatoire ( libratoire) =


31-Dec
661 Charges dintrts 2,336.50
442 Etat 703.29
455 Compte courant Associ 1,633.21
intrts de compte courant
Intrt lgal
Intrt vers
Calcul 31/12/2016 A rintgrer
fiscalement
9.00% 2.19%
20000 x 71 jours/360 x taux = 355.00 86.38 268.62
26 000,00 x 94 /360 x taux = 611.00 148.68 462.32
24,000 x 104 /360 x taux = 624.00 151.84 472.16
30,000 x 21 /360 x taux = 157.50 38.33 119.18
32,000 x 64 /360 x taux = 512.00 124.59 387.41
28 000,00 x 11 /360 x taux = 77.00 18.74 58.26
28 000,00 x /360 x taux = - - -
2,336.50 568.55 1,767.95

0.00%
Intrts * 30,10% 2,336.50 30.10% 703.29
Solde interets associs 2,336.50 - 703.29 1,633.21
REPARTITION DU BENEFICE

BILAN AV
act cout par act REPARTITION

Capital 8,000 x 20 160,000


Rserve lgale 8,500 16,000
Rserve facultative 41,760
Report a nouveau 110 1,024
Report a nouveau 119
Rsultat 26,463

REPARTITION DU BENEFICE

BENEFICE DE L'EXERCIE 26,463


- report a nouveau dbiteur (119) - 0
BENEFICE A REPARTIR 26,463
- Rserve lgale 26,463 x 5% - 1,323
- Intrets statutaire 160,000 x 5% - 8,000
Reste 17,140
- Rserve statutaire 40% - 6,856
Reste 10,284
- Report a nouveau crditeur + 1,024
A DISTRIBUER 11,308
- Superdividende 11,308 / 8,000
1.41348875 arrondi 1.41 - 11,280
REPORT A NOUVEAU 28

nota chaque action recevra un dividende de :


interet statutaire 1.00
super dividende 1.41
DIVIDENDE PAR ACTION 2.41
JETONS DE PRESENCE
nombre de salaris 6

Montant maxi total de l'enveloppe dcisions de AGO

Montant de la rpartition de l'enveloppe CA (fixe et/ou variable) 4800

nombre d'administrateurs 3

nombre d'administrateurs protata temporis 3

nb salaris CALCUL PART DEDUCTIBLE

<= 5 personnes 457 X nb administrateurs x 3

5 rmunrat + imp.

1 38400 PDG
Nb
5 moyenne des 5 d'administ 2 29000 ABRIAL
< salaris<= 5% X rmunrat les x rateurs 3 25000 REMY
200 + importantes prorata
temporis 4 29000 AUMONT
5 20200 MENIAN
5% X 28320 X 3
10 rmunrat + imp.

1
2
3
Nb 4
moyenne des d'administ 5
10 rmunrat
> 200 salaris 5% X x rateurs
les + 6
prorata
importantes temporis 7
8
9
10
5% X X 3

A MENTIONNER SUR LE RAPPORT DE GESTION

653
455 ou 512
ENCE

partie Montant de Reintgration


dductible l'enveloppe fiscale
fiscalement

4,248 4,800 552

2058A-
CASE WD
2067-
CADRE A

2065 -
CADRE F-
Ligne 4
DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL RESULTAT COMPTABLE 42,457
-RSP 0
+ Crance IS si Dficit 0
RESULTAT COMPTABLE AVANT IMPOT (- RSP de N + CREANCE IS) 42,457
REINTEGRATIONS CALCULS & JUSTIFICATIONS Montant
- Amendes fiscales, pnales, pnalits, sanctions pcuniaires 668
- Amortissements excdentaires (omis les annes prcdentes)
- Fraction des + values CT (suite indemint d'assurance pour sinistre) (Ex :10000 / 5 ans)
- Avantages personnels (ex : jetons de prsence non dd.) 4800 - 4248 jetons 552 552
- Ecart de conversion passif (Gain latent - compte 477)
- Extourne cart de conversion actif (compte 476) de N-1
2058B - Dotation aux provisions pour perte latente de change (en 6865) 2058B

2058B - Prov. pour congs payer (rgime drogatoire) + ch. sociales et fiscales 2058B 10,858
- Intrts des comptes courants (au-del du taux lgal de ...%) 2,336.50 - 568.55 1,768
- Dpenses somptuaires location chasse 300
- Salaire de lexploitant si 644 ou des associs en nom des socits de personnes

- Salaire conjoint de l'exploitant (si communaut & non C.G.A. : max 17500 deductible) (ex : 19 000 - 17 500 = 1 500 non dd.) 17500 0
- Fraction des intrts dbiteurs du compte de l'exploitant (108) Solde moyen dbiteur X intrts des emprunts / emprunts moyens
- Dons ouvrant droit 60% de crdit dimpt 230
2058B - RSP de N (participation) 2058B
2058B - C3S payer de N 2058B

Effort construction payer de N 2058B

- TVS (taxe de lanne) 1,830


2058B - TVS Provision 4e trimestre N 2058B 458
- Moins-values nettes long terme ( 0%, 15% ou 19%)
- 12% du montant des plus-values nettes long terme 12% de la Plus-value taux 0, en dductions "WH" 0
- Plus-value latente OPCVM (St l'IS)
2058B - Provision sur cart OPCVM 2058B

- Ecart ngatif sur cession d'OPCVM


- Amortissements excdentaires des VP. ((PA TTC - 18 300) / dure) 28000 18300 9700 5 272 1,446
- Crdit-bail ou location VP.rintgrat excdent de loyer 18300 -18300 5
2058B - Provision pour dprciation 2058B

2058B - Provision pour risques et charges non dductibles 2058B


2058B - Provision pour impt 2058B
2058B - Provision pour amende fiscale 2058B

TOTAL REINTEGRATIONS 18,109

DEDUCTIONS CALCULS JUSTIFICATIFS


- Plus-Value nette CT (suite indemnisation d'assurance pour sinistre)
- Plus-values nettes long terme imposable a 15% Impose 15%
- Ecart de conversion actif (perte latente - compte 476)
- Annulation cart de conversion passif (compte 477) de N-1
1. Reprise de provisions pour perte de change (en 7865) 2058B
Extourne prov. pr congs payer (rgime drogatoire) + ch. sociales & fiscales N-1 2058B 10,040
- Cot d'acquisition d'uvres originales d'artistes vivants (1/5e)
- reprise sur Provision pour investissement - PPI N-5
8. RSP de N-1 (participation n-1) 2058B

2. Extourne C3S N-1 2058B 1,520


3. Extourne effort construction N-1 2058B

4. Extourne TVS Provision 4e trimestre N-1 2058B 610


- Plus-values nettes long terme imposable a 0% Impose 0%
- Produits de filiales (rgime mre & filiales 99%) 99% dductible, 1% de QP dductible 99% 1% 0 0
- Ecart positif sur cession d'OPCVM
- Moins-value latente OPCVM (St l'IS)
6. reprise sur provision sur cart OPCVM N-1 2058B

5. reprise sur provision pour risques et charges 2058B


9. Reprise provision pour impot 2058B
10. Provision pour amende fiscale 2058B

- creances IS sur carry back (REPORT EN ARRIERE) minimum etre bnfice amputable n-
1 et 1 000 000 * taux carry back 0 33.33% 0 15.00% 0

TOTAL DEDUCTIONS 12,170

RESULTAT FISCAL = RESULTAT COMPTABLE -RSP (ou)+CREANCE IS+ REINTEGRATIONS - DEDUCTIONS 48,397
QP DEFICIT ANTERIEUR AMPUTABLE SUR BENEFICE N 0
Rsultat Fiscal de N RESULTAT FISCAL IMPOSABLE = RESULTAT FISCAL - DEFICIT ANTERIEUR 48,397

si CA < 7,63M & K libr & dtenu par au moins 75% de P.Phy I.S. taux rduit 15.00% 0
I.S. taux normal 33,1/3% 16,132
Crdits d'impt 60% -138
taux d'imposition spcial 15% 0 0
I.S. aprs crdits d'impt 33,1/3% et 15% 15,994

REPORT DEFICIT EN ARRIERE (CARRY BACK) 0 RESULTAT COMPTABLE avant IMPOT ET RSP 42,457
DEFICIT DE L'EXERCICE 0 RESULTAT COMPTABLE AVEC RSP OU CREANCE IS 42,457
deficit N reportable en avant 0
DEFICIT ANTERIEUR 0 RESULTAT COMPTABLE APRES IMPOT 26,463
TOTAL DEFICIT A REPORTER EN AVANT 0

360462196.xlsx
Fait par :
cerfa
N 10951*16
9 DTERMINATION DU RSULTAT FISCAL
Formulaire obligatoire(article 53A DGFiP N 2058-A
du code gnral des impts) @internet-DGFiP

Exercice N, clos le :
Nant *
Dsignation de l'entreprise : Socit XXX 31/12/N

I. RINTGRATIONS BNFICE COMPTABLE DE L'EXERCICE WA 26,463


Rmunrations du travail 0
de l'exploitant ou des associs WB
(entreprise l'IR) 17,500 moins part dductible* 17,500 rintgrer : 0
de son conjoint WC
dduction du rsultat fiscal

Avantages personnels non dductibles* (sauf Amortissements excdentaire (art. 39-4 du C.G.I.) et
amortissements porter ligne ci-dessous)
WD 552 autres amortissements non dductibles WE 1,446 XE 4,128
Autres charges et dpenses somptuaires vises Taxe sur les voitures particulires des socits
l'art. 39-4 du C.G.I.*
WF 300 (entreprises l'IS) WG 1,830
Charges non admises en

Provisions et charges payer non dductibles (cf. Charges payer lies des tats et territoires non
tableau 2058-B, cadre III)*
WI 11,316 coopratifs non dductibles (cf. 2067-BIS) XX XW 11,984

Amendes et pnalits WJ 668 Charges financires (art. 212 bis)* XZ

Rintgrations prvues l'article 155 du CGI* XY

Impt sur les socits (cf. page 9 de la notice 2032) I7 15,994


Bnfices raliss par une socit Rsultats bnficiaires viss
Quote part
de personnes ou un GIE
WL
l'article 209 B du CGI
L7 K7 0
Rgimes d'imposition

- imposes au taux de 15% ou de 19% (16% pour les entreprises soumises l'impt sur le revenu) I8
impositions diffres

Moins-values nettes long terme


particuliers et

- imposes au taux de 0%, ZN

Fraction imposable des plus-values ralises au - Plus-values nettes court terme WN 0


cours d'exercices antrieurs - Plus-values soumises au rgime des fusions WO

carts de valeurs liquidatives sur OPCVM* (entreprises l'IS) XR 0


Intrts excdentaires Zones d'entreprises*
(art. 39-1-3e et 212 du C.G.I.)
SU 1,768 (activit exonre) SW
WQ
Rintgrations diverses dtailler sur
feuillet spar DONT* Dficits trangers antrieur, Quote part de 12% des
1,998
dduit par les pme(art.209C)
SX
plus-values taux zro
M8 0
TOTAL I WR 60,567

II. DDUCTIONS PERTE COMPTABLE DE L'EXERCICE WS 0


Quote-part dans les pertes subies par une socit de personne ou un G.I.E.* WT

Provisions et charges payer non dductibles, antrieurement taxes, et rintgres dans les rsultats comptables de l'exercice (cf. tableau 2058-B, cadre III) WU 12,170
- imposes au taux de 15% (16% pour les entreprises soumise l'impt sur le revenu) WV 0
Rgimes d'imposition particuliers et

Plus-values
- imposes au taux de 0% WH 0
impositions diffres

nettes - imposes au taux de 19% WP


long terme
- imputes sur les moins-values nettes long terme antrieures WW

- imputes sur les dficits antrieurs XB

Autres plus-values imposes au taux de 19% I6

Fraction des plus- values nettes court terme de l'exercice dont l'imposition est diffre* WZ 0
Rgime des socits mres et des filiales * quote-part des frais et charges restant imposables,
Produit net des actions et part d'intrts :
0
dduire des produits nets de participations
2A 0 XA 0
Dduction autorise au titre des investissements raliss dans les collectivits d'outre-mer ZY

Majoration d'amortissement* XD
Entreprises nouvelles -
Entreprises nouvelles
XF 0
d'incitation

(reprise d'entreprises en K9 L2 jeunes entreprises innovantes ( art. 44 sexies A) L5


Abattement sur le

44 sexies
difficults)
exonrations*
bnfice et

Ple de comptitivit
Socit investissements
(art. 44 L6 Immobiliers cotes (art. 208c) K3 Zone de restruturation de la dfense (44 tendecies) PA
undecies)
Mesures

Zone franche urbaine


Bassin d'emploi redynamiser Zone franche d'activit (art. 44
(art. 44 octies ou V (art. 44 duodexies) 1F quaterdecies) XC
44 octies A)

carts de valeurs liquidatives sur OPCVM* (entreprises l'IS) XS 0


Dficits filiales et succursales trangres crance dgage par le report en arrire du dficit
Dductions diverses dtailler sur feuillet spar
article 209 C
OT ZI 0 XG 0
III. RSULTAT FISCAL TOTAL II XH 12,170
bnfice (I moins II) XI 48,397
Rsultat fiscal avant imputation des dficits reportables :
dficit (II moins I) XJ 0
Ddicit de l'exercice report en arrire (entreprises l'IS) ZL 0
Dficits antrieurs imputs sur les rsultats de l'exercice ( entreprise l'IS) XL 0
RSULTAT FISCAL BNFICE (ligne XN) ou DFICIT reportable en avant (ligne XO) XN 48,397 XO 0

360462196.xlsx
Fait par :
cerfa
N 10952*16
Formulaire obligatoire(article 53A

du code gnral des impts DGFiP N 2058-B


10 DFICITS, INDEMNITS POUR CONGS A PAYER ET PROVISIONS @internet-DGFiP
NON DDUCTIBLES

Dsignation de l'entreprise : Socit XXX nant *

1. SUVI DES DFICITS


Dficits restant reporter au titre de l'exercice prcdent (1) K4 0
Dficits imputs (total lignes XB et XL du tableau 2058-A) K5 0
Dficits reportables (diffrence K4-K5) K6 0

Dficit de l'exercice (tableau 2058A, ligne XO) YJ 0


Total des dficits restant reporter (somme K6 + YJ) YK 0
II. INDEMNIT POUR CONGS A PAYER, CHARGES SOCIALES ET FISCALES CORRESPONDANTES
Montant dductible correspondant aux droits acquis par les salaris pour les entreprises places sous le rgime de l'article 39-1. 1 e ZT 0
bis A1. 1er du CGI, dotations de l'exercice
III. PROVISIONS ET CHARGES A PAYER, NON DDUCTIBLES POUR L'ASSIETTE DE L'IMPT
( dtailler sur feuillet spar) Dotations de l'exercice Reprises sur l'exercice

Indemnits pour congs payer, charges sociales et fiscales correspondantes non dductibles pour les
entreprises places sous le rgime de l'article 39-1. 1 e bis A1. 2 du CGI*
ZV 10,858 ZW 10,040
Provisions pour risques et charges*
Provision pour amende fiscale 8X 0 8Y

PROVISION POUR LITIGE 8X 0 8Y 0


PHP : fraction imposable (provision constitue en N-5) 8Z 9A

provision pour impots 9B 0 9C 0

Provisions pour dprciation*


Sur perte de change latente 9D 0 9E 0
Sur dprciation sur sommes forfaitaires 9D 0 9E

Sur cart de valeur liquidative d'OPCVM 9F 0 9G 0


Des Titres de participation (261) 9H 9J

Charges payer
TVS 9K 458 9L 610
C3S 9M 0 9N 1,520
EFFORT la CONSTRUCTION 9P 0 9R 0
RSP 9S 0 9T 0
TOTAUX (YN = ZV 9S) et (YO = ZW 9T) YN 11,316 YO 12,170
reporter au tableau 2058-A :
ligne WI ligne WU
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
(1) Cette case correspond au montant port sur la ligne YK du tableau 2058B dpos au titre de l'exercice prcdent

CONSQUENCES DE LA MTHODE PAR COMPOSANTS


(art. 237 septies du CGI)

Montant net la fin de


Montant au dbut de l'exercice Imputations
l'exercice
Montant de la rintgration ou de la dduction
L1

CREDITS D'IMPTS

Crdit d'impt en faveur Crdit d'impt en faveur de Crdit d'impt famille


JQ JR JS
de la recherche la formation des dirigeants
Rduction d'impt en Crdit d'impt Crdit d'impt en faveur de
JT JU JV
faveur du mcnat investissement en Corse l'apprentissage
Crdit d'impt affrent aux Autres imputations Crdit d'impt pour la comptitivit
JW JX O1
valeurs mobilires (BIC) et l'emploi

ENTREPRISES DE TRANSPORT INSCRITES AU REGISTRE DES TRANSPORTS


XU
art. L3113-1 du Codes des Transports (case cocher)

360462196.xlsx
N 10937*11
CERFA
1 DGFiP N 2050
BILAN - ACTIF
Formulaire obligatoire (article 53 A
du code gnral des impts) Dure de l'exercice exprime en
Dsignation de l'entreprise : nbre de mois *
Adresse de l'entreprise : Dure de l'exercice
Numro SIRET : prcdent*
Nant *
(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N clos le : 31/12/(N) (N-1)
Brut Amort. Prov. Net Net
Capital souscrit non appel (I) AA

Frais d'tablissement* AB 16,000 AC 16,000 0


IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Frais de dveloppement* CX CQ 0
Concessions, brevets et droits similaires AF 10,000 AG 1,156 8,844 0
Fonds commercial (1) AH AI 0
Autres immobilisations incorporelles AJ AK 0
Avances et acomptes sur immob. incorporelles AL AM 0
Terrains AN 40,000 AO 40,000
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
ACTIF IMMOBILIS*

Constructions AP 100,000 AQ 20,000 80,000


Instal. techniques, matriel et outil. indust. AR 103,000 AS 50,758 52,242
Autres immobilisations corporelles AT 80,000 AU 33,236 46,764
Immobilisations en cours AV AW 0
Avances et acomptes AX AY 0
Participations val. par mthode quivalence CS 20,000 CT 20,000
IMMOBILISATIONS FINANCIERES

Autres participations CU CV 0
Crances rattaches des participations BR BC 0
Autres titres immobiliss BD BE 0
Prts BF BG 0
Autres immobilisations financires* BH BI 0
TOTAL (II) BJ 369,000 BK 121,151 247,849 0
Matires premires, approvissionnements BL 66,800 BM 66,800
En cours de production de biens BN BO 0
STOCKS*

En cours de production de services BP BQ 0


Produits intermdiaires et finis BR 30,000 BS 30,000
ACTIF CIRCULANT

Marchandises BT BU 0
Avances et acomptes verss sur commandes BV BW 0
CREANCES

Clients et comptes rattachs (3)* BX 121,354 BY 1,051 120,302


Autres crances (3) BZ 2,457 CA 2,457
Capital souscrit et appel, non vers CB CC 0
Valeurs mobilires de placement
DIVERS

(dont actions propres :.......................) CD CE 0


Disponibilits CF 71,663 CG 71,663
Charges constates d'avance (3)* CH 855 CI 855
293,129 CK 1,051 292,077 0
Comptes de rgularisation

TOTAL (III) CJ

Frais d'emission d'emprunt taler (IV)


CW 0 0
Primes de remboursement des obligations (V)
CM 0
Ecart de conversion actif (VI)
CN 0 0
TOTAL GENERAL (I VI) CO 662,129 1A 122,202 539,926 0
Renvois : (1) Droit au bail (2) part moins d'un an (3) part + 1 an
CP
des immob. finan. nettes CR
Clause de rserve de proprit*
Immobilisations : Stocks : Crances :

* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n0 2032

360462196.xlsx
cerfa N 10953*11 TABLEAU D'AFFECTATION DU RSULTAT ET D.G.I. N 2058-C
11
Formulaire obligatoire(article 53A
RENSEIGNEMENTS DIVERS
du code gnral des impts

Dsignation de l'entreprise :
Nant *

TABLEAU D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE PRCDENT (Entreprises soumises l'impt sur les socits) ( 1 )
Report nouveau figurant au bilan de l'exercice antrieur celui pour lequel la dclaration est tablie C

Rsultat de l'exercice prcdant celui pour lequel la dclaration est tablie D


ORIGINES

Prlvements sur
les rserves (
dtailler)

Sous-total (reporter dans la colonne de droite) E

TOTAL I F 0

- Rserve lgale ZB
Affectations aux rserves
- Autres rserves ZD
AFFECTATIONS

Dividendes ZE

Autres rpartitions ZF

Report nouveau ZG

(N.B. Le total I doit ncessairement tre gal au total II) TOTAL II ZH 0

(1) Ce cadre est destin faire apparatre l'origine et le montant des sommes distribues ou mises en rserve au cours de l'exercice dont les rsultats font l'objet de la dclaration. Il ne concerne
donc pas, en principe, les rsultats de cet exercice mais ceux des exercices antrieurs, qu'ils aient ou non dj fait l'objet d'une prcdente affectation.

RENSEIGNEMENTS DIVERS Exercice N : Exercice N - 1 :

- Engagements de prcisez le prix de revient des


ENGAGEMENTS

J7 YQ
crdit-bail mobilier biens pris en crdit-bail

- Engagements de crdit-bail immobilier YR

- Effets ports l'escompte et non chus YS

- Sous-traitance YT
AUTRES ACHATS ET CHARGES

dont montant des loyers des biens


- Locations, charges locatives
pris en location pour une dure J8 XQ 613
et de coproprit >6mois
- Personnel extrieur l'entreprise YU
EXTERNES

- Rmunrations d'intermdiaires et honoraires (hors rtrocessions) SS 611


DTAILS DES POSTES

- Rtrocessions d'honoraires, commissions et courtages YV


dont cotisations verses aux
- Autres comptes organisations syndicales et ES ST 61,62, 606 ( et tous autres sauf au dessus)
professionnelles

Total du compte correspondant la ligne FW du tableau n 2052 ZJ 0 0

- Taxe professionnelle* - REMPLACE PAR CET YW 63511


IMPTS ET

- Autres impts, taxes et versements assimils


TAXES

( dont taxe intrieure sur les ZS 9Z 631.6358


produits ptroliers
Total du compte correspondant la ligne FX du tableau n 2052 YX 0 0

- Montant de la.V.A. collecte YY 44571


T.V.A.

- Montant de la T.V.A. dductible comptabilise au cours de l'exercice au titre des biens et


YZ 44566
services ne constituant pas des immobilisations
- Montant brut des salaires (cf. dernire dclaration annuelle souscrite au titre des salaires
B 641
DIVERS

DADS 1 ou modle 2460 de 2008)*


- Montant de la plus-value constate en franchise d'impt lors de la premire option pour le
S
rgime simplifi d'imposition*
Socit : rsultat comme
si elle n'avait jamais t JA Plus-values 15 % JK Plus-values 0 % JL
membre du groupe
RGIME DE GROUPE

Plus-values 16,5 % JM Imputations JC

Groupe : rsultat
d'ensemble JD Plus-values 15 % JN Plus-values 0 % JO

Plus-values 16,5 % JP Imputations JF

Selon le cas, indiquer 1 si bnfice Indiquer 1 pour


N SIRET de la
consolid, 2 si bnfice intgr, 3 si JG socit mre, 2 pour JH JJ
rgime de groupe. filiale socit mre

- numro de centre de gestion agre* XP c c c c c c

- Effectif moyen du personnel* (dont : apprentis : handicaps )YP

- Taux d'intrt le plus lev servi aux associs raison des sommes mises la
ZK % %
disposition de la socit*
La liste prvue par l'art. 38 II de l'ann. III au C.G.I. (tableau Si absence de filiales et participations,
- Filiales et participations : 2059-G) doit tre jointe obligatoirement la prsente cocher 0 Si prsence de filiales et ZR
dclaration participations cocher 1

* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032 (et dans la notice n 2058-NOT pour le rgime de groupe)

360462196.xlsx
CERFA N 10938*11
Formulaire obligatoire (article 53 A du code gnral des 2 BILAN - PASSIF avant rpartition DGFiP N 2051
impts)

Dsignation de l'entreprise Nant *

Exercice N Exercice N - 1
Capital social ou individuel (1)* (Dont vers :..........................) DA 160,000 101,108 ( dont vers = 1013)
Primes d'mission, de fusion, d'apport, ... DB 104

Ecarts de rvaluation (2) (dont cart d'quivalence EK ) DC 105 ecart quiv = 107

Rserve lgale (3) DD 8,500 1061


CAPITAUX PROPRES

Rserves statutaires ou contractuelles DE 41,760 1063


Rserves rglementes (3)* (dont rserve spciale
BL
des provisions pour fluctuaton des ) DF 1062.1064
cours
Autres rserves(dont rserve relative l'achat d'uvres originales d'artistes EJ ) DG 1068
vivants
Report nouveau DH 1,024 110 ou -119

RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte) DI 26,463 120 ou -129

Subvention d'investissement DJ 13

Provisions rglementes* DK 12,502 14 drogatoire, php, ppi

TOTAL (I) DL 250,249 0


Produit des missions de titres participatifs DM
Autres fonds
propres

Avances conditionnes DN

TOTAL (II) DO 0 0
Provisions pour

Provisions pour risques DP 151


risques et
charges

Provisions pour charges DQ 15 sauf 151

TOTAL (III) DR 0 0
Emprunt obligataires convertibles DS 161.16881

Autres emprunts obligataires DT 163.16883

Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit 5) DU 107,231 164,16884,512C,514c,517c,5186,519


DETTES ( 4 )

Emprunts et dettes financires divers (Dont emprunts participatifs EI ) DV 29,633 165,166,1675,168 (sauf 16881,16883,16884),17,426,45C (sauf 457)

Avances et acomptes reus sur commandes en cours DW 4191

Dettes fournisseurs et comptes rattachs DX 129,355 401,403,4081,4088 (en partie)

Dettes fiscales et sociales DY 23,243 421,422,424,427,4282,4284,4286,43 (sauf 4387)442,443C,444C,4455,4457,44584,44587,446,447,4482,4486,457

Dettes sur immobilisations et comptes rattachs DZ 269,279,404,405,4084,4088

Autres dettes EA 215 4196,4197,4198,464,467C


Compte
rgul. Produits constats d'avance (4) EB 0 487

TOTAL (IV) EC 289,677 0


Ecarts de conversion passif* (V) ED 0 477

TOTAL GENERAL (I V) EE 539,926 0 ok

(1) Ecart de rvaluation incorpor au capital 1B

Rserve spciale de rvaluation (1959) 1C

(2) Dont Ecart de rvaluation libre 1D 0 0


RENVOIS

Rserve de rvaluation (1976) 1E

(3) Dont rserve pciale des plus-values long terme* EF

(4) Dettes et produits constats d'avance moins d'un an EG 0 0


(5) Dont concours bancaires courant, et soldes crditeurs de banques et CCP EH
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice N) 2032

360462196.xlsx
cerfa
N 10167*13 3 D.G.I N 2052
COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (en liste)
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impts

Dsignation de l'entreprise Nant *

Exercice N
Exercice (N-1)
Exportations et livraisons
France Total
intracommunautaires

Ventes marchandises* FA FB FC -

biens* FD 1,744,732 FE FF 1,744,732


Production vend
services* FG FH FI -
PRODUITS D'EXPLOITATION

Chiffres d'affaires net* FJ 1,744,732 FK - FL 1,744,732

production stocke* FM 6,000

Production immobilise* FN 4,000

Subventions d'exploitation FO

Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges* (9) FP 2,763

Autres produits (1) (11) (dont redevances de brevts) FQ

Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 1,757,495 -

Achats de marchandises (y compris droits de douane)* FS

Variation de stock (marchandises)* FT

Matires premires et autres approvisionnements (y compris droits de douane)* FU 1,367,192

Variations de stock (matires premires et approvisionnements)* FV - 5,140

Autres achats et charges externes (3) (6 bis)* FW 62,887


CHARGES D'EXPLOITATION

Impts, taxes et versements assimils* FX 7,854

Salaires et traitements* FY 159,957

Charges sociales (10) FZ 80,121

- dotations aux amortissements* GA 39,484


D'EXPLOITATION

Sur immobilisations
DOTATIONS

- dotations aux provisions GB

Sur actif circulant : dotations aux provisions * GC 645

Pour risques et charges : dotations aux provisions GD

Autres charges (12) (dont jetons de prsence) GE 5,410

Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 1,718,410 -

1 - RSULTAT D'EXPLOITATION (I-II) GG 39,085 -


en commun
oprations

Bnfice attribu ou perte transfre* (III) GH

Perte supporte ou bnfice transfr* (IV) GI

Produits financiers de participations (5) GJ 220

Produits des autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis (5) GK


PRODUITS FINANCIERS

Autres intrts et produits assimils (5) GL

Reprises sur provisions et transferts de charges GM

Diffrences positives de change GN

Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement GO

Total des produits financiers ( V ) GP 220 -

Dotations financires aux amortissements et provisions* GQ


CHARGES FINANCIERES

Intrts et charges assimiles (6) GR 7,014

Diffrences ngatives de change GS

Charges nettes sur cession de valeurs mobilires de placement GT

Total des charges financires (VI) GU 7,014 -

2 - RSULTAT FINANCIER (V - VI) GV - 6,794 -

3- RSULTAT COURANT AVANT IMPTS (I - II + III - IV + V -VI) GW 32,291 -

(RENVOIS : voir tableau n 2053) * Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032

360462196.xlsx
cerfa
N 10947*11 4 D.G.I N 2053
COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (suite)
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impts

Dsignation de l'entreprise Nant *

Exercice N Exercice N-1

Produits exeptionnels sur oprations de gestion HA


EXCEPTIONNELS
PRODUITS

Produits exceptionnels sur oprations en capital* HB 13,017

Reprises sur amortissements, transferts de charges HC 8,794

Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 21,811 -


EXCEPTIONNELLES

Charges exceptionnelles sur oprations de gestion (6 bis) HE 668


CHARGES

Charges exceptionnelles sur oprations en capital* HF 3,866

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG 7,110

Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 11,645 -

4 - RSULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI 10,166 -

Participation des salaris aux rsultat de l'entreprise (IX) HJ

Impts sur les bnfices* (X) HK 15,994

TOTAL DES PRO HL 1,779,526

TOTAL DES CHARGES ( II + IV +VI +VIII +IX +X) HM 1,753,063

5 - BNFICE ou PERTE (Total des produits - total des charges) HN 26,463 -

(1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme HO

produits de locations immobilires HY


(2) Dont
produits d'exploitation affrents des exercices antrieurs (dtailler au (8) ci-dessous) IG

- Crditbail mobilier HP
(3) Dont
- Crdit bail immobilier HQ

(4) Dont charges d'exploitation affrentes des excercices antrieurs ( dtailler au (8) ci -dessous) IH

(5) Dont produits concernant les charges lies IJ

6) Dont intrts concernant les entreprises lies IK

(6bis) Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral (art. 238 bis du C.G.I.) HX

(9) Dont transferts de charges A1

(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) A2

(11) Dont redevances pur concession de brevts, de licences (produits) A3

(12) Dont redevances pur concession de brevts, de licences (charges) A4


Dont primes et cotisations complmentaires
RENVOIS

(13) A6 obligatoires A9
pesonnelles: facultatives
Dtail des produits et charges exceptionnels (Si le nombre de lignes est insuffisant, reproduire le
Exercice N
(7) cadre (7)
et le joindre en annexe) : Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

cession de materiel industriel 1,973 5,017

cession de logiciel 1,894 8,000

pnalits 668

amortissement drogatoire 7,110 8,794

Exercice N
(8) Dtail des produits et charges sur excercices antrieurs :
Charges antrieures Produits antrieurs

Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032

360462196.xlsx
Tableau de rpartition des bnfices

BENEFICE DE L'EXERCICE +
- Report nouveau dbiteur -
BENEFICE A REPARTIR =
- Rserve lgale -
- Intrt statutaire -
- Rserve statutaire ou facultative -
Reste =
Report nouveau crditeur +
A DISTRIBUER =
- Superdividende -
Report nouveau =
Tableau d'information dans l'annexe

ORIGINES
1 - Report nouveau antrieur 1,000.00
2 - Rsultat de l'exercice 50,000.00
3 - Prlvement sur les rserves

AFFECTATIONS
4 - Affectation aux rserves
Rserve lgale 10,000.00
Autres rserves 5,000.00
5 - Dividendes 35,000.00
6 - Autres rpartition (grant)
7 - Report nouveau 1,000.00

TOTAUX 51,000.00 51,000.00


PV MV
Duree Duree
Mois 2 ans Plus 2ans Mois 2 ans Plus 2ans

Titres 261 Court T. Long T. Court T. Long T.


Bien
Court T. a concurrance
ammor Court T. montatnt amortissement Court T. Court T.
et Long T. au dela du
montant amortis
-
=
-
Autres
Biens Court T. Court T. Court T. Court T. =
Bien non
ammort Court T. Long T. Court T. Long T.

Laisse F. 2059 A, B, C
Prix d acqui
Ammo
VNC
Prix cession

Plus ou mois
Document de synthse pour la dtermination du rsultat fiscal

1/ Emprunts
a) Vrifier cpte 164 avec tableau emprunt
b) Intrts courus
2/ Provisions pour risques et charges (dotations /reprises)
3/ Immobilisations
Ecritures de rgularisation (achats /cession)
a) Amortissements de lexercice
b) Sortie dlments d'actif cds
c) Titres de participation Rgularisation dcriture
d) Provisions (dotations / reprises)
3/ Stocks
Annulation stock initial/ criture stock final
a) Provisions sur stocks (dotation /reprise)
4/Fournisseurs
a) Dettes en monnaie trangre (carts de
conversion)
b) Soldes vrifis (lettrage)
5/ clients
a) Dettes en monnaie trangre (ecarts de
conversion)
b) Soldes vrifis (lettrage)
c) Clients douteux (416-411 /
dotations/reprises/irrcouvrables)
6/ Comptes courants dassocis
a) Intrts des comptes courants
b) Prlvement libratoire
7/ Valeur mobilires de placement
a) Rgularisation dcriture (achats / ventes)
b) Provisions (dotations / reprises)
8/ Banque caisse : (rapprochements bancaires)
9/ RRR solder par le compte 6 ou 7 correspondant
10/ Charges constates davance (cpte 486)
11/ Produits constats davance (cpte 487)
12/ Produits recevoir (cpte 418)
13/ Charges payer
a) Factures non parvenues (cpte 408)
b) TVTS 4e trimestre
c) Contribution sociale de solidarit
d) Apprentissage / formation pro / effort
construction
e) Congs payer
f) Charges sociales sur Congs Payer
g) Charges fiscales sur Congs Payer
14/ Provisions
a) Provisions pour pertes de change
b) Provisions pour risques et charges
15/ Extournes OD N-1
Calcul Rfrences justificatifs N criture au journal

OK
Intrts du 15/12/N au 15/1/N+1 : 500 /2 N1

N2 et 3
Tableaux Amort. 1/2/3.. N4
NEANT
Tableau 5
Incidence fiscale
(O/N)

N
N
REINTEGRATIONS
a) Dpenses somptuaires
b) Amortissements excdentaires (omis les annes prcdentes)
c) Amortissements vhicules de tourisme (max : 18300 )
Annuit damortissement x (PA TTC - 18300)/PA TTC
d) Crdit-bail vhicules de tourisme
(PA TTC 18300) / nb anne damortissement)
e) Salaire de lexploitant (entreprise individuelle)
f) Salaire du conjoint entreprise individuelle
(rgime communaut non C.G.A. : max 13800 )
g) Avantages personnels (entreprises individuelles)
h) Taxe sur les vhicules de socit (taxe de lanne)
i) Intrts des comptes courants (au-del du tx lgal 2.79% au 31/12/14)
j) Moins-values long terme
k) 10% du montant des plus-values long terme
l) Amendes fiscales, pnales, code de la route, pnalits
m) Ecart de conversion passif (Gain latent - compte 477)
n) Annulation cart de conversion actif (compte 476) de N-1
o) Dons ouvrant droit 60% de crdit dimpt
p) 2058 B :
a. Dotation aux provisions pour perte de change
b. Contribution sociale de solidarit
c. Effort construction
d. TVTS Provision 4e trimestre
e. Provision pour risques et charges
f. Provision pour congs payer (rgime drogatoire) + charges
sociales et fiscales

DEDUCTIONS
a) Plus-values long terme
b) Ecart de conversion actif (perte latente - compte 476)
c) Annulation cart de conversion passif (compte 477) de N-1
d) 2058 B :
g. Reprise de provisions pour perte de change
h. Contribution sociale de solidarit N-1
i. Effort construction N-1
j. TVTS Provision 4e trimestre N-1
k. Reprise de provision pour risques et charges
l. Reprise de provision pour congs payer (rgime drogatoire) +
charges sociales et fiscales

IMPOT SOCIETE
Rfrences
CALCULS JUSTIFICATIFS justificatifs Ligne
NEANT NEANT WV
NEANT NEANT WE

5 000 x (25 000 18 300) / 25 000 WE

NEANT NEANT WE
NEANT NEANT WB

NEANT NEANT WC
NEANT NEANT WD
Voir calculs Voir tableau 1 WG
SU et WQ
Voir calculs Voir tableau 2 WM
M8 et WQ
WJ
Voir calculs Voir tableau 3 WQ
WQ
WQ
WI

Rfrences
CALCULS JUSTIFICATIFS justificatifs Ligne
L8
XG
XG
WU

WK
DETERMINATION DU RESULTAT FISCAL BENEFICE COMPTABLE AVANT IMPOT (et - RSP de N) 100,000.00
REINTEGRATIONS CALCULS & JUSTIFICATIONS Montant Ligne
- Dpenses somptuaires 450.00 WF
- Amortissements excdentaires (omis les annes prcdentes) WE
- Amortissements excdentaires des VP. ((PA TTC - 18 300) / dure) 1,250.00 WE
- Crdit-bail ou location VP. 850.00 WE
- Salaire de lexploitant ou des associs en nom des socits de personnes 10,000.00 WB
- Salaire conjoint de l'exploitant (si communaut & non C.G.A. : max 17500 ) ex : 19 000 - 17 500 = 1 500 non dd. 1,500.00 WC
- Avantages personnels (ex : jetons de prsence non dd.) 2,500.00 WD
- TVS (taxe de lanne) 2,400.00 WG
- Intrts des comptes courants (au-del du taux lgal de ...%) 153.00 SU
- Moins-values nettes long terme ( 0%, 15% ou 19%) I8 ou ZN
- 12% du montant des plus-values nettes long terme 12% de la Plus-value taux 0, en dductions "WH" 105.60 M8
- Amendes fiscales, pnales, pnalits, sanctions pcuniaires 135.00 WJ
- Fraction des + values CT (suite indemint d'assurance pour sinistre) Ex :10000 / 5 ans 2,000.00 WN
- Plus-value latente OPCVM (St l'IS) 132.00 XR
- Ecart de conversion passif (Gain latent - compte 477) 95.00 WQ
- Annulation cart de conversion actif (compte 476) de N-1 80.00 WQ
- Dons ouvrant droit 60% de crdit dimpt 200.00 WQ
- Fraction des intrts dbiteurs du compte de l'exploitant (108) Solde moyen dbiteur X intrts des emprunts / emprunts moyens 20.00 WQ
- Ecart ngatif sur cession d'OPCVM 85.00 WQ
- 2058 B :
1. Dotation aux provisions pour perte de change (en 6865) 300.00 WI
2. C3S payer de N 3,400.00 WI
3. Effort construction payer de N 225.00 WI
4. TVS Provision 4e trimestre N 600.00 WI
5. Provision pour risques et charges non dductibles Ex : PHP de N-5 1,530.00 WI
6. Provision sur cart OPCVM 224.00 WI
7. Prov. pour congs payer (rgime drogatoire) + ch. sociales et fiscales 45,000.00 WI
8. RSP de N (participation) - WI
DEDUCTIONS CALCULS JUSTIFICATIFS Ligne
- Plus-values nettes long terme Impose 0% 880.00 WH
- Ecart de conversion actif (perte latente - compte 476) 300.00 XG
- Annulation cart de conversion passif (compte 477) de N-1 XG
- Cot d'acquisition d'uvres originales d'artistes vivants (1/5e) 10,000.00 XG
- Ecart positif sur cession d'OPCVM 68.00 XG
- Produits de filiales (rgime mre & filiales 99%) 99% dductible, 1% de QP dductible (ex. sur 10 000) 9,900.00 XA
- Moins-value latente OPCVM (St l'IS) 331.00 XS
- Plus-Value nette CT (suite indemnisation d'assurance pour sinistre) 10,000.00 WZ
- 2058 B :
1. Reprise de provisions pour perte de change (en 7865) 200.00 WU
2. C3S N-1 3,300.00 WU
3. Effort construction N-1 220.00 WU
4. TVS Provision 4e trimestre N-1 500.00 WU
5. Reprise de provision pour risques et charges WU
6. Reprise provision sur cart OPCVM 112.00 WU
7. Rep. prov. pr congs payer (rgime drogatoire) + ch. sociales & fiscales 42,000.00 WU
8. RSP de N-1 (participation n-1) - WU
Rsultat Fiscal de N Bnfice imposable 95,424
I.S. taux rduit 15% si CA < 7,63M & K libr & dtenu par au moins 75% de P.Phy -
I.S. taux normal 33,1/3% 31,808
Crdits d'impt 60% - 120
I.S. aprs crdits d'impt 33,1/3% 31,688 I7
BENEFICE COMPTABLE APRES IMPOT 68,312 WA
mois de 200 salaries

Jeton (moyenne des 5 remunerationes


presence = les plus importantes -brute sans
deductibles frais-*nombre
5% d'administrateurs)

plus 200 salaries

Jeton (moyenne des 10


presence = remunerationes les plus
importantes -brute sans frais-
deductibles 5% *nombre d'administrateurs)

Societe versante
Imposition Dclaration annuelle DADS-1
Cadre H
Membres CA: JP Deductibles partiellement
Administrateurs membres
du Comit d'tudes: JP Cadre H
speciaux Deductibles partiellement

President du conseil Cadre G


d'admin, DG, DG dlegu:
JP speciaux Dductibles
JT Globale - RESULTAT
CACUL

JT Globale - RESULTAT
CACUL

Personne Physique (IR)


Catgories d'imposition Declaration Annuelle 2042
RM 2 ligne TR

RM 2 ligne TR

TS 1
CONTRIBUTION ECONOMIQUE TERRITORIALE - CET
(remplace la taxe professionnelle)
1) MONTANT DE LA CFE valeur locative N-1
taux de revalorisation
valeur locative revalorise = valeur locative x taux de revalorisation
CFE

taux de la taxe
TAXE = valeur locative x taux de la taxe =

TOTAL CFE = taxe + frais de gestion =


La dclaration 1447-M n'est pas utile si aucune modification n'est constate pendant l
2)MONTANT DE LA CVAE

VALEUR AJOUTEE

PRODUITS CHARGES
CHIFFRE D'AFFAIRE Achats stocks (mat 1re, appro,
marchandises ) achats d'tudes et de
prestations de services,achats de
Production stocke matriel, quipement, travaux

Production immobilise Achats non stocks (nergie, matires et


fournitures)
Subvention (exploitation Variation de stocks
et/ou equilibre)
autres produits de gestion courante Services extrieurs

transfers de charges d'exploitation (sur chg listes Autres charges de gestion courante
ci-contre)
CVAE

Produits de cession d'actif corporels et incorporels Valeur nette comptable d'lments d'actif

TOTAL PRODUITS 0

VALEUR AJOUTEE = TOTAL PRODUITS - TOTAL CHARGES = 0

TAUX APPLICABLE

CA<= 500 000 0%


500 000<CA<3 000 000 0,5% x (CA-500 000)/ 2 500 000 (*)
3 000 000<CA<10 000 000 0,5% + (0,9% x (CA-3 000 000)/ 7 000 000 (*)
10 000 000 < CA < 50 000 000 1,4% + (0,1% x (CA - 10 000 000) / 40 000 000 (*)
CA > 50 000 000 1,5% de la valeur ajoute
(*) le taux est exprimer en % avec 2 dcimales
TAXE= Valeur ajoute x Taux =
frais de gestion = TOTAL x
TOTAL CVAE = TAXE + frais de gestion =
Plafond de 3% de la VA - utile en ligne 60 du formulaire
ATTENTION, plafond atteind dgrvement possible

CALENDRIER CFE

A TAXE N-1
B DECLARATION DETAIL CI-DESSUS 03/05/N 0
C 1 ACOMPTE 50% N-1 50% X A 15/06/N 0
D 2 ACOMPTE 50% N-1 50% X A 15/09/N
E SOLDE REGUL CFE N B-C 15/12/N 0
F SOLDE REGUL CVAE B-C-D 03/05/N+1

PAIEMENT CFE PAIEMENT DE LA CVAE


Recouvre par voie de rle 1447-M en ligne uniquement

formulaire 1330-CVAE & 1329-DEF pour le 2e jour ouvr suivant le 1er


formulaire 1447-M pour le 2e jour ouvr suivant le 1er mai N+1 mai N+1
acompte si taxe N-1 > 3000, acompte si taxe N-1 > 3000,
RRITORIALE - CET
ionnelle)

de revalorisation 0

ur locative x taux de la taxe = 0


Frais de gestion 3% 0
FE = taxe + frais de gestion = 0
odification n'est constate pendant l'anne.

CHARGES
s stocks (mat 1re, appro,
handises ) achats d'tudes et de
ations de services,achats de
riel, quipement, travaux

s non stocks (nergie, matires et


itures)
tion de stocks

ces extrieurs

s charges de gestion courante

r nette comptable d'lments d'actif corporels et incorporels

TOTAL CHARGES 0

0 = 0

CHIFFRE D'AFFAIRE 0
0% 0.00%
500 000)/ 2 500 000 (*)
CA-3 000 000)/ 7 000 000 (*)
- 10 000 000) / 40 000 000 (*)
e la valeur ajoute
TAUX 0.00%
AXE= Valeur ajoute x Taux = 0
frais de gestion = TOTAL x 1% 0
E = TAXE + frais de gestion = 0
0
afond atteind dgrvement possible

TOTAL CET =
CVAE CFE + CVAE
0
0 0
0
0 CHARGE A PAYER AU
31/12/N

0 = 0

NT DE LA CVAE

EF pour le 2e jour ouvr suivant le 1er


CONTRIBUTION SOCIALE DE SOLIDARITE -C3S
contribution N cheance due au 15 mai N+1

OPERATIONS A DECLARER
CUMUL DES 12 CA3 :
CA3 - LIGNE 01
CA3 - LIGNE 04
CA3 - LIGNE 05
CA3 - LIGNE 06
TOTAL AVANT ABATTEMENT 0
ABATTEMENT -19,000,000
TOTAL OPERATIONS A DECLARER 0

- DEDUCTION
GIE
Coopratives - prestat services
organismes relevant sur secteur coopratif - vente

TOTAL ASSIETTE DE CALCUL =OPERATIONS A DECLARER - DEDUCTIONS 0

Taux de contribution 0.13%


taux rduit pour certaines catgories d'entreprises (exportateurs) ou en
fonction de leurs activits (ngociants en gros combustibles).
taux additionnelle 0.03%
imposition globale 0.16%

TOTAL TAXE C3S = ASSIETTE x TAUX = 0

31/12/N
6371 Contribution sociale de solidarit la charge des socits 0.00
4386 Autres charges payer 0.00
C3S N a payer en mai N+1
01/01/N+1
4386 Autres charges payer 0.00
6371 Contribution sociale de solidarit la charge des socits 0.00
extourne C3S de N
15/05/N+1
6371 Contribution sociale de solidarit la charge des socits 0.00
512 Banques 0.00
Paiement C3S
Taux dmission de CO2 Tarif applicable
(en grammes par kilomtre) (par gramme de CO2 )
Infrieur ou gal 50 0
> 50 et infrieur ou gal 100 2
> 100 et infrieur ou gal 120 4
> 120 et infrieur ou gal 140 5.50
> 140 et infrieur ou gal 160 11.50
> 160 et infrieur ou gal 200 18
> 200 et infrieur ou gal 250 21.50
> 250 27

Puissance fiscale Montant annuel de la taxe


Infrieure ou gale 3 CV 750
de 4 6 CV 1,400
de 7 10 CV 3,000
de 11 15 CV 3,600
Suprieure 15 CV 4,500

Nombre de kilomtres rembourss Pourcentage de la TVS


par la socit acquitter
De 0 15 000 0%
De 15 001 25 000 25%
De 25 001 35 000 50%
De 35 001 45 000 75%
Suprieur 45 000 100%

Anne de mise en circulation Essence Diesel


Jusquau 31/12/1996 70 600
De 1997 2000 45 400
De 2001 2005 45 300
De 2006 2010 45 100
partir de 2011 20 40
Vhicules dtenus
Vhicules Date Date de Nbre Taux de carburant
d'achat cession CV rejet de C02 E ou D

Calcul de la taxe pour la priode du 01/10/N-1 au 30/09/N


Vhicules Date Date de Taux de Tarif annuel Nbre de Taxe
d'achat cession rejet de C0 2
par gr CO2 trimestre due
0
0
0
0
0
0

Vhicules Date Date de Nbre Tarif annuel Nbre de Taxe


d'achat cession CV bas s/ CV trimestre due
-
-

Emission de polluants atmosphriques


Vhicules mise en Date de carburant Tarif annuel Nbre de Taxe
circulation cession E ou D E ou D trimestre due
0
0
0
0
0

Explications pour le calcul de la taxe due :


- Tarif CO2 : Taux de rejet x Tarif x Nbre trim
4 trim

Vhicules lous par la socit


Vhicules Priode de location Nbre Taux de carburant
du au CV rejet de C02 E ou D
Tous les vhicules sont passibles du tarif sur le CO 2

Calcul de la taxe pour la priode du 01/10/N-1 au 30/09/N


Vhicules Priode de location Taux de Tarif annuel Nbre de Taxe
du au rejet de C0 2
par gr CO2 trimestre due
0
0
0
0

Emission de polluants atmosphriques


Vhicules mise en carburant Tarif annuel Nbre de Taxe
circulation E ou D E ou D trimestre due
0
0
0

Explications pour le calcul du nombre de trimestres dus :


La rgle : la taxe n'est pas due pour une location infrieure 1 mois
dure : 55 jours, > 1 mois et < 90 jours, la taxe est due pour 1 trimestre
dure : 173 jours, > 90 jours et < 180, la taxe est due pour 2 trimestres

Vhicules appartenant des salaris


(et pour lesquels la socit a effectu des remboursements)
Vhicules Priode rembourse Nbre Taux de Nbre km carburant mise en
du au CV rejet de C02 rembour E ou D circulation

Calcul de la taxe pour la priode du 01/10/N-1 au 30/09/N


Vhicules Priode rembourse Taux de Nbre km Tarif Coef Nbre de
du au rejet de C02 rembour annuel en fonct km trim

Vhicules Priode rembourse Nbre Nbre km Tarif Coef Nbre de


du au CV rembour annuel en fonct km trim

Emission de polluants atmosphriques


Vhicules mise en carburant Tarif annuel Coef Nbre de
circulation E ou D E ou D en fonct km trimestre

Total vhicules salaris


Explications pour le calcul de la taxe due : Abattement de 15 000
En fonction du nombre de km rembourss on applique Reste
un coefficient Total vhicules entreprise
Et le calcul se fait ainsi : Total vhicules lous
- Tarif CO2 : Taux de rejet x Tarif x coef x Nbre trim Total gnral TVS
4 trim

- Tarif CV : Tarif annuelx coef x Nbre trim


4 trim

Sur la somme ainsi dtermine, on pratique un abattement de 15 000


Taxe
due
0
0
0
0

Taxe
due
0
0
0

Taxe
due
0
0
0
0

-
- 15,000
-
-
-
-
Taxe sur les Vhicules de Socits (TVS)
TAXE SUR EMISS POLLUANTS
TAXE SUR CV TAXE SUR CO ATMOSPHERIQUES

Vhicules - immatriculation carburant Date d'achat Date de Priode de location Nbre Taux de Nbre km Taxe Taxe Tarif Taxe
rejet de Nbre de Coef en Tarif annuel Tarif annuel annuel E sous total avant ABATTEMEN TOTAL
E ou D cession du au CV C02 trimestre rembour fonct km bas s/ CV due par gr CO2 due ou D due abattement T sous total TAXE DUE

0 0 0 - 0 0 -

0 0 0 - 0 0 -

Vhicules 0 0 0 - 0 0 -
dtenus
0 0 0 - 0 0 -

0 0 0 - 0 0 -

date de dbut de
location 0 - 0 - -

0 0 0 - 0 0 -

0 0 0 - 0 0 -
Vhicules
lous par la 0 0 0 - 0 0 -
socit
0 0 0 - 0 0 - 0

0 0 0 - 0 0 -

date d'achat 0 - 0 - -

0 0 0 - 0 0 -

0 0 0 - 0 0 -

Vhicules 0 0 0 - 0 0 -
appartenant
des salaris 0 0 0 - 0 0 -

0 0 0 - 0 0 -

0 0 0 - 0 0 -

0 - 0 - - 15,000 -

Calcul des trimestres: 31-Oct 635140 N - 1-Jan 448000 N+1


vhicules dtenus et appartenant au salaris : possds le premier jour de chaque trimestre 512000 Paiement de la TVS 0 635140 Extourne TVS 4 trimestre payer

360462196.xlsx
Vhicules dtenus
Vhicules Date Date de Nbre Taux de carburant
d'achat cession CV rejet de C02 E ou D
RENAULT LAGUNA 12/14/2004 3/30/2015 6 171 D
PEUGEOT 508 7/31/2014 10 219 D
CITROEN C4 4/4/2015 6 153 D

Calcul de la taxe pour la priode du 01/10/N-1 au 30/09/N


Vhicules Date Date de Taux de Tarif annuel Nbre de Taxe
d'achat cession rejet de C0 2
par gr CO2 trimestre due
0
PEUGEOT 508 7/31/2014 219 21.50 4 4,709
CITROEN C4 4/4/2015 153 11.50 1 440
0
0
5,148

Vhicules Date Date de Nbre Tarif annuel Nbre de Taxe


d'achat cession CV bas s/ CV trimestre due
RENAULT LAGUNA 12/14/2004 3/30/2015 6 1,400.00 2 700.00
-

Emission de polluants atmosphriques


Vhicules mise en Date de carburant Tarif annuel Nbre de Taxe
circulation cession E ou D E ou D trimestre due
RENAULT LAGUNA 12/14/2004 3/30/2015 D 300 2 150
PEUGEOT 508 7/31/2014 D 40 4 40
CITROEN C4 4/4/2015 D 40 1 10
0
0

Explications pour le calcul de la taxe due :


- Tarif CO2 : Taux de rejet x Tarif x Nbre trim
4 trim

Vhicules lous par la socit


Vhicules Priode de location Nbre Taux de carburant
du au CV rejet de C02 E ou D
BK-802-RS 3/23/2015 4/15/2015 6 149 D
BR-485-SP 1/4/2015 5 138 D

360462196.xlsx
Tous les vhicules sont passibles du tarif sur le CO 2

Calcul de la taxe pour la priode du 01/10/N-1 au 30/09/N


Vhicules Priode de location Taux de Tarif annuel Nbre de Taxe
du au rejet de C0 2
par gr CO2 trimestre due
BK-802-RS 3/23/2015 4/15/2015 149 11.5 0 0
BR-485-SP 1/4/2015 138 5.5 2 380
0
0

Emission de polluants atmosphriques


Vhicules mise en carburant Tarif annuel Nbre de Taxe
circulation E ou D E ou D trimestre due
BK-802-RS 3/23/2015 4/15/2015 D 40 0 0
BR-485-SP 1/4/2015 D 40 2 20
0

Explications pour le calcul du nombre de trimestres dus :


La rgle : la taxe n'est pas due pour une location infrieure 1 mois
dure : 55 jours, > 1 mois et < 90 jours, la taxe est due pour 1 trimestre
dure : 173 jours, > 90 jours et < 180, la taxe est due pour 2 trimestres

Vhicules appartenant des salaris


(et pour lesquels la socit a effectu des remboursements)
Vhicules Priode rembourse Nbre Taux de Nbre km carburant
du au CV rejet de C02 rembour E ou D
AW-782-RS 5 110 19,000 E
AS-698-PL 8 160 26,000 D

Calcul de la taxe pour la priode du 01/10/N-1 au 30/09/N


Vhicules Priode rembourse Taux de Nbre km Tarif Coef
du au rejet de C02 rembour annuel en fonct km

AS-698-PL 160 26,000 11.5 50%

Vhicules Priode rembourse Nbre Nbre km Tarif Coef


du au CV rembour annuel en fonct km
AW-782-RS 5 19,000 1400 25%

Emission de polluants atmosphriques


Vhicules mise en carburant Tarif annuel Coef

360462196.xlsx
circulation E ou D E ou D en fonct km
AW-782-RS 5/1/2004 E 45 25%
AS-698-PL 2/15/2007 D 100 50%

Total vhicules salaris


Explications pour le calcul de la taxe due : Abattement de 15 000
En fonction du nombre de km rembourss on applique
un coefficient Total vhicules entreprise
Et le calcul se fait ainsi : Total vhicules lous
- Tarif CO2 : Taux de rejet x Tarif x coef x Nbre trim Total gnral TVS
4 trim

- Tarif CV : Tarif annuelx coef x Nbre trim


4 trim

Sur la somme ainsi dtermine, on pratique un abattement de 15 000

360462196.xlsx
5,148

700.00

200

360462196.xlsx
380

20

mise en
circulation
5/1/2004
2/15/2007

Nbre de Taxe
trim due
0
4 920
0
0 920

Nbre de Taxe
trim due
2 175
0
0 175

Nbre de Taxe

360462196.xlsx
trimestre due
2 6
4 50
0
0 56

Total vhicules salaris 1,151


Abattement de 15 000 - 15,000
Reste -
Total vhicules entreprise 6,048
Total vhicules lous 400
Total gnral TVS 6,448

360462196.xlsx
Cotisation foncire des entreprises
Base dimposition CFE
Titulaires de BNC valeur locative des biens passibles dune
taxe foncire, lexclusion, donc, des
quipements et biens mobiliers.
employant moins de 5 salaris
et non soumis lIS + 6% des recettes
Tous les redevables valeur locative des biens passibles dune
(autres que ci-dessus) taxe foncire, lexclusion, donc, des
quipements et biens mobiliers.

Taux de Cotisation sur la Valeur Ajoute des


Montant du Chiffre dAffaires Entreprises
CA < ou gal 500 000 0%
500 000 < CA< 3 000 000 0,5%
0,5% +x (0,9%
(CA x500
(CA000) / 2 500
- 3 000 000)000 (*) 000)
/ 7 000
3 000 000 < CA < 10 000 000 (*)
1,4% + (0,1% x (CA 10 000 000) / 40 000
10 000 000 < CA < 50 000 000 000) (*)
CA > 50 000 000 1,5% de la Valeur ajoute

lments pour le calcul de la Valeur Ajoute


PRODUITS CHARGES
Chiffre d'Affaires Achats stocks (mat.1ere, appro,
marchandises,..) Achats d'tudes et de
prestations de services Achats de matriel,
quipement, travaux
Production Stocke Achats non stocks (nergie, matires et
fournitures)
Production Immobilise Variation des stocks
Subventions (exploitation et/ou quilibre) Services extrieurs
Autres produits de gestion courante Autres charges de gestion courante
Transferts de charges dexploitation (sur des Valeur nette comptable d'lments d'actif
charges listes ci-contre) corporels et incorporels
Produits de cession dactif corporels et
incorporels
Cotisation sur la Valeur Ajoute des
Entreprises
CVAE

NON
NON pour un
CA < ou gal 500 000
OUI pour un
CA > 500 000
intrts verss

Mouvements Soldes
Dates Libells
Dbit Crdit Dbiteur Crditeur
01/01/N A Nouveau
15/02/N
20/06/N
30/09/N
10/10/N
31/12/N
TOTAL 0.00 0.00 0.00

31-Dec
661 Charges dintrts 0.00
455 Compte courant Associ 0.00
intrts de compte courant
Intrt lgal
Intrt vers
Priode Nbre jours Calcul 31/12/2015
5.00% 2.79%
du 1/1N au 15/2/N 45 x 45 jours/360 x taux = - -
du 15/2/N au 20/6/N 125 0,00 x 125 /360 x taux = - -
du 20/6/N au 30/9/N 102 0,00 x 102 /360 x taux = - -
du 30/9/N au 10/10/N 10 0,00 x 10 /360 x taux = - -
du 10/10/N au 31/12/N 82 0,00 x 82 /360 x taux = - -

364 - -
A rintgrer
fiscalement

-
-
-
-
-

-
Example

Entreprise emprunte en N-2= 140 000, investissement 5 ans


Interet N=9 600
Avance tresorerie le 1/04/N= 80 000
Agios 8 400
Compte exploitant: Debit Credit Solde
Situation du compte Capital 31/12/N-1 5,000.00
31/12/N-1 affectation resultat 25,000.00 30,000.00 80 j 31-Dec
31/03/N Prelevement 40,000.00 - 10,000.00 137 j 3/31/2018
15/08/N apports 21,000.00 11,000.00 41 j -90
25/09/N Prelevement 46,000.00 - 35,000.00 81 j
15/12/N
31/12/N Apports
Resultat de l'exercise N 10,000.00 - 25,000.00 16 j
deficitaire 32,000.00 - 57,000.00

Montant moyen de pres et avances


140000 + 80000*9/12= 200000

Solde moyen annuel du compte explotant (calcule en jours rels)


(30000*90)+(-10000x137)+(11000*41)+(-35000*81)+(-25000*16)
365
Soit un solde moyen debiteur egal a
SOLDE= - 3984

Quote part des interet non deductibles


(9600 + 8400) x 3984 = 359
200000

RESUME
108 - Compte de l'exploitant

Mouvements Soldes
Dates Libells Priode
Dbit Crdit volutif
01/01/N A Nouveau 30000 30,000.00 du 1/1N au 31/3/N
31/03/N PRL 40,000.00 -10,000.00 du 31/3/N au 15/8/N
15/08/N Apport 21,000.00 11,000.00 du 15/8/N au 25/9/N
25/09/N PRL 46,000.00 -35,000.00 du 25/9/N au 15/12/N
15/12/N Apport 10,000.00 -25,000.00 du 15/12/N au 31/12/N
31/12/N
TOTAL 86,000.00 31,000.00

Intrts rintgrer : 18000 x 3984 / 200000


Solde Intrts Emprunts &
Nbre jours Calcul
avances
Moyen pays
90 30000 x 90 jours/365 7,397.26 par moyens
137 -10000 x 137 jours/365 - 3,753.42 l'entreprise en N
41 11000 x 41 jours/365 1,235.62 en N 140,000.00
81 -35000 x 81 jours/365 - 7,767.12 60,000.00
16 -25000 x 16 jours/365 - 1,095.89 -

365 - 3,984 18,000.00 200,000.00

soit : 359 (en WQ)


DONS
Les dons doivent s'reintegrer ligne WQ 2058A

PARRINAGE
Le depense est deductible de resultats comptable c'est une CHARGE

Mcnat
1) Dons aux ouvres

CA *5%mil plafond credit de impo CAHT= 8 526 000*0,005 CA


Montant dons 60% DON=45 000 Taux
Resultat
Le montant 45 000 - 42 630 reportable sur le prochene 5
Le montant 42 630 * 60% reportable sur l etat 2572 SD c
Etat 2069 M SD:
Le montant de CA et 42 630 reportable sur CA exerc
I-3) 45 000 reporter en versement effectues
I-4) 42 630 reporter dans depensesplafond
I-5) 2 370
II-8) Plafond 42 630
IV-16) 25 578 reduction 60%

2) Ouvres de d'artistes contemporains vivant


Les versement son deductibles limite de 5 per 1000 d extracomptable dans la ligne 2058 A XG. P

(manque pag, 10-16)

RESUME
TYPE de OP Dons Lib Dons qux uvres Achat instrument musique
COMPTE 623800 623800 218000
N/deduct, sauf Possibilite de dduire par
depense cinquime le montant de
modeste N/d a reintegrer en 2058 A WQ lachat, sous conditions
Traitement fiscal
Reduction 60% declaration que lensable des dons de
2069 M a condition montatn ne mecenat ne depasse pas
depase pas 5 per mil 5 per mil
8,526,000.00
0.005
42,630.00
reportable sur le prochene 5 ans dans Etat 2058 A
eportable sur l etat 2572 SD caisse 35

630 reportable sur CA exercise et Plafond deductibilite


ersement effectues
s depensesplafond

e dans la ligne 2058 A XG. Pas de regle prorata temporis pour un achat en cours d'anne
N de
Calcul de la RSP Date
Compte
Intitul de compte Dbit Crdit

31/12/n 691 Participation des salaris aux rsultats 127,052.88


Bnfice Bnfice fiscal - impt (IS) 645,600.00 4284 Dettes provisionnes pour participation des salaris aux rsultats 127,052.88
Rsultat comptable provisoire avant IS 867,000.00 participation des salaris aux rsultats N
+ Rintgrations 358,000.00
- Dductions 179,000.00 695 Impts sur les bnfices 322,800.00
- Participationn-1 77,600.00 444 Etat - Impts sur les bnfices 322,800.00
Rsultat Fiscal 968,400.00 IS N
IS 322,800.00
N+1 4284 Dettes provisionnes pour participation des salaris aux rsultats 127,052.88
CAPITAUX PROPRES 2,114,320.00 4246 Rserve spciale (art. L. 442-2 du code du travail) 9,859.30
101 - 109 1,500,000.00 431 Scurit sociale 117,193.58
1041-1042 1043 - 1044 Participation N rpartir
1061 - 1062 - 1063 - 1064 - 1068 610,000.00
110 ou 119 en mois 4,320.00 4246 Rserve spciale (art. L. 442-2 du code du travail) 117,193.58
(On ne retient pas 142 - 143 - 144 - 145 -148) 166 Participation des salaris aux rsultats 117,193.58
Participation N bloque
Provisions
155 N+6 166 Participation des salaris aux rsultats 137,429.81
6865 1515 4248 Comptes courants 137,429.81
assurance vie du PDG Dblocage de la participation N
(On ne retient pas 105 - 131 - 138 - 139 - 12 - 146 - 145)
4248 Comptes courants 137,429.81
SALAIRES 4,200,000.00 442 Etat - Impts et taxes recouvrables sur des tiers 2,306.93
On ne prend pas les alloc frais pro ; indemnits transport (part non soumise), 512 Banques 135,122.88
grands dplacements, intempries, prestations familiales, les dommages et intrts. Versement de la particiapation N

VALEUR AJOUTEE 8,923,500.00 NB 661 intrts annuels RSP X


A partir des indications du compte de rsultat (liasse 2052) 166 Participation des salaris aux rsultats X
RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 1,312,500.00 Enregistrement chaque anne des intrts de la RSP
(resultat exploitation + financier)
+ CHARGES DE PERSONNEL ET SOCIALES (cpte 64) 6,350,000.00
+ IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES (cpte 63) 567,000.00
+ CHARGES FINANCIERES (cpte 66) 279,000.00
+ DAP aux amortissement CHARGES EXPLOITATION (cpte 681) 415,000.00
+ DAP au provisions RESULTAT EXPLOITATION ET FINANCIER (cpte 681 et 686)

RSP 1/2 *(BENEFICE-5%CAPITAUX PROPRES)*SALAIRE/VALEUR AJOUTEE


127,052.88

Charges SS RSP*97%*(7,5%CSG +0,5%RDS)


9,859.30

INTERETS RSP RSP-(TAUX INTERETS)5-RSP


20,236.23

INTERETS *11,40%
CSG/RDS
CONTRIBUTIONS 2,306.93
SOCIALES SS
ABATTEMENT
Bnfice Taux Montant Acomptes Montant du
de base Cumul verss paiement
1er acompte 10000 1/12 833 - 833
15/03/N (bnf. N-2)
2me acompte 12500 1/ 6 2,083 833 1,250
15/06/N (bnf. N-1)
3me acompte 12500 1/ 4 3,125 2,083 1,042
15/09/N (bnf. N-1)
4me acompte 12500 1/ 3 4,167 3,125 1,042
15/12/N (bnf. N-1)
Liquidation 18000 1/ 3 6,000 4,167 1,833
15/04/N+1 (bnf. N)

en N

15-Mar
444 Etat, impts sur les bnfices 833
512 Banque 833
1er acompte I.S.

15-Jun
444 Etat, impts sur les bnfices 1,250
512 Banque 1,250
2e acompte I.S.

15-Sep
444 Etat, impts sur les bnfices 1,042
512 Banque 1,042
3e acompte I.S.

15-Dec
444 Etat, impts sur les bnfices 1,042
512 Banque 1,042
4e acompte I.S.

31-Dec
695 Impts sur les bnfices 6,000
444 Etat, impts sur les bnfices 6,000
I.S. de N

en N+1

15-Apr
444 Etat, impts sur les bnfices 1,833
512 Banque 1,833
Liquidation I.S. de N
Emiliano

Cotisation sur la Valeur Ajoute des Entreprises


(CVAE)

MONTANT CA TAUX cotisation sur VA entreprises


CA < ou = 500 000 0%
500 000 < CA < 3 000 000 0,5%*(CA-500000)/2500000
3 000 000 < CA < 10 000 000 0,5%+(0,9%*(CA-3000000)/7000000)
10 000 000 < CA < 50 000 000 1,4%+(0,1%*(CA-10000000/40000000)
CA > 50 000 000 1,5%*VA

dont:
CA= Chiffre d'affaires
VA= Valeur ajoute

Cotisation sur la Valeur Ajoute des Entreprises


(CVAE)

MONTANT CA TAUX cotisation sur VA entreprises


CA < ou = 500 000 0%
500 000 < CA < 3 000 000 0,5%*(CA-500000)/2500000
3 000 000 < CA < 10 000 000 0,5%+(0,9%*(CA-3000000)/7000000)
10 000 000 < CA < 50 000 000 1,4%+(0,1%*(CA-10000000)/40000000
CA > 50 000 000 1,5%*VA

dont:

CA= Chiffre d'affaires


Emiliano

APP
Emiliano

Plafond

CVAE (Min.)
CA > 500000 <250
VA 3%

CALCULE

Exercise SA: CA=800 000 et VA =600 000; elle possede deux locaux N-1=5625 (Taux rev
a) Valeur Locative N-1 5625
Taux de revalorization 1.009 Organisation donns
Valeur Locative revalorice 5676 arrondi
Taux taxe commune 19.73%
Montant 1120 arrodi

b) Montant CVAE
1 taux applicable
TAUX cotisation sur VA
MONTANT CA entreprises
500 000 < CA < 3 00 0.0006
2 montant CVAE (tomar VA*le taux)
CVAE 360

c) TOTAL CET: Montant valeur revalorice apres taxe comune=1120 et + 3%


Montante CVAE= 360 + 1% frais gestion
1153.6 attention faire par partie por question de arrondis
363.6
1518

Exercise SA: CA=42 000 000 et VA =32 000 000;


a) Valeur Locative N-1 5625
Taux de revalorization 1.009 Organisation donns
Valeur Locative revalorice 5676 arrondi
Taux taxe commune 19.7286%
Montant 1120 arrodi
Emiliano

b) Montant CVAE
1 taux applicable
TAUX cotisation sur VA
MONTANT CA entreprises
10 000 000 < CA < 5 1.48%
2 montant CVAE (tomar VA*le taux)
CVAE 473600

DECLARATION ET PAIMENT

Acompte 15/juin/N = 50% contrib due N-1


Solde 15/12/N
Pour CFE
1) Acompte N-1 = 3 000 Cotisation CFE et Taxes annexes de l'anne precedent au mois 3 000
2) Solde Exigible 1/12/N et payable 15/12/N

Pour CVAE
1) Deux acomptes N-1 = 3 000 o mois 3000
a) 15/6/N 50%*CVAE
b) 15/9/N 50%*CVAE
CVAE retenue pour le paiment de premier e deuxime acompte calcule d'apres la VA
cas echeant 2me acompte VA

2) Declaration a suscriere et paiment de solde


Au plus tard le 2me jour ouvr suivant le 1 mai anne N+1
regarder salaries effectif et VA sur 1330
versement solde sur 1329
liquidation definitif fait apparaitre que la compte verse est superieur a ma CVAE effectivement
due , le exedent est restitue dans 60jour

CALCULE

Exercise SA: CA=996 057 et VA = 5 546 614 ; elle possede deux locaux N-1=5 690 et 10 800(Taux revaleur 1,0
Valeur Locative Terrain N-1 5690
Valerur Locative locaux 10800
Taux de revalorization 1.004 Organisation donns
Valeur Locative Terrain revalorice 5712.76 arrondi
Valeur Locative locaux 10843.2
Taux taxe commune 29.2930%
Montant 1 1674 1673.4387868 arrodi
Montant 2 3176 3176.298576
TOTAL 4850

b) Montant CVAE
1 taux applicable
500 000 < CA
< 3 000 000 0.000992114
2 montant CVAE (tomar VA*le taux)
CVAE 5502.873401996
5503

c) TOTAL CET: Montant valeur revalorice apres taxe comune=4850 et + 3%


Montante CVAE= 5503 + 1% frais gestion
Emiliano

4,996.00 4995.5 attention faire par partie por question de arrondis


5,558.00 5558.03
10,554.00
Emiliano

eux locaux N-1=5625 (Taux revaleur 1,009)

VA =32 000 000;


Emiliano

mois 3 000

90 et 10 800(Taux revaleur 1,004)


IMPOT SUR LE REVENU
Bnfices industriels et commerciaux
Exercice ouvert le Rgime simplifi d'imposition ou rel normal

et clos le Option pour la comptabilit super -simplifie TVA


Adresse du service Adresse du dclarant (quand celle-ci est diff-
o doit tre rente de l'adresse du destinataire) et/ou adresse
dpose cette du domicile de l'exploitatn si elle est diffrente de
dclaration l'adresse de la direction de l'entreprise :
A IDENTIFICATION

Identification du
destinataire

Insp./IFU N dossier N Siret Code APE


B DIVERS
Activits exerces (souligner l'activit principale) :
Prciser :
l'ancienne adresse en cas
de changement :

le tlphone : Personne inscrite au rpertoire des mtiers (cochez la case)


C RECAPITULATION DES ELEMENTS D'IMPOSITION (voir renvois page 4) Colonne 1
1 Rsultat fiscal Bnfice col. 1, Dficit col.2 (report XN ou XO du 2058 A ou 370 ou 372 du 2033 B) -
2 Revenus de valeurs et capitaux mobiliers (compris dans les rsultats ci-dessus)
- Revenus exonrs de l'impt sur le revenu a
dduire : quote part des frais et charges correspondants b
revenus nets exonrs (a - b) c
- Revenus soumis l'impt sur le revenu d Total c + d
3 Total -

4 Bnfice imposable (col. 1 - col. 2) ou Dficit dductible (col. 2 - col.1)

5 Plus-values taxes selon les rgles prvues exonres


pour les particuliers (art. 151 septies du CGI)

long terme imposables long terme dont l'imposition est diffre de exonres
au taux de 16% 2 ans (art. 39 quindecies I-1 du CGI,) (art. 238 quaterdecies du

6 Entreprises nouvelles ou implantes en zone franches urbaines ou en zone franche Corse


Exonration ou Sur les plus-values Jeunes entreprises innovantes
abattement pratiqu long terme imposables sur le bnfice Ple de comptitivit
au taux de 16%

7 Imputations
Affrentes aux revenus Montant du crdit d'impt Montant du crdit
de valeurs mobilires en faveur de la recherche d'impt formation

Crdits d'impts pour adhsion Crdit d'impt pour Crdit d'impt en faveur
un groupe de prvention agre investissement en Corse de l'apprentissage

8 BIC non professionnels


Calculs effectus sur le
tableau n 2031 ter a - BENEFICE b - DEFICIT c - PLUS-VALUE

9 Contribution annuelle sur les revenues locatifs (article 234 nonies 234 quindicies du CGI) Recettes nettes
(Immeubles achevs depuis plus de 15 ans) soumises la CRL
(Cette rubrique n'est pas servir pour les socits de personnes (voir notice 2032 ou 2033-not) 2.50%
Facilitez-vous l'impt et faites vos dmarches sur internet avec le site www.impots.gouv.fr
Nom, adresse, tlphone, tlcopie :
- du comptable et/ou du conseil FIDICIAIRE DE FRANCE rue du Rhin 67000 STRASBOURG
- du CGA
n d'agrment du CGA

VISA et cachet des membres de l'Ordre des experts-comptables


A , le
Signature et
qualit du dclarant
2031

(cocher la ou les
cases
corrspondantes)

(quand celle-ci est diff-


estinataire) et/ou adresse
itatn si elle est diffrente de

DIVERS
uligner l'activit principale) :

pertoire des mtiers (cochez la case)

Colonne 2

ou en zone franche Corse


Jeunes entreprises innovantes
Ple de comptitivit
Autres dispositifs

Autres
imputations

Crdit d'impt
famille

.impots.gouv.fr
Rhin 67000 STRASBOURG
2050
BILAN - ACTIF 2,050
Dure de l'exercice exprime en
Dsignation de l'entreprise : nbre de mois :
Adresse de l'entreprise : Dure de l'exercice
Numro SIRET : Code APE prcdent :

(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N clos le : 31/12/(N) (N-1)
Brut Amort. Prov. Net Net
Capital souscrit non appel (0) AA 0.00
A I Frais d'tablissement AB 0.00 AC 0.00 0.00
C N Frais de recherche et de dveloppement AD AE 0.00
T C Concessions, brevets et droits similaires AF AG 0.00
I O Fonds commercial (1) AH AI 0.00
F R Autres immobilisations incorporelles AJ AK 0.00
P Avances et acomptes sur immob. incorporelles AL AM 0.00
I C Terrains AN AO 0.00
M O Constructions AP AQ 0.00
M R Instal. techniques, matriel et outil. indust. AR AS 0.00
O P Autres immobilisations corporelles AT AU 0.00
B O Immobilisations en cours AV AW 0.00
I R Avances et acomptes AX AV 0.00
L F Participations val. par mthode quivalence CS CT 0.00
I I Autres participations CU CV 0.00
S N Crances rattaches des participations BR BC 0.00
E A Autres titres immobiliss BD BE 0.00
N Prts BF 0.00 BG 0.00
C Autres immobilisations financires BH 0.00 BI 0.00
TOTAL (I) BJ 0.00 BK 0.00 0.00
A S Matires premires, approvissionnements BL BM 0.00
C T En cours de production de biens BN BO 0.00
T O En cours de production de services BP BQ 0.00
I C Produits intermdiaires et finis BR BS 0.00
F K Marchandises BT BU 0.00
Avances et acomptes verss sur commandes BV BW 0.00
C Cr Clients et comptes rattachs (2) BX BY 0.00
I an Autres crances (3) BZ CA 0.00
R ces Capital souscrit et appel, non vers CB CC 0.00
C Di Valeurs mobilires de placement
U ve (dont actions propres :.......................) CD CE 0.00
L rs Disponibilits CF CG 0.00
Charges constates d'avance (3) CH CI 0.00
Cpts TOTAL (II) CJ 0.00 CK 0.00 0.00
de Charges rpartir sur plusieurs exercices (III) CL 0.00 0.00
rgul. Primes de remboursement des obligations (IV) CM 0.00
Ecart de conversion actif (V) CN 0.00 0.00
TOTAL GENERAL (0 V) CO 0.00 1A 0.00 0.00
Renvois : (1) Droit au bail (2) part moins d'un an (3) part + 1 an
des immob. finan. nette CP CR
Clause de rserve de proprit
Immobilisations : Stocks : Crances :

Page 199
2051

BILAN - PASSIF avant rpartition 2051


Entreprise : 31-12-(N)

(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N Exercice N-1


Capital social ou individuel (1) (Dont vers :..........................) DA
Primes d'mission, de fusion, d'apport, ... DB
C P Ecarts de rvaluation (2) DC
A R Rserve lgale (3) DD
P O Rserves statutaires ou contractuelles DE
I P Rserves rglementes (3) (4) DF 0.00
T R Autres rserves DG
A E Report nouveau DH
U S RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte) DI
X Subvention d'investissement DJ 0.00
Provisions rglementes DK
TOTAL (I) DL 0.00
Autres Produit des missions de titres participatifs DM
fonds Avances conditionnes DN
propres TOTAL (II) DO 0.00
Prov. Provisions pour risques DP
risques Provisions pour charges DQ 0.00
charges TOTAL (III) DR 0.00
Emprunt obligataires convertibles DS
Autres emprunts obligataires DT
D Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (6) DU
E Emprunts et dettes financires divers (7) DV
T Avances et acomptes reus sur commandes en cours DW
T Dettes fournisseurs et comptes rattachs DX
E Dettes fiscales et sociales DY
S Dettes sur immobilisations et comptes rattachs DZ 0.00
Autres dettes EA
Produits constats d'avance (5) EB 0.00
TOTAL (IV) EC 0.00
Cpt rgul. Ecarts de conversion passif (V) ED 0.00
TOTAL GENERAL (I V) EE 0.00
Total du bilan de l'exercice N en francs et centimes ,

(1) Ecart de rvaluation incorpor au capital 1B


R Rserve spciale de rvaluation (1959) 1C
E (2) Dont Ecart de rvaluation libre 1D
N Rserve de rvaluation (1976) 1E
V (3) Dont rserve rglemente des plus-values long terme EF
O (4) Dont rserve spciale des profits de construction 1F
I (5) Dettes et produits constats d'avance moins d'un an EG
S (6) Dont concours bancaires courant, et soldes crditeurs de banques et CCP EH 0.00
(7) Dont emprunt participatifs EI

Page 200
COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE 2052

Dsignation de l'entreprise : ZZZ EXERCICE Clos le 31-12-(N)

(ne pas reporter les montants cent) Exercice (N) Exercice


France Exportation Total (N-1)
E Ventes de marchandises FA 11,256.00 FB 1,254.00 FC 12,510.00 13,658.00
X Ventes de biens FD FE - FF -
P Ventes de services FG - FH - FI - -
L Chiffres d'affaires nets FJ 11,256.00 FK 1,254.00 FL 12,510.00 13,658.00
O Production stocke FM - 1,010.00 - 1,205.00
I Production immobilise FN -
T Subvention d'exploitation FO
A Reprises sur amort. et provisions,(- transfert de charges ) FP -
transfert de charges FP
T Autres produits (1) FQ
. Total des produits d'exploitation (2) (I) FR - 1,010.00 - 1,205.00
E Achats de marchandises (ycompris droits de douane) FS
X Variation de stock (marchandises) FT - 285.00 142.00
P Achats de matires premires et autres approvisionnements (avec droits de douane) FU 4,100.00 5,200.00
L Variations de stock (matires premires et approvisionnements) FV
O Autres achats et charges externes (3) FW 925.00 1,025.00
I Impts, taxes et versements assimils FX 240.00 265.00
T Salaires et traitements (a) FY 3,600.00 4,100.00
A Charges sociales (b) FZ 1,332.00 1,476.00
T Dotationssur immobilisations - Dotations aux amortissements GA -
I d'exploi- - Dotations aux provisions GB
O tation Sur actif circulant : dotations aux provisions GC -
N Pour risques et charges : dotations aux provisions GD
Autres charges GE
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 9,912.00 12,208.00
1 - RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II) GG - 10,922.00 - 13,413.00
Oprat.Bnfice attribu ou perte transfre (III) GH
communPerte supporte ou bnfice transfr (IV) GI
F Produits finan. de participations (5) GJ
I Produits des autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis GK
N Autres intrts et prod. assimils (5) GL
A Reprises sur provisions et transfert de charges GM
N Diffrences positives de change GN
C Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement GO
. Total des produits financiers (V) GP - -
F Dotations financires aux amortissements et provisions GQ
I Intrts et charges assimiles (6) GR
N Diffrences ngatives de change GS
A Charges nettes sur cessions de val. mobilires de placement GT
. Total des charges financires(VI) GU - -
2 - RESULTAT FINANCIER (V - VI) GV - -
3 - RESULTAT COURANT AVANT IMPTS (I-II+III-IV+V-VI) GW - 10,922.00 - 13,413.00
COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE (suite) 2053

Dsignation de l'entreprise : ZZZ EXERCICE Clos le 31-12-(N)

ne pas reporter le montant des centimes Exercice N Exercice (N-1)


E Produits exceptionnels sur oprations de gestion HA
X Produits exceptionnels sur oprations en capital HB
C Reprises sur provisions et transferts de charges HC
P Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD - -
E Charges exceptionnelles sur oprations de gestion HE
X Charges exceptionnelles sur oprations en capital HF
C Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG
P Total des charges exceptionnelles (8) (VIII) HH - -
4 - RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI - -
Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise (IX) HU
Impts sur les bnfices (X) HK
TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII) KL - 1,010.00 - 1,205.00
TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VIII+IX+X) HM 9,912.00 12,208.00
5 - BENEFICE OU PERTE (total des produits - total des charges) HN - 10,922.00 - 13,413.00

(1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme HD


(2) Dont produits des locations immobilires HY
R produits d'exploitation affrents des exer. antr. 1G
E (3) Dont Crdit bail mobilier HP
N Crdit bail immobilier HQ
V (4) Dont charges d'exploitation affrentes des exer. antrieurs ( dtailler au 8) 1H
O (5) Dont produits concernant les entreprises lies 1J
I (6) Dont les intrts concernant les entreprises lies 1K
S (6bis) Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral (art. 238 bis du CGI) HX
(7) Dtail des produits et charges exceptionnels Exercice N
(si ce cadre est insuffisant, joindre un tat du mme modle) Charges except. Produits except.
Cession machine crire

(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs : Exercice N-1
Charges antri. Produits antri.
cerfa N 10169*13 D.G.I. N 2054
5 IMMOBILISATIONS
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impts

Dsignation de l'entreprise Nant *

Augmentations

Valeur brute des immobilisations


CADRE A IMMOBILISATIONS au dbut de l'exercice Conscutives une rvaluation
Acquisitions, crations, apports et
pratique au cours de l'exercice ou
virement de poste poste
rsultant d'une mise en quivalence

1 2 3
INCORP.

Frais d'tablissement et de dveloppement TOTAL 1 CZ D8 D9

Autres postes d'immobilisations corporelles TOTAL II KD KE KF

Terrains KG KH KI
Constructions

Sur sol propre Dont Composants L9 KJ KK KL

Sur sol d'autrui Dont Composants M1 KM KN KO

Installations gnrales, agencements* et Dont


amnagement des constructions composants M2 KP KQ KR

Installations tecniques, matriel et Dont


composants M3 KS KT KU
outillage industriel
corporelles

Installations gnrales, agencements,


KV KX KX
Autres immobilisations

amnagements divers*
corporelles

Matriel de transport* KY KZ LA

Matriel de bureau et mobilier


LB LC LD
informatique

Emballages rcuprables et divers* LE LF LG

Immobilisations corporelles en cours LH LI LJ

Avances et acomptes LK LL LM

TOTAL III LN LO LP

Participations vlues par mise en quivalence 8G 8M 8T


FINANCIERES

Autres participations 8U 8V 8W

Autres titres immobiliss 1P 1R 1S

Prts et autres immobilisations financires 1T 1U IV

TOTAL IV LQ LR LS

TOTAL GNRAL ( I + II + III + IV) xG xH xJ


Rvaluation lgale* ou valuation
Diminutions Valeur brute de par mise en quivalence
CADRE B IMMOBILISATIONS Par virement de poste par cession des tiers ou mises immobilisations la fin de
Valeur d'origine des immobilisations
hors service ou rsultant d'une l'exercice
poste mise en quivalence
en fin d'exercice

1 2 3 4
INCORP.

Frais d'tablissement et de
TOTAL I IN Cx Dx D7
dveloppement
Autres postes d'immobilisations
corporelles
TOTAL II IO LV LW 1X

Terrains IP LX LY IZ
Constructions

Sur sol propre IQ MA MB MC

Sur sol d'autrui IR MD ME MF


Installations gnrales, agencements et
amnagement des constructions IS MG MH MI

Installations tecniques, matriel et outillage


corporelles

IT MJ MK ML
industriel
Installations gnrales, agencements,
Autres immobilisations

amnagements divers* IU MM MN MO
corporelles

Matriel de transport IV MP MQ MR
Matriel de bureau et mobilier informatique IW MS MT MU

Emballages rcuprables et divers* IX MV MW MX

Immobilisations corporelles en cours MY MZ NA NB

Avances et acomptes NC ND NE NF

TOTAL III IY NG NH NI

Participations vlues par mise en quivalence IZ xU M7 xw


FINANCIERES

Autres participations Ix xX xY xz
2D
Autres titres immobiliss I1 2B 2C

Prts et autres immobilisations financires I2 2E 2F 2G


TOTAL IV I3 NJ NK 2H

TOTAL GNRAL ( I + II + III + IV) I4 xK xl xM

* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
CERFA N 10172*13
Formulaire obligatoire (article
53 A du Code gnral des 6 DGFiP N 2055
impts) AMORTISSEMENTS

Dsignation de l'entreprise :
Nant

SITUATIONS ET MOUVEMENTS DE L'EXERCICE DES AMORTISSEMENTS TECHNIQUES (OU VENANT


CADRE A EN DIMINUTION DE L'ACTIF)

Diminutions :
Montants des
Montants des amortissements Augmentations - amortissements affrents
IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES au dbut de l'exercice dotations de l'exercice aux lments sortis de
amortissements la fin
de l'exercice
l'actif de l'entreprise

Frais d'tablissement et de
dveloppement
TOTAL I CY 0 EL EM EN

Autres immobilisations incorporelles TOTAL II PE PF PG PH 0


Terrains PI PJ PK PL 0
Sur sol propre PM PN PO PQ 0
Constructions Sur sol d'autrui PR PS PT PU 0
Inst. Gnrales, agencement et
amnagement des PV PW PX 0 PY 0
constructions
Installations techniques, matriel et outil. insdustriel PZ QA QB QC 0
Inst. Gnrales, agencement et
amnagement divers
QD QE QF QG 0
Autres Matriel de transport QH QI QJ QK 0
immobilisations
corporelles Matriel de bureau et
informatique, mobilier
QL QM QN QD 0
Emballages rcuprables et
divers
QP QR QS QT 0
TOTAL III QU 0 QV 0 QW 0 QX 0
TOTAL GENERAL (I+II+III) ON OP OQ 0 OR

CADRE B VENTILATION DES MOUVEMENTS AFFECTANT LA PROVISION POUR AMORTISSEMENTS DEROGATOIRES

DOTATIONS REPRISES Mouvement net


Immobilisations Colonne1 Colonne 3 Colonne6 des
Colonne 4
amortissables Diffrentiel de Colonne 2 mode Amortissement Colonne 5 Mode Amortissement amortissements
diffrentiel de
dure et dgressif fiscal dgressif fiscal
dure la fin de l'exercice
Frais autres exceptionnel exceptionnel
0
tablissements
TOTAL I
M9 N1 N2 N3 N4 N5 N6
Autres immob.
incor- porelles N7 N8 0 P6 P7 P8 P9 Q1
TOTAL II
Terrains Q2 Q3 Q4 Q5 Q6 Q7 Q8
Constructions

Sur sol propre Q9 R1 0 R2 R3 R4 R5 R6

Sur sol d'autrui R7 R8 R9 S1 S2 S3 S4


Inst. gales,
agenc.am. divers
S5 S6 S7 S8 S9 T1 T2
Instal. techniques,
mat.Inst.
et outillage
T3 T4 0 T5 0 T6 T7 T8 0 T9 0
gales
Autres immob. corporelles

agenc. am. U1 U2 0 U3 U4 U5 U6 U7
divers
Matriel de
transport
U8 U9 0 V1 V2 V3 V4 V5
Mat. bureau
inform, mobilier
V6 V7 0 V8 V9 W1 W2 W3
Emballages
rcup. et divers
W4 W5 W6 W7 W8 W9 X1

TOTAL III X2 X3 X4 0 X5 X6 X7 X8 0
Frais d'acquisition de
titres de participation NL NM NO 0
TOTALIV
Total gnral
(I + II
NP NQ NR NS NT NU NV
+III +IV)
Total gnral non ventil Total gnral non ventil NY Total gnral non NZ
(NP + NQ +NR)
NW (NS + NT + NU) ventil ( NW - NZ)

CADRE C
MOUVEMENTS DE L'EXERCICE Montant net Dotations de Montant net
AFFECTANT LES CHARGES REPARTIES au dbut de Augmentations l'exercice aux la fin de
SUR PLUSIEURS EXERCICES l'exercice amortissements l'exercice
Frais d'mission d'emprunt taler Z9 Z8

Primes de remboursement des obligations SP SR


* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
CERFA N10949*11

Formulaire obligatoire (art. 7 PROVISIONS INSCRITES AU BILAN DGFiP N 2056


53 A du Code gnral des
impts)

Dsignation de l'entreprise : Nant *

AUGMENTATIONS : DIMINUTIONS Montant


Montant au dbut de
Nature des provisions Dotations de
l'exercice Reprises de l'exercice la fin de l'execice
l'exercice
Provisions pour reconstitution des gisements minier3T TA TB 0 TC 0
Provisions pour investissements (art. 237 bisA-II) 3U 0 TD TE TF 0
Provisions pour hausse des prix (1)* 0
Provisions rglementes

3V TG TH TI

Amortissements drogatoires 3X 0 TM 0 TN 0 TO 0
Dont majorations exceptionnelles de 30% D3 D4 D5 D6

Provisions fiscales pour implantations


l'tranger constitues avant le 1,1,1992*
IA IB IC ID 0
Provisions fiscales pour implantations
l'tranger constitues aprs le 1,1,1992*
IE IF IG IH 0
Provision pour prts d'installation(art. 39 quinquie IJ IK IL IM

Autres provisions rglementes (1) 3Y TP TQ TR 0


TOTAL I 3Z 0 TS 0 TT 0 TU 0
Provisions pour litiges 4A 4B 0 4C 4D 0
Prov. pour garanties donnes aux clients 4E 0 4F 0 4G 4H 0
Provisions pour pertes sur marchs terme 4J 4K 4L 4M 0
Provisions pour risques et charges

Provisions pour amendes et pnalits 4N 4P 4R 4S 0


Provisions pour pertes de change 4T 0 4U 4V 4W 0
Provisions pour pensions et obligations similaires 4X 4Y 4Z 5A 0
Provisions pour impts (1) 5B 5C 5D 5E 0
Provisions pour renouvellement des immobilisation 5F 5H 5J 5K 0
Provisions pour gros entretien et grandes rvisions EO EP EQ ER 0
Prov. pour charges sociales et fiscales sur congs 5R 5S 5T 5U 0
Autres prov. pour risques et charges (1) 5V 5W 5X 5Y 0
TOTAL II 5Z 0 TV 0 TW 0 TX 0
incorporelles 6A 6B 6C 6D 0
Autres provisions pour dprciations

corporelles 6E 6F 6G 6H 0
sur
immobilisati titres mis en quivalence O2 O3 O4 O5 0
ons

titres de participation 9C 9V 9W 9X

autres immobilisations financires O6 O7 O8 O9 0


Sur stock et en cours 6N 6P 6R 6S 0
Sur comptes clients 6T 6U 0 6V 6W 0
Autres provisions pour dprciations (1)* 6X 6Y 0 6Z 7A 0
TOTAL III 7B 0 TY 0 TZ 0 UA 0
TOTAL GENERAL (I+II+III) 7C 0 UB 0 UC 0 UD 0
D'exploitation
UE UF

Dont dotations et reprises Financires


UG UH

Exceptionnelles
UJ UK

Titres mis en quivalence : montant de la dprciation la clture de l'exercice calcule selon les rgles prvues l'article 39-I-5 du CGI
10

(1) dtailler sur feuillet spar selon l'anne de constitution de la provision ou selon l'objet de la provision.
NOTA : les charges payer ne doivent pas tre mentionnes sur le tableau mais tre ventiles sur l'tat dtaill des charges payer dont la production est prvue par l'article 38 II de l'annexe
III au CGI.

* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
CERFA
N 10950*11
Formulaire obligatoire (article 53 A TAT DES CHANCES DES CRANCES ET DES DETTES A LA CLTURE DE
8
du Code gnral des impts)
L'EXERCICE DGFiP N 2057

Dsignation de l'entreprise :
Nant *

CADRE A ETAT DES CREANCES Montant brut A 1 an au plus A plus d'un an


1 2 3

Crances rattaches des participations UL UM UN


IMMOBILIS
DE L'ACTIF

Prts ( 1 ) ( 2 ) UP UR US

Autres immobilisations financires UT UV UW

Clients touteux ou litigieux (*) VA 0


Autres crances clients UX 0
Crance reprsentative
Provision pour dprciation
de titres prts ou
antrieurement constitue* UO ZI
remis en garantie*
DE L'ACTIF CIRCULANT

Personnel et comptes rattachs UY

Scurit sociale et autres organismes sociaux UZ

Impts sur les bnfices VM


Etat et autres Taxe sur la valeur ajoute VB 0 0
collectivits
publiques Autres impts, taxes et versements assimils VN

Divers VP

Groupe et associs (2) VC

Dbiteurs divers (dont crances relatives aux pensions de titres) VR

Charges constates d'avance VS 0


TOTAUX VT 0 VU 0 VV 0
(1) Montant - Prts accords en cours d'exercice VD
RENVOIS

des - Remboursement obtenus en cours d'exercice VE

'( 2) Prts et avances consentis aux associs (personnes physiques)


VF

CADRE B ETAT DES DETTES Montant brut A 1 an au plus A plus de 5 ans


A plus d'un an et 5 ans au plus
1 2 3 4

Emprunts obligations convertibles (1) 7Y

Autres emprunt obligataires ( 1 ) 7Z


Emprunts et dettes auprs 1 ans maximum l'origine VG
des tablissements de
crdit plus d'1 ans l'origine VH

Emprunts et dettes financires divers (1) (2) 8A

Fournisseurs et comptes rattachs 8B 0


Personnel et comptes rattachs 8C

Scurit sociale et organismes sociaux 8D 0


Impts sur les bnfices 8E 0
Etat et autres Taxe sur la valeur ajoute VW 0
collectivits
publiques Obligations cautionnes VX

Autres impts, taxes et assimVQ 0


Dettes sur immobilisations et comptes rattachs 8J 0 0
Groupe et associs (2) VI
Autres dettes (dont dettes relatives des oprations de pensio8K

Dette reprsentative de titres emprunts ou remis en gaSZ

Produits constats d'avance 8L 0


TOTAUX VY 0 VZ 0 0 0
Montant des divers emprunts et dettes
RENVOIS

Emp. souscrits en cours d'exe VJ 0 (2 ) contracts auprs des associs VL


(1) personnes physiques

Emp. rembourss en cours d'eVK * Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans
Fait par : BELAIR Stphane
cerfa
N 10951*16
9 DTERMINATION DU RSULTAT FISCAL
Formulaire obligatoire(article 53A DGFiP N 2058-A
du code gnral des impts) @internet-DGFiP

Exercice N, clos le :
Nant *
Dsignation de l'entreprise : Socit XXX 31/12/N

I. RINTGRATIONS BNFICE COMPTABLE DE L'EXERCICE WA 68,312


Rmunrations du travail 10,000
de l'exploitant ou des associs WB
(entreprise l'IR) 19,000 moins part dductible* 17,500 rintgrer : 1,500
de son conjoint WC
dduction du rsultat fiscal

Avantages personnels non dductibles* (sauf Amortissements excdentaire (art. 39-4 du C.G.I.) et
amortissements porter ligne ci-dessous)
WD 2,500 autres amortissements non dductibles WE 2,100 XE 7,450
Autres charges et dpenses somptuaires vises Taxe sur les voitures particulires des socits
l'art. 39-4 du C.G.I.*
WF 450 (entreprises l'IS) WG 2,400
Charges non admises en

Provisions et charges payer non dductibles (cf. Charges payer lies des tats et territoires non
tableau 2058-B, cadre III)*
WI 51,279 coopratifs non dductibles (cf. 2067-BIS) XX XW 51,414

Amendes et pnalits WJ 135 Charges financires (art. 212 bis)* XZ

Rintgrations prvues l'article 155 du CGI* XY

Impt sur les socits (cf. page 9 de la notice 2032) I7 31,688


Bnfices raliss par une socit Rsultats bnficiaires viss
Quote part WL L7 K7 0
de personnes ou un GIE l'article 209 B du CGI
Rgimes d'imposition

- imposes au taux de 15% ou de 19% (16% pour les entreprises soumises l'impt sur le revenu) I8
impositions diffres

Moins-values nettes long terme


particuliers et

- imposes au taux de 0%, ZN

Fraction imposable des plus-values ralises au - Plus-values nettes court terme WN 2,000
cours d'exercices antrieurs - Plus-values soumises au rgime des fusions WO

carts de valeurs liquidatives sur OPCVM* (entreprises l'IS) XR 132


Intrts excdentaires Zones d'entreprises*
(art. 39-1-3e et 212 du C.G.I.)
SU 153 (activit exonre) SW
WQ
Rintgrations diverses dtailler sur
feuillet spar DONT* Dficits trangers antrieur, Quote part de 12% des
739
dduit par les pme(art.209C)
SX
plus-values taux zro
M8 106
TOTAL I WR 173,235

II. DDUCTIONS PERTE COMPTABLE DE L'EXERCICE WS

Quote-part dans les pertes subies par une socit de personne ou un G.I.E.* WT

Provisions et charges payer non dductibles, antrieurement taxes, et rintgres dans les rsultats comptables de l'exercice (cf. tableau 2058-B, cadre III) WU 46,332
- imposes au taux de 15% (16% pour les entreprises soumise l'impt sur le revenu) WV
Rgimes d'imposition particuliers et

Plus-values
- imposes au taux de 0% WH 880
impositions diffres

nettes - imposes au taux de 19% WP


long terme
- imputes sur les moins-values nettes long terme antrieures WW

- imputes sur les dficits antrieurs XB

Autres plus-values imposes au taux de 19% I6

Fraction des plus- values nettes court terme de l'exercice dont l'imposition est diffre* WZ 10,000
Rgime des socits mres et des filiales * quote-part des frais et charges restant imposables,
Produit net des actions et part d'intrts : dduire des produits nets de participations
2A 521 XA 9,900
Dduction autorise au titre des investissements raliss dans les collectivits d'outre-mer ZY

Majoration d'amortissement* XD
Entreprises nouvelles -
Entreprises nouvelles
XF 0
d'incitation

(reprise d'entreprises en K9 L2 jeunes entreprises innovantes ( art. 44 sexies A) L5


Abattement sur le

44 sexies
difficults)
exonrations*
bnfice et

Ple de comptitivit
Socit investissements
(art. 44 L6 Immobiliers cotes (art. 208c) K3 Zone de restruturation de la dfense (44 tendecies) PA
undecies)
Mesures

Zone franche urbaine


Bassin d'emploi redynamiser Zone franche d'activit (art. 44
(art. 44 octies ou V (art. 44 duodexies) 1F quaterdecies) XC
44 octies A)

carts de valeurs liquidatives sur OPCVM* (entreprises l'IS) XS 331


Dficits filiales et succursales trangres crance dgage par le report en arrire du dficit
Dductions diverses dtailler sur feuillet spar
article 209 C
OT ZI XG 10,368
III. RSULTAT FISCAL TOTAL II XH 77,811
bnfice (I moins II) XI 95,424
Rsultat fiscal avant imputation des dficits reportables :
dficit (II moins I) XJ 0
Ddicit de l'exercice report en arrire (entreprises l'IS) ZL

Dficits antrieurs imputs sur les rsultats de l'exercice ( entreprise l'IS) XL

RSULTAT FISCAL BNFICE (ligne XN) ou DFICIT reportable en avant (ligne XO) XN 95,424 XO 0
Fait par : BELAIR Stphane
cerfa
N 10952*16
Formulaire obligatoire(article 53A

du code gnral des impts DGFiP N 2058-B


10 DFICITS, INDEMNITS POUR CONGS A PAYER ET PROVISIONS @internet-DGFiP
NON DDUCTIBLES

Dsignation de l'entreprise : Socit XXX nant *

1. SUVI DES DFICITS


Dficits restant reporter au titre de l'exercice prcdent (1) K4

Dficits imputs (total lignes XB et XL du tableau 2058-A) K5

Dficits reportables (diffrence K4-K5) K6

Dficit de l'exercice (tableau 2058A, ligne XO) YJ

Total des dficits restant reporter (somme K6 + YJ) YK

II. INDEMNIT POUR CONGS A PAYER, CHARGES SOCIALES ET FISCALES CORRESPONDANTES


Montant dductible correspondant aux droits acquis par les salaris pour les entreprises places sous le rgime de l'article 39-1. 1 e ZT
bis A1. 1er du CGI, dotations de l'exercice
III. PROVISIONS ET CHARGES A PAYER, NON DDUCTIBLES POUR L'ASSIETTE DE L'IMPT
( dtailler sur feuillet spar) Dotations de l'exercice Reprises sur l'exercice

Indemnits pour congs payer, charges sociales et fiscales correspondantes non dductibles pour les
entreprises places sous le rgime de l'article 39-1. 1e bis A1. 2 du CGI*
ZV 45,000 ZW 42,000
Provisions pour risques et charges*
8X 8Y

PHP : fraction imposable (provision constitue en N-5) 8Z 1,530 9A


9B 9C

Provisions pour dprciation*

Sur perte de change latente 9D 300 9E 200


Sur cart de valeur liquidative d'OPCVM 9F 224 9G 112
Des Titres de participation (261) 9H 9J

Charges payer
TVS 9K 600 9L 500
C3S 9M 3,400 9N 3,300
EFFORT la CONSTRUCTION 9P 225 9R 220
RSP 9S 0 9T 0
TOTAUX (YN = ZV 9S) et (YO = ZW 9T) YN 51,279 YO 46,332
reporter au tableau 2058-A :
ligne WI ligne WU
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
(1) Cette case correspond au montant port sur la ligne YK du tableau 2058B dpos au titre de l'exercice prcdent

CONSQUENCES DE LA MTHODE PAR COMPOSANTS


(art. 237 septies du CGI)

Montant net la fin de


Montant au dbut de l'exercice Imputations
l'exercice
Montant de la rintgration ou de la dduction
L1

CREDITS D'IMPTS

Crdit d'impt en faveur Crdit d'impt en faveur de Crdit d'impt famille


JQ JR JS
de la recherche la formation des dirigeants
Rduction d'impt en Crdit d'impt Crdit d'impt en faveur de
JT JU JV
faveur du mcnat investissement en Corse l'apprentissage
Crdit d'impt affrent aux Autres imputations Crdit d'impt pour la comptitivit
JW JX O1
valeurs mobilires (BIC) et l'emploi

ENTREPRISES DE TRANSPORT INSCRITES AU REGISTRE DES TRANSPORTS


XU
art. L3113-1 du Codes des Transports (case cocher)
cerfa N 10953*11 TABLEAU D'AFFECTATION DU RSULTAT ET RENSEIGNEMENTS D.G.I. N 2058-C
11
Formulaire obligatoire(article 53A
DIVERS
du code gnral des impts

Dsignation de l'entreprise :
Nant *

TABLEAU D'AFFECTATION DU RSULTAT DE L'EXERCICE PRCDENT (Entreprises soumises l'impt sur les socits) ( 1 )
Report nouveau figurant au bilan de l'exercice antrieur celui pour lequel la dclaration est tablie C

Rsultat de l'exercice prcdant celui pour lequel la dclaration est tablie D


ORIGINES

Prlvements sur
les rserves (
dtailler)

Sous-total (reporter dans la colonne de droite) E

TOTAL I F

- Rserve lgale ZB
Affectations aux rserves
- Autres rserves ZD
AFFECTATIONS

Dividendes ZE

Autres rpartitions ZF

Report nouveau ZG

(N.B. Le total I doit ncessairement tre gal au total II) TOTAL II ZH

(1) Ce cadre est destin faire apparatre l'origine et le montant des sommes distribues ou mises en rserve au cours de l'exercice dont les rsultats font l'objet de la dclaration. Il ne concerne donc pas,
en principe, les rsultats de cet exercice mais ceux des exercices antrieurs, qu'ils aient ou non dj fait l'objet d'une prcdente affectation.

RENSEIGNEMENTS DIVERS Exercice N : Exercice N - 1 :

- Engagements de prcisez le prix de revient des


ENGAGEMENTS

J7 YQ
crdit-bail mobilier biens pris en crdit-bail

- Engagements de crdit-bail immobilier YR

- Effets ports l'escompte et non chus YS

- Sous-traitance YT
AUTRES ACHATS ET CHARGES

dont montant des loyers des biens


- Locations, charges locatives
pris en location pour une dure J8 XQ
et de coproprit >6mois
- Personnel extrieur l'entreprise YU
EXTERNES

- Rmunrations d'intermdiaires et honoraires (hors rtrocessions) SS


DTAILS DES POSTES

- Rtrocessions d'honoraires, commissions et courtages YV


dont cotisations verses aux
- Autres comptes organisations syndicales et ES ST
professionnelles

Total du compte correspondant la ligne FW du tableau n 2052 ZJ

- Taxe professionnelle* YW
IMPTS ET

- Autres impts, taxes et versements assimils


TAXES

( dont taxe intrieure sur les ZS 9Z


produits ptroliers
Total du compte correspondant la ligne FX du tableau n 2052 YX

- Montant de la.V.A. collecte YY


T.V.A.

- Montant de la T.V.A. dductible comptabilise au cours de l'exercice au titre des biens et


YZ
services ne constituant pas des immobilisations
- Montant brut des salaires (cf. dernire dclaration annuelle souscrite au titre des salaires
B
DIVERS

DADS 1 ou modle 2460 de 2008)*


- Montant de la plus-value constate en franchise d'impt lors de la premire option pour le
S
rgime simplifi d'imposition*
Socit : rsultat comme
si elle n'avait jamais t JA Plus-values 15 % JK Plus-values 0 % JL
membre du groupe
RGIME DE GROUPE

Plus-values 16,5 % JM Imputations JC

Groupe : rsultat
d'ensemble JD Plus-values 15 % JN Plus-values 0 % JO

Plus-values 16,5 % JP Imputations JF

Selon le cas, indiquer 1 si bnfice Indiquer 1 pour


N SIRET de la
consolid, 2 si bnfice intgr, 3 si JG socit mre, 2 pour JH JJ
rgime de groupe. filiale socit mre

- numro de centre de gestion agre* XP c c c c c c

- Effectif moyen du personnel* (dont : apprentis : handicaps )YP

- Taux d'intrt le plus lev servi aux associs raison des sommes mises la
ZK % %
disposition de la socit*
La liste prvue par l'art. 38 II de l'ann. III au C.G.I. (tableau
Si absence de filiales et participations, cocher 0 Si
- Filiales et participations : 2059-G) doit tre jointe obligatoirement la prsente
prsence de filiales et participations cocher 1 ZR
dclaration

* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032 (et dans la notice n 2058-NOT pour le rgime de groupe)
cerfa N 10179*13 15 12 DTERMINATION DES PLUS ET MOINS-VALUES DGFiP N 2059-A
Formulaire obligatoire(article 53A
du code gnral des impt)s

Nant
*
Dsignation de l'entreprise :

A - DTERMINATION DE LA VALEUR RSIDUELLE


Amortissements
Narure et date d'acquisition des lments cds* Valeur d'origine* Valeur nette rvalue* pratiqus en franchise Autres amortissements Valeur rsiduelle
d'impts

1
2
3
I - Immobilisations*

4
5
6
7
8
9
10
11
12

B - PLUS-VALUES, MOINS-VALUES Qualification fiscale des plus et moins-values ralises*

Long terme plus-value


Montant global de la plus-value
prix de vente Court terme taxable
ou de la moins-value
16,5% (1)

16.50% 15 % ou 16 % 0% 1
1
1
2
3
I - Immobilisations*

4
5
6
7
8
9
10
11
12
fraction rsiduelle de la provision spciale de rvaluation affrente aux
13 lments cds
+
14 Amortissements irrgulirement diffrs se rapportant aux lments cds +
Amortissements affrents aux lments cds mais exclus des charges
15 dductibles par une disposition lgale
+
Amortissements non pratiqus en comptabilit et correspondant la dduction
16 fiscale pour investissement, dfinie par les lois de 1966, 1968 et 1975, +
effectivement utilise
Rsultats nets de concession de licences d'exploitation de brevts faisant partie
II - Autres lments

17 de l'actif immobilis et n'ayant pas t acquis titre onreux depuis moins de


deux ans
Provisions pour dprciation des titres relevant du rgime des plus ou moins-
18 values long terme devenues sans objet au cours de l'exercice
Dotations de l'exercice aux comptes de provisions pour dprciation des titres
19 relevant du rgime des plus ou moins-values long terme
20 Divers (dtail donner sur une note annexe)*

CADRE A : plus ou moins-value nette court terme (total algbrique des


lignes 1 20 de la colonne)
CADRE B : plus ou moins-value nette long terme (total algbrique des
lignes 1 20 de la colonne) (A) (B) (C)
CADRE C :autres plus-values taxables 16,5% 11 (Ventilation par taux)

* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
(1) Ces plus-values sont imposables au taux de 16,5% en application des articles 238 bis JA. 208C et 210 E du CGI.
CERFA N 10954 11
AFFECTATION DES PLUS-VALUES A COURT TERME
1 ET DES PLUS-VALUES DE FUSION OU D'APPORT
3
Formulaire obligatoire (art. 53 A du
Code gnral des impts)

Dsignation de l'entreprise :

A - Elments assujettis au rgime fiscal des plus-values court terme


( l'exclusion des plus-values de fusion dont l'imposition est prise en charge par les socits absorbantes) (
Montant net Montant Montant compris
ORIGINE des plus-values amortissement dans le rsultat
ralises* rintgr de l'exercice
Imposition rpartie
Plus-value ralise sur 3 ans 0 0
au cours sur 10 ans
sur une dure diffrente
(art. 39 quaterdecies 1 ter
de l'exercice et 1 quater CGI) - -
TOTAL 1 - -
Imposition rpartie Montant net des Montant antrieu- Montant rapport
P-V. ralises l'originerement rintgr
aux rsultats de l' exercice
sur 3 ans au (N-1)
titre de (N-2)
Plus-values (N-1)
(N-2)
Sur 10 ans ou
ralises au cours sur une dure (N-3)
diffrente (art.
39
(N-4)
des exercices quaterdecies 1 (N-5)
ter et 1 quater
du CGI) ( (N-6)
prciser) au
antrieurs titre de : (N-7)
(N-8)
(N-9)
TOTAL 2

B - PLUS-VALUES REINTEGREES DANS LES RESULTATS DES SOCIETES BENEFICIAIRES DES APPORT

Cette rubrique ne comprend pas les plus-values affrentes aux biens non amortissables ou taxs lors des oprations de fusion ou

de fusion, d'apport partiel ou de scission (personnes morales d'apport une socit d'une activit profess
soumises l'impt sur les socits seulement) titre individuel (toutes socits)

Montant net des Montant Montant

Origine des plus-values et donc plus-values antrieurement rapport aux

des fusions ou des apports ralises l'origine rintgr rsultats de l'exercice


TOTAL

Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
DGFiP N 2059-B

Nant *

urt terme
ts absorbantes) (cf. cadre B)
Montant
restant
rintgrer

0
Montant restant
rintgrer

AIRES DES APPORTS

oprations de fusion ou d'apport.

d'une activit professionnelle exerce


ts)

Montant

restant

rintgrer
032
CERFA
N 10955*11 14 SUIVI DES MOINS-VALUES A LONG TERME D.G.I N 2059
Formulaire obligatoire (article 53 A
du code gnral des impts

Dsignation de l'entreprise :

Rappel de la plus ou moins-value de l'exercice relevant du taux de 15% ou 16 %


Gains nets retirs de la cession de titres de socits prpondrance immobilires non cotes
Entreprises soumises l'Impt sur les socits exclus du rgime du long terme (art. 219 I a sexies-0 bis du CGI)*
Entreprises soumise l'impt sur le revenu Gains nets retirs de la cession de titres dont le prix de revient est suprieur 22,8 M
(art. 219 I a sexies-0 du CGI) *

I - SUIVI DES MOINS-VALUES DES ENTREPRISES SOUMISES A L'IMPOT SUR LE REVENU

Moins-values Imputations sur les plus-values Solde des


Origine 16 % long terme de l'exercice moins-values
imposables 16 % 16 %

Moins-values nettes N

N-1

N-2

N-3

N-4
Moins-values nettes long
terme subies au cours des dix N-5
excercices antrieurs
(montants restant dduire N-6
la clture du dernier excercice)
N-7

N-8

N-9

N-10

II - SUIVI DES MOINS-VALUES A LONG TERME DES ENTREPRISES SOUMISES A L'IMPOT SUR LES SOCITS
Imputations sur les plus values long
Moins-values
terme
Imputations
A 19 % ou 15 % imputables
Origine A 19 % ou 15 % imputables
sur le rsultat de
sur le rsultat de
sur le rsultat de l'exercice
A19 %, 16,5% ou 15 % l'exercice(article219I A15 % ou A 16%,5% (1)
l'exercice(article219I
aquater, asexies-0 ou
aquater, asexies-0 du CGI
sexies-0bis du CGI


Moins-values nettes N

N-1

Moins-values nettes N-2

long terme subies au N-3

cours des exercices N-4

antrieurs (montants N-5

restant dduire la N-6

clture du dernier N-7

exercice) N-8

N-9

N-10

(1) Les plus-values et les moins-values long terme affrentes aux titre de SPI cotes imposables l'impt sur
(2) Uniquement pour les exercices ouverts compter du 31 dcembre 2007. Les plus-values long terme affrentes aux titres de SPI cotes imposables l'impt sur les socits relve
les socits relvent du taux de 16,5% (article 219 I a du CGI), pour les exercices ouverts compter du 31 dcembre 2007
* Des explications concernant cette rubrique sont donnes dans la notice n 2032
I N 2059-C

Nant *

Solde des
oins-values
16 %

CITS *

Solde des moins-values


reporter

col = +
+--

its relvent du taux


D.G.I. N 2058-A 2008
Emiliano REINOSO

SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Entreprise : SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Entreprise :


Postes du plan comptable Exercice : (N) Exercice : (N-1)
Postes du plan comptable % Exercice % Exercice Exercice
Charges Produits Soldes Charges Produits Soldes (N/ (N) (N-1/ (N-1) (N-2)
707 Ventes de marchandises (-709) 12,680,332 10,980,776 N-1) N-2)
607 + 6087 Achats de marchandises (-609) 5,072,133.00 - Ventes de marchandises 12,680,332
6037 (+/-) Variation des stocks de marchandises -15,620 Achats de marchandises 5,072,133
MARGE COMMERCIALE 7,623,819 10,980,776 (+/-) Variation des stocks de marchandises -15,620
701 708 (sauf 707) Production vendue - - MARGE COMMERCIALE 7,623,819 0
713 (+/-) Variation de la production stocke - 1,205 Production vendue
72 Production immobilise - - (+/-) Variation de la production stocke
73 Produits nets partiels s/oprations long terme Production immobilise
PRODUCTION DE L'EXERCICE 10,979,571 Produits nets partiels s/oprations long terme
MARGE COMMER. + PRODUCTION DE L'EXER. 7,623,819 21,960,347 PRODUCTION DE L'EXERCICE 0
601 605 et 608 Achats de matires premires et autres approv. 4,392,310 MARGE COMMER. + PRODUCTION DE L'EXER. 7,623,819
6031 + 6032 (+/-) Variations stocks M.P./Approvisionnements 1,230 Achats de matires premires et autres approv. 0
611 628 Services extrieurs (-619 et -629) (+/-) Variations stocks M.P./Approvisionnements 0
Retraitement Credit bail: redevances + personnel interimaire

VALEUR AJOUTEE PRODUITE Services extrieurs 0


74 Subventions d'exploitation - - VALEUR AJOUTEE PRODUITE 7,623,819
63 Impts, taxes et versements assimils 240 265
Subventions d'exploitation 0
64 Charges de personnel 3,600 4,100 Impts, taxes et versements assimils 240
64 Charges Sociales 1,332 1,476
Retraitement personnel 18
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION -5,172 330 Charges de personnel 3,600
75 Autres produits de gestion courante EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 7,619,979
781 et 791 Reprises sur amort. et prov. (-transfert charges) - - Autres produits de gestion courante
(transfer charges)* - -
65 Autres charges de gestion courante - - Reprises sur amort. et prov. + transfert charges 0
681 Dotations aux amortissements 0 0 Autres charges de gestion courante 0
681 Dotations aux provisions 0 0
681 Sur actif circulant: dot aux provisions 0 0
681 Pour risques et charges: dot aux provision 0 0
Retraitement Credit bail : amortisement
RESULTAT D'EXPLOITATION -5,172 330 Dotations aux amort. et provisions d'exploitation
755 Bnfice attribu ou perte transfre - - RESULTAT D'EXPLOITATION 7,619,979
76 Produits financiers 0 0 Bnfice attribu ou perte transfre
786 et 796 Reprises sur prov. financires et transfert ch. fin. 0 0 Produits financiers 0
655 Perte supporte ou bnfice transfr - - Charges financires 0
66 Charges financires: interet s/endettment - - RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS 7,619,979
66 Charges financires - -
686 Dotations aux amortissements et aux provisions - - Produits exceptionnels 0
Retraitement Credit bail : interet
RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS -5,172 330 Charges exceptionnelles 0
77 Produits exceptionnels - - RESULTAT EXCEPTIONNEL 0
787 et 797 Reprises sur provisions + transfert de charges - - Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise 0
67 Charges exceptionnelles sur operations de capital - - Impts sur les bnfices 240
67 Charges exceptionnelles sur op de gestion - -
687 Dotations aux amortissements et provisions - - RESULTAT DE L'EXERCICE 7,619,739
RESULTAT EXCEPTIONNEL 0 0
691 Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise - -
695 Impts sur les bnfices 240 265
699 Report en arrire des dficits
RESULTAT DE L'EXERCICE 610 195
TOTAUX 5,061,925 12,680,332 4,399,646 10,979,571

775 Produits de cession de l'actif 65,000


675 Valeurs comptables d'lments d'actifs cds
Plus-values et moins-values sur cessions d'lments d'actif 65,000 0

-115300
ENTREPRISE: HARDY
REINOSO, Emiliano
TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

N
N+1 N
OPERATIONS LIEES A L'EXPLOITATION Besoin (-) Dgagement (+)

C.A.F. PC 82 902
Variation des stocks (+/-) 1,234,016 549,039 BES - 684,977
Variation des crances lies l'exploitation 1,078,213 803,489 BES - 274,724
Variation des dettes lies l'exploitation 1,721,577 1,242,227 DEG 479,350

Besoin - 479,449
Dgagement -

(-) Augmentation des frais d'tablissement durant l'exercice: BES


(-) Augmentation des charges rpartir durant l'exercice: BES

FLUX DE TRESORERIE AFFECTE A L'EXPLOITATION. (-) - 479,449

OPERATIONS LIEES A L'INVESTISSEMENT Besoin (+) Dgagement (-)

Acquisitions d'immob.incorporelles (sauf frais d'tablissement) BES


Acquisitions d'immobilisations corporelles BES 602
Acquisitions d'immobilisations financires BES
(-) Produits des cessions d'lments d'actif DEG
(-) Remboursement de crances immobilises (ex.dpts et cautionmt) DEG
Variation des crances lies l'investissement 78,000 78,000 BES -
Variation des dettes lies l'investissement 204 105 DEG - 99
(-) Subventions d'quipement obtenues dans l'exercice DEG

FLUX DE TRESORERIE AFFECTE A L'INVESTISSEMENT. (-) 503

OPERATIONS LIEES AU FINANCEMENT. Besoin (-) Dgagement (+)

Augmentation de capital DEG


(-) Dividendes verss aux associs BES - 50
Encaissements de nouveaux emprunts DEG 460
(-) Remboursements d'emprunts BES - 390
Variation des crances lies au financement - - BES -
Variation des dettes lies au financement 30 40 BES - 10

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DU FINANCEMENT. (+) 10

VARIATION DE LA TRESORERIE - 479,942

CONTRLE TRESORERIE
ACTIVE PASSIVE
Trsorerie l'ouverture: 120 8 112
Trsorerie la clture: 12 374 - 362

Variation de la trsorerie: - 474

les variations de flux de trsorerie de l'xploitation cre une baisse du besoin ceci en raison un
accroissement des dlais de paiement accords au client. La hausse du dlai fournisseur , les
encaissement de nouveaux emprunts n'est son pas suffisantes pour compenser. La caf de N est
suffisante pour absorber les investissements. Mais etant donn que la tresorerie est negative ,
semblarait pas prudent la repartition de dividendes, mais ms Hardy a une besoin de 50K.
Le flux de tresorerie affect a l'investissement crer un besoin de 503 en raison d'un fort
investissement, est absorbe intgralement le flux de trsorerie provenant de l'exploitation, cela a
pour incidence de crer une diminution de la trsorerie, que est a -474
suffisante pour absorber les investissements. Mais etant donn que la tresorerie est negative ,
semblarait pas prudent la repartition de dividendes, mais ms Hardy a une besoin de 50K.
Le flux de tresorerie affect a l'investissement crer un besoin de 503 en raison d'un fort
investissement, est absorbe intgralement le flux de trsorerie provenant de l'exploitation, cela a
pour incidence de crer une diminution de la trsorerie, que est a -474 REINOSO, Emiliano
Emiliano REINOSO

Taux de marge = Marge commerciale CALCUL


C.A. TABLEAU D'ANALYSE DES SOLDES
INTERMEDIAIRES
Entreprise : DE GESTION Exercice Exercice volution
Taux de Valeur Ajoute = V.A. HARDY (OTHON) N N-2
C.A. ou Production
Valeur ajoute / chiffre d'affaires 0 0.0
Rpartition de la V.A. = Charges de Personnel & E.B.E. 12,680,332 0.00 10,980,776 0.00 0.00
V.A. V.A.
Salaires et charges sociales/VA 3,600 4,100
Rentabilit commerciale = 0 #DIV/0! 0.0 #DIV/0! #DIV/0!
Rentabilit brute : E.B.E.
C.A. ou Production EBE / VA -5,172 330
0 #DIV/0! 0.0 #DIV/0! #DIV/0!
Rentabilit nette : Rt d'exploitation
C.A. ou Production taux de marge : marge ciale/chiffre d'affaires 7,623,819 0
12,680,332 60.12 10,980,776 - 60.12
EBE/PROD
EBE. / chiffre d'affaires -5,172 330 N N-1
12,680,332 -0.04 10,980,776 0.00 -0.04 #DIV/0! 0%

Rsultat d'exploitation / chiffre d'affaires -5,172 330


12,680,332 -0.04 10,980,776 0.00 -0.04

C EBE / PRODUCTION -5,172 #DIV/0! 330 0.00 #DIV/0!


0 10,979,571

CAF / VA 902 #DIV/0! 362 0.00 #DIV/0!


0 10,980,776

B Taux de VA: VA / Production 0 #DIV/0! 0 - #DIV/0!


0 10,979,571

A Variation CA: CA N - CA N-1 / CA N-1 1,699,556 15.48 1,000 7.90 7.58


10,980,776 12,658

Rendement du Personnel: VA/Effectif 0 0.00 0 - 0.0


121 117 travaill non automatis
EQ Prod n-1 n Edettment travaill non automatis N-1 N
Rendement de l'equipement: VA / Equip prod 0 0.00 0 - 0.00 it 15,048,710 20,091,210 Emprunts DU-EH-Int corrus (emprunt et dcouvert) 4,158,790 4,046,000
24,522,530 19,030,640 aa 592,420 592,420 concurs bancaires EH + 2058 YS 24,732 604,827
mat 2,319,830 2,670,830
REPART: Personnel: Ch perso/ rev reparti 4,932 78.11 5,594 86.25 -8.14 mmb 553,480 588,110 Total Endettement 4,183,522 4,650,827
6,314 6,486 mat emb 68,200 81,960
equip ^rpd 448,000 498,000
REPART: Prteurs: Ch interet/ rev reparti 0 0.00 0 - 0.00 tot 19,030,640 24,522,530
6,314 6,486

2051 BR - DW E Dlai de stockage produit finis -1,010 #DIV/0! -1,205 - #DIV/0!


0 10,979,571
2050 BL x 360 / FU
Dlai de rotation de stocks de 2,171 #DIV/0! 2,896 -
#DIV/0!
D approvisionement: stock +aut *360/ca ttc
0 4,392,310

BX+YS *360 F Delei de RGL CLI: CLI+ENNE*360/CA TTC 3,294 0 2,104 - 0.00
G22+YY 15,216,398 13,176,931
G
DX-av ac*360/G49+FW+YZ Delei du credit fourniss 320 #DIV/0! 754 - #DIV/0!
0 5,270,772
Revenues repartis
H Delei du BFRE 590,652 17 110,301 4 13.00
12,680,332 10,980,776

% REV
EXCERCISE N-1 Repart EXCERCISE N % REV Repart N/N-1
PERSONAL 5,594 86% 4,932 78% -12%
Salaires 4,100 3,600
TABLEAU COMPARATIF DES RATIOS Charges Soc 1,476 1,332
Entreprise N et Secteur Secteur d'activit
Ecarts N-1 Ecarts N Test logique com
N-1 d'activit N-1 N Personnel interimaire 18 0
N N-1 Paricipation 0 0
Accroissement du chiffre d'affaires 15% 4% 3% -4% 12% c'est bien c'est pas bien ETAT 530 8% 480 8% -9%

Valeur ajoute / chiffre d'affaires 0% 48% 49% -48% -49% c'est pas bien c'est pas bien Impts et taxes 265 240

Salaires et charges sociales/VA #DIV/0! 0% #DIV/0! #DIV/0! c'est pas bien Impts et socites 265 240

EBE / Production #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! PRETEURS - 0% - 0% #DIV/0!

taux de marge : marge commerciale/chiffre


60% 60% 60% c'est bien c'est bien Intert s/endett - -
d'affaires

EBE. / chiffre d'affaires -0.04% 32% 35% -32% -35% c'est pas bien c'est pas bien Part interet des red CB - -

CAF / CA #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! CAF 362 6% 902 14% 149%

C EBE / PRODUCTION #DIV/0! 5% 4% -5% #DIV/0! #DIV/0! c'est pas bien


0%
CAF PC 362 902

B Taux de VA: VA / Production #DIV/0! 48% 49% -48% #DIV/0! #DIV/0! c'est pas bien Partamort des red CB - -
0%
A Variation CA: CA N - CA N-1 / CA N-1 15%
8% 4% 3% 4% 12% c'est bien c'est bien REVENUS REPARTIS 6,486 100% 6,314 100% -3%
0.08
Rendement du Personnel: VA/Effectif 0.00 52000 53000 -52000.0 -53000.0 c'est bien c'est pas bien
0.00
Rendement de l'equipement: VA / Equip prod 0% 25% 27% -25% -27% c'est pas bien c'est pas bien
0%
REPART: Personnel: Ch perso/ rev reparti 78% 58% 51% 20% 27% c'est bien c'est bien
86%
REPART: Prteurs: Ch interet/ rev reparti 0% 4% 6% -4% -6% c'est pas bien c'est pas bien
0%
E Dlai de rotation de stocks de produits #DIV/0! 42 47 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
-
D Dlai de rotation de stocks de approvisionement #DIV/0! 31 27 - 31 #DIV/0! #DIV/0! c'est pas bien
-
F Delei de CRED CLI: 0 39 40 -39 -40 c'est pas bien c'est pas bien
-
G Delei de CRED FOUR: #DIV/0! 40 45 #DIV/0! c'est pas bien #DIV/0!
-
H DEL BFRE 17 70 80 -66 -63 c'est pas bien c'est pas bien
4

COMMENT:

GLOBALEMENT L'ACTIVITE DE LA ENTREPRISE EST EN PLAINE CROISSANCE ET MEILLEURE QUE LA CONCURRENCE. , ON CONSTANTE QUE LE SALAIRES ON REGULIERMENT
BAISSE DEPUIS N-2 EST CELA EXPLIQUE UN PARTIE SIGNIFICATIVE DU BON DEVELOPEMENT; CELA DIT? ON CONSTATE UNA VARIATION DE CA NEGATIVE POUR LA CA,
CEPENDENT LA CA EST PLUS LARGE QUE CELLE DU SECTEUR . POINT POSITIVE: LA CAF EST CORRECTE MAIS ATTENTION ELLE L EST SEULEMENT GRACE AU AGUMENTATION DU
CAPITAL.
Bilan fonctionnel

Postes dactif Sommes Postes du passif Sommes


Emplois stables 300 Ressources stables 500
Emplois circulants 200 Dettes circulantes 100
Trsorerie de lactif 110 Trsorerie du passif 10

Total des emplois 610 Total des ressources 610


Analyse du bilan fonctionnel

Elments Sommes
Ressources stables 500
- Emplois stables -300
FRNG 200
Emplois circulants 200
- Dettes circulantes -100
BFR 100
Trsorerie Actif 110
Trsorerie Passif 10
T.N. (Ta-Tp) 100
ou T.N. (FNRG-BFR) 100
Ratios

Ratios Valeur
Indpendance financire ou taux dendettement (< 1) Emprunt x 100 / CP + AMORT

Capacit de remboursement (> 2) CAF / RBT des dettes financires

Dure du crdit clients (le + court possible) Crances CLT x 360 / CATTC

Dure du crdit fournisseurs (le + long possible) Dettes FRB x 360 / ACHATS TTC
Bilan fonctionnel Appli 1 FATOU

Postes dactif Sommes Postes du passif Sommes


Emplois stables 10,311 Ressources stables 22,465
Emplois circulants 23,005 Dettes circulantes 10,906
Trsorerie de lactif 66 Trsorerie du passif 11

Total des emplois 33,382 Total des ressources 33,382

Analyse du bilan fonctionnel

Elments Sommes Ratios


Ressources stables 22,465
- Emplois stables 10,311 Ratios Valeur
FRNG 12,154 Indpendance financire ou taux Emprunt x 100 / (CP + AMORT)
dendettement (< 1)
Emplois circulants 23,005 1400*100/14756+5488 6.92
- Dettes circulantes 10,906 Capacit de remboursement (> 2) CAF / RBT des dettes financires
BFR 12,099
Trsorerie Actif 66 Dure du crdit clients (le + court possible) Crances CLT x 360 / CATTC
Trsorerie Passif 11 9395*360/(32833*1,2) 86
T.N. (Ta-Tp) 55 Dure du crdit fournisseurs (le + long Dettes FRS x 360 / ACHATS TTC
ou T.N. (FNRG-BFR) 55 possible)
4740*360/(14053*1,2) 101

Bilan fonctionnel Appli 2 N


Postes dactif Sommes Postes du passif Sommes Ratios
Emplois stables 10,311 Ressources stables 22,465
Emplois circulants 23,005 Dettes circulantes 10,906
Trsorerie de lactif 66 Trsorerie du passif 11

Total des emplois 33,382 Total des ressources 33,382

Analyse du bilan fonctionnel

Elments Sommes
Ressources stables 22,465
- Emplois stables 10,311 Ratios Valeur
FRNG 12,154 Indpendance financire ou taux Emprunt x 100 / (CP + AMORT)
dendettement (< 1)
Emplois circulants 23,005 1400*100/14756+5488 6.92
- Dettes circulantes 10,906 Capacit de remboursement (> 2) CAF / RBT des dettes financires
BFR 12,099
Trsorerie Actif 66 Dure du crdit clients (le + court possible) Crances CLT x 360 / CATTC
Trsorerie Passif 11 9395*360/(32833*1,2) 86
T.N. (Ta-Tp) 55 Dure du crdit fournisseurs (le + long Dettes FRS x 360 / ACHATS TTC
ou T.N. (FNRG-BFR) 55 possible)
4740*360/(14053*1,2) 101

Bilan fonctionnel Appli 2 N+1


Postes dactif Sommes Postes du passif Sommes Ratios
Emplois stables 10,311 Ressources stables 22,465
Emplois circulants 23,005 Dettes circulantes 10,906
Trsorerie de lactif 66 Trsorerie du passif 11

Total des emplois 33,382 Total des ressources 33,382

Analyse du bilan fonctionnel

Elments Sommes
Ressources stables 22,465
- Emplois stables 10,311 Ratios Valeur
FRNG 12,154 Indpendance financire ou taux Emprunt x 100 / (CP + AMORT)
dendettement (< 1)
Emplois circulants 23,005 1400*100/14756+5488 6.92
- Dettes circulantes 10,906 Capacit de remboursement (> 2) CAF / RBT des dettes financires
BFR 12,099
Trsorerie Actif 66 Dure du crdit clients (le + court possible) Crances CLT x 360 / CATTC
Trsorerie Passif 11 9395*360/(32833*1,2) 86
T.N. (Ta-Tp) 55 Dure du crdit fournisseurs (le + long Dettes FRS x 360 / ACHATS TTC
ou T.N. (FNRG-BFR) 55 possible)
4740*360/(14053*1,2) 101
BUDGET DES VENTES (C.A. en K)

TERRITOIRE NORD TERRITOIRE SUD


Chiffre
Qts P.U. Qts P.U.
Daffaires
PRODUIT ALKA
1er trimestre 0
2e trimestre 0
3e trimestre 0
4e trimestre 0
0 0
PRODUIT ETA
1er trimestre
2e trimestre
3e trimestre
4e trimestre

Total

BUDGET DES CHARGES DE COMMERCIALISATION (En K)

TERRITOIRE NORD TERRITOIRE SUD TOTAL


Chiffre Charges Chiffre Charges Chiffre
Daffaires 15 % d'affaires 15 % Daffaires
PRODUIT ALKA
1er trimestre
2e trimestre
3e trimestre
4e trimestre

PRODUIT ETA
1er trimestre
2e trimestre
3e trimestre
4e trimestre

Total
PROGRAMME DE PRODUCTION (NORD & SUD confondus)

TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
ALKA
Ventes (en quantit)
+objectif de stock final
- prvision de stock initial
Err:509
PRODUCTION (en qts)
ETA
Ventes (en quantit)
+ objectif de stock final
- prvision de stock initial
= PROGRAMME de
PRODUCTION (en qts)

BUDGET DES APPROVISIONNEMENTS DE MATIERE PREMIERE


(En K)
TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
Consommations matires
. Pour ALKA (1)
. Pour ETA (2)

+ Objectif de stock final


- Stock initial prvu

Err:509

Budget des achats de M.P.


en milliers d'euros
(30 Euros l'unit)

BUDGET DES FRAIS D'APPROVISIONNEMENT

TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
Budget des achats
En milliers dEuros
Frais d'approv. 5%

ET DE MATIERE PREMIERE CONSOMMEE (en milliers d'Euros)

TRIMESTRES ANNEE
1 2 3 4
CONSOMMATION DE M.P. PREVUE
. Pour ALKA
. Pour ETA
TOTAL (en units physiques)
BUDGET (30 Euros l'unit)

BUDGET DE LA MAIN-D'OEUVRE DE PRODUCTION


(En milliers d'euros)
TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
ALKA
Quantits produites*
Nombre d'heures
ETA
Quantits produites
Nombre d'heures
NBRE TOTAL H.
Cot des heures
(Cot unitaire : 60 Euros)

BUDGET DES CHARGES DE PRODUCTION

TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE
Cot des heures
Cot des charges de production 10%

BUDGET DES CHARGES DE STRUCTURE (en milliers d'Euros)


TRIMESTRES
1 2 3 4 TOTAL

APPROVISIONNEMENT

PRODUCTION

COMMERCIALISATION
(y compris publicit)

ADMINISTRATION GENERALE
(y compris recherche et dveloppement)

TOTAL

TRIMESTRES
1 2 3 4 ANNEE

DOTATION AUX AMORTISSEMENTS

Prvisions de recettes

TRIMESTRES
1 2 3 4 N+2
RECETTES
Crances clients (au dernier bilan)
Ventes
1er trimestre
2me trimestre
3me trimestre
4me trimestre

TOTAL DES RECETTES


Prvisions de dpenses
TRIMESTRES
1 2 3 4 N+2

DEPENSES
Dettes fournisseurs (au dernier bilan)
Fournisseurs matires premires
1er trimestre
2me trimestre
3me trimestre
4me trimestre
Main d'uvre
Charges d'activit
Approvisionnement
Production
Distribution
Charges de structure
Investissement

TOTAL DES DEPENSES

Budget de trsorerie
TRIMESTRES
1 2 3 4
Solde en dbut de trimestre
Recettes du trimestre

Total
Dpenses du trimestre

Solde en fin du trimestre


RITOIRE SUD TOTAL
Chiffre Chiffre
Qts P.U.
d'affaires Daffaires

TOTAL
Charges
15 %
ANNEE
BUDGET DE TVA
Janvier fvrier mars
TVA Collecte
TVA Dductible :
Sur Achats
Sur Frais
Crdit reporter
A Verser
Date de versement

TABLEAU DES ENCAISSEMENTS


Janvier fvrier mars
REGLEMENTS CLIENTS
Novembre 152,000
Dcembre 210,000 240,000
Janvier 98,000 140,000 160,000
Fvrier 215,600 308,000
Mars 313,600
Avril
Totaux 460,000 595,600 781,600

TABLEAU DES DECAISSEMENTS


Janvier fvrier mars
REGLEMENTS FOURNIS.
Novembre 90,000
Dcembre 220,000 132,000
Janvier 96,000 240,000 144,000
Fvrier 128,000 320,000
Mars 120,000
Avril
REMUNERATIONS 56,000 56,000 64,000
CHARGES SOCIALES 21,600 22,400 22,400
CHARGES 5,600 8,000 10,000
CHARGES FINANC. 40,000

Totaux 489,200 626,400 680,400

SITUATION PREVISIONNELLE DE TRESORERIE


Janvier fvrier mars
En dbut de priode 30,000 800 -30,000

Encaissements 460,000 595,600 781,600


Dcaissements 489,200 626,400 680,400
En fin de priode 800 -30,000 71,200
avril

avril

352,000
448,000
205,800
1,005,800

TABLEAU DES DECAISSEMENTS


avril Janvier fvrier mars
Dclaration CA3 26840 160
Achats au comptant 57,600 76800
Achats 30j 132,000 144,000
Traites 60j 54,000 79,200
192,000 Appointements fixes 12000 12,000
300,000 Commissions 12500 8000
160,000 Emprunt
60,000
25,600
7,800 Totaux 460,000 595,600 781,600

745,400

Budget gnral
avril Mois Janvier Fvrier Mars
71,200 Effets en portefeuille 0 0
Ventes de janvie 0 0 0
1,005,800 Ventes de fvrier 0
745,400 Ventes de mars
Ventes d'avril
331,600 Ventes de mai
Ventes de juin
ENCAISSEMENTS 0 0 0

Achats de produits xxx 0 0 0


Achats de produits yyy
Autres charges
Rmunrations
Charges sociales
T.V.A.
Investissements
Emprunts
DECAISSEMENTS 0 0 0
Solde de flux 0 0 0

Trsorerie Dbut 0 0 0
Trsorerie Fin 0 0 0
Avril Mai Juin

0
0 0
0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0
0 0 0

0 0 0
0 0 0
n+1 n+2 n+3 n+4
RESOURCES
CAF prvisionnelle
Emprunts (70% des investis)
Incidence / CAF (Frais Fi- IS)
Total des ressources 0 0 0 0
EMPLOIS
Investissements nouveaux
Investissements de maintena
RBT Emprunts anciens
Distribution de rsultat
Augmentation de BFR
Remboursemet emprunt (n+1)
Remboursement emprunt (n+2
Total des emplois 0 0 0 0

Excdents
Insuffisaces 0 0 0 0
Cumuls 0 0 0 0
n+5

0
0
TABLEAU DES ENCAISSEMENTS
Janvier Fvrier Mars
RGL CLIENTS
Novembre
Dcembre
Janvier
Fvrier
Mars
Avril
TOTAUX

TABLEAU DES DESCAISSEMENTS


Janvier Fvrier Mars
RGL FOURNISSEURS
Novembre
Dcembre
Janvier
Fvrier
Mars
Avril
REMUNERATIONS
CHARGES SOCIALES
CHARGES SOCIALES
CHARGES FINANCIERES
TOTAUX

SITUATION PREVISSIONNELLE DE TRESORERIE


Janvier Fvrier Mars
En debut de priode

Encaissements
Decaissements

En fin de priode 0 0 0
Avril

Avril

Avril

0
ANALYSE STATISTIQUE
Juillet Septembre Octobre % MOYEN
Au Comptant 9.95% 9.98 10.07% 10%
A 30 j 41.69% 39.50% 38.81% 40%
A 60 j 48% 50.52% 51.12% 50%

PREVISION VENTES
CA HT TVA CA TTC
Janvier 220,000 44,000 264,000
Fvrier 260,000 52,000 312,000
Mars 230,000 46,000 276,000
Avril 200,000 40,000 240,000
Mai 240,000 48,000 288,000
Juin 260,000 52,000 312,000

TOTAL 1,410,000 282,000 1,692,000

PREVISION ACHATS / Produit A


Achats HT TVA CA TTC
Janvier 100,000 20,000 120,000
Fvrier 85,000 17,000 102,000
Mars 70,000 14,000 84,000
Avril 80,000 16,000 96,000
Mai 100,000 20,000 120,000
Juin 100,000 20,000 120,000

TOTAL 535,000 107,000 642,000

PREVISION ACHATS / Produit B


Achats HT TVA CA TTC
Janvier 30,000 6,000 36,000
Fvrier 25,000 5,000 30,000
Mars 20,000 4,000 24,000
Avril 25,000 5,000 30,000
Mai 30,000 6,000 36,000
Juin 30,000 6,000 36,000

TOTAL 160,000 32,000 192,000

PREVISION CHARGES DIVERS


Achats HT TVA CA TTC
Janvier 20,000 4,000 24,000
Fvrier 25,000 5,000 30,000
Mars 20,000 4,000 24,000
Avril 20,000 4,000 24,000
Mai 25,000 5,000 30,000
Juin 25,000 5,000 30,000

TOTAL 135,000 27,000 162,000

PREVISION TVA
TVA sur Paiment
TVA collecte achats TVA sur invest TVA dcaisser
Janvier 44,000 30,000 15,000 - 1,000 Credit TVA
Fvrier 52,000 27,000 25,000 Mars
Mars 46,000 22,000 24,000 Avril
Avril 40,000 25,000 15,000 Mai
Mai 48,000 31,000 17,000 Juin
Juin 52,000 31,000 21,000 Juillet

TOTAL 282,000 166,000 15,000 101,000 -

TABLEAU DES ENCAISSEMENTS TTC


Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Juillet Aot
RGL CLIENTS N
Janvier 10%, 40%, 50% 26,400 105,600 132,000
Fvrier 10%, 40%, 50% 31,200 124,800 156,000
Mars 10%, 40%, 50% 27,600 110,400 138,000
Avril 10%, 40%, 50% 24,000 96,000 120,000
Mai 10%, 40%, 50% 28,800 115,200 144,000
Juin 10%, 40%, 50% 31,200 124,800 156,000
RGL Effets N 300,740 170,800
TOTAUX 327,140 307,600 284,400 290,400 262,800 266,400 268,800 156,000

TABLEAU DES DESCAISSEMENTS: VT TTC et FISCAL


Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin Juillet Aot
RGL FOURNISSEURS
Produit A
Novembre 129,840
Dcembre 128,520
Janvier 120,000
Fvrier 102,000
Mars 84,000
Avril 96,000
Mai 120,000
Juin 120,000
Produit B
Novembre
Dcembre 33,840
Janvier 36,000
Fvrier 30,000
Mars 24,000
Avril 30,000
Mai 36,000
Juin 36,000
Divers 24,000 30,000 24,000 24,000 30,000 30,000 -
Investissement prvus 45,000 45,000
TVA paye (Mois+1) 23,620 24,000 24,000 15,000 17,000
REMUNERATIONS 52,000 52,000 52,000 54,600 54,600 54,600
CHARGES SOCIALES 66,480 20,800 20,800 20,800 21,840 21,840 21,840
CHARGES FINANCIERES 98,000
TOTAUX 374,780 312,320 368,800 249,400 235,440 255,440 177,840 360,000

SITUATION PREVISSIONNELLE DE TRESORERIE


Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
En debut de priode 15,400 - 32,240 - 36,960 - 121,360 - 80,360 - 53,000
Encaissements 327,140 307,600 284,400 290,400 262,800 266,400
Decaissements - 374,780 - 312,320 - 368,800 - 249,400 - 235,440 - 255,440
En fin de priode - 32,240 - 36,960 - 121,360 - 80,360 - 53,000 - 42,040

EQUILIBRAGE BUDGET PAR L'ESCOMPTE


Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin
Tresorerie debut 15,400 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 donn
Effets en portefeuille 300,740 170,800
Janvier 26,400 105,600 132,000
Fvrier 31,200 124,800 156,000
Mars 27,600 110,400 138,000
Avril 24,000 96,000 120,000
Mai 28,800 115,200
Juin 31,200
Effets escompts - 42,667 - 47,865 - 133,601 - 93,537 - 66,845
Encaissement + Trso depart 342,540 274,933 246,535 166,799 179,263 209,555
Dcaissements 374,780 312,320 368,800 249,400 235,440 255,440
Solde avant escompte - 32,240 - 37,387 - 122,265 - 82,601 - 56,177 - 45,885
Escompte brut (Valeur Nominale) 0.99 42,667 47,865 133,601 93,537 66,845 56,450
Agios 12% l' an donc 0,01 0.01 - 427 - 479 - 1,336 - 935 - 668 - 564
Trsorerie fin 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
TABLEAU DES ENCAISSEMENTS
Janvier Fvrier Mars
RGL CLIENTS
Novembre
Dcembre
Janvier
Fvrier
Mars
Avril
TOTAUX

TABLEAU DES DESCAISSEMENTS


Janvier Fvrier Mars
RGL FOURNISSEURS
Novembre
Dcembre
Janvier
Fvrier
Mars
Avril
REMUNERATIONS
CHARGES SOCIALES
CHARGES SOCIALES
CHARGES FINANCIERES
TOTAUX

SITUATION PREVISSIONNELLE DE TRESORERIE


Janvier Fvrier Mars
En debut de priode

Encaissements
Decaissements

En fin de priode 0 0 0
Avril

Avril

Avril

0
1/8

GROUPE : OTHON ALZEY


S.A. CHRISTIAN HARDY

Monsieur Alzey, Directeur gnral de la socit SA OTHON ALZEY a eu une proposition


d'association de M Christian Hardy, un camarade de promotion dont la socit connait
depuis deux ans des difficults importantes .

La socit "SA CHRISTIAN HARDY" , un temps parmi les leaders dans la branche de
production de composants informatiques, a t durement touche par la forte
concurrence due l'ouverture des marchs engendre par la mondialisation de l'conomie.

Monsieur Hardy, en N-1 a dj essay de ragir en diversifiant son activit. Limite au seul
secteur de l'informatique, la socit a russi, avec un certain succs s'assurer une
bonne place:
- Dans le secteur automobile en fournissant des composants lectroniques
destins aux automobiles,
- Dans le secteur des jouets en fournissant divers gadgets lectroniques
de plus en plus prsents sur ce march.

Son entreprise a mme russi s'implanter l'tranger.

Pour poursuivre son dveloppement, la socit HARDY gagnerait bnficier de la notorit


du groupe ALZEY.
M. HARDY propose une augmentation de capital souscrire intgralement par la socit ALZEY.

Cette augmentation se monterait :

- Capital en numraire : 500 K


- Prime d'mission : 100 K

Rappel info : La prime d'mission (compte 1041) est une composante du prix d'mission total
d'actions nouvelles mises lors d'une augmentation de capital. Elle vient compenser l'cart entre
la valeur d'origine de l'action et la valeur totale attendue aprs augmentation de capital.

Avant de prendre sa dcision, M Alzey souhaiterait que vous lui fournissiez un ensemble
d'analyses et d'tudes .

- Analyse financire :

- Calcul et commentaire de quelques ratios significatifs


(Dossiers N 1 et 1Bis)
- Commentaire du tableau de flux de trsorerie
(Dossier N 2)

- Gestion budgtaire

- Etablissement d'un compte de rsultat diffrentiel - calcul du seuil de rentabilit


(Dossier N 3)
- Calcul du rsultat prvisionnel pour N+1, compte tenu des indications du
Dossier N4.

- Gestion financire

- Etablissement du plan de financement selon l'hypothse du Dossier N5


et des informations ci-dessus.

REMARQUE:

Les trois analyses sont indpendantes.


Vous pouvez les traiter dans l'ordre qui vous convient
LZEY.
BILAN RETRAITE - FLUX DE TRESORERIE
REINOSO, Emiliano

EMPLOIS N N-1 RESSOURCES N N-1 N N-1 Evolut


Variation N- N/N-1
ACTIF IMMOBILISE BRUT RESSOURCES STABLES N-1
Capital 120,000 100,000
Primes emision 4,000
Immobilisations incorporelles 150,000 150,000 Rserves legale 10,000 10,000
Rserves statutaire 53,160 43,160
Autres Rserves 26,580 21,580
(sauf frais d'tablissement) Report nouveau 458 263
Immobilisations corporelles 1,048,100 865,770 Rsultat 1,784,270 1,349,862
Immobilisations financires 128,900 28,900 Amortissements 264,515 246,330
TOTAL ACTIF IMMOBILISE 1,327,000 1,044,670 Provision reglamente 1,077 56,220
Provision pour risques 15,980 25,160
Provision pour charges 122 250
Provision pour depret cli 18,778 4,500
Provision pour depret stock 3,680 1,174
Subventions d'investissement 16,812
(-) Charges rpartir
ACTIF CIRCULANT (-) Frais d'tablissement
Stock marchandises 1,234,016 549,039 RESSOURCES PROPRES 2,302,620 1,875,311
Stock mat.prem et approv. Emprunts 139,526 137,789 FR 1,115,146 100.00% 968,430 100.00% 146,716 15.15%
Stock produits finis et interm.
Stocks et en cours: 1,234,016 549,039 RESSOURCES STABLES 2,442,146 2,013,100

Crances lies l'exploitation Dettes lies l'exploitation


Frs, avances et acomptes s/ cde Avances et acomptes reus
Clients et comptes rattachs 953,623 765,912 Fournisseurs et assimils 1,021,749 953,178
Autres crances (sauf 462/465) 123,897 36,718 Dettes fiscales et sociales 659,654 248,578
Charges constates d'avance 693 859 Autres dettes (sauf 404) 28,788 33,723
Ecarts conv.actif: clts (+) Produits constats d'avance 11,264 6,498
Ecarts conv.passif: Clts (-) Ecarts de conv.actif :Frs (-) 122 250
E.N.N.E. (2058 c) Ecarts de conv.passif :Frs (+)
Crances lies l'exploitation 1,078,213 803,489 Dettes lies l'exploitation 1,721,577 1,242,227 BFRE 590,652 52.97% 110,301 11.39% 480,351 435.49%
Crances lies aux oprations Dettes lies aux oprations
d'investissement : d'investissement :
Crances s/cessions immob (462) 78,000 78,000 Fourn. d'immobilisations 30,600 12,000
Subventions encaisser
Crances s/ op/investissement 78,000 78,000 Dettes s/ op/investissement 30,600 12,000
Crances lies aux oprations Dettes lies aux oprations
de financement : de financement :
Actionnaires, capital non appel C/C associs (STABLE sur info)
Intrts courus s/emprunt
Avances de tiers
Crances s/ op/financement 0 0 Dettes s/ op/financement 0 0 BFRHE 47,400 4.25% 66,000 6.82% -18,600 -28.18%
BFR 638,052 57.22% 176,301 18.20% 461,751 261.91%
TRESORERIE ACTIVE TRESORERIE PASSIVE
V.M.P. C/C associs ( NON STABLE) 50,000
Crances s/cession VMP E.N.N.E.
Disponibilits 459,402 555,625 Dcouverts bancaires* 11,273 25,192
Autres concours bancaires
Intrts courus s/dcouverts
TRESORERIE ACTIVE 459,402 555,625 TRESORERIE PASSIVE 61,273 25,192 TR 398,129 35.70% 530,433 54.77% -132,304 -24.94%
VERIF TR 477,094 792,129 -315,035
TOTAL GENERAL 4,176,631 3,030,823 TOTAL GENERAL 4,255,596 3,292,519 ERREUR ERREUR
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL 78,965 261,696
MASSON SIG ET RATIOS K

Elments N-1 % %Ecart N % %Ecart


Chiffre affaires France ### 12,680,332 15.5%
Exportations
Chiffre d'affaires ### ### 15.5%
Production stocke
Production immobilise
PRODUCTION ### 100% ### 100% 15.5%
Achats Marchandises 4,392,310 5,072,133
Variation des stocks -12,130 -15,620
Consommations 4,380,180 39.9% 5,056,513 39.9% 15.4%
Autres charges externes 337,048 451,018
Cons. en prov.tiers ### 5,507,531
VAL. AJOUTEE PC82 ### 7,172,801
(+) Personnel Interimaire
(+) Redev. Crdit-bail
VALEUR AJOUTEE ### 57.0% 7,172,801 56.6% 0.15
retraite
(+) Subvention d'exploit.
(-) Impts et taxes -5,237 -5,875
(-) Salaires -2,575,080 -2,706,049
(-) Charges sociales -1,091,260 -1,211,525
(-) Personnel interimaire
E.B.E. Retrait ### 23.6% 3,249,352 25.6%
REVENUS REPARTIS % %
Salaires 2,575,080 2,706,049
Charges sociales 1,091,260 1,211,525
Personnel Intrimaire 0 0
Participation
PERSONNEL ### 3,917,574
Impts et taxes 5,237 5,875
Impt s/les socits
ETAT 5,237 5,875
Intrts C/C associs
Charges d'intrts + 11,728 15,162
Part intrt Red Crdit-bail
PRETEURS 11,728 15,162

C.A.F. retraite ### 2,021,575


REVENUS REPARTIS ### 100% 5,960,186 100%

C.A.F. N-1 %Ecart N


Rsultat de l'exercice 1,349,862 1,784,270
Dot. amortissements 203,872 225,035
Dot prov. dp.Immob
Dot. prov. dp .A.C. 12,552 15,690
Dot.prov. R + C 8,416 10,520
Dot.financires 110 122
Dot.exceptionnelles 7,834 1,077
(-) Reprises d'exploitation -36,669
(-) Reprises financires -250
(-) Reprises exception. -56,220
Val.cple lm.actif cds 78,000
(-) Prod.cess.lm. actif
CAF PC 82 / CAF/CA ### 2,021,575
Part amt red.Crdit-bail
CAF retraite ### 2,021,575

Dossier 1 bis
Voir onglet "TFT"

COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU 31/12/N K

CHARGES PRODUITS

Achats MP et appro 5,072,133 Ventres de produits finis 12,680,332


Variation des stocks -15,620 dont: France 12,680,332
Consommation MP et autres approv. 5,056,513 dont: Exportation 0

Autres charges externes 451,018 Production stocke (A) 0

Impts et taxes 5,875 Reprises 36,669

Salaires 2,706,049

Charges sociales 1,211,525

Dotations d'exploitation 251,245

Charges financires 18,469

Charges exceptionnelles 66,873

Impt sur les Benefices 918,087

Participation salaries 343,723

Total des charges 11,029,377

Rsultat de l'exercice 1,687,624

TOTAUX ### TOTAUX 12,717,001

(A) Vous considrerez qu'en moyenne les stocks de produits finis se composent de:

90% de charges variables


10% de charges fixes

Charges par fonction


Charges par nature TOTAL
Approvisionnt ProductionDistributionNon lies l'activit

Consommation MP et autres approv. 5,056,513 5,056,513 0


Autres charges externes 451,018 451,018
Impts et taxes 5,875 5,875
Salaires 2,706,049 2,706,049
Charges sociales 1,211,525 0 0 0 1,211,525
Dotations - Reprises 214,576 214,576
Charges financires 18,469 18,469
Charges exceptionnelles 66,873 66,873
Impt sur les Benefices 918,087 918,087

TOTAUX 10,648,985 ### 0 0 5,592,472


Rpartition Fixes / Variables :
Charges fixes ni fixes ni variables
Charges variables dterminer

7/8

DOSSIER N4

M. Hardy vous prcise un ensemble d'lments qu'il a rassembl sur l'volution prvisible pour
l'exercice N+1 . Cette volution serait ralisable avec l'appui du groupe OTHON ALZEY.

Chiffre d'affaires prvisible Chiffre d'affaires Probabilit


prvisible K de ralisation

Hypothse pessimiste 12500 12%


Hypothse raisonnable 15000 24%
Hypothse raliste 18000 32%
Hypothse du responsable commerc 25000 22%
Hypothse optimiste 30000 10%

Les charges variables d'approvisionnement devraient diminuer de 2 points


Les charges variables de production devraient augmenter de 5%
Les charges variables de distribution devraient diminuer de 2%
Les charges fixes d'approvisionnemnt devraient diminuer de 1%
Les charges fixes de production devraient augmenter de 15%
Les charges fixes de distribution devraient augmenter de 10%
Pour la ralisation d'un chiffre d'affaires suprieur 15000 K , il faudra envisager l'acquisition
au dbut de l'anne N+1 d'un quipement valu : 1500 K amortissable en linaire sur 5 ans.

8/8
DOSSIER N5

Monsieur ALZEY, assez convaincu de la faisabilit du projet souhaiterait une dernire tude portant sur
le financement de l'entreprise aprs l'apport envisag.

Investissement prvu
- N+1: 1500 amortissable sur 5 ans en mode linaire
- N+3 1200 amortissable sur 5 ans en mode linaire

Financement Taux Dure

Financement par emprunt hauteur de: 60% en N+1 7% 5 ans


(annuits constantes) 70% en N+3 7% 5 ans

Donnes prvisionnelles fournies par M LUCAS , Resp.administratif de le SA CHRISTIAN HARDY

N+1 N+2 N+3 N+4 N+5

Chiffre d'affaires prvisionnel 19000 20000 21000 22000 21000

EBE prvisionnel 4800 5200 4500 4200 4000

Emprunts anciens 1500


Remb. emprunts antrieurs 467 500 533
Intrts s/emprunts.antrieurs. 105 72 39

Dotations aux amort. des immobilisations au 1/01/N+1 0 0 0

BFRE en J Ch.aff HT 140 110 90 90 90


(BFRE au 31/12/N: voir dossier N1 bis)

Trsorerie au 1/1/N+1: (voir Dossier N 2)

M. ALZEY souhaiterait que la SA CHRISTIAN HARDY puisse distribuer un montant gal


20% du rsultat net des exercices N+1 N+5

REINOSO, Emiliano
REINOSO, Emiliano

Tableau de reclassement des charges par fontion Rsultat fonctionnel dtaill 15620 Rsultat diffrentiel Rsultat diffrentiel dtaill Rsultat Analytique (cots directs)
Charges par nature Montant Fonction Fonction Fonction Fonction 12,496 80% 3124 20%
des charges Achats Production Ventes Administration TOTAL PC MAC Exemple MOBIL TOTAL Matriel A Matriel B TOTAL
601 - Achats matires 1res 3815 3815 0 VENTES 12,680,332 100% 10,144,266 100% 2,536,066 100% CHIFFRE DAFFAIRES NET 12,510 100.00% VENTES 12,510 100% 122300 100% 132200 100% DESIGNATION Montant % Montant % Montant % Montant %
606 - Achats non stocks Achats des marchandises 5,072,133 4,057,706 1,014,427 Achats de la priode 4,100 Achats des marchandises 4,100 0 0
61/62 - Autres charges externes 925 247 425 245 8 Achats non stockes 90,204 72,163 18,041 Variation de stocks -285 + ou - variation de stocks -285 0 0 CHIFFRE DAFFAIRES
615 - Entretien rparations Services exterieurs 360,814 288,651 72,163 Prix dachat des marchandises vendues 3,815 30.50% Prix d'achat des march. Vendues 3,815 0 0
623 - Publicit Impo et taxes 5,875 4,700 1,175 Charges variables 3,000 Cot de production direct
627 - Services bancaires Charges de personnel 3,917,574 3,134,059 783,515 COUT VARIABLE MARCHANDISES VENDUES -6,815 54.48% Charges variables (des produits vendus)
630 - Impts et taxes 240 75 146 12 7 Dotation amort et prov 251,245 200,996 50,249 MARGE SUR COUT VARIABLE 5,695 45.52% Cot variable des march. vendues 3,815 30%
Autres charges 38,558 30,846 7,712
640 - Charges de personnel 4932 480 2863 1576 13 Cot dachat des marchandises vendues Charges fixes 300 MARGE S/ COUT DE
5,087,753 4,070,202 1,017,551
681 - Dotat amort et prov 290 70 192 24 4 (Achat march + variation stock :15 620) MARGE NETTE 5,995 47.92% MARGE SUR COUT VARIABLE 8,695 70% 0% 0% PRODUCTION DIRECT
Total 10202 4687 3626 1857 32 MARGE SUR COUT DACHAT 7,592,579 59.88% 6,074,063 59.88% 1,518,516 59.88% Charges fixes spcifiques
Charges par variabilit
Fixes 3,524,653 2,114,792 - 1,409,861 - Cot de distribution direct
Variables 5,921,947 4,441,460 1,480,487
4,057,706 10,144,266 Non Fix/Variable 38,558
5,072,133 12,680,332
APPORT PAR SECTEUR 8,695 70% 0% 0%
Rsultat difrentiel combin
MARGE SUR COUT DE DISTRIBUTION 9,485,158 74.80% 6,556,252 64.63% 2,890,348 113.97% CHIFFRE DAFFAIRES NET 256,500 100.00% % de CONTRIBUTION 100% 0% 0% MARGE S/ COUT DE
Total Calcul Produit A Calcul Produit B Frais de la fonction administration spcifiques 3/5 2/5 Achats de la priode 158,000 Charges fixes communes DISTRIBUTION DIRECT
Variation de stocks -32,500 MARGE NETTE 8,695 70%
Fonction achats 5,072,133 80% 4,057,706 20% 1,014,427 APPORT PAR SECTEUR 0.00% 0% 0% Prix dachat des marchandises vendues 125,500 48.93% Charges indirectes gnrales
% de CONTRIBUTION 100% 0% 0% Charges variables dachats 25,800 . Administration gnrale
Charges variables Charges administratives communes 75,000 COUT VARIABLE DACHAT DES MARCH VENDUES 151,300 58.99% . Recherche et dveloppement
MARGE NETTE 2,536,066 20% MARGE S/COUT VARIABLE DACHAT 105,200 41.01%
Charges fixes specifiques Charges variables de ventes -21,400 8.43% RESULTAT ANALYTIQUE
9736403 12680332 100 MARGE SUR COUT VARIABLE 83,800 32.67%
Charges fixes communes Charges fixes -42,100
MARGE NETTE 41,700 16.26%

COUT TOTAL 5072133 4057706.4 1014426.6

Tableau de reclassement des charges par variabilit


Charges par nature Montant Charges Charges Charges Charges
des charges Variables Fixes Variables Fixes
Achat merchandises 5,072,133 100% 5,072,133
606 - Achats non stocks 90,204 90% 10% 81,184 9,020
services exterieurs 360,814 50% 50% 180,407 180,407
Impo 5,875 10% 90% 588 5,288
Charges par nature 3,917,574 15% 85% 587,636 3,329,938
dota 251,245 251245
autres 38,558 38558

Total 9736403 2.65 251245 5921947.2 3524652.8

Tableau d'affectation des cots


Total Calcul Produit A Calcul Produit B

Charges variables

Charges fixes

COUT TOTAL

Tableau de reclassement des charges "combines"


Charges par nature Montant Charges variables Charges
des charges s/ Achats s/ Production s/ Ventes Fixes
601 - Achats matires 1res
606 - Achats non stocks
61/2- Autres Charges Externes
613 - Locations
615 - Entretien rparations
623 - Publicit
627 - Services bancaires
630 - Impts et taxes
640 - Charges de personnel
681 - Dotat amort et prov

Total 0 0 0 0 0

Tableau d'affectation des cots "combins"


Total Calcul Sport Calcul Ville

Cot variable achats

Cot variable production

Cot variable ventes

Total cot variable 0 0 0 0 0


Cot fixe

COUT TOTAL 0 0 0 0 0
Emiliano REINOSO

Calcul de la CAF partir de l'EBE

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT Charges Produits


DE L'EXERCICE dcaissables encaissables
EXCEDENT BRUT OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION 3,249,352
79 Transfert de charges
75 Autres produits de gestion courante 0
65 Autres charges de gestion courante 0
755 Quote-part des oprations faites en commun 65000
655 Quote-part des oprations faites en commun 65062
76 Produits financiers 15,216
66 Charges financires 18,469
77 Produits exceptionnels (sauf 775 et 777) 73,032
67 Charges exceptionnelles (sauf 675) 1,811
691 Participation des salaris aux fruits de l'expansion 343723
695 Impts sur les bnfices 918087
Total 1,347,152 3,402,600
2,055,448
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT
2,055,448

Selon les information donns, le dividendes verser montent 1 722 000. La CAF es capable de couvrir
le dividendes. Les charges de personnel on pas agument significativement, la entreprise a una CAF
adequate par le niveux de activit. Cependent lala proportion de valeur ajute a diminu en N (N-1
57%, et N 56,6) cause de une augmentation significative de autres charges externes

Calcul de la CAF partir du Rsultat net comptable

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT Diminution Augmentation


DE L'EXERCICE
BENEFICE NET ou PERTE NETTE -610
68 Dotations aux amortissements et aux provisions 0
78 Reprises sur amortissements et provisions 0
775 Produits de cession des lments d'actif et 777 0
777 Quote part de subvention vire au rsultat
Emiliano REINOSO

675 Valeur comptable nette des lments d'actif 0


Total -610 0
610
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT
610

RT
Dotation aux amortissements Tab '2052' lg
Dotations aux provision immo Tab '2052' lg
Dotations aux provisins actif circulant Tab '2052' lg
Dotations aux provision risques et charges Tab '2052' lg
Dotation financires Tab '2052' lg
Dotations exceptionnelles Tab 2053 lg
- Reprises d exploitation Tab 2056 lg
- Reprises financires Tab 2056 lg
- Reprises exceptionnelles Tab 2056 lg
Valeur comptable des mments d actif Tab 2053 lg
-Produits des cessions d elements d actif Tab 2053 lg
- Subvention ramenes qu rsultat Tab 2053 lg
CAPACITE D AUTOFINANCEMENT
Part d amortissement Crdit Bail
CAF Syndicat ELECTRO MENAGER
Emiliano REINOSO

CAF = Rsultat de l'exercice + Charges calcules (dotat aux amortissements & aux provis)
ou
CAF = Produits encaissables - Charges dcaissables
ou
CAF = Excdent Brut d'exploitation
+ Produits hors exploitation encaissables
- Charges hors exploitation dcaissables
670

OJO
OJO

2,055,448 2,021,575 -33,873

35,684
Emiliano REINOSO

N-2 N Ecart N/N-1


195.00 610.00
GA 130.00 250.00
GB - -
GC 25.00 32.00
GD 12.00 20.00
GQ - -
HG 12.00 2.00
UF - 5.00 - 3.00
UH - -
UK - 7.00 - 9.00
HF - -
HB - -
HB
362 902 149.17%
0 0
362 902 149.17%
Emiliano REINOSO

sements & aux provis)


DOSSIER N2
SA CHRISTIAN HARDY

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

N-1
N N-1
OPERATIONS LIEES A L'EXPLOITATION Besoin (-) Dgagt (+)

C.A.F. PC 82
Variation des stocks (+/-) 5,072,133 5056513 BES
Variation des crances lies l'exploitation 1,077,610 802630 BES
Variation des dettes lies l'exploitation 1050537 986901 DEG

Besoin
Dgagement

(-) Augmentation des frais d'ts durant l'exercice: BES


(-) Augmentation des charges rpartir durant l'exercice: BES

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DE (AFFECTE A) L'EXPLOITATION. (+)

OPERATIONS LIEES A L'INVESTISSEMENT Besoin (+) Dgagt (-)

Acquisitions d'immob.incorporelles (sauf frais d'ts) BES


Acquisitions d'immobilisations corporelles BES
Acquisitions d'immobilisations financires BES
(-) Produits des cessions d'lments d'actif DEG
(-) Remboursement de crances immobilises DEG
Variation des crances lies l'investissement DEG
Variation des dettes lies l'investissement - DEG
(-) Subventions d'quipement obtenues dans l'exercice DEG

FLUX DE TRESORERIE AFFECTE A (PROVENANT DE) L'INVESTISSEMENT (-)

OPERATIONS LIEES AU FINANCEMENT. Besoin (-) Dgagt (+)

Augmentation de capital DEG


(-) Dividendes verss aux associs BES
Encaissements de nouveaux emprunts DEG
(-) Remboursements d'emprunts BES
Variation des crances lies au financement 0 - 0 0
Variation des dettes lies au financement - 0

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DU (AFFECTE AU) FINANCEMENT. (+)

VARIATION DE LA TRESORERIE

CONTRLE Trsorerie
active passive
Trsorerie l'ouverture: 0 -
Trsorerie la clture: 0 -
arrondis:
Variation de la trsorerie: 0
DOSSIER N 1 BIS
ELEMENTS DU BFRE N

POSTES N-1 N Besoin Dgagement

Mouvements des stocks: Stockage Dstockage

Marchandises 5,056,513 5,072,133 15,620


Produits finis 0 0

Mouvements des crances lies exploitation

Clients (il n'y a pas d'ENNE) 765912 953,623 187,711


Autres crances lies l' exploitati 36718 123987 87269

Mouvements des dettes lies l'exploitation

Fournisseurs d'exploitation 953,178 1,021,749 -68571


Autres dettes lies l'exploitation 33,723 28,788 -4935

Dcouvert autoris 150

RATIO DE LA BRANCHE CNPI Corporation nationale de la production informatique

N ratio Intitul du ratio Formule


N-1
N A Taux de variation du chiffre d'affaires Chiffre d'affaires N - Chiffre d'affaires N-1
4%
Chiffre d'affaires N-1

N B Taux de valeur ajoute Valeur ajoute retraite


48%
Production

N C Taux de rentabilit brute EBE retraite


5%
Production

N D Dlai de stockage Stocks MP et appro x 365 31 j


matires premires et appro. Consommation

N E Dlai de stockage Stocks produits finis x 365 42 j


produits finis Production

N F Dlai du crdit-client Clients + ENNE x 365 45 j


Chiffre d'affaires TTC

N G Dlai du crdit- fournisseurs Fournisseurs x 365 40 j


Achats TTC + Services extrieurs TTC
N H Dlai du BFRE BFRE x 365 70 j
Chiffre d'affaires HT
N

2,021,575
- 15,620
- 274,980
63,636

-
1,794,611

1,794,611

1794611

1794611
K

N
3%

49%

4%

32 j

47 j

48 j

45 j
80 j
OTHON ALZEY

I. Calcul et commentaires de quelques ratios et du TFT

N N N-1
Intitul ratio Dtail formule Dtail formule
ratio
Hardy Secteur Hardy Secteur

N A Tx variation CA (12 510 - 13 658) / 13 658 15.5% 3% (13 658 - 12 658) / 12 658 0.0% 4%

N B Taux de VA (6 760 / 11 500) 56.6% 49% (6 189 / 12 453) 57.0% 48%

N C Taux de rentabilit brute (1 588 / 11 500) 25.6% 4% (330 / 12 453) 23.6% 5%

N D Dlai stockage MP 622 * 365 / 3 815 (conso) 60 32 j 337 * 365 / 5 342 (conso) 23 31 j

N E Dlai stockage PF 1 549 * 365 / 11 500 (prod) 49 47 j 2 559 * 365 / 12 453 (prod) 75 42 j

NF Dlai clients 3 294 * 365 / (11 256 * 1,2 +1 254 exports) 81 48 j 2 104 * 365 / (13 658 * 1,2) 47 45 j

N G Dlai fournisseurs 320 * 365 / ((4 100 + 925) * 1,2) 19 45 j 754 * 365 / ((5 200 + 1 025)*1,2) 37 40 j

N H Dlai BFRE (622 + 1 549 + 3 294 + 332 - 320 - 370) * 365 / 12 510 149 80 j (337 + 2 559 + 2 104 + 320 - 754 - 342) * 365 / 13 658 113 70 j
ou par le TFT (2 171 + 3 626 - 690) = 5107 * 365 / 12 510 ou par le TFT : 2 896 + 2 424 - 1 096 = 4224 * 365 / 13 658
5107 4224
Commentaires :
Le rallongement du dlai clients (de 47 81 jours) coupl avec une rduction du dlai fournisseurs (de 37 19 jours) ont entrain une dgradation du BFR :
> de 113 jours de CA, nous sommes passs 149 jours.
Alors que nous avions des dlais en N-1 en phase avec le secteur, sur N nous avons suivi une tendance inverse sur le dlai fournisseur (augmentation de 5 jours pour le secteur,
diminution de 18 jours pour Hardy) et beaucoup plus acclr sur le dlai clients (augmentation de 3 jours sur le secteur contre 35 jours pour Hardy)

En regard du TFT, ceci se confirme par une variation ngative (besoin) du BFRE de 883 (hors CAF : +725-1202-406)
Il faut absolument mettre en place une politique de recouvrement des clients, car le dlai de 81 jours n'est pas admissible (LME 45 jours fin de mois) d'autant que nous payons nos
fournisseurs 19 jours, ce qui est ridicule. Sinon la trsorerie sera toujours ngative. Il faut retrouver du crdit auprs de nos fournisseurs.
Heureusement que nous avons fortement dstock les produits finis, car cela minimiser le Besoin en FRE, mais nous nous sommes juste mis la normale (49 j HARDY pour 47j
sur le secteur). Par contre attention au dlai de stockage des MP, il est trop long par rapport au secteur et il s'est fortement dgrad par rapport N-1.

Concernant l'activit, aprs une hausse du CA en N-1 plus forte que le secteur, nous avons perdu des parts de march en N, le secteur ayant continu augmenter.
Comme en parallle, nous avons mieux ngoci nos achats de MP (taux de VA en hausse de 9 points par rapport N-1 et suprieur de 10 points au secteur) ET diminu nos charges
de personnel (qui se traduit par un taux de rentabilit bien meilleur que l'anne dernire +11 points et toujours suprieur au secteur 10 points), notre EBE et notre CAF ont fortement
augment entre N-1 et N: de 330 1588 pour l'EBE, de 362 902 pour la CAF.

D'aprs le TFT, on voit qu'HARDY est endett (rbt de 390 d'emprunt) et sur les SIG ses charges d'intrt ont augment de 77%, problme de trsorerie voqu plus haut car fort besoin
en FR d'exploitation
De ce fait en N, au lieu que la CAF de 902 aide couvrir l'investissement de 602 et rembourser les emprunts anciens pour 390, elle est affect entirement la couverture de
l'exploitation. De ce fait Hardy a recours un nouvel emprunt de 460 qui sert principalement rembourser les emprunts anciens 390 !

L'apport de la SA OTHON ALZEY va permettre d'assainir la trsorerie de la SA HARDY et de rcuprer une indpendance financire vis--vis des banques, mais elle doit
aboslument revoir ses dlais globalement et surtout client, car la diversification qu'a entrepris Hardy a port ses fruits (en produisant moins et certainement mieux, il dgage plus de rsultat).
CORRIGE SA THOMAS HARDY
(GROUPE OTHON ALZEY)
II. Gestion budgtaire

Charges par fonction Total Appro. Prodt Distri Non


Charges par nature incorp.
Consommation MP et autres approv. 5,056,513 5,056,513 0 0 0
Autres charges externes 451,018 0 0 0 451,018
Impts et taxes 5,875 0 0 0 5,875
Salaires 2,706,049 0 0 0 2,706,049
Charges sociales 1,211,525 0 0 0 1,211,525
Dotations - Reprises 214,576 0 0 0 214,576
Charges financires 18,469 0 0 0 18,469
Charges exceptionnelles 66,873 0 0 0 66,873
Impt sur les Benefices 918,087 0 0 0 918,087
TOTAUX 10,648,985 5,056,513 0 0 5,592,472
Charges variables (par diffrence) 5,056,513 5,056,513 0 0
Charges fixes 0 0 0 0

II.1 Compte de rsultat diffrentiel

% dtail totaux Explications


CHIFFRE D'AFFAIRES 100% 12,680,332 Du compte de RT ou SIG

CHARGES VARIABLES 39.88% 5,056,513 Total


Consommation MP et autres approv. 5,056,513 Tableau de rpart. (variab)
Charges indirectes d'appro. (4328-3815) 0 Tableau de rpart. (variab)
Total charges approvisionnement 39.88% 5,056,513 Tableau de rpart. (variab)
Charges variables de production 0.00% 0 Tableau de rpart. (variab)
(-) prod stocke 0 90% 0 90% de prod stocke
Total charges de production 0
Charges variables de distribution 0.00% 0 Tableau de rpart. (variab)
MARGE SUR COT VARIABLE 60.12% 7,623,819

CHARGES FIXES 0 ou 2086 + 101


Charges fixes d'approvisionnement 0 Tableau de rpart. (fixes)
dont amortissements 0
Charges fixes de production 0 Tableau de rpart. (fixes)
(-) Frais fixes dans la prod.stocke 10% 0 10% de la prod stocke
dont amortissements 0
Charges fixes de distribution 0 Tableau de rpart. (fixes)
dont amortissements 0
RESULTAT DE L'ACTIVITE 7,623,819
(-) Charges non lies l'activit: 5592472 ni fixes ni variables
RESULTAT DE L'EXERCICE 2,031,347 (donc exclues du SR)

II.2. Seuil de rentabilit


Ch. Aff x FF ou FF
M/CV % M/CV

Seuil de rentabilit = 12,680,332 x 0 ou 0


7,623,819 60.12%
Seuil de rentabilit = 0 ou 0
II.3 Rsultat prvisionnel

Hypothse pessimiste 12,500 12% 1,500


Hypothse raisonnable 15,000 24% 3,600
Hypothse raliste 18,000 32% 5,760
Hypothse du responsable commercial 25,000 22% 5,500
Hypothse optimiste 30,000 10% 3,000
100%
Chiffre d'affaires prvisionnel 19,360

Coefficient de croissance du chiffre d'affaires prvue: 19,360 = 1.5476


12,510

% dtail totaux Explications


CHIFFRE D'AFFAIRES 19,360

CHARGES VARIABLES 7,334


Charges variables d'approvisionnement 32.60% 7,334
39.88% - 2 points = 37.88%
Charges variables de production ou
19360 x 22% x 1,05 ou 2752 x 1,55 x 105% 0.00% 0 0
Charges variables de distribution ou
19360 x 10% x 0,98 ou 1251 x 1,55 x 98% 0.00% 0 0
MARGE SUR COT VARIABLE 62.12% 12,026

FRAIS FIXES 300


Charges fixes d'appro.hors amort. 0.99 0 0.00% 0
0 - 0
Amortissements lis aux approvisionnements 0.00% 0
Charges fixes de prod..hors amort. 1.15 0 0.00% 0
0 - 0
Amortissements lis la production 1.55% 300
0 + 1500 Nouvel invest.
5
Ch. fixes de distribution hors amor. 1.1 0 0.00% 0
0 - 0
Amortissement li la distribution 0.00% 0
RESULTAT PREVISIONNEL 60.57% 11,726
III. Etude de financement

III.1 Emprunts prvus


- Emprunt N+1 Investissement prvu: 1,500
Financement: 60% 900
Taux 7% Dure: 5 219.50
annuit: 219.50
Priode Mt dbut per. Intrts Rembt Annuit
7%
N+1 900 63 156.5 219.50
N+2 743.5 52.05 167.45 219.50
N+3 576.05 40.32 179.18 219.50
N+4 396.87 27.78 191.72 219.50
N+5 205.15 14.36 205.15 219.50
197.51 900 1097.5

- Emprunt N+3 Investissement prvu: 1,200


Financement: 70% 840
Taux 7% Dure: 5 204.87
annuit: 204.87

Priode Mt dbut per. Intrts Rembt Annuit


7%
N+3 840 58.8 146.07 204.87
N+4 693.93 48.58 156.29 204.87
N+5 537.64 37.63 167.24 204.87
N+6 370.4 25.93 178.94 204.87
N+7 191.46 13.41 191.46 204.87
184.35 840 1024.35

III.2 Prvisions des CAF de N+1 N+5

N+1 N+2 N+3 N+4 N+5


Chiffre d'affaires (pour info) 19,000 20,000 21,000 22,000 21,000
EBE 4,800 5,200 4,500 4,200 4,000
Dot.amort.immo.1/1/N+1 0 0 0
Dot.amort.invest. N+1 300 300 300 300 300
Dot amort;invest N+3 240 240 240
Charges financires
- emprunts anciens 105 72 39
- emprunt N+1 63 52 40 28 14
- emprunt N+3 59 49 38
Rsultat avant IS 4,332 4,776 3,822 3,584 3,408
IS 33.33% 1,444 1,592 1,274 1,195 1,136
Rsultat net aprs IS 2,888 3,184 2,548 2,389 2,272
Amortissements 300 300 540 540 540
CAF prvisionnelles 3,188 3,484 3,088 2,929 2,812

III.3 BFRE prvisionnels

N+1 N+2 N+3 N+4 N+5


Chiffre d'affaires 19,000 20,000 21,000 22,000 21,000
BFRE ncessaire
Nb jours 140 110 90 90 90
valeur 7,288 6,027 5,178 5,425 5,178
BFRE an N 5,107
Accroissement = besoin 2,181 247
Diminutions = ressource 1,261 849 247

III.4 Dividendes

N+1 N+2 N+3 N+4 N+5


Rsultats nets 2,888 3,184 2,548 2,389 2,272
Distribution 20% 578 637 510 478

III.5 Plan de financement

N+1 N+2 N+3 N+4 N+5


BESOINS
Investissements 1,500 1,200
Remb. Emp. anciens 467 500 533
N+1 157 167 179 192 205
N+3 146 156 167
Dividendes 578 637 510 478
Trsorerie nette au 31/12/N (pass) 0
Accroissement du BFRE 2,181 247
TOTAL DES BESOINS 4,305 1,245 2,695 1,105 850
RESSOURCES
CAF prvisionnelle 3,188 3,484 3,088 2,929 2,812
Cessions d'immobilisations
Trsorerie nette au 1/1N+1 (active)
Prlvement sur le BFRE 1,261 849 247
Emprunts 900 840
Augmentation de capital 600
TOTAL DES RESSOURCES 4,688 4,745 4,777 2,929 3,059
TRESORERIE 384 3,500 2,082 1,824 2,209
TRESORERIE CUMULEE 384 3,883 5,965 7,788 9,997
=VPM(7%;5;-900) ou 900*(7%/(1-PUISSANCE((1+7%);-5))) = 219.501625

=VPM(7%;5;-840) ou 840*(7%/(1-PUISSANCE((1+7%);-5))) = 204.868183

Autre solution en partant d'une situation nette d'I.S.


N+1 N+2 N+3 N+4 N+5

3,200 3,467 3,000 2,800 2,667 2/3 EBE


195.333333 195.333333 275.333333 180 180 + 1/3 dotat
-112 -82.6666667 -92 -51.3333333 -34.6666667 - 2/3 charges d'intert
3,283 3,579 3,183 2,929 2,812 CAF

Calcul : CAHT * Nb jours / 365


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